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Déliberation - DOB 2020
Document publié le Vendredi 10 juillet 2020 par la commune d'Ifs.
Lien du pdf (Déliberation - DOB 2020)
Thèmes du document : Économie et finances, Fiscalité, Banque,
1
RAPPORT D’ORIENTATIONS
BUDGETAIRES
2020
CONSEIL MUNICIPAL
10 juillet 2020 2
PREAMBULE
Chaque année, dans les deux mois précédant le vote du budget, un débat sur les orientations
budgétaires de la Ville doit être inscrit à l’ordre du jour du Conseil Municipal.
Ce débat représente un moment important dans la vie d’une collectivité et permet de fixer
des orientations en matière de fiscalité, de trajectoire budgétaire et de priorité, tout en tenant
compte des différentes contraintes financières.
En raison de l’épidémie de covid19, une série de mesures à faciliter le fonctionnement des
collectivités pour cette période troublée a été adoptée dans le cadre de la loi ordinaire sur
l’urgence sanitaire.
Ainsi, parmi ces mesures figure le report de la date des votes du budget primitif 2020 et du
compte administratif 2019.
Par dérogation à l’article L.1612-12 du code général des collectivités territoriales, le vote de
l’organe délibérant pour l’adoption de ces deux documents doit donc intervenir au plus tard
le 31 juillet 2020.
S’agissant du rapport et du débat d’orientations budgétaires, ces derniers demeurent obligatoires.
Le Conseil Municipal adoptera le budget lors de sa séance du 23 juillet 2020. 3
Sommaire
PARTIE 1 : LE CADRE ECONOMIQUE ET FINANCIER ............................................................................ 6
1. LE CONTEXTE MACROECONOMIQUE ..................................................................................... 6
A. DE LA CRISE SANITAIRE À LA CRISE ÉCONOMIQUE .............................................................. 6
B. DES MARCHÉS FINANCIERS POUR L’INSTANT STABILISÉS ET DES TAUX D’INTÉRÊT TOUJOURS
TRÈS BAS .................................................................................................................................... 7
C. L’EMPLOI ............................................................................................................................ 7
2. LE PROJET DE LOI DE FINANCES 2020 – PRINCIPALES DISPOSITIONS CONCERNANT LE BLOC
COMMUNAL .................................................................................................................................. 9
A. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES POUR 2020 DU 28 DÉCEMBRE 2019 .... 9
a) Dispositions concernant les dotations ............................................................................. 9
b) Dispositions concernant la fiscalité ............................................................................... 11
c) Dispositions concernant diverses dispositions ............................................................... 12
B. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES RECTIFICATIVE POUR 2020 DU 25 AVRIL
2020 ......................................................................................................................................... 13
a) Augmentation de la dotation particulière « élu local » à hauteur de 8 millions d’euros . 13
b) Possibilité de verser une prime exceptionnelle aux personnels des collectivités d’un
montant maximal de 1 000 euros, exonérée d’impôt sur le revenu et de cotisations et
contributions sociales ........................................................................................................... 13
c) Possibilité de maintenir l’attribution de tout ou partie des subventions lorsqu’un
événement est annulé .......................................................................................................... 13
d) Remise d’un rapport gouvernemental au Parlement avant le 1er juillet 2020 mentionnant
la participation des collectivités au fonds de solidarité ......................................................... 13
e) Possibilité d’adopter un abattement sur la taxe locale sur la publicité extérieure compris
entre 10% et 100% avant le 1er septembre 2020 ................................................................... 13
C. LES DERNIÈRES MESURES D’URGENCE ANNONCÉES PAR LE GOUVERNEMENT .................. 14
PARTIE 2 : UN MANDAT MARQUÉ DU SCEAU D’UNE BONNE GESTION BUDGÉTAIRE ...................... 15
1. DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT ASSEZ DYNAMIQUES MALGRÉ UNE BAISSE
CONSTANTE DES DOTATIONS DE L’ÉTAT...................................................................................... 15
A. LES RECETTES DE GESTION COURANTE ............................................................................. 16
a) Produits des services et du domaine ............................................................................. 16
b) Impôts et taxes ............................................................................................................. 16
c) Droits de mutation : ...................................................................................................... 17
d) Focus sur le FPIC ........................................................................................................... 18
e) Dotations et participations ............................................................................................ 19
B. LES PRODUITS EXCEPTIONNELS ......................................................................................... 21 4
2. DES DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT QUI TIENNENT COMPTE DU TRANSFERT DES
COMPÉTENCES VOIRIE ET ESPACES VERTS ................................................................................... 22
A. LES CHARGES À CARACTÈRE GÉNÉRAL............................................................................... 23
B. LES CHARGES DE PERSONNEL............................................................................................ 24
C. LES CHARGES COURANTES ................................................................................................ 26
D. LES ATTENUATIONS DE PRODUITS .................................................................................... 26
E. LES DEPENSES EXCEPTIONNELLES ..................................................................................... 27
3. LE PROGRAMME D’INVESTISSEMENT 2019 .......................................................................... 27
4. RÉSULTAT CUMULÉ AU 31 DÉCEMBRE 2019 ........................................................................ 29
5. UN TAUX D’ÉPARGNE SUPÉRIEUR À LA MOYENNE .............................................................. 29
PARTIE 3 : LES DONNÉES RELATIVES AUX EFFECTIFS ET AUX DÉPENSES DE PERSONNEL ................. 30
PARTIE 4 : LA GESTION DE LA DETTE ................................................................................................ 33
1. UN NIVEAU D’ENDETTEMENT TRÈS BAS .............................................................................. 33
2. SITUATION DE LA DETTE PAR PRÊTEUR ................................................................................ 35
PARTIE 5 : LES ORIENTATIONS 2020 ................................................................................................ 36
1. LA SECTION DE FONCTIONNEMENT ..................................................................................... 36
A. LES ORIENTATIONS EN RECETTES ...................................................................................... 36
a) Les produits des services, du domaine et des ventes ..................................................... 36
b) La fiscalité ..................................................................................................................... 36
c) Les dotations et compensations versées par l’État ........................................................ 38
d) Les autres participations ............................................................................................... 39
e) Les revenus des immeubles........................................................................................... 40
f) Les produits financiers .................................................................................................. 40
g) Les produits exceptionnels ............................................................................................ 40
h) Les atténuations de charges .......................................................................................... 40
i) Synthèse des prévisions des recettes de fonctionnement.............................................. 41
B. LES ORIENTATIONS EN DEPENSES ..................................................................................... 41
a) Les charges à caractère général..................................................................................... 41
b) Les dépenses de personnel ........................................................................................... 43
c) Les autres charges de gestion courante ......................................................................... 45
d) Les charges financières ................................................................................................. 46
e) Les charges exceptionnelles .......................................................................................... 46
f) Atténuation de produits ................................................................................................ 46
g) Dépenses imprévues ..................................................................................................... 46
h) Synthèse des prévisions des dépenses de fonctionnement............................................ 46 5
2. LES PRINCIPALES OPERATIONS D’INVESTISSEMENT 2020 .................................................... 47
A. LES DEPENSES D’EQUIPEMENT .......................................................................................... 47
1) Mise en accessibilité des Etablissements Recevant du Public ..................................... 47
2) Police municipale ....................................................................................................... 47
3) Eclairage public .......................................................................................................... 48
4) Complexe sportif ....................................................................................................... 48
5) Ecole municipale de musique et de danse .................................................................. 49
6) Gymnase Senghor ...................................................................................................... 49
7) Informatique.............................................................................................................. 49
8) Hôtel de Ville ............................................................................................................. 49
9) Terrains ..................................................................................................................... 49
10) Salle François Mitterrand ........................................................................................... 49
11) Centre technique municipal ....................................................................................... 50
12) Cimetière ................................................................................................................... 50
13) Aires de jeux .............................................................................................................. 50
14) Signalétique de la Ville ............................................................................................... 50
15) Forêt .......................................................................................................................... 50
16) Vidéoprotection ......................................................................................................... 50
17) Atelier 860 ................................................................................................................. 50
18) Périscolaire/ACM/Animation du territoire ................................................................. 51
19) Parc archéologique .................................................................................................... 51
20) Aire d’évolution sportive ............................................................................................ 51
21) Ecoles ........................................................................................................................ 51
22) Relais d’assistants Maternels ..................................................................................... 51
23) Subventions d’équipement ........................................................................................ 52
24) Réhabilitation des écoles Marie Curie et Paul Fort ainsi que des espaces associatifs du
Bourg ................................................................................................................................ 52
25) Structure omnisports ................................................................................................. 53
B. LE REMBOURSEMENT DE LA DETTE ................................................................................... 54
C. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT..................................................................................... 54 6
PARTIE 1 : LE CADRE ECONOMIQUE ET FINANCIER
1. LE CONTEXTE MACROECONOMIQUE
A. DE LA CRISE SANITAIRE À LA CRISE ÉCONOMIQUE
Les mesures de confinement pour contrôler la crise sanitaire ont eu un profond impact sur les
économies de nombreux pays, dont la France, mise à l’arrêt entre fin mars et début mai 2020.
L’OCDE (Organisation pour la Coopération et le Développement Économique) prévoit la pire
récession en temps de paix en 2020 et « des conséquences extrêmes et durables ».
Elle indique que le PIB mondial devrait se contracter d’au moins 6% cette année si la pandémie
de Covid-19 « reste sous contrôle ».
La zone euro s’oriente elle vers une contraction de 9,1% cette année, suivie d’une reprise de
6,5% l’année prochaine. Dans le scénario d’une deuxième vague, le recul serait là aussi plus marqué (-11,5%) et la reprise plus modeste en 2021 (+3,5%).
Selon les estimations de l’Insee, l’économie française aurait fonctionné à environ 35% de la
normale durant le confinement. Après une baisse record du PIB de 5,8% au 1er trimestre 2020,
la contraction sera encore plus marquée au 2ème trimestre (de l’ordre de 20%) puisque ce
dernier intègre un mois et demi de confinement. Par effet de base, avec le redémarrage
graduel de certaines activités, le 3ème trimestre enregistrera une forte croissance du PIB. Mais
le niveau de ce dernier restera très inférieur à celui observé fin 2019.
Au total, si l’épidémie reste maitrisée, le recul du PIB en moyenne annuelle en 2020 pourrait
avoisiner 10% avant que n’intervienne un net rebond l’an prochain.
Dans ce contexte très particulier, les gouvernements et les banques centrales ont pris des mesures fortes de façon à préserver au mieux le tissu productif. Il reste que la crise va laisser des traces sur les bilans des entreprises, qui vont donc se montrer très prudentes dans les mois à venir en termes d’embauche et d’investissement. Il est donc à craindre que le chômage augmente très significativement malgré un recours massif au chômage partiel au cœur de la crise.
Par ailleurs, au-delà des mesures de sauvegarde mises en œuvre à court terme et des plans de relance à venir, les finances publiques vont souffrir durablement d’un effet de ciseaux entre des dépenses qui vont augmenter aussi vite (voire plus vite pour certaines) qu’avant la crise sanitaire et un montant de recettes fiscales qui va être plus bas du fait d’un niveau de PIB qui sera durablement plus faible que ce qu’il n’aurait été sans la crise. 7
À court terme, l’inflation devrait rester modérée, soit une augmentation de 0,2% en mai,
(pressions baissières sur les salaires suite à la dégradation du marché du travail et à un prix du
pétrole très bas).
B. DES MARCHÉS FINANCIERS POUR L’INSTANT STABILISÉS ET DES TAUX D’INTÉRÊT
TOUJOURS TRÈS BAS
Le creusement des déficits publics suite à la récession constitue une pression haussière sur les taux d’intérêt des emprunts d’État, les investisseurs demandant plus de rendement pour couvrir un risque plus grand.
La Banque Centrale Européenne (BCE) a toutefois considérablement augmenté ses achats d’actifs (surtout des obligations d’État) depuis mars dernier, un mouvement qui va se poursuivre dans les mois à venir. L’objectif est double : stabiliser le système financier et peser sur les taux d’intérêt.
En effet, une hausse marquée des taux d’intérêt freinerait le rebond attendu de l’économie en limitant le développement du crédit bancaire et, compte tenu de la hausse de l’endettement des États, alourdirait la charge de la dette des agents économiques.
Dans ce contexte, le rendement des Obligations Assimilables du Trésor (OAT) resterait proche de zéro fin 2020.
C. L’EMPLOI
Les évolutions d’un mois sur l’autre du nombre de demandeurs d’emploi sont souvent très
volatiles et parfois difficiles à interpréter. C’est la raison pour laquelle il est généralement
préférable de regarder les évolutions trimestrielles.
Néanmoins, compte tenu du caractère inhabituel de la situation économique actuelle, les
données mensuelles permettent de fournir des indications sur l’ampleur du choc en cours
depuis mi-mars.
En avril 2020, le nombre de demandeurs d’emploi inscrits à Pôle emploi en catégorie A en
France enregistre sa plus forte hausse (+ 843 000 par rapport à mars, soit 22,6%, après + 7,1%
le mois précédent) pour s’établir à son plus haut niveau depuis le début de la série en 1996.
