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Conseil Municipal - 2024.04.20 piece 1 note de presentation
unknown - BP 2022 BUDGET PRINCIPAL BUDGET PRIMITIF 2022
Déliberation - 03 18 1 note bp 2022 budget principal
Document publié le Mardi 22 mars 2022 par la commune de Moissac.
Lien du pdf (Déliberation - 03 18 1 note bp 2022 budget principal)
Thèmes du document : Investissement et développement économique, Banque, Économie et finances,
1
Ville de Moissac
Budget Primitif 2022
Note de présentation des comptes
Commission des Finances du : 22 mars 2022
Conseil Municipal du : 14 avril 2022
AR Prefecture
082-218201127-20220414-CM20220414_18-BF
Reçu le 19/04/2022
Publié le 19/04/2022 2
I - Cadre général
La loi du 7 août 2015 portant Nouvelle Organisation Territoriale de la République, dite Loi
NOTRe, a modifié l'article L. 2131-1 du Code Général des Collectivités Territoriales relatif à la
publicité des budgets et des comptes. Ainsi, une présentation brève et synthétique retraçant
les informations financières essentielles doit être jointe aux documents budgétaires afin de
permettre aux citoyens d'en saisir les enjeux.
Le budget primitif est un acte de prévision qui retrace l'ensemble des dépenses et de recettes
autorisées de l'exercice à venir. Il constitue le premier acte obligatoire du cycle budgétaire
annuel de la collectivité. Il doit être voté par l'assemblée délibérante avant le 15 avril de
l'année où il se rapporte, ou le 30 avril l'année de renouvellement de l'assemblée, et transmis
au représentant de l'Etat dans les 15 jours qui suivent son approbation. Par cet acte, le maire
ordonnateur est autorisé à effectuer les opérations de recettes et de dépenses inscrites au
budget pour la période du 1er janvier au 31 décembre de l'année civile.
Le budget primitif permet au maire de mettre en œuvre le programme d'actions défini par le
Conseil Municipal, notamment lors du débat sur les orientations budgétaires.
Ainsi, le budget 2022 se caractérisera par :
- la maîtrise des dépenses de fonctionnement,
- le maintien à l'identique des taux de fiscalité directe,
- le maintien à l'identique de l'annuité de la dette,
- l'engagement des projets d'investissement prévus dans le cadre du mandat 2020-
2026, en conformité avec les possibilités financières de la ville.
AR Prefecture
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II – Les prévisions 2021
1 – la structure du Budget Primitif 2022
Dépenses de fonctionnement Recettes de fonctionnement
BP 2021 Voté 2021 BP 2022 BP 2021 Voté 2021 BP 2022
Réel
011
Charges à caractère
général 3 304 064,42 3 460 064,42 3 548 809,00
Réel
013 Atténuation de charges 136 089,12 136 089,12 64 000,00
012 Charges de personnel 8 701 766,00 9 174 766,00 9 389 510,00 70
Produits des services,
domaine 1 012 707,00 1 062 707,00 1 039 000,00
014
Atténuation de
produits 0,00 0,00 0,00 73 Impôts et taxes 10 387 654,00 10 387 654,00 10 804 380,00
65
Autres charges de
gestion courante 2 743 321,00 2 425 521,00 1 185 816,00 74 Dotations et participations 4 127 839,00 4 374 439,00 4 560 501,00
66 Charges financières 270 000,00 270 000,00 270 000,00 75
Autres produits de gestion
courante 204 677,00 204 677,00 177 000,00
67
Charges
exceptionnelles 13 160,00 13 160,00 614 500,00 76 Produits financiers 0,00 0,00 0,00
68
