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Déliberation - DELIB2024 020 ROB 2024
Document publié le Mardi 20 février 2024 par la commune de Tréport.
Lien du pdf (Déliberation - DELIB2024 020 ROB 2024)
Thèmes du document : Économie et finances, Fiscalité, Investissement et développement économique,
1
LE TRÉPORT
RAPPORT D’ORIENTATIONS BUDGÉTAIRES 2024
Conseil Municipal du 20 février 2024 2
RAPPORT D’ORIENTATIONS BUDGÉTAIRES 2024
Conseil Municipal du 20 février 2024
PARTIE I – LE CONTEXTE ÉCONOMIQUE ............................................................................................................ 5
I-1- 1 – Monde : une croissance modérée en 2023 ................................................................................................................................. 5
I-1- 2 – Zone euro : la dynamique de désinflation se poursuit .............................................................................................................. 5
I-1- 3 – France : diminution de la croissance ......................................................................................................................................... 7
PARTIE II – LES DISPOSITIONS SPÉCIFIQUES AUX COLLECTIVITÉS LOCALES DE LA LOI DE FINANCES POUR 2024 ET DE LA LOI DE PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES POUR 2023 À 2027 .............................. 9
II-1 – Suppression de la CVAE étalée jusqu’en 2027 ............................................................................................................................. 9
II-2 – Maintien du bouclier tarifaire et de l’amortisseur d’électricité ................................................................................................. 10
II-3 – Sur le plan fiscal, revalorisation des bases des valeurs locatives ................................................................................................ 11
II-4 – Mesures concernant les dotations de fonctionnement ............................................................................................................... 12
II-5 – Renforcement du soutien aux investissements en faveur de la transition écologique ............................................................... 13
PARTIE III – ANALYSE RÉTROSPECTIVE ........................................................................................................... 13
III-1-Les recettes de fonctionnement .................................................................................................................................................... 13
III-2-Les dépenses de fonctionnement ................................................................................................................................................. 20
III-3-Les recettes réelles d’investissement ........................................................................................................................................... 23
III-4-Les dépenses réelles d’investissement ......................................................................................................................................... 25
III-5-La synthèse de la dette ................................................................................................................................................................. 27
III-6-La capacité d’autofinancement .................................................................................................................................................... 29
PARTIE IV – LES ORIENTATIONS BUDGÉTAIRES 2024 ..................................................................................... 32 3
IV-1-Les recettes de fonctionnement .................................................................................................................................................... 32
IV-2-Les dépenses de fonctionnement ................................................................................................................................................. 36
IV-3-Les recettes d’investissement ....................................................................................................................................................... 39
IV-4-Les dépenses d’investissement ..................................................................................................................................................... 40
IV-5-Le programme pluriannuel d’investissement sur 5 ans ................................................................................................................ 41
PARTIE V – LE BUDGET ANNEXE AIRES DE CAMPING-CARS ........................................................................... 45
V-1-Les recettes d’exploitation .............................................................................................................................................................. 45
V-2-Les dépenses d’exploitation ........................................................................................................................................................... 47
V-3-Les recettes d’investissement ........................................................................................................................................................ 48
V-4-Les dépenses d’investissement ...................................................................................................................................................... 48
V-5-La synthèse de la dette ................................................................................................................................................................... 50
V-6-La capacité d’autofinancement ...................................................................................................................................................... 50
V-7-Les orientations budgétaires 2024 ................................................................................................................................................. 51
PARTIE VI – LE BUDGET ANNEXE STATIONNEMENT (PARCS FERMÉS) .......................................................... 52
VI-1-Les recettes d’exploitation ............................................................................................................................................................ 53
VI-2-Les dépenses d’exploitation.......................................................................................................................................................... 54
VI-3-Les recettes d’investissement ....................................................................................................................................................... 55
VI-4-Les dépenses d’investissement ..................................................................................................................................................... 56
VI-5-La capacité d’autofinancement ......................................................................................................................................................57
VI-6-Les orientations budgétaires 2024 ............................................................................................................................................... 58 4
PRÉAMBULE
Cadre juridique du débat d’orientation budgétaire
La loi « Administration Territoriale de la République » (ATR) du 6 février 1992 impose aux communes de 3 500 habitants et plus la tenue d’un débat d’orientation budgétaire (DOB) préalablement au vote du budget primitif. Il permet à l’assemblée délibérante de discuter des orientations budgétaires et d’être informée sur la situation financière de la commune (budget principal et budgets annexes).
La loi « Nouvelle Organisation Territoriale de la République » (NOTRe) du 7 août 2015 est venue renforcer les obligations de transparence pour les conseillers municipaux : le DOB prend la forme d’un Rapport d’Orientation Budgétaire (ROB) portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes en sections de fonctionnement et d’investissement, sur la présentation des engagements pluriannuels et sur les informations relatives à la structure et la gestion de l’encours de la dette.
La loi de Programmation des Finances Publiques (LFPP) pour 2018-2022 du 22 janvier 2018 enrichit le ROB en fixant de nouvelles règles : les communes doivent présenter, sur le périmètre de leur budget principal et de leurs budgets annexes, leurs objectifs en matière d’évolution des dépenses réelles de fonctionnement et du besoin de financement annuel.
L’article L. 5217-10-4 du code général des collectivités territoriales modifie le délai dans lequel doit se tenir le DOB : en M57, la présentation du ROB doit se tenir dans un délai de 10 semaines avant le vote du budget primitif.
Ce rapport donne lieu à un débat par le conseil municipal. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique.
