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Ordre du Jour - 2021 012 DOB annexe
Document publié le Lundi 8 mars 2021 par la commune d'Ifs.
Lien du pdf (Ordre du Jour - 2021 012 DOB annexe)
Thèmes du document : Fiscalité, Économie et finances, Investissement et développement économique,
1
RAPPORT D’ORIENTATIONS BUDGETAIRES
2021
CONSEIL MUNICIPAL
8 mars 2021 2
PREAMBULE
Chaque année, dans les deux mois précédant le vote du budget, un débat sur les orientations
budgétaires de la Ville doit être inscrit à l’ordre du jour du Conseil Municipal.
Ce débat représente un moment important dans la vie d’une collectivité et permet de fixer des
orientations en matière de fiscalité, de trajectoire budgétaire et de priorité, tout en tenant
compte des différentes contraintes financières.
Le Conseil Municipal adoptera le budget lors de sa séance du 29 mars 2021. 3
Sommaire
PARTIE 1 : LE CADRE ECONOMIQUE ET FINANCIER ......................................................................... 5
1. LE CONTEXTE MACROECONOMIQUE .................................................................................. 5
A. CROISSANCE ............................................................................................................................ 5
B. L’EMPLOI.................................................................................................................................. 5
C. POUVOIR D’ACHAT ET CONSOMMATION ............................................................................... 6
2. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES 2021 ................................................... 6
A. LES PREVISIONS SUR LA CROISSANCE, LE DEFICIT ET LES DEPENSES PUBLIQUES ................... 7
B. LES MESURES DU « PLAN DE RELANCE » ................................................................................. 7
1) Les mesures en faveur de la croissance verte .............................................................................7
2) Les mesures pour renforcer la compétitivité des entreprises.....................................................7
3) Les mesures en faveur de l’emploi et de la cohésion territoriale ...............................................8
4) Les mesures concernant les collectivités ....................................................................................8
C. LES PRINCIPALES DISPOSITIONS RELATIVES AU BLOC COMMUNAL ....................................... 9
1) La stabilité des dotations .............................................................................................................9
2) Baisse des impôts de production.............................................................................................. 10
3) Simplification de la Taxe sur la Consommation Finale d’Électricité (TCFE) .............................. 10
4) Automatisation du Fonds de Compensation de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (FCTVA) .......... 10
5) Adaptation de la Taxe d’Aménagement en vue de lutter contre l’artificialisation des sols .... 11
6) Suppression des taxes à faible rendement ............................................................................... 11
PARTIE 2 : ANALYSE RETROSPECTIVE ........................................................................................... 12
1. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT .................................................................. 12
2. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT ................................................................. 13
3. SITUATION DE L’EPARGNE ............................................................................................... 14
4. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT .................................................................................... 16
5. LES DEPENSES D’EQUIPEMENT ......................................................................................... 16
PARTIE 3 : LES ORIENTATIONS 2021 ............................................................................................ 18
1. LA SECTION DE FONCTIONNEMENT .................................................................................. 18
A. LES ORIENTATIONS EN RECETTES .......................................................................................... 18
1) Les produits des services, du domaine et des ventes (chapitré 70) ......................................... 18
2) Impôts et taxes (chapitre 73) ................................................................................................... 18
3) Les dotations et participations (chapitre 74) ........................................................................... 19
4) Les autres produits courants (chapitre 75) .............................................................................. 20
5) Les produits financiers (chapitre 76) ........................................................................................ 20
6) Les produits exceptionnels (chapitre 77) ................................................................................. 20 4
7) Atténuation de charges (chapitre 013) .................................................................................... 21
8) Ventilation des recettes de fonctionnement ........................................................................... 21
B. LES ORIENTATIONS EN DÉPENSES ......................................................................................... 22
1) Les charges à caractère général (chapitre 011) ........................................................................ 22
2) Les charges de personnel (chapitre 012) .................................................................................. 23
3) Les autres charges de gestion courante (chapitre 65) ............................................................. 24
4) Les charges financières (chapitre 66) ....................................................................................... 24
5) Les charges exceptionnelles (chapitre 67)................................................................................ 25
6) Les atténuations de produits (chapitre 014) ............................................................................ 25
7) Ventilation des dépenses de fonctionnement ......................................................................... 25
2. LES ORIENTATIONS EN INVESTISSEMENT .......................................................................... 26
A. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT ........................................................................................ 26
B. LES DEPENSES D’INVESTISSEMENT ........................................................................................ 26
C. LA GESTION DE LA DETTE ...................................................................................................... 28
1) État de la dette ......................................................................................................................... 28
2) Prospective de la dette ............................................................................................................. 29
PARTIE 4 : LES DONNÉES RELATIVES AUX EFFECTIFS ET AUX DÉPENSES DE PERSONNEL ................ 31
1. LA MASSE SALARIALE ...................................................................................................... 31
2. LA STRUCTURE DES EFFECTIFS .......................................................................................... 32
A. LE NOMBRE D’AGENTS .......................................................................................................... 32
B. REPARTITION FEMMES/HOMMES ......................................................................................... 33
C. REPARTITION PAR CATEGORIE .............................................................................................. 33
D. REPARTITION PAR FILIERE ..................................................................................................... 34
3. LES DIFFERENTES MESURES EN FAVEUR DES AGENTS ....................................................... 34
4. L’AMELIORATION DE LA QUALITE DE VIE AU TRAVAIL ....................................................... 35
PARTIE 5 : SCENARIO PROSPECTIF 2021-2023 .............................................................................. 36 5
PARTIE 1 : LE CADRE ECONOMIQUE ET FINANCIER
1. LE CONTEXTE MACROECONOMIQUE
A. CROISSANCE
En 2020, l’économie française a été durement touchée par la pandémie COVID-19.
Après un accroissement du Produit Intérieur Brut (PIB) de +1,5% en 2019 (+1,8% en 2018 et +2,3% en
2017), le contexte sanitaire incertain conduit l’Insee à évaluer un recul du PIB en 2020 de -10%, soit la plus forte contraction annuelle depuis la création des comptes nationaux en 1948.
Certains secteurs ont été plus particulièrement touchés par la crise sanitaire : l’événementiel,
l’hébergement et la restauration, la fabrication d’équipements de transport (automobile et aéronautique) et les services de transport.
Selon les données provisoires de l’Insee, l'inflation annuelle ressortirait nulle en France en décembre,
donnée qui reste très éloignée de l'objectif d'une inflation proche de 2% de la Banque Centrale Européenne.
L’élaboration du projet de loi de finances 2021 prend en compte l’hypothèse d’une inflation des prix hors
tabac de 0,6% et une hypothèse de croissance du PIB pour 2021 de 8%. Ces hypothèses sont particulièrement fragiles du fait de l’incertitude liée à l’évolution de la crise sanitaire en 2021.
B. L’EMPLOI
Au premier semestre 2020, 715 000 personnes avaient déjà perdu leur emploi salarié. Cette destruction
massive d’emplois ne s’est toutefois pas immédiatement traduite par une hausse du taux de chômage. En
effet, le nombre de chômeurs se déclarant activement à la recherche d’un emploi a diminué pendant le
confinement. Ce n’est qu’au 3ème trimestre 2020 que l’augmentation du nombre de demandeurs
d’emplois a été enregistrée (+ 628 000) pour atteindre 5,78 millions (dont 3,67 millions pour la catégorie
A). Le taux de chômage s’établit à 9,0% au 3ème trimestre 2020 (soit une baisse de 0,6% par rapport à 2019).
Ce taux devrait culminer au-dessus de 11% d’ici à la mi-2021, pour diminuer ensuite et atteindre 8% vers la fin 2022.
Au 3e trimestre 2020, en Normandie, le nombre de demandeurs d’emploi tenus de rechercher
un emploi et sans activité (catégorie A) s'établit en moyenne à 172 910. Ce nombre baisse de 13,8% (soit
-27 710 personnes) par rapport au 2ème trimestre 2020 et progresse de 8,5% en un an. Comparativement,
en France métropolitaine, ce nombre baisse de 11,5% au 3ème trimestre et progresse de 9,5% sur un an.
En moyenne, au 3ème trimestre 2020, le nombre de demandeurs d’emploi inscrits en catégorie A diminue
dans les cinq départements normands : -16,9% dans la Manche, -15,0% dans le Calvados, -
13,5% dans l’Orne, -13,1% en Seine-Maritime et -12,2% dans l’Eure. 6
Taux de chômage par département :
T2 2019 T1 2020 T2 2020 Évolution (en points)
Sur un
trimestre
Sur un an
Calvados 7,6 7,1 6,9 -0,2 -0,7
Eure 8,5 7,9 7,3 -0,6 -1,2
Manche 6,1 5,8 5,7 -0,1 -0,4
Orne 7,8 7,2 6,8 -0,4 -1,0
Seine-Maritime 9,4 8,9 8,2 -0,7 -1,2
Normandie 8,2 7,7 7,3 -0,4 -0,9
France métro. 8,2 7,6 7,0 -0,6 -1,2
Source INSEE
À fin décembre 2020, le nombre de demandeurs d’emploi de catégorie A sur le territoire de la
communauté urbaine Caen la mer était de 16 008, en hausse de 6,4% sur une année.
En janvier 2021, la Ville d’Ifs comptait 1 083 demandeurs d’emploi sur son territoire, contre 1 022
personnes en septembre 2019 (+5,97%). Le profil des demandeurs d’emploi est le suivant : 54% sont des
femmes, 20% ont moins de 26 ans, 20% ont 50 ans ou plus et 48% sont inscrits depuis un an ou plus.
S’agissant des jeunes de moins de 26 ans, on compte 214 demandeurs d’emploi ayant un niveau d’étude
aléatoire (43% niveau CAP-BEP, 30% niveau BAC et 26% niveau BAC+2 ou plus).
Le nombre de demandeurs d’emploi (cat. A) était en légère hausse entre 2019 et 2020 (+4,7%) passant
de 572 à 599 personnes.