Cette hausse concerne toutes les tranches d’âge et toutes les régions de France, avec une
progression plus forte chez les hommes que chez les femmes.
Cette augmentation du nombre de demandeurs d’emploi en catégorie A en avril est
notamment portée par ceux qui recherchent un métier dans les secteurs du commerce, des
services à la personne, de l’hôtellerie et du tourisme, du transport, du bâtiment et des travaux
publics. Le nombre de demandeurs d’emploi recherchant un métier dans le spectacle est lui
aussi en forte hausse. 8
Le nombre de demandeurs d’emploi en activité réduite, c’est-à-dire qui ont travaillé au cours
du mois (catégorie B et C) est en forte baisse (- 29,9%). Ce recul est nettement plus marqué
que celui du mois dernier (- 3,1%).
Focus sur la Normandie :
À fin mai 2020, en Normandie, le nombre de demandeurs d’emploi tenus de rechercher un
emploi et sans activité (catégorie A) s’établit à 201 700. Ce nombre augmente de 24,9% par rapport à fin mai 2019 et diminue de 4,4% par rapport à fin avril 2020 (soit – 9 310
personnes).
En un mois, le nombre de demandeurs d’emploi ayant exercé une activité réduite courte
(catégorie B) augmente de 14,7% (+ 4 530). Celui des demandeurs d’emploi ayant exercé une
activité réduite longue (catégorie C) augmente de 14,4% (+ 6 820).
Au total, le nombre de demandeurs d’emploi tenus de rechercher un emploi, ayant ou non
exercé une activité dans le mois (catégories A, B, C) s’établit à 291 000. Ce nombre augmente
de 3,1% en un an et de 0,7% en un mois (+ 2 040 personnes).
À ce jour, nous ne disposons pas de données chiffrées pour l’agglomération caennaise. 9
2. LE PROJET DE LOI DE FINANCES 2020 – PRINCIPALES DISPOSITIONS CONCERNANT LE
BLOC COMMUNAL
Alors que la loi de finances initiale tablait sur un déficit public qui atteindrait 2,2% du PIB en 2020, la
loi de finances rectificatives prend en compte la crise sanitaire et prévoit un déficit public de 3,9%. Les
objectifs de la loi de programmation de finances publiques 2018-2022 d’une décrue de 2,5 points en
3 ans (2020-2022) sont désormais inatteignables.
Ainsi, la dette publique qui était évaluée à 98,7% du PIB par la loi de finances initiale passerait à
115,2% selon les prévisions de la loi de finances rectificatives (toutes administrations publiques
confondues).
A. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES POUR 2020 DU 28 DÉCEMBRE
2019
1) Dispositions concernant les dotations
- Règles de minoration des variables d’ajustement – Article 73
Comme en 2019, la minoration des variables d’ajustement sera appliquée au prorata des
recettes réelles de fonctionnement.
Les recettes réelles de fonctionnement prises en compte seront celles constatées dans les
comptes de gestion de l’exercice 2018. Dans le cas où la minoration excèderait le montant de
la dotation perçue en 2019, l’écart sera réparti entre les collectivités territoriales selon les
mêmes modalités.
La Loi De Finances (LDF) prévoit une minoration des variables d’ajustement de
151 millions €, composées en 2020 :
• De la Dotation de Compensation de le Réforme de la Taxe Professionnelle
(DCRTP) ;
• De la Dotation pour Transferts de Compensation d’Exonération de fiscalité
directe locale des régions et des départements (DTCE) ;
• Des Fonds Départementaux de Péréquation de Taxe Professionnelle (FDPTP) ;
• De la compensation des pertes de recettes de versement transport.
- Augmentation de la dotation titres sécurisés – Article 73
Le montant de la dotation des titres sécurisés est majoré de 6 millions d’euros afin de couvrir
la charge du déploiement de nouvelles stations d’enregistrement des demandes de
passeports et de cartes nationales d’identité pour les communes concernées.
- Abondement du Fonds d’Aide au Relogement d’Urgence (FARU) – Article 73
Le FARU peut accorder des aides financières aux communes ou à des établissements publics
locaux pour assurer, pendant une période maximale de 6 mois, le relogement d’urgence ou
temporaire de personnes occupant des locaux représentant un danger pour leur santé ou leur
sécurité et faisant l’objet d’une ordonnance d’expulsion ou d’un ordre d’évacuation.
Cet article abonde le fonds à hauteur de 1,5 million d’euros. 10
- Nouvelle dotation de soutien aux communes pour la protection de la biodiversité –
Article 73
La Dotation Globale de Fonctionnement (DGF) sera diminuée de 5 millions d’euros afin de
financer la nouvelle dotation de soutien aux communes pour la protection de la biodiversité.
- Majoration de la dotation particulière « élu local » - Articles 73 et 79
La dotation particulière « élu local » est attribuée aux communes dont la population DGF est
inférieure à 1 000 habitants, et dont le potentiel financier par habitant est inférieur à 1,25 fois
le potentiel financier moyen par habitant des communes de moins de 1 000 habitants.
Ces articles prévoient une majoration de cette dotation de 28 millions. Ce montant sera
financé par une baisse des variables d’ajustement.
- DGF des communes nouvelles – Article 250
Depuis l’an dernier, le bénéfice du « pacte de stabilité financière » dont bénéficient les
communes nouvelles a été étendu à celles créées entre le 2 janvier 2019 et le 1er janvier 2021.
- Possibilité dérogatoire de la DGF au sein d’un EPCI selon des critères locaux –
Article 250
La loi du 16 décembre 2010 de réforme des collectivités territoriales a introduit la possibilité
aux communes membres d’un même EPCI à fiscalité propre de mettre en commun leur DGF
et de la répartir ensuite en fonction du revenu par habitant et du potentiel financier des communes. L’objectif était de laisser aux communes la possibilité de moduler les montants de
DGF calculés au niveau national. Cette possibilité n’a toutefois jamais été mise en œuvre,
principalement en raison de sa complexité d’application.
La loi de finances pour 2020 propose d’effectuer cette répartition en fonction de critères
librement choisis et adaptés aux spécificités des territoires. La nouvelle répartition aux
communes demeure toutefois encadrée puisqu’elle ne peut pas être supérieure à 1% des
recettes de fonctionnement du budget principal de la commune.
- Ajustements de la dotation d’intercommunalité – Article 250
Cet article prévoit qu’en 2020, l’accroissement de l’enveloppe à hauteur de 30 millions d’euros
bénéficiera également aux 37 EPCI exclus en 2019 de la réalimentation du fait de leur potentiel
fiscal, si leur potentiel fiscal devient inférieur au double du potentiel fiscal moyen par habitant
de la catégorie.
- Hausse de la péréquation verticale – Article 250
La Dotation de Solidarité Urbaine (DSU) et la Dotation de Solidarité Rurale (DSR) augmentent
chacune de 90 millions d’euros.
L’augmentation de la péréquation du bloc communal à hauteur de 180 millions est financée,
comme depuis deux ans, intégralement au sein de la DGF des communes et EPCI.
- Extension pour 2020 de la garantie dérogatoire accordée au titre d’une perte de
l’éligibilité au Fonds de Péréquation des Ressources Intercommunales et Communales
(FPIC) – Article 253 11
Les ensembles intercommunaux et communaux isolés qui cessent d’être éligibles au FPIC
perçoivent une garantie de sortie progressive. Cette dernière doit prendre fin en 2020, ce qui
conduirait 175 bénéficiaires à ne plus rien percevoir s’ils ne redeviennent pas bénéficiaires.
- Des dotations de soutien à l’investissement local maintenues aux niveaux de 2019
Les montants (1,8 milliard €) sont inchangés :
- Dotation Politique de la Ville (DPV) : 150 millions € ;
- Dotation d’Équipement des Territoires Ruraux (DETR) : 1 046 millions € ;
- Dotation de Soutien à l’Investissement Local (DSIL) : 570 millions €.
2) Dispositions concernant la fiscalité
- Suppression de la Taxe d’Habitation (TH) sur les résidences principales et réforme du
financement des collectivités territoriales – Article 16
Cet article met en œuvre l’acte II de la réforme de la taxe d’habitation à savoir sa suppression
définitive en 2023 sur les résidences principales pour l’ensemble des contribuables.
D’abord supprimée de façon progressive entre 2018 et 2020 pour 80% des contribuables les
plus modestes, la TH sur les résidences principales est dorénavant supprimée pour les 20%
restants, par tiers entre 2021 et 2023.
En 2020, les contribuables concernés par l’acte I (ceux dont le revenu fiscal de référence ne
dépasse pas 27 432 euros pour un célibataire et 43 688 euros pour un couple) ne paient plus
de TH. Les autres (les « 20% restants ») paient leur cotisation de TH (sur les bases 2020 au taux
de 2019).
En 2021, les « 20% restants » paient 70% de leur cotisation de TH, en 2022, 35% et en 2023,
elle est supprimée.
Sous la pression de plusieurs parlementaires, le gouvernement a consenti une revalorisation
des bases de TH de 0,9% (en dessous du taux d’inflation).
Les communes et les EPCI (Établissements Publics de Coopération Intercommunale) ne
percevront plus la TH dès 2021. Cette recette sera affectée au budget de l’État en 2021 et
2022.
La Taxe Foncière sur les Propriétés Bâties (TFPB) des départements est transférée aux
communes.
2018 à 2020
Dégrèvement
progressif pour
80% des
ménages
-30% en 2018
-65% en 2019
-100% en 2020
2021 à 2022
Exonération
progressive pour
les ménages
restants :
-30% en 2021
-65% en 2022
À compter de
2023
Suppression de
la TH 12
Ainsi, en 2021, le taux de Foncier Bâti (FB) d’une commune sera égal à la somme du taux de
FB communal et départemental de 2020. Pour les années suivantes, les communes
conservent leur pouvoir de vote de taux sur le FB sur la base de ce taux global.
Ce transfert crée des disparités car il ne compense pas parfaitement le produit de TH perdu
par chaque commune prise individuellement.
(*) Bases TH 2020 Communes * Taux TH 2017 commune
(**) Bases FB 2020 département * Taux FB 2020 département
Pour gérer ces déséquilibres, un coefficient correcteur est mis en place.
Contrairement aux réformes fiscales précédentes, il ne s’agit pas d’un fonds spécifique mais
d’un mécanisme de correction du produit de FB à percevoir par la commune.
De son mode de calcul, résulte un coefficient correcteur.
1 + [Écart de produit entre TH supprimée et FB transféré / Produit global (commune +
département) de FB 2020]
>1 pour les communes sous-compensées ;
<1 pour les communes surcompensées.
Ce coefficient est figé mais le montant peut évoluer en fonction de la dynamique des bases de
FB. En effet, il s’applique sur le produit global de FB hors évolution de taux sur le FB.
Si ce mécanisme est insuffisant pour les communes sous-compensées, un complément sera
versé par l’État sous forme d’un abondement.
3) Dispositions concernant diverses dispositions
- Suppression des indemnités de conseil des comptables publics versées par les collectivités locales – Article 73.
TH (*)
FB (**)
FB (**)
TH (*)
Focus sur Ifs (données issues d’une simulation en situation 2018) :
Avant la réforme Après la réforme
Produit TH Produit FB Total Produit FB départemental
Produit FB
communal
après
transfert
Coefficient
correcteur
Produit FB
après
application du
coefficient
1 516 624 € 3 748 434 € 5 265 058 € 3 070 913 € 6 819 347 € 0,7720765639 5 265 058 € 13
- Élargissement du Fonds de Compensation pour la Taxe sur la Valeur Ajoutée (FCTVA)
aux dépenses d’entretien des réseaux – Article 80.
- Report de l’automatisation du FCTVA – Article 249.
- Évolution du fonctionnement de la Dotation de Solidarité Communautaire (DSC) –
Article 256 :
Alors que la DSC devait jusque-là être répartie en tenant compte prioritairement de l’importance de la population ou du potentiel fiscal ou financier par habitant, elle doit dorénavant tenir compte majoritairement :
• De l’écart de revenu par habitant de la commune par rapport au revenu moyen par habitant de l’EPCI ;
• De l’insuffisance du potentiel financier ou fiscal par habitant de la commune par rapport au potentiel financier ou fiscal moyen par habitant sur le territoire de l’EPCI ; • Ces deux critères doivent être pondérés par la population communale dans la population totale de l’EPCI : il n’est plus possible par exemple de répartir une enveloppe de la dotation en fonction du critère de l’écart du potentiel fiscal par habitant sans tenir compte de la population de chaque commune ensuite ; • D’autres critères peuvent être librement choisis par le conseil communautaire.
La notion de critère majoritaire est précisée : ces critères doivent justifier au moins 35% du montant total de la DSC.
B. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES RECTIFICATIVE POUR 2020
DU 25 AVRIL 2020
1) Augmentation de la dotation particulière « élu local » à hauteur de 8
millions d’euros – Article 2
2) Possibilité de verser une prime exceptionnelle aux personnels des collectivités d’un montant maximal de 1 000 euros, exonérée d’impôt sur
le revenu et de cotisations et contributions sociales – Article 11
3) Possibilité de maintenir l’attribution de tout ou partie des subventions
lorsqu’un événement est annulé – Article 24
4) Remise d’un rapport gouvernemental au Parlement avant le 1er juillet 2020 mentionnant la participation des collectivités au fonds de solidarité
5) Possibilité d’adopter un abattement sur la taxe locale sur la publicité
extérieure compris entre 10% et 100% avant le 1er septembre 2020. Le taux
de cet abattement doit être identique pour tous les redevables. 14
C. LES DERNIÈRES MESURES D’URGENCE ANNONCÉES PAR LE GOUVERNEMENT
Selon les conclusions de la mission sur l’impact de l’épidémie sur les collectivités, les recettes
de ces dernières devraient diminuer d’environ 7,5 milliards d’euros en 2020, dont 3,2 milliards
d’euros pour le seul bloc communal.
Le plan d’urgence doté de 4,5 milliards d’euros prévoit notamment une « clause de
sauvegarde » des recettes du bloc communal, financée en principe par l’État, pour un montant
de 750 millions d’euros. Concrètement, si les recettes 2020 d’une commune ou d’une
intercommunalité sont inférieures à la moyenne de leurs trois derniers budgets, la perte
sera intégralement compensée.
Le plan d’urgence prévoit également une dotation « exceptionnelle » de soutien à
l’investissement local, dotée d’un milliard d’euros, orientée, en concertation avec les élus
locaux, vers les secteurs de la transition énergétique et de la santé.
Parallèlement à ce soutien financier, des mesures de souplesse sont accordées aux
collectivités, conformément à une demande des associations d’élus. Les dépenses spécifiques
engagées pour faire face à l’épidémie de Covid-19, qui seront inscrites dans une annexe au
compte administratif pour en permettre le suivi, pourront être étalées dans le temps et
financées par l’emprunt.
D’autres mesures seront prises ultérieurement, dans le projet de loi de finances pour 2021,
pour tenir compte des effets de la crise en 2021 et 2022. 15
PARTIE 2 : UN MANDAT MARQUÉ DU SCEAU D’UNE BONNE
GESTION BUDGÉTAIRE
Tout au long du mandat, la Ville a réussi l’objectif de dégager un niveau d’épargne suffisant,
et ce malgré des dotations de l’État en baisse constante, l’émergence de nouveaux services à
la population à l’instar du centre socio-culturel, l’intégration à partir de 2017 en section de
fonctionnement (attribution de compensation) des dépenses de gros entretien de la voirie
pour un montant estimé à 300 000 € par an (autrefois enregistrées en section
d’investissement), une baisse constante du taux de la taxe d’habitation ...
1. DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT ASSEZ DYNAMIQUES MALGRÉ UNE BAISSE
CONSTANTE DES DOTATIONS DE L’ÉTAT
Les recettes réelles de fonctionnement s’élèvent à 984 € par habitant en 2019. À titre de
comparaison, ce ratio était en moyenne de 1 336 € en 2018 pour les communes de 10 000 à
20 000 habitants.
Les recettes réelles de fonctionnement ont augmenté en moyenne de 1,3% par an avec un pic en 2015 lié à des cessions de terrains (pour 750 000 €) puis en 2017 avec une dotation exceptionnelle de la CAF (voir infra). Les recettes de gestion courante ont connu une progression dynamique tout au long du mandat avec une moyenne de 1,6% d’augmentation par an. Les recettes réelles de fonctionnement s’élevaient à 10 861 230 € en 2013 et 11 572 542 € en 2019 (+ 6,5%).
10 200 000 €
10 700 000 €
11 200 000 €
11 700 000 €
12 200 000 €
12 700 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution des recettes réelles de fonctionnement 16
A. LES RECETTES DE GESTION COURANTE
1) Produits des services et du domaine
Les produits des services et du domaine ont augmenté substantiellement à compter de 2017
en raison de la mise à disposition d’agents communaux auprès de Caen la mer pour l’exercice
des compétences voirie et entretien des espaces verts, pour un montant de 267 334 €. Cette
mise à disposition diminuera progressivement au gré des départs des agents concernés.
Si la municipalité n’a pas souhaité faire évoluer les tarifs des services de la Ville pendant
toute la durée du mandat (hormis quelques actualisations en-deçà de l’inflation), quelques
augmentations de produits ont pu être constatées notamment à la crèche en raison d’un taux
de remplissage qui a atteint son taux maximum en 2017.
Afin de permettre au plus grand nombre de participer aux activités de la Ville, il a été mis en
place des tarifs par quotient au sein de l’école de musique et de danse, à compter de la rentrée scolaire de septembre 2018.
De même, les tarifs particulièrement bas de l’Atelier 860 n’ont engendré que 3 500 € de
recettes supplémentaires.
2) Impôts et taxes
S’agissant de la fiscalité directe locale, celle-ci n’a pas diminué malgré la baisse du taux de
taxe d’habitation de 2,5% par an entre 2015 et 2018.
0 €
2 000 000 €
4 000 000 €
6 000 000 €
8 000 000 €
10 000 000 €
12 000 000 €
14 000 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution des recettes de gestion courante
Autres produits de gestion
courante
Dotations et participations
Impôts et taxes
Produits des services et du
domaine
Atténuations de charges 17
Évolution des bases nettes des taxes d’habitation et foncier bâti :
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Bases TH 14 251 018 € 14 307 835 € 14 749 383 € 14 487 863 € 14 700 838 € 14 601 783 € 15 111 839 €
Bases FB 12 475 457 € 12 811 849 € 13 146 624 € 13 403 821 € 13 779 973 € 14 221 129 € 14 810 058 €
Évolution physique (après déduction du coefficient de majoration forfaitaires)
des bases nettes imposées :
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution physique
Bases TH
-0,5% 2,1% -3,4% 1,1% -1,9% 1,2%
Évolution physique
Bases FB
1,7% 1,7% 0,9% 2,3% 1,9% 1,9%
Globalement, les bases du foncier bâti semblent légèrement plus dynamiques que les bases
de la taxe d’habitation.
Concernant la taxe d’habitation, la baisse significative enregistrée en 2016 correspond à une
mesure corrective de l’État suite à la suppression de la demi-part sur les bases de TH en
accordant un dégrèvement aux contribuables concernés. La baisse constatée de TH en 2018
pourrait, quant à elle, s’expliquer par une légère augmentation de la vacance de logements.
Les bases effectives de 2019 n’étant pas encore connues, les évolutions mentionnées dans le
tableau ne sont pas définitives.
Le produit total des trois taxes est passé de 4,8 millions d’euros en 2013 à 5,3 millions en
2019 (+ 10,4%), comme le montre le graphique ci-dessous :
3) Droits de mutation :
Le poste qui a connu la plus forte progression est celui des droits de mutation (taxes exigibles
à l’occasion d’une vente immobilière). Ce produit a ainsi progressé en moyenne de 130% par
an entre 2013 et 2019. La plus forte évolution a été enregistrée en 2019 avec une hausse de
4 500 000 €
4 600 000 €
4 700 000 €
4 800 000 €
4 900 000 €
5 000 000 €
5 100 000 €
5 200 000 €
5 300 000 €
5 400 000 €
5 500 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Evolution des 3 taxes (TH/TFPB/TFPNB) 18
237% par rapport à 2019 grâce à la vente de la clinique Korian qui a généré à elle seule
259 447 €.
4) Focus sur le Fonds de Péréquation Intercommunale et Communale
Le Fonds de Péréquation Intercommunal et Communal (FPIC) qui constitue un outil de
redistribution des richesses fiscales au plan national, a connu, quant à lui, des fluctuations
importantes liées à la situation financière de Caen la mer.
Si l’on ajoute le reversement de la commune au Fonds depuis maintenant deux ans, le
montant du FPIC alloué à la commune, en hausse constante depuis 2016 a tendance à
diminuer depuis 2017 (moins 100 000 € entre 2016 et 2019) en raison notamment de
l’augmentation du CIF (Coefficient d’Intégration Fiscale) de Caen la mer (cf. DOB 2019).
0 €
100 000 €
200 000 €
300 000 €
400 000 €
500 000 €
600 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Evolution des droits de mutation de 2013 à 2019
0 €
50 000 €
100 000 €
150 000 €
200 000 €
250 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution du FPIC de 2013 à 2019 19
5) Dotations et participations
Comme chaque année depuis 2014, les dotations de l’État ont poursuivi leur diminution avec
une moindre baisse toutefois à compter de 2018 avec le gel de la DGF :
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
DGF 1 402 525 € 1 352 725 € 1 148 958 € 915 195 € 789 367 € 769 526 € 754 023 €
DSU 749 686 € 801 667 € 973 072 € 1 115 880 € 1 166 864 € 1 195 058 € 1 220 190 €
DNP 229 892 € 211 985 € 190 587 € 171 528 € 154 375 € 138 938 € 125 000 €
TOTAL 2 382 103 € +54 105 € 2 366 377 € -15 726 € 2 312 617 € -53 760 € 2 202 603 € -110 014 € 2 110 606 € -91 997 € 2 103 522 € - 7 084 2 099 023 € -4 309 €
Ce graphique expose de manière explicite la baisse significative de la Dotation Globale de
Fonctionnement (DGF) de 2014 à 2017, qui n’est malheureusement pas compensée par la
hausse de la Dotation de Solidarité Urbaine (DSU).
Au total, la Ville a vu ses dotations baisser d’un peu plus de 280 000 € entre 2013 et 2019
(-11,8%).
En revanche, la Ville a bénéficié en 2015 d’une dotation particulière appelée « Maire
bâtisseur » pour un montant de 172 200 €. Cette dotation particulière a vite été abandonnée
par le gouvernement.
La CAF, a, quant à elle, contribué pour une grande part à alimenter le chapitre 74 (dotations
et participations) et permis ainsi le maintien de services de qualité dans le domaine de la petite
enfance, de l’enfance et de la jeunesse. Depuis 2017, le montant de ses participations est
supérieur au montant de DGF.
1 950 000 €
2 000 000 €
2 050 000 €
2 100 000 €
2 150 000 €
2 200 000 €
2 250 000 €
2 300 000 €
2 350 000 €
2 400 000 €
2 450 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution des 3 dotations de l'État 20
En 2017, la CAF a modifié les modalités de versement de ses subventions. Ainsi, pour chaque
exercice, elle versera désormais 70% des prestations de service de l’année N et 30% de l’année
N-1. En 2017, première année de ce changement, elle a ainsi subventionné intégralement
l’année 2016 et 70% de l’année 2017 pour les activités extra et périscolaires, d’où ce pic cette
année-là.
En 2018, le versement est rentré en rythme de croisière (70% de l’année N + 30% de l’année
N-1) pour les accueils péri et extrascolaires.
La crèche ayant connu ce même décalage sur l’exercice 2018, ce n’est qu’à la fin de l’exercice
2019 qu’une évolution de ses participations pourra être constatée depuis 2016.
En 2017 (année exceptionnelle), la subvention de la CAF a, pour ces raisons, enregistré une
progression de 24%.
La contribution de l’État aux Temps d’Activités Périscolaires (TAP) a, en revanche, connu une suppression progressive en 2018 en raison du retour à la semaine de 4 jours (132 360 € en
2017, 64 740 € en 2018, puis 0 € à partir de 2019).
Au total, les subventions de la CAF ont évolué de 8,50% par an pendant le mandat.
0 €
200 000 €
400 000 €
600 000 €
800 000 €
1 000 000 €
1 200 000 €
1 400 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution des subventions de la CAF de 2013 à 2019 21
B. LES PRODUITS EXCEPTIONNELS
Détail des produits exceptionnels :
- 2013 : 256 476 € :
o Produits des cessions : 240 000 €
o Remboursements de sinistres : 10 028 €
o Autres recettes exceptionnelles : 6 448 €
- 2014 : 73 493 € :
o Remboursements de sinistres : 54 416 €
o Autres recettes exceptionnelles : 19 077 €
- 2015 : 760 564 € :
o Produit des cessions : 749 515 €
o Remboursements de sinistres : 4 132 €
o Autres recettes exceptionnelles : 6 917 €
- 2016 : 148 487 € :
o Produits des cessions : 111 198 €
o Remboursements de sinistres : 23 687 €
o Autres recettes exceptionnelles : 13 602 €
- 2017 : 221 222 € :
o Produit des cessions : 187 718 €
o Remboursement de sinistres et assurance statutaire : 22 269 €
o Autres recettes exceptionnelles : 11 235 €
256 476 €
73 493 €
760 564 €
148 487 €
221 222 €
59 617 €
55 303 €
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Évolution des recettes exceptionnelles 22
- 2018 : 59 617 € :
o Produits des cessions : 4 166 €
o Remboursements de sinistres et assurance statutaire : 38 828 €
o Autres recettes exceptionnelles : 16 623 €
- 2019 : 55 303 € :
o Produits des cessions : 3 123 €
o Remboursements de sinistres et assurance statutaire : 24 607 €
o Certificats d’économie d’énergie (*) : 7 419 €
o Autres recettes exceptionnelles : 20 154 €
(*) Les certificats d’économie d’énergie permettent d'accéder à des primes couvrant tout ou une partie
du coût des travaux d'efficacité énergétique. En 2018, la Ville a ainsi commencé à valoriser des
travaux comme le renouvellement du parc d’éclairage public et des travaux d’isolation
intervenus sur le gymnase Obric, générant ainsi une recette de 7 419 € en 2019.