Il doit être transmis au préfet du Département et au Président de l’établissement public de coopération intercommunale dont la commune est membre mais aussi faire l’objet d’une publication conformément au décret n°2016-841 du 24 juin 2016 relatif au contenu ainsi qu’aux modalités de publication et de transmission du ROB. 5
PARTIE I – LE CONTEXTE ÉCONOMIQUE
I-1- 1 – Monde : une croissance modérée en 2023
Au niveau mondial, l’année 2023 a été marquée par des niveaux d’inflation encore élevés, conduisant la plupart des banques centrales à poursuivre leur resserrement monétaire (relèvement des taux et diminution des liquidités). Les taux terminaux semblent toutefois avoir été atteints.
L’impact des cycles de resserrement monétaire a continué de peser sur les indicateurs économiques, confirmant le ralentissement de la croissance au niveau mondial.
En zone euro, après 10 hausses successives, la Banque Centrale Européenne a marqué une pause dans son cycle de resserrement monétaire en octobre. L’inflation a poursuivi sa baisse, à 2,9% en décembre 2023, après un pic de 10,6% atteint en octobre 2022, plusieurs mois après le déclenchement du conflit en Ukraine qui a provoqué une flambée des prix de l'énergie. Au Royaume-Uni, après un pic à 11,1% en octobre 2022, l’inflation reflue à 3,9% en novembre 2023, en lien avec la réduction de l’inflation énergétique.
Aux États-Unis, l’inflation a continué de reculer, atteignant 3,4% en décembre 2023, contre 6,3% en janvier. La résilience de l’activité américaine depuis début 2023 a surpris, avec un PIB en grande partie tiré par la consommation des ménages. Cette robustesse n’apparait toutefois que temporaire.
En Chine, à la suite de la sortie de la stratégie stricte du « zéro covid » fin 2022, l’amplitude du rebond a déçu au premier semestre 2023. Toutefois, l’activité a surpris à la hausse au troisième trimestre, à +4,9%. Deux facteurs d’inquiétude subsistent : une situation du marché immobilier préoccupante, qui a incité les autorités à de nouvelles mesures de soutien, et une inflation qui oscille autour de 0%, indiquant une demande stagnante.
I-1- 2 – Zone euro : la dynamique de désinflation se poursuit
L'inflation poursuit son ralentissement dans la zone euro et atteignait 2,4% sur un an en novembre, son plus bas niveau depuis juillet 2021. Cette valeur pourrait influer sur les décisions de la Banque Centrale Européenne (BCE) quant à une possible baisse de ses taux. En effet le niveau d'inflation se rapproche de plus en plus de l'objectif fixé par la BCE. Pour rappel, l'institution monétaire a pour principale mission d'assurer la stabilité des prix pour permettre l'équilibre de l'économie au sein de la zone euro (les vingt pays à avoir adopté la monnaie unique). Or, pour cela, elle doit maintenir l'inflation proche de 2% à moyen terme. 6
Le reflux enregistré en novembre 2023 a touché toutes les composantes de l'indicateur, hors énergie. Ainsi, la flambée des prix de l'alimentation a ralenti à 6,9%, après 7,4% en octobre. La hausse des tarifs des services a faibli, à 4%, comme celle des biens industriels, à 2,9%. Quant à la chute des tarifs de l'énergie, constatée ces derniers mois, elle s'est même accentuée : ces derniers ont baissé de 11,5% en novembre sur un an.
L’inflation devrait continuer de ralentir au cours des prochaines années, mais à un rythme plus lent qu’observé récemment. L’allègement des tensions sur les coûts et les effets de la politique monétaire de la BCE devraient permettre à l’inflation globale de revenir à 2,1 % en 2025, pour atteindre 1,9 % en 2026.
La croissance économique restera atone à court terme face au resserrement des conditions de financement et à la faible progression des exportations. Du fait du recul de l’inflation, du regain des revenus des ménages et du renforcement de la demande extérieure, l’économie au sein de la zone euro devrait croître de 0,6 % en 2023, plombée par l'Allemagne, qui pourrait tomber en récession, et l'Italie. La croissance est attendue à 0,8 % en 2024 et 1,5 % en 2025 et 2026. 7
I-1- 3 – France : diminution de la croissance
Le ralentissement de l’inflation devrait se poursuivre
En France, l’impact de la forte accélération des prix de l’énergie sur les consommateurs a été limité en 2022 par la mise en place d’un bouclier énergétique. L’inflation globale annuelle s’est ainsi établie à +5,9%, parmi les plus faibles observées dans l’Union Européenne.
En 2023, la levée de la remise carburants et la hausse des tarifs du gaz et de l’électricité dès le 1er janvier ont entraîné un regain de pressions inflationnistes, avec un pic en février. Depuis, et à l’instar des autres économies développées, le processus de désinflation est engagé. La prévision d'inflation globale établie par l’Insee s’élève ainsi à +4,9% en moyenne annuelle pour 2023.
L’inflation alimentaire a nettement reculé. Pour les prix de l’énergie, la tendance a été plus irrégulière, en lien avec la hausse des cours du pétrole et l’augmentation des tarifs réglementés de l’électricité. Le contexte de tensions au Moyen-Orient et d’incertitudes, pourrait constituer un risque haussier sur le scénario d’inflation, notamment énergétique, à très court terme. La hausse des prix du pétrole pourrait être un frein à la désinflation sans pour autant en inverser la tendance.
