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unknown - ANNEXE 2.1 BP?x54191
Acte - annexe 2 dob 2022?x54191
unknown - ANNEXE 5?x54191
Note de Synthèse - ANNEXE 4.2?x54191
Document publié le Vendredi 31 décembre 2021 par la commune de Davejean.
Lien du pdf (Note de Synthèse - ANNEXE 4.2?x54191)
Thèmes du document : Banque, Économie et finances, Investissement et développement économique,
1
NOTE DE SYNTHESE JOINTE AU COMPTE
ADMINISTRATIF 2021 – article L2313-1 CGCT 2
Conformément à l’article L2313-1 du CGCT, la présente note de synthèse doit être annexée au compte administratif 2021.
SOMMAIRE
I.VOTE DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021-RESULTATS pages 4 à 5
1.Vote du compte administratif 2021-budget principal
2.Vote du compte administratif 2021-budget annexe école de Mouthoumet
3.Vote du compte administratif 2021-budget annexe gîtes de Mouthoumet
4. Vote du compte administratif 2021-budget annexe Spanc
5.Vote du compte administratif 2021-budget annexe Ornaisons
6.Vote du compte administratif 2021-budget annexe Caumont 2
7.Vote du compte administratif 2021-consolidation
II.RATIOS LOI ATR 1992 COMPTE ADMINSTRATIF 2021 ET FISCALITE SUR PRINCIPAL- pages 6 à 8
1.Les ratios obligatoires issus de la loi ATR 1992 sur compte administratif 2021 budget principal
2.Fiscalité intercommunale appliquée en 2021 sur le budget principal
III. LA SITUATION FINANCIERE RETROSPECTIVE DE LA CCRLCM 2019/2021 pages 9 à 27
Introduction page 9
A. LE BUDGET PRINCIPAL : page 10
La situation financière de la CCRLCM est saine, la capacité d’autofinancement reste sur un haut niveau en 2021 à 3,114 M€ soit près du double de la moyenne de la strate par habitant.
1.les produits de gestion évoluent en moyenne annuelle de +3,3% pour s’établir à 17,714 M€ page 11
1.1 les ressources fiscales nettes évoluent de +4,1% en moyenne annuelle sur la période pour s’établir 13,110 M€. 3
1.2 les ressources institutionnelles sont en net recul par rapport à l’année précédente pour s’établir à 2,874 M€.
1.3 les ressources d’exploitation quant-à elles s’établissent en 2021 à 1,730 M€ en évolution de +80k€ par rapport à l’année précédente.
2.les charges de gestion restent maîtrisées sur la période sous revue avec une variation annuelle moyenne de +1,4% page 15
2.1 les charges à caractère général connaissent une hausse de +2,2% en variation annuelle moyenne sur la période.
2.2 les charges de personnel restent maîtrisées et au même niveau que l’exercice précédent.
2.3 les subventions de fonctionnement aux associations sont en légère augmentation par rapport à l’année précédente tout en restant contenues.
2.4 les autres charges de gestion s’établissent à 1,644 M€ en évolution de +0,263 M€ par rapport à 2020 tout en intégrant une subvention d’équilibre au CIAS de 0,193 M€ ( contre 0,128M€ en 2020).
3. le financement des investissements sur la période page 20
4.la dette au 31/12/2021 page 22
4.1 situation générale :encours de dette-budget principal et annexes
4.2 structure par prêteurs de la dette du -budget principal et annexes
4.3 structure par taux du budget principal et annexes/charte GISSLER
4.4 extinction de l’encours sur 2021-en intégrant les emprunts signés mais non encore mobilisés-dette budget principal et annexes
4.5 la comparaison des ratios d’analyse financière rétrospective concernant la dette- sur la dette du budget principal uniquement
4 .5.1 ratios comparatifs
4.5.2 ratios de solvabilité
B. LES BUDGETS ANNEXES page 26
C.LA SITUATION CONSOLIDEE ( PRINCIPAL+ANNEXES) page 27 4
I– VOTE DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021-Résultats
1.Vote du compte administratif 2021 budget principal :
2.Vote du compte administratif 2021 budget annexe école de Mouthoumet:
3.Vote du compte administratif 2021 budget annexe gîtes de Mouthoumet :
4.Vote du compte administratif 2021 budget annexe Spanc :
PRINCIPAL
Libellés Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 2 672 098,21 4 263 234,62 2 672 098,21 4 263 234,62
opérations de l'exercice 3 207 585,93 4 739 556,39 19 014 058,06 21 944 559,25 22 221 643,99 26 684 115,64
TOTAUX CUMULES 5 879 684,14 4 739 556,39 19 014 058,06 26 207 793,87 24 893 742,20 30 947 350,26
résultat de cloture 1 140 127,75 7 193 735,81 6 053 608,06
restes à réaliser 846 047,28 78 314,65 846 047,28 78 314,65
