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Document publié le Mercredi 1 janvier 2025
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Thèmes du document : Économie et finances, Banque, Investissement et développement économique,
ROB 2025 – version définitive
Communauté d’agglomération du Grand Guéret 1
Accusé de réception en préfecture
023-200034825-20250116-2_25-DE
Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
Communauté d’agglomération du Grand Guéret 2
Table des matières
Définition et contenu du rapport d’orientations budgétaires .............................................. 4
1. Contexte économique, Situation des finances du bloc communal et Lois de
finances................................................................................................................................................. 5
1.1. Le contexte économique international et national ............................................... 5
1.2. Situation des finances du bloc communal ............................................................... 9
1.3. Déficit de l’état en 2024 et Lois de finances 2025................................................. 11
2. Présentation de la Communauté d’agglomération et de ses principales
orientations politiques et budgétaires ....................................................................................... 13
2.1. Caractéristiques de territoire ....................................................................................... 13
2.2. Compétences exercées par la communauté d’agglomération..................... 14
2.3. Structure budgétaire ..................................................................................................... 15
2.4. Grandes orientations budgétaires et ratios prudentiels ...................................... 16
2.4.1. Grandes orientations budgétaires .................................................................... 16
2.4.2. Ratios prudentiels ................................................................................................... 17
2.5. Structure et évolution des ressources humaines .................................................... 18
2.5.1. Structure et évolution des effectifs ................................................................... 18
2.5.2. Temps de travail, rémunération et avantages en nature .......................... 19
2.5.3. Gestion prévisionnelle des emplois et compétences (GPEC) .................. 20
2.5.4. Evolution des dépenses de personnel 2020-2024 et impact prévisionnel
des mesures RH nationales et locales en 2025 ................................................................ 20
3. Budget consolidé : budget principal et budgets annexes de service public
administratif ....................................................................................................................................... 22
3.1. Evolution rétrospective et prospective de la section de fonctionnement .... 22
3.1.1. Les recettes réelles de fonctionnement .......................................................... 22
3.1.2. Les dépenses réelles de fonctionnement ....................................................... 25
3.1.3. Epargne brute et nette 2020 – 2028 ................................................................. 27
3.2. Evolution rétrospective, structure et gestion de l’encours de la dette ........... 28
3.2.1. Evolution de la dette de 2019 à 2024............................................................... 28
3.2.2. Structure et gestion de l’encours de la dette au 31/12/2024 ................... 28
3.3. Evolution rétrospective et prospective de la section d’investissement .......... 30
3.3.1. Evolution rétrospective des dépenses d’investissement ............................ 30
3.3.2. Plan pluriannuel d’investissement (PPI) ............................................................ 31
3.4. Synthèse 2020 – 2025 et besoin de financement prévisionnel .......................... 32
4. Budgets annexes : SPIC .......................................................................................................... 33
4.1. Budget transports............................................................................................................ 33 Accusé de réception en préfecture 023-200034825-20250116-2_25-DE Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
Communauté d’agglomération du Grand Guéret 3
4.1.1. Eléments de contexte........................................................................................... 33
4.1.2. Dette au 31/12/2024 ............................................................................................. 34
4.1.3. Comptes synthétiques 2020 - 2025.................................................................... 34
4.2. Budget SPANC (assainissement non collectif) ....................................................... 35
4.2.1. Eléments de contexte........................................................................................... 35
4.2.2. Comptes synthétiques 2020-2025 ...................................................................... 35
4.3. Budget Eau potable ...................................................................................................... 36
4.3.1. Eléments de contexte........................................................................................... 36
4.3.2. Dette au 31/12/2024 ............................................................................................. 36
4.3.3. PPI 2023 – 2026 ........................................................................................................ 36
4.3.4. Comptes synthétiques 2020 - 2025.................................................................... 37
4.4. Budget Assainissement .................................................................................................. 38
4.4.1. Eléments de contexte........................................................................................... 38
4.4.2. Dette au 31/12/2024 ............................................................................................. 38
4.4.3. PPI 2023 – 2026 ........................................................................................................ 38
4.4.4. Comptes synthétiques 2020 – 2025 ................................................................... 39
5. Budgets annexes lotissements .............................................................................................. 40
5.1. Budget Zones d’activités .............................................................................................. 40
5.1.1. Bilan des travaux 2024 et prévisionnels ............................................................ 40
5.1.2. Bilan des ventes 2024 ............................................................................................ 40
5.1.3. Dette au 31/12/2024 ............................................................................................. 40
5.2. Budget PI Garguettes .................................................................................................... 41
5.2.1. Bilan des travaux 2024 et prévisionnels ............................................................ 41
5.2.2. Ventes prévisionnelles 2024 :............................................................................... 41
5.3. Budget Ecovillage .......................................................................................................... 41
Liste des Annexes ............................................................................................................................. 42
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 4
Définition et contenu du rapport d’orientations
budgétaires
Les articles L. 2312-1 et L5217-10-4 du Code Général des Collectivités Territoriales
(CGCT) prévoient qu’un rapport sur les orientations budgétaires (ROB) envisagées est
réalisé dans un délai de 2 mois précédant l’examen du budget primitif dans les EPCI
de 3 500 habitants et plus.
Le décret n° 2016-841 du 24 juin 2016 relatif au contenu ainsi qu'aux modalités de
publication et de transmission du rapport d'orientation budgétaire (qui a ajouté un
article D. 2312-3 après l’article R. 2312-2 du CGCT), prévoit qu’il doit comporter les
informations suivantes :
1° Les orientations budgétaires envisagées portant sur les évolutions prévisionnelles
des dépenses et des recettes, en fonctionnement comme en investissement.
2° La présentation des engagements pluriannuels, notamment les orientations
envisagées en matière de programmation d'investissement comportant une prévision
des dépenses et des recettes. Le rapport présente, le cas échéant, les orientations en
matière d'autorisation de programme.
3° Des informations relatives à la structure et la gestion de l'encours de dette
contractée et les perspectives pour le projet de budget. Elles présentent notamment
le profil de l'encours de dette que vise la collectivité pour la fin de l'exercice auquel
se rapporte le projet de budget.
Si ces informations sont celles afférentes à l’exercice budgétaire auquel se rapporte
le ROB, le caractère pluriannuel de certaines informations (notamment les AP-CP)
commande, pour plus de lisibilité et de mise en perspective, le fait d’intégrer au ROB
une prospective financière permettant de contextualiser et positionner les orientations
budgétaires souhaitées au sein du mandat politique en cours.
Doivent également figurer dans le rapport d’orientation budgétaire de la
Communauté les informations afférentes à :
• La structure des effectifs,
• Les dépenses de personnel comportant notamment des éléments sur la
rémunération tels que les traitements indiciaires, les régimes indemnitaires, les
nouvelles bonifications indiciaires, les heures supplémentaires rémunérées et les
avantages en nature,
• La durée effective du travail dans la communauté,
• L’évolution prévisionnelle de la structure des effectifs et des dépenses de
personnel pour l’exercice auquel se rapporte le projet de budget,
• La démarche de gestion prévisionnelle des ressources humaines de la
Communauté.
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1. Contexte économique, Situation des finances du
bloc communal et Lois de finances
1.1. Le contexte économique international et national
Contexte international – OCDE (rapport de décembre 2024)
• La croissance mondiale devrait rester stable :
La croissance du PIB mondial devrait s’affermir légèrement pour s’établir à 3.3 % en 2025 et
rester stable à ce niveau tout au long de 2026. Dans les économies de l’OCDE, la croissance
du PIB devrait être modeste par rapport à son niveau d’avant la pandémie et s’établir à 1.9 %
en 2025 comme en 2026. Dans les économies non membres de l’OCDE, on table également
sur une croissance agrégée globalement stable aux alentours de son rythme actuel, l’Asie
émergente demeurant le principal contributeur à la croissance mondiale.
• L’inflation devrait poursuivre son repli :
Le recul de l’inflation globale s’est poursuivi dans la majorité des pays tout au long de 2024, à
la faveur de nouvelles baisses des prix des produits alimentaires, de l’énergie et des biens.
Toutefois, dans les services, la hausse des prix se révèle encore persistante, s’établissant à
environ 4 % dans l’économie médiane de l’OCDE en septembre. À l’avenir, dans les pays du
G20, la hausse annuelle des prix à la consommation devrait encore diminuer et revenir à
l’objectif d’ici la fin de 2025 ou au début de 2026 dans près de la totalité des autres grandes
économies.
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
International
(OCDE)
Zone Euro
(BCE)
National (BDF)
Croissance du PIB
2023 - 2025
2023 2024 2025
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
International
(OCDE)
Zone Euro
(BCE)
National (BDF)
Inflation 2023 - 2025
2023 2024 2025
A retenir :
• Croissance du PIB 2025 prévisionnelle en France stabilisée à +1.20%
• Inflation 2025 prévisionnelle en France en recul à +1.50%
• Prévision de détente des taux d’intérêts suite à la baisse de l’inflation
• Prix de l’énergie : le choc de la guerre d’Ukraine quasiment effacé
• Stabilisation du prix des denrées alimentaires
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Cependant, de grandes incertitudes subsistent : Les fortes tensions géopolitiques risquent
d’entraîner des perturbations sur les marchés de l’énergie et dans les chaînes
d’approvisionnement, provoquant potentiellement une hausse de l’inflation et un
ralentissement de l’activité économique. Plus généralement, ces tensions ont perturbé les
échanges dans les économies avancées comme dans les économies émergentes,
accentuant l’incertitude quant à l’évolution future du commerce mondial.