Le directeur de la Banque de France estime que le pays est en bonne voie dans la lutte contre l’inflation et que les décisions de hausse des taux d’intérêt au niveau européen jouent pleinement leur rôle. Il a indiqué que, sauf choc, il n’y aurait pas de nouvelle hausse des taux, allant jusqu'à envisager la question d'une baisse des taux d'intérêt « courant 2024 ». Il estime que le ralentissement de l'inflation aura un impact positif sur le portefeuille des Français car cela soutiendra la consommation, attendue comme le principal moteur de la croissance.
Une baisse de la croissance française
Néanmoins, le coup de frein enregistré dans certains secteurs a pesé sur la croissance française. Initialement estimée faible, mais positive par l’Insee, l’activité a finalement basculé dans le rouge au troisième trimestre 2023, sur fond de baisse du pouvoir d’achat des ménages. Malgré cette révision à la baisse de la croissance, le ministre de l’Économie, Bruno Le Maire, a indiqué maintenir sa prévision pour 2023 à 1% et à 1,4% pour 2024.
Après un premier trimestre en stagnation, un second plus dynamique et le coup de froid sur le troisième trimestre, la santé économique de l’hexagone ne rebondit pas autant qu’espéré. La consommation des ménages, l’un des principaux moteurs de la croissance puisqu’elle représente la moitié du PIB, a encore accusé une baisse en octobre. Contraints par un budget de plus en plus serré, les Français commencent à piocher dans leurs économies. Le taux d’épargne des ménages, qui constitue une réserve de croissance, est passé de 17,9 % au deuxième trimestre à 17,4 %. Mais il reste supérieur de 2 points au niveau de 2019. 8
Les perspectives d’emploi restent favorables
En 2023, l'évolution du marché du travail reste favorable malgré un ralentissement lié à la baisse de régime de l’activité économique et de l’essoufflement du dispositif de l’apprentissage. Au cours des trois premiers trimestres de 2023, le taux de chômage a augmenté, passant de 7,1% de la population active (son niveau le plus bas depuis 1982) à 7,4% (2,3 millions de personnes). Il retrouve son niveau de mi-2022, mais reste nettement au-dessous de son pic de mi-2015 (-3,1 points). En 2024, le ralentissement de la croissance économique ainsi que la baisse des soutiens à l’emploi dans les entreprises devraient également contribuer à un ralentissement de l’emploi, avec un taux de chômage de 7,9% à la fin 2024, selon l'OFCE.
Le rétablissement des finances publiques sera lent
En 2023, le déficit public s’est maintenu à un niveau élevé en raison des mesures de lutte contre l’inflation. La hausse des salaires des fonctionnaires et le financement de la transition énergétique contribuent également au maintien d’un déficit élevé. D’après la Loi de Finances 2024, le déficit et la dette publics se rétabliront graduellement. La fin des mesures liées aux crises sanitaire et énergétique devrait contribuer à la réduction du déficit public à -4,9% en 2023 et -4,4% du PIB en 2024.
Après avoir atteint un record sans précédent à 114,6% en 2020, le ratio dette/PIB a baissé à 111,8% en 2022. Le gouvernement prévoit une réduction du ratio à partir de 2025 à un rythme très modéré pour atteindre 108,1% en 2027, bien en deçà des attentes de la Commission européenne et plus lente que celle des autres grands pays de la zone euro. De nouvelles coupes budgétaires structurelles sont à prévoir pour une réduction significative du déficit public à long terme, d’autant plus que la charge de la dette restera élevée sous le double effet de la hausse des taux d’intérêt et de l’augmentation de son encours.
La loi de finances pour 2024 a été élaborée de manière à amorcer un recul du déficit public tout en maintenant une politique d’investissement stratégique en matière de transition écologique et de soutien au pouvoir d’achat des ménages. Qualifiée de « budget de transition », elle prévoit 40 milliards d’euros dédiés à la transition écologique (7 milliards de plus qu’en 2023). Considérées comme « optimistes », les hypothèses d’évolution des principaux indicateurs économiques retenues par le Gouvernement ont néanmoins été jugées sincères par le Conseil constitutionnel. L’objectif est de ramener le déficit public sous la barre des 3 % à l’horizon 2027.
2023 2024
Croissance 1,0% 1,4%
Déficit public -4,9% -4,4% Inflation 4,9% 2,6%
Endettement en % du PIB 109,7% 109,7% 9
PARTIE II – LES DISPOSITIONS SPÉCIFIQUES AUX COLLECTIVITÉS LOCALES DE LA LOI DE FINANCES POUR 2024 ET DE LA LOI DE PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES POUR 2023 À 2027
L’année 2023 a marqué une véritable rupture pour la santé financière des collectivités territoriales, confrontées à une forte inflation de leurs dépenses et à des recettes, en particulier fiscales, plus faibles qu’espérées. Ce sont principalement les fortes hausses des charges à caractère général (+ 9,5 % au niveau du bloc communal – communes et intercommunalités) et des dépenses de personnel (+ 5,1 %) qui expliquent « l’effet de ciseau » sur l’épargne dans la plupart des catégories et strates de collectivités en 2023 :
Source : note de conjoncture septembre 2023, la Banque postale
La loi de programmation des finances publiques pour la période 2023 – 2027, promulguée en décembre 2023, ne contient plus de mesures coercitives pour les collectivités, de type « contrats de Cahors ». Toutefois, elle fixe un objectif – non contraignant – aux collectivités territoriales : leurs dépenses de fonctionnement ne doivent pas excéder l’inflation - 0,5 %. Dans leur rapport d’orientation budgétaire, les collectivités doivent présenter leurs objectifs concernant l’évolution de leurs dépenses réelles de fonctionnement pour leur budget principal et pour chacun de leurs budgets annexes.