C. POUVOIR D’ACHAT ET CONSOMMATION
Le pouvoir d'achat des ménages ne sort pas trop entamé de cette année particulière. Selon l'Insee, la
baisse serait de 0,3% en 2020, une baisse due en partie à une inflation faible (+0,5% contre +1,1% en
2019). Le taux d'épargne atteint des records avec 21% du revenu disponible des ménages, alors que ces
dernières années, il tournait autour de 15%. Le revenu disponible des ménages marquerait le pas au
quatrième trimestre, mais dans une ampleur moins importante qu'au printemps. En 2020, sa hausse serait
limitée à +0,2%.
La chute de l’activité économique ne se répercute que légèrement sur les ménages grâce à la mise en
place de mesures de protection du pouvoir d’achat en 2020 : activité partielle, recours aux arrêts maladies
(notamment pour la garde d’enfants), aides exceptionnelles (aide de 900 € pour les travailleurs précaires
et les jeunes à partir de novembre, prime Covid...).
2. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES 2021
La loi de finances pour 2021 est largement consacrée à la relance de l’économie. Elle déploie le plan
« France relance » de 100 milliards d’euros annoncé en septembre 2020, pour répondre à la récession
provoquée par l’épidémie de Covid-19. Ce plan poursuit trois grands objectifs : le verdissement de
l’économie, l’amélioration de la compétitivité des entreprises et le soutien aux plus fragiles. Pour les
collectivités, près d’un tiers de la somme annoncée devrait être consacrée aux missions d’aménagement
du territoire. 7
A. LES PREVISIONS SUR LA CROISSANCE, LE DEFICIT ET LES DEPENSES PUBLIQUES
Le déficit du budget de l’État est passé de près de 93 milliards en 2019 à 178,2 milliards d’euros en 2020
(11,3% du PIB), montant jamais vu depuis l’après -guerre, notamment en raison des dépenses
supplémentaires liées à la crise sanitaire.
La dette française a littéralement explosé en 2020 en franchissant la barre symbolique des 100% du PIB
pour s’établir à près de 120% contre 98% en 2019. En quarante ans, la dette a été multipliée par six,
puisqu’elle s’établissait à 20% du PIB en 1980.
Devant la situation sanitaire toujours incertaine, les prévisions ont été revues par le gouvernement au
cours de la discussion budgétaire, en raison de la deuxième vague d’épidémie de Covid-19 et du deuxième
confinement.
Pour 2021, le texte table sur une prévision de croissance de +6% (après une chute évaluée à 9% en 2020),
un déficit public à 8,5% du PIB et une dette publique à 122,4% du PIB (après 119,8% en 2020).
B. LES MESURES DU « PLAN DE RELANCE »
1) Les mesures en faveur de la croissance verte
Pour la première fois, la loi de finances est présentée selon des critères environnementaux. Plusieurs
milliards d’euros de dépenses vertes sont budgétés notamment pour la rénovation énergétique des
bâtiments publics et privés (élargissement de la prime « MaPrimeRénov’ », crédit d’impôt pour les
entreprises...), la décarbonisation de l’industrie ou le développement de l’hydrogène.
Une série de mesures intéressent les mobilités. Les barèmes du bonus écologique pour les véhicules
électriques neufs seront abaissés en juillet 2021, puis en janvier 2022. La prime à la conversion évolue aux
mêmes dates. Un nouveau crédit d’impôt pour l’installation de borne de recharge d’un véhicule électrique
est créé, dans le contexte de la disparition du crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE) au 31
décembre 2020. Le malus auto sur les véhicules les plus émetteurs de CO2 est, par ailleurs, renforcé mais
sur trois ans. À l’initiative des députés, le plafond du forfait « mobilités durables » déductible de l’impôt
sur le revenu (institué par la loi d’orientation des mobilités en 2020) est relevé de 400 à 500 euros.
Sur amendement du Sénat, un crédit d’impôt destiné à encourager les entreprises agricoles à sortir du glyphosate sur 2021 et 2022 est mis en place.
2) Les mesures pour renforcer la compétitivité des entreprises
De nombreuses mesures soutiennent les entreprises. Les impôts de production (pesant sur la masse
salariale, l’investissement, le capital productif notamment) sont réduits de 10 milliards d’euros à partir
du 1er janvier 2021, de façon pérenne. Cette baisse s’accompagne de l’obligation pour les entreprises de
plus de 50 salariés de produire avant fin 2022 certains indicateurs en matière de transparence de leur
démarche écologique, de parité et de gouvernance.
La baisse de l’impôt sur les sociétés est poursuivie, avec l’objectif de ramener le taux à 25% en 2022. Les
TPE/PME et les Entreprises de Taille Intermédiaire (ETI) bénéficient de mesures dédiées à renforcer leurs
fonds propres. 8
Enfin, 7 milliards d’euros de dépenses d’urgence sont mobilisés pour le fonds de solidarité pour les
entreprises au moins jusqu’au mois de juin 2021.
3) Les mesures en faveur de l’emploi et de la cohésion territoriale
Afin de prévenir les licenciements économiques, 11 milliards d’euros sont consacrés au dispositif existant de chômage partiel et pour l’activité partielle de longue durée (APLD).
Dans le plan de relance, 4 milliards d’euros sont fléchés vers les jeunes et leur entrée dans la vie
professionnelle (augmentation du nombre de formations qualifiantes, embauches en alternance soutenues...). Des crédits sont aussi débloqués (garantie jeunes et bourses).
Pour les plus précaires, des financements sont prévus pour aider les associations de lutte contre la
pauvreté. À l’initiative du Sénat, la disposition exceptionnelle adoptée dans la deuxième loi de finances
rectificative du 25 avril 2020, qui porte à 1 000 € la limite de versements retenus dans le cadre du dispositif
Coluche, est prolongé d’un an.
Enfin, la baisse des impôts des ménages se poursuit : en 2021, les 20% des ménages les plus aisés vont
voir leur taxe d’habitation diminuer d’un tiers. En 2023, la taxe d’habitation doit être supprimée pour tous
les ménages.
4) Les mesures concernant les collectivités
Près de 2,3 milliards d’euros ont été votés pour aider les collectivités locales à compenser leurs pertes
financières liées à la crise sanitaire : fonds de stabilité des départements renforcé, nouveaux crédits pour
soutenir l’investissement des régions et clause de sauvegarde pour le bloc communal reconduite en 2021
à hauteur de 200 millions d’euros...Cette clause de sauvegarde, prolongée sur amendement des députés, a été mise en place par la troisième loi de finances rectificatives du 30 juillet 2020.
Les collectivités locales sont fortement touchées dans leurs finances par la crise. L’impact pourrait être
de 8 milliards d’euros entre 2020 et 2022 pour le seul bloc communal, soit « autant de moins pour l’autofinancement et donc pour l’investissement public local ».
Il convient de souligner qu’en août 2020, il a été enregistré une baisse de l’investissement de 14%, deux
fois plus forte qu’en 2014 dans une année de mandat municipal « traditionnellement de baisse de l’investissement par rapport à l’année précédente ».
Il convient d’ajouter que les pertes tarifaires, non prises en compte dans la compensation par l’État des
pertes Covid-19 des collectivités, pénalisent majoritairement les villes moyennes ayant des fonctions de centralité.
Telles sont les incertitudes faisant craindre un mouvement d’épargne de précaution et ainsi de freiner la relance par l’investissement public local.
Selon Nathalie Brodin, responsable du département finances et fiscalité locale de l’Association des Maires
de France, une reprise rapide des investissements « passera nécessairement » par :
• La faculté des collectivités à préserver leurs ressources et orienter leur capacité
d’autofinancement sur la réalisation d’investissement plutôt que vers l’épargne de précaution ;
• La possibilité pour les collectivités d’augmenter de façon sécurisée leurs encours de dette, en bénéficiant de conditions financières attractives. 9
C. LES PRINCIPALES DISPOSITIONS RELATIVES AU BLOC COMMUNAL
1) La stabilité des dotations
La Dotation Globale de Fonctionnement (DGF) reste stable avec 18,3 milliards d’euros pour le bloc
communal et 8,5 pour les départements, soit 26,8 milliards d’euros au total. L’Association des Maires de
France dénonce ce gel de la DGF (qui apparait plutôt comme un redéploiement de crédits à l’intérieur de
la DGF) qui aboutit à une baisse pour la moitié des communes.
Cette stabilité globale se fait en effet au profit des collectivités bénéficiant des Dotations de Solidarité
Urbaine et Rurale (DSU et DSR) qui augmenteront chacune de 90 millions d’euros, ainsi qu’aux communes
d’outre-mer qui récupèrent 17 millions d’euros au titre d’un rattrapage par rapport aux collectivités
métropolitaines.
FOCUS : LES DOTATIONS DE L’ETAT SUR LE BUDGET COMMUNAL :
Le graphique ci-dessous présente l’évolution des 3 dotations nationales pour notre budget (Dotation Globale de Fonctionnement, Dotation de Solidarité Urbaine, Dotation Nationale de Péréquation).
Après une augmentation conséquente de 397 995 € entre 2010 et 2013, le cumul des dotations de l’État ne cesse de diminuer depuis 2014. La perte enregistrée est de 290 360 € entre 2014 et 2020.
La loi de finances prévoit par ailleurs une minoration très limitée des variables d’ajustement de 50 millions
d’euros pour 2021, uniquement fléchée sur les départements et les régions. Les variables d’ajustement du bloc communal sont totalement épargnées.
Les dotations d’investissement allouées aux communes et EPCI s’élèvent à 1,8 milliards d’euros, montants
inchangés par rapport à 2020 :
- Dotation Politique de la Ville (DPV) : 150 millions d’euros ;
- Dotation d’Équipement des Territoires Ruraux (DETR) : 1 064 millions d’euros ;
- Dotation de Soutien à l’Investissement Local (DSIL) : 570 millions d’euros.
Il convient d’ajouter à ces dotations, un milliard d’euros d’autorisation d’engagement supplémentaire de
DSIL au titre du plan de relance.
FOCUS : MONTANT DE LA DETR ET DE LA DSIL SUR LE BUDGET COMMUNAL :
Entre 2014 et 2020, le montant total notifié de ces deux subventions s’élève à 2,05 M d’euros.