TOTAUX CUMULES 6 725 731,42 4 817 871,04 19 014 058,06 26 207 793,87 25 739 789,48 31 025 664,91
RESULTATS DEFINITIFS 1 907 860,38 7 193 735,81 5 285 875,43
Investissement Fonctionnement Ensemble
ECOLE MOUTH
Libellés Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 20 743,01 0,00 0,00 20 743,01 0,00
opérations de l'exercice 39 420,26 35 268,58 235 642,68 261 024,40 275 062,94 296 292,98
TOTAUX CUMULES 60 163,27 35 268,58 235 642,68 261 024,40 295 805,95 296 292,98
résultat de cloture 24 894,69 25 381,72 487,03
restes à réaliser 7 475,51 7 475,51
TOTAUX CUMULES 67 638,78 35 268,58 235 642,68 261 024,40 303 281,46 296 292,98
RESULTATS DEFINITIFS 32 370,20 25 381,72 6 988,48
Fonctionnement Ensemble Investissement
GITES
Libellés Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 3 327,99 3 327,99
opérations de l'exercice 3 516,05 3 327,99 198,63 3 714,68 3 714,68 7 042,67
TOTAUX CUMULES 6 844,04 3 327,99 198,63 3 714,68 7 042,67 7 042,67
résultat de cloture 3 516,05 3 516,05
restes à réaliser
TOTAUX CUMULES 6 844,04 3 327,99 198,63 3 714,68 7 042,67 7 042,67
RESULTATS DEFINITIFS 3 516,05 3 516,05 0,00
Investissement Fonctionnement Ensemble
SPANC
Libellés Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 100,94 0,00 100,94
opérations de l'exercice 0,00 0,00 524,71 423,77 524,71 423,77
TOTAUX CUMULES 0,00 0,00 524,71 524,71 524,71 524,71
résultat de cloture 0,00 0,00 0,00
restes à réaliser
TOTAUX CUMULES 0,00 0,00 524,71 524,71 524,71 524,71
RESULTATS DEFINITIFS 0,00 0,00 0,00
Fonctionnement Ensemble Investissement 5
5.Vote du compte administratif 2021 budget annexe ZA Ornaisons :
6.Vote du compte administratif 2021 budget annexe Caumont 2:
7.Vote du compte administratif 2021 CONSOLIDATION:
ZA ORN Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 2 398,62 0,00 2 155,00 4 553,62 0,00
opérations de l'exercice 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAUX CUMULES 2 398,62 0,00 2 155,00 0,00 4 553,62 0,00
résultat de cloture 2 398,62 2 155,00 4 553,62
restes à réaliser 0,00
TOTAUX CUMULES 2 398,62 0,00 2 155,00 0,00 4 553,62 0,00
RESULTATS DEFINITIFS 2 398,62 2 155,00 4 553,62
CAUMONT2 Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 11 555,50 94 905,79 11 555,50
opérations de l'exercice 1 975 305,42 2 790 996,25 2 854 051,12 3 031 897,04 4 829 356,54 5 822 893,29
TOTAUX CUMULES 1 975 305,42 2 802 551,75 2 854 051,12 3 126 802,83 4 829 356,54 5 929 354,58
résultat de cloture 827 246,33 272 751,71 1 099 998,04
restes à réaliser
TOTAUX CUMULES 1 975 305,42 2 802 551,75 2 854 051,12 3 126 802,83 4 829 356,54 5 929 354,58
RESULTATS DEFINITIFS 827 246,33 272 751,71 1 099 998,04
CONSO
Libellés Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents Dépenses ou déficits Recettes ou excédents
résultats reportés 2 698 567,83 11 555,50 2 155,00 4 358 241,35 2 700 722,83 4 274 891,06
opérations de l'exercice 5 225 827,66 7 569 149,21 22 104 475,20 25 241 619,14 27 330 302,86 32 810 768,35
TOTAUX CUMULES 7 924 395,49 7 580 704,71 22 106 630,20 29 599 860,49 30 031 025,69 37 180 565,20
résultat de cloture 343 690,78 7 493 230,29 7 149 539,51
restes à réaliser 853 522,79 78 314,65 0,00 0,00 853 522,79 78 314,65
TOTAUX CUMULES 8 777 918,28 7 659 019,36 22 106 630,20 29 599 860,49 30 884 548,48 37 258 879,85
RESULTATS DEFINITIFS 1 118 898,92 7 493 230,29 6 374 331,37
Investissement Fonctionnement Ensemble 6
II – RATIOS LOI ATR 1992 COMPTE ADMINISTRATIF 2021 ET FISCALITE SUR PRINCIPAL
1.Les ratios obligatoires issus de la loi ATR 1992 sur compte administratif 2021 budget principal :
RATIO 2021 Moy nationale MINEFI
2020 ( dernier connu)
RATIO 1 charges de fonctionnement réels ( DRF )/population 411 309
RATIO 2 produits de fonctionnement réels ( RRF )/population 527 374
RATIO 3 Impôts locaux ( montant brut )/population 299
286
RATIO 4 dépenses d'équipement brut / population 35 97
RATIO 5 Encours de dette au 31 dec 2021/ pop 232
198
RATIO 7 charges de personnel ( montant net )/pop 155 125
RATIO 8 CMPF
RATIO 9 DRF + remboursement capital dette / RRF 0,82 0,88
RATIO 10 dépenses d'équipement brut / RRF 0,07 nc
POPULATION 01/01/2021 33902
RATIO 6 ratio 3 :DGF/ population( double compte)
RATIOS LOI ATR 1992
49 33 7
2.Fiscalité intercommunale appliquée en 2021 sur le budget principal :
La réforme de la fiscalité a conduit :
- au remplacement de la TH et une baisse des impôts de production(CVAE, CFE et TFPB) par une fraction de TVA ( 3,990 M€) ; 8
