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Document publié le Mercredi 1 janvier 2025 par la commune de Rouffach.
Lien du pdf (Conseil Municipal - AR Annexe POINT 5.1 Débat Orientation Budgétaire DOB 2025)
Thèmes du document : Fiscalité, Économie et finances, Investissement et développement économique,
Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 1 sur 30
Annexe POINT N°5
Service Finances
DEBAT D’ORIENTATION
BUDGETAIRE
VILLE DE ROUFFACH
RAPPORT
Année 2025
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 2 sur 30
SOMMAIRE
Introduction .....................................................................................................................................................5
Partie 1 – Contexte économique et financier ..................................................................................................6
1. Les indicateurs économiques...............................................................................................................6
1.1. Taux de croissance ...........................................................................................................................6
1.2. Le Chômage......................................................................................................................................6
1.3. L’inflation .........................................................................................................................................7
1.3.1. Situation générale ........................................................................................................................7
2. Les principales dispositions impactant les finances locales.................................................................8
2.1. La loi de programmation des finances publiques 2023 – 2027 (loi n° 2023-1195 du 18 décembre
2023) obsolète .............................................................................................................................................8
2.1.1. Le déficit public ............................................................................................................................8
2.1.2. La dette publique .........................................................................................................................8
2.1.3. La part des dépenses publiques ...................................................................................................9
2.1.4. L’abandon de la contractualisation pour les collectivités territoriales ........................................9
2.1.5. La réforme de la taxe d’habitation ..............................................................................................9
2.2. La loi spéciale du 20 décembre 2024 à défaut de loi de finances pour 2025 ..................................9
2.2.1. Le contenu de la loi spéciale du 20 décembre 2024 ................................................................. 10
2.3. Les prévisions du projet de loi de finances initiale pour 2025 (non voté) .................................... 11
Partie 2 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget principal -Ville de Rouffach ........... 17
1. Section de fonctionnement .............................................................................................................. 17
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2024 ........................................................................................ 17
1.1.1. Présentation .............................................................................................................................. 17
1.1.2. Analyse des dépenses réelles de fonctionnement ................................................................... 17
1.1.2.1. Les charges générales (hors subvention) .............................................................................. 17
1.1.2.2. Les charges de personnel ...................................................................................................... 17
1.1.2.3. Les subventions ..................................................................................................................... 17
1.2. Dépenses de fonctionnement - les orientations 2025.................................................................. 17
1.2.1. Les charges générales ............................................................................................................... 17
1.2.2. Les charges de personnel .......................................................................................................... 18
1.3. Les recettes de fonctionnement 2024 .......................................................................................... 18
1.3.1. Présentation .............................................................................................................................. 18
1.3.2. Analyse des recettes réelles de fonctionnement ..................................................................... 18
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 3 sur 30
1.3.2.1. Les recettes fiscales .............................................................................................................. 18
1.3.2.1.1. Les impôts directs ................................................................................................................. 18
1.3.2.1.2. Comparaison au niveau national .......................................................................................... 19
1.3.2.1.3. L’effort fiscal ......................................................................................................................... 19
1.3.2.2. Les dotations et participations.............................................................................................. 19
1.3.2.2.1. La Dotation Globale de Fonctionnement .............................................................................. 19
1.3.2.2.2. La dotation de solidarité rurale............................................................................................. 20
1.3.2.3. Les autres recettes ................................................................................................................ 20
1.4. Les recettes de fonctionnement - les orientations 2025 .............................................................. 20
1.4.1. Les recettes fiscales .................................................................................................................. 20
1.4.1.1. La progression des valeurs locatives 2025 ............................................................................ 20
1.4.1.2. Incidences de la réforme de la taxe d’habitation ................................................................. 20
1.4.1.3. Incidences de la réforme de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) . 20
1.4.1.4. Recettes fiscales estimées et taux d’imposition 2025 .......................................................... 21
1.4.1.4.1. Fiscalité directe ..................................................................................................................... 21
1.4.1.4.2. Autres recettes fiscales directes et assimilées...................................................................... 21
1.4.2. Les atténuations de charges (Chapitre 013) ............................................................................. 21
1.4.3. Les dotations et participations.................................................................................................. 21
2. Section d’investissement .................................................................................................................. 21
2.1. Les dépenses d’investissement 2024 ............................................................................................ 21
2.2. Les recettes d’investissement 2024 .............................................................................................. 21
2.3. Les orientations d’investissement 2025 ....................................................................................... 21
2.3.1. Les dépenses réelles d’investissement (hors opération d’ordre) ............................................. 21
2.3.2. Les autorisations de programme .............................................................................................. 24
2.3.3. Les recettes réelles d’investissement (hors opération d’ordre) ............................................... 25
3. Résultats et autofinancement........................................................................................................... 26
3.1. Résultat global et évolution du fonds de roulement .................................................................... 26
3.2. Capacité d’autofinancement (section de fonctionnement) ......................................................... 26
3.2.1. Présentation .............................................................................................................................. 26
3.2.2. Perspectives .............................................................................................................................. 26
4. Etat de la dette.................................................................................................................................. 27
5. Eléments de prospective financière.................................................................................................. 27
5.1. Evolution des recettes de fonctionnement .................................................................................. 27
5.2. Evolution des dépenses de fonctionnement ................................................................................ 27
Partie 3 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget annexe - Assainissement ............... 27
1. Section de fonctionnement .............................................................................................................. 27 Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 4 sur 30
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2024 ........................................................................................ 27
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2025 ................................................................ 27
1.3. Les recettes de fonctionnement 2024 .......................................................................................... 28
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2025 .................................................................. 28
2. Section d’investissement .................................................................................................................. 28
2.1. Les dépenses d’investissement 2024 ............................................................................................ 28
2.2. Les recettes d’investissement 2024 .............................................................................................. 28
2.3. Les orientations d’investissement en 2025 .................................................................................. 28
2.3.1. En dépenses d’investissement .................................................................................................. 28
2.3.2. En recettes d’investissement .................................................................................................... 28
3. Etat de la dette.................................................................................................................................. 28
4. Résultat et autofinancement ............................................................................................................ 28
Partie 4 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget annexe - Eau .................................. 29
1. Section de fonctionnement .............................................................................................................. 29
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2024 ........................................................................................ 29
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2025 ................................................................ 29
1.3. Les recettes de fonctionnement 2024 .......................................................................................... 29
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2025 .................................................................. 29
2. Section d’investissement .................................................................................................................. 29
2.1. Les dépenses d’investissement 2024 ............................................................................................ 29
2.2. Les recettes d’investissement 2024 .............................................................................................. 29
2.3. Les orientations d’investissement en 2025 .................................................................................. 29
2.3.1. En dépenses d’investissement .................................................................................................. 29
2.3.2. En recettes d’investissement .................................................................................................... 30
3. Etat de la dette.................................................................................................................................. 30
4. Résultat et autofinancement ............................................................................................................ 30
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 5 sur 30
Introduction
L’article L.2312-1 du Code Général des Collectivités Territoriales (CGCT) stipule dans son deuxième alinéa que « dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal, dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique. ».
Par ailleurs, l’article D.2312-3 du même code prévoit notamment que :
« A. – Le rapport prévu à l'article L. 2312-1 comporte les informations suivantes :
1° Les orientations budgétaires envisagées par la commune portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes, en fonctionnement comme en investissement. Sont notamment précisées les hypothèses d'évolution retenues pour construire le projet de budget, notamment en matière de concours financiers, de fiscalité, de tarification, de subventions ainsi que les principales évolutions relatives aux relations financières entre la commune et l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre dont elle est membre.
2° La présentation des engagements pluriannuels, notamment les orientations envisagées en matière de programmation d'investissement comportant une prévision des dépenses et des recettes. Le rapport présente, le cas échéant, les orientations en matière d'autorisation de programme.
3° Des informations relatives à la structure et la gestion de l'encours de dette contractée et les perspectives pour le projet de budget. Elles présentent notamment le profil de l'encours de dette que vise la collectivité pour la fin de l'exercice auquel se rapporte le projet de budget.
Les orientations visées aux 1°, 2° et 3° devront permettre d'évaluer l'évolution prévisionnelle du niveau d'épargne brute, d'épargne nette et de l'endettement à la fin de l'exercice auquel se rapporte le projet de budget. […]»
Le présent document tient lieu de rapport au sens des textes précités.
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 6 sur 30
Partie 1 – Contexte économique et financier
1. Les indicateurs économiques
1.1. Taux de croissance
La croissance mondiale est attendue sans véritable élan en 2024 et en 2025, autour de 3 %, avec des
dynamiques régionales très différentes. Les États-Unis continuent de surperformer et de surprendre à la
hausse avec une croissance attendue proche de 3 %, tandis que la zone Euro peine à se redresser avec une
croissance qui serait inférieure à 1 % en 2024, avec une économie allemande toujours à l’arrêt. La Chine
ralentit également avec une croissance qui serait inférieure à 5 %, ce qui a conduit le gouvernement chinois
à annoncer une série de nouvelles mesures de soutien à l'économie.
Le risque géopolitique se renforce par ailleurs dans de nombreux pays. L’intensification de la guerre en
Ukraine et du conflit au Moyen-Orient avec un renforcement des tensions Iran-Israël en sont l’illustration.
Sur le plan politique, l’élection de D. Trump fait peser le risque de la mise en place de tarifs douaniers et
d’une politique plus imprévisible. En Europe, la France a un gouvernement qui ne dispose que d’une fragile
majorité et l’Allemagne présente des signes de fragilités avec la chute de la coalition gouvernementale qui
ouvre la voie à des élections anticipées.
Au niveau national, selon l’INSEE, au troisième trimestre 2024, le produit intérieur brut en volume progresse
de 0,4 %, sous l’effet des Jeux Olympiques et Paralympiques de Paris. Le pouvoir d’achat des ménages par
unité de consommation accélère (+0,7 % après +0,4 %). La dépense de consommation des ménages étant
moins dynamique que leur pouvoir d’achat, le taux d’épargne augmente légèrement : il s’établit à 18,2 %,
après 17,9 % au deuxième trimestre.
Le besoin de financement des administrations publiques (APU) se dégrade ce trimestre (de 0,6 point de PIB)
et s’établit à 6,3 % du PIB.
Dans ce contexte, la croissance annuelle française en 2024 atteint 1,1 % (en deçà des 1,4 % prévu par le
gouvernement dans la loi de finances 2024).
En 2025, la croissance serait encore de 1,1 % dans un contexte de redressement des finances publiques.
L’activité bénéficierait d’un rebond de la demande intérieure. La modération de l’inflation favoriserait en
effet la consommation des ménages : le taux d’épargne, qui se situe à un niveau très supérieur à sa
moyenne d’avant crise sanitaire (14,6 % sur la période 2014-2019), amorcerait un reflux (à 17,6 %). Après
une baisse en 2024, l’investissement rebondirait légèrement, le choc des taux d’intérêt s’atténuant
progressivement. Enfin, les exportations bénéficieraient du redressement de la demande mondiale (+3,6 %
en 2025 après +0,9 % en 2024).