Contexte zone Euro – BCE (projections macroéconomiques de septembre 2024)
L’inflation pourrait réaugmenter à court terme à cause de la hausse des salaires mais elle
devrait revenir ensuite autours de 2%. L'institut de Francfort table sur un taux d'inflation de 2,5%
en 2024, 2,2% en 2025 et 1,9% en 2026.
Concernant la croissance, cette dernière est estimée à 0,8% en 2024 puis 1,3% en 2025 et 1,5%
en 2026, poussée essentiellement par l’évolution des salaires.
Les chiffres de croissance ont été légèrement revus à la baisse par rapport aux estimations de
juin en raison de la faible demande intérieure.
Contexte France – BDF (projections macroéconomiques de septembre 2024)
• Au-delà des révisions favorables sur le passé, la croissance ne se renforcerait que
modérément :
En 2024, la croissance atteindrait + 1,1 % en moyenne annuelle et serait surtout tirée par le
commerce extérieur, mais freinée par des phénomènes de déstockage en lien notamment
avec l’atténuation des difficultés d’approvisionnement. La consommation resterait en effet
atone, en dépit des gains de pouvoir d’achat des revenus salariaux. En 2025, la hausse du PIB
se maintiendrait à un rythme similaire en moyenne annuelle, mais la consommation des
ménages prendrait le relais, les gains de pouvoir d’achat étant davantage soutenus par les
salaires réels et étant alors progressivement moins épargnés.
• Le recul de l’inflation se confirme et serait amplifié en 2025 par la baisse des prix de
l’électricité :
En 2025, la prévision d’inflation est révisée à la baisse, à + 1,5 %, du fait de la diminution
annoncée des prix de l’électricité, en partie atténuée par une révision haussière des prix des
biens manufacturés également liée à la situation en mer Rouge.
Révision à la baisse des anticipations de marché
A partir de 2022, la hausse des taux constatée découle principalement d’un changement de
politique monétaire de la Banque Centrale Européenne qui s’avère plus restrictive dans un
objectif de réduction du niveau de l’inflation. Les ajustements de la BCE ont influencé les taux
courts et longs, entraînant une augmentation des taux d’intérêt dans la zone euro.
Cependant, on peut s’attendre à une détente des taux sur les prochains mois à la suite de la
baisse de l’inflation dans la zone euro.
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Prix de l’énergie, le choc de la guerre d’Ukraine quasiment effacé
Depuis le pic atteint en 2022, nous pouvons constater une baisse des prix de l’électricité en
Europe due à une hausse de l’offre et à une baisse de la demande. Les prix de gros de
l'électricité se sont en effet stabilisés en Europe à des niveaux moyens compris entre 40 et 70
EUR/MWh en 2024, loin des prix élevés et volatiles de 2023 et surtout de 2022.
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Stabilisation du prix des denrées alimentaires
Les prix des denrées alimentaires ont bondi en 2022 en raison de la hausse des coûts de
l’énergie et de la baisse des échanges commerciaux provoquée par la guerre en Ukraine,
tandis que des sécheresses plus importantes que prévu et des perturbations de la chaîne
d’approvisionnement liées au Covid ont également entraîné des conséquences néfastes.
Cependant, l’inflation alimentaire dans les pays riches est tombée à son plus bas niveau depuis
avant l’invasion à grande échelle de l’Ukraine par la Russie, avec un ralentissement de la
croissance des prix atténuant la pression sur des millions de ménages touchés par la hausse
des prix des produits alimentaires depuis deux ans.
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1.2. Situation des finances du bloc communal
Source : Analyse financière du bloc communal – Association des Maires de France (AMF)-
novembre 2024
Les budgets des collectivités locales sont équilibrés et ont une croissance des investissements
supérieure à l’inflation
Contrairement à l’Etat, le besoin de financement des dépenses de fonctionnement n’existe
pas pour les collectivités locales. Les dépenses de fonctionnement des collectivités locales
doivent être couvertes par les recettes de fonctionnement.
Le besoin de financement des collectivités ne concerne donc que l’investissement. Les
collectivités locales s’endettent pour investir. Elles financent 70% de l’investissement public civil
et ont donc nécessairement un besoin de financement d’autant plus important que leurs
investissements sont dynamiques.
A retenir :
• Les budgets des collectivités locales sont équilibrés
• Une croissance des investissements supérieure à l’inflation
• Un effet ciseau en fonctionnement qui se confirme : +4.3% de recettes pour
+6.1% de dépenses
• Une épargne brute en baisse au 30 septembre 2024
• Une augmentation de l’emprunt et des frais financiers de plus de 10%
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Un effet ciseau en fonctionnement qui entraîne une dégradation de l’épargne brute des
collectivités du bloc communal (point au 30 septembre 2024)
• Une progression de 4,3% des recettes de fonctionnement :
Les recettes des impôts et taxes évoluent de 3,7% avec les caractéristiques suivantes : une
revalorisation des bases de + 3,8%, une certaine modération fiscale (taux stable pour 85% de
la population) et un effondrement des droits de mutation des communes qui se poursuit.
A noter un dispositif de compensation de la taxe d’habitation sur les résidences
principales (THRP) et la Cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE) via la TVA qui continue
de peser sur le niveau de recettes des collectivités.
500 M€ prélevés sur les budgets locaux en raison des erreurs de prévision de l’évolution
de la TVA en 2024 : prévue à 4,8%, l’augmentation de la TVA est ramenée à +0,8%.
• Une progression de 6,1% des dépenses de fonctionnement :
Les dépenses de personnel augmentent de +5,5% en raison de la revalorisation du point
d’indice et de l’attribution de points d’indice majoré qui jouent en année pleine en
2024. Le développement des compétences a également un impact, comme les
polices municipales par exemple, qui représentent 3,8% des dépenses de
fonctionnement dont 91% en dépenses de personnel soit 2 Md€ d’euros annuels.
L’inflation a pesé sur l’évolution des dépenses de fonctionnement sur le premier
semestre 2024. Si l’inflation est passé à 1,2% au 30 septembre, cela n’efface pas la
hausse des six premiers mois 2024, pouvant même aller jusqu’à 8,5% sur l’énergie (juillet
2024). En outre, le coût de l’énergie pour les collectivités est resté bloqué à des niveaux
élevés en raison de contrats pluriannuels dans un contexte de coûts élevés.
En conséquence l’épargne brute du bloc communal chute fortement : -20% pour les
communes et une stagnation pour les EPCI.
Une hausse de l’emprunt et des frais financiers d’environ 10%
L’augmentation des investissements et la baisse de l’épargne brute entraîne une
augmentation du besoin de financement du bloc communal et donc de l’emprunt de plus de
10%.
Parallèlement, le taux du livret A reste à 3%, ce qui maintient d’autant les frais financiers des
emprunts adossés au Livret A. Les taux directeurs de la BCE restent élevés à 3,25 % (23 octobre
2024). Au total, les frais financiers augmentent de plus de 10% également.
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1.3. Déficit de l’état en 2024 et Lois de finances 2025
Le 5 décembre 2024, le Premier ministre Michel Barnier a remis la démission de son
gouvernement au président de la République en conséquence d’une motion de
censure votée par l’Assemblée nationale.
Celle-ci a été provoquée par le déclenchement de l’article 49.3 pour l’adoption du
Projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2025, qui est donc rejeté. Le
Projet de loi de finances pour 2025 n’a quant à lui pas été voté.
Déficit et dette publique :
En 2023, le déficit public atteint 5.5% du produit intérieur brut. La loi de finances de fin
de gestion pour 2024, du 6 décembre 2024, annule 5,6 milliards d'euros de crédits pour
contenir le déficit public à 6,1% en 2024. Elle ouvre par ailleurs 4,2 milliards d'euros pour
financer des dépenses supplémentaires liées à la crise calédonienne, à la sécurisation
des jeux Olympiques ou encore au coût des élections législatives anticipées.
A retenir :
• Un gouvernement censuré avant le vote du projet de loi de finances 2025
• Un déficit public prévisionnel 2024 à 6,1% du PIB (5,5% en 2023)
• Une dette publique en augmentation, majoritairement du fait de l’Etat
• Le taux de cotisations vieillesse va passer progressivement, de 2025 à 2028, de
31,65% à 43,65% afin de limiter le déficit du régime de retraite des fonctionnaires
territoriaux, la CNRACL : 330 000 € de dépenses au total pour la CA.
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 12
La dette publique est également en augmentation continue, majoritairement du fait
de l’Etat. Elle représente 110.7 % du PIB au 1er trimestre 2024.