2. DES DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT QUI TIENNENT COMPTE DU TRANSFERT DES
COMPÉTENCES VOIRIE ET ESPACES VERTS
Les dépenses réelles de fonctionnement s’élèvent à 872 € par habitant en 2019. À titre de
comparaison, ce ratio était en moyenne de 1 200 € en 2018 pour les communes de 10 000 à
20 000 habitants.
Les dépenses de fonctionnement ont connu deux pics : le 1er en 2014 et le 2nd en 2017.
En 2014, une dépense exceptionnelle de plus de 280 000 € a été enregistrée dans le cadre du
contentieux de la ZAC Équipement (datant du mandat précédent) dans lequel la Ville a été condamnée.
8 000 000 €
8 500 000 €
9 000 000 €
9 500 000 €
10 000 000 €
10 500 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution des dépenses réelles de fonctionnement
Sans les 300 000 € de voirie (investissement jusqu'en 2017) 23
Le 2nd pic correspond au transfert des compétences voirie et espaces verts en 2017 et à
l’attribution de compensation devenue négative pour un montant de 975 000 €. Les dépenses
réelles de fonctionnement ont ainsi augmenté de 965 000 € entre 2013 et 2018.
En comparaison, les recettes réelles de fonctionnement ont augmenté de 675 000 €. La
différence ainsi enregistrée trouve sa justification par la prise en compte dans l’attribution de compensation (qui constitue une dépense de fonctionnement) des travaux
d’investissement de voirie dont le montant en moyenne a été estimé à 300 000 € par an entre
2006 et 2016. En contrepartie, la Ville n’effectue plus de travaux d’investissement de voirie
depuis 2017.
Les dépenses réelles de fonctionnement ont connu une progression de 2,15% en moyenne
par an entre 2013 et 2019. Toutefois, il convient de préciser qu’après déduction des remboursements des mises à disposition des agents de la Ville à Caen la mer, l’augmentation
n’est plus que 1,51% en moyenne.
A. LES CHARGES À CARACTÈRE GÉNÉRAL
Les charges à caractère général qui représentent 21% des dépenses réelles de
fonctionnement ont progressivement diminué de 16,43% entre 2013 et 2018 et ce, malgré
l’intégration du centre socioculturel et du Relais d’Assistants Maternels.
Plusieurs raisons viennent expliquer cette baisse :
- En premier lieu, le transfert des compétences voirie et espaces verts à Caen la mer en
2017 avec une baisse enregistrée de 9,63% cette année-là ;
- Une mutualisation de la commande publique avec la communauté urbaine Caen la mer
et le SDEC. Ainsi, plusieurs achats sont désormais mutualisés, à commencer par l’achat
du gaz et de l’électricité entrainant une baisse de la facture énergétique en moyenne
de 1,15% par an (avec l’intégration de l’Atelier 860) ;
1 050 000 €
1 550 000 €
2 050 000 €
2 550 000 €
3 050 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Evolution des charges à caractère général 24
- Une mise en concurrence systématique des entreprises ;
- Des rénovations régulières du patrimoine qui ont permis de diminuer les interventions
de réparation courante.
La légère hausse enregistrée en 2019 s’explique notamment par l’augmentation du prix de
l’énergie (notamment le gaz), la location des bâtiments modulaires à l’école Paul Fort ainsi que des locations de bus avec chauffeur pour le transport scolaire (pannes récurrentes du bus
communal).
Globalement, grâce à une bonne gestion financière (suivi des contrats, mise en concurrence,
mutualisation intercommunale, exécution rigoureuse par les différents services...), les charges
à caractère général ont donc été contenues pendant toute la durée du mandat malgré un
renforcement de l’activité de certains services.
B. LES CHARGES DE PERSONNEL
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Charges de personnel
(012) + chèques
déjeuner 5 436 324 € 5 725 446 € 5 740 485 € 5 893 366 € 5 869 322 € 5 892 269 € 5 982 464 €
Remboursements
divers -144 080 € -155 768 € -144 668 € -194 103 € -154 249 € -170 859 € -97 887 € Remboursements par
CLM (agents
communaux mis à
disposition)
-267 334 € -301 214 € -226 342 €
TOTAL CHARGES DE
PERSONNEL 5 292 244 € 5 569 678 € 5 595 817 € 5 699 263 € 5 447 739 € 5 420 196 € 5 658 235 € +5,24% +0,47% +1,85% -4,41% -0,51% +4,4%
Les charges de personnel après déduction des différents remboursements ont enregistré
une hausse en moyenne de 1,2 % par an entre 2013 et 2019. Il convient toutefois de noter
qu’une erreur est intervenue en 2018, avec un titre de remboursement émis deux fois et qui
concerne les agents mis à disposition de Caen la mer (pour un montant de 62 580 €). Sans
cette erreur, l’augmentation en 2019 n’est plus que de 3,2%. La baisse des remboursements
divers s’explique par la suppression du dispositif des contrats d’accompagnement à l’emploi
et la pérennisation d’agents à la fin de leur emploi d’avenir. 25
L’augmentation conséquente constatée en 2014 s’explique par l’application sur une année
entière de la réforme des rythmes scolaires et la mise en place des Temps d’Activités Périscolaires (qui seront ensuite supprimés à la rentrée 2018/2019).
En 2015, de nouvelles dispositions statutaires ont eu un impact comme la revalorisation
règlementaire des agents de la catégorie C et une partie de la catégorie B, ainsi que la hausse
des cotisations retraite (CNRACL).
En 2016, plusieurs raisons ont justifié la hausse de 1,85% à savoir :
- Les recrutements d’un responsable des affaires générales et d’un directeur pour le
centre socioculturel ;
- Les premières applications du PPCR (Parcours Professionnels, Carrières et
Rémunérations) ;
- La première augmentation du point d’indice (juillet 2016) ;
- La contribution rétroactive à la CNRACL pour les services validés antérieurs à la
titularisation des agents (au-delà de 28h) ;
- Le passage à temps complet de l’agent en charge du CME/CMJ et de l’ACM 11/17 ans ;
- L’intégration de l’animatrice du Relais d’Assistants Maternels suite à la municipalisation de ce service.
En 2017, si les charges de personnel ont diminué de manière conséquence (4,4%) en raison
du transfert de 13 agents vers Caen la mer, cette baisse a toutefois été amoindrie par
différentes dispositions règlementaires, à commencer par l’augmentation du point d’indice
(2ème étape de l’évolution après celle de juillet 2016), ainsi que la poursuite du Parcours
Professionnel, des Carrières et des Rémunérations dit PPCR. Les grilles de rémunération des
corps et des cadres d’emplois des catégories A, B et C ont ainsi été progressivement
restructurées jusqu’en 2020.
De même, la Ville a procédé à la création de deux postes au centre socioculturel, à la
réintégration d’un agent après une disponibilité pour convenances personnelles, à des
remplacements d’agents à temps partiel thérapeutique, ainsi qu’à des reclassements
d’agents.
5 200 000
5 300 000
5 400 000
5 500 000
5 600 000
5 700 000
5 800 000
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Evolution des salaires de 2013 à 2019 26
En 2018, après des échanges constructifs avec les membres du comité technique, il a été
décidé d’instaurer le RIFSEEP (Régime Indemnitaire tenant compte des Fonctions, des
Sujétions, de l'Expertise et de l'Engagement Professionnel), avec l’intégration d’une part
variable qui est venue s’ajouter aux primes « fixes ».
D’autres dispositions ont eu une incidence sur les budgets 2018 et 2019, comme : - La suppression des contrats aidés entrainant la création d’un poste titulaire de 35 heures au service des ressources humaines (en remplacement d’un contrat aidé
de 26h) ;
- Le renforcement et la professionnalisation du personnel à la crèche avec la création
d’un poste de 22 heures à la crèche ;
- La stagiairisation d’un contrat d’avenir à 35 heures au service bâtiment à partir de
juillet 2018 ;
- La signature de 3 contrats d’apprentissage ;
- La suppression du mois de carence pour bénéficier des chèques déjeuner ; - La suppression de l’avancement d’échelon à l’ancienneté minimale : la loi de finances
pour 2016 pose le principe de la suppression de l’avancement d’échelon à l’ancienneté
minimale mais introduit à la place un nouvel avancement d’échelon en fonction de la
valeur professionnelle et selon un certain contingentement ;
- Le reclassement d’un agent au sein des services administratifs entrainant un poste
supplémentaire ;
- La poursuite du PPCR ;
- La régularisation de la Nouvelle Bonification Indiciaire (NBI) pour quelques agents ;
- Un recours aux remplacements plus fréquent en raison du vieillissement du personnel.
C. LES CHARGES COURANTES
Le poste de charges courantes a augmenté de 7,5% en raison notamment d’une
augmentation importante de la subvention au CCAS (+ 60 000 €) afin de provisionner les
travaux à venir de la résidence autonomie. Les créances irrécouvrables continuent également
de progresser en raison d’un suivi plus régulier avec les services du Trésor et l’extinction d’un
certain nombre de dettes anciennes.
Toutefois, le budget des charges courantes est resté assez stable pendant toute la durée du
mandat passant ainsi de 983 285 € en 2013 à 984 977 € en 2019.
D. LES ATTÉNUATIONS DE PRODUITS
Ce poste recouvre les dégrèvements de taxe d’habitation, l’attribution de compensation à Caen la mer (depuis 2017) ainsi que, pour la première fois en 2018, une contribution de la Ville
au FPIC (cf. DOB 2018).
En raison de cette nouvelle contribution au FPIC, ce poste a augmenté de 2,8% en 2018.
Son montant, à la fin de l’exercice 2019 s’élève à 993 111 € dont 981 690 € d’attribution de
compensation reversée à Caen la mer. 27
E. LES DÉPENSES EXCEPTIONNELLES
Ce poste est très fluctuant et regroupe tout type de dépenses (annulation de titres,
transactions sur contrats, dépenses liées à des contentieux...)
Le pic observé en 2014 correspond à la condamnation de la Ville de verser 285 000 € dans le
cadre du contentieux de la ZAC Équipement.
3. LE PROGRAMME D’INVESTISSEMENT 2019
En 2019, la jeunesse et le sport ont été à l’honneur.
Deux opérations importantes ont reçu un commencement d’exécution : la nouvelle structure
omnisports au complexe Pierre Mendes France et la requalification des écoles Paul Fort et
Marie Curie.
La réfection du patrimoine sportif et scolaire a également fait partie des priorités 2019 avec
une attention particulière portée sur la rénovation énergétique. Ainsi, d’importants travaux
de réfection de toiture ont été menés dans les écoles et de nouvelles menuiseries ont été
posées sur le gymnase Obric (poursuite des travaux engagés en 2018).
Pour les jeunes Ifois, une tyrolienne a été installée dans la forêt et une nouvelle aire
d’évolution sportive, à proximité du collège Senghor, a été inaugurée récemment. Un terrain
de pétanque a également été aménagé dans la forêt et les deux terrains de tennis extérieurs
du complexe sportif ont été réhabilités entièrement.
La Ville a par ailleurs poursuivi son soutien à l’accession sociale à la propriété et à l’acquisition
de vélos à assistance électrique.
Enfin, un budget a été consacré à l’installation de tableaux numériques dans les 3 écoles
élémentaires.
La Ville a enfin réalisé des études d’aménagement pour le « parc archéo » ainsi que des fouilles
indispensables avant tout commencement de travaux.
0 €
50 000 €
100 000 €
150 000 €
200 000 €
250 000 €
300 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Evolution des dépenses exceptionnelles de 2013 à 2019 28
SYNTHÈSE DES DÉPENSES RÉELLES D’INVESTISSEMENT 2019
Opérations d’équipement 2 216 240 €
Subventions d’équipement (accession à la propriété et aide achat vélos) 11 709 €
Remboursement des emprunts 499 093 €
Prêt à une association ifoise 27 000 €
Opérations pour compte de tiers (Signalisation lumineuse tricolore) 10 039 €
Remboursement d’une taxe d’aménagement 56 818 €
TOTAL DEPENSES RÉELLES D’INVESTISSEMENT 2 820 899 €
SYNTHÈSE DES RECETTES RÉELLES D’INVESTISSEMENT 2019
Subventions 727 674 €
FCTVA 370 912 €
Taxe d’aménagement 49 571 €
Emprunt transféré à Caen la mer 86 070 €
Remboursement par Caen la mer des travaux de SLT 10 039 €
Remboursement d’un prêt par une association 27 000 €
TOTAL RECETTES RÉELLES D’INVESTISSEMENT 1 271 266 €
Compte tenu du programme d’investissement (notamment la construction de la structure
omnisports et la requalification des écoles Marie Curie et Paul Fort pour un montant total de
plus de 12 millions d’euros répartis sur les 4 prochaines années), la Ville poursuit une gestion
rigoureuse de son budget depuis 2014.