Après un déficit de 5,5 % du PIB en 2023, puis 6,1 % en 2024, entraînant l’ouverture d’une procédure de
déficit excessif, le déficit s’établirait à 5,0 % en 2025 et en dessous de 3 % à horizon 2029 sous l’effet d’une
stratégie de redressement portant majoritairement sur la baisse des dépenses publiques.
Avec la baisse de l’inflation, qui devrait retomber à +2,1 % en 2024 en moyenne annuelle (après +4,9 % en
2023) et revenir en dessous de 2 % dès 2025, le pouvoir d’achat des ménages augmenterait en 2025.
Au regard de ces éléments, la loi de finances prévisionnelles pour 2025 a été bâtie sur une hypothèse de
croissance du PIB en volume de + 1,1 %.
1.2. Le Chômage
En Europe, en septembre 2024, le taux de chômage corrigé des variations saisonnières de la zone euro était
de 6,3%, stable par rapport au taux enregistré en août 2024 et en baisse par rapport au taux de 6,6%
enregistré en septembre 2023. Le taux de chômage de l'UE était de 5,9% en septembre 2024, également
stable par rapport au taux enregistré en août 2024 et en baisse par rapport au taux de 6,1% enregistré en
septembre 2023.
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 7 sur 30
Dans ses dernières prévisions économiques publiées en novembre, la Commission européenne prévoit une
stabilisation du taux de chômage à 6,3% en 2025 et 2026 dans la zone euro, et à 5,9% sur le même horizon
à l'échelle de l'UE.
Selon les estimations de la banque de France, en France, le marché du travail commence à entrer dans une
phase transitoire de ralentissement, concentrée sur l’année 2025. Le taux de chômage atteindrait un pic
inférieur à 8 % en 2025 et en 2026, avant de repartir à la baisse dans le sillage de la reprise de l’activité.
Après +0,3 % au premier trimestre 2024, l’emploi salarié s’est stabilisé au 2ème trimestre 2024, montrant
des signes d’essoufflement, en particulier dans le secteur privé. Alors que l’emploi public continue de
progresser (+16k au T2-2024, après +21k au T1-2024), la dynamique de l’emploi privé s’essouffle (-25k au
T3-2024 après -28k au T2-2024), celui-ci se situant 0,3 % sous son pic de mars 2024. Les perspectives
d’emploi restent dégradées dans les enquêtes de conjoncture, celles-ci s’établissant sous leur moyenne de
long terme.
La croissance des salaires est stable à +2,9 % en glissement annuel au 2ème trimestre 2024 comme au 1er
trimestre 2024, avec des hausses plus marquées dans l’industrie (+3,4 %) que dans le tertiaire (+2,8 %) et
la construction (+2,8 %). Comme au trimestre précédent, les salaires augmentent plus vite que les prix,
permettant ainsi une amélioration du pouvoir d'achat des ménages.
Le taux de chômage est à 7,4 % en France (hors Mayotte) en 2024, mais reste au-dessus de la moyenne
européenne (5,9 % en août 2024 après 5 mois à 6 %). Le taux d’activité est resté stable à 74,5 %, son plus
haut niveau historique. Néanmoins, dans un contexte de ralentissement de l’activité, les craintes des
ménages concernant l’évolution du chômage augmentent nettement dans les enquêtes de conjoncture.
1.3. L’inflation
1.3.1. Situation générale
Après la succession des chocs violents associés à la pandémie puis à l’invasion russe de l’Ukraine, l’année
2023 a vu les effets de la crise énergétique se dissiper progressivement et l’inflation commencer à refluer.
En 2024, les grandes banques centrales ont amorcé la phase de normalisation de la politique monétaire. En
particulier, la Banque centrale européenne (BCE) ainsi que la Federal Reserve (Fed) ont toutes deux entamé
une baisse progressive de leurs taux directeurs, et les marchés anticipent une poursuite de cet
assouplissement monétaire.
Selon l’OCDE, après le pic de 2022, l’inflation poursuit son repli, sous l’effet du resserrement des politiques
monétaires, de la baisse des prix de l’énergie et de l’atténuation des tensions sur les marchés alimentaires,
avec des projections pour la zone euro de 2,4% en 2024 et 2,1% en 2025.
L’inflation a rebondi en octobre 2024 en zone Euro, passant de 1,7 % en septembre 2024 à 2,0 %. L’inflation
sous-jacente est restée stable à 2,7 %, montrant de nouveaux signes de persistance, en particulier dans les
services (3,9 %, quasi inchangée depuis le début de l’année), tandis que les prix des biens hors énergie ont
légèrement accéléré, passant de 0,4 % à 0,5 % en glissement annuel.
En France, le scénario de référence demeure celui d’une sortie de l’inflation sans récession, avec une reprise
décalée à 2026 et 2027 par rapport aux précédentes projections. L’activité progresserait en 2024 à hauteur
de 1,1 %, tirée principalement par le commerce extérieur. La croissance resterait positive en 2025 mais
diminuerait un peu. Conjointement à la reprise attendue de la demande chez nos partenaires européens,
elle serait ensuite plus dynamique en 2026 et 2027, sous l’effet notamment d’une moindre inflation, et du
desserrement réalisé de la politique monétaire.
En 2024, l’inflation totale a reculé sensiblement et devrait retomber en moyenne annuelle à 2,4 %. Sur
l’horizon de prévision, l’inflation s’inscrirait durablement en dessous de 2 %. Le ralentissement des prix Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 8 sur 30
serait favorisé par celui des prix de l’alimentation, de l’énergie et des biens manufacturés, tandis que
l’inflation dans les services baisserait plus lentement, expliquant un recul plus progressif de l’inflation sous-
jacente vers 2%.
Aux incertitudes internes s’ajoutent les aléas géopolitiques toujours élevés et désormais aussi ceux qui
pèsent sur le commerce international. Ainsi, il n’est pas pris en compte le risque de tensions commerciales
en cas de hausse des droits de douane aux États-Unis, dont les effets sont difficiles à chiffrer. Globalement,
les risques par rapport à la projection sont orientés à la baisse pour la croissance, ainsi que dans une
moindre mesure pour l’inflation.
2. Les principales dispositions impactant les finances locales
2.1. La loi de programmation des finances publiques 2023 – 2027 (loi n° 2023-1195 du 18 décembre 2023) obsolète
La nouvelle loi de programmation des finances publiques (PLPFP) pour les années 2023 – 2027 a été
adoptée définitivement le 15 novembre 2023. Compte tenu de la trajectoire financière 2024 celle-ci est
aujourd’hui considérée comme obsolète bien que toujours en vigueur et applicable.
2.1.1. Le déficit public
La nouvelle trajectoire du redressement des finances publiques parviendrait à un déficit budgétaire inférieur à 3 % du PIB à l’horizon 2027. Le déficit public devrait donc être réduit de 2,2 points de PIB entre 2023 et 2027. A noter que les ambitions de la LPFP 2023-2027 sont très basses par rapport à celles prises lors de la précédente LPFP 2018-2022.
En 2024, le déficit attendu devrait s’établir à 6,1 % du PIB, contre les 4,4% prévu par la loi. Ce qui marquerait
un deuxième dérapage consécutif pour le gouvernement, ce qui est inhabituel en dehors des périodes de
crise.
Le Plan budgétaire et structurel à moyen terme de la France pour 2025-2029 a été présenté en Conseil des
ministres et transmis au Parlement le 23 octobre avant envoi formel à la Commission européenne le 31
octobre 2024. Il présente une trajectoire budgétaire qui respecte les exigences des nouvelles règles
budgétaires européennes ainsi que des réformes et investissements sur la durée, justifiant un allongement
de la période d’ajustement budgétaire de quatre à sept ans. Ce programme prévoit de corriger la trajectoire
pour la période et lisser le dérapage.
2.1.2. La dette publique
La situation de la France s’est dégradée en termes d’endettement relatif au sein de la zone euro. Elle fait
partie des sept pays de la zone euro ayant une dette supérieure à 100 points du PIB et figure comme le
troisième pays la zone euro avec la dette la plus importante.
La loi de finance initiale pour 2024 prévoit que la dette publique 2023 serait de 109,7 % du PIB, répartie de
la façon suivante : l’Etat à hauteur de 91,6 %, la sécurité sociale à hauteur de 9,1 % et les collectivités
territoriales à hauteur de 9,0 %.
La dette publique dévisse également par rapport à sa trajectoire initiale et atteint une proportion du PIB
proche de la dette à l’issue de l’année 2020, à savoir 113 % du PIB bien loin de la trajectoire de 109,7 % du
PIB.
Concomitamment à une réduction lente du déficit budgétaire, la trajectoire de la dette publique ne
marquerait pas une décrue significative sur la période 2023-2027 alors qu’elle excède de 3 000 Mds € en
2023.
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 9 sur 30
2.1.3. La part des dépenses publiques
La France se singularise toujours par son niveau important de dépenses publiques. En 2023, il était de 56,4
% du PIB. La dépense publique s’est élevée au total à 1 591 Mds € dont 19 % pour les collectivités locales.
En 2024, la dépense publique devrait augmenter de 67 Mds €, soit + 2,1 % par rapport à 2023. La part des
collectivités territoriales s’élève à 336 Mds €, soit 20 Mds € de plus qu’en 2023. Cela représente 20 % de la
dépense publique totale.
Pour 2025, le Gouvernement prévoit une augmentation de 0,07 % de la dépense publique
(soit + 41 Mds €). Cette augmentation est portée par une hausse de 14 Mds € supplémentaires de dépenses
publiques pour l’Etat, 19 Mds € pour la sécurité sociale et 7 Mds € pour les collectivités territoriales.
Le texte adopté prévoit toutefois un passage en revue d’un certain nombre de dépenses impactant l’Etat,
la sécurité sociale et parfois même les collectivités territoriales.
2.1.4. L’abandon de la contractualisation pour les collectivités territoriales
Dans le cadre du premier projet de loi LPFP 2023 - 2027, il était prévu le retour à la contractualisation pour
les collectivités territoriales. Ce nouveau dispositif avait été baptisé « Pacte de confiance ». Il s’agissait
d’une adaptation de l’ancien dispositif des contrats Cahors, qui était prévu dans la LPFP 2018 - 2022. Un
plus grand nombre de collectivités territoriales devait être intégré car le seuil du budget devait passer de
60 M€ à 40 M€. Ce ne sont pas moins de 500 collectivités territoriales qui aurait dû contractualiser.
Alors que dans la première version du texte, il a été prévu un dispositif visant à un retour de la
contractualisation plus abouti avec notamment des accords de retour à la trajectoire et des pénalités sur
les dotations en cas de non-respect, ces mesures n’ont pas été retenues dans le texte qui a été
définitivement adopté.