Source : INSEE
Une augmentation du taux de cotisation vieillesse, de 2025 à 2028 :
Le gouvernement Barnier avait présenté le jeudi 10 octobre 2024 le projet de loi de
finances (PLF) et le projet de loi de financement de la Sécurité sociale (PLFSS) pour
2025. L’une des mesures devait fortement impacter les projections budgétaires des 4
prochaines années : la hausse de 3 points par an du taux de cotisation à la CNRACL.
Ce taux de cotisation de 31,65 % aurait pu atteindre en part patronale 43,65 % à
l’horizon 2028, si la mesure était bien lissée sur 4 ans.
Toutefois, avec la censure du gouvernement Barnier, ce projet tel qu’il était envisagé
est rejeté.
Une mission inter-inspections, composée des inspections générales de l’administration,
des affaires sociales et des finances, a examiné la situation financière de la CNRACL.
D’après les estimations, pour que le régime atteigne l’équilibre il faudrait que le taux
de cotisation employeur (aujourd’hui de 31,65 %) passe à 50,34 % en 2030.
Si l’avenir du taux CNRACL est flou en raison du contexte politique, il semble inévitable
que des mesures soient prises à cet effet.
Pour la communauté d’agglomération, du Grand Guéret, cette dépense
supplémentaire représente 330 000 € sur 4 ans :
Tous budgets 2024 2025 2026 2027 2028 Total sur 4 ans
Cotisations CNRACL 870 000 952 464 1 034 929 1 117 393 1 199 858
Taux 31,65% 34,65% 37,65% 40,65% 43,65%
Augmentation en € 82 464 82 464 82 464 82 464 329 858
Augmentation en % 9,5% 8,7% 8,0% 7,4% 37,91%
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 13
Des mesures très impactantes financièrement prévues au projet de loi de finances
2025, pour l’instant suspendues :
• La création d’un fonds de réserve estimé à 2,8 milliards d’euros en 2025, financé
par les collectivités territoriales dont les dépenses de fonctionnement sont
supérieures à 40 millions d’euros et dans la limite de 2% des recettes réelles de
fonctionnement.
• La suppression de l’indexation TVA pour 2025 : Le PLF 2025 aurait supprimé le
dynamisme de progression de la TVA appliqué sur la fraction compensatrice
pour l’année 2025. Ainsi, la fraction de TVA perçue par les EPCI en 2025 aurait
été égale au montant reversé, après régularisation, en 2024. Dans ses prévisions
au sein du PLF 2025, le gouvernement prévoyait une progression de la TVA de
+2,7%.
• Une diminution ciblée du soutien à l’investissement par :
o La diminution du fonds vert qui serait passé de 2,5 milliards d’euros en
2024 à 1 milliard d’euros en 2025.
o Une baisse de 10% du fonds de compensation de la taxe sur la valeur
ajoutée avec une baisse du taux de 16,404% à 14,85%.
o La fin de l’éligibilité des dépenses de fonctionnement au FCTVA.
En l’attente d’un nouveau projet de loi de finances 2025, une loi spéciale est votée
avant le 31 décembre 2024. Celle-ci vise à assurer la continuité de la vie de la Nation
et le fonctionnement régulier des services publics dès le 1er janvier 2025.
Bien que la loi de finances 2025 n’ait pas été adoptée et que ces mesures, très
impactantes financièrement pour les collectivités territoriales, ne soient pas en
vigueur, la situation financière de l’Etat et le déficit public invitent à la plus grande
prudence en matière de finances locales, notamment dans les prévisions de recettes
en provenance de l’Etat : dotations, subventions, fraction de TVA.
2. Présentation de la Communauté d’agglomération et
de ses principales orientations politiques et
budgétaires
2.1. Caractéristiques de territoire
Créé en décembre 1992, le « District du Pays de Guéret Saint-Vaury » devient «
Communauté de communes de Guéret Saint-Vaury » le 1er décembre 1999.
Composée de 17 communes puis 19 en 2003, elle se transforme en communauté
d'agglomération le 1er janvier 2013 et comprend alors 22 communes. Aujourd’hui
composée de 25 communes, la Communauté d’agglomération s’étend sur 480,6 km².
Sur le territoire, 7 communes représentent 76 % de la population. La géographie
physique (Monts de Guéret) conditionne les aménagements routiers, lesquels Accusé de réception en préfecture 023-200034825-20250116-2_25-DE Date de télétransmission : 23/01/2025
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expliquent une répartition inégale de la population sur le territoire communautaire. La
population municipale au 1er janvier 2025 est arrêtée à 28 450 habitants (source : INSEE
population de référence des communes en vigueur au 1er janvier 2025)
Indicateurs sociaux économiques :
• Un territoire qui perd globalement de la population (-3,7% entre 2015 et 2021)
• Une population aux revenus plus pauvres que les moyennes de strate
• Des bases fiscales plus faibles que des communes comparables
2.2. Compétences exercées par la communauté d’agglomération
Depuis son passage au statut d’agglomération au 1er janvier 2013, la communauté
d’agglomération a intégré très régulièrement de nouvelles compétences, avec des
impacts organisationnels et financiers importants. [Délibération du 19/12/24
d’ajustement de la définition de l’intérêt communautaire de la compétence en
matière d’autorité organisatrice de l’accueil du jeune enfant en annexe]
La loi n° 2023-1196 du 18 décembre 2023 pour le plein emploi a introduit, à l’article
17, la notion d’autorité organisatrice (AO) de l’accueil du jeune enfant dans le
cadre du service public de la petite enfance. Il s’agit de :
• Recenser les besoins des enfants âgés de moins de trois ans et de leurs familles
en matière de services aux familles
• Informer et accompagner les familles ayant un ou plusieurs enfants âgés de
moins de trois ans ainsi que les futurs parents
• Planifier, au vu du recensement des besoins, le développement des modes
d'accueil
• Soutenir la qualité des modes d'accueil et mettre en œuvre le schéma
pluriannuel de maintien et de développement de l'offre d'accueil du jeune
enfant.
Principaux transferts de compétences :
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2.3. Structure budgétaire
Un budget principal et 5 budgets annexes SPA (services publics administratifs) :
• Les budgets SPA peuvent être équilibrés grâce à une subvention du budget
principal.
• Ces budgets seront présentés dans le ROB de manière consolidée (BP + SPA)
4 budgets annexes SPIC :
• Ils doivent s’équilibrer sur la redevance usagers (autonomie financière)
• Ils seront présentés séparément dans le ROB
3 budgets annexes lotissements : budgets de stock présentés séparément dans le
ROB.
Budget
principal
Immobilier
d'entreprises
Equipements
et sites divers
Eaux pluviales
urbaines GEMAPI
Parc animalier
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2.4. Grandes orientations budgétaires et ratios prudentiels
2.4.1. Grandes orientations budgétaires
Suite au transfert de compétences de la piscine communale de Guéret au 1er janvier
2024 et le lancement du projet de construction d’un nouveau centre aquatique en
2025, la communauté d’agglomération conserve les orientations budgétaires
suivantes :
• Préserver la capacité d’emprunt du budget principal : stabiliser l’encours de
dette, hors financement du projet de centre aquatique.
o Financer les autres projets par l’autofinancement dégagé ainsi que par
les excédents des années précédentes.
o Financer la construction du centre aquatique par l’emprunt et
l’autofinancement.
o Se garder la possibilité d’emprunter plus tôt que prévu en cas de
conditions avantageuses de marché.
• Préserver les ressources de fonctionnement afin d’assurer le fonctionnement du
nouvel équipement aquatique et garder une capacité à agir sur les autres
politiques publiques.
o Gestion RH : ne pas augmenter le nombre de postes permanents
ouverts, à l’exception de nouvelles compétences.
o Dans la continuité de l’étude Sémaphores (2021) : rechercher des
économies, notamment sur les compétences supplémentaires non
essentielles avec notamment le projet de vente de l’Aire des Monts de
Guéret et la vente d’immobilier à la gare (Maisons, ex bâtiment EPFNA).
Le vote du budget 2025 se fera sans reprise anticipée d’excédent avec les objectifs
suivants :
• Voter le budget 2025 exclusivement en fonction des recettes prévisionnelles
2025, afin d’avoir une meilleure lisibilité et transparence sur les équilibres
budgétaires 2025.
• Equilibrer le budget 2025 avec un emprunt d’équilibre qui représente le besoin
de financement de l’année. Cet emprunt d’équilibre sera réduit ou supprimé
au budget supplémentaire (BS), grâce à la reprise des excédents antérieurs.
Le Rapport d’orientation budgétaire est présenté, pour sa partie prospective, avec le
coût net prévisionnel de fonctionnement du futur centre aquatique à hauteur de 1,5
M€ (1,2 € après recettes), pour une ouverture en 2028.