Dotations aux
provisions 0,00 0,00 719 000,00 77 Produits exceptionnels 311 500,00 11 500,00 0,00
022 Dépenses imprévues 200 000,00 185 400,00 712 340,00 78
Reprise provisions semi-
budgétaires 0,00 0,00 523 146,85
S/T Dépenses réelles
15 232 311,42 15 528 911,42 16 439 975,00
S/T Recettes réelles
16 180 466,12 16 177 066,12 17 168 027,85
Ordre
023 Virement à la SI 665 190,77 365 190,77 1 319 279,00
Ordre
042
Opérations d'ordre entre
sections 87 000,00 87 000,00 85 000,00
042
Opérations d'ordre
entre sections 1 265 000,00 1 265 000,00 1 265 000,00 043 Opérations d'ordre section 0,00 0,00 0,00
043
Opérations d'ordre
section 0,00 0,00 0,00
S/T Dépenses d'Ordre
1 930 190,77 1 630 190,77 2 584 279,00
S/T Recettes d'Ordre
87 000,00 87 000,00 85 000,00
Total DF 17 162 502,19 17 159 102,19 19 024 254,00 Total RF 16 267 466,12 16 264 066,12 17 253 027,85
D 002 Résultat reporté N-1 0,00 0,00 0,00 R 002 Résultat reporté N-1 895 036,07 895 036,07 1 771 226,15
Dépenses de fonct. cumulées 17 162 502,19 17 159 102,19 19 024 254,00 Recettes de fonc. cumulées 17 162 502,19 17 159 102,19 19 024 254,00 4
Dépenses d'investissement Recettes d'investissement
BP 2021 Voté 2021 BP 2022 BP 2021 Voté 2021 BP 2022
Réel
20
Immobilisations
incorporelles 201 460,00 189 652,00 198 100,00
Réel
13 Subventions d'investissement 914 933,00 914 933,00 1 449 635,00
204
Subventions
d'équipement versées 378 000,00 378 000,00 374 000,00 16 Emprunts et dettes assimilées 2 609 313,23 2 609 313,23 2 754 836,00
21
Immobilisations
corporelles 2 281 967,00 2 290 655,00 3 716 650,00 10 Dotations, fonds divers et
réserves 2 243 540,73 2 243 540,73 797 967,29
23 Immobilisations en cours 1 525 000,00 1 528 120,00 1 156 000,00 27 Autres immobilisations
financières 47 990,00 47 990,00 0,00
10
Dotations, fonds divers
et réserves 50 000,00 50 000,00 20 000,00 024 Produit des cessions
d'immobilisations 0,00 300 000,00 75 000,00
13
Subventions
d'investissement 0,00 0,00 0,00
16
Emprunts et dettes
assimilées 1 259 000,00 1 259 000,00 1 309 000,00
27
Autres immobilisations
financières 0,00 100 000,00 0,00
020 Dépenses imprévues 100 000,00 0,00 395 000,00 S/T Recettes réelles
5 815 776,96 6 115 776,96 5 077 438,29
S/T Dépenses réelles
5 795 427,00 5 795 427,00 7 168 750,00
Ordre
021 Virement de la SF 665 190,77 365 190,77 1 319 279,00
Ordre
040
Opérations d'ordre entre
sections 87 000,00 87 000,00 85 000,00 040 Opérations d'ordre entre
sections 1 265 000,00 1 265 000,00 1 265 000,00
041 Opérations patrimoniales 100 000,00 100 000,00 100 000,00 041 Opérations patrimoniales 100 000,00 100 000,00 100 000,00
S/T Dépenses d'Ordre
187 000,00 187 000,00 185 000,00
S/T Recettes d'Ordre
2 030 190,77 1 730 190,77 2 684 279,00
Total DI 5 982 427,00 5 982 427,00 7 353 750,00 Total RI 7 845 967,73 7 845 967,73 7 761 717,29
D 001 Résultat reporté N-1 537 200,30 537 200,30 0,00 R 001 Résultat reporté N-1 0,00 0,00 713 540,59
Restes à réaliser 2021 2 100 050,07 2 100 050,07 2 078 042,59 Restes à réaliser 2021 773 709,64 773 709,64 956 534,71
Dépenses d'invest. cumulées 8 619 677,37 8 619 677,37 9 431 792,59 Recettes d'invest. cumulées 8 619 677,37 8 619 677,37 9 431 792,59 5
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Recettes réelles de fonctionnement
Reprise provisions semi-budgétaires
Produits exceptionnels