2.1.5. La réforme de la taxe d’habitation (TH)
Initiée par la loi de finances de 2018, la suppression progressive de la taxe d’habitation est arrivée à son terme en 2023, année à partir de laquelle plus aucun contribuable ne paiera la TH sur sa résidence principale.
Depuis 2021 également, les communes et les EPCI à fiscalité propre ne perçoivent plus la TH. La perte de ressources occasionnée par ces mesures a été compensée par l’attribution d’autres recettes fiscales dont les modalités de calcul ont été définies par la loi de finances pour 2020.
Les communes se sont ainsi vues transférer la part de taxe foncière sur les propriétés bâties que percevaient auparavant les départements. Ce mécanisme a été complété, lorsque les ressources transférées ne sont pas suffisantes pour compenser l’intégralité des recettes de TH supprimées, par un mécanisme compensateur.
2.2. La loi spéciale du 20 décembre 2024 à défaut de loi de finances pour 2025
Dans l’histoire de la Vème République, c’est la troisième fois (En 1962 dissolution de l’assemblée et en 1979
censure du Conseil Constitutionnel de la loi de finances) que le gouvernement fait usage de l’adoption d’une
loi spéciale dans l’attente de l’adoption de sa loi de finances.
Cette fois, le contexte est bien différent car elle intervient suite à une dissolution de l’assemblée nationale
en juin 2024 et des élections législatives en juillet 2024 qui n’ont pas permis de dégager une réelle majorité
dans l’hémicycle. Un nouveau gouvernement est nommé en septembre 2024 dont le premier défi est de
porter le projet de loi de finances pour 2025.
Le processus législatif de la loi de finances pour 2025 se trouve brusquement arrêté par l’adoption d’une
motion de censure du gouvernement sur le projet de loi de financement de la sécurité sociale le 5 décembre
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2024. Cette censure conduit à la suspension des débats du Parlement sur les textes financiers et la
composition d’un nouveau gouvernement.
Ainsi, la Constitution prévoit que le Gouvernement doit déposer avant le 19 décembre de l’année qui
précède le début de l’exercice, devant l’Assemblée nationale, un projet de loi spéciale l’autorisant à
continuer à percevoir les impôts existants jusqu’au vote de la loi de finances de l’année. Ce projet est
discuté selon la procédure accélérée.
Le 10 décembre, le Conseil d’État a rendu un avis relatif à l’interprétation de l’article 45 de la LOLF, qui
permet au Gouvernement de déposer un projet de loi spéciale au Parlement en l’absence de possibilité de
promulguer un projet de loi de finances avant le 31 décembre de l’année.
Présenté en Conseil des ministres le 11 décembre, le projet de loi a été adopté à l’Assemblée nationale
lundi 16 décembre et au Sénat le 18 décembre.
2.2.1. Le contenu de la loi spéciale du 20 décembre 2024
Cette loi spéciale ne remplace pas le budget, elle autorise seulement la perception des impôts et des
ressources publiques nécessaires au financement des dépenses publiques essentielles.
Elle contient quatre articles :
➢ Article 1 : En attendant l’entrée en vigueur d’une nouvelle loi de finances initiale, cet article autorise
la perception des ressources de l’État mais aussi des impositions de toutes natures affectées à
d’autres personnes morales que l’État. Les impositions des collectivités locales sont donc bien
concernées par cet article. Ces dernières percevront les douzièmes de fiscalité conformément aux
règles de calcul en vigueur (132,9 Md€ ouverts dans le décret au titre des services votés sur le
compte d’avances aux collectivités locales).
➢ Article 2 : Cet article a été ajouté par l’Assemblée Nationale afin de garantir la perception par les
collectivités locales des prélèvements opérés sur les recettes de l’État évalués au montant de la loi
de finances initiales de 2024, soit 45,058 Md€. Cet article dresse la liste des prélèvements sur
recettes et de leur montant. Des régularisations seront donc à prévoir après l’adoption de la loi de
finances pour 2025.
➢ Article 3 : cet article autorise le ministre chargé des finances à procéder à l’emprunt jusqu’à l’entrée
en vigueur de la loi de finances initiale.
➢ Article 4 : Cet article autorise différents organismes sociaux (ACOSS, CPR, CANSSM, CNRACL) à
recourir à des ressources non permanentes pour la couverture de leurs besoins de trésorerie, dans
l’attente du vote de la loi de financement de la sécurité sociale. Cet article vise à garantir la
continuité des paiements et remboursements des prestations de sécurité sociale début 2025.
Une fois la loi spéciale promulguée, le Gouvernement est autorisé à prendre un décret ouvrant les crédits
nécessaires à la continuité des services publics, à compter du 1er janvier 2025 et dans l’attente d’une loi de
finances pour 2025. Une circulaire interministérielle du 12 décembre 2024 est venue apporter des
précisions quant à la mise en œuvre de ce décret. Plusieurs principes ont été posés :
➢ 2024 comme plafond mais pas de plancher…
Le décret ouvre des crédits uniquement pour les « services votés », c’est à dire dans la limite des crédits
inscrits en loi de finances pour 2024. Cette référence aux niveaux 2024 constitue une limite haute à ne pas
dépasser mais les crédits ouverts peuvent être inférieurs.
➢ Sauf la nécessité de poursuivre l’exécution des services publics
Les crédits ouverts doivent permettre à minima le maintien des services publics dans les conditions
approuvées par le Parlement pour 2024. La continuité des services publics se traduit notamment par le
financement de la rémunération des agents publics, le fonctionnement courant des services et les
dispositifs d’interventions obligatoires.
➢ Suspension des dotations, des subventions et des revalorisations salariales
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Il est bien précisé qu’aucune dépense nouvelle (sauf urgence nationale) ne sera mise en œuvre. Des
précisions sont apportées pour certaines dépenses :
✓ Seuls seront financés les projets d’investissement déjà en cours de réalisation et ceux
relevant d’un besoin urgent ;
✓ Les mesures de revalorisations salariales seront mises en attente ;
✓ Les dépenses discrétionnaires comme les dotations, subventions, appels à projets et
soutiens divers sont suspendus.
2.3. Les prévisions du projet de loi de finances initiale pour 2025 (non voté)
Le projet de la loi de finance initiale (PLF) pour 2025, dont les débats ont repris le 15 janvier dernier, est
marqué du sceau de la rigueur. Il est prévu une réduction des dépenses publiques initialement de 60 Md€,
qui pour le moment serait revu à la baisse autour de 40 Md€.
Les principales dispositions intéressant les communes sont les suivantes :
➢ Les évolutions fiscales :
La loi de finances 2024 réforme les redevances des agences de l’eau à compter du 1er janvier 2025, avec
pour objectif d’augmenter leurs ressources pour financer les mesures du « plan eau » annoncé le 30 mars
2023 par le Président de la République (53 mesures pour répondre aux enjeux de sobriété des usages, de
qualité et disponibilité de la ressource). Cette réforme contient plusieurs volets, dont l’instauration du
principe « pollueur-payeur » qui va concerner les communes ou les EPCI compétents dans le domaine. Il est
prévu le remplacement de la redevance « Modernisation des réseaux de collecte » payée par les usagers
par deux redevances payées par la commune ou l’EPCI compétent.
- Redevance « Performance des réseaux d’eau potable » : elle sera due par la commune ou l’EPCI
compétent en matière de distribution d’eau potable. L’assiette est fonction du volume d’eau
facturé, si ce volume n’est pas mesuré alors il sera appliqué un forfait par habitant compris entre
50 et 70 m³. Pour obtenir le tarif de la redevance, cette assiette sera multipliée par le tarif
déterminé par l’agence de l’eau (maximum 1 €/ m³) et par un indice déterminé par l’agence de
l’eau lié à des coefficients portant sur l’état du réseau (fuite, action pour améliorer ou pérenniser
sa performance). Pour 2025, la redevance a été fixée à 0,0660 € H.T/m3. A partir de 2026, le
coefficient de modulation sera propre à chaque territoire en fonction de l’état de son réseau.
- Redevance « Performance des systèmes d’assainissement collectif » Elle sera due par la commune
ou l’EPCI compétent en matière d’assainissement des eaux usées, uniquement pour les systèmes
d’assainissement collectif dont la charge brute de pollution organique est supérieure ou égale à 20
équivalents habitants (EH : charge organique biodégradable ayant une demande biochimique
d’oxygène en 5 jours de 60 grammes d’oxygène par jour). L’assiette est fonction du volume d’eau
pris en compte pour le calcul de la redevance assainissement, si ce volume n’est pas mesuré alors
il sera appliqué un forfait par habitant compris entre 50 et 70 m³. Pour obtenir le tarif de la
redevance, cette assiette sera multipliée par le tarif déterminé par l’agence de l’eau (maximum 1
€/ m³) et par un indice déterminé par l’agence de l’eau lié à des coefficients portant sur les charges
entrantes en demande chimique en oxygène et sur l’autosurveillance, la conformité réglementaire,
l’efficacité. Pour 2025, la redevance a été fixée à 0,1380 € H.T/m3. A partir de 2026, le coefficient
de modulation sera propre à chaque territoire en fonction de l’état de son réseau.
Cette réforme va conduire l’ensemble des collectivités à revoir la politique de tarification de l’eau et de
l’assainissement.
➢ La revalorisation des bases fiscales :
En 2024, la revalorisation des bases fiscales était de + 3,9 % afin de prendre en compte l’inflation. En 2025,
la revalorisation des bases fiscales devrait s’élever à + 1,7 %.
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Cette revalorisation concernera les bases de taxe sur le foncier bâti (TFB), taxe sur le foncier non-bâti (TFNB)
et la taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS) et impactera à la hausse les produits fiscaux
perçus par la commune.
➢ Clarification des modalités de calcul de l’atténuation des variations de valeurs locatives des
locaux professionnels :
La valeur locative des locaux professionnels, utilisée dans l’assiette de la taxe foncière sur les propriétés
bâties et de la cotisation foncière des entreprises, repose depuis 2017 sur un tarif par m² en fonction de la
catégorie du local. Le prix par m² est calculé en fonction des loyers constatés par zone géographique et est
mis à jour périodiquement.
Lors de la mise en œuvre de ces nouvelles modalités de calcul, trois mécanismes sont mis en place pour
limiter les variations trop fortes : un coefficient de neutralisation, un lissage ainsi qu’un
« planchonnement » (atténuation de moitié des variations - hausse ou baisse - après application du
coefficient de neutralisation), les deux derniers ne s’appliquant pas aux constructions achevées après le 31
décembre 2016).
Le PLF 2025 propose de préciser les modalités de calcul du « planchonnement » : à compter de l’imposition
due au titre de l’année 2023, ce dernier n’est pas calculé par comparaison entre la valeur locative 2016 et
la dernière valeur locative révisée, mais entre la valeur locative 2016 et celle de 2017. Ce mécanisme est
donc figé.