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2.4.2. Ratios prudentiels
Afin de respecter ses grandes orientations budgétaires et garantir sa santé financière,
la Communauté d’agglomération du Grand Guéret s’est fixé, pour son budget
consolidé (BP + SPA), les ratios cibles suivants :
*RRF = recettes réelles de fonctionnement ; DRF = dépenses réelles de
fonctionnement
Taux d'épargne brute
>10%
• C'est la part des recettes de fonctionnement épargnée par la
collectivité pour financer l'investissement.
• Calcul : (RRF - DRF) / RRF
• Seuil de vigilance : 10% ; Seuil d'alerte 7%
Epargne nette
> 0,5 M€
• Mesure l'épargne disponible après remboursement de la dette.
• Calcul : RRF - DRF - Remboursement de capital
• Objectif à 500 000 €
Capacité de
désendettement
< 10 ans
• Indicateur de solvabilité : c'est le nombre d'années nécessaire à la
collectivité pour rembourser l'intégralité de sa dette si elle y
consacre l'ensemble des recettes de fonctionnement épargnées.
• Calcul : Encours de dette / Epargne brute
• Seuil de vigilance : 10 ans ; seuil d'alerte : 12 ans
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2.5. Structure et évolution des ressources humaines
2.5.1. Structure et évolution des effectifs
Les effectifs permanents (tous budgets) et leur répartition catégorielle restent
globalement stables entre 2023 et 2024. C’est l’indicateur le plus important à suivre
car il montre l’évolution du nombre de postes pérennes, ceux pour lesquels la
collectivité est engagée.
Fin 2024, 8 effectifs permanents relèvent de la piscine transférée en début d’année.
Les effectifs sur emplois non permanents augmentent de 10% entre le 31/12/2023 et le
31/12/2024, notamment pour les besoins d’accroissement ponctuel d’activité. Ils sont
composés de :
• 15 CDD d’accroissement d’activité ou saisonniers (12 en 2023)
• 7 CDD pour remplacement d’un agent permanent indisponible (9 en 2023)
• 6 contrats d’apprentissage (5 en 2023)
• 5 contrats de projet (5 en 2023)
• 1 directeur de cabinet (1 en 2023)
Il faut être prudent avec l’évolution des effectifs non permanents : ce n’est qu’une
image au 31/12 et il peut y avoir des évolutions importantes selon la période de
l’année et des situations particulières à un moment donné (par exemple les saisonniers
pour le parc animalier en été, des formations d’agents à remplacer, …).
Evolution des effectifs par type d'emploi 2020 2021 2022 2023 2024
Effectifs sur emplois permanents 140 144 140 138 144
Titulaires 98 101 103 105 105
Stagiaires 9 6 3 3 5
Autres (contrats de droit privé, assistantes
maternelles, directeur de cabinet) 33 37 33 30 34
Effectifs sur emplois non permanents 21 20 21 31 33
Total des effectifs 161 164 161 169 177
Répartition catégorielle des agents sur emplois
permanents en % 2020 2021 2022 2023 2024
Catégorie A 19% 19% 18% 19% 19%
Catégorie B 21% 17% 21% 19% 20%
Catégorie C 47% 49% 46% 47% 47%
Hors catégorie (contrats de droit privé, Assistantes
Maternelles, directeur de cabinet) 13% 16% 15% 14% 13%
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2.5.2. Temps de travail, rémunération et avantages en nature
Le temps de travail :
La charte du temps de travail, appliquée depuis le 1er janvier 2022, a harmonisé les
pratiques RH en matière de temps de travail, dont notamment :
• La durée annuelle de travail effectif : 1607 heures (dont journée de solidarité)
• Les rythmes de travail en fonction des activités : plages fixes, plannings
périodiques, annualisation, cadres au « forfait-jours ».
• Les dispositions de mise en œuvre du temps partiel. En 2024, 12 % des agents
titulaires et 9% des agents contractuels en bénéficient.
• Les règles de congés annuels, avec la possibilité d’alimenter un compte
épargne temps (CET) dans la limite de 60 jours cumulés maximum.
Les heures supplémentaires et complémentaires :
En 2024, comme en 2023, aucune heure complémentaire n’a été indemnisée.
En revanche, s’agissant des heures supplémentaires, on relève :
Pour mémoire : 516,45 heures supplémentaires ont été indemnisées en 2023 pour un
montant de 11 422,44 € (soit + 22% d’heures supplémentaires entre 2023 et 2024)
La rémunération :
Par délibération du 20 octobre 2022 , le régime indemnitaire tenant compte des
fonctions, sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP) a été
mis en place à compter du 1er janvier 2023. Aucune modification n’y a été apportée
à ce jour.
Ce dispositif prévoit une indemnité de fonction, de sujétions et d’expertise (IFSE), à
laquelle peut s’ajouter un complément indemnitaire annuel (CIA) tenant compte de
l’engagement professionnel et de la manière de servir.
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Avantages en nature :
Les avantages en nature sont constitués par la fourniture par l’employeur à ses salariés
d’un bien ou service. La mise à disposition peut être gratuite ou moyennant une
participation du salarié inférieure à leur valeur réelle
L’unique avantage en nature octroyé par la communauté d’agglomération est la
mise à disposition gratuite d’un véhicule pour le poste de directeur général des
services (DGS).
Cet avantage en nature n’est pas utilisé par la DGS actuellement en poste (pas de
mise à disposition).
2.5.3. Gestion prévisionnelle des emplois et compétences (GPEC)
10 postes vacants au 31/12/2024, pour lesquels une procédure de recrutement est en cours :
- Adjoint(e) au directeur des régies, au sein du service ressources naturelles ;
- Agent d’entretien ménager au sein du service entretien des locaux et des abords ;
- Agent d’exploitation au sein service ressources naturelles ;
- Assistant(e)s maternel(le)s au sein de la crèche familiale (3 ETP) ;
- Assistant(e) administratif(ve) en charge de la gestion des usagers, de la facturation et
du secrétariat, au sein du service ressources naturelles) ;
- Conducteur-receveur TAD urbain au sein du service transport (CDD 6 mois pour
finalisation de la phase d’expérimentation) ;
- Technicien(ne) télégestion et objets communicants au sein du service ressources
naturelles ;
- Technicien(ne) chargé(e) d’études et conception en voirie et réseaux divers (contrat
de projet de 2 ans dans le cadre du contrat de résilience).
2.5.4. Evolution des dépenses de personnel 2020-2024 et impact
prévisionnel des mesures RH nationales et locales en 2025
Evolution des charges de personnel de 2020 à 2024
De 2023 à 2024, les charges de personnel ont augmenté d’environ 430 000 € (+6.1%).
Ceci s’explique notamment par :
• Le glissement vieillesse traitement (GVT) : la mécanique d’augmentation due
à l’ancienneté et l’évolution de carrière.
• L’impact 2024 de mesures initiées en 2023, évalué à 115 000 € :
o L’augmentation du point d’indice de +1,5% au 01/07 2023.
o La revalorisation « bas de grille » au 01/07/ 2023 : relèvement de l’indice
minimum de traitement au niveau du SMIC.
o La revalorisation des indemnités de mission au 22/09/2023.
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• Une attribution de 5 points d’indice majorés à tous les agents publics au 1er
janvier 2024 évaluée à 60 000 €.
• Le versement en 2024 d’une prime pouvoir d’achat de 90 000 €.
• La prise en charge du transfert de compétence équipements aquatiques au
01/01/2024 pour environ 90 000 €.
Mesures qui impactent l’évolution de la masse salariale en 2025 :
• Est anticipée une augmentation potentielle de 3 points du taux de cotisations
CNRACL, évaluée à 80 000 €
Au vu des mesures prévues en 2025, et dans l’hypothèse d’une absence de
reconduction de la prime pouvoir d’achat, une augmentation prévisionnelle de +3%
a été prise en compte dans la prospective pour les dépenses de personnel (en plus
du nouveau personnel de la piscine).
4,3 4,4 4,5 4,7 5,1
1,9 2,0 2,0 2,1
2,2
6,4 6,7 6,9 7,1
7,5
-
1
2
3
4
5
6
7
8
2020 2021 2022 2023 2024
Millions
Evolution des charges de personnel
(Tous budgets, en millions d'euros)
Personnel extérieur
Chèques déjeuner et oeuvres sociales
Charges sociales
Rémunération
Accusé de réception en préfecture
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3. Budget consolidé : budget principal et budgets
annexes de service public administratif
3.1. Evolution rétrospective et prospective de la section de
fonctionnement
La présentation est faite de manière consolidée sur le périmètre budget principal +
budget annexes de service public (SPA) :
• Afin de donner une meilleure lisibilité de la tendance globale
• Sur un périmètre qui dépend exclusivement du budget principal : les SPA n’ont
pas l’autonomie financière et peuvent bénéficier du versement d’une
subvention d’équilibre du budget principal.
Les flux croisés de subvention d’équilibre ont été retraités, c’est-à-dire que les
subventions d’équilibre ont été retirées des dépenses du budget principal et des
recettes des budgets annexes.