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
EVOLUTION DES DOTATIONS POUR LA COMMUNE
DGF DSU DNP TOTAL 10
2) Baisse des impôts de production
L’une des mesures consiste à réduire les impôts de production de 10 milliards d’euros dès 2021 grâce à
trois leviers :
- Baisse du taux de Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) : le gouvernement a
décidé de supprimer la part de CVAE des régions, soit 7,5 milliards d’euros en 2019. Le taux
théorique de CVAE sera ainsi divisé par 2 et passera de 1,5% à 0,75% dès le 1er janvier 2021. En
remplacement, les régions récupèrent une fraction de TVA, qui viendra s’ajouter à celles qu’elles
perçoivent depuis 2018 à la place de la DGF.
- Baisse du plafonnement de la Contribution Économique Territoriale (CET) : le plafond au-delà
duquel une entreprise peut demander un dégrèvement de CET passe de 3 à 2% de la valeur
ajoutée de l’entreprise.
- Révision des valeurs locatives des établissements industriels : ces valeurs qui sont utilisées dans
le calcul des bases d’imposition de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) et de la Taxe
Foncière sur les Propriétés Bâties (TFPB) datent des années 1970 et ne sont plus adaptées à la
réalité économique actuelle.
Leur révision aboutit à la division par 2 des cotisations d’impôts fonciers payées par les
entreprises. Cet allègement d’impôt est de 1,54 milliard d’euros pour la CFE et de 1,75 milliard
d’euros pour la TFPB et devrait concerner 32 000 entreprises.
L’État, par l’intermédiaire d’un nouveau Prélèvement sur Recettes (PSR) de 3,29 milliards d’euros
en 2021, compensera intégralement les communes et les EPCI à fiscalité propre de cette perte de
recettes fiscales.
3) Simplification de la Taxe sur la Consommation Finale d’Électricité (TCFE)
La TCFE perd son caractère local, au nom de la conformité avec les directives européennes d’harmonisation des tarifs.
Cette taxe remonte intégralement au niveau national et sera reversée par quote-part aux bénéficiaires
locaux. L’assiette restera territorialisée mais le taux sera centralisé.
FOCUS : Produit de la TCFE A IFS :
Le montant est d’environ 200 000 €.
4) Automatisation du Fonds de Compensation de la Taxe sur la Valeur Ajoutée
(FCTVA)
La loi de finances prévoit l’entrée en vigueur de l’automatisation du FCVTA pour les dépenses réalisées à compter du 1er janvier 2021.
Toutefois, l’application de la réforme se fera de manière progressive :
- Le FCTVA versé en 2021 sera automatisé uniquement pour les collectivités percevant le fonds sur
les dépenses de l’année ;
- Pour les collectivités percevant le FCTVA sur les dépenses de l’année N-1 ou N-2, le montant perçu
en 2021 restera calculé selon l’assiette et les modalités actuelles : l’automatisation interviendra à partir des attributions 2022 (pour celles en N-1) ou 2023 (pour celles en N-2). 11
5) Adaptation de la Taxe d’Aménagement en vue de lutter contre l’artificialisation
des sols
Trois mesures encadrent cette adaptation :
- Encourager davantage l’utilisation de la part départementale de la taxe d’aménagement affectée
aux espaces naturels sensibles en y intégrant les opérations de renaturation ;
- Exonérer de taxe d’aménagement les places de stationnement intégrées au bâti pour réduire la
surface au sol dédiée aux stationnements ;
- Élargissement des motifs de majoration du taux de TA pour un emploi destiné à des actions de
renouvellement urbain.
6) Suppression des taxes à faible rendement
Est notamment concernée par cette suppression la taxe funéraire portant sur les convois, les
inhumations et les crémations, instituée de manière facultative sur délibération du conseil municipal. La
perte de ressources pour les communes concernées n’est pas compensée. La Cour des comptes propose
aux communes de combler cette perte par une augmentation des tarifs des concessions, par exemple.
Pour Ifs, le produit de cette taxe était de 2 295 € en 2020. 12
PARTIE 2 : ANALYSE RETROSPECTIVE
1. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT
2017 2018 2019 2020 (*)
Atténuations de charges (chap.013) 35 634 € 95 206 € 88 404 € 77 414 €
Produits des services et du domaine (chap.070) 1 143 132 € 1 272 559 € 1 176 146 € 956 577 €
Impôts et taxes (chap.73) 6 210 834 € 6 353 817 € 6 621 438 € 6 533 529 €
Dotations et participations (chap.74) 3 875 085 € 3 634 230 € 3 526 367 € 3 562 857 €
Autres produits de gestion courante (chap.75) 101 802 € 103 030 € 89 822 € 87 331 €
TOTAL RECETTES DE GESTION COURANTE 11 366 487 € 11 458 842 € 11 502 177 € 11 217 708 €
Évolution 0,81% 0,38% -2,47%
Produits financiers (chap.76) 19 862 € 17 380 € 15 062 € 12 912 €
Cessions (chap.77) 187 718 € 4 166 € 3 120 € 8 298 €
Produits exceptionnels hors cessions (chap.77) 33 504 € 55 451 € 52 183 € 111 028 €
TOTAL RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 11 607 571 € 11 535 839 € 11 572 542 € 11 349 946 €
Évolution -0,62% 0,32% -1,92%
Évolution hors cessions 0,98% 0,33% -1,97%
(*) Les données 2020 sont susceptibles d’être modifiées (attente des résultats du compte de gestion du comptable public).
En 2020, les recettes de gestion courante ont enregistré une baisse inévitable en raison de la crise
sanitaire entrainant de facto une perte de recettes des services (chapitre 70) d’environ 220 000 €
(fermeture des différents accueils pendant deux mois).
La diminution constatée au chapitre 73 (impôts et taxes) s’explique par un produit de droits de mutations
exceptionnel en 2019 en raison de la vente de Korian. Le montant total perçu en 2019 était de 557 015 €
contre 371 883 € en 2020.
Les produits des impôts « ménages » (taxes foncières et d’habitation) ont progressé de 1,32% entre 2019
et 2020 (avec des taux inchangés) et s’élèvent à 5 428 740 €. Il est à noter que concernant la taxe
d’habitation, les « 20% de contribuables restants » ont acquitté en 2020 leur cotisation sur les bases de
2020 au taux de 2019. Pour les 80% de contribuables les plus modestes, la taxe d’habitation a été supprimée de façon progressive entre 2018 et 2020, l’État compensant le produit.
0 €
5 000 000 €
10 000 000 €
15 000 000 €
20 000 000 €
Evolution des bases des taxes foncières sur les propriétés bâties et
d'habitation
Bases TH Bases TFPB 13
Entre 2013 et 2019, les bases de taxe d’habitation ont progressé de 6,04% et les bases de taxe foncière
sur les propriétés bâties de 18,71%. L’évolution ainsi constatée s’explique notamment par la
commercialisation progressive de la zone d’activités Object’Ifs Sud.
S’agissant des dotations de l’État, celles-ci sont en baisse constante depuis 2014 (- 290 360 € entre 2014
et 2020).
Une dotation particulière de l’État de près de 22 500 € a par ailleurs été allouée à la Ville pour l’acquisition de masques au sortir du confinement.
Malgré une baisse de fréquentation des différents accueils de la Ville (centre de loisirs, garderie, crèche,
atelier 860) en raison de leur fermeture pendant 2 mois, la Caisse d’Allocations Familiales (CAF), dans un
souci d’accompagner la collectivité, a maintenu sa participation au même niveau que 2019, soit 1,1 M €.
Enfin, s’agissant des recettes exceptionnelles, celles-ci ont connu un bond en 2020, en raison du
remboursement de factures par les fournisseurs d’énergie lors de la passation d’un nouveau marché
conclu en groupement avec le SDEC. De plus, depuis 2 ans, la Ville valorise ses dépenses de rénovation
énergétique en vendant des certificats d’économie d’énergie aux entreprises dites « obligées ». Le
montant de leur vente s’est élevé à 10 000 € en 2020.
En 2020, le montant total des recettes réelles de fonctionnement par habitant s’élevait à 951 euros. En
comparaison, la moyenne des communes de même strate (10 000 à 20 000 habitants) était, en 2019, de
1 354 euros.
2. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT
2017 2018 2019 2020
Charges à caractère général (chap.011) 2 191 288 € 2 056 431 € 2 189 223 € 2 073 085 €
Charges de personnel (chap.012) 5 729 123 € 5 892 269 € 5 982 464 € 5 983 384 €
Atténuation de produits (chap.014) 977 315 € 1 004 235 € 993 111 € 995 390 €
Autres charges de gestion courante (chap.65) 900 736 € 915 950 € 984 977 € 973 491 €
DEPENSES DE GESTION COURANTE 9 798 462 € 9 868 884 € 10 149 775 € 10 025 350 €
Évolution 0,72% 2,85% -1,23%
Charges financières (chap.66) 115 716 € 115 669 € 103 760 € 90 037 €
Charges exceptionnelles (chap.67) 9 264 € 17 605 € 6 834 € 93 365 €
TOTAL DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 9 923 441 € 10 002 159 € 10 260 369 € 10 208 752 €
Évolution 0,79% 2,58% -0,50%
(*) Les données 2020 sont susceptibles d’être modifiées (attente des résultats du compte de gestion du comptable public).
Sans surprise, la crise sanitaire a également eu un impact sur les dépenses de fonctionnement 2020
entrainant une diminution des dépenses de gestion courante en raison de l’annulation d’un certain
nombre d’évènements sur la commune. Cette baisse a toutefois été atténuée par des dépenses imprévus
apparues indispensables au sortir du déconfinement pour un montant total de près de 100 000 € (achat
de masques pour la population et les agents, acquisition de matériels et d’équipements d’entretien,
prestation de nettoyage des bungalows de chantier du gymnase Alice Milliat...). 14
De plus, de manière temporaire (pendant la durée du chantier de requalification des écoles Paul Fort et
Marie Curie), le coût correspondant à l’installation et la location des bâtiments modulaires seront
imputées en dépenses de gestion courante (montant de 45 000 € en 2020).