Elle prévoit également des concours financiers de l’État aux collectivités revalorisés chaque année et des mesures exceptionnelles qui ont été importantes en 2023 (2,11 milliards d’euros contre 411 millions d’euros pour 2024).
Les principales mesures de la loi de Finances pour 2024 intéressant les collectivités locales sont présentées ci-après.
II-1 – Suppression de la CVAE étalée jusqu’en 2027
La suppression de cette cotisation perçue par les départements, les établissements publics de coopération intercommunale (EPCI) et les communes qui ne sont pas membres d’un EPCI à fiscalité professionnelle unique est confirmée mais s’étalera, pour les entreprises, entre 2023 et 2027 (contre 2024 initialement). 10
Cette proposition vise à soutenir la compétitivité des entreprises françaises en poursuivant l’allégement de leur imposition. Pour les collectivités, la perte de recettes est compensée dès 2023 par une fraction de TVA nationale composée de la moyenne de la CVAE perçue entre 2020 et 2023 ainsi qu’une part en fonction du dynamisme de la TVA nationale.
II-2 – Maintien du bouclier tarifaire et de l’amortisseur d’électricité
L’État maintient en 2024 certaines mesures visant à soutenir les collectivités locales au regard des prix élevés de l’électricité :
Les mesures permettant des réductions « automatiques » de la facture d’électricité, à travers des dispositifs spécifiques (« bouclier tarifaire », « amortisseur » électricité) sont prolongées en 2024.
Le « bouclier tarifaire » ne concerne que les petites collectivités bénéficiant de tarifs règlementés de vente de l’électricité. De même, toutes les collectivités ne bénéficieront pas de l’ « amortisseur » électricité. Seulement celles qui payent leur électricité plus de 250€/MWh. 11
Dans ces conditions, la Ville du Tréport bénéficiera en partie de cet « amortisseur » ; l’État prendra en charge 75% des surcoûts au- delà du seuil de déclenchement de la prise en charge (250€/MWh contre 180€/MWh en 2023, mais sans plafonnement en 2024). À ce titre, Le Tréport devrait pouvoir bénéficier d’une aide de l’ordre de 150 000€, comme en 2023.
Le « filet de sécurité énergétique », qui s’adressait aux collectivités subissant à la fois une forte augmentation de leurs dépenses du fait de la hausse des dépenses d’énergie et une dégradation de leur épargne, n’est, quant à lui, pas reconduit en 2024. La Ville du Tréport n’était pas éligible à ce dispositif.
II-3 – Sur le plan fiscal, revalorisation des bases des valeurs locatives
Depuis 2018, les valeurs locatives foncières sont revalorisées en fonction de l’inflation constatée (et non plus en fonction de l’inflation prévisionnelle, comme c’était le cas jusqu’en 2017). Ce taux d’inflation est calculé en fonction de l’évolution de l’indice des prix à la consommation harmonisé entre le mois de novembre N-1 et le mois de novembre N-2 (pour application en année N). À noter qu’en cas de déflation, aucune dévalorisation des bases fiscales ne sera appliquée (coefficient maintenu à 1).
L’indice des prix à la consommation harmonisé constaté en novembre 2023 étant de +3,9% par rapport à novembre 2022, le coefficient légal appliqué sur les bases 2024 est donc de 1,039 (contre 1,071 en 2023).
Les valeurs locatives cadastrales constituent la base de calcul de plusieurs impôts locaux, dont la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB), le dernier levier fiscal important dont bénéficient les maires.
Parmi les mesures fiscales :
o La perte significative du produit de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) en cas de fermeture d’entreprise est en partie compensée ;
o L’exonération longue durée de TFPB pour les logements les plus anciens réhabilités est partiellement compensée ;
o Les exonérations de TFPB pour les propriétaires ayant réalisé d‘importants travaux de rénovation énergétique ne sont plus de droit et doivent faire l’objet, pour leur instauration, d’une délibération de la collectivité ;
o Le taux de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires peut être augmenté, à certaines conditions, sans toucher au taux de la TFPB (taux inférieurs à 75% de la moyenne constatée dans l’ensemble des communes du département l’année précédente) ; 12
o Une fraction du produit de la nouvelle taxe sur l'exploitation des infrastructures de transport de longue distance sera affectée aux communes et aux groupements de communes qui exercent la compétence voirie ;
o Le fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA) augmente de +364M€ par rapport à 2023 et le périmètre d’éligibilité est étendu aux dépenses d’aménagement de terrains réalisées à compter du 1er janvier 2024.
II-4 – Mesures concernant les dotations de fonctionnement
Parmi les mesures relatives aux concours de l’État versés aux collectivités locales, la loi de Finances pour 2024 prévoit :
o La revalorisation de la DGF de 320 M€ et un écrêtement de la dotation forfaitaire 2024 pris en charge par l’État ;
o Une augmentation de 150 M€ de la dotation de solidarité rurale (DSR) ;
o La suppression de la condition de potentiel financier pour bénéficier de la dotation particulière élu local (DPEL), et l’extension aux communes de moins de 10 000 habitants (contre 3 500 habitants auparavant) d’une part de cette dotation pour compenser les dépenses liées à la souscription obligatoire de l’assurance fonctionnelle des élus, mesures accompagnées d’une hausse de 15M€ de l’enveloppe dédiée ;
o Le maintien du fonds de soutien au développement des activités périscolaires jusqu’au 1er septembre 2025 (ce fonds concerne les communes restées à une semaine de 4 jours et demi) ;
o L’augmentation de la dotation de soutien aux aménités rurales (ex-dotation « biodiversité »), portée à 100 M€ (contre 41,6 M€ en 2023) ;
o L’augmentation de la dotation pour les titres sécurisés (DTS), portée à 100 M€ (contre 52,4 M€ en 2023) ;
o Un nouveau pacte de stabilité de la DGF des communes nouvelles, financé par le budget de l’État.