3.1.1. Les recettes réelles de fonctionnement
La structure des recettes réelles de fonctionnement
Ratio d’autonomie financière : 38%
La collectivité peut agir sur 38% de ses recettes, c’est-à-dire la fiscalité à pouvoir de
taux, les produits des services (facturation petite enfance, fourrière canine, sport
nature, …), les autres produits courants (revenus de location, …) et les subventions
perçues auprès des partenaires externes (CAF, appels à projets, …)
42%
29%
8%
10%
7%4%
24,1 M€ DE RECETTES PRÉVISIONNELLES EN 2024
Fiscalité locale 10,2M€
Autres impôts et taxes 6,9M€
DGF 1,9M€
Autres dotations et participations
2,4M€
Produits des services 1,8M€
Autres produits 0,9M€
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Evolution de la fiscalité de 2020 à 2024
Les principales évolutions de fiscalité depuis le début de mandat sont :
• La création d’une taxe foncière à 4,42 % en 2021 (moyenne de la strate, 4,44%)
• La suppression de la taxe d’habitation en 2021 et attribution en contrepartie
d’une fraction dynamique de TVA qui entraîne une baisse de 50% du volume
de taxes à pouvoir de taux.
• La suppression du produit de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises,
pour les collectivités locales, et son remplacement par une fraction dynamique
de TVA en 2022.
A noter que la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (autres produits), est
entièrement reversée à Evolis 23 au titre de la délégation de la compétence déchets.
En 2024, la fiscalité évolue d’environ 300 000 €, dont notamment :
• 70 000 € supplémentaires des taxes ménages, grâce à la dynamique des bases.
Elles représentent 13% des recettes fiscales
• 70 000 € supplémentaires de cotisation foncière des entreprises, grâce à la
dynamique des bases. Elle représente 20% des recettes fiscales.
• - 128 703 € d’attribution de compensation versés à la ville de Guéret au titre des
bassins d’apprentissage mobiles, transférés au 1er janvier 2024. L’attribution de
compensation est un reversement de fiscalité de la CA vers une commune
membre, ou inversement.
-4
-2
0
2
4
6
8
10
12
14
Taxes à
pouvoir de
taux - dites
ménages (TF,
TFNB, TH)
Taxes à
pouvoir de
taux -
activités
économiques
(CFE)
Attribution de
compensation
Taxes sans
pouvoirs de
taux
FNGIR Autres
produits
Total général
Millions
Evolution de la fiscalité de 2020 à 2024
2020 2021 2022 2023 2024
Accusé de réception en préfecture
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Evolution prospective des recettes de fonctionnement :
• Une baisse de 200 000 € de recettes de fonctionnement en 2024 par rapport à
2023, dont notamment :
o Une surestimation des prévisions de croissance de l’Etat qui entraine une
révision à la baisse de la fraction de TVA notifiée de - 287 000 € et une
absence de dynamique de cette recette entre 2023 et 2024.
o Une baisse des revenus des immeubles : - 70 000 € suite au rachat du
crédit-bail Centre Lab.
• Une augmentation prévisionnelle d’environ 400 000 € de recettes en 2025,
dont :
o Les nouveaux tarifs de la piscine, réouverte le 19/12/2024 : estimation
prévisionnelle de 200 000 €.
o Dynamique fiscale : 170 000 € supplémentaires de recettes de fiscalité,
dont 100 000 € de TEOM reversés à Evolis23.
21,0
22,7 23,5
24,3 24,1 24,5 24,9 25,2
25,6
0
5
10
15
20
25
30
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
Millions
Evolution 2020 - 2028 des recettes réelles de fonctionnement
(en millions d'euros)
Autres produits
Produits des services
Autres dotations et
participations
DGF
Autres impôts et taxes
Fiscalité locale
Total
Accusé de réception en préfecture
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3.1.2. Les dépenses réelles de fonctionnement
La structure des dépenses réelles de fonctionnement
• 9,9 millions d’euros, soit 46 % des dépenses de fonctionnement (contingents et
participations obligatoires, FNGIR, attributions de compensation) sont
indépendantes de la collectivité :
o Le FNGIR (2,3 M€) : prélèvement national qui a pour objectif d’assurer
que les ressources perçues après la suppression de la taxe
professionnelle sont identiques à celles perçues avant cette suppression.
o Les attributions de compensations (2,0 M€) : principal flux financier entre
les communes et la communauté d’agglomération. Elles correspondent,
schématiquement, à la différence entre la fiscalité économique et les
charges transférées par les communes.
o Les contingents et participations obligatoires : reversement de la TEOM
à Evolis 23 au titre de la compétence « gestion des déchets » (4,1 M€) et
contribution annuelle au SDIS (1,2 M€).
• 32% des dépenses sont relatives au frais de personnel (6,9 M€). Les éléments sur
l’évolution de ces dépenses sont fournis au « 2.5.4. Evolution des dépenses de
personnel 2020 - 2024 et impact prévisionnel des mesures RH nationales et
locales en 2025. »
• Les autres charges (21%) sont notamment constituées des achats et prestations
externes (3,4 M€), des subventions aux associations (450 000 €) et des
indemnités des élus (250 000 €).
32%
25%
21%
21%
1%
21,4 M€ DE DEPENSES PREVISIONNELLES EN 2024
Charges de personnel 6,9M€
Contingents et participations obligatoires 5,4M€
FNGIR et Attribution de compensation 4,5M€
Autres charges 4,4M€
Intérêts de la dette 0,2M€
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Evolution prospective des dépenses de fonctionnement :
Une augmentation de 700 000 € des dépenses de fonctionnement en 2024 par rapport
à 2023, dont notamment :
• L’augmentation du reversement de TEOM à Evolis 23 de + 100 k€
• L’augmentation des charges de personnel de + 450 K€ environ, dont :
o L’impact de mesures nationales : 175 000 K€
o L’impact du transfert de compétence des équipements aquatiques :
90 000 € pour les bassins d’apprentissage mobile et les embauches
de décembre pour la piscine.
o La prime de pouvoir d’achat : 90 000 €
o L’augmentation mécanique des charges de personnel (GVT)
• 200 K€ d’augmentation de dépenses courantes :
o 100 K€ liés à l’inflation (2,4% en 2024)
o Un effort de 80 K€ sur l’entretien du patrimoine
• - 129 K€ euros d’attribution de compensation lié au transfert des bassins
d’apprentissage mobiles.
Une augmentation prévisionnelle d’environ 500 000 € de dépenses en 2025, dont :
• 200 000 € d’augmentation mécanique des charges de personnel dont 80 000
€ au titre de l’augmentation de taux CNRACL.
• 630 000 € au titre du fonctionnement de la piscine ouverte au 19/12/24,
compensée partiellement par une baisse de l’attribution de compensation
versée de 530 000 € au titre de cette même compétence.
• Une montée en charge du plan climat air énergie à hauteur de 160 000 €
18,9 19,5 19,8
20,7 21,4 21,8
22,3 22,9
24,3
-
5
10
15
20
25
30
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
Millions
Evolution 2020 - 2028 des dépenses réelles de
fonctionnement (en millions d'euros)
Intérêts de la dette
Autres charges
FNGIR et Attribution de
compensation
Contingents et
participations obligatoires
Charges de personnel
Total 21,4M€
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3.1.3. Epargne brute et nette 2020 – 2028
La prospective financière anticipe une épargne brute qui se dégrade, d’ici 2028, du
fait des éléments conjoints suivants :
• Un effet ciseau avec des dépenses mécaniquement plus dynamiques que les
recettes.
• La participation des collectivités au redressement des finances nationales soit
un coût prévisionnel de 750 000 € d’ici 2028 pour l’agglo :
o 80 000 € d’augmentation des cotisations CNRACL, chaque année de
2025 à 2028 : soit 320 000 € de dépenses supplémentaires d’ici 2028.
o Un gel de la fraction de TVA en 2025, soit une perte de 145 000 € de
recettes.
o Des prévisions de croissance de TVA surestimées baissent de 287 000 € le
montant notifié par l’Etat entre avril et octobre 2024.
• L’ouverture prévisionnelle du futur équipement aquatique pour un coût
prévisionnel de 1,5 M€ (1,2 millions d’euros après recettes).
L’épargne nette resterait saine grâce au faible endettement de la collectivité.
Afin de rester dans une situation financière saine, la communauté d’agglomération
devra rechercher de nouvelles économies de gestion.
2,1
3,2
3,7 3,6
2,8 2,7 2,5 2,3
1,4
0,6
1,9
2,4
1,5 1,5 1,6 1,6 1,4
0,5
-
5
10
15
20
25
30
-
1
2
3
4
5
6
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
Millions Millions
Evolution 2020 - 2028 de l'épargne brute et nette
EPARGNE BRUTE (3)=(1)-(2)
EPARGNE NETTE (3bis)=(3) - Remboursement de capital
RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT (1)
DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT (2)
Accusé de réception en préfecture
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 28
3.2. Evolution rétrospective, structure et gestion de l’encours de la
dette
3.2.1. Evolution de la dette de 2019 à 2024
Depuis 2020, la capacité de désendettement est passée en dessous du seuil d’alerte
(12 ans) et de vigilance (10 ans). Elle se stabilise depuis 2022 autour de 3 ans.