➢ Modification de la dernière réforme de la fiscalité locale – la suppression de la cotisation sur la
valeur ajoutée des entreprises (CVAE) :
Pour rappel, l’article 55 de la loi de finances initiale de 2023 a prévu de supprimer la cotisation sur la CVAE
en deux ans. La fiscalité sur les entreprises sera allégée au total de près de 8 milliards d’euros. En
conséquence, depuis 2023, les collectivités ne touchent plus de recettes de CVAE. Les communes et leurs
intercommunalités seront compensées intégralement par une fraction de TVA égale à la moyenne des
montants de CVAE perçus entre 2020 et 2023. La dynamique annuelle de cette fraction sera affectée à un
fonds national de l’attractivité économique des territoires, dont les critères ont été définis par décret. Les
départements percevront quant à eux une fraction dynamique de TVA.
L’article 8 de la loi de finances initiale de 2024 est venu modifier cet article 55. La suppression de la CVAE
initialement prévue sur deux années sera finalement rééchelonnée sur quatre années comme suit :
- Taux de CVAE 2024 : 0,28%
- Taux de CVAE 2025 : 0,19%
- Taux de CVAE 2026 : 0,09%
- Taux de CVAE 2027 : suppression totale
Aussi, les entreprises devront s’acquitter de la CVAE jusqu’en 2027. Mais le dispositif ne change rien pour
les collectivités qui ne touchent plus de CVAE depuis 2023 mais une compensation.
L’article 15 du projet de loi de finances initiale de 2025 propose de laisser en l’état la CVAE jusqu’en 2027
puis de faire baisser le taux progressivement à partir de 2028 pour une suppression complète en 2030.
Ainsi, la trajectoire initiale de baisse des taux prévue de 2025 à 2027 est décalée de trois ans, soit de 2028
à 2030, et le taux de 2024 est reconduit pour les années 2025 à 2027.
➢ Le gel des fractions de TVA en remplacement des certaines ressources fiscales dont la cotisation
sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) :
L’article 31 du projet de loi de finances initiale de 2025 reconduit exceptionnellement pour l’exercice 2025
les montants de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) versés en 2024 aux collectivités locales qui en sont
affectataires, en prenant pour valeur de référence la dynamique fiscale de l’année précédente, en lieu et
place de celle de l’année en cours.
Par conséquent, cette mesure garantit la stabilité des transferts de TVA aux collectivités locales en 2025.
Elle améliore également la prévisibilité des recettes : les régularisations en cours d’année, parfois tardives,
ne seront donc pas nécessaires en 2025. Elle permet également une participation temporaire des Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 13 sur 30
collectivités locales à l’effort d’assainissement des comptes publics, avec une maîtrise de la dynamique
de la fiscalité nationale partagée, au titre de la TVA, pour l’exercice 2025.
➢ Les transferts financiers de l’Etat aux collectivités locales prévisionnel en 2025 :
En matière de dotations, le PLF pour 2025 prévoit que le montant des transferts financiers de l’Etat aux
collectivités locales s’élève à 53,5 milliards d’euros (contre 54,4 Md€). Ces transferts comprennent
notamment la dotation globale de fonctionnement (DGF) du bloc communal et des départements (27,245
Md€), le FCTVA (6,846 Md€), la DCRTP (dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle
: 2,686 Md€) et la compensation de la réduction de 50% de la taxe sur le foncier bâti et de la cotisation
foncière des entreprises accordée depuis 2021 aux établissements industriels pour 4,016 Md€.
En matière de dotations, le PLF pour 2025 prévoit le maintien de la dotation DGF à hauteur de son
enveloppe de 2024 soit 27,245 Md€. Toutefois, l’écrêtement devrait continuer à s’appliquer, ce qui se
traduira par une légère baisse de la DGF pour la Ville.
Par ailleurs, dans un souci d’équité entre les intercommunalités à fiscalité professionnelle unique, qui
reçoivent la part de la DGF pour la compensation de la TP de leurs communes et subissent chaque année
une minoration au titre des variables d’ajustement, et les intercommunalités à fiscalité additionnelle,
beaucoup plus épargnées puisque les dotations de compensation communales sont restées au niveau
communal et ne sont pas impactées par les baisses, la loi de finances 2024 intègre l’obligation du transfert,
pour tous les EPCI à fiscalité additionnelle, des dotations de compensation communales vers
l’intercommunalité, à charge pour cette dernière de reverser à ses communes membres « une attribution ».
Les EPCI à fiscalité additionnelle subiront ainsi la diminution des dotations de compensation qui sera
répercutée sur les communes membres. Pour la ville de Rouffach, la part de DGF pour la compensation de
la TP représente environ 187 152 en 2024 contre 192 212 € en 2023 soit – 1,46 %. Cette part devrait
continuer à baisser également en 2025.
Comme les années précédentes, il est prévu que 290 millions d'euros soit affecté à la croissance des
dotations de péréquation. La répartition prévue est la suivante : Dotation de Solidarité Rurale (DSR) + 150
millions d’euros et Dotation de Solidarité Urbaine (DSU) + 140 millions d'euros. Afin que le plus grand
nombre de communes bénéficie de la hausse du niveau de la péréquation, la hausse de la DSR en 2025 sera
répartie au minimum à 60 % sur sa deuxième fraction dite « péréquation », dont la quasi-totalité des
communes de moins de 10 000 habitants bénéficie. L’enveloppe globale de la DSR en 2025 devrait être de
2,4 Md€. La ville a perçu 180 711 € en 2024 contre 175 958 € en 2023. Pour 2025, le montant de sa DSR
devrait donc à nouveau augmenter.
Concernant la Dotation de Compensation de Réforme de la Taxe Professionnelle (DCRTP), l’enveloppe
prévue pour les communes en 2025 est en baisse de 52 millions d’euros (239 millions d’euros en 2024
contre 187 millions d’euros en 2025). Au niveau national, cela représente une baisse de – 15,1 % (2 840
millions d’euros en 2024 contre 2 411 millions d’euros en 2025). Les montants à percevoir en 2025 seront
à la baisse pour la deuxième année consécutive depuis la réforme de la taxe professionnelle. Les montants
de la minoration seront répartis entre les collectivités au prorata des recettes réelles de fonctionnement
constatées au compte de gestion 2023. En conséquence, plus la commune perçoit de recettes réelles de
fonctionnement, plus elle subira une minoration de DCRTP. Pour la Ville, il est envisagé de retenir une baisse
de maximum 20 % par rapport à 2024 (341 980 €) soit une baisse de 70 000 € pour un montant estimé à
273 000 € en 2025.
Concernant le Fonds national de garantie individuelle des ressources (FNGIR), l’enveloppe de 3 Md€ au
niveau national devrait restée stable en 2025. Pour la Ville, l’enveloppe de 662 778 € en 2024 sera
reconduite à l’identique pour 2025 soit 662 778 €.
Le montant du FDPTP (Fonds départemental de Péréquation de la Taxe Professionnelle) mis en répartition
en 2025 est lui aussi à la baisse cette année de – 21,3 % par rapport à 2024. Il passe de 272 millions d’euros
à 204 millions d’euros. Là aussi, la répartition entre les collectivités se fera au prorata des recettes réelles Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 14 sur 30
de fonctionnement constatées au compte de gestion 2023. Pour mémoire en 2024, le FDPTP perçu était de
32 291,90 € contre 33 357.81 € en 2023. En conséquence, pour 2025, le montant attribué devrait être
d’environ 24 000 €.
La Dotation pour les Titres Sécurisés (DTS) sera maintenue en 2025 à 100 millions d’euros afin de permettre
de soutenir l’effort fait par les communes dans la délivrance des titres d’identités. La répartition de la DTS
modifiée en 2024 serait reconduite en 2025. Celle-ci est composée d’un part forfaitaire de 9 000 € par
station et d’une part variable en fonction des demandes enregistrées au cours de l’année précédente et de
l’utilisation d’une plateforme de prise de rendez-vous en ligne. En 2024, la dotation versée à la commune
était de 20 380 € contre 14 000 € en 2023.
La Dotation pour les aménités rurales (protection de la biodiversité instaurée en 2020 et réformé en 2024)
sera maintenue en 2025 à 100 millions d’euros. Pour la Ville, cela représente une recette de 12 407 € en
2024 qui sera reconduite en 2025.
La compensation de la réduction de 50 % des valeurs locatives de la TFPB et de la CFE sur les locaux
industriels sera en hausse de 270 millions d’euros. L’enveloppe globale passe de 4,016 Md€ en 2024 à 4,291
Md€ en 2025 soit une hausse de 6,8%. En 2024, la compensation était de 449 239 €contre 432 366 en 2023
(soit + 3,9%). En conséquence pour 2025, si le PLF 2025 est validé le montant de la compensation serait
estimé à 475 000 € soit une augmentation d’environ 25 000 €.
Pour soutenir l’investissement local, l’Etat prévoit le maintien de l’enveloppe de la Dotation d’Equipement
des Territoires Ruraux (DETR) à hauteur 1 046 M€. Le recentrage de la DETR vers les territoires ruraux est
maintenu. La dimension écologique sera prise en compte dans le cadre de la fixation du taux de subvention.
Un taux de 25 % de projet à dimension écologique a été demandé aux préfectures.
Pour 2025, la Dotation de Soutien à l’Investissement Local (DSIL) des communes voit son enveloppe
maintenue à 570 millions d’euros comme 2024. La dimension écologique sera prise en compte dans le cadre
de la fixation du taux de subvention.
Depuis le 1er janvier 2023, le fonds vert a été mis en place afin d’aider les collectivités territoriales dans
l’accélération à la transition écologique. Il sert à financer les projets dans trois grands domaines :
- Le renforcement de la performance environnementale (rénovation énergétique de bâtiments,
éclairage public, tri des déchets) ;
- L’adaptation au changement climatique (recyclage foncier, zones à faibles émissions, covoiturages,
mobilité durable en zone rurale) ;
- L’amélioration du cadre de vie (aide à la renaturation en ville, prévention inondation).
Ce fonds doté de 2,5 milliards d’euros en 2024 est prévu d’être revue à la baisse pour 2025 et ne sera plus
que doté de 1 milliards d’euros.
Le Taux du fonds de compensation pour la TVA (FCTVA) est revu à la baisse pour passer de 16,404% à
14,850% pour les dépenses d’investissement. Les dépenses de fonctionnement en matière d’entretien des
bâtiments publics et de la voirie seront exclues de l’assiette d’éligibilité. Le montant du FCTVA est revue à
la baisse pour 2025 (-258M€) pour être porté à atteint 6,8 millions € pour 2025, soit une baisse de 3,6 %.
Cela s’appliquera aux dépenses réalisées à partir de 2025 alors que le texte initial prévoyait une application
rétroactive sur les dépenses éligibles au titre du FCTVA 2025.
➢ Evolution à la marge du fonds national de péréquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) :
Concernant le FPIC, il reste toujours fixé à 1 milliard d'euros en 2025, deux décisions importantes ont été
prises.