La Ville du Tréport devrait pouvoir bénéficier d’une augmentation de sa DSR et de sa dotation de soutien aux aménités rurales, ainsi que de la part « protection fonctionnelle » de la DPEL.
Elle percevra par ailleurs, à compter de 2024, la dotation pour les titres sécurisés (DTS). 13
II-5 – Renforcement du soutien aux investissements en faveur de la transition écologique
Le fonds vert, destiné aux collectivités pour financer leurs investissements dans le cadre de la transition écologique, est pérennisé et son enveloppe est portée de 1,5 à 2,5 milliards d’euros de crédits.
Les financements octroyés concerneront toutes les actions visant au renforcement de la performance environnementale (rénovation des bâtiments publics, avec une priorisation sur les écoles), l’adaptation (prévention des inondations, recul du trait de côte) ou encore l’amélioration du cadre de vie (recyclage des friches).
La loi de finances pour 2024 marque un « verdissement » des dotations d’investissement (DSIL, DPV, DETR, DSID) en accentuant le fléchage des financements vers les projets concourant à la transition écologique. La part des projets consacrés à la transition écologique financés par la dotation de soutien à l’investissement local (DSIL) devra ainsi atteindre 30% : rénovation thermique, transition énergétique, mises aux normes, développement numérique, équipements liés à la hausse du nombre d’habitants…
Par ailleurs, dans le cadre de la planification écologique inscrite dans la loi de finances pour 2024, deux nouvelles annexes budgétaires ont été créées :
- Une annexe « Évaluation environnementale du budget », obligatoire, pour les collectivités et groupements de plus de 3 500 habitants à compter du compte administratif 2024. Elle concernera les dépenses d’investissement qui, au sein du budget, contribuent négativement ou positivement à tout ou partie des objectifs de transition écologique de la France tels que définis par le droit de l’Union européenne. Les modalités d’application de ce dispositif seront précisées par décret ; - Une annexe « État des engagements financiers concourant à la transition écologique », facultative, pour les collectivités et groupements de plus de 3 500 habitants à compter du compte administratif 2024 et du budget primitif 2025.
PARTIE III – ANALYSE RÉTROSPECTIVE
III-1-Les recettes de fonctionnement
Considérant le graphique ci-dessous, issu des comptes administratifs des 4 dernières années, nous constatons une hausse de nos recettes de fonctionnement de +1,43%, entre 2020 et 2023, et une baisse de -1,33% entre 2022 et 2023. Cette baisse de recettes est liée principalement au fait que, sur l’exercice 2023, une reprise de provisions (art.7816) a été effectuée pour 120 525€, alors qu’en 2022, elle était de 223 709€ (soit -46%). 14
En faisant abstraction de cet article, sont à noter des hausses de recettes aux : - Chapitre 73 : impôts et taxes (+0,4%)
- Chapitre 731 : fiscalité locale (+6,1%)
- Chapitre 74 : dotations et participations (+0,5%)
- Chapitre 75 : autres produits de gestion courantes, dont revenus des immeubles (+78,1%).
Les recettes sont en diminution sur les chapitres suivants :
- Chapitre 013 : atténuation de charges, correspondant au remboursement de salaires, pour arrêt de travail (-29,5%) - Chapitre 70 : produits des services (-21,2%)
- Chapitre 77 : produits spécifiques (-87,7%, en raison du passage à la nomenclature comptable M57).
14 868 693
15 971 933
15 283 984
15 080 865
-1,78%
7,42%
-4,31%
-1,33%
-6,00%
-4,00%
-2,00%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
14 200 000
14 400 000
14 600 000
14 800 000
15 000 000
15 200 000
15 400 000
15 600 000
15 800 000
16 000 000
16 200 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION DES RECETTES RÉELLES DE FONCTIONNEMENT
2020 - 2023 15
Si nous étudions les recettes réelles de fonctionnement dans le détail,
Le chapitre 013 – Atténuation de charges représente le remboursement salarial des arrêts de maladie des agents territoriaux. L’évolution de ce chapitre varie selon les absences des agents. Pour l’année 2023, il connaît une baisse de -29,5%.
En ce qui concerne le chapitre 70 – Produits des services, le montant varie en fonction du prix payé par les usagers pour l’utilisation de certains services publics : cantine scolaire, recettes des spectacles, concessions de cimetière, redevances d’occupation du domaine public, droits de stationnement, mises à disposition de personnel…
Si en 2020, ce chapitre avait connu une baisse liée à la crise sanitaire, il avait enregistré en 2021 et 2022 des hausses respectives de 5% et de 7%. Il diminue en 2023 (-21,2%) en raison du changement du mode de gestion du camping (DSP) entraînant, de fait, la suppression du remboursement de la mise à disposition du personnel à l’article 70 841.