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
3 000 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution des dépenses d'équipement (opérations + subventions) 29
4. RÉSULTAT CUMULÉ AU 31 DÉCEMBRE 2019
(Sous réserve que le compte de gestion soit conforme aux écritures du compte administratif)
SECTION D’INVESTISSEMENT
Résultat de l’exercice 2019 (recettes – dépenses) - 1 233 303,21 €
Excédent reporté 2018 + 164 644,49 €
Résultat cumulé de la section d’investissement - 1 068 658,72 €
SECTION DE FONCTIONNEMENT
Résultat de l’exercice 2019 + 995 842,88 €
Excédent reporté 2018 + 6 598 854,03 €
Résultat cumulé de la section de fonctionnement + 7 594 696,91 €
Résultat cumulé des deux sections + 6 526 038,19 €
Restes à réaliser des dépenses d’investissement 2019 - 4 644 061,50 €
Restes à réaliser des recettes d’investissement 2019 + 3 037 635,71 €
Résultat global de clôture + 4 919 612,40 €
Outre le niveau important de subventions, le niveau d’épargne nette permet de réaliser les
futurs investissements avec une grande partie d’autofinancement.
5. UN TAUX D’ÉPARGNE SUPÉRIEUR À LA MOYENNE
Le graphique ci-dessus montre que l’épargne nette à la fin de l’année 2019 est équivalente à
celle de 2013, malgré un emprunt de 1,8 M € contracté en 2017.
Épargne de gestion : elle correspond à l’excédent des recettes réelles de fonctionnement sur les dépenses réelles
de fonctionnement hors charges d’intérêts de la dette. Épargne brute : elle correspond à l’épargne de gestion –
les charges d’intérêts de la dette. Épargne nette : elle correspond à l’épargne brute après déduction du
remboursement de la dette (capital). Elle mesure l'épargne disponible pour l'équipement brut après financement
des remboursements de dette (remboursement du capital).
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
0 €
2 000 000 €
4 000 000 €
6 000 000 €
8 000 000 €
10 000 000 €
12 000 000 €
14 000 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Évolution de l'épargne brute et de l'épargne nette
(Hors cessions)
RRF DRF Epargne brute Epargne nette 30
PARTIE 3 : LES DONNÉES RELATIVES AUX EFFECTIFS ET AUX
DÉPENSES DE PERSONNEL
En 2019, la masse salariale a représenté 58 % des dépenses réelles de fonctionnement. En
2018, cette proportion était de 59%.
Les charges de personnel (toutes dépenses confondues) ont connu une évolution de 1,53% en
2019.
SCV : services civiques / CAE : contrats d’accompagnement à l’emploi.
Sur les 141 titulaires que compte la collectivité en fin d’année 2019, 102 sont à temps complet
(dont 14% à temps partiel). Sur les 39 agents à temps non complet, 22 ont un temps de travail supérieur à 28h, soit 56%. En 2018, ce taux était de 54%. La Ville poursuit un objectif de
diminution des postes à temps non complet inférieur à 28h afin de permettre aux agents
d’accéder à une meilleure rémunération et de bénéficier de la caisse de retraite des
fonctionnaires (CNRACL).
En 2019, 13 agents titulaires (dont 1 au CCAS) ont par ailleurs bénéficié d’un avancement de
grade et la collectivité a proposé un agent à la promotion interne.
Les deux agents titulaires supplémentaires en 2019 correspondent aux recrutements de la
nouvelle chargée de mission santé et de la stagiairisation d’un agent recruté comme
contractuel.
La légère augmentation du nombre de contractuels s’explique en partie par le recrutement
d’agents qualifiés (5) pour le service de la crèche, le départ de l’agent en contrat d’avenir
remplacé par un contractuel (à l’hôtel de Ville). Il est difficile de recruter des agents qualifiés
ayant obtenu le concours de la fonction publique sur le grade d’auxiliaire de puériculture.
148
73
2 2 1
139
64
2 1 0
141
76
2 0 0
0
20
40
60
80
100
120
140
160
Titulaires Contractuels SVC Contrat d'avenir CAE
Effectifs des agents au 31 décembre 2019 (Ville et CCAS)
2017 2018 2019 31
LES ÉLÉMENTS DE LA RÉMUNÉRATION 2019
2019 Titulaires - stagiaires Non titulaires Non permanents Coût total des agents
Evol.
2019/2018
Rémunération brute 2 936 380 € 964 596 € 68 910 € 3 969 887 € -0,67%
dont primes 370 343 € 49 615 € 9 339 € 429 296 € -11,04%
dont NBI 11 864 € 11 864 € -3,54%
dont SFT 28 31 € 7 358 € 35 989 € -7,54%
dont heures
supplémentaires 24 469 € 2 236 € 26 705 €
48,36%
dont heures
complémentaires 16 397 € 100 716 € 41 117 153 €
-13,66%
dont participation
employeur à la
mutuelle
12 244 € 1 068 € 45 € 13 357 € -3,43%
dont astreintes 6 928 € 1 656 € 8 584 € -4,62%
Charges patronales 1 244 480 € 400 140 € 16 583 € 1 661 202 € -1,28%
Cout total (Rém. Brute
+charges patronales) 4 180 860 € 1 364 736 € 85 493 € 5 631 089 € -0,85%
Le montant des heures supplémentaires alloué aux agents correspond à la rémunération des heures effectuées lors des élections européennes et des diverses manifestations de la
collectivité. De plus, certains agents annualisés, sur le temps péri et extrascolaire, ont perçu
des heures supplémentaires en contrepartie d’heures de travail effectuées au-delà de leur
quotité prévue.
En 2019, 309 287 heures ont été payées (contre 313 778 heures en 2018).
-
50 000,00
100 000,00
150 000,00
200 000,00
250 000,00
300 000,00
350 000,00
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Nombre d'heures payées par an aux agents titulaires,
non titulaires et non permanents
Ville d'IFS CCAS Nombre d'heures total 32
Parmi ces heures :
- 10 926 (soit 3,53% des heures annuelles payées à l’ensemble des agents) sont des
heures complémentaires (pour les agents à temps non complet), soit une diminution
de 9,01% par rapport à 2018 ;
- 1 853 (soit 0,60% des heures annuelles payées à l’ensemble des agents) sont des
heures supplémentaires, réparties notamment entre :
- Les agents annualisés (41,82%) : régularisation d’heures dues sur la période 2012
à 2018 ;
- Les agents de police municipale (8,23%) ;
- Les agents techniques intervenant sur les festivités de la Ville (23,46%) ;
- Les agents présents pour la tenue des bureaux de vote (4.5%) ;
- Les heures d’intervention de l’astreinte technique (21.99%).
Pour rappel, le temps de travail de la Ville d’Ifs est de 1 607 heures. La majorité des agents
travaille sur la base de 36h/semaine (avec 6 jours de RTT) ; les agents travaillant dans les écoles
et les services péri et extrascolaires sont annualisés.
En termes de conditions de travail, la Ville a par ailleurs investi pour améliorer le confort et le
bien-être des agents dans l’exercice de leurs missions.
Ainsi, en 2018, en concertation avec la cellule prévention et le CHSCT, plusieurs achats de matériels adaptés ont été réalisés (matériels électroportatifs, nettoyeurs vapeur, matériel
auditif, sonomètre, échafaudage en aluminium, fauteuils ergonomiques, climatisation pour
l’école de musique et de danse...).
Par ailleurs, la Ville a entamé une démarche de reclassement des agents titulaires atteints
d’inaptitude physique dans l’exercice de leurs missions en créant des postes adaptés à la fois
aux besoins de la collectivité et aux capacités physiques des agents concernés.
Dans ce cadre, en 2018, deux agents ont ainsi fait l’objet de reclassement.
RÉPARTITION DES AGENTS PAR ÂGE ET GENRE EN 2019 (Ville et CCAS)
Nombre de femmes Nombre d'hommes
Moins de 40 ans 64 25
Entre 40 et 49 ans 44 15
Entre 50 et 54 ans 28 10
Entre 55 et 59 ans 15 7
De 60 ans et plus 5 6
Total 156 63
Age moyen 42,59 42,73
Age moyen 42,66 33
PARTIE 4 : LA GESTION DE LA DETTE
1. UN NIVEAU D’ENDETTEMENT TRÈS BAS
Au 31 décembre 2019, l’encours de la dette est de 3 981 235 €.
Annuité de la date
de fin d’exercice
Capital restant
dû de fin
d’exercice en
euros
Capital amorti en
euros Intérêts en euros Annuité en euros
2016 3 570 085 € 378 808 € 127 884 € 506 692 €
2017 5 064 958 € 305 037 € 114 063 € 419 100 €
2018 4 573 019 € 491 939 € 117 235 € 609 174 €
2019 3 981 235 € 499 093 € 104 807 € 603 900 €
Pour mémoire, le transfert des dépenses de voirie au 1er janvier 2017 s’est accompagné d’un
transfert de la dette liée au financement de cette compétence.
Il convient donc de « retraiter » la dette, en retirant du capital restant dû, la part du capital
remboursé à la Ville par Caen la mer. Le tableau ci-dessous présente la situation de la dette
« retraitée » :
Annuité à la date
de fin d’exercice
Capital restant
dû à la fin
d’exercice
Capital amorti Intérêts Annuité
2016 3 570 085 € 378 808 € 127 884 € 506 692 €
2017 4 265 462 € 205 725 € 94 201 € 299 926 €
2018 4 480 328 € 399 248 € 99 855 € 499 103 €
2019 3 895 165 € 413 023 € 89 745 € 502 768 €
0 €
100 000 €
200 000 €
300 000 €
400 000 €
500 000 €
600 000 €
700 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Remboursement du capital (dette retraitée) 34
Pour mémoire, la Ville a mobilisé en 2017 un emprunt de 1,8M € (souscrit en 2016) à un taux
très favorable de 0,72%, ce qui explique la hausse constatée sur le graphique à partir de 2018.
Toutefois, le transfert de la dette à Caen la mer en 2017 pour un montant de près de
800 000 € a permis à la Ville d’atteindre un niveau d’endettement particulièrement faible.
Ainsi, malgré l’emprunt de 1,8 M € souscrit en 2017, le remboursement de la dette en capital est de 413 023 € au 31 décembre 2019. À titre de comparaison, le remboursement était de
611 175 € au 31 décembre 2010.
Le ratio « encours de la dette / épargne brute » au 31 décembre 2019 est de 2,98 (il était de
3,38 à la fin de l’année 2017) traduisant une réelle capacité d’endettement. Pour rappel, le
seuil d’alerte se situe entre 8 et 10 ans.
La dette par habitant, au 31 décembre 2019 (en tenant compte de la dette transférée à Caen
la mer), n’est que de 331 € par habitant.
À titre de comparaison, en 2018, la dette moyenne par habitant des villes de 10 000 à 20 000
habitants était de 864 €. La Ville d’Ifs bénéficie donc d’un taux d’endettement très faible.
0 €
1 €
2 €
3 €
4 €
5 €
6 €
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Millions Encours de la dette
Encours de la dette avant transfert Encours de la dette après transfert 35
2. SITUATION DE LA DETTE PAR PRÊTEUR
Organisme
prêteur
Date de
mobilisation
de l'emprunt
Date du 1er
remboursement Montant
Taux
%
Capital
restant dû au
31/12/2019
Annuité de
la dette 2020
(capital et
intérêts)
Durée
résiduelle
en année
Crédit foncier 31/30/1996 30/09/1996 69 101 € 0.25 14 237 € 2 394 € 5.75
Crédit agricole 14/12/2011 15/12/2011 1 800 000 € 3.98 944 547 € 160 572 € 6.45
Caisse d’épargne 18/12/2012 18/12/2013 1 400 000 € 2.79 817 999 € 113 536 € 7.96
Caisse d’épargne 01/10/20131 01/02/2014 1 500 000 € 3.17 857 143 € 133 041 € 7.83
La Poste 01/11/2017 01/02/2018 1 800 000 € 0.72 1 440 000 € 189 882 € 7.83
TOTAL 6 569 101 € 4 073 926 € 599 425 € 7.16
CREDIT FONCIER
1%
CREDIT AGRICOLE
23%
CAISSE D'EPARGNE
41%
LA POSTE
35%
Capital restant dû au 01/01/2020
Ventilation par prêteur
CREDIT FONCIER CREDIT AGRICOLE CAISSE D'EPARGNE LA POSTE 36
PARTIE 5 : LES ORIENTATIONS 2020
À l’instar de toutes les collectivités, la crise sanitaire que nous rencontrons a entrainé avec elle
des pertes de recettes et des dépenses de fonctionnement imprévisibles. Le budget 2020 sera
un budget particulier obligeant à revoir certains choix, ou tout du moins à les reporter dans le
temps.
Ces dernières semaines, la Ville a fait le choix de venir en aide aux Ifois par différents moyens :
l’achat de masques pour l’ensemble des habitants, la mise en place d’un dispositif d’aide aux
courses, des appels téléphoniques auprès des plus isolés d’entre nous, des remboursements
d’inscriptions à l’école de musique et de danse, des prises en charge de dépenses alimentaires
pour les familles aux quotients les plus bas, une présence 24 heures sur 24 des agents de la
RPA, des mini-concerts des professeurs de l’école de musique à la résidence autonomie et à
l’EHPAD, des accueils, dès le début du confinement, pour les enfants des personnels jugés
indispensables à la gestion de la crise...