Aucun emprunt n’a été mobilisé depuis le début du mandat, ce qui permet de
baisser l’encours de dette d’environ 1,3 million d’euros par an.
En 2023, le désendettement s’est accéléré avec le rachat du crédit-bail Centre Lab
et le remboursement de l’emprunt afférent de 760 000 € par anticipation.
3.2.2. Structure et gestion de l’encours de la dette au 31/12/2024
Au 31/12/2024, l’encours de dette est de 7,8 millions d’euros. Il représente 32 % des
recettes réelles de fonctionnement. Le taux d’intérêt moyen est de 1,98%.
La dette est composée de 18 emprunts et 5 crédits revolving (crédits à la
consommation caractérisé par une grande liberté d'utilisation et de remboursement).
Une dette sécurisée :
• 75% de l’encours est à taux fixe
• Le risque est réparti entre plusieurs prêteurs, aucun ne détient plus de la moitié
de la dette.
• 97 % de l’encours est au niveau minimum de risque (charte Gissler - A1)
• Aucun emprunt n’a un risque sous-jacent supérieur à 1
6,5
3,9
3,0 2,5 2,8
0
2
4
6
8
10
12
- 3,0
- 2,0
- 1,0
-
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Evolution de la dette de 2019 à 2024
Flux de dette (en M€) capacité de désendettement Seuil de vigilance Seuil d'alerte
Accusé de réception en préfecture
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Profil d’extinction de la dette au 31/12/2024 :
Répartition par type de risque Répartition par prêteur
Charte Gissler :
Accusé de réception en préfecture
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3.3. Evolution rétrospective et prospective de la section
d’investissement
3.3.1. Evolution rétrospective des dépenses d’investissement
La communauté d’agglomération finance des dépenses d’investissement de 2020 à
2023, d’environ 1,3 millions d’euros par an, avec sa seule épargne nette. Cela lui a
permis de dégager, chacune de ces années, une variation positive du fonds de
roulement (la trésorerie) sans recours à l’emprunt.
En 2024, la communauté d’agglomération a fortement augmenté sa réalisation
d’investissement pour atteindre environ 3,0 millions d’euros. Les principaux projets
d’investissement de l’année 2024 sont :
• La réhabilitation de la piscine pour 875 000 € HT (inauguration le 18/12/2024)
• La voie vélo Saint-Fiel - Guéret pour 130 000 € HT (inauguration le 16/11/2024)
• L’aire de grand passage pour 520 000 € HT (début des travaux en septembre
2024 et fin de travaux programmée en mars 2025)
Comme fixé dans les orientations budgétaires 2024, le besoin de financement 2024,
d’environ 700 000 €, est financé par le fonds de roulement plutôt que par l’emprunt.
1,6
0,9
1,5
1,2
3,0
-
1
1
2
2
3
3
4
4
2020 2021 2022 2023 2024
Millions
Financement de l'investissement de 2020 à 2024
Fonds de roulement
Emprunts nouveaux
Recettes d'investissement
Epargne nette
Dépenses d'investissement (en
millions d'euros)
Accusé de réception en préfecture
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3.3.2. Plan pluriannuel d’investissement (PPI)
La communauté d’agglomération souhaite, pour l’année 2025, poursuivre les actions
inscrites précédemment au PPI et notamment lancer la maîtrise d’ouvrage et les
études pour la construction du nouveau centre aquatique.
Plan pluriannuel d’investissement (PPI) 2024 – 2026
Grandes thématiques Programmes 2024 AP CP 23-26 CP 2023 CP 2024 CP 2025 CP 2026
Soutien aux communes Fonds de concours 300 000 - 47 294 100 000 152 706
Acquisition de terrains 1 500 - 1 500 - -
Dév eloppement Economique 180 000 - 64 307 80 000 35 693
Lecture Publique 165 000 - 61 026 61 026 42 948
Mobilité 657 060 - 145 060 250 000 262 000
OPAH-RU 1 008 540 - 162 852 506 998 338 690
Politique de la Ville 202 198 - 202 198 - -
Petite Enfance 42 000 - 2 422 14 000 25 578
Sport nature - tourisme 5 000 - - - 5 000
Urbanisme (PLUi) 171 620 - 10 120 101 500 60 000
Pôle Aquatique 5 856 472 - 40 472 416 000 5 400 000
Aire de Grand Passage 671 460 - 222 422 449 038 -
I mmobilier d'entreprise (BA) 250 000 3 221 28 704 100 000 118 075
Parc animalier (BA) 590 000 124 660 148 659 236 000 80 681
Equipements div ers (BA) 120 000 23 174 59 505 30 000 7 321
Eaux pluv iales urbaines (BA) 300 000 49 946 48 679 100 000 101 375
GEMAPI (BA) - - - - -
Patrimoine Bâti
(dont réhabilitation piscine) 2 070 000 - 1 056 297 770 000 243 703
Patrimoine Voirie 518 177 - 211 971 306 206 -
Equipements Techniques 75 000 - 14 994 25 000 35 006
I nformatique 300 000 - 80 188 115 000 104 812
Prév ention 12 000 - 2 033 6 300 3 667
Mobilier 90 000 - - - 90 000
Total BP principal 12 326 027 - 2 325 156 3 201 068 6 799 803
Total Consolidé 13 586 027 201 001 2 610 703 3 667 068 7 107 255
Politiques publiques et grands
projets
Administration de la collectiv ité
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 32
3.4. Synthèse 2020 – 2025 et besoin de financement prévisionnel
Le besoin de financement prévisionnel 2025 est de 415 000 euros.
Il sera couvert, lors du vote du budget supplémentaire, par la reprise de résultat des
exercices antérieurs estimés à 6,2 M€.
La prospective projette des ratios financiers 2025 conformes aux objectifs de la
collectivité :
• Taux d’épargne brute > 10% : 13,1%
• Epargne nette > 500 000 € : 1,6 M€
• Capacité de désendettement < 10 ans : 2,5 ans
La dette de la collectivité est sécurisée et aucune dette d’un autre organisme n’est
garantie.
BUDGET CONSOLIDE : PRINCIPAL + SPA (en K€) 2020 2021 2022 2023 2024 2025
SECTION DE FONCTIONNEMENT
RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT (1) 21 041 22 721 23 473 24 299 24 103 24 528
DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT (2) 18 913 19 480 19 755 20 652 21 352 21 833
EPARGNE BRUTE (3)=(1)-(2) 2 128 3 241 3 718 3 647 2 751 2 695
Taux d'épargne brute = (3)/(1) 13,4% 17,9% 19,7% 18,6% 14,1% 13,1%
EPARGNE NETTE (3bis)=(3)-(8) 615 1 902 2 378 1 522 1 528 1 637
FINANCEMENT DE L'INVESTISSEMENT
DEPENSES D'INVESTISSEMENT (4) 1 553 856 1 457 1 162 2 962 3 593
Autofinancement des investissements (5)=(4)-(6)-(7) 1 647 678 2 588 2 882 3 465 3 111
Recettes d'investissement (6) 1 419 1 516 210 405 720 1 541
Flux nette de dette (7) = emprunts nouveaux - remboursements -1 513 -1 339 -1 340 -2 125 -1 224 -1 059
* Emprunts nouveaux 0 0 0 0 0 0
* Remboursements (8) 1 513 1 339 1 340 2 125 1 224 1 059
Besoin de financement (9)=(3)-(5) 480 2 562 1 130 765 -714 -415
ENCOURS DE DETTE AU 31 DECEMBRE (10) 13 817 12 479 11 138 9 013 7 790 6 731
Capacité de désendettement au 31 décembre = (10)/(3) 6,5 3,9 3,0 2,5 2,8 2,5
Fonds de roulement au 31 décembre 2 937 5 443 6 551 7 975 7 048 6 207
Accusé de réception en préfecture
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 33
4. Budgets annexes : SPIC
Les budgets SPIC (services publiques industriels et commerciaux) sont des budgets
autonomes financièrement : le service est exclusivement financé par les recettes liées
à ce même service.
Cependant, ce principe connait 3 exceptions (article L. 2224-2 du CGCT) :
➢ si les exigences du service public conduisent la collectivité à imposer des
contraintes particulières de fonctionnement ;
➢ si le fonctionnement du service public exige la réalisation d'investissements qui, en
raison de leur importance et eu égard au nombre d'usagers, ne peuvent être financés
sans augmentation excessive des tarifs ;
➢ si la suppression de toute prise en charge par le budget de la commune aurait pour
conséquence une hausse excessive des tarifs.
4.1. Budget transports
4.1.1. Eléments de contexte
Une optimisation du réseau de bus à la rentrée scolaire 2024 – 2025 :
Une étude a été menée par le bureau d’études Inddigo qui a analysé l’ensemble des
statistiques et usages ainsi que les actions en cours ou à venir sur les stratégies mobilité
des acteurs locaux. Elle a permis de définir un nouveau schéma voté au conseil
communautaire du 11 avril 2024.