1,2%
6,5%
37,8%
28,5%
19,3%
4,1%
1,5% 0,3% 0,8%
RÉPARTITION DES RECETTES RÉELLES DE FONCTIONNEMENT 2023
Atténuation de charges (013) Produits des services (70)
Impôts et taxes (73) Fiscalité locale (731)
DGF et autres participations (74) Autres produits dt revenus immeubles (75)
Produits financiers (76) Produits spécifiques (77)
Reprise de provisions (78) 16
Il est intéressant de faire un zoom sur le stationnement, dans sa globalité :
2020 2021 2022 2023 Évolution 20/23 Évolution 22/23
Redevances + macarons (70383) 335 002 358 971 418 241 451 373 34,74% 7,92% Forfait post-stationnement FPS (70384) 32 032 55 025 63 871 63 197 97,29% -1,06% Stationnement - budget annexe (7541) 68 184 69 985 87 466 95 827 40,54% 9,56% Aires camping-cars - budget annexe (706) 124 007 201 169 255 196 272 958 120,11% 6,96% Total recettes liées au stationnement 559 224 685 149 824 774 883 555 57,96% 7,10%
Globalement, les recettes de stationnement sur voirie avec encaissement des FPS, mini-parcs ou aires de camping-cars augmentent de +7.10% par rapport à l’an dernier.
On constate une hausse des chapitres 73 – Impôts et taxes et 731 – Fiscalité locale de +2,76%, liée principalement à la hausse des produits des taxes directes (TF et TH ; art.73111 et 73118 : +6%) et des reversements de fiscalité (Taxe de séjour ; art.73215 : +48,8%). La fiscalité, toutes recettes confondues, a généré un produit de 10 004 279,92€, et représente 66,3% de nos recettes réelles de fonctionnement. Elle se décompose comme suit :
2022 2023 Évolution 22/23
Impôts et taxes (73)
Attribution Compensation CCVS 2 703 040 2 703 040 0,00%
Reversement de fiscalité (TS) 115 701 172 184 48,82%
FNGIR 2 386 294 2 386 294 0,00%
Reversement FPIC 58 155 55 635 -4,33% Reversement prélèvement État sur
produit des jeux (part communale) 409 296 378 016 -7,64% Autres impôts et taxes 6 639 6 212 -6,42%
Fiscalité locale (731)
TF et TH 3 317 621 3 517 514 6,03%
Droits de mutation 257 893 208 616 -19,11%
Taxe sur l'électricité 117 397 159 913 36,22%
Droits de place 227 986 253 052 10,99%
Produit des jeux Casino 135 746 163 804 20,67%
9 735 768 10 004 280 2,76% 17
Évolution de la fiscalité
Cet état est réalisé à partir de l’imprimé 1288 Fiscalité directe locale 2023, avec bases effectives, transmis par la DRFIP de Seine- Maritime :
Il convient de rappeler que la Ville du Tréport n’a pas augmenté les taux d’imposition des taxes directes depuis 2010. Pour rappel, en 2018, en raison des compétences transférées à la Communauté de Communes des Villes Sœurs générant une baisse des dépenses pour la Ville du Tréport, la municipalité avait fait le choix de diminuer le taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties de 2,14 points, soit 7,46%.
D’après l’état 1288 M
2020 2021 2022 2023
bases
d'imposition
effectives
2020
taux
d'imposition
produit
fiscal 2020
bases
d'imposition
effectives
2021
taux
d'imposition
produit
fiscal 2021
bases
d'imposition
effectives
2022
taux
d'imposition
produit
fiscal 2022
bases
d'imposition
effectives
2023
taux
d'imposition
produit
fiscal 2023
TH 6 583 009 20,11% 1 323 843 2 330 479 20,11% 468 659 2 372 502 20,11% 477 110 3 025 540 20,11% 608 436
TH
s/lv 224 937 20,11% 45 235 278 173 20,11% 55 941 264 190 20,11% 53 129 266 968 20,11% 53 687
TFB 9 626 599 26,53% 2 553 937 7 617 906 51,89% 3 952 931 7 957 002 51,89% 4 128 888 8 507 142 51,89% 4 414 356
2 244 2 985 2 224 3 067
TFNB 55 592 40,87% 22 720 56 947 40,87% 23 274 57 481 40,87% 23 492 41 500 40,87% 16 961
16 490 137 3 947 979 10 283 505 4 503 791 10 651 175 4 684 844 11 841 150 5 096 507
coefficient correcteur -1 414 547 coefficient correcteur -1 479 668 coefficient correcteur -1 582 772
3 089 244 3 205 176 3 513 735
RS 7 507 RS 3 779
3 212 683 3 517 514
(1) Le dispositif de lissage a pour objet d’introduire une progressivité dans les effets de la réforme en lissant dans le temps (sur 10 ans) l’augmentation ou la baisse de cotisation induite par la nouvelle valeur locative. Un montant de lissage a été calculé en 2017 pour tous les locaux existants au 1er janvier 2017 et est appliqué (à la hausse ou à la baisse) sur la cotisation de taxe foncière de chaque local professionnel pendant une durée de 10 ans, c'est-à-dire jusqu’en 2026.
(2) Pour rappel, le coefficient correcteur a été mis en place à la suite de la réforme fiscale de la TH. Il permet de neutraliser les écarts et d’équilibrer les compensations. Il est fixe et s’appliquera chaque année aux recettes de la TFPB de la commune. Son application a pour conséquence soit une retenue (contribution) sur les produits de TFPB revenant aux communes surcompensées (c’est le cas du Tréport), soit un complément de fiscalité pour les communes sous-compensées. 18
Pour rappel, vous constaterez la baisse de la base d’imposition :
- De la taxe foncière en 2021, à la suite de la réforme de la fiscalité directe locale qui a baissé de 50%, les valeurs locatives des bâtiments industriels en 2021. Parallèlement, cette réforme a prévu que les communes récupèrent le taux départemental de la TFB, soit à partir de 2021 : taux communal (26,53%) + taux départemental (25.36%), soit 51,89%. Les bases des valeurs locatives ont été réévaluées de 7,1% en 2023.