Produits financiers
Autres produits de gestion courante
Dotations et participations
Impôts et taxes
Produits des services, domaine
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Dépenses réelles de fonctionnement
Dépenses imprévues
Dotations aux provisions
Charges exceptionnelles
Charges financières
Autres charges de gestion courante
Atténuation de poduits
Charges de personnel
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Dépenses réelles d'invetissement
Dépenses imprévues
Autres immobilisations financières
Emprunts et dettes assimilées
Subventions d'investissement
Dotations, fonds divers et réserves
Immobilisations en cours
Immobilisations corporelles
Subventions d'équipement versées
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Recettes réelles d'investissement
Produit des cessions d'immobilisations
Autres immobilisations financières
Dotations, fonds divers et réserves
Emprunts et dettes assimilées
AR Prefecture
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Publié le 19/04/2022 6
III – La section de fonctionnement
L'exercice 2022 sera la première année pleine d'activité des services Petite Enfance (crèche
multi-accueil, Lieu d'Accueil Parent-Enfant – LAEP et ludothèque) transférés du CCAS l'année
passée.
1 – Les recettes réelles de fonctionnement (hors opérations d'ordre)
Recettes réelles de fonctionnement
Chapitre Voté 2021 BP 2022 Evolution 2021 / 2020 En € En %
013 Atténuations de charges 136 089,12 64 000,00 -72 089,12 -52,97%
70 Produits des services 1 062 707,00 1 039 000,00 -23 707,00 -2,23%
73 Impôts et taxes 10 387 654,00 10 804 380,00 416 726,00 4,01%
74 Dotations 4 374 439,00 4 560 501,00 186 062,00 4,25%
75 Autres produits gestion courante 204 677,00 177 000,00 -27 677,00 -13,52%
76 Produits financiers 0,00 0,00 0,00 0,00%
77 Produits exceptionnels 11 500,00 0,00 -11 500,00 -100,00%
78 Provisions 0,00 523 146,85 523 146,85 0,00%
Total des recettes réelles 16 177 066,12 17 168 027,85 990 961,73 6,13%
Produits des
services
6%
Impôts et taxes
63%
Dotations
27%
Autres produits
gestion courante
1%
Provisions
3%
Recettes réelles de fonctionnement
Atténuations de
charges
Produits des services
Impôts et taxes
Dotations
Autres produits
gestion courante
Produits financiers
Produits exceptionnels
Provisions
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Publié le 19/04/2022 7
Les recettes réelles de fonctionnement sont en augmentation de 6,13 % par rapport aux
crédits ouverts en 2021. Elles s'établissent à 17.168.027,85 €, contre 16.180.466,12 € en 2021.
Cette prévision en hausse inclut les recettes des familles et les dotations de la CAF pour les
compétences Petite Enfance. traduit une grande prudence par rapport à la crise sanitaire qui
perdure. En effet, face à l'incertitude de cette année 2021, le choix a été fait d'anticiper une
baisse des recettes sur plusieurs postes.
Chapitre 013 – Atténuation des charges : Ce chapitre enregistre les écritures de variation de
stocks pour l'activité assujettie à TVA : la boutique de l'Abbaye (64.000 €) €.
L'évolution à la baisse de 72.000 € entre 2021 et 2022 s'explique par le fait que nous n'avons
pas porté de prévisions d'indemnités journalières versées en cas d'absentéisme des agents
municipaux, dans la mesure où il est très difficile d'anticiper ces recettes.