Les taux de TEOM 2021 appliqués sont les suivants ( avec prise en charge pour lézignan- corbières de 0,324 M€ sur le AC 2021) :
N° ZONE COMMUNES TAUX TEOM 2021
01 Argens Minervois 20,35%
02 Boutenac 20,11%
03 Camplong d'Aude 22,69%
04 Canet d'Aude 18,19%
05 Castelnau d'Aude 26,34%
06 Conilhac Corbières 19,93%
07 Cruscades 33,95%
08 Escales 23,20%
09 Fabrezan 18,53%
10 Ferrals les Corbières 20,59%
11 Fontcouverte 21,53%
12 Homps 18,38%
13 Lézignan Corbières 13,21%
14 Luc Sur Orbieu 22,31%
15 Montbrun des Corbières 17,80%
16 Montséret 20,90%
17 Moux 22,37%
18 Ornaisons 21,24%
19 Paraza 18,81%
20 Roubia 22,01%
21 Saint André De Roquelongue 20,35%
22 Tourouzelle 18,39%
23
COMMUNES ISSUES DE L'EX CDC DE LA CONTREE DE
DURBAN : Albas-Cascastel des Corbières-Coustouge-Jonquières-
Quintillan-Saint Laurent De La Cabrerisse-Thézan des Corbières
- Ex V124 21,30%
24
COMMUNES ISSUES DE L'EX CDC DU CANTON DE
LAGRASSE : Lagrasse-Ribaute-Saint Martin des Puits-Saint
Pierre des Champs-Talairan-Tournissan - Ex V185 19,37%
25
COMMUNES ISSUES DE L'EX CDC PIEMONT D'ALARIC :
Roquecourbe Minervois-Saint Couat d'Aude - Ex V068 20,57%
26
COMMUNES ISSUES DE L'EX CDC DU MASSIF DE
MOUTHOUMET : Albières, Auriac, Bouisse, Davejean,
Dernacueillette, Félines-Termenes, Lairière, Lanet, Laroque-De-
Fa, Massac, Montjoi, Mouthoumet, Palairac, Salza, Termes,
Vignevieille, Villerouge-Termenes - EX REOM 18,67% 9
III – LA SITUATION FINANCIERE RETROSPECTIVE DE LA CCRLCM
2019/2021
Introduction :
A compter de 2010, le législateur a accéléré la réforme de la carte intercommunale.
Ainsi, pour le département de l’Aude, le Préfet a arrêté un schéma intercommunal au 1er janvier 2013 faisant passer le nombre des EPCI à fiscalité propre de 29 à 10 intercommunalités ( 8 intercommunalités au 1er janvier 2018).
Cette forte rationalisation du territoire audois a conduit à des regroupements d’intercommunalités sur des territoires très élargis et peu peuplés.
C’est ainsi, que la CCRLCM a été créée au 1er janvier 2013 par fusion de la communauté de de communes ( CDC) du massif de Mouthoumet et l’adhésion des parties de la CDC de Lagrasse et de la CDC de la contrée de Durban Corbières. La CCRL devenue CCRLCM est ainsi passée de 20 communes à 52 communes sur un territoire de plus de 800 km2 et regroupant plus de 30 000 habitants.
Cette évolution de périmètre s’est accompagnée au 1er janvier 2013 d’une part, d’une application des compétences transférées récupérées des ex CDC désormais fusionnées applicables à toutes les communes membres et, d’autre part, d’une nécessaire harmonisation fiscale à travers la CFE_U ( toutes les CDC rejoignant la CCRL étant en fiscalité additionnelle ).
Au 1er janvier 2016, la Loi Notre a également nécessité une adaptation de la structure à de nouvelles obligations. Le territoire de la CCRLCM s’est encore élargi en 2017 à deux communes supplémentaires passant ainsi à un regroupement de 54 communes pour près de 33 000 habitants.
Au 1er janvier 2017, le SMICTOM a été dissous.
Au 1er janvier 2018 il a été également nécessaire d’harmoniser le régime de fiscalité en transformant la REOM en TEOM sur les communes de l’ancienne CDC du massif de Mouthoumet.
En 2018, la CCRLCM a également créé son centre intercommunal de santé et a lancé la création de la zone de Caumont 2.
L’Ordonnateur tient à insister sur cette transformation notoire du périmètre, des compétences et de la fiscalité qui ont largement mobilisé les élus et les services sur la mandature 2014/2020.
L’année 2020, perturbée par la crise sanitaire, a été mise à profit pour consolider les fondations de la CCRLCM en préparant les axes du projet de territoire pour la mandature 2020/2026.
L’analyse financière ci-après porte dans un premier temps sur le budget principal, lequel représente 90% de l’ensemble des recettes de fonctionnement en 2021, puis dans un second temps sur les budgets annexes. 10
A.LE BUDGET PRINCIPAL :
La situation financière de la CCRLCM est saine, la capacité d’autofinancement reste sur un haut niveau en 2021 à 3,114 M€ soit près du double de la moyenne de la strate par habitant.
L’excédent brut de fonctionnement ( EBF) s’établit à 4,012 M€.
La capacité d’autofinancement brute ( CAF brute ) qui s’établit à +3,838 M€ en 2021 représente 22% des produits de gestion.