Les produits issus du Casino
Les recettes du Casino municipal se répartissent en :
- Un prélèvement communal sur le produit des jeux, Article 731732
- Une part communale sur le prélèvement de l’État, Article 7323
- À cela, viennent s’ajouter la redevance d’occupation du domaine public et la redevance versée au titre des animations.
L’année 2023 affiche des recettes du Casino revenues à des valeurs équivalentes à 2019 (pré-COVID) mais en léger recul (-3,89%).
90 796,00 €
57 443,00 €
135 693,00 € 142 217,00 €
228 998,00 €
185 485,00 €
409 295,57 €
378 016,00 €
16 431,23 € 6 950,35 €
21 023,47 € 21 757,94 €
0,00 €
21 403,00 €
21 915,30 €
23 081,22 €
0,00 €
50 000,00 €
100 000,00 €
150 000,00 €
200 000,00 €
250 000,00 €
300 000,00 €
350 000,00 €
400 000,00 €
450 000,00 €
2020 2021 2022 2023
prélèvement jeux (731732)
Taxe communale s/prélvt État (7323)
loyers RODP (752)
redevance animations (7478) 19
Le chapitre 74 « Dotations et Participations » reste stable en 2023 : +0,5%
Depuis 2018 avec la fin de la contribution au redressement des finances publiques, le calcul de la dotation forfaitaire s’effectue en fonction de la dotation N-1, de la variation de la population DGF par rapport à N-1 et d’un écrêtement au regard du potentiel fiscal (PF) de la collectivité.
La dotation forfaitaire diminue ainsi chaque année pour les communes dont le potentiel fiscal est supérieur à 85% du potentiel fiscal moyen national. Toutefois, cette baisse peut être en partie compensée par une éventuelle progression de la dotation liée à la croissance de la population.
La Ville du Tréport se trouve donc doublement pénalisée :
- D’une part par la baisse de la population,
- D’autre part par son potentiel fiscal supérieur à 85% du PF moyen.
En l’espèce la Ville du Tréport n’est plus éligible depuis 2022 à la dotation forfaitaire. La prise en charge par l’État de l’écrêtement de la dotation forfaitaire des communes pour 2024 est donc sans effet pour la collectivité.
1 909 488
1 557 256
1 237 577
341 596 259 108
170 960 103 749 24706
0 0
-1 000 000
-500 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
€
exercices
ÉVOLUTION DGF 2014-2023 20
Le chapitre 75 « Autres produits de gestion courante et revenus des immeubles » est en hausse de +78%. En raison des décisions d’exonérer les commerçants du paiement des loyers en 2020 et 2021, ce chapitre avait connu une baisse significative, pour retrouver des recettes équivalentes à l’avant COVID en 2022. Il est constaté une hausse de 10,7% sur le produit des revenus des immeubles (art. 752) entre 2022 et 2023.
La très forte augmentation des recettes sur ce chapitre en 2023 s’explique par la perception d’une subvention pour la mise en sécurité de l’église, des avoirs importants sur les factures de chauffage et d’électricité et la perception, à compter de 2023, des redevances annuelles versées par le délégataire du service public du camping (art.75813 : 54 667€).
Le chapitre 76 « Produits financiers » est stable.
Il s’agit de l’indemnité perçue au titre du fond de soutien de l’État, suite à la renégociation des emprunts structurés (223 979€).
III-2-Les dépenses de fonctionnement
Au vu du tableau ci-dessous, les dépenses réelles de fonctionnement diminuent de -4,64% par rapport à 2022.
2020 2021 2022 2023 Évolution 20/23 Évolution 22/23
Charges à caractère général (011) 2 821 132 3 122 140 3 358 279 3 570 061 26,55% 6,31% Charges de personnel (012) 6 447 924 6 492 372 6 817 586 6 726 485 4,32% -1,34% Atténuations de produits (014) 145 262 136 968 142 394 142 839 -1,67% 0,31% Autres charges de gestion courante (65) 605 958 597 191 690 785 807 798 33,31% 16,94% Charges financières (66) 211 270 180 137 176 723 172 422 -18,39% -2,43% Charges spécifiques (67) 90 266 50 462 58 426 379 -99,58% -99,35% Dotations aux provisions (68) 856 275 423 709 1 557 838 787 967 -7,98% -49,42% Total dépenses réelles de fonctionnement 11 178 087 11 002 980 12 802 031 12 207 951 9,21% -4,64%
Si nous étudions les postes de dépenses les plus importants :
Le chapitre 011 - charges à caractère général augmente de +6,31%. Cette augmentation est liée principalement à l’inflation des prix des énergies (électricité : +60,2%) et aux travaux d’entretien effectués sur les bâtiments, voiries et réseaux (+68,1%). 21
Le chapitre 012 – charges de personnel – connaît une diminution de -1,34% entre 2022 et 2023. Cette baisse est liée principalement à l’arrivée à leur terme de plusieurs congés de longue maladie en 2023, qui ont entraîné la mise en retraite pour invalidité de plusieurs agents.
Ce poste représente 55,1% de nos dépenses réelles de fonctionnement.