Chapitre 70 – Produit des services : ce chapitre enregistre le montant des ventes (achat de
concessions dans les cimetières), prestations de service (services périscolaires, centre de
loisirs, école de musique, mais aussi droits d’entrée à l’Abbaye de Moissac) et les produits
afférents aux activités annexes (redevance d’occupation du domaine public : aire de
stationnement des camping-cars, stationnement payant).
Le BP 2022 intègre une diminution de 23.707 € de recettes par rapport aux crédits ouverts en
2021.
La baisse de prévision concerne essentiellement les entrées à l'Abbaye de Moissac. Cette
inscription prudente traduit l'incertitude qui règne face à la reprise du tourisme dans un
contexte sanitaire incertain.
Chapitre 73 - Impôts et taxes : il représente 63 % des recettes réelles de fonctionnement pour
2022.
Le chapitre est en hausse de 416.726 € par rapport au BP 2021. En effet, les bases de Taxes
Foncières ont été réévaluées de 3,4 % en 2022, au même niveau que l'inflation.
- Le produit fiscal est prévu en hausse de 261.750 € par rapport à 2021,
- Le FPIC est en hausse de 42.200 € par rapport à 2021,
- Les droits de mutation à titre onéreux sont en hausse de 120.000 € par rapport à
2021.
A noter : les taux de fiscalité restent identiques en 2022 à ceux de 2021 :
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Taxe 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
TH 18,69 % 10,27 % 10,27 % 10,27 % 10,27 % 10,27 % 10,27 %
(résidences
secondaires)
10,27 %
(résidences
secondaires)
TF
Bâti 30,03 % 30,03 % 30,03 % 30,03 % 30,03 % 30,03 %
30,03 %
(ville) + 28,93
% (dpt)
= 58,96 %
58,96 %
TF
non
bâti
182,77 % 182,77 % 175,00 % 175,00 % 175,00 % 175,00 % 175,00 % 175,00 %
Chapitre 74 - Dotations et participations : ce chapitre enregistre essentiellement les dotations
de l’Etat, et représente le 2e poste de recettes de fonctionnement (27 % des recettes réelles).
La part la plus importante de ce chapitre est constituée par la Dotation Globale de
Fonctionnement (DGF), qui s’élève à 3.060.000 € en 2021, contre 2.972.732 € en 2021 (+
87.268 €).
Ce poste était en constante diminution entre 2011 et 2017, dans le cadre de la contribution
des collectivités locales au redressement des finances publiques. Depuis 2018, il connaît une
légère progression annuelle.
A noter qu'en 2022 la commune percevra des dotations de la CAF liées à la compétence Petite
Enfance (280.000 € de prévision).
Chapitre 75 – Autres produits de gestion courante : ce chapitre enregistre essentiellement
les revenus des loyers des bâtiments municipaux.
Ce poste est en baisse de 27.000 € par rapport à 2021, car le BP 2022 n'intègre pas de prévision
sur la location des salles Hall de Paris et Confluences.
Chapitre 78 – Reprises sur provisions : le contentieux avec l'assureur GAN Assurances a été
jugé en novembre 2021 et a condamné la commune à annuler le titre de 2019 de 464.366 €,
ce qui entraîne la reprise de la provision constituée à cet effet. Cette dernière permettra de
neutraliser la charge de fonctionnement induite par l'annulation du titre.
La reprise de provision inclut également des produits non recouvrés par le comptable pour
56.780 €.
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2 – Les dépenses réelles de fonctionnement (hors opérations d'ordre)
Dépenses réelles de fonctionnement
Chapitre BP 2021 BP 2022 Evolution 2021 / 2020 En € En %
011 Charges à caractère général 3 460 064,42 3 548 809,00 88 744,58 2,56% 012 Charges de personnel 9 174 766,00 9 389 510,00 214 744,00 2,34% 65 Autres charges gestion courante 2 425 521,00 1 185 816,00 -1 239 705,00 -51,11% 66 Charges financières 270 000,00 270 000,00 0,00 0,00% 67 Charges exceptionnelles 13 160,00 614 500,00 601 340,00 4569,45% 68 Dotations aux provisions 0,00 719 000,00 719 000,00 0,00%
022 Dépenses imprévues 185 400,00 712 340,00 526 940,00 284,22% Total des dépenses réelles 15 528 911,42 16 439 975,00 911 063,58 5,87%
Les dépenses réelles de fonctionnement sont en hausse de 911.063,58 € (+ 5,87 %) par rapport
aux crédits ouverts en 2021. Elles s'établissent à 16.439.975 € (15.528.911,42 € en 2021).