La capacité d’autofinancement nette ( CAF nette ) par habitant s’établit à 92€ en 2021 soit près du double que la moyenne de la strate en 2020 ( 52 € par habitant-ratio minefi ).
n-3 n-2 n-1
en milliers d'euros 2019 2020 2021
= Produits de gestion (a) 16 128 18 019 17 714
= Charges de gestion (b) 13 160 13 219 13 702
Excédent brut de fonctionnement au fil de
l'eau (a-b) 2 968 4 800 4 012
en % des produits de gestion 18,4% 26,6% 18,4%
+ Résultat financier réel -219 -184 -211
dont intérêts d'emprunts dette ancienne -219 -184 -211 + Autres prod. et charges excep. réels (hors
cessions) 84 34 37 = CAF brute 2 833 4 650 3 838
en % des produits de gestion 17,6% 25,8% 21,7%
- Remboursement de la dette en capital
ancienne 771 718 724 = CAF nette (c) hors intérêt 1ère année de
dette nouvelle
= CAF nette (c) 2 062 3 932 3 114
en % des produits de gestion 12,8% 21,8% 17,6% 11
1.Les produits de gestion évoluent en moyenne annuelle de +3,3% pour s’établir à 17,714 M€
En 2021, les recettes de gestion de la CCRLCM s’établissent à 17,714 M€ et sont composées pour 24% de produits rigides, dotations ou fiscalité reversée, sur lesquels la CCRLCM n’a que peu de pouvoir et pour 76% de produits flexibles sur lesquels la CCRLCM peut relativement agir (ressources fiscales et les ressources issues des services publics).
1.1 les ressources fiscales nettes évoluent de +4,1% en moyenne annuelle sur la période pour s’établir 13,110 M€.
Les ressources fiscales regroupent les produits de contributions directes nettes et les produits de fiscalité au sens du code général des impôts :
Plusieurs éléments concourent à cette augmentation sur la période.
n-3 n-2 n-1
Variation
annuelle
moyenne
en milliers d'euros 2019 2020 2021 2021/2019
Ressources fiscales propres 14 367 15 004 15 635 2,9%
+Fiscalité reversée -2 706 -2 567 -2 525 -2,2%
= Fiscalité totale (nette) 11 661 12 437 13 110 4,1%
+ Ressources d'exploitation 988 1 650 1 730 25,0%
+ Dotations et participations 3 199 3 789 2 874 -3,4%
+ Production immobilisée, travaux en
régie 280 143 0 -33,3%
= Produits de gestion (a) 16 128 18 019 17 714 3,3%
CHAP INTITULE CA 19 CA 20 CA21 en € en %
73111 Taxes foncières 7 296 458,00 7 544 625,00 3 839 029,00 -3 457 429,00 -47%
73112 Cvae 904 124,00 928 682,00 906 187,00 2 063,00 0%
73113 Tascom 242 975,00 275 467,00 271 008,00 28 033,00 12%
73114 Ifer 893 193,00 862 619,00 1 097 097,00 203 904,00 23%
73211 encaissement sur Ac 742 146,00 835 028,00 769 536,00 27 390,00
7318
Impôts locaux Autres impôts et
assimilés 25 800,00 0,00 20 634,00 -5 166,00 -20%
7331 TEOM 4 784 376,00 5 130 565,00 5 248 000,00 463 624,00 10%
73223 FPIC 442 727,00 471 537,00 518 203,00 75 476,00
7346 taxe gemapi 220 000,00 262 513,00 261 021,00 41 021,00 19%
7381 taxe additionnelle droit mutation 3 622,00 3 622,00
7382 fraction de TVA 3 989 856,00 3 989 856,00
739211 reversement sur AC -2 488 142,00 -2 467 890,00 -2 405 797,00 82 345,00 -3%
739221 reversement FNGIR -1 402 948,00 -1 402 948,00 -1 402 948,00 0,00 0%
7391178 autres dégrévements -3 605,00 0,00
7398 reversement sur fiscalité -4 466,00 -4 466,00
TOTAL 73 Impôts et taxes 11 660 709,00 12 436 593,00 13 110 982,00 1 450 273,00 12%
Sur la période 12
D’abord, le produit de TEOM suit le financement du coût du service et est à l’équilibre sur l’exercice comptable 2021 à 5,248 M€ complété en cela par des charges transférées impactées à la ville centre ( pour 0,324 M€).
Ensuite, la CCRLCM est devenue compétente en matière de GEMAPI ( loi Notre ) et lève donc l’imposition correspondante.
En 2021, le ratio « impôts par habitant » à 299 € est équivalente à la moyenne de la strate ( dernier ratio minefi connu 2020 : 286 €)
Quant-à la fiscalité reversée à – 2,525 M€, elle reste stable par rapport à 2020 et regroupe : - les solde des montants versés par les communes au titre des attributions de compensation ( AC versées-AC reçues) soit – 1 ,638 M€ ,
-le fonds de péréquation intercommunal des ressources ( FPIC ) versé par l’Etat s’établit à 0,518 M€ ( +47 k€),
- le fonds national de garantie des ressources ( FNGIR) retenu par l’Etat s’établit à -1,403M€.
1.2 les ressources institutionnelles sont en net recul par rapport à l’année précédente pour s’établir à 2,874 M€.