Enfin, en raison de décisions intervenues pour venir en soutien des Ifoises et des Ifois, ainsi que du milieu
culturel, une somme de près de 12 000 € a été consacrée (en charges exceptionnelles) afin d’apporter une
aide financière aux familles les plus modestes pour la prise en charge de repas des enfants pendant la
période de confinement, permettre le remboursement des cours de danse non dispensés pendant cette même période et indemniser les compagnies artistiques à la suite de l’annulation du festival Latitude(s).
L’augmentation importante des charges exceptionnelles de près de 87 000 € s’explique surtout par
l’annulation d’un titre de 62 000 € émis à tort deux fois en 2019.
S’agissant des dépenses de personnel, celles-ci sont restées au niveau de 2019, malgré la poursuite de la
prise en compte du PPCR (Parcours Professionnel, Carrières et Rémunérations). La fermeture des accueils pendant 2 mois explique en partie cette stabilité du chapitre 012.
Les associations se sont vues octroyer les mêmes montants de subventions que pour l’année 2019,
compte tenu des grosses incertitudes qui demeuraient en début d’année 2020.
Enfin, les intérêts de la dette ont continué de baisser compte tenu qu’aucun nouvel emprunt n’a été
contracté depuis 2017.
En 2020, le montant total des dépenses réelles de fonctionnement par habitant s’élevait à 853 euros.
En comparaison, la moyenne des communes de même strate (10 000 à 20 000 habitants) était, en 2019,
de 1 107 euros.
3. SITUATION DE L’EPARGNE
Le graphique ci-dessus présente l’évolution de l’épargne brute (excédent des recettes réelles de
fonctionnement (hors cessions) sur les dépenses réelles de fonctionnement. Il convient de souligner que
le taux d’épargne brute (montant de l’épargne brute sur les recettes réelles) reste à un niveau
raisonnable de 10% en 2020.
De plus, comme indiqué précédemment, l’année 2020 reste une année en demi-teinte en raison d’une
baisse des produits des services en raison de la crise sanitaire.
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
0 €
5 000 000 €
10 000 000 €
15 000 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Evolution de l'épargne brute (hors cessions)
RRF DRF Epargne brute 15
La baisse constatée à partir de 2017 s’explique principalement par l’intégration en dépenses de
fonctionnement, à partir de cette année-là, de la part consacrée à la voirie (compétence transférée à la
communauté urbaine en 2017) et évaluée à 300 000 € par an. Cette somme figure en effet désormais
dans l’Attribution de Compensation (AC) négative (charge de fonctionnement) reversée à Caen la mer
(chapitre 014-Atténuation de produits), alors que cette dépense aurait dû figurer en section
d’investissement.
Inclure dans le montant des charges transférées des charges provenant aussi de la section d’investissement contribue ainsi à dégrader la capacité d’autofinancement.
Certaines intercommunalités et communes ont d’ailleurs fait le choix depuis 2018 (date d’entrée en
vigueur de cette possibilité) d’imputer les dépenses d’investissement transférées dans une attribution de
compensation d’investissement, permettant ainsi de mieux identifier la nature des transferts de charges
et à renforcer l’information des assemblées délibérantes.
À ce jour, cette distinction n’est pas opérée au sein de Caen la mer.
Le graphique ci-dessous présente l’évolution « théorique » de l’épargne brute en neutralisant, à compter
de l’exercice 2017, cette somme de 300 000 € par an :
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Épargne brute
(en euros) 1 583 751 1 673 658 2 151 856 1 836 521 1 496 412 1 529 513 1 309 053 1 132 897
Épargne brute
(e n euros) avec AC
déduite de 300 000 €
1 583 751 1 673 658 2 151 856 1 836 521 1 796 412 1 829 513 1 609 053 1 432 897
Épargne nette
(e n euros) 926 763 1 063 552 1 754 340 1 457 713 1 190 959 1 229 317 896 030 705 947
Épargne nette
(en euros) avec AC
déduite de 300 000 €
926 763 1 063 552 1 754 340 1 457 713 1 490 959 1 529 317 1 196 030 1 005 947
Taux d’épargne 14,91% 14,68% 18,84% 13,05% 13,13% 14,14% 12,10% 10,00%
Taux d'épargne (avec
AC déduite de
300 000 €)
14,91% 14,68% 18,84% 13,05% 15,76% 16,74% 14,69% 12,65%
Épargne brute : elle correspond à l'excédent des recettes réelles de fonctionnement (hors cessions) sur les dépenses réelles de
fonctionnement
Épargne nette : elle correspond à l’épargne brute déduite du remboursement en capital des emprunts
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
0 €
5000 000 €
10000 000 €
15000 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Evolution de l'épargne brute (hors cessions et hors dépenses de voirie)
RRF DRF Epargne brute 16
La trajectoire financière reste saine malgré un contexte de plus en plus contraint. L’autofinancement
dégagé permet toujours de faire face au remboursement du capital d’emprunt et d’entreprendre des
projets d’investissement.
Il est admis qu’un taux d’épargne brute est dit « satisfaisant » lorsqu’il se situe entre 8 et 15%.
4. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT
En sus de l’épargne nette dégagée chaque année, la Ville a, depuis 2014, déposé plusieurs dossiers de
demande de subventions (auprès de l’État, du Département, de la Région et de la CAF) pour un montant
total de près de 7,9 M €, permettant de lancer un certain nombre d’opérations et de maintenir un
patrimoine communal en bon état. Sur ces 7,9 M € notifiés, 4,7 M € ont déjà été versés sur les exercices
2014 à 2020.
De plus, sur la période 2014-2020, le produit de la taxe d’aménagement s’est élevé à 1 M € et celui du
FCTVA à 2,3 M €.
En euros 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Dépenses d'équipement 2 759 353 2 275 744 2 212 261 2 559 699 1 471 299 2 227 949 3 910 170
Financement :
Subventions 659 107 1 201 098 453 501 412 825 187 240 727 674 1 099 176
Prêt 1 800 000
Taxe d'aménagement 93 330 97 592 108 141 288 374 250 014 49 571 133 985
FCTVA 758 945 401 079 350 660 290 306 370 912 153 336
Autofinancement 1 247 971 575 975 1 299 959 -231 806 1 034 045 1 079 792 2 523 673
Total financement 2 759 353 2 275 744 2 212 261 2 559 699 1 471 299 2 227 949 3 910 170
5. LES DEPENSES D’EQUIPEMENT
Pour rappel, le tableau ci-dessous présente l’ensemble détaillé des dépenses d’équipement réalisées entre 2014 et 2020 :
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Accession sociale à la propriété 9 500 € 15 000 € 9 000 € 10 500 € 16 000 €
Accueils collectifs de mineurs 265 € 8 997 € 1 049 € 3 919 € 5 331 €
Aide à l’achat de vélos électriques 1 585 € 1 209 € 1 455 €
Aire d’évolution sportive 1 179 € 134 524 €
Aires de jeux 6 208 € 2 997 € 17 843 € 123 815 € 76 346 € 40 380 € 9 015 €
Animation du territoire 1 510 € 459 € 3 414 € 738 € 3 131 €
Archives 1 949 €
Atelier 860 430 305 € 521 248 € 11 706 € 12 136 € 20 593 €
Bâtiments 23 034 € 3 386 € 43 546 € 111 € 3 698 €
Bornes électriques 5 754 €
Centre technique municipal 32 820 € 82 812 € 83 620 € 61 110 € 68 398 € 31 707 € 64 680 €
Cimetière 58 719 € 12 763 € 27 050 € 1 080 € 0 € 13 188 € 7 364 €
Complexe sportif 39 104 € 27 695 € 108 426 € 540 050 € 149 480 € 206 142 € 112 916 € 17
Coordination entretien 2 185 € 727 € 19 610 € 8 384 € 3 473 € 3 164 € 22 306 €
Crèche 4 796 € 27 952 € 8 690 € 29 870 € 2 586 € 46 937 € 1 506 €
Culture 511 € 2 262 €
Éclairage public 191 036 € 140 706 € 171 278 € 158 523 € 122 845 € 16 470 € 245 332 €
Écoles 214 404 € 72 727 € 108 823 € 245 203 € 177 145 € 326 040 € 55 907 €
École de musique et de danse 4 173 € 1 370 € 2 689 € 22 968 € 46 251 € 16 017 € 11 379 €
Écoles P. Fort et M. Curie 207 574 € 251 246 € 467 402 € 238 658 €
Église et presbytère 8 433 € 7 980 € 7 784 € 4 959 €
Espace Prévert 111 € 2 787 € 14 972 € 6 897 €
Étude hydraulique 25 238 €
Fonds de concours CLM (voirie) 101 113 €
Forêt 6 427 € 59 563 € 3 609 € 31 181 € 20 303 € 14 217 €
Gymnase Alice Milliat 5 804 € 152 624 € 830 736 € 2 636 727 €
Gymnase L.S Senghor 111 € 6 904 € 3 948 € 5 179 € 3 635 €
Hôtel de Ville 2 515 € 31 363 € 9 004 € 91 949 € 31 210 € 34 968 € 25 661 €
Informatique 37 842 € 20 436 € 35 780 € 79 541 € 48 171 € 31 152 € 58 356 €
Jardins familiaux 30 € 21 337 €
Logements communaux 15 204 € 13 362 € 1 456 € 3 231 € 1 180 €
Mise en accessibilité ERP 15 621 € 4 980 € 2 577 € 6 069 €
Parc archéologique 8 340 € 35 362 € 21 890 € 98 761 €
Participation SEM 25 000 €
Passerelle 1 027 192 € 8 345 €
Patrimoine culturel 5 500 € 860 € 1 702 €
Périscolaire 3 299 € 2 039 € 795 € 4 149 € 1 701 €
Plan local d’urbanisme 20 755 € 19 211 € 5 580 €
Pôle action éducative et culturelle 27 510 € 10 742 € 7 436 €
Police municipale 6 057 € 7 386 € 88 019 € 2 942 € 12 224 € 2 897 €
Quai de plain-pied 682 € 76 440 €
Renforcement réseaux 16 698 € 42 085 € 86 360 € 15 646 € 5 509 €
Résidence de Bonn 3 492 € 100 297 € 23 668 €
Restaurant Le Petit Prince 29 311 € 696 773 € 384 609 € 11 096 €
Salle F. Mitterrand 788 € 1 790 € 3 933 € 9 675 € 13 517 € 513 € 4 119 €
Service prévention/défibrillateurs 15 547 € 6 557 €
Signalétique 10 278 € 21 156 € 884 €
Skate-park 20 685 € 7 860 €
Sport 6 467 € 14 255 € 18 320 €
Squares 113 851 € 13 105 €
Terrains 21 908 € 240 € 676 € 1 148 € 3 539 € 92 723 €
Véhicules 12 953 € 11 848 € 0 €
Vidéo protection 30 000 € 4 500 €
Voirie + ANRU 878 881 € 939 323 € 388 794 € 190 201 €
Zac équipement 10 764 €
Total 2 759 353 € 2 275 744 € 2 212 261 € 2 559 698 € 1 471 299 € 2 227 949 € 3 910 170 €
En 2020, le montant total des dépenses d’équipement par habitant s’élevait à 327 euros. En
comparaison, la moyenne des communes de même strate (10 000 à 20 000 habitants) était, en 2019, de 376 euros. 18
PARTIE 3 : LES ORIENTATIONS 2021
L’élaboration du budget primitif 2021 se fera dans un contexte plus que jamais incertain, avec une
estimation prudente des recettes de fonctionnement et une volonté, autant que possible, de maintien
des activités des services.