Chapitre 011 - Charges à caractère général : il s’agit des dépenses à caractère général pour le
fonctionnement des structures et des services : eau, électricité chauffage, carburants,
téléphonie, fournitures administratives, frais d’affranchissement, fournitures et travaux
d’entretien des bâtiments, fournitures scolaires et de matériel pédagogique pour les activités
périscolaires, achat des repas pour les cantines scolaires, assurances, impôt et taxes payés par
la commune…
Ce chapitre représente 22 % de la totalité des dépenses réelles de fonctionnement. Il est en
hausse de 2,56 % apr rapport aux crédits ouverts en 2021.
Charges à caractère
général
22%
Charges de personnel
57%
Autres charges
gestion courante
7%
Charges financières
2%
Charges
exceptionnelles
4%
Dotations aux
provisions
4%
Dépenses
imprévues
4%
Dépenses réelles de fonctionnement
Charges à caractère
général
Charges de personnel
Autres charges gestion
courante
Charges financières
Charges exceptionnelles
Dotations aux provisions
Dépenses imprévues
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Publié le 19/04/2022 10
Chapitre 012 – Frais de personnel : ce chapitre est en augmentation de 214.744 € par rapport
à 2021 (+ 2,34 %). Il représente 57 % de la totalité des dépenses réelles de fonctionnement.
La hausse automatique de la masse salariale a été prévue 2 % cette année.
Ces dépenses demeurent très élevées, c’est pourquoi la collectivité devra faire un effort
important de maîtrise de la masse salariale, qui reste le levier essentiel dans la recherche de
réduction des dépenses de fonctionnement dans l’optique de dégager des marges de
d’autofinancement suffisantes pour investir dans l’avenir. Ainsi une meilleure maîtrise des
remplacements d'agents absents et une rationalisation des heures supplémentaires seront
mises en place
Chapitre 65 – Autres charges de gestion courante : ce chapitre est en baisse de 1.239.705 €
par rapport aux crédits ouverts en 2021 (-51 %).
Il était prévu une dotation en non-valeur de 475366 € en 2021, qui ne s'est pas réalisée et qui
n'est pas budgétée en 2022.
La subvention d'équilibre au CCAS est en baisse de 219.800 € en 2022.
Le poste des subventions aux associations est en baisse de 412.420 € par rapport à la prévision
2021 : cette diminution correspond à l’étude des demandes et des projets présentant un réel
intérêt entrant dans le cadre des actions que la commune peut légalement aider et dont les
coûts dont déterminés au moment de l’élaboration du budget primitif.
Suite à la baisse d’activités de plusieurs associations sous les crises sanitaire en 2021, la
commune soucieuse de garantir l’adéquation entre le versement des subventions et les gardes
fous règlementaires (cadre législatif et règlement municipal d’attribution des subventions aux
associations), il a été institué une réserve de fonds intégrée aux dépenses imprévues (ligne
022) qui pourrait être utilisée en direction des écoles de sport, des évènements exceptionnels
et éventuellement, pour équilibrer le budget de fonctionnement des associations au titre de
la saison 2022-2023, selon des besoins non prévisibles à ce jour.
Chapitre 66 – Charges financières : il comprend essentiellement le remboursement des
intérêts de la dette. Ce chapitre est stable par rapport à 2021.