Les ressources institutionnelles (dotations de l’Etat et participation des autres collectivités) qui s’établissent à 2,874 M€ en 2021 sont en nette baisse par rapport à 2020 ( - 0,916 M€):
INTITULE CA 19 CA 20 CA21 en € en %
DGF dotation d'intercommunalité 302 560,00 322 848,00 347 230,00 44 670,00 15%
DGF Dotation de compensation des EPCI 803 511,00 788 820,00 773 285,00 -30 226,00 -4% FCTVA en fonctionnement 1 537,35 2 362,42 5 569,92 4 032,57 262%
D G D 0,00 0,00 0,00
Autres subventions Etat 25 530,57 69 803,27 34 422,40 8 891,83 35%
Subv. Région 9 500,00 143 303,30 58 154,26 48 654,26 512%
Subventions département 92 910,85 108 433,70 88 527,73 -4 383,12 -5%
Groupements de collectivités 0,00 0,00 0,00
Fonds structurels europe 3 985,20 24 245,21 -3 985,20 -100%
Autres organismes 1 368 286,44 1 715 293,05 1 122 514,38 -245 772,06 -18%
Dot Unique compens spécifique TP 0,00 0,00 0,00
Attribution FDTP 0,00 0,00 0,00
Etat Compensation au titre TP 96 357,00 100 788,00 433 630,00 337 273,00 350%
Compensation aux titres des exo de TF 975,00 537,00 9 879,00 8 904,00 913%
Compensation au titre exo TH 493 939,00 512 368,00 -493 939,00 -100%
RESSOURCES INSTITUTIONNELLES 3 199 092,41 3 788 801,95 2 873 212,69 -325 879,72 -10%
Sur la période 13
Ainsi, si la DGF intercommunale reste stable pour la 3eme année consécutive à 1,121 M€ , depuis sa mise- en œuvre, nous constatons une perte cumulée de – 6 M€.
La DGF par habitant s’établit à 33€ / habitant au dessous de la moyenne des intercommunalités de même strate ( ratio de comparaison disponible 2020 site Minefi: 49 €/habitant).
La plus forte baisse est enregistrée sur le versement des autres organismes ( -0,592 M€ ). Ce poste enregistre notamment les aides de la CAF pour nos structures enfance jeunesse. Ainsi, en 2020, outre des aides exceptionnelles liées au Covid, la CAF avait également versé le 100% des avances sur prestations PSCEJ et PSU aux structures contre 70% habituellement ( solde en N+1).
1.3 Les ressources d’exploitation quant-à elles s’établissent en 2021 à 1,730 M€ en évolution de +80 k€ par rapport à l’année précédente:
2 102 911
1 757 760
1 390 766
1 149 860
1 073 571 1 106 071 1 111 668 1 120 515
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
DGF en €
66
55
43
34
32 33 33 33
0
10
20
30
40
50
60
70
80
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
DGF / habitant en € 14
Il est noté plusieurs facteurs et notamment:
-à la baisse par rapport à 2020, l’encaissement exceptionnel du reversement de l’excédent du budget annexe de Caumont 1 ( -0,311 M),
-à la hausse par rapport à 2020, l’encaissement auprès des communes de la facturation de la restauration collective ( + 0,306 M€),
-le schéma de mutualisation avec le CIAS et les communes reste stable à 0,311 M€ et finance par ailleurs les dépenses de personnel supportées par la CCRLCM.
CHAP INTITULE CA 19 CA 20 CA21 en € en %
7062 Redevances droits services culturels 99 600,00 64 279,30 51 904,50 -47 695,50 -48%
7066 redevance auprès des parents creche 182 600,14 165 808,57 262 241,90 79 641,76 44%
7067 Redevances extrascolaire scolaires alsh 175 026,52 135 269,11 86 165,07 -88 861,45 -51%
70613 Abonnements redevance DIB_OM 117 705,42 40 507,69 56 899,46 -60 805,96 -52%
70872 rbt par le budget annexe REOM 0,00
70878 Convention remboursement SMICTOM 0,00
70688
Travaux services partagés et
restauration collective 87 100,40 372 718,90 678 421,51 591 321,11 679%
7018 vente electricité panneaux solaires Mouthoumet 9 454,67 12 945,82 12 744,85 3 290,18 35%
70328 Autres droits de stationnement et location 25 915,15 24 844,66 31 019,90 5 104,75 20%
70841
Mise à dispo budget de personnel sur le
budget annexe écoles 129 974,03 138 612,10 140 165,71 10 191,68 8%
70845 MAD de personnel aux communes 115 662,83 61 484,13 74 735,14 -40 927,69 -35%
70846
MAD de personnel factur&s au GFP
regroupement 20 333,41 0,00
70871 rbt collectivité rattachement -SMCC 0,00 9 254,39 19 400,00 19 400,00
70873 rbt des MAD de personnel au CIAS 236 212,90 237 591,74 237 591,74 70876 rbt des MAD par le GFP de regroupement 3 122,09 4 353,88 4 353,88
752 Revenus des immeubles 33 256,43 24 549,32 26 537,76 -6 718,67 -20%
757 Redevance fermier 1 481,58 1 489,73 -1 481,58 -100%
7588 Produits divers gestion (loyer) 10 387,12 26 986,38 47 544,78 37 157,66 358%
75X reversement excédent budget Caumont1 311 363,74 0,00
TOTAL 75 RESSOURCES D'EXPLOITATION 988 164,29 1 649 782,24 1 729 726,20 741 561,91 -27%
Sur la période 15
2 .les charges de gestion restent maîtrisées sur la période sous revue avec une variation annuelle moyenne de +1,4%
Les charges de gestion s’établissent en 2021 à 13,702 M€ en évolution de +0,483 M€.