Depuis 2023, la réforme des indicateurs financiers est entrée en vigueur et a impacté le calcul à hauteur de
10 %. Cette réforme va continuer à se déployer jusqu’en 2028 par tranche progressive de 20 % par an.
La mesure de sortie progressive de l’éligibilité au reversement du FPIC sur 4 années (90%, 70%, 50% puis
25% du reversement perçu l’année précédant la perte d’éligibilité) en vigueur depuis 2023 est maintenue. Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 15 sur 30
Le calcul des indicateurs financiers utilisés pour la répartition du fonds de péréquation des ressources
intercommunales et communales (FPIC) a été modifié (article 240 de la LFI 2024) en remplaçant le produit
de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) perçu par le bloc communal par la fraction de
TVA perçue en compensation de la suppression de cet impôt. Le PLF 2025 prévoit d’inclure cette fraction
de TVA dans les ressources fiscales agrégées qui servent de référence pour l’application éventuelle d’un
plafonnement du prélèvement du FPIC et rend cette mesure applicable à la répartition du fonds effectuée
en 2024.
➢ La poursuite de la correction des indicateurs financiers et fiscaux :
La période 2020-2023 a été riche de réformes fiscales successives ayant profondément remodelé la nature
et la répartition des ressources fiscales entre les différents niveaux de collectivité : suppression de la TH sur
les résidences principales, transfert du foncier bâti départemental à l’échelon communal, suppression de
50% de la valeur locative des locaux industriels, suppression de la CVAE, mécanismes de compensation par
la TVA.
Ces évolutions ont par ailleurs nécessité la refonte des modalités de calcul des indicateurs financiers
servant, notamment, de critères de répartition des dotations : il s’agit en particulier du potentiel fiscal et
de l’effort fiscal.
Au regard de cette nécessaire refonte et des effets qu’elle pouvait avoir sur les dotations perçues par les
collectivités (éligibilité et montant), une introduction progressive des nouvelles modalités de calcul avait
été mise en place, au moyen d’un coefficient de neutralisation, devant permettre de lisser les impacts de
ces réformes sur ces indicateurs (potentiel fiscal, potentiel financier, effort fiscal), selon l’échéancier
suivant :
➢ La fin des aides aux dépenses d’électricité :
En 2024, les aides reposaient sur deux dispositifs : le tarif d’électricité des petites communes ou « bouclier
tarifaire », l’aide spécifique aux factures d’électricité ou « l’amortisseur électricité ». Cette enveloppe de
400 millions d’euros ne sera pas reconduite en 2025.
➢ La création d’un fonds de réserve au profit des collectivités territoriales :
Afin d’associer les collectivités territoriales à l’effort de redressement des finances publiques, le PLF 2025 tend à instituer un mécanisme de mise en réserve pour les finances locales. Celui-ci prend la forme d’un fonds abondé par les prélèvements sur le montant des impositions revenant aux collectivités territoriales et dont les dépenses réelles de fonctionnement sont supérieures à 40 millions d’euros. Il est prévu d’abonder ce fond à hauteur de 3 Md€ par an sur la période 2025 - 2029.
Il est également prévu une règle d’exonération pour les collectivités dont les indicateurs de ressources et de charges tels que mesurés dans le cadre des dispositifs de péréquation (dotation de solidarité urbaine, dotation de solidarité rurale, dotation d’intercommunalité, fonds de sauvegarde des départements, fonds de solidarité régional) sont les plus dégradés.
Le prélèvement est plafonné à 2% des recettes réelles de fonctionnement du budget principal. Les sommes affectées au fonds de réserve abonderaient, les trois années suivantes à raison d’un tiers par année, trois fonds de péréquation du bloc communal, des départements et des régions. Suite à la reprise des débats, le Sénat a validé une autre solution de financement de ce fonds, qui semble
faire plus consensus.
La contribution à ce dispositif, qui serait ramenée à 1 milliard d’euros contre les 3 milliards d’euros
proposés, serait répartie entre le bloc communal, les départements et les régions en tenant compte du
« poids » de chaque catégorie de collectivités dans les finances locales, ainsi que de la dégradation relative
de la situation financière de chaque « bloc » de collectivités. La répartition entre les différentes catégories
de collectivités se feraient de la façon suivante :
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Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 16 sur 30
Au sein de chaque catégorie de collectivités, la contribution serait répartie entre les collectivités dont les
capacités contributives sont les plus importantes au regard de leur population, de leur potentiel financier
par habitant et de leur revenu par habitant, de manière très progressive, afin d’éviter tout effet de seuil.
Dans ce dispositif proposé :
✓ 2 387 communes contribueraient ;
✓ 126 établissements seraient amenés à contribuer, pour un montant moyen de 2 millions d’euros ;
✓ La moitié des départements serait exonérée ;
✓ 13 régions contribueraient, mais la Corse et les collectivités d’outre-mer seraient exonérées.
Dans tous les cas, aucune collectivité ne contribuerait au-delà de 2 % de ses recettes réelles de
fonctionnement. Afin d’assurer que les collectivités contributrices ne soient pas lésées, il est proposé que
les sommes mises en réserve leur soient prioritairement reversées. Afin d’assurer la recevabilité organique
du dispositif, une petite part de la mise en réserve abonderait toutefois des fonds de péréquation (environ
10%).
➢ La hausse des cotisation CNRACL :
Le projet de PLFSS 2025 prévoit un accroissement des cotisations des employeurs territoriaux par une
augmentation de 4 points de la cotisation employeur soit 1,3 Mds €. Il est prévu que cet accroissement soit
également appliqué en 2026 et 2027.
Si le PLFSS 2025, qui se trouve dans une situation analogue au PLF 2025 suite à la censure, incluait les
conséquences d’une augmentation progressive du taux de cotisation à la CNRACL, cette hausse relève en
fait d’un décret pris tous les ans en janvier. Le projet, soumis en décembre 2024 aux instances consultatives,
a pour le moment reçu un avis défavorable des élus locaux. Le décret est attendu pour confirmer l’ampleur
de la hausse et sa progressivité sur 2026-2027.
En janvier 2024, le décret n°2024-49 du 30 janvier 2024 avait porté le taux de la contribution CNRACL (part
employeur) de 30,65 % à 31,65 % en 2024. En contrepartie, le taux de cotisation maladie URSSAF (part
employeur) a été abaissé de 9,88 % à 8,88 % à titre dérogatoire pour 2024. En 2025, il retrouve donc son
taux historique de 9,88 % à compter du 1er janvier 2025 à défaut de loi de finances pour le moment.
➢ Les évolutions réglementaires en termes de présentation du budget :
Par ailleurs, la loi de finances instaure l'obligation pour les collectivités de plus de 3.500 habitants de se
doter d'un "budget vert" (article 191), c'est-à-dire un document budgétaire présentant l’impact
environnemental de leurs dépenses. A partir du compte administratif de l'exercice 2024, ce document
présentera dans les collectivités concernées les dépenses d’investissement qui, au sein du budget,
contribuent négativement ou positivement, à tout ou partie des objectifs de transition écologique de la
France. Les collectivités de plus de 3.500 habitants ont aussi désormais la possibilité "d’identifier et isoler"
la part de leur endettement consacrée à financer des investissements concourant à des objectifs
environnementaux (article 192), ce que l'on appelle couramment la "dette verte".
La loi de finances prévoit par ailleurs la généralisation progressive, d'ici 2026, à l'ensemble du secteur public
local du compte financier unique (CFU). La Commune a décidé de le mettre en œuvre dès la clôture du
budget 2024 afin d’anticiper cette réforme.
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 17 sur 30
Partie 2 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget
principal -Ville de Rouffach
1. Section de fonctionnement
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2024
1.1.1. Présentation
Les dépenses de la section de fonctionnement pour l’exercice 2024 devraient s’établir globalement à
5 020 353,24 €, soit en augmentation (+ 38 500,47 € soit + 0,69 %) par rapport à 2023.
Les dépenses réelles de fonctionnement (DRF) de l’exercice 2024, c’est-à-dire les dépenses donnant lieu à
des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 4 572 672,10 €, en très légère
diminution de 31 755,04 € (- 0,69 % par rapport à 2023).
1.1.2. Analyse des dépenses réelles de fonctionnement
1.1.2.1. Les charges générales (hors subvention)
Les charges à caractère général sont en diminution de -6,99 % (- 108 K€) par rapport à 2023.
1.1.2.2. Les charges de personnel
Les charges brutes de personnel (dépenses imputées au chapitre 012 – hors remboursement constatés au
chapitre 013 – Atténuation de charges) s’établissent en 2024 à 2 298 856,38 €, soit une progression de 4,02
% (+ 89 K€) par rapport à l’exercice antérieur.
➢ Les effectifs communaux :
Au 31 décembre 2024, la commune employait 48 agents sur des emplois permanents (contre 45 en 2023),
représentant 45,41 ETP (équivalent temps plein).
Les effectifs communaux sur emplois permanents de la commune se situent en deçà des valeurs constatées
au niveau national pour les communes de même strate de population que la nôtre (54,9 agents au 31
décembre 2022).
1.1.2.3. Les subventions
Le montant des subventions versées par la commune en 2024 s’est élevé à 456 360,61€, soit une diminution
d’environ 25 000 € (- 5,08 %) par rapport à l’exercice précédent. Cette diminution s’explique
essentiellement par la subvention de fonctionnement exceptionnelle au budget assainissement de
Rouffach 25 K€ en 2023 qui n’a pas été reconduite en 2024.
1.2. Dépenses de fonctionnement - les orientations 2025
1.2.1. Les charges générales
Dans le cadre de la préparation budgétaire 2025, une hausse de certaines des dépenses de fonctionnement
est à prévoir dont certaines sont déjà identifiées, à savoir :
➢ Dépense d’électricité : Un nouveau marché de fourniture a été conclu pour la période 2025 - 2027.
Il est prévu une baisse des tarifs d’électricité pour nos bâtiments quand, dans le même temps, une
augmentation de ces derniers est prévue pour l’éclairage public. Un suivi mensuel des sites les plus
importants a été mis en place afin de s’assurer que ne s’ajoute pas à cela une augmentation de notre
consommation ; la maitrise de nos consommations restant une des priorités.
➢ Dépenses de gaz : Dans le cadre de la révision de prix de notre marché, une augmentation des prix
comprise entre 10 et 20 % est annoncée par rapport à notre dépense de l’an dernier sur une
consommation identique. Un suivi mensuel des sites les plus importants est mis en place afin de
s’assurer que ne s’ajoute pas à cela une augmentation de notre consommation. Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 18 sur 30
➢ Budget bâtiments et voiries : La hausse des matières premières et de l’essence devrait être plus
limitée cette année. A ce jour, une augmentation comprise entre 5 % et 8 % est attendue selon les
matériaux et / ou prestations demandées.