Chapitre 67 – Charges exceptionnelles : en hausse de 601.340 € par rapport à 2021, il
comprend plusieurs postes :
- Les annulations de titre sur exercices antérieur (475.000 €), qui sera mouvementé
pour l'annulation du titre au GAN dans le cadre du contentieux avec l'assureur,
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Reçu le 19/04/2022
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- Les aides aux particuliers pour la destruction de nids de frelons asiatiques (4.500
€)
- Une prévision totale de 132.000 € d'intérêts moratoires qui devront être versées
aux entreprises dans le cadre de l'annulation du marché pour les travaux du
Musée.
Chapitre 022 – Dépenses imprévues : Ce chapitre est une "réserve" en cas d'imprévus. Il est
porté à 712.340 € pour 2022, et il comprend une réserve de fonds pour pallier à des besoins
financiers imprévisibles à ce jour.
Une forte réserve a été décidée en 2022 pour tenir compte des éventuelles augmentations de
tarifs en raison de la situation actuelle en Ukraine.
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IV – La section d'investissement
La section d’investissement s’équilibre en dépenses et en recettes en 2022 à 9.431.792,59 €
RAR compris, contre 8.619.677,37 € en 2021.
1 – Les dépenses réelles d’investissement (hors opérations d’ordre)
Dépenses réelles d'investissement
Chapitre BP 2021 BP 2022 Evolution 2020/2019 En € En %
20 Immobilisations incorporelles 189 652,00 198 100,00 8 448,00 4,45% 20
4 Subventions d'équip. Versées 378 000,00 374 000,00 -4 000,00 -1,06%
21 Immobilisations corporelles 2 290 655,00 3 716 650,00 1 425 995,00 62,25%
23 Immobilisations en cours 1 528 120,00 1 156 000,00 -372 120,00 -24,35%
10 Dotations, fonds divers, réserves 50 000,00 20 000,00 -30 000,00 -60,00%
16 Emprunts et dettes assimilées 1 259 000,00 1 309 000,00 50 000,00 3,97%
27 Autres immob. financières 100 000,00 0,00 -100 000,00 -100,00% 02
0 Dépenses imprévues 0,00 395 000,00 395 000,00 0,00%
Total des dépenses réelles 5 795 427,00 7 168 750,00 1 373 323,00 23,70%
Immobilisations
incorporelles
3%
Subventions
d'équip. Versées
5%
Immobilisations
corporelles
52%
Immobilisations en
cours
16%
Emprunts et dettes
assimilées
18%
Dépenses
imprévues
6%
Dépenses réelles d'investissement
Immobilisations
incorporelles
Subventions d'équip.
Versées
Immobilisations
corporelles
Immobilisations en
cours
Dotations, fonds
divers, réserves
Emprunts et dettes
assimilées
Autres immob.
financières
Dépenses imprévues
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2 – Les recettes réelles d’investissement (hors opérations d’ordre)
Recettes réelles d'investissement
Chapitre BP 2021 BP 2022 Evolution 2021 / 2020 En € En %
10 Dotations, fonds divers, réserves 2 243 540,73 797 967,29 -1 445 573,44 -64,43%
13 Subventions d'investissement 914 933,00 1 449 635,00 534 702,00 58,44%
16 Emprunts et dettes assimilées 2 609 313,23 2 754 836,00 145 522,77 5,58%
27 Autres immob. financières 47 990,00 0,00 -47 990,00 -100,00%
024 Produit des cessions 300 000,00 75 000,00 -225 000,00 -75,00%
Total des recettes réelles 6 115 776,96 5 077 438,29 -1 038 338,67 -16,98%
Dotations, fonds
divers, réserves
16%
Subventions
d'investissement
29%
Emprunts et dettes
assimilées
54%
Produit des cessions
1%
Recettes réelles d'investissement
Dotations, fonds divers, réserves
Subventions d'investissement
Emprunts et dettes assimilées
Autres immob. financières
Produit des cessions
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