2.1. les charges à caractère général connaissent une hausse de + 2,2% en variation annuelle moyenne sur la période.
En 2021, les charges à caractère général s’établissent à 6,438 M€ pour représenter 47% des dépenses de gestion.
Le regroupement des comptes 60 fait apparaître une diminution de – 0,111 M€ par rapport à 2020( 0,703 M€ contre 0,814 M€). Le poste fournitures diverses enregistre notamment une baisse de -53 k€.
Le regroupement des comptes 61 est en augmentation de + 0,262 M€ par rapport à l’année précédente ( 5,015 M€ contre 4,753 M€) explicable notamment par l’augmentation du poste contrats prestations de service concernant le service Eco environnement.
Le regroupement des comptes 62 est très légère augmentation de +15k€ par rapport à 2020 ( 0,674 M€ contre 0,658 M€ ).
Le regroupement des comptes 63 baisse de – 6k€ pour s’établir en 2021 à 47 k€.
2.2. les charges de personnel restent maîtrisées et au même niveau que l’exercice précédent
Les charges nettes de personnel s’établissent à 5,246 M€ en 2021 en hausse de +32k€ par rapport à 2020.
En 2021, les charges de personnel représentent 39% des dépenses de gestion. Le ratio par habitant qui s’établit à 155 € est légèrement en dessous de la moyenne des intercommunalités de même strate ( dernier ratio connu 2020-site minefi 125€ /habitant).
n-3 n-2 n-1
Variation
annuelle
moyenne
en milliers d'euros 2019 2020 2021 2021/2019
Charges à caractère général 6 046 6 264 6 438 2,2%
+ Charges de personnel 5 241 5 214 5 246 0,0%
+ Subventions de fonctionnement 763 681 810 2,1%
+ Autres charges de gestion 1 110 1 060 1 208 2,9%
= Charges de gestion (b) 13 160 13 219 13 702 1,4% 16
Ce point est d’ailleurs constaté sur chacun des exercices comptables de la période sous revue :
Au 31/12/2021, l’effectif moyen annuel de la CCRLCM ( hors CIAS ) est de 175 agents représentant 138 équivalent temps plein ( ETP).
2020 2021
132
123 129 130
140
155 155 155
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
PERSONNEL / habitant en € 17
L’âge moyen de notre effectif au 31/12/2021 est de 44 ans pour les femmes et 46 ans pour les hommes :
L’évolution de la répartition de l’effectif par catégorie d’emploi en moyenne mensuelle 2020/2021 est la suivante :
2020/2021
Catégorie Moyenne mensuelle Part totale Moyenne mensuelle Part totale Evolution
Catégorie C 101,94 72,31% 106,05 76,74% 4,11
Catégorie B 16,8 11,92% 15,69 11,36% -1,11
Catégorie A 14,89 10,56% 13,15 9,52% -1,74
Autres 7,35 5,22% 3,31 2,39% -4,04
140,98 138,2 -2,78
2020 2021 18
L’évolution de la masse salariale sur la période 2019/2021 est la suivante ( données ADELYCE-MASSE SALARIALE) :
L’harmonisation du temps de travail à 1607h a fait l’objet de la recommandation n°8 « se conformer à la durée légale du travail fixée à 1607 heures » lors du dernier contrôle de la Chambre Régionale des Comptes portant sur la période 2014/2020.
Dans notre établissement, le protocole sur la durée du temps de travail a été adopté par délibération n°210/16 du 07/12/2016.
Cette délibération fait référence à l’article 2 du décret du 12/07/2021 qui précise que l’organe délibérant peut, après avis du comité technique compétent, réduire la durée annuelle de travail pour tenir compte de sujétions spéciales liées à la nature des missions et à la définition des cycles de travail qui en résultent, et notamment en cas de travail de nuit, de travail le dimanche, de travail en horaires décalés, de travail en équipe, de modulation du cycle de travail ou de travaux pénibles ou dangereux.
Ainsi, cette délibération fixe la durée de travail à tous les services à 1579h.
Or, cet abaissement ne peut être généralisé et doit être justifié. Il en ressort que pour les services administratifs, les services techniques ainsi que les déchetteries, le temps de travail à appliquer réglementairement sera fixé à 1607h.
Au cours du 1er semestre 2022, une modification de la délibération n°210/16 sera proposée au conseil communautaire en ce sens après avis du comité technique compétent. 19
2.3. les subventions de fonctionnement aux associations sont en légère augmentation par rapport à l’année précédente tout en restant contenues.
En 2021, si le montant versé aux associations qui s’établit à 0,378 M€ est en légère augmentation de + 19k€ par rapport à l’année précédente.
2.4. les autres charges de gestion s’établissent à 1,644 M€ en évolution de +0,263M€ par rapport à 2020 tout en intégrant une subvention d’équilibre au CIAS de 0,193 M€ ( contre 0,128 M€ en 2020).