Ce nouveau schéma vise à maintenir l’offre de transport à la demande en milieu rural
et à optimiser l’offre du réseau urbain sur Guéret avec notamment :
• La suppression des arrêts les moins utilisés (parfois seulement 6 montées/mois)
• Des temps de parcours plus rapides grâce à la suppression de ces arrêts (à - de
300 m du suivant)
• L’ajout d’un service à la demande qui permettra de desservir les arrêts de
Guéret les moins fréquentés et de créer de nouveaux arrêts (Tremplin Nature et
Institut de Formation en Soins Infirmiers par exemple)
• Un renforcement des fréquences sur les axes Nord-Sud et Est-Ouest >
L'amélioration de la desserte du centre-ville de Guéret.
En termes de moyens, un recrutement a été effectué, compensé par une baisse du
recours aux prestataires des prestataires des marchés de transport urbain.
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 34
4.1.2. Dette au 31/12/2024
Le capital restant dû au 31/12/2024 est de 1,0 M€ avec un taux moyen de 2,62 %. La
dette est composée de 10 emprunts, 1 crédit revolving (crédit à la
consommation caractérisé par une grande liberté d'utilisation et de remboursement)
et 1 ligne de trésorerie.
La dette est sécurisée : 100% des emprunts sont classifiés en risque minimal (Charte
Gissler – A1) et le panier de la dette est composé à 56% de taux fixe.
4.1.3. Comptes synthétiques 2020 - 2025
BUDGET TRANSPORTS (en K€) 2020 2021 2022 2023 2024 2025 SECTION DE FONCTIONNEMENT
RECETTES DE FONCTIONNEMENT (1) 1 707 1 807 1 825 2 074 2 045 2 047 Impôts et taxes 1 048 1 115 1 126 1 333 1 345 1 345 Dotations et participations 591 587 592 587 587 587 Produit des services 45 90 90 99 106 108 Autres produits de gestion courante 22 16 17 56 7 7
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT (2) 1 516 1 725 1 711 1 722 1 694 1 762 Charges à caractère général 1 131 1 298 1 292 1 263 1 220 1 247 Dépenses de personnel 356 405 394 423 439 488 Autres charges de gestion courante 1 0 3 2 1 1 Intérêts de la dette 28 22 21 35 34 26
EPARGNE BRUTE (3)=(1)-(2) 190 82 114 352 351 285 Taux d'épargne brute = (3)/(1) 11,2% 4,5% 6,3% 17,0% 17,1% 13,9%
EPARGNE NETTE (3bis)=(3)-(8) -24 -105 -69 168 192 142
FINANCEMENT DE L'INVESTISSEMENT
DEPENSES D'INVESTISSEMENT (4) 200 32 6 34 27 179 Autofinancement des investissements (5)=(4)-(6)-(7) 345 218 189 139 185 322 Recettes d'investissement (6) 0 0 0 0 0 0 Flux nette de dette (7) -145 -186 -183 -105 -158 -143 * Emprunts nouveaux 69 0 0 79 0 0 * Remboursements (8) 214 186 183 184 158 143 Variation de fonds de roulement (9)=(3)-(5) -155 -136 -74 213 165 -37
ENCOURS DE DETTE AU 31 DECEMBRE (10) 1 766 1 557 1 374 1 191 1 033 890
Capacité de désendettement au 31 /12 = (10)/(3) 9,3 19,1 12,0 3,4 2,9 3,1
RESULTAT CUMULE AU 31 DECEMBRE 482 346 272 485 650 613
Accusé de réception en préfecture
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Communauté d’agglomération du Grand Guéret 35
L’augmentation du versement mobilité en 2023 et la réorganisation du réseau en 2024
ont permis de dégager des marges financières sur le budget transport :
• Le taux d’épargne brute est de 17%
• L’épargne nette est positive
• La capacité de désendettement est d’environ 3 ans.
4.2. Budget SPANC (assainissement non collectif)
4.2.1. Eléments de contexte
Dette : Pas de dette sur ce budget annexe.
4.2.2. Comptes synthétiques 2020-2025
Le budget SPANC est un budget globalement à l’équilibre chaque année.
En 2024, 60% des recettes sont issues des pénalités financières de non-conformité.
L’augmentation importante des charges de personnel en 2022 est due à la mise en
place d’une refacturation RH des fonctions support par le budget principal.
Il y a un point de vigilance à garder sur les impayés qui peuvent déséquilibrer le
budget s’ils deviennent trop importants : 2 500 € en 2024, soit 3% des recettes (pour
mémoire, 4 500 € en 2023).
BUDGET SPANC (en K€) 2020 2021 2022 2023 2024 2025
SECTION DE FONCTIONNEMENT
RECETTES DE FONCTIONNEMENT (1) 62 73 77 82 87 89 Produit des services 35 43 40 36 34 35 Autres produits de gestion courante 27 30 37 46 53 54
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT (2) 55 57 70 75 64 66 Dépenses de personnel 48 50 62 67 58 60 Charges à caractère général 7 7 8 8 6 6 Autres charges de gestion courante 11 12 7 6 4 4
EPARGNE BRUTE (3)=(1)-(2) 7 16 7 7 23 23 Taux d'épargne brute = (3)/(1) 10,8% 22,1% 9,6% 8,2% 26,4% 25,7%
EPARGNE NETTE (3bis)=(3)-(8) 7 16 7 7 23 23
FINANCEMENT DE L'INVESTISSEMENT
DEPENSES D'INVESTISSEMENT (4) 61 36 36 26 38 38 Autofinancement des investissements (5)=(4)-(6)-(7) -32 32 6 -6 2 2 Recettes d'investissement (6) 93 4 30 33 36 36 Flux nette de dette (7) 0 0 0 0 0 0 * Emprunts nouveaux 0 0 0 0 0 0 * Remboursements (8) 0 0 0 0 0 0 Variation de fonds de roulement (9)=(3)-(5) 38 -15 1 13 21 21
ENCOURS DE DETTE AU 31 DECEMBRE (10) 0 0 0 0 0 0
Capacité de désendettement au 31 décembre = (10)/(3) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
RESULTAT CUMULE AU 31 DECEMBRE (hors RAR) 55 28 22 29 46 63
Accusé de réception en préfecture
023-200034825-20250116-2_25-DE
Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
Communauté d’agglomération du Grand Guéret 36
4.3. Budget Eau potable
4.3.1. Eléments de contexte
L’harmonisation des tarifs des communes à la suite du transfert de la compétence au
01/01/2020
Dans le cadre de l’étude du transfert des compétences EAU POTABLE et
ASSAINISSEMENT, il a été établi un scénario d’harmonisation et de convergence
tarifaire sur 10 ans.
À la suite du vote des tarifs 2025 eau potable et assainissement, conformes à ce
scénario, lors du conseil communautaire du 19/12/2024, la prospective est ajustée en
fonction : soit 4,7 M€ de recettes tarifaires au titre de l’eau potable
4.3.2. Dette au 31/12/2024
Le capital restant dû au 31/12/2024 est de 1,4 M€ avec un taux moyen de 3,13 %. La
dette est composée de 13 emprunts et 1 ligne de trésorerie.
La dette est sécurisée : 100% des emprunts sont classifiés en risque minimal (Charte
Gissler – A1) et le panier de la dette est composé à 95% de taux fixe.
4.3.3. PPI 2023 – 2026
Grandes thématiques Programmes 2024 AP CP 23-26 CP2023 CP2024 CP2025 CP2026
Renouvellement 6 000 000 383 950 1 560 496 1 500 000 2 555 554
Structurant 4 400 582 372 407 336 940 2 491 235 1 200 000
Acquisition 300 000 8 403 28 056 74 500 189 041
EAU
Accusé de réception en préfecture
023-200034825-20250116-2_25-DE
Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
Communauté d’agglomération du Grand Guéret 37
4.3.4. Comptes synthétiques 2020 - 2025
Le budget eau potable est en bonne santé financière.
En effet, le taux d’épargne brute prévisionnel est de plus de 20% (0.9 M€) et la
capacité de désendettement est en conséquence très basse (1,5 an).
Il est prévu en 2025 une enveloppe d'investissement de 4,05 millions d’euros.
Ces investissements ont pour objectif de réaliser les travaux de renouvellement et de
mise aux normes des stations d'eaux potable et de réseaux nécessaires pour :
• Améliorer la qualité de l'eau potable
• Sécuriser structurellement les installations
• Réduire les fuites du réseau
Le conseil d'exploitation priorise les travaux à effectuer, en fonction des besoins
identifiés, lors du 1er trimestre de l'année.