➢ Les assurances de la ville vont presque doubler passant de 32 K€ en 2024 pour atteindre 57 K€ en
2025. Nous ne sommes pas épargnés par cette hausse généralisée au niveau national. En effet, les
assureurs sont de plus en plus frileux à couvrir les risques des collectivités (catastrophes naturels,
sinistres urbains liés aux émeutes, etc.) et ceci malgré des taux de sinistralités bas.
➢ Les crédits scolaires seront maintenus à l’identique sans augmentation.
➢ Les subventions : pour cette année, il est prévu de maintenir l’enveloppe globale estimatif à 220K€.
➢ Les intérêts d’emprunt : En 2024, aucun nouvel emprunt a été contracté. En conséquent, les intérêts
d’emprunt devraient légèrement diminuer autour de 22 K€ en 2025 (contre 29 K€ en 2024).
➢
1.2.2. Les charges de personnel
Il est proposé de maintenir l’enveloppe au chapitre 012 – Charges de personnel pour le budget primitif
2025.
1.3. Les recettes de fonctionnement 2024
1.3.1. Présentation
Les recettes de la section de fonctionnement pour l’exercice 2024, après reprise des résultats de l’exercice
2023, s’établiraient à 10 245 921,08 €.
1.3.2. Analyse des recettes réelles de fonctionnement
Les recettes réelles de fonctionnement (RRF) de l’exercice 2024 s’élèvent à 6 503 393,50 €, soit une
progression de 177 461,82 € (+ 2,81 %) par rapport à l’exercice précédent.
Les postes de RRF les plus importants sont le Chapitre 73 – Impôts et taxes, qui représentent 46 % des
recettes réelles de fonctionnement, suivi par les dotations et participations (24 %).
1.3.2.1. Les recettes fiscales
1.3.2.1.1. Les impôts directs
Bases 2024 Taux 2024 Produit impôts 2024
TH (sur résidences secondaires) 538 400 15,60% 83 990 €
TFPB 6 177 000 27,60% 1 704 852 €
TFPNB 564 300 55,58% 313 638 €
CFE 2 297 000 21,52% 494 314 €
Compensation perte TH 67 789,00 €
TOTAL PRODUIT 2 664 583,74 €
Pour rappel, depuis 2021, suite à la réforme de la fiscalité locale mise en œuvre par l’Etat, la commune ne
perçoit plus que la taxe d’habitation (TH) sur les résidences secondaires et logements vacants, la taxe
foncières sur les propriétés bâties (TFPB) – qui comprend désormais la part qui revenait auparavant au
département – et la taxe foncière sur les propriétés non-bâties (TFPNB).
Accusé de réception en préfecture
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➢ Autres recettes fiscales :
o La CVAE : La réforme fiscale est entrée en vigueur dès 2023. La CVAE est remplacée par une
fraction de TVA. Pour 2025, le montant devrait rester stable aux alentours de 330 K€.
o DCRTP & FNGIR : L’enveloppe du FNGIR devrait être maintenue cette année 2025. Pour la
ville cela représente une recette de 662 K€. Par contre, l’enveloppe de la dotation de
compensation de la réforme de la taxe professionnelle (DCRTP) devraient connaitre une
baisse comprise entre 15 % et 20 % au regard du projet de loi de finances en cours de
discussion. Cela représente au maximum de 70 K€.
1.3.2.1.2. Comparaison au niveau national
En 2023, le produit de la TH (résidence secondaire et logement vacant) s’élevait à 23 € par habitant, contre
une moyenne de 77 € par habitant pour notre strate. Le produit de la TFPB était de 372 €/hab. en 2023
contre 563 €/hab. au niveau national. Celui de la TFPNB était de 68 €/hab. en 2023 contre 13 €/hab. au
niveau national. Enfin celui de la CFE était de 110 €/hab. en 2023 contre 121 €/hab. au niveau national.
Cette différence s’explique en partie par notre niveau des taux inférieurs aux moyennes nationales.
Taux
communaux
2024
Taux
moyenne
nationale
de la strate
2023
TH (sur résidences secondaires) 15,60% 14,90%
TFPB 27,60% 33,76%
TFPNB 55,58% 45,16%
CFE 21,52% 28,48%
1.3.2.1.3. L’effort fiscal
Le niveau de taux inférieur à la moyenne nationale se répercute sur l’effort fiscal de la commune. Celui-ci
s’établit en 2024 à 0,9289 contre 1,1307 pour la moyenne de la strate.
La faiblesse de l’effort fiscal a pour conséquence de priver la commune d’une partie de la richesse fiscale
dont elle pourrait théoriquement bénéficier et aussi de limiter potentiellement les dotations versées par
l’Etat.
1.3.2.2. Les dotations et participations
Les recettes du chapitre 74 « Dotations et participations » sont restées stables + 4 k€ (+ 0,31 %) en 2023.
1.3.2.2.1. La Dotation Globale de Fonctionnement
La dotation globale de fonctionnement (DGF) constitue la principale dotation de fonctionnement de l'État
aux collectivités territoriales. Elle est composée d’une part forfaitaire qui correspond à un tronc commun
perçu par toutes les collectivités bénéficiaires et d’une part péréquation dont les composantes sont
reversées aux collectivités les moins riches.
A ce jour, la commune de Rouffach est éligible uniquement à la dotation de solidarité rurale, plus
particulièrement au titre de la fraction dite « bourg-centre » et « péréquation », qui sont versées aux
communes de moins de 10 000 habitants disposant d'un potentiel financier par habitant inférieur au double
du potentiel financier par habitant moyen de leur strate démographique.
La DGF communale s’établit en 2024 à 391 301 €, en diminution de 1,46 % (- 5 k€) par rapport à 2023.
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1.3.2.2.2. La dotation de solidarité rurale
La dotation de solidarité rurale a augmenté de 2,70 % (+ 5 k€) en 2024 par rapport à l’exercice précédent.
1.3.2.3. Les autres recettes
Les recettes encaissées sur le chapitre 70 « produits des services, du domaine et ventes » (668 k€)
augmentent par rapport à 2023 (+ 2 k€).
Les recettes inscrites au chapitre 75 « Autres produits de gestion courante », qui sont constituées pour
l’essentiel des revenus des immeubles (loyers, redevances …), sont stable par rapport à 2023 (- 2 K€).
1.4. Les recettes de fonctionnement - les orientations 2025
1.4.1. Les recettes fiscales
1.4.1.1. La progression des valeurs locatives 2025
En 2025, la revalorisation forfaitaire des valeurs locatives servant de bases d’imposition aux taxes sur le
foncier bâti et non bâti sera de 1,7% (contre 3,9 % en 2024). Cette revalorisation est liée à l’inflation. Elle
s’appliquera aux bases des taxes sur le foncier bâti et non bâti, ainsi que sur la taxe d’habitation sur les
résidences secondaires et les logements vacants.
1.4.1.2. Incidences de la réforme de la taxe d’habitation
Les communes et les EPCI à fiscalité propre conservent le produit de la taxe d’habitation sur les résidences
secondaires, qui est renommée depuis 2023 en « taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres
locaux meublés non affectés à l’habitation principale ».
En outre, depuis 2021, les communes sont compensées des pertes de taxe d’habitation sur les résidences
principales par l’attribution de deux ressources fiscales distinctes :
➢ La part de TFPB perçue jusque-là par le département sur territoire de la commune ;
➢ Une part des frais de gestion perçus par l’État, à titre principal, sur les taxes additionnelles à la taxe
foncière sur les propriétés bâties.
Un dispositif d’équilibrage reposant sur un coefficient correcteur a été mis en place afin de corriger les
écarts de produits générés par ce transfert. Ainsi, les communes dites « sous-compensées », pour lesquelles
les ressources après transfert ont diminué bénéficient d’une compensation financière prélevée sur le
produit supplémentaire généré pour les communes dites « surcompensées ».
La commune de Rouffach, qui relève de la 1ère catégorie (communes sous compensées), bénéficie depuis
de 2021 d’un coefficient correcteur destiné à compenser la perte de ressource induite par la réforme. Ce
coefficient correcteur n’est plus amené à évoluer. Il sera appliqué chaque année sur le produit net issu des
rôles généraux de la taxe foncière sur les propriétés bâties émis au profit de la commune. Il tiendra compte
par conséquent de l’évolution des bases d’imposition, notamment après application des revalorisations
forfaitaires annuelles. Il ne s’appliquera pas toutefois aux recettes fiscales engendrées par les
augmentations de taux qui pourront être décidées par la suite.
1.4.1.3. Incidences de la réforme de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
La CVAE est remplacée par une fraction de TVA. Pour 2025, il est proposé de reconduire l’enveloppe sur la
base du montant de 2024, à savoir 330 K€.
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1.4.1.4. Recettes fiscales estimées et taux d’imposition 2025
1.4.1.4.1. Fiscalité directe
Pour mémoire, en 2021, le taux de référence communal de la TFPB résultant du transfert de la part
départementale a été fixé à 23,84 %.
Les communes ont le pouvoir de moduler ce taux sur cette nouvelle référence. Dans l’hypothèse où cette
option était exercée, le coefficient correcteur ne s’appliquera pas au produit de TFPB issu de la variation de
taux. Ainsi, toute augmentation du produit de TFPB, liée à une hausse du taux, sera perçue par la commune
sans être augmentée par le coefficient correcteur.
Ceci étant exposé, il est proposé de ne pas augmenter les taux en 2025.
1.4.1.4.2. Autres recettes fiscales directes et assimilées
Les autres recettes fiscales (taxes sur l’électricité, etc…) et assimilées devraient rester stables par rapport à
2024 hormis la DCRTP qui devrait connaitre une diminution comprise en 15 % et 20 % dont le budget 2025
tiendra compte.
1.4.2. Les atténuations de charges (Chapitre 013)
Ce chapitre comptabilise les remboursements sur charges de personnel versées au titre de l’assurance
statutaire souscrite par la commune et la CPAM en cas d’absences pour raisons de santé des agents
communaux. Les recettes prévisionnelles relatives à ces deux postes sont estimées respectivement à la
baisse.
1.4.3. Les dotations et participations
La dotation globale de fonctionnement (DGF) de l’exercice 2025 est estimée à 377 000 €, soit un montant
en diminution par rapport à celui de 2024.
2. Section d’investissement
2.1. Les dépenses d’investissement 2024
Les dépenses réelles d’investissement 2024, s’établissent à 3 148 719,37 €, en augmentation par rapport à
l’exercice 2023 (+ 50.23 % soit + 1 052 K€).
2.2. Les recettes d’investissement 2024
Les recettes réelles d’investissement 2024, s’établissent à 1 440 181,43 €, en augmentation par rapport à
l’exercice 2023 (+ 3,77 % soit + 52 K€).