295 154
548 193
500 841 493 573
624 565
521 661
359 195 378 319
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA 2021
Répartition des subventions
aux associations en €
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
1 600 000
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA 2021
Evolution des autres charges de gestion en €
subvention equilibre CIAS
subvention equilibre ecole et gites
autres participations 20
3.Le financement des investissements sur la période
La CAF nette plus les recettes d’investissement hors emprunt permettent de déterminer le financement propre disponible qui ressort en 2021 à 3,584 M€.
Ce financement propre disponible ainsi dégagé comparé aux dépenses d’équipement réalisées sur l’exercice comptable fait apparaître le cas échéant le besoin de financement en investissement.
En 2021, la CCRLCM autofinance ses investissements.
en milliers d'euros 2019 2020 2021
= CAF nette (c) hors intérêt 1ère année de
dette nouvelle
= CAF nette (c) 2 062 3 932 3 114
en % des produits de gestion 12,8% 21,8% 17,6%
+ FCTVA 379 131 170
+ Subv. d'invest. reçues hors attributions de
compensation 228 157 177 + Attributions de compensation reçues en
investissement 0 0 0
+ Fonds affectés à l'équipement 150 0 0
+ Produits de cession 4 0 123
+ Autres recettes 0 0 0 = Recettes d'investissement hors emprunt
(d) 761 288 470
Financement propre disponible (c+d) 2823 4220 3584
Fi. propre disponible / dépenses
d'équipement (y c. tvx en régie) 170,5% 294,7% 303,0%
- Dépenses d'équipement (y c. tvx en régie) 1 656 1432 1 183
- Subventions d'équipement (y compris
subventions en nature) hors attributions de 422 559 473
- Subventions d'équipement versées au titre
des attributions de compensation 0 0 - Dons, subventions et prises de participation
en nature
- Participations et inv. financiers nets 786 383 383
= Besoin (-) ou capacité (+) de financement -41 1 846 1 545 21
Focus sur les dépenses d’équipement et subventions d’équipement en 2021:
La CCRLCM a ralenti son cycle d’investissement en 2020 et 2021 afin de reconstituer ses marges de manœuvre financières et ainsi aborder un nouveau cycle d’investissement dans le cadre du nouveau projet de territoire.
Par ailleurs, il est noté les investissements productifs portés par les budgets annexes :
-Caumont 2 : 5M€HT de travaux financés par des subventions à hauteur de 1,4M€ ( Etat et Région) et par les cessions. Surface cessible 14ha dont 90% des surfaces sont commercialisées et pré-commercialisées à ce jour. Pas de subvention d’équilibre prévue.
-Ornaisons : 0,330 M€ HT de travaux financés par les cessions et une subvention d’équilibre du budget principal de 26k€. Surfaces cessibles 6694 m2, reste un lot de 1075 m2 à commercialiser.
OPERATIONS BP 2021 CA2021 ENS21 CA+ENS21
travaux en régie 0,00 0,00 0,00 0,00
902 Opérations non affectées 116 923,89 93 104,14 6 105,00 99 209,14
902 OSM 4581902 365 000,00 0,00 0,00 0,00
906 Véhicules Matériels Serv. Tech. 178 313,00 42 801,04 0,00 42 801,04
907 Véhicules Matériels Eco Env. 82 436,24 62 006,94 2 935,39 64 942,33
908 Matériel Bureau 167 197,56 115 745,44 39 536,04 155 281,48
910 Bâtiments 279 165,65 61 528,00 80 363,99 141 891,99
914 SCOT et schémas directeurs 183 849,80 47 055,10 131 988,80 179 043,90
917 Fourrière chenil 288 450,51 253 689,21 1 044,00 254 733,21
919 Acquisitions foncières 201 939,88 91 250,70 15 079,88 106 330,58
924 Aire Gens Voyage Part CCRL 302 000,00 82 932,48 5 784,00 88 716,48
933 Developpement économique 376 600,00 37 446,96 96 271,32 133 718,28
935 MMG Lezignan 0,00 0,00 0,00 0,00
937 Médiathèque 200 000,00 0,00 0,00 0,00
940 CITE SCOLAIRE 0,00 0,00 0,00 0,00
943 MMS ST LAURENT 30 000,00 338,09 682,97 1 021,06
955 CRECHE 58 473,26 4 611,41 14 016,97 18 628,38
958 THD 423 000,00 422 242,73 0,00 422 242,73
963 VRD P40 150 000,00 0,00 0,00 0,00
964 VRD P41 63 392,00 15 993,60 12 067,40 28 061,00
965 INONDATIONS 2018 230 000,00 0,00 0,00 0,00
966 DECHETTERIES 381 160,00 78 915,60 38 008,86 116 924,46
967 VRD P42 0,00 0,00 0,00 0,00
968 VRD IC43 180 000,00 176 763,60 0,00 176 763,60
969 Creche de Roubia 1 030 000,00 18 096,00 92 184,01 110 280,01
970 Aides aux communes 240 000,00 50 918,21 186 966,65 237 884,86
971 DSIL relance -renovation energetique bâtiments 3 300 000,00 0,00 123 012,00 123 012,00
8 827 901,79 1 655 439,25 846 047,28 2 501 486,53 22
4.La dette au 31/12/2021 ( données issues du logiciel ORFEOR) :
4.1 Situation générale : encours de dette - budget principal et annexes
4.2 Structure par prêteurs de la dette du budget principal et annexes :
La Banque des Territoires est majoritaire sur l’encours de la CCRLCM et à priori pour longtemps si les emprunts ne sont pas renégociés car leur durée est plus longue que le reste de l’encours.