BUDGET EAU POTABLE REGIE (en K€) 2020 2021 2022 2023 2024 2025 SECTION DE FONCTIONNEMENT
RECETTES DE FONCTIONNEMENT (1) 2 745 1 894 3 438 4 810 4 666 5 001
Produit des services 1 631 1 889 2 529 4 680 4 664 5 000
Autres produits de gestion courante 0 3 2 1 1 0
Recettes exceptionnelles 1 114 1 908 128 1 1
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT (2) 613 1 069 2 871 3 099 3 733 3 662
Charges à caractère général 415 669 1 974 2 457 2 530 2 606
Dépenses de personnel 82 336 428 486 583 718
Charges de gestion courante 0 0 2 0 13 13
Atténuations de produits 102 38 109 82 156 250
Dépenses exceptionnelles 12 8 312 18 401 31
Intérêts de la dette 1 17 47 56 50 43
EPARGNE BRUTE (3)=(1)-(2) 2 132 825 567 1 710 932 1 340
Taux d'épargne brute = (3)/(1) 77,7% 43,6% 16,5% 35,6% 20,0% 26,8%
EPARGNE NETTE (3bis)=(3)-(8) 2 129 798 403 1 523 742 1 143
FINANCEMENT DE L'INVESTISSEMENT
DEPENSES D'INVESTISSEMENT (4) 163 717 1 136 1 983 1 780 4 050
Autofinancement des investissements (5)=(4)-(6)-(7) 139 50 1 142 647 1 040 1 226
Recettes d'investissement (6) 27 129 157 1 442 930 3 020
Flux nette de dette (7) -3 538 -164 -106 -190 -196
* Emprunts nouveaux 0 565 0 81 0 0
* Remboursements (8) 3 27 164 188 190 196
Variation de fonds de roulement (9)=(3)-(5) 1 993 775 -575 1 064 -108 113
ENCOURS DE DETTE AU 31 DECEMBRE (10) 396 1 351 1 708 1 602 1 412 1 215
Capacité de désendettement au 31 décembre = (10)/(3) 0,2 1,6 3,0 0,9 1,5 0,9
RESULTAT CUMULE AU 31 DECEMBRE 1 199 1 486 755 2 220 2 239 2 353
Accusé de réception en préfecture
023-200034825-20250116-2_25-DE
Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
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4.4. Budget Assainissement
4.4.1. Eléments de contexte
L’harmonisation des tarifs des communes à la suite du transfert de la compétence au
01/01/2020
Dans le cadre de l’étude du transfert des compétences EAU POTABLE et
ASSAINISSEMENT, il a été établi un scénario d’harmonisation et de convergence
tarifaire sur 10 ans.
À la suite du vote des tarifs 2025 eau potable et assainissement, conformes à ce
scénario, lors du conseil communautaire du 19/12/2024, la prospective est ajustée en
fonction : soit 2,6 M€ de recettes tarifaires au titre de l’assainissement collectif.
4.4.2. Dette au 31/12/2024
Le capital restant dû au 31/12/2024 est de 2,6 M€ avec un taux moyen de 2,26 %. La
dette est composée de 31 emprunts et 1 ligne de trésorerie.
La dette est sécurisée : 100% des emprunts sont classifiés en risque minimal (Charte
Gissler – A1) et le panier de la dette est composé à 90% de taux fixe.
4.4.3. PPI 2023 – 2026
Renouvellement 3 500 000 224 596 866 625 1 200 000 1 208 779
Structurant 3 600 000 44 848 367 092 500 000 2 688 060
Acquisition 145 000 - - - 145 000
ASSAINISSEMENT
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Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
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4.4.4. Comptes synthétiques 2020 – 2025
Le budget assainissement a récupéré du fonds de roulement suite à une baisse de
l’investissement en 2023. C’est un budget très fortement subventionné avec un
décalage temporel entre le moment où les dépenses d’investissement sont réalisées
et le moment où les recettes d’investissement sont perçues.
Le taux d’épargne brute est supérieur au seuil de vigilance de 10% et la capacité de
désendettement inférieur au seuil de vigilance de 10 ans.
Il est prévu en 2025 une enveloppe d'investissement de 1,7 millions d’euros.
Ces investissements ont pour objectif de réaliser les travaux de renouvellement et de
mise aux normes des stations de dépollution et de réseaux nécessaires pour :
• Améliorer la qualité des eaux de rejet
• Sécuriser structurellement les installations
• Réduire les fuites du réseau
Le conseil d'exploitation priorise les travaux à effectuer, en fonction des besoins
identifiés, lors du 1er trimestre de l'année.
BUDGET ASSAINISSEMENT REGIE (en K€) 2020 2021 2022 2023 2024 2025 SECTION DE FONCTIONNEMENT
RECETTES DE FONCTIONNEMENT (1) 1 092 591 1 864 3 552 2 806 2 843
Dotations et participations 0 7 685 691 0 0
Produit des services 511 585 1 149 2 626 2 756 2 843
Autres produits de gestion courante 26 0 0 0 0 0
Recettes exceptionnelles 555 0 30 235 50 0
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT (2) 585 552 1 392 2 222 2 145 1 822
Charges à caractère général 422 375 1 162 1 749 1 450 1 514
Dépenses de personnel 50 46 114 110 113 117
Charges de gestion courante 0 0 2 1 0 0
Atténuations de produits 41 15 31 28 60 120
Dépenses exceptionnelles 9 55 13 265 458 14
Intérêts de la dette 64 61 71 69 64 56
EPARGNE BRUTE (3)=(1)-(2) 507 39 472 1 330 661 1 021
Taux d'épargne brute = (3)/(1) 46,4% 6,6% 25,3% 37,4% 23,5% 35,9%
EPARGNE NETTE (3bis)=(3)-(8) 289 -183 126 1 031 380 753
FINANCEMENT DE L'INVESTISSEMENT
DEPENSES D'INVESTISSEMENT (4) 548 749 1 363 476 1 340 1 700
Autofinancement des investissements (5)=(4)-(6)-(7) 170 710 778 -32 1 006 1 269
Recettes d'investissement (6) 116 107 931 734 615 700
Flux nette de dette (7) 262 -69 -346 -226 -281 -269
* Emprunts nouveaux 480 153 0 73 0 0
* Remboursements (8) 218 222 346 299 281 269
Variation de fonds de roulement (9)=(3)-(5) 337 -671 -306 1 362 -345 -247
ENCOURS DE DETTE AU 31 DECEMBRE (10) 3 072 3 253 3 067 2 841 2 560 2 291
Capacité de désendettement au 31 décembre = (10)/(3) 6,1 83,5 6,5 2,1 3,9 2,2
RESULTAT CUMULE AU 31 DECEMBRE 557 -114 -420 980 537 192
Accusé de réception en préfecture
023-200034825-20250116-2_25-DE
Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
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5. Budgets annexes lotissements
5.1. Budget Zones d’activités
5.1.1. Bilan des travaux 2024 et prévisionnels
Les travaux 2025 seront à définir et prioriser en commission travaux le 7 janvier 2025.
5.1.2. Bilan des ventes 2024
5.1.3. Dette au 31/12/2024
Le capital restant dû au 31/12/2024 est de 357 K€ avec un taux moyen de 4,20 %. La
dette est composée de 2 emprunts et 4 crédits révolving.
La dette est sécurisée : 100% des emprunts sont classifiés en risque faible (Charte
Gissler – A1 et B1) et le panier de la dette est composé à 52% de taux fixe.
Budget ZA 2023 Réalisé prévisionnel 2024 2025
Budget travaux 233 921 € 45 661 €
Entreprise Parcelle Adresse Superficie Prix HT Prix/m² Date de l'acte de vente
BAT GUERET RW
AK0420 - 0421 -
0425 - 0427 - 0429 -
0432 - 0434 - 0435
La Granderaie 4 754 m ² 71 310,00 € 15,00 € 31/01/2024
SCI L.E.L.A BC 276 La Jarige 1 558 m² 18 135,12 € 11,64 € 06/03/2024
TOTAL 6 312 m² 89 445,12 € 14,17 €
Accusé de réception en préfecture
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Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
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5.2. Budget PI Garguettes
Le budget PI Garguette a été créé en 2023 afin de suivre plus précisément les
opérations sur cette zone à aménager de 30 hectares.
5.2.1. Bilan des travaux 2024 et prévisionnels
Les travaux 2025 seront à définir et prioriser en commission travaux le 7 janvier 2025.
5.2.2. Ventes prévisionnelles 2025 :
Le prix moyen au m² de vente du budget ZA au budget Garguettes est de 13,44 €.
(Sous réserves de validation des services DDFIP)
5.3. Budget Ecovillage
Pas de mouvement particulier sur ce budget en 2024.
Le capital restant dû au 31/12/2024 est de 58 K€, au taux moyen de 0,78 %.
La dette est sécurisée : 100% des emprunts sont classifiés en risque minimum (Charte
Gissler – A1) et le panier de la dette est composé à 100% de taux fixe.
Budget PI Garguettes 2 2023 Réalisé prévisionnel 2024 2025
Budget travaux 17 602 € 50 616 €
Accusé de réception en préfecture
023-200034825-20250116-2_25-DE
Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025 ROB 2025 – version définitive
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Liste des Annexes
• Délibération d’ajustement de la définition de l’intérêt
communautaire de la compétence en matière
d’équipements sportifs et culturels du 19/12/2024
• Délibération du 20 octobre 2022, relative au régime
indemnitaire
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Accusé de réception en préfecture
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Date de télétransmission : 23/01/2025
Date de réception préfecture : 23/01/2025