L’autofinancement dégagé depuis plusieurs années, additionné à la prévision d’un nouvel emprunt de
3,7 M € permettra de maintenir un niveau d’investissement important.
1. LA SECTION DE FONCTIONNEMENT
A. LES ORIENTATIONS EN RECETTES
Les recettes réelles de fonctionnement (hors excédent reporté) sont évaluées avec précaution et il est
proposé de les budgétiser à hauteur de 10,867 M € (-1,01% par rapport au budget 2019 et +1,01% par rapport au budget 2020).
1) Les produits des services, du domaine et des ventes (chapitré 70)
La loi de finances pour 2021 a supprimé quelques taxes dites « de faible rendement » comme la redevance
funéraire qui s’est élevée à 2 295 € pour la Ville en 2020.
S’agissant des autres produits des services et du domaine public, ceux-ci seront évalués avec prudence
avec la prise en compte, pour l’école de musique et de danse, de la décision (prise en décembre 2020) de
rembourser l’équivalent d’un mois l’ensemble des élèves inscrits pour l’année scolaire 2020-2021. Les
autres produits pourront être estimés à la hausse par rapport à 2020 mais par prudence en baisse par
rapport à 2019.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 70 1 123 900 € 909 800 € 1 080 000 € -3,91% +18,71%
2) Impôts et taxes (chapitre 73)
Il est proposé d’évaluer le produit des impôts « ménages » avec une progression prudente de 1% par
rapport au montant perçu en 2020 en tenant compte d’une actualisation des bases de TH sur les
résidences secondaires de 1%, de FB de 1,1% et de FNB de 0,2%, ainsi qu’un maintien des taux en 2021. Cette évaluation ne tient pas compte des éventuelles évolutions physiques.
Dans l’attente des notifications, les autres recettes du chapitre 73 devraient être maintenues au niveau
du budget 2020. Seuls les droits de mutation devraient évoluer et ainsi être présentés avec une
progression de 30% par rapport à l’inscription budgétaire 2020. Pour rappel, le montant budgétisé en
2020 était de 213 500 € et le produit perçu de 371 883 €. 19
Les prévisions budgétaires 2020 étaient particulièrement pessimistes, notamment s’agissant de la taxe
sur la publicité extérieure (TLPE) (estimation : 100 000 € / produit encaissé : 165 537 €) et de l’absence de
visibilité au moment de la préparation budgétaire. Le produit de la TLPE sera toutefois ramené de
165 537 € à 130 000 € au budget 2021, compte tenu de la décision prise en 2020 d’exonérer de 20% l’ensemble des enseignes (applicable en 2021).
S’agissant du FPIC (Fonds de Péréquation Intercommunal et Communal), le périmètre et le champ de
compétences de la communauté urbaine n’ayant pas évolué en 2020, devrait rester stable (estimation
2021 : 125 000 €). Cette prévision est réalisée en prenant l’hypothèse d’une stabilisation des données
nationales et du maintien du mode de répartition de droit commun entre la communauté urbaine et ses
communes membres.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 73 6 311 887 € 6 244 107 € 6 425 000 € +1,79% +2,90%
3) Les dotations et participations (chapitre 74)
Dans l’attente de sa notification, et compte tenu du dernier recensement de la population, la Dotation
Globale de fonctionnement (DGF) est estimée prudemment et il sera proposé de porter son montant à
650 000 €.
Pour rappel, la DGF est calculée comme suit : Dotation forfaitaire N-1 + Part dynamique de la population (fonction de la variation de la population) – Prélèvement potentiel fiscal élevé.
La Dotation de Solidarité Urbaine (DSU) sera, quant à elle, évaluée au même niveau que 2020, soit
1,250 M €. Sous réserve que la Ville se maintienne dans le classement, et compte tenu des dispositions
de la loi de finances, nous pouvons toutefois espérer une progression de cette dernière d’environ
20 000 €.
La participation de la CAF aux différents accueils de la Ville (centre de loisirs, centre socioculturel, crèche,
garderies, relais d’assistants maternels), qui était de 1,1 M € en 2019 et 2020, sera évaluée avec prudence,
à près de 0,875 M € pour l’exercice 2021, en raison de la baisse des effectifs constatée en 2020.
Enfin, en raison du report en 2022 de la collecte du recensement de la population (pour des raisons de
sécurité sanitaire), la dotation allouée par l’État ne sera pas versée en 2021 (son montant annuel est
d’environ 2 000 €).
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 74 3 325 536 € 3 387 066 € 3 160 000 € -4,98% -6,70% 20
4) Les autres produits courants (chapitre 75)
La redevance du SDEC aux travaux d’éclairage public ne devrait pas être versée en 2021 en raison du
décalage d’un an des factures du prestataire d’éclairage.
Les revenus des immeubles n’intègreront aucune recette provenant de la location de la salle François
Mitterrand compte tenu de l’impossibilité de louer les salles communales pour des événements privés.
Cette recette représente une somme d’environ 10 000 € annuelle.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 75 93 460 € 73 410 € 78 000 € -16,54% +6,25%
5) Les produits financiers (chapitre 76)
Cette recette correspond au remboursement par Caen la mer des intérêts de la dette dite « transférée »
et qui est liée aux travaux d’investissement de voirie. Elle sera dégressive jusqu’en 2031. Le montant 2021
sera de 10 924 €.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 76 15 062 € 12 911 € 10 924 € -27,47% -15,39%
6) Les produits exceptionnels (chapitre 77)
En 2020, les produits exceptionnels ont été particulièrement élevés compte tenu d’u n montant
conséquent de remboursements provenant de l’assurance statutaire ainsi que du reversement de « trop
perçus » par les fournisseurs d’énergie à la fin de leurs marchés.
Il convient de souligner que depuis 2 ans, nous inscrivons par ailleurs une somme pour la vente de
certificats d’économie d’énergie.
Enfin, il sera proposé de réduire de moitié la somme correspondant à la participation d’entreprises à
l’organisation du festival de musique Latitude(s), que nous espérons toutefois pouvoir maintenir en 2021.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 77 28 020 € 71 055 € 42 000 € +49,89% -40,89% 21
7) Atténuation de charges (chapitre 013)
Les remboursements de rémunération des agents contractuels (sécurité sociale) et des décharges
syndicales devraient rester stables, autour de 25 000 € par an, mais par précaution, il sera proposé de
budgétiser 15 000 € en 2021.
La prise en charge de la part salariale des chèques déjeuners se stabilise, quant à elle, autour de
52 000 €.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 013 80 000 € 59 500 € 68 500 € -14,38% +15,13%
8) Ventilation des recettes de fonctionnement
10,0%
1,08 M €
50,4%
5,4 M €
8,8%
0,9 M €
17,5%
1,9 M €
11,5%
1,2 M €
0,7%
0,07 M €
0,1%
0,01 M € 1,0%
0,1 M €
Produits des services
Fiscalité directe des ménages
Autres produits de fiscalité
Dotation Globale de
Fonctionnement / Dotation de
Solidarité Urbaine Autres dotations et participations
(subventions diverses, CAF...)
Revenus des immeubles
Produits financiers (remboursement
emprunts transférés à Caen la mer) 22
B. LES ORIENTATIONS EN DÉPENSES
Les dépenses réelles de fonctionnement (hors dépenses imprévues) seront évaluées à 10,79 M € (+0,94%
par rapport au budget 2019 et -2,35% par rapport à 2020, année de grande incertitude).
Hors dépenses de personnel, les dépenses sont estimées en baisse de 2,34% par rapport à 2019 et 2,54%
par rapport à 2020.
1) Les charges à caractère général (chapitre 011)
Les charges à caractère général sont estimées avec une légère hausse de 0,88% par rapport à 2020 mais en baisse par rapport à 2019 de 1,69%.
Des dépenses supplémentaires (nouveau marché de restauration scolaire, installation de bâtiments
modulaires pendant la 2ème phase des travaux de requalification des écoles Paul Fort et Marie Curie...) sont compensées par une diminution d’autres charges.
Ainsi, les coûts consacrés à l’entretien des bâtiments (entretien régulier du patrimoine et pas d’intervention dans les deux écoles en cours de réhabilitation) devraient diminuer de 20 000 €.
La réception du nouveau gymnase engendrera par ailleurs une diminution du poste consacré aux locations
de gymnases extérieurs de près de 10 000 €.
L’acquisition prochaine d’un nouveau bus permettra de ne plus faire appel aux sociétés de transport (qui
ont été beaucoup sollicitées en 2019 à la suite de l’immobilisation du bus jugé irréparable). L’économie
ainsi réalisé e est évaluée à environ 10 000 €.
Afin de poursuivre les efforts déjà entamés en matière de mutualisation des achats, il est envisagé de
lancer en 2021 plusieurs marchés d’achat de fournitures comme les fournitures scolaires et pédagogiques, avec l’accord des enseignants.