1. LA SECTION DE FONCTIONNEMENT
Il convient de préciser que si, à la fin de l’exercice 2020, les recettes fiscales et domaniales
(incluant les produits des services) sont inférieures à la moyenne des trois dernières années,
l’État s’est engagé à compenser cette perte par une dotation particulière.
En attendant, le budget 2020 sera présenté avec une diminution inévitable des recettes.
A. LES ORIENTATIONS EN RECETTES
Les prévisions des recettes réelles de fonctionnement 2020 enregistrent une baisse de
233 516 € par rapport au budget prévisionnel de 2019, soit – 2,1%.
1) Les produits des services, du domaine et des ventes
Compte tenu de la fermeture des différents services pendant la première phase du
confinement, les produits des services ont dû être revus à la baisse et sont estimés pour 2020
à 909 800 € (- 19% par rapport aux prévisions 2019) et concernent principalement les
participations des familles dans nos différents accueils (restauration scolaire, centre de loisirs,
garderie, crèche, école municipale de musique et de danse, l’Atelier 860).
La part variable de la redevance d’occupation du domaine public par la société Clear channel,
pour les recettes publicitaires du mobilier urbain, a également été diminuée de manière
significative.
2) La fiscalité
Il est envisagé sur ce chapitre une perte de recettes de 81 280 € (-1,3%) par rapport au budget
2019.
Le produit des trois impôts locaux est évalué à 5 400 000 € (+2,2% par rapport aux prévisions
budgétaires de 2019). 37
La projection budgétaire pour 2020 a été réalisée en tenant compte du maintien des taux
d’imposition de 2019 pour la taxe sur le foncier bâti (26,37%) et taxe et sur le foncier non bâti
(36,71%).
S’agissant de la taxe d’habitation, les « 20% restants » paieront leur cotisation sur les bases
de 2020 au taux de 2019. Pour les 80% de contribuables les plus modestes pour lesquels la
taxe d’habitation a été supprimée de façon progressive entre 2018 et 2020, l’État compense ce produit.
Les Ifois encore assujettis à la taxe d’habitation sur leur résidence principale verront leur base
d’imposition augmenter de 0,9% et les propriétaires qui payent la taxe foncière de 1,2%
(contre +2,2% en 2019).
2019 Prévisions 2020
Bases Taux % Produit Bases Taux % Produit
TH 15 111 839 € 9,41 1 422 024 € 15 273 000 € 1 437 189 €
TF 14 810 058 € 26,37 3 905 412 € 14 972 000 € 26,37 3 948 116 €
TFNB 75 587 € 36,71 27 748 € 75 800 € 36,71 27 826 €
5 355 184 € 5 413 131 €
Pour rappel :
Dans un souci de favoriser les dépenses d’équipement destinées à économiser l’énergie dans
les logements vieillissants, le Conseil Municipal a délibéré en juillet 2019 une exonération de
la taxe foncière sur les propriétés bâties en faveur des logements faisant l’objet de travaux
d’économie d’énergie. Le taux d’exonération a été fixé à 50% et la durée de l’exonération est
fixée à 5 ans.
L’exonération s’applique aux logements qui satisfont cumulativement aux conditions
suivantes :
- Être achevés avant le 1er janvier 1989 ;
- Avoir fait l’objet, par le propriétaire ou toute autre personne redevable légal de la taxe
foncière, de dépenses d’équipement en faveur des économies d’énergie et du
développement durable mentionnées à l’article 200 quater du Code Général des
Impôts et réalisées selon les modalités prévues au 6 dudit article ;
- Le montant total des dépenses payées au cours de l’année qui précède la première
année d’application de l’exonération doit être supérieur à 10 000 € par logement ou le
montant total des dépenses payées au cours des trois années qui précédent l’année
d’application de l’exonération doit être supérieur à 15 000 € par logement.
La Dotation de Solidarité Communautaire (DSC) s’élèvera à 81 607 € (même montant que
2019) après une progression continue depuis 2016. Pour mémoire, son montant s’élevait
à 48 004 € en 2016. 38
La répartition de la DSC entre communes est calculée selon les critères suivants : nombre
d’habitants, potentiel financier, revenu par habitant et nombre de logements sociaux.
Le FNGIR (Fonds National de Garantie Individuelle des Ressources) restera au même niveau
que 2019 : environ 70 000 €.
Dans l’attente de sa notification, le reversement du Fonds National de Péréquation Intercommunal et Communal (FPIC) a été évalué prudemment à 115 000 € (-19%).
Les prévisions de la taxe sur l’électricité sont conformes à celles de 2019, soit 200 000 €.
Dans l’attente d’une décision du conseil municipal, la Taxe Locale sur la Publicité Extérieure
(TLPE) est évaluée, quant à elle à 100 000 € (-39%). En effet, compte tenu de l’impact de
l’épidémie sur l’activité économique, l’assemblée délibérante a la possibilité de prévoir un abattement sur la TLPE compris entre 10% et 100% Depuis son instauration, il convient de
noter que cette recette a diminué légèrement chaque année en raison de la limitation par les
entreprises de leurs enseignes publicitaires.
Enfin, les droits de mutation (recette très dynamique depuis 2018) seront évalués avec
prudence à 200 000 € (-33% par rapport au budget prévisionnel 2019), en raison d’un arrêt
des cessions des biens immobiliers sur la ville pendant la durée du confinement.
3) Les dotations et compensations versées par l’État
Les dotations de l’État ont été estimées à 2 091 743 € (-0,4 % par rapport aux prévisions 2018).
- La DGF (Dotation Globale de Fonctionnement)
Au sein de la DGF, la dotation forfaitaire 2019 est calculée comme suit :
Dotation forfaitaire 2019 = Dotation forfaitaire 2018 + Part dynamique de la population
(fonction de la variation de la population) – Prélèvement potentiel fiscal élevé.
La population totale de la Ville au 1er janvier 2020 (issue des calculs de populations 2020 de
l’INSEE) atteint 11 766 habitants (contre 11 984 au 1er janvier 2019).
De plus, la Ville reste soumise (comme en 2019) au prélèvement pour potentiel fiscal supérieur
à 75% de la moyenne nationale.
Au total, la dotation forfaitaire 2020 est de 729 829 €, soit une baisse de 3,2% par rapport à
2019.
- La DSU (Dotation de Solidarité Urbaine)
La Ville reste éligible à la DSU pour un montant 2020 de 1 249 374 € en hausse de 2,4% par
rapport à 2019. 39
- La Dotation Nationale de Péréquation (DNP)
La Ville reste éligible en 2020 à la part principale de la DNP mais dans le cadre d’une éligibilité
dérogatoire (dotation réduite de moitié en raison d’un écart de potentiel financier par rapport
à la moyenne de 85%, seuil franchi en 2016).
Le législateur a prévu un mécanisme d’amortissement en cas de baisse de la dotation : d’une
année sur l’autre, la dotation ne peut être inférieure à 90% du montant de l’année précédente.
Ce mécanisme d’amortissement dont la Ville bénéficie depuis 2016 conduit à une baisse de sa
DNP limitée à 10% par an.
Le montant pour 2020 est donc en baisse par rapport à 2019 et s’établit à 112 540 € (-10%).
Concernant l’autre fraction de la DNP (la part majoration), le niveau des recettes économiques
de Caen la mer, ramenées à la population, conduit à un produit fiscal (post-taxe
professionnelle) supérieur à 85%, excluant de fait la ville d’Ifs de la majoration de la DNP.
- Les compensations fiscales au titre des exonérations de bases
L’ensemble des compensations fiscales est évalué à 233 000 € en 2020 (même niveau que
2019).
4) Les autres participations
Les participations de la CAF, grâce à un soutien apporté en compensation de la perte de
prestations de service (en raison d’une baisse des effectifs des lieux d’accueil pendant la
période de confinement), resteront à un niveau élevé. Elles sont évaluées à 975 233 €. Pour
mémoire les prévisions budgétaires de 2019 s’établissaient à 917 400 € (+6,3%). Il convient de
noter toutefois que le réalisé 2019 est de 1 111 078 €. Les prévisions 2020 restent prudentes
(dans l’attente notamment de la notification des sommes versées dans le cadre du contrat
enfance jeunesse).
Les subventions des autres collectivités connaitront également quelques variations par
rapport à 2019 :
- État : deux nouvelles dotations (liées à l’épidémie covid-19) ont été inscrites au budget
2020 :
o Aide à l’acquisition de masques : 20 000 € ;
o Aide à la mise en place d’activités, par les services de la Ville, pour les élèves
autour des thématiques sport, santé, culture et civisme (2S2C) : 2 000 €.
- Région : la subvention habituellement octroyée pour l’organisation du festival
« Latitudes » n’est pas budgétisée en 2020 en raison de son annulation cette année
(2019 : 3 000 €). 40
- Département : dans l’attente d’une décision du Conseil Départemental, la
participation de ce dernier pour l’utilisation par les collégiens des équipements sportifs
de la Ville a été, par prudence, diminuée de 8 000 € (en raison de la non-utilisation
pendant la période de confinement).
Au total, les participations (autres que les dotations de l’État) sont estimées à 1 055 123 € (+6.7% par rapport aux prévisions 2019).
5) Les revenus des immeubles
Les revenus des immeubles sont évalués à la baisse en raison notamment de la suppression
de la location des salles François Mitterrand et Jules Verne depuis le 17 mars. Leur montant
est estimé à près de 65 000 € (-21,6%).
6) Les produits financiers
Cette recette correspond au remboursement par Caen la mer des intérêts de la dette liée aux
charges d’investissement transférées. Cette recette sera dégressive jusqu’en 2031. Le
montant 2020 est de 12 911 €.
7) Les produits exceptionnels
La prise en charge des sinistres de la collectivité par les sociétés d’assurance est estimée à
18 000 € (contre 2 000 € en 2019) suite à un accident en fin d’année 2019 impliquant un
véhicule de la Ville.
De même, une recette exceptionnelle de 15 500 € a été inscrite, correspondant au
remboursement de trop perçus par la société EDF, à la fin de son marché de fourniture de gaz.
Dans leur globalité, les recettes exceptionnelles sont évaluées à 71 055 € (contre 28 020 € en
2019).
8) Les atténuations de charges
Les remboursements de rémunération des agents (sécurité sociale et décharges syndicales)
ont été estimés à 10 000 € (contre 25 000 € en 2019) compte tenu du régime dérogatoire des
autorisations spéciales d’absence pour garde d’enfants, instauré pendant la période de
confinement (en raison de la fermeture des structures d’accueil des enfants).
La participation des agents au paiement des chèques déjeuners a été évaluée à 48 000 €
(55 000 € en 2019) afin de tenir compte des semaines de confinement. 41
Dans un souci d’équité et de solidarité, et afin de ne pas pénaliser les agents en autorisation
spéciale d’absence par rapport à leurs collègues qui ont toujours été en situation de présentiel
ou de télétravail pendant le confinement, il a été décidé, en accord avec les représentants du
personnel de verser 60% des chèques déjeuners à l’ensemble des agents de la collectivité,
sans distinction, du 16 mars au 30 avril.
9) Synthèse des prévisions des recettes de fonctionnement
BP+DM 2019 BP 2020 2020/2019
Chap. 70 : Produits des services 1 123 900 € 909 800 € -19,0%
Chap. 73 : Impôts et taxes 6 311 887 € 6 230 607 € -1,3%
Chap. 74 : Dotations et participations 3 325 536 € 3 387 066 € +1,9%
Chap. 75 : Autres produits courants 93 460 € 73 410 € -21,5%
Chap. 76 : Produits financiers 15 062 € 12 911 € -14,3%
Chap. 77 : Produits exceptionnels 28 020 € 71 055 € +153,6%
Chap. 013 : Atténuation de charges 80 000 € 59 500 € -25,6%
TOTAL RECETTES RÉELLES DE FONCTIONNEMENT 10 977 865 10 744 349 € -2,1%
Chap. 042. : Opérations d'ordre 67 681 € 82 600 €
Excédent N-1 reporté 6 598 854 € 4 919 612 €
TOTAL RECETTES DE FONCTIONNEMENT 17 644 400 € 15 746 562 €
B. LES ORIENTATIONS EN DÉPENSES
Les dépenses réelles de fonctionnement (en retirant les dépenses imprévues – chapitre 022)
enregistreront une augmentation de 3,2% et tiennent compte des différents aléas causés par
l’épidémie covid-19.
1) Les charges à caractère général
Ce chapitre connait les plus grandes variations en raison d’un bouleversement dans les
différents services de la Ville qui ont vu, à cause de l’épidémie, leurs activités diminuer
fortement et un certain nombre d’événements annulés, comme le carnaval, le festival des
Galopins, le festival des musiques du Monde, le gala de danse, le concert de l’école de
musique...
L’Atelier 860 a dû également fermer ses portes pendant plus de 3 mois, tout comme l’école
de musique et de danse.
Ces deux établissements sont toutefois restés en contact régulier avec leurs adhérents et
élèves.
Le centre socioculturel a maintenu, par le biais de vidéos notamment, un lien social avec les
familles les plus fragilisées et l’équipe a préparé un programme d’été particulièrement riche
avec des activités accessibles à tout public. 42
Les actions autour de la parentalité reprennent également progressivement et la Ville a décidé
de maintenir cette année encore l’initiation à la sophrologie pour les parents avec leurs
enfants, atelier qui a rencontré un vif succès en 2019.