2.3. Les orientations d’investissement 2025
2.3.1. Les dépenses réelles d’investissement (hors opération d’ordre)
TOTAL 7 872 500 €
Faire de Rouffach une Ville qui privilégie le cadre de vie 4 118 500 €
Embellissement de la Ville 2 713 500 €
Travaux de voirie & mobilité
Etude – Plan vélo
Etudes et travaux création parking site ancienne « Briqueterie » Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
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Aménagement Rue de la piscine et place des sports
Aménagement Rue du Stade
Signalétique centre-ville (étude et travaux)
Aménagement Rue de Pfaffenheim & Rue de bâle
Travaux entretien voirie chemin des remparts
Aménagement parking et accès Gare
Travaux investissement diverses voiries
Chemin rural Waldweg
Chemin rural Dachelbrunnenweg
Etude pont AF vers Pfaffenheim
Etude d'aménagement de la place de la République
Etude sécurité - circulation - Optimisation du stationnement
Travaux Rue des Lilas et des Roses - Voirie et mise en souterrain des réseaux
Mise à jour des relevés des réseaux pour intégration SIG
Audit état voirie et classement des voiries
Entretien des voiries (PATA, fissures, reprise bordure,etc)
Travaux éclairage public
Campagne de mise aux normes et de remplacement de l'éclairage public
Mise aux normes des armoires éclairage public
Changement des encastrés sol Rue Poincaré (étude)
Travaux favorisant les économies d'énergie 100 000 €
Etude et travaux - Piscine (système pompe et bassin) - Programme ACT'EAU
Etude et travaux - Mairie (isolation, chauffage, accessibilité) - Programme ACTEE
Etude - Bornes de recharge de véhicule électrique
Rénovation et mise en valeur du patrimoine historique et culturel bâti 815 000 €
Préservation du patrimoine AHV : (mise en conformité, accessibilité)
Restauration église notre Dame - Tranche 2
Restauration église notre Dame - Tranche 3
Entretien des tombes présentant un intérêt historique ou artistique
Travaux extension Alarme anti-intrusion Ancien Tribunal cantonal
Travaux aménagement patio Ancien Tribunal cantonal
Etude et travaux sur la Préservation du Patrimoine
Restauration tableau Saint Valentin
Préservation de l'environnement - Lutte contre réchauffement
climatique 340 000 € Travaux entretien patrimoine arboré
Entretien bois et forêt
Entretien de la réserve naturelle régionale avec le CSA et la Région Grand Est
Actions mission eau - Captage prioritaire
Accusé de réception en préfecture
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Remplacement poteaux incendies - investissement
Plantation et aménagements des espaces verts
Achat poubelle tri sélectif - mobilier urbain
Entretien et curage du bassin d'orage
Entretiens - tontes des espaces verts (allées, cimetière, chemins ruraux, ...) et balayages
Opération de revitalisation du Territoire - Habitat 150 000 € Etude et aides sur l'habitat
Faire de Rouffach une ville riche en service aux habitants 3 224 000 €
Enrichir l'offre en service à la population et aux associations 839 000 €
Aménagement des aires de jeux
Décorations et illuminations (Noël - été)
Sonorisation du centre-ville
Courts tennis travaux padels
Equipements sportifs (athlétisme : sautoir + cage + tapis sol)
Construction d'un auvent sur gradins du terrain de football
Travaux sécurisation des accès Salle Polyvalente
Vidéoprotection T2
Vidéoprotection T3
Etude et aménagement d’un parcours pédagogique et ludique
Achat mobilier urbains & signalétique
Prime vélo
Solidarité envers les plus démunis 30 000 €
Reversement solde vente de terrains au CCAS (PM)
Subvention au CCAS
Travaux et entretien du patrimoine communal bâti 416 500 €
Ecole cyrienne : Etude et travaux de rénovation bâtiment (menuiserie, étanchéité, etc.)
Equipement cimetière
Travaux entretien bâtiment Salle polyvalente
Salle polyvalente - installation panneaux solaires
Mairie - Remplacement chaudière
Travaux entretien des bâtiments communaux
Bâtiments scolaires - Education - Jeunesse 1 261 500 €
Travaux désimperméabilisation école Xavier Gerber
Travaux entretien bâtiment école maternelle Aux Remparts
Travaux entretien bâtiment école maternelle Malraux
Accusé de réception en préfecture
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Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 24 sur 30
Travaux entretien bâtiment école élémentaire Gerber
Matériel informatique école maternelle Aux Remparts
Matériel informatique école maternelle Malraux
Matériel informatique école élémentaire Gerber
Réfection de salles dans les écoles
Matériels & mobiliers école maternelle Aux Remparts
Matériels & mobiliers école maternelle Malraux
Matériels & mobiliers école élémentaire Gerber
Périscolaire - Travaux agrandissement
Périscolaire (mobilier & équipement)
Travaux entretien bâtiment - Périscolaire
Provision pour les projets de la Commission jeunes
Développement des moyens des services 677 000 €
Construction d'un hangar de stockage ATM (+ associations)
Matériel & mobilier pour ATM - investissement
Matériel & mobilier pour ATM - fonctionnement
Matériels pour contrôle des réseaux humides
Groupe électrogène pour les services
Acquisition de véhicule
Grillage ancien dépôt communal et réaménagement zone de stock Mattenstraesslé
Remplacement mobilier et matériel divers services
Informatique : Remplacement ordinateur, téléphonie, imprimantes et autres
Faire de Rouffach un pôle économique dynamique 530 000 €
Soutien au développement local et aux commerces 530 000 €
Révision - Modification Plan local d'urbanisme
Budget développement économique et commerce
Etude et travaux sur le développement tourisme (Camping, etc…)
Acquisition foncière
Sonorisation de la Ville
2.3.2. Les autorisations de programme
L’article L.2311-3 du code général des collectivités territoriales stipule que les dotations budgétaires
affectées aux dépenses d'investissement peuvent comprendre des autorisations de programme et des
crédits de paiement.
Les autorisations de programme constituent la limite supérieure des dépenses qui peuvent être engagées
pour le financement des investissements. Elles demeurent valables, sans limitation de durée, jusqu'à ce
qu'il soit procédé à leur annulation. Elles peuvent être révisées.
Les crédits de paiement constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être mandatées pendant
l'année pour la couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations de programme
correspondantes. L'équilibre budgétaire de la section d'investissement s'apprécie en tenant compte des
seuls crédits de paiement. Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 25 sur 30
Il est proposé de ne pas constituer de nouvelle autorisation de programme en 2025 pour le moment. Une
autorisation de programme doit faire l’objet d’une délibération du conseil municipal.
2.3.3. Les recettes réelles d’investissement (hors opération d’ordre)
Les recettes d’investissement prévisionnelle de l’exercice 2025 sont estimées comme suit :
➢ FCTVA : le montant estimatif pour l’année 2025 serait d’environ 400 000 € avant déclaration pour
environ 2 530 000 € d’investissement réalisés en 2024 ;
➢ Taxe d’aménagement : le montant estimatif pour l’année 2025 serait d’environ 20 000 € ;
➢ Subvention d’investissement à percevoir : le tableau ci-dessous retrace les subventions
d’investissement accordés qui pourront faire l’objet d’une demande de versement.
PROJET
TOTAL
SUBVENTIONS
ACCORDEES
TOTAL
SUBVENTIONS
ENCAISSEES
RESTE A
PERCEVOIR
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T1 - DRAC 426 714 € 128 014 € 298 700 €
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T1 - Région 213 356 € 0 € 213 356 €
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T2 - DRAC 666 108 € 199 832 € 466 276 €
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T2 - Région 333 054 € 0 € 333 054 €
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T2 - CEA 333 054 € 0 € 333 054 €
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T2 - DETR 86 468 € 25 940 € 60 528 €
Travaux aménagement Rue Tir et son parking - Région 61 527 € 0 € 61 527 €
Travaux aménagement Rue Tir et son parking - AE 9 766 € 0 € 9 766 €
Vidéoprotection - DETR 2021 20 801 € 6 241 € 14 560 €
Vidéoprotection - DETR 2022 21 145 € 6 344 € 14 802 €
Vidéoprotection - DETR 2023 40 000 € 0 € 40 000 €
Vidéoprotection T2 - Région 40 000 € 0 € 40 000 €
Travaux chemin rural Orschwihrerweg 9 722 € 2 917 € 6 806 €
Travaux chemin rural Waldweg 26 000 € 0 € 26 000 €
Travaux chemin rural Heilligkreutzweg 48 712 € 0 € 48 712 €
Construction terrains padel - ANS 180 000 € 0 € 180 000 €
Construction terrains padel - Région 68 700 € 0 € 68 700 €
Construction terrains padel - CEA 50 000 € 0 € 50 000 €
Construction terrains padel - DETR 48 688 € 0 € 48 688 €
Agrandissement périscolaire - DETR 2024 131 200 € 0 € 131 200 €
Agrandissement périscolaire - CEA 50 000 € 0 € 50 000 €
Agrandissement périscolaire - CAF 150 000 € 0 € 150 000 €
Etude signalétique du centre-ville - Région 7 982 € 0 € 7 982 €
Etude aménagement Place République - Région 13 580 € 0 € 13 580 €
Travaux agrandissement parking Gare - DETR 2023 20 723 € 0 € 20 723 €
Travaux signalétiques du centre-ville - DETR 2023 26 393 € 0 € 26 393 €
Etude désimperméabilisation cour école XG - Région - PVD 11 370 € 0 € 11 370 €
Etude désimperméabilisation cour école XG - Région - Climat 11 370 € 0 € 11 370 €
Sonorisation centre-ville 8 708 € 0 € 8 708 €
Parcours Santé - Vita Boucle - DETR 2023 14 245 € 0 € 14 245 €
Parcours Santé - Vita Boucle - Région 14 245 € 0 € 14 245 €
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 26 sur 30
Rénovation éclairage public - fonds vert 2023 391 136 € 117 341 € 273 795 €
Rénovation éclairage public -TEA 2023 25 000 € 0 € 25 000 €
Rénovation éclairage public -TEA 2024 2 035 € 0 € 2 035 €
LUM'ACTE - Etude éclairage public 6 332 € 6 332 € 0 €
ACT'EAU - Etude réfection énergétique de la piscine 4 525 € 4 525 € 0 €
TOTAL 3 572 659 € 497 485 € 3 075 173 €
3. Résultats et autofinancement
3.1. Résultat global et évolution du fonds de roulement
Le résultat global de l’exercice 2024, après intégration des résultats antérieurs et des opérations d’ordre
(appelé aussi fonds de roulement en fin d’exercice), est arrêté à 4 632 680,11 € selon le détail suivant :
2024
FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT TOTAL
RECETTES DE L'EXERCICE a 6 544 937,21 € 2 463 399,82 € 9 008 337,03 €
DEPENSES DE L'EXERCICE b 5 020 353,24 € 3 765 800,35 € 8 786 153,59 €
RESULTAT DE L'EXERCICE a-b 1 524 583,97 € -1 302 400,53 € 222 183,44 €
EXCEDENT REPORTES c 3 700 983,87 € 709 512,80 € 4 410 496,67 €
RESULTAT GLOBAL (a-b)+c 5 225 567,84 € -592 887,73 € 4 632 680,11 €
3.2. Capacité d’autofinancement (section de fonctionnement)
3.2.1. Présentation
La capacité d’autofinancement (CAF) brute (également appelée épargne brute), est un indicateur essentiel
de la santé financière de la commune, car elle mesure la capacité de cette dernière à dégager suffisamment
de ressources dans son fonctionnement courant pour financer ses investissements et le remboursement
de la dette.