Le remplacement régulier des photocopieurs et la gestion rigoureurse de leur utilisation ont par ailleurs
permis de diminuer le coût de leur maintenance en 2020. De même, l’installation régulière de liaisons
téléphoniques entre les bâtiments de la Ville a entrainé la suppression de plusieurs box internet et de
facto la diminution des factures d’abonnement.
Enfin, une économie de 3 000 € sera réalisée avec la suppression du contrat de collecte du courrier avec La Poste. Cette prestation sera dorénavant assurée par des agents de la Ville.
Il convient d’ajouter que les différents travaux de rénovation énergétique réalisés ces dernières années a
entrainé une diminution du poste lié à la consommation des fluides. Seule une estimation de la consommation énergétique liée au nouveau gymnase sera ajoutée au budget 2021.
Malgré les grandes incertitudes qui demeurent, le choix a été fait de budgétiser la quasi totalité des projets et activités des différents services de la Ville.
Sans être exhaustifs :
- Il est prévu de relancer la dynamique engagée avec les habitants autour de l’aménagement du parc
archéo ; 23
- Un budget sera consacré pour la mise en place d’une action de soutien à l’utilisation du numérique
pour le public éloigné de l’emploi ainsi qu’une action de remobilisation de ce même public avec des
ateliers autour de l’expression ;
- Au sein des services périscolaire et extrascolaire, diverses prestations autour de l’animation
culturelle seront proposées et un partenariat a été conclu avec l’association « Le Pavillon » afin de
mettre en place des ateliers avec les élèves des écoles Paul Fort et Marie Curie pendant la durée
des travaux ;
- Au sein de la crèche et du relais d’assistants maternels, différents ateliers seront menés (sur le
sommeil, l’alimentation, le développement de l’enfant...) ainsi que des projets inter-RAM avec les
villes de Fleury-sur-Orne et de Soliers et des analyses de pratiques professionnelles. Après son
annulation en 2020, le spectacle de noël sera à nouveau budgétisé en 2021.
- S’agissant de la coopération décentralisée, il est envisagé d’accueillir une délégation de la Ville de
Debar et de reconduire les accords de coopération avec la Macédoine ;
- L’équipe de l’Atelier 860 espère relancer sa dynamique autour de ses ateliers numériques et de
couture, en reportant l’opération « Festisol », en proposant des temps de convivialité et des temps
de rencontre avec les habitants, en proposant des échanges de pratiques (ex : Bricol’o jardin)... ;
- De nouveux projets au sein du REAAP (Réseau d’Ecoute, d’Appui et d’Accompagnement des
Parents) seront lancés (repères éducatifs en direction des familles d’adolescents, des familles
monoparentales, actions partenariales avec le RAM et la crèche, maintien et développement de
temps familiaux partagés, éveil bébés...) ;
- Depuis septembre 2020, un nouveau service a été mis en place pour l’accompagnement des jeunes
adultes (16/25 ans) avec l’arrivée d’un agent (0.50 ETP) dont une partie du salaire est pris en charge
par la CAF.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 011 2 485 960 € 2 422 716 € 2 444 000 € -1,69% +0,88%
2) Les charges de personnel (chapitre 012)
Le poste des dépenses de personnel sera évalué en tenant compte des fortes incertitudes engendrées par
la crise sanitaire et des contraintes imposées par les protocoles sanitaires entourant les différentes structures d’accueil du jeune enfant.
En 2021 et les années suivantes, l’é volution pr évisionnelle des rémunérations des agents dépendra
principalement de l’application de diverses mesures décidées au niveau national, ainsi que des dispositions statutaires relatives à l’avancement de la carrière des fonctionnaires, parmi lesquelles :
• Le rétablissement du jour de carence en cas d’arrêt maladie depuis 2018 (suspendu
provisoirement pendant le confinement) ;
• La fin de la mise en œuvre de l’accord national sur les Parcours Professionnels, les Carrières et les
Rémunérations (PPCR), dont la mise en œuvre s’achèvera, en principe, en 2021, avec la
revalorisation des grilles des agents de catégorie C et A (cadres d’emplois des conseillers socio-
éducatifs, des assistants socio-éducatifs et des éducateurs de jeunes enfants) ;
• L’évolution du Glissement Vieillesse Technicité (GVT) positif pour les fonctionnaires du fait des
avancements d’échelons et de grades et de la promotion interne. Cette augmentation naturelle 24
des rémunérations liée à l’ancienneté ou à l’augmentation de la technicité des fonctionnaires
découle du statut et permet ainsi une progression de la carrière des agents.
Enfin, une réorganisation des services est prévue en 2021 avec, notamment, la création d’un poste de
responsable des agents de propreté et de logistique. Ce poste viendra en remplacement d’ un poste d’un
agent technique ayant fait valoir ses droits à la retraite en fin d’année 2020.
Il est par ailleurs prévu la création d’un poste au service des ressources humaines afin de renforcer et de professionnaliser davantage ce service.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 012 6 000 000 € 6 350 000 € 6 210 000 € +3,50% -2,20%
3) Les autres charges de gestion courante (chapitre 65)
Les autres charges de gestion courante devraient être estimées à la baisse. Il s’agit plutôt d’un ajustement
du poste des subventions aux associations car, après une analyse rétrospective, il est constaté que le
montant budgétisé depuis plusieurs années reste supérieur aux montants réellement demandés et versés.
De même, après plusieurs années d’augmentation conséquente de la subvention versée au CCAS (afin de
provisionner le poste de travaux d’accessibilité des logements), il est envisagé de diminuer ce montant
qui reste toutefois élevé.
Pour rappel, montant de la subvention versée au CCAS en 2013 : 342 055 €.
Montant versé en 2020 : 530 000 €.
Prévisions 2021 : 500 000 €.
Les autres postes devraient rester stables.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 65 1 056 900 € 1 078 200 € 1 015 000 € -3,96% -5,86%
4) Les charges financières (chapitre 66)
Le montant des intérêts de la dette est évalué à 80 000 €.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 66 110 000 € 94 000 € 80 000 € -27,27% -14,89% 25
5) Les charges exceptionnelles (chapitre 67)
Le poste de dépenses exceptionnelles sera revu à la baisse après une année 2020 particulière (annulation
d’un titre de 2019 pour un montant de 62 000 € et versement d’aides exceptionnelles dans le cadre de
l’état d’urgence sanitaire). Il est toutefois proposé de budgétiser une somme de 30 000 € pour permettre
d’éventuels remboursements dans les différents accueils de la Ville ainsi qu’une somme de 15 000 € pour
de possibles annulations de titres.
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 67 33 350 € 100 150 € 45 000 € +34,93% -55,07%
6) Les atténuations de produits (chapitre 014)
Ce chapitre reste stable et comprend notamment l’attribution de compensation reversée à la
communauté urbaine pour un montant de 984 200 € ainsi que la contribution de la Ville au
FPIC (évaluée à la baisse par rapport au budget 2020, compte tenu du montant réellement versé, soit 4 912 €).
Budget 2019 Budget 2020 Budget 2021
Évolution
Budget
2019/2021
Évolution
Budget
2020/2021
Total chapitre 014 1 002 081 € 1 002 700 € 998 700 € -0,34% -0,40%
7) Ventilation des dépenses de fonctionnement
22,62%
2,4 M €
57,56%
6,2 M €
9,41%
1 M €
0,74%
0,08 M €
0,42%
0,05 M €
9,26%
1 M €
Charges à caractère général
Charges de personnel
Charges courantes
Charges financières
Charges exceptionnelles
Atténuations de produits (AC, FPIC) 26
2. LES ORIENTATIONS EN INVESTISSEMENT
A. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT
Le Fonds de Compensation de la TVA (FCTVA) devrait être provisionné à hauteur de 600 000 €
(300 000 € + 300 000 € de restes à réaliser).
S’agissant de la Taxe d’Aménagement (TA), depuis le 1er janvier 2018, celle-ci est perçue par la
communauté urbaine au taux unifié de 5% sur l’ensemble de son territoire. Elle reverse ensuite 75% du
produit perçu à ses communes membres. Toutefois, la Ville a fait le choix de fixer le taux de la TA à 13%
sur 3 secteurs de la commune en cours d’urbanisation. Le montant ainsi reversé par Caen la mer sur cette
partie du territoire est de 100% pour la part comprise entre 5% et 13%.
En 2021, le produit total de la TA est estimé à 100 000 €.
Les subventions seront budgétisées à hauteur de 2 794 644 € (806 588 € + 1 988 056 € de restes à réaliser).
Enfin, un emprunt de 3 724 000 € contracté auprès de la Banque des Territoires devrait venir combler la
section, ainsi que le remboursement par Caen la mer du capital de la dette « transférée » à hauteur de
72 829 €.
B. LES DEPENSES D’INVESTISSEMENT
En 2021, l’autofinancement ainsi que les recettes d’investissement permettront de poursuivre l’important
programme de travaux de la Ville.
L’ensemble des dépenses d’équipement budgétisé en 2021 devrait s’élever à près de 11 M € (7 M € + 4 M € de restes à réaliser).
Il convient de noter qu’à la fin de l’exercice 2021, l’opération de requalification des écoles Paul Fort et Marie Curie sera financée à hauteur de 90%.