La santé sera également un axe prioritaire en 2020 avec un volet nutrition et sport.
De même, grâce à un suivi rigoureux de la cellule marchés et la pratique de la négociation systématique, certains marchés comme ceux des assurances ont enregistré une baisse
significative (baisse de 23% pour les seuls marchés d’assurance).
En revanche, l’augmentation des tarifs du gaz nous oblige à augmenter ce compte en 2020 le
passant ainsi à 145 700 €. C’est la raison pour laquelle la Ville continuera tout au long de
l’année 2020 à engager des crédits pour lutter contre la déperdition énergétique (voir partie
sur l’investissement).
Certains postes, en revanche, n’enregistrent aucune baisse et maintiennent leur niveau de
2019, comme l’entretien du patrimoine : 120 000 € de travaux (entre ceux réalisés en régie et
ceux confiés à des prestataires). La Ville a fait en sorte de maintenir les menus travaux
d’entretien et les entreprises ont toujours continué d’intervenir pendant toute la durée du
confinement.
De nouvelles dépenses sont apparues afin de faire face à l’épidémie comme l’achat de masques pour la population et pour l’ensemble des agents de la collectivité, de parois en
plexiglas pour l’ensemble des lieux d’accueil, l’installation de lavabos supplémentaires dans
les écoles, ...
De même, la reprise des travaux du gymnase a nécessité de recourir à une société de
nettoyage pour les bâtiments modulaires utilisés par les différents ouvriers du chantier
(environ 1 200 € par mois).
S’agissant de la restauration scolaire, un avenant est en cours de négociation avec le
prestataire qui estime que les conditions difficiles de reprise du service induisent un
surcoût pour l’entreprise ; il sollicite de la Ville une prise en charge de ce surcoût estimé à
0,40 € pour chaque repas servi à partir du 11 mai.
De plus, il indique que l’équilibre du contrat est très durement impacté par les annulations de
commandes de repas et demande une indemnisation de la Ville à hauteur de 0,75 € par repas
manquant pour la période allant du 16 mars jusqu’à la fin de l’année scolaire. Ces prises en charge sont estimées à 15 000 €.
Au total, les différents travaux et achats réalisés dans le cadre de l’épidémie covid-19
s’estiment à plus de 100 000 €.
S’agissant des centres de loisirs, après une période ralentie au niveau des accueils, la Ville a
décidé de maintenir les séjours et colonies cet été. Les inscriptions sont à ce jour presque
complètes. 43
De même, afin de soutenir le monde de la culture, il est proposé de verser aux artistes qui
devaient intervenir au Festival Latitude, 50% de leur cachet.
Enfin, tout en respectant l’ensemble des consignes sanitaires indispensables, l’Atelier 860
reprendra ses activités dès le mois de juillet et l’Été sur un plateau maintiendra sa
programmation.
Globalement, les charges à caractère général ont été revues à la baisse et passent ainsi d’une
prévision de 2 485 960 € en 2019 à 2 422 716 € en 2020 (- 63 244 €, soit -2,6%).
2) Les dépenses de personnel
L’enveloppe consacrée aux charges de personnel est évaluée à 6 350 000 €.
Au 1er janvier 2020, la Ville a mis en place le contrat collectif de prévoyance pour les agents
titulaires et contractuels qui répond aux besoins et contraintes physiques des agents.
L’estimation de la participation de la collectivité est de 10 800 €.
L’action « l’Orchestre à l’école » avec l’école de musique implique une hausse des heures
complémentaires des assistants d’enseignement artistique.
L’épidémie covid-19 a par ailleurs justifié le paiement d’heures complémentaires notamment
dans les services d’accueils d’enfants.
Et surtout, la Ville envisage de verser à un certain nombre d’agents de la collectivité une prime
en fin d’année afin de les récompenser pour leur mobilisation sans faille pendant toute la
période de confinement, comme les agents qui ont participé au dispositif d’aide aux courses,
les policiers municipaux, ...
L’enveloppe consacrée au versement de la prime exceptionnelle n’a pas encore été arbitrée.
Le CCAS participera également à cet effort pour les agents de la RPA et les aides à domicile.
Enfin, la professionnalisation des agents de la crèche, le renfort aux services des ressources
humaines, le reclassements d’agents, la poursuite du PPCR, un remplacement de congés
maternité... induisent une hausse des coûts de personnels.
En raison des incertitudes qui continuent de peser en cette année très particulière, le poste
du personnel enregistre une augmentation de 350 000 € par rapport à 2019 (fourchette
haute). 44
LES DIFFÉRENTS ÉLÉMENTS DE RÉMUNÉRATION DU BUDGET 2020
Ville 2020 Titulaires -stagiaires Non titulaires Non permanents Coût total des agents
Rémunération brute 3 107 077 € 990 944 € 50 013 € 4 148 034 €
dont primes 392 269 € 69 588 € 9 426 € 471 284 €
dont NBI 18 873 € 18 873 €
dont SFT 31 396 € 11 747 € 43 143 €
dont heures
supplémentaires 24 000 € 2 400 € 26 400 €
dont heures
complémentaires 17 000 € 111 497 € 128 497 €
dont participation
employeur à la
mutuelle
12 276 € 1 459 € 13 735 €
dont participation
employeur à la
prévoyance
10 387 € 413 € 10 800 €
dont coût des chèques
déjeuner 119 200 € 22 981 € 6 519 € 148 700 €
dont astreintes 9 150 € - € 9 150 €
Charges patronales 1 271 411 € 410 799 € 21 886 € 1 704 096 €
Cout total (Rém. Brute
+charges patronales) 4 378 488 € 1 401 743 € 71 899 € 5 852 130 €
Sur les 218 agents (titulaires et contractuels) que compte la collectivité au 1er janvier 2020,
77% sont en équivalent temps plein.
1
2
64
139
0
2
76
141
0
2
77
141
0 20 40 60 80 100 120 140 160
Contrat d'avenir
SVC
Contractuels
Titulaires
Effectifs des agents au 1er janvier 2020
2020 2019 2018 45
La répartition par catégorie est la suivante :
- Catégorie A : 16 agents (7.27%) ;
- Catégorie B : 40 agents (18.18%) ;
- Catégorie C : 162 (74.54%).
3) Les autres charges de gestion courante
Ces charges enregistreront une hausse de 2%.
Il est proposé d’augmenter la subvention du CCAS de 10 000 € passant ainsi à 530 000 € afin
de continuer à provisionner la vacances de logements en prévision de travaux de rénovation
et de mise aux normes des logements de la résidence autonomie Jean Jaures.
De même, les charges de personnel du CCAS sont revues à la hausse afn de tenir compte du
paiement d’heures supplémentaires au agents de la résidence qui ont assuré une présence 24
heures sur 24 et 7 jours sur 7 aux résidents pendant les 2 premières phases du confinement.
Il est également envisagé le versement d’une prime aux aides à domicile qui n’ont pas
démérité pendant cette période particulièrement anxiogène pour les bénéficiaires du service.
Les prévisions des autres postes resteront quasiment à l’identique par rapport à 2019.
Les subventions aux associations ne connaitront pas de baisse, et ce, malgré un gel de leurs
actions pour la majorité d’entre elles pendant 3 mois. Il s’agit de soutenir le tissu associatif et
encourager la reprise des activités, que nous espérons tous en septembre.
21%
24%
19%
0%
7%
25%
3%
Nombre d'emplois pourvus par filière au 1er janvier 2020
Administrative Technique Sociale/Médico-Sociale Sportive Culturelle Animation Police 46
4) Les charges financières
Le montant des intérêts de la dette est évalué à 94 000 € (contre 110 000 € en 2019).
5) Les charges exceptionnelles
Les dépenses exceptionnelles augmentent de 160% et sont évaluées à 86 650 € (contre
33 350 € en 2019). Cette forte augmentation trouve sa justification par l’annulation d’un titre
effectué en 2018. La recette correspondait à une facturation de mise à disposition des agents
de la Ville auprès de Caen la mer émise malencontreusement deux fois. Le montant de cette
annuation est de 62 000 €.
Une enveloppe a également été consacrée pour un soutien financier aux familles aux faibles
quotients (pour l’achat de denrées alimentaires) pendant toute la période de fermeture des
écoles.
6) Atténuation de produits
Ce chapitre reste stable, le montant de l’attribution de compensation à Caen la mer étant
maintenu au même niveau que 2019, soit 984 200 €.
7) Dépenses imprévues
Compte tenu des incertitudes qui demeurent, et alors même que l’épidémie n’a pas disparu,
une enveloppe conséquente est consacrée aux dépenses imprévues de fonctionnement, soit
400 000 €.
8) Synthèse des prévisions des dépenses de fonctionnement
BP+DM 2019 BP 2020 Évolution
2020/2019
Chap.011 : Charges générales 2 485 960 € 2 422 715 € -2,5%
Chap.012: Charges de personnel 6 000 000 € 6 350 000 € +5,8%
Chap.65 : Autres charges courantes 1 056 900 € 1 078 200 € +2,0%
Chap.66 : Charges financières 110 000 € 94 000 € -14,5%
Chap.67 : Charges exceptionnelles 33 350 € 86 650 € +159,8%
Chap.014 : Atténuation de produits 1 002 081 € 1 002 700 +0,1%
TOTAL DÉPENSES RÉELLES DE FONCTIONNEMENT 10 688 291 € 11 034 265 € +3,2%
Chap.022 : Dépenses imprévues 296 431 € 400 001 €
TOTAL DÉPENSES RÉELLES (avec dépenses imprévues) 10 984 722 € 11 434 266 €
Chap.042 : Opérations d'ordre 435 000 € 500 000 €
Chap.023 : Virement à la section d'investissement 6 224 678 € 3 812 296 €
TOTAL DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT 17 644 400 € 15 746 562 € 47
2. LES PRINCIPALES OPÉRATIONS D’INVESTISSEMENT 2020
En raison des incertitudes sur la reprise de l’économie du Pays et des conséquences
éventuelles sur les finances des collectivités locales, certaines opérations seront reportées
d’un voire deux ans, comme le parc archéologique.
A. LES DEPENSES D’EQUIPEMENT
Cette année, un budget conséquent sera consacré à la construction de la salle omnisports et
nous continuerons à affecter une bonne part de l’autofinancement à l’opération de
requalification des écoles Paul Fort et Marie Curie.
L’épargne accumulée depuis plusieurs années permet en effet de provisionner une somme
conséquente sur cette opération, et maintenir des travaux de rénovation du patrimoine, sans
recourir à l’emprunt en 2020. Il conviendra toutefois de suivre l’évolution des taux d’intérêt
particulièrement bas en ce moment.
Ce mandat sera par ailleurs consacré à des travaux de rénovation énergétique des bâtiments
en commençant par la réalisation d’audits énergétiques de 8 équipements (4 en 2020 et 4 en
2021) :
- La halle de tennis ;
- Les vestiaires/tribunes de football ;
- L’hôtel de ville ;
- Le gymnase Senghor ;
- L’école Jules Verne ;
- Le groupe scolaire Jean Vilar ;
- Le gymnase Obric ;
- Le dojo.
Ces audits missionnés par Caen la mer et financés à 70% par l’ADEME représentent une faible
dépense pour la Ville. Ils permettront de programmer un plan d’investissement annuel pour
chacun des bâtiments concernés.
Les principales inscriptions budgétaires 2020 (avec la reprise des restes à réaliser 2019)
concernent les opérations suivantes :
1) Mise en accessibilité des Etablissements Recevant du Public
Le budget consacré à l’accessibilité des ERP sera de 57 000 €.
2) Police municipale
Un budget de 40 000 € permettra le remplacement du véhicule actuel (incluant la sérigraphie). 48
3) Eclairage public
Une enveloppe de 125 000 € (en sus des restes à réaliser 2019 d’un montant de 180 000 € , la
facture du titulaire ayant été transmise tardivement) sera inscrite pour continuer le
remplacement des mâts de la Ville. 19 rues ont été retenues pour 2020 dont :
- Rue Grands lacs : 8 candélabres ;
- Rue de l’Hudson : 6 ;
- Rue du Labrador : 7 ;
- Rue Prosper Mérimée : 6 ;
- Rue de Savoie : 11 ;
- Allée de Vancouver : 6 ;
- Rue du Maine : 7 ;
- Rue des Pyrénées : 9 ;
- Rue Jean-Baptiste Lully : 8 ;
- (...)
Au total, ce sont plus de 93 candélabres complets qui seront remplacés cette année.
Par ailleurs, une somme de 28 000 € permettra de mettre en place une gélocalisation,
devenue oblilgatoire, à compter du 1er janvier 2020, pour les réseaux d’éclairage public et de
signalisation lumineuse tricolore, dits réseaux sensibles.
En effet, chaque déclaration de projet de travaux (DICT) devra apporter une précision de classe
A (*) pour ces réseaux.
(*) : Classe A : précision de 40 cm si réseau rigide ou 50 cm si réseau flexible.