La CAF brute de l’exercice 2024 s’établit à 1 930 721,40 €, soit une progression de 209 k€ (+ 12,15 %) par
rapport à l’exercice précédent.
3.2.2. Perspectives
Deux constats sont toutefois de nature à inciter à la prudence et à la vigilance.
En premier lieu, les réformes récentes ont eu pour effet de supprimer certains produits fiscaux sur lesquels
les communes avaient le pouvoir de voter les taux et d’y substituer des dotations destinées à compenser
les recettes perdues. En supprimant ce pouvoir de taux, ces réformes restreignent le pouvoir de décision
des collectivités en matière de recettes, portant ainsi atteinte à l’autonomie et l’indépendance financière
des collectivités locales.
Avec la suppression de la taxe d’habitation, la suppression des taxes communales sur la consommation
finale d’électricité, et maintenant la suppression de la CVAE, les communes n’ont plus la possibilité de
moduler (à la hausse comme à la baisse) ces recettes fiscales, comme c’était le cas jusqu’à présent. Il y a là
un empiètement manifeste sur leur pouvoir de décision. Cette tendance pose également la question de la
pérennité des mécanismes de compensation financière mis en place par l’Etat. L’exemple récent de la
dotation globale de fonctionnement (DGF) illustre cette interrogation : sur la période 2014-2017, la DGF
que touche la commune a été ponctionnée par l’Etat de plus de 500 000 € au total au titre de la contribution
au redressement des finances publiques. Depuis 2024, la DCRTP a commencé à être rognée par l’Etat et se
poursuivra dans les années à venir. Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 27 sur 30
Le maintien de la capacité d’autofinancement de la commune dépendra par conséquent des mesures qui
pourraient être prises par l’Etat en vue de faire contribuer à nouveau les collectivités locales à la résorption
des déficits publics. Il se posera ainsi à terme la question des répercussions de l’augmentation des déficits
publics sur les finances publiques en général et sur les finances communales en particulier.
En second lieu, le contexte international, les guerres avec les incertitudes et le risque d’inflation que cela
peut engendrer, notamment dans le domaine des énergies, laissent à craindre une forte augmentation des
dépenses réelles de fonctionnement et de facto à réduire notre capacité d’autofinancement.
4. Etat de la dette
La commune a remboursé 424 214,13 € en capital en 2024. Les intérêts payés ont représenté 28 503,69 €.
Au 31 décembre 2024, l’encours (capital restant dû) de la dette communale s‘établissait à 2 755 667,42 €,
soit 720,24 € /habitant. A titre de comparaison, l’encours moyen des communes de notre strate est de
985€/habitant.
Notre capacité théorique de désendettement est inférieure à trois ans depuis 2017 et inférieur à deux ans
depuis 2023.Il s’établit à 1,43 pour l’année 2024. La diminution continue de ce ratio indique que la
commune a consacré ces dernières années une part de moins en moins importante de ses recettes au
remboursement de la dette, dégageant ainsi des marges de manœuvres financières supplémentaires pour
financer ses investissements futurs.
Il n’est pas prévu de recourir à l’emprunt en 2025.
5. Eléments de prospective financière
5.1. Evolution des recettes de fonctionnement
Les hypothèses retenues en matière d’évolution de nos recettes de fonctionnement sont les suivantes :
➢ En matière de fiscalité directe (TFB, TFNB, TH sur les résidences secondaires) : absence
d’augmentation des taux et réévaluation forfaitaire des bases selon le taux défini par l’Etat ;
➢ Stabilité des produits des services ;
➢ Diminution des reversements de fiscalité et des dotations de l’Etat.
5.2. Evolution des dépenses de fonctionnement
En matière de dépenses, la simulation se base sur une hypothèse qui tient compte notamment :
➢ D’une stabilité durable des coûts de l’énergie, sans retour aux niveaux antérieurs à 2022 ;
➢ D’une hausse de nos primes d’assurances durable dans le temps ;
➢ De l’évolution des besoins en personnel ainsi que l’augmentation de certaines des cotisations
durables dans le temps ;
➢ D’une stabilité des subventions accordées ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles la commune devra faire face.
Partie 3 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget
annexe - Assainissement
1. Section de fonctionnement
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2024
Les dépenses de la section de fonctionnement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 635 309,27 €.
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2025
En matière de dépenses, la simulation se base sur une hypothèse d’une stabilité globale des charges de
fonctionnement. Cette hypothèse tient compte notamment : Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 28 sur 30
➢ D’une stabilisation des coûts notamment de l’énergie, sans retour aux niveaux antérieurs à 2022 ;
➢ D’une stabilité de la surtaxe du SMITEURCT ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
1.3. Les recettes de fonctionnement 2024
Les recettes de la section de fonctionnement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 760 043,06 €.
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2025
Les hypothèses retenues en matière d’évolution de nos recettes de fonctionnement sont les suivantes :
➢ Stabilité des produits des services, sans augmentation de notre taxe ;
➢ D’une augmentation de la surtaxe du SMITEURCT
➢ La prise en compte de la mise en œuvre de la réforme sur la redevance d’assainissement due à
l’Agence de l’Eau.
2. Section d’investissement
2.1. Les dépenses d’investissement 2024
Les dépenses de la section d’investissement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 183 809,68 €.
2.2. Les recettes d’investissement 2024
Les recettes de la section d’investissement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 440 765,84 €.
2.3. Les orientations d’investissement en 2025
2.3.1. En dépenses d’investissement
En matière de dépenses, la simulation se base sur une hypothèse d’une augmentation globale des dépenses
d’investissement tient compte notamment :
➢ De la réalisation de certains gros travaux d’investissement programmés ;
➢ D’une enveloppe annuelle stable des travaux d’investissement ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
2.3.2. En recettes d’investissement
Globalement, la simulation table sur une stabilité des recettes réelles d’investissement.
3. Etat de la dette
Le budget a remboursé 96 339,33 € en capital en 2024. Les intérêts payés ont représenté 6 832,27 €.
Au 31 décembre 2024, l’encours (capital restant dû) de la dette s‘établissait à 816 663,67 €.
Notre capacité théorique de désendettement est inférieure à six ans en 2024.
Il n’est pas prévu de recourir à l’emprunt en 2025.
4. Résultat et autofinancement
Le résultat global de l’exercice 2024, après intégration des résultats antérieurs et des opérations d’ordre,
est arrêté à 348 280,12 € selon le détail suivant :
2024
FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT TOTAL
RECETTES DE L'EXERCICE a 657 511,89 € 195 016,89 € 852 528,78 €
DEPENSES DE L'EXERCICE b 635 309,27 € 183 809,68 € 819 118,95 €
RESULTAT DE L'EXERCICE a-b 22 202,62 € 11 207,21 € 33 409,83 € Accusé de réception en préfecture 068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 29 sur 30
EXCEDENT REPORTES N-1 c 102 531,17 € 245 748,95 € 348 280,12 €
RESULTAT GLOBAL (a-b)+c 124 733,79 € 256 956,16 € 381 689,95 €
La CAF brute de l’exercice 2024 s’établit à 144 318,61 €, soit une diminution d’environ 24 k€ (- 14,58 %) par
rapport à l’exercice précédent.
Partie 4 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget
annexe - Eau
1. Section de fonctionnement
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2024
Les dépenses de la section de fonctionnement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 96 948,96 €.
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2025
En matière de dépenses, la simulation se base sur une hypothèse qui tient compte notamment :
➢ D’une augmentation durale des coûts notamment de l’énergie, sans retour aux niveaux antérieurs
à 2022 ;
➢ De l’intégration des frais de la mission Eau jusqu’à présent financé par le budget principal de la
Ville ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
1.3. Les recettes de fonctionnement 2024
Les recettes de la section de fonctionnement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 101 998,94 €.
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2025
Les hypothèses retenues en matière d’évolution de nos recettes de fonctionnement sont les suivantes :
➢ Stabilité des produits des services, sans augmentation de notre taxe ;
➢ La prise en compte de la mise en œuvre de la réforme sur la redevance de l’eau due à l’Agence de
l’Eau.
2. Section d’investissement
2.1. Les dépenses d’investissement 2024
Les dépenses de la section d’investissement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 53 484,54 €.
2.2. Les recettes d’investissement 2024
Les recettes de la section d’investissement pour l’exercice 2024 devraient s’établir à 313 737,52 €.
2.3. Les orientations d’investissement en 2025
2.3.1. En dépenses d’investissement
En matière de dépenses, la simulation se base sur une hypothèse qui tient compte notamment :
➢ De la réalisation d’une étude sur le captage prioritaire concernant les solutions possibles pour le
traitement de l’eau ;
➢ De l’intégration des PSE de la mission Eau à financer ;
➢ D’une enveloppe annuelle stable des travaux d’investissement ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025 Annexe n° - CM 2024 02 11 Page 30 sur 30
2.3.2. En recettes d’investissement
En matière de recettes, la simulation se base sur une hypothèse qui tient compte notamment :
➢ De l’intégration des financements de l’Agence de l’eau pour les PSE de la mission Eau.
3. Etat de la dette
La commune a remboursé 13 169,65 € en capital en 2024. Les intérêts payés ont représenté 1 333,63 €.
Au 31 décembre 2024, l’encours (capital restant dû) de la dette s‘établissait à 110 831,96 €.
Notre capacité théorique de désendettement est inférieure à trois ans en 2024.
Il n’est pas prévu de recourir à l’emprunt en 2025.
4. Résultat et autofinancement
Le résultat global de l’exercice 2024, après intégration des résultats antérieurs et des opérations d’ordre,
est arrêté à 265 302,96 € selon le détail suivant :
2024
FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT TOTAL
RECETTES DE L'EXERCICE a 66 837,97 € 103 914,57 € 170 752,54 €
DEPENSES DE L'EXERCICE b 96 948,96 € 53 484,54 € 150 433,50 €
RESULTAT DE L'EXERCICE a-b -30 110,99 € 50 430,03 € 20 319,04 €
EXCEDENT DE REPORTES N-1 c 35 160,97 € 209 822,95 € 244 983,92 €
RESULTAT GLOBAL (a-b)+c 5 049,98 € 260 252,98 € 265 302,96 €
La CAF brute de l’exercice 2024 s’établit à 45 586,73 €, soit une diminution d’environ 9 K€ (- 16,51 %) par
rapport à l’exercice précédent.
Accusé de réception en préfecture
068-216802876-20250211-20250211DEL5-DE
Date de réception préfecture : 17/02/2025