Le tableau ci-dessous permet de visualiser la liste des dépenses d’équipement qui pourraient être inscrites
au budget 2021 :
Libellé RAR 2020 BP 2021 TOTAL BP 2021
ACCESSION SOCIALE À LA PROPRIETE 43 000 € 0 € 43 000 €
ACCUEILS COLLECTIFS DE MINEURS 1 861 € 7 170 € 9 031 €
AIDE À L'ACHAT DE VELOS ELECTRIQUES 3 000 € 3 000 €
AIRES DE JEUX 50 000 € 50 000 €
ARCHIVES 1 800 € 1 800 €
ATELIER 860 1 134 € 16 500 € 17 634 €
BATIMENTS 2 111 € 10 000 € 12 111 €
BATIMENT ALTERNAT'IFS 5 000 € 5 000 €
CENTRE TECHNIQUE MUNICIPAL 18 033 € 26 000 € 44 033 €
CIMETIERE 6 500 € 6 500 €
COMPLEXE SPORTIF 9 095 € 44 000 € 53 095 €
COORDINATION ENTRETIEN 1 320 € 18 000 € 19 320 €
CRECHE 1 260 € 2 600 € 3 860 € 27
CULTURE 100 € 1 200 € 1 300 €
ECLAIRAGE PUBLIC 25 748 € 153 000 € 178 748 €
ECOLES 9 248 € 118 234 € 127 482 €
ECOLE MUNICIPALE MUSIQUE ET DANSE 2 680 € 2 680 €
ECOLES PAUL FORT ET MARIE CURIE 2 711 000 € 5 411 168 € 8 122 168 €
ETUDE D'URBANISME PREOPERATIONNELLE 19 200 € 19 200 €
FORET 17 000 € 17 000 €
GYMNASE ALICE MILLIAT 1 008 273 € 1 008 273 €
GYMNASE SENGHOR 1 620 € 500 € 2 120 €
HOTEL DE VILLE + CCAS 1 900 € 56 478 € 58 378 €
INFORMATIQUE 14 242 € 55 000 € 69 242 €
LOGEMENTS COMMUNAUX 2 000 € 2 000 €
MISE EN ACCESSIBILITE ERP 6 684 € 20 000 € 26 684 €
PARC ARCHEOLOGIQUE 50 158 € 1 140 000 € 1 190 158 €
PERISCOLAIRE 3 074 € 1 790 € 4 864 €
POLICE MUNICIPALE 21 605 € 8 000 € 29 605 €
RELAIS D'ASSISTANTS MATERNELS 2 000 € 2 000 €
RENFORCEMENT RESEAUX 6 137 € 17 000 € 23 137 €
RESTAURANT LE PETIT PRINCE 17 000 € 17 000 €
SALLE FRANCOIS MITTERRAND 10 773 € 500 € 11 273 €
SERVICE PREVENTION/DEFIBRILLATEURS 5 000 € 5 000 €
SIGNALETIQUE VILLE 3 000 € 3 000 €
TERRAINS 2 000 € 2 000 €
VEHICULES 15 000 € 15 000 €
3 967 578 € 7 239 120 € 11 206 698 €
Comme le montre le tableau ci-dessus, une somme conséquente sera budgétisée pour le projet de
requalification des écoles Paul Fort et Marie Curie. Cette opération propose à la fois des travaux de
restructuration et quelques extensions qui permettront ainsi une réelle amélioration des conditions
d’accueil des différents utilisateurs. D’un point de vue énergétique, le gain est évalué à 65% pour l’école
Paul Fort et 30% pour l’école Marie Curie, ce qui permettra à la collectivité de remplir ses obligations
fixées par le décret dit « tertiaire », et de réduire durablement les dépenses de fonctionnement.
Les autres écoles continueront de bénéficier de travaux d’entretien et l’ensemble des classes
élémentaires seront dotées de vidéo-projecteurs interactifs avant la fin de l’année. Des visiophones seront
par ailleurs installés dans l’ensemble des établissements scolaires.
Dans un souci d’économies importantes en matière de télécommunications, une étude d’installation d’un
réseau « privé » de fibre optique sera lancée. Ce réseau permettra en outre de compléter la
vidéoprotection à moindre coût.
Au sein de l’hôtel de ville, une étude pourrait être lancée afin d’envisager en 2022 des travaux
d’amélioration de l’accueil.
Il est enfin envisagé de débuter avant la fin de l’année 2021, les travaux d’aménagement du parc
archéologique. D’un montant évalué à 1,1 M € HT, cette opération bénéficiera de concours financiers
importants de l’Etat, de la Région et du Département, ne laissant un reste à charge pour la Ville que de
20%. 28
Le programme prévoit ainsi :
• Un pôle « accueil » au sud avec notamment l’installation d’un bâtiment comprenant un espace
Accueil, un espace « Histoire » (vitrines d’exposition) sur la période du Néolithique, des sanitaires,
etc ;
• Un pôle « sensoriel et jeux universels » accessible à tous les enfants y compris ceux porteurs de
différents types de handicaps ;
• Un pôle « potager » avec la création de bandes de plantations et le positionnement de bacs
potagers à hauteur ;
• Un pôle « expression » avec l’implantation d’un mur de fond de scène de plein air ;
• Un pôle « histoire » avec la reconstitution d’éléments d’organisation sociale de l’époque mais
aussi des panneaux pédagogiques sur l’ensemble du site (en complément d’espaces d’exposition
possibles au niveau du bâtiment d’accueil).
De façon globale, l’organisation intérieure du parc ménagera aussi :
• Des espaces « libres » pour des pratiques d’activités de plein air, des temps d’échanges... ;
• Une importante végétalisation du site avec un traitement différencié des espaces et plus de 800
espèces plantées ;
• Un traitement des limites du site sous forme de haie paysagère ;
• L’implantation de bancs sur l’ensemble du site pour permettre des espaces de détente et de
repos ;
• L’équipement de chaque entrée du site par des portails/portillons avec ouverture et fermeture par horloge programmable.
C. LA GESTION DE LA DETTE
1) État de la dette
Au 31 décembre 2020, l’encours de la dette est de 3 580 655,51 €.
Le tableau ci-dessous présente l’évolution de la dette depuis 2011. Au 31 décembre 2020, le ratio
« Encours de la dette/Recettes réelles de fonctionnement » est de 31,37% alors que la moyenne des
communes de même strate était de 65,23% en 2019. De même, le nombre d’années d’épargne brute
nécessaires au remboursement de la dette était de 3,09 alors que la moyenne de la strate était de 8,28
en 2019. L’endettement communal est donc maintenu à un niveau particulièrement faible très en-deçà
du seuil d’alerte qui est de 15 ans. 29
En euros 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Encours de la dette 3 252 616 4 113 414 4 956 426 4 344 320 3 948 804 3 570 085 5 064 958 4 573 019 4 073 926 3 567 526
Montant emprunté 1 800 000 1 400 000 1 500 000 0 0 1 800 000 0 0 0
Annuité en capital 571 337 539 202 656 988 610 106 397 516 378 808 305 141 491 939 499 093 506 400
Annuité en capital
après remboursement
par Caen la mer
571 337 539 202 656 988 610 106 397 516 378 808 305 141 299 936 413 023 426 950
Annuité en intérêts 61 675 137 130 71 555 167 601 137 935 124 813 115 715 115 669 103 760 90 037
Annuité en intérêts
après remboursement
par Caen la mer
61 675 137 130 71 555 167 601 137 935 124 813 115 715 98 289 88 698 77 126
Taux d'endettement
(encours/RRF) 32,81% 40,40% 45,63% 38,06% 32,45% 31,63% 43,63% 39,64% 35,20% 31,37%
Charge de la dette
(annuité de la
dette/RRF)
6,38% 6,64% 6,71% 6,81% 4,40% 4,46% 3,63% 3,45% 4,34% 4,43%
Nbre d'années
d'épargne brute
nécessaires au
rembours. de la dette
2,10 2,79 3,13 2,60 1,84 1,95 3,38 2,99 3,11 3,09
Sans nouvel emprunt, la durée résiduelle de la dette ne serait que de 6 ans et s’éteindrait entièrement en 2027.
2) Prospective de la dette
En fin d’année 2020, compte tenu des taux d’intérêts historiquement bas, et de la faible longévité de la
dette, la Ville a fait le choix de rallonger la durée résiduelle du remboursement de l’emprunt contracté
auprès de la poste en 2017. La durée résiduelle passe ainsi de 7 à 14 ans, avec un taux négocié de 0,22%
alors que le taux d’origine était de 0,72% (versement des fonds au 1er février 2021 et 1er remboursement
en mai 2021).
Le faible endettement de la Ville permettra de souscrire un nouvel emprunt de 3,7 M € en mars 2021
auprès de la Banque des territoires, à un taux évalué aujourd’hui à 0,59% (taux en vigueur en février) et
une durée de remboursement de 25 ans.
Sa répartition est la suivante : 1,810 M € pour l’école Marie Curie et 1,914 M € pour l’école Paul Fort.
Situation de la dette au 31/12/2021 :
Organisme prêteur
Date de
mobilisation
de
l'emprunt
Date du 1er
remboursement
Montant
initial
Taux
%
Capital
restant dû au
31/12/2021
Durée
résiduelle en
années
Crédit foncier 31/30/1996 30/09/1996 69 101 € 0.25 9 515 € 3.75
Crédit agricole 14/12/2011 15/12/2011 1 800 000 € 3.98 651 168 € 4.45
Caisse d’épargne 18/12/2012 18/12/2013 1 400 000 € 2.79 642 857 € 5.83
Caisse d’épargne 01/10/2013 01/02/2014 1 500 000 € 3.17 630 059 € 5.96
La Poste (SFIL) 01/02/2021 01/05/2021 1 267 868 € 0.22 1 199 946 € 13.09
Banque des territoires xx/03/2021 XX/05/2022 1 810 044 € 0.59 1 810 044 € 25
Banque des territoires xx/03/2021 xx/05/2022 1 914 137 € 0.59 1 914 137 € 25
TOTAL 9 761 150 € 6 857 726 € 30
À la fin de l’année 2021, la part des emprunts à taux fixe est de 100% et reste diversifiée (répartie sur 5
organismes bancaires) L’exposition de la dette communale présente donc un profil très sécurisé. Le taux d’intérêt moyen est de 1,8.
Le graphique ci-dessous présente le profil d’extinction de la dette :
Le graphique ci-dessous est une projection des annuités du remboursement de la dette dite « retraitée »
c’est-à-dire après déduction des remboursements par Caen la mer (jusqu’en 2031), de la part des
emprunts consacrés à la voirie. Malgré le nouvel emprunt de 3,7 M € contracté auprès de la Banque des territoires en mars 2021, les annuités de la dette restent à un niveau très modéré.