Seules banque postale et crédit agricole résistent avec respectivement 21% et 13 % de l’encours.
Les autres banques sont anecdotiques. 23
4.3 Structure par taux du budget principal et annexes/ classement charte GISSLER:
Les sécurisations opérées en 2018 et 2019 permettent de maintenir la part taux fixe au même niveau que le livret A mais ce ne sera que pour quelques années car les financements Banque des Territoires sont très longs.
Le livret A a atteint son plancher réglementaire de 0,50% au 1er février 2020. Dès lors le taux payé sur les emprunts Banque des Territoires livret A+1% est à 1,50% et ne peut descendre plus bas.
Une action de refinancement pourra s’envisager sur tout ou partie de l’encours si les conditions du marché le permettent.
L’encours de la CCRLCM est sain avec la totalité de l’encours classé en 1A charte GISSLER. 24
4.4. Extinction de l’encours sur 2021: 25
4.5.La comparaison des ratios d’analyse financière rétrospective concernant la dette- sur la dette du budget principal uniquement :
4.5.1 Ratios comparatifs :
4.5.2 Ratios de solvabilité :
243 260
368
350
319
295
272
249
0
50
100
150
200
250
300
350
400
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
DETTE / habitant en €
0,52 0,54
0,78 0,81
0,71
0,62
0,51 0,47
0,00
0,10
0,20
0,30
0,40
0,50
0,60
0,70
0,80
0,90
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
TAUX D'ENDETTEMENT
93
44
18
38
6
61
117
92
0
20
40
60
80
100
120
140
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
CAF NETTE / habitant en €
2,32
3,97
9,70
5,71
10,53
3,52
1,97 2,20
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA2021
CAPACITE DE DESENDETTEMENT en année 26
B.LES BUDGETS ANNEXES
Ici ne sera présenté pour chacun des budgets annexes, que la CAF nette générée par exercice afin de permettre une consolidation in fine de la CAF nette du budget principal et de ses annexes.
1.le budget annexe GITES RURAUX
2.le budget annexe BASSIN ECOLES MOUTHOUMET
3.le budget annexe SPANC
4.le budget annexe ZA ORNAISONS
GITES RURAUX 2019 2020 2021
TOTAL DES PRODUITS 3 714,68 3 714,68 3 714,68
TOTAL DES CHARGES 564,66 386,69 198,63
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 3 150,02 3 327,99 3 516,05
CAF brute 3 150,02 3 327,99 3 516,05
.-annuité de la dette 3 150,02 3 327,99 3 516,05
.= CAF nette disponible 0,00 0,00 0,00
BASSIN ECOLES MOUTHOUMET 2019 2020 2021
TOTAL DES PRODUITS 252 105,54 205 541,10 261 024,40
TOTAL DES CHARGES 210 573,91 208 379,14 235 642,68
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 41 531,63 -2 838,04 25 381,72
CAF brute 32 057,33 -13 514,90 14 704,86
.-annuité de la dette 20 155,85 21 060,93 22 006,69
.= CAF nette disponible 11 901,48 -34 575,83 -7 301,83
SPANC DE LA CCRLCM 2019 2020 2021
TOTAL DES PRODUITS 525,69 439,25 423,77
TOTAL DES CHARGES 864,00 0,00 524,71
RESULTAT NET DE L'EXERCICE -338,31 439,25 -100,94
CAF brute -338,31 439,25 -100,94
.-annuité de la dette 0,00 0,00 0,00
.= CAF nette disponible -338,31 439,25 -100,94 27
5. le budget annexe CAUMONT 2
C.LA SITUATION CONSOLIDEE (PRINCIPAL + ANNEXES) :
Les budgets annexes ont une incidence négligeable sur l’évolution de la CAF nette du budget principal sur la période sous revue.
La CAF nette disponible consolidée reste au-dessus de la moyenne de même strate.
ZA ORNAISONS 2019 2020 2021
TOTAL DES PRODUITS 1 492,06 2 838,71 2 838,71
TOTAL DES CHARGES 1 492,06 2 838,71 2 838,71
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 0,00 0,00 0,00
CAF brute 0,00 0,00 0,00
.-annuité de la dette 0,00 0,00 0,00
.= CAF nette disponible 0,00 0,00 0,00
ZA CAUMONT 2 2019 2020 2021
TOTAL DES PRODUITS 2 471 269,42 1 302 908,75 240 900,79
TOTAL DES CHARGES 2 471 269,42 1 208 002,96 63 054,87
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 0,00 94 905,79 177 845,92
CAF brute 0,00 94 905,79 177 845,92
.-annuité de la dette 0,00 0,00 0,00
.= CAF nette disponible 0,00 94 905,79 177 845,92
TOTALISATION 2019 2020 2021
TOTAL DES PRODUITS 20 625 883,51 19 709 739,32 18 440 261,96
TOTAL DES CHARGES 17 278 579,66 16 004 347,08 15 303 118,02
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 3 347 303,85 3 705 392,24 3 137 143,94
CAF brute 2 865 389,11 4 484 077,43 4 030 260,17
.-annuité de la dette 794 403,03 742 806,55 749 835,14
.= CAF nette disponible 2 070 986,08 3 741 270,88 3 280 425,03