4) Complexe sportif
Outre la construction d’une nouvelle structure omnisports, la Ville tient à poursuivre les
travaux de réhabilitation et d’entretien engagés au complexe sportif Pierre Mendes France. Les dépenses consacrées au complexe sportifs sont de l’ordre de 165 000 € (95 800 € +
68 432 € de restes à réaliser 2019) répartis ainsi :
- Audit énergétique de la halle de tennis et des anciens vestiaires/tribunes : 2 400 € (le
coût d’une étude étant d’environ 5 000 € ; après la participation de l’ADEME, le reste
à charge pour la Ville n’est que 20 à 25% de la dépense) ;
- Installation d’une borne d’irrigation sur la borne d’arrosage : 9 000 € (ces travaux font
suite à un sinistre découvert récemment sous les tribunes du foot et le très mauvais état du citerneau) ;
- Remplacement du variateur de vitesse dans la bulle de tennis : 5 400 € ; le nouveau
variateur permettra de réaliser une économie d’énergie de l’ordre de 50% ;
- Clôtures : 7 000 € ;
- Réfection des tennis extérieurs : 65 000 € ;
- Interventions (urgentes) sur les anciens vestiaires/tribunes de foot (dans l’attente
d’une réfection complète : 50 000 € ;
- Matériel divers (tondeuse...) : 15 000 €. 49
5) Ecole municipale de musique et de danse
En 2020, une somme de 11 610 € (8 070 € + 3 540 € de restes à réaliser) sera inscrite afin
d’améliorer les conditions de pratique de la musique et de la danse dans cet établissement,
notamment par :
- L’acquisition d’un nouveau logiciel d’inscription plus adapté : 3 600 € ;
- Le renouvellement d’instruments de musique : 3 000 € ;
- L’acquisition de mobilier divers : 1 470 € ;
- L’achat d’un nouveau photocopieur : 2 730 € (restes à réaliser).
6) Gymnase Senghor
Cet équipement fera l’objet d’un audit énergétique en fin d’année et une petite enveloppe de
travaux sera inscrite afin de faire face aux imprévus. Le montant inscrit sur cette opération est
de 4 200 €.
7) Informatique
Une inscription de 20 000 € permettra de lancer une étude pour l’acquisition de logiciels de
développement de la gestion électronisée des documents.
Le renouvellement du matériel informatique est estimé à 53 600 € (+33 469 € de restes à
réaliser).
8) Hôtel de Ville
L’espace de l’accueil de l’Hôtel de Ville est devenu, au fil des ans, insuffisant et il convient de
repenser son aménagement.
Une enveloppe de 110 000 € sera inscrite pour cette opération répartie ainsi :
- Audit énergétique : 1 200 ;
- Changement de destination de la salle des mariages en bureaux et aménagement de
la salle du conseil pour accueillir les mariages : 85 000 € ;
- Acquisition de nouveaux micros pour les séances du conseil municipal : 15 000 € ;
- Divers mobiliers : 8 000 €.
9) Terrains
L’acquisition du terrain situé à proximité de l’opération Naturea sera reportée sur le budget
2020 pour un montant de 90 000 €. 15 000 € seront également consacrés pour la réfection du
chemin rural Nampioche (hors compétences Caen la mer).
10) Salle François Mitterrand
13 000 € seront inscrits sur cette opération pour les dépenses suivantes :
- Remplacement des menuiseries de la porte d’entrée : 3 000 € ;
- Installation de nouveaux rideaux : 5 000 € ;
- Acquisition de nouvelles tables (plus légères et manipulables) : 5 000 €. 50
11) Centre technique municipal
Chaque année, des investissements sont nécessaires au Centre Technique Municipal afin de
maintenir le bâtiment en bon état et assurer la sécurité des agents. Une somme de 142 928 €
sera inscrite (113 500 € + 29 428 € des restes à réaliser) pour, notamment :
- L’aménagement à l’intérieur (stockages et aménagement des douches) : 50 000 € ;
- La délocalisation du local à carburant (pour des raisons de sécurité) : 25 922 € ;
- L’installation d’un abri-vélos : 1 105 € ;
- L’achat de matériel et outillage : 7 000 € ;
- La réparation du portail : 15 000 € ;
- L’acquisition de tablettes pour les agents du bâtiment et de la logistique : 1 500 € ;
- La réfection de la toiture : 25 000 € ;
- L’achat d’un nouveau vehiculaire utilitaire : 15 000 €.
12) Cimetière
Dans le cadre de la procédure de relève des concessions, un ossuaire sera aménagé au
cimetière Nampioche.
L’aménagement d’allées a également été inscrit en restes à réaliser (travaux 2019).
Une enveloppe de 14 714 € sera dédiée à ces travaux.
13) Aires de jeux
Afin de poursuivre le renouvellement des aires de jeux engagé depuis 2014, une somme de
40 000 € sera utilisée pour le remplacement des jeux extérieurs.
14) Signalétique de la Ville
9 000 € seront inscrits pour poursuivre la modernisation de la signalétique de la Ville.
15) Forêt
Chaque année, une enveloppe est consacrée pour des aménagements divers dans la forêt. En
2020, la somme de 17 000 € sera budgétisée.
16) Vidéoprotection
Le dispositif situé rue des Jonquilles doit être remplacé pour une somme évaluée à 5 000 €.
17) Atelier 860
Une somme de 31 244 € sera consacrée à l’acquisition de nouveaux équipements intérieurs
du centre socioculturel. 51
18) Périscolaire/ACM/Animation du territoire
Chaque année, des renouvellements de mobiliers et matériels sont nécessaires pour
l’organisation des différentes activités. En 2020, ces services bénéficieront d’une enveloppe
de 20 000 €.
19) Parc archéologique
Bien que les travaux aient été reportés d’un ou deux ans, il convient de continuer de
provisionner cette opération et honorer également des dépenses intervenues pour cet
aménagement, comme les fouilles archéolgiques diligentées par la DRAC ainsi que divers frais
d’étude. Une enveloppe de 352 470 sera inscrite (dont 98 320 € de restes à réaliser.
20) Aire d’évolution sportive
Cette aire d’évolution sportive située entre le gymnase et le collège LC. Senghor permettra la
pratique sportive des collègiens et profitera plus largement aux jeunes de la Ville. Les travaux
se sont déroulés en début d’année pour un montant d’environ 135 000 €.
21) Ecoles
Chaque année, le patrimoine des écoles fait l’objet d’une attention particulière. Cette année
le budget consacrera 230 000 € :
Outre des travaux d’entretien régulier de ce patrimoine (travaux de peinture, changement de
rideaux, aménagements de salles de classe...), cette année, seront réalisés :
- Un abri vélo à l’école Jules Verne ;
- La reprise de la cour de récréation de l’école Pablo Neruda avec la création d’une
évacuation des eaux pluviales ;
- Des travaux de clôture ;
- La pose de lavabos et lave-mains supplémentaires dans les écoles Marie Curie et Jules
Verne ;
- L’installation de range-trottinettes ;
- La poursuite de l’installation de tableaux numériques (pour les écoles élémentaires
Jean Vilar et Jules Verne) ;
- L’installation de visiophones à chaque entrée d’école ;
- L’achat de deux photocopieurs pour les écoles Jules Verne et Pablo Neruda.
22) Relais d’assistants Maternels
La Ville souhaite profiter de la réalisation prochaine par Caen la Mer d’une bibliothèque à
proximité du Sablier pour y intégrer les locaux du RAM en lieu et place du lieu actuel situé
dans la crèche Françoise Dolto.
A l’heure de la mutualisation, il apparait opportun pour la Ville de saisir cette occasion et ainsi
mutualiser l’ensemble des frais liés à cette opération.
Une enveloppe de 20 000 € sera inscrite au budget 2020. 52
23) Subventions d’équipement
Dans le cadre de l’accession sociale à la propriété, 59 000 € seront inscrits au budget 2020 et
concernent quatre opérations d’aménagement :
- Le Patio 2 situé rue de Bretteville : 2 logements T4 ;
- La résidence Liberios, rue du Chemin Vert : 18 logements T2 ou T3 ;
- Mélisande, rue Saintonge : 6 logements T2 ou T3 ;
- Les Florales (La Clé des Champs) : 8 logements.
Pour rappel, l’aide de la Ville est de 1 500 € pour un ménage sans enfant et 2 000 € pour un
ménage avec enfant(s).
De même, une enveloppe de 3 000 € permettra de poursuivre l’aide à l’acquisition de vélos à
assistance électrique. Le montant de l’aide est de 100 € par foyer.
Enfin, une somme de 19 200 € sera budgétisée pour la réalisation d’une étude d’urbanisme
pré-opérationnel en vue de la recomposition du sud de la rue de Caen. Cette étude, d’un
montant maximal évalué à 96 000 € TTC, sera menée sous l’égide de l’EPF de Normandie et
financée comme suit :
- 35% à la charge de l’EPF de Normandie ;
- 25% à la charge de la Région ;
- 20% à la charge de la CU Caen la mer ;
- 20% à la charge de la Ville.
24) Réhabilitation des écoles Marie Curie et Paul Fort ainsi que des espaces associatifs du
Bourg
Suite à l’épidémie Covid-19, l’attribution des marchés de travaux a été reportée de quelques
mois. Les entreprises devraient être désignées avant la fin de l’été. Le chantier devrait
s’échelonner par tranches sur 4 ans.
ECHEANCIER PREVISIONNEL DES DEPENSES (ETUDES ET TRAVAUX)
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 TOTAL
207 574 € 251 246 € 467 402 € 800 000 € 2 000 000 € 2 800 000 € 2 473 778 € 9 000 000 €
En 2020, une somme de 2 940 000 € sera provisionnée pour cette opération.
Grâce à l’autofinancement, à la fin de l’exercice 2020, 43 % de l’opération complète (études
et travaux) aura été budgétisée. 53
PLAN DE FINANCEMENT PREVISIONNEL DE L’OPERATION
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 TOTAL
DETR 208 000 € 0 € 108 000 € 108 000 € 400 000 € 400 000 € 216 000 € 1 440 000 €
DSIL 50 000 € 54 000 € 50 000 € 154 000 €
TDIL 9 200 € 7 800 € 17 000 €
FCTVA 29 045 € 35 610 € 65 730 € 115 000 € 240 000 € 110 000 € 595 385 €
Ville -426 € 222 201 € 314 592 € 626 270 € 1 435 000 € 2 106 000 € 2 089 978 € 6 793 615 €
TOTAL 207 574 € 251 246 € 467 402 € 800 000 € 2 000 000 € 2 800 000 € 2 473 778 € 9 000 000 €
Il est important de souligner que les travaux relatifs à la construction ou à la réhabilitation des
locaux scolaires sont peu subventionnés.
25) Structure omnisports
Compte tenu de l’arrêt de tous les chantiers lors de la première phase de l’épidémie et ensuite
de leur reprise progressive, cette opération qui aurait dû s’achever à la fin de l’été 2020,
devrait être inaugurée à la fin du 1er trimestre 2021.
Compte tenu du délai allongé et des possibles aléas induits par l’arrêt du chantier, une provision pour révision des prix a été ajoutée sur le budget 2020, qui comprend également la
prise en charge des avenants intervenus en début d’année.
ECHEANCIER PREVISIONNEL DES DEPENSES (ETUDES ET TRAVAUX)
2017 2018 2019 2020 2021 TOTAL
5 804 € 152 624 € 830 736 € 2 845 534 € 716 177 € 4 550 875 €
PLAN DE FINANCEMENT PREVISIONNEL DE L’OPERATION
2017 2018 2019 2020 2021 TOTAL
Conseil Départemental 200 000 € 100 000 € 300 000 €
Conseil Régional 350 000 € 289 857 € 639 857 €
CNDS 175 000 € 75 000 € 250 000 €
Fonds de concours Caen la mer 600 000 € 600 000 € 1 200 000 €
FCTVA 810 € 21 000 € 115 000 € 395 000 € 531 810 €
Reste à la charge pour la Ville 5 804 € 151 814 € 209 736 € 2 005 534 € -743 680 € 1 623 404 €
TOTAL 5 804 € 152 624 € 830 736 € 2 845 534 € 716 177 € 4 550 875 €
D’importants soutiens financiers entourent cette opération. Après déduction des subventions
et du fonds de concours de Caen la mer, le reste à charge pour la Ville est estimé à
1 629 208 €. 54
B. LE REMBOURSEMENT DE LA DETTE
Le remboursement du capital de la dette sera de 506 500 € (dette retraitée après
remboursement de Caen la mer : 430 050 €). Pour mémoire, il était de 656 988 € en 2013.
Malgré un emprunt contracté en 2017 d’1,8 M€, la Ville a donc continué à se désendetter
pendant la durée de ce mandat (grâce à l’extinction de deux emprunts) et des taux d’intérêts
particulièrement bas.
C. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT
Le fonds de Compensation de la TVA sera provisionné à hauteur de 453 336 € (300 000 € +
153 336 € de restes à réaliser).
Les subventions seront budgétisées à hauteur de 3 202 657 € (328 000 € + 2 875 657 € de
restes à réaliser).
Le remboursement par Caen la mer du capital de la dette transférée sera de 79 450 €.
Le virement de la section de fonctionnement est évalué à 3 800 000 €.