0 €
1 €
2 €
3 €
4 €
5 €
6 €
7 €
8 €
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047
Millions Projection de l'extinction de la dette
Encours de la dette avant transfert à Caen la mer (au 1er janvier)
Encours de la dette après transfert à Caen la mer (au 1er janvier)
0 €
100 000 €
200 000 €
300 000 €
400 000 €
500 000 €
600 000 €
700 000 €
800 000 €
900 000 €
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047
Projection annuités de la dette (retraitée) - Capital et intérêts
Remboursement du capital Remboursement des intérêts 31
PARTIE 4 : LES DO NNÉES RELATIVES AUX EFFECTIFS ET AUX DÉPENSES
DE PERSONNEL
1. LA MASSE SALARIALE
Conformément à l’article D.2312-3 du CGCT, le débat sur les orientations budgétaires est l’occasion de
décrire précisément les principales évolutions afférentes aux ressources humaines et à la politique menée
par la collectivité en matière d’évolution prévisionnelle des effectifs et de valorisation des compétences.
En 2020, les dépenses de personnel ont représenté 58% des dépenses réelles de fonctionnement (tout
comme en 2019) et sont restées stables (+0,02% par rapport à 2019).
Les principales composantes de la masse salariale se décomposent de la manière suivante :
• Le traitement principal (titulaire et contractuel) ;
• Le régime indemnitaire ;
• Les charges sociales ;
• La nouvelle bonification indiciaire ;
• Les heures supplémentaires ;
• Le supplément familial de traitement :
• Les indemnités variables (astreintes, etc.) ;
• L’action sociale (titre restaurant, prévoyance, etc.).
LES ÉLÉMENTS DE LA RÉMUNÉRATION 2020
Titulaires -
stagiaires Non titulaires
Non
permanents
Coût total des
agents 2020
Coût total des
agents 2019
Rémunération brute 2 971 863 € 872 757 € 193 276 € 4 037 896 € 3 969 887 €
dont primes 370 343 € 49 615 € 9 339 € 430 930 € 429 296 €
dont NBI 14 876 € 14 876 € 11 864 €
dont SFT 28 558 € 10 485 € 930 € 39 974 € 35 989 €
dont heures
supplémentaires 11 492 € 989 € 14 266 €
26 705 €
dont indemnités
élections 1 466 € 1 466 €
0 €
dont heures
complémentaires 6 318 € 77 593 € 8 099 € 92 010 €
117 153 €
dont participation
employeur à la
mutuelle
12 677 € 1 152 € 153 € 13 981 € 13 357 €
dont astreintes 6 802 € 1 207 € 8 009 € 8 584 €
Charges patronales 1 256 821 € 373 088 € 59 916 € 1 689 826 € 1 661 202 €
Cout total
(Rémunération brute +
charges patronales)
4 228 684 € 1 245 845 € 2 532 € 5 727 722 € 5 631 089 € 32
2. LA STRUCTURE DES EFFECTIFS
A. LE NOMBRE D’AGENTS
Le nombre d’agents au nombre de 228 est en augmentation en 2020 notamment en raison de la
suppression des dispositifs d’emploi d’avenir et d’accompagnement à l’emploi, ainsi que le renforcement
des équipes d’animation pendant les temps périscolaires et le remplacement d’agents en disponibilité
pour convenances personnelles, congé parental...
Le nombre d’emplois pourvus est quant à lui de 242 (ce chiffre tient compte des agents positionnés sur plusieurs emplois).
Sur les 141 titulaires que compte la collectivité en fin d’année 2020, 102 sont à temps complet (dont 15%
à temps partiel). Sur les 39 agents à temps non complet, 20 ont un temps de travail supérieur à 28h, soit 53%.
139
64
2
1
141
76
2
1
141
83
2
0
2
0 20 40 60 80 100 120 140 160
Titulaires
Contractuels
Services civiques
Contrat d'avenir et d'accompagnement à l'emploi
Contrats d'apprentissage
2020 2019 2018 33
B. REPARTITION FEMMES/HOMMES
70% des emplois pourvus de la collectivité le sont par des femmes.
C. REPARTITION PAR CATEGORIE
La catégorie C est la plus représentée et représente 74% des emplois pourvus. Le pourcentage par
catégorie n’a pas évolué en 2020 et reste identique à 2019.
70%
30%
FEMMES HOMMES
Cat A
8%
Cat B
18%
Cat C
74% 34
D. REPARTITION PAR FILIERE
La filière de l’animation est la plus importante avec 27,63% des effectifs. Vient ensuite la filière technique.
3. LES DIFFERENTES MESURES EN FAVEUR DES AGENTS
En 2020, 12 agents (dont 1 au CCAS) ont bénéficié d’un avancement d’un grade.
63 agents titulaires ont par ailleurs obtenu un avancement d’échelon (dont 6 au CCAS).
82 agents ont bénéficié d’une participation financière de la collectivité au coût de leur mutuelle selon les
modalités suivantes :
Indices majorés de 309 à 349 de 350 à 399 de 400 à 449 + de 450
Participation/agent 15 € 13 € 11 € 9 €
68 agents se sont vus également bénéficier d’une participation mensuelle de leur contrat prévoyance d’un
montant de 6 €.
La participation totale (mutuelles + prévoyance) s’est élevée à 4 500 € en 2020.
Une subvention de 45 000 € a été versée au Comité des œuvres sociales et des loisirs permettant
notamment aux agents de la Ville de bénéficier des prestations du CNAS (comité national d’action sociale).
Des titres restaurants sont par ailleurs proposés aux agents de la Ville d’une valeur faciale de 6 € (dont
60% est pris en charge par la collectivité). Le montant net de la prise en charge par le budget communal
s’est élevé à 82 500 € en 2020.
Enfin une prime dite « COVID » a été octroyée aux agents de police municipale, ainsi que de la résidence
autonomie Jean Jaurès pour un montant de 500 € pour chacun des agents. S’agissant des aides à domicile,
celles-ci ont bénéficié de cette même prime (mais pour un montant de 1 000 €) de la part du Département.
Administrative
19,74%
Animation
27,63%
Culturelle
7,02%
Médico-sociale
18,42%
Sécurité
2,63%
Sport
0,44%
Technique
24,12% 35
4. L’AMELIORATION DE LA QUALITE DE VIE AU TRAVAIL
La cellule HSST (hygiène, santé et sécurité au travail), composée de trois agents (équivalent de 0,75 ETP)
veille au respect des conditions de travail des agents de la collectivité et étudie scrupuleusement tout
accident de travail.
Le CHSCT crée le 15 décembre 2014, effectue par ailleurs des visites régulières des sites et est consulté
pour toute modification intervenant dans l’organisation collective de travail.
Une ergonome est intervenue sur plusieurs sites pour étudier les postures notamment des agents
administratifs. D’autres visites sont programmées pour 2021.
La Ville n’hésite pas, par ailleurs, à recourir à un cabinet spécialisé en psychologie du travail en cas de
besoin.
Des séances de sophrologie collective sont proposées depuis 1 an aux aides à domicile dans le cadre de leurs missions (à raison d’une séance toutes les 3 semaines).
Enfin, dans le cadre des lignes directrices de gestion, plusieurs projets vont être menés en 2021 dont la
mise en œuvre, de manière pérenne, du télétravail. 36
PARTIE 5 : SCENARIO PROSPECTIF 2021-2023
Le scénario prospectif suivant prend en compte les éléments suivants :
• Un programme pluriannuel d’investissement ambitieux de 13 M € sur 3 ans (avec l’intégration de
l’importante opération de requalification des deux écoles du bourg) ;
• Une progression très prudente des recettes de gestion courante malgré une hausse attendue sur
le produit de la taxe foncière sur les propriétés bâties (en raison des nouveaux programmes de
logement et de nouvelles installations sur la ZAC Object’Ifs Sud) ainsi que des droits de mutation
en constante augmentation ;
• Une évolution des charges de fonctionnement dans le maintien d’une offre importante de
services publics pour faciliter la vie quotidienne de nos administrés et une progression des charges
de personnel (poursuite du PPCR, intégration de cotisations CNRACL rétroactives et mise à niveau
de certains services en adéquation avec les objectifs). Pour rappel, jusqu’à la fin des travaux dans
les écoles du bourg, une somme est allouée pour la location des bâtiments modulaires.
RATIOS D'EPARGNE 2019 2020 2021 2022 2023
Produits de gestion courante 11 502 177 € 11 240 518 € 11 300 000 € 11 395 000 € 11 500 000 €
Charges de gestion courante 10 149 775 € 10 025 878 € 10 340 000 € 10 400 000 € 10 530 000 €
EXCEDENT BRUT COURANT 1 352 402 € 1 214 640 € 960 000 € 995 000 € 970 000 €
Produits exceptionnels 52 183 € 111 028 € 50 000 € 45 000 € 45 000 €
Charges exceptionnelles 6 834 € 93 392 € 30 000 € 15 000 € 10 000 €
EPARGNE DE GESTION 1 397 751 € 1 232 276 € 980 000 € 1 025 000 € 1 005 000 €
Produits financiers 15 062 € 12 912 € 10 925 € 9 104 € 7 448 €
Charges financières 103 760 € 90 037 € 76 503 € 79 902 € 73 000 €
EPARGNE BRUTE 1 309 053 € 1 155 151 € 914 422 € 954 202 € 939 448 €
Capital de la dette 499 093 € 506 400 € 447 109 € 536 656 € 580 275 €
Remboursement dette par CLM 86 070 € 79 450 € 72 829 € 66 208 € 59 587 €
EPARGNE NETTE 896 030 € 728 201 € 540 142 € 483 754 € 418 760 €
DEPENSES D’EQUIPEMENT 2 227 949 € 3 910 170 € 5 700 000 € 4 300 000 € 3 000 000 €
FINANCEMENT DES DEPENSES
D’EQUIPEMENT 2 167 296 € 2 194 148 € 7 003 455 € 2 217 604 € 1 322 132 €
Épargne nette 896 030 € 728 201 € 540 142 € 483 754 € 418 760 €
Dotations, subventions, FCTVA, TA 1 271 266 € 1 465 947 € 2 739 313 € 1 733 850 € 903 372 €
Emprunt 3 724 000 €
VARIATION FONDS DE ROULEMENT -60 653 € -1 716 022 € 1 303 455 € -2 082 396 € -1 677 868 €
RESULTAT DE CLOTURE (intégrant les
excédents reportés) 6 527 941 € 4 811 919 € 6 115 374 € 4 032 978 € 2 355 110 €