Le poids de ce chapitre dans le total des dépenses de la ville est inférieur à la moyenne constatée sur l’ensemble des communes de la strate (entre 5 000 et 10 000 habitants) : 57,6% selon l’observatoire des finances locales 2022. De plus, cet élément est à mettre en relation avec les services proposés à la population.
Focus sur le personnel communal (données issues du rapport social unique 2022)
Effectifs : 173 agents employés par la collectivité au 31 décembre 2022 : o 143 fonctionnaires ;
o 25 contractuels permanents ;
o 5 contractuels non permanents.
14%
56%
13%
7% 3%
7%
Répartition par filière
ADMINISTRATIVE TECHNIQUE CULTURELLE
MEDICO-SOCIALE POLICE ANIMATION
6%
17%
77%
Répartition des agents par
catégorie
Catégorie A Catégorie B Catégorie C
Hommes
46% Femmes
54%
Répartition par genre
Hommes Femmes 22
Le chapitre 65 « subventions et participations » fait apparaître une courbe de tendance à la hausse : +7,87%.
L’augmentation constatée en 2023 est principalement liée au remboursement à l’État d’un acompte sur la garantie de recettes au titre du « filet de sécurité » sur les dépenses énergétiques de 2022 : 59 421€.
Le chapitre 66 « charges financières », correspondant au remboursement des intérêts d’emprunts, s’élève à 172 422€, soit 1,4% des dépenses réelles de fonctionnement. Ce chapitre connaît une baisse de -2,43% par rapport à 2022.
Le chapitre 014 correspondant à des reversements de fiscalité, notamment le Fonds de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC), connaît une hausse de +0,31%. Cette dépense ne peut être maîtrisée par la commune puisqu’elle dépend exclusivement des richesses du bloc communal et intercommunal, prélèvement opéré sur les communes les plus riches au profit des communes les plus défavorisées.
2020 2021 2022 2023
476 937,00 €
424 387,27 €
525 284,50 € 548 070,00 €
0,00 €
100 000,00 €
200 000,00 €
300 000,00 €
400 000,00 €
500 000,00 €
600 000,00 €
exercices
Subventions versées 2020-2023
- €
50 000,00 €
100 000,00 €
150 000,00 €
200 000,00 €
250 000,00 €
Subventions par nature
2020-2023
2020 2021 2022 2023 23
Le chapitre 68 correspond aux inscriptions de dotations pour dépréciation d’actif. Ce chapitre connaît une baisse de -49,42%.
Le budget 2023 a permis d’inscrire 787 967€. Il s’agit bien d’une dépense réelle, mise en réserve, qui servira : - au remplacement et à l’amélioration de notre patrimoine, sur les budgets futurs : collecteur d’eaux pluviales quai François 1er et redimensionnement des réseaux d’eaux pluviales : 785 551€ ;
- à la constatation d’une dépréciation des actifs circulants, en cas d’impayés : 2 416 €.
Pour l’année 2023, la répartition des dépenses réelles de fonctionnement est la suivante :
III-3-Les recettes réelles d’investissement
Les recettes réelles d’investissement s’élèvent à 3 324 667,71€, auxquelles viennent s’ajouter les RAR de 1 447 608,14€. Elles connaissent une diminution de -48% par rapport à 2022, liée à la baisse de l’excédent d’investissement capitalisé, du FCTVA et des subventions perçues.
29%
55%
7%
1% 7% 1%
Charges à caractère général (011) Charges de personnel (012)
Autres charges de gestion courante (65) Charges financières (66)
Dotations aux provisions (68) Atténuations de produits (014) 24
De manière générale, les principales recettes réelles d’investissement se décomposent comme suit : - Le FCTVA, reversé par la Préfecture sur les dépenses d’équipement mandatées sur l’exercice N-2. Le taux de compensation correspond à ce jour à 16.404% du montant TTC des dépenses éligibles. Le montant versé dépend donc du volume des investissements pris en compte en 2021 et éligibles au FCTVA (-51.70% par rapport à 2022). - La taxe d’aménagement qui s'applique à toutes les opérations soumises à autorisation d'urbanisme : construction, reconstruction et agrandissement de bâtiments, aménagement et installation de toute nature (+328% par rapport à 2022, en raison de l’écriture de régularisation d’une erreur d’imputation).
- Les subventions d’investissement allouées par les partenaires publics (État, Région, Département) diminuent de -51%
566 108 735 932 1 122 276 622 329
5 514 542
1 007 076
4 598 698
1 993 709
744 092
1 934 809
1 456 971
708 630
2 107 702
1 820 447
1 998 730
1 447 608
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
8 000 000
9 000 000
10 000 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION RRI 2020-2023
FCTVA + TA (10) EXCDT DE FONCTIONNEMENT (1068)
SUBVENTIONS (13) RESTES À RÉALISER
13%
42% 15%
30%
RÉPARTITION RRI 2023
FCTVA + TA EXCDT DE FONCTIONNEMENT
SUBVENTIONS RESTES À RÉALISER 25
par rapport à 2022.
- L’excédent de fonctionnement capitalisé diminue également de -57%, du fait du besoin de financement de la section d’investissement moins important.
III-4-Les dépenses réelles d’investissement
Les dépenses réelles d’investissement varient d’une année à l’autre en fonction des dépenses d’équipement puisqu’elles représentent l’aboutissement de nouveaux projets.
Pour 2023 elles s’élèvent à 4 190 499,91€, auxquelles viennent s’ajouter les restes à réaliser : 1 569 828,29€. Les principaux postes de dépenses évoluent de la façon suivante :
976 143 1 006 024 1 037 391 1 070 181
105 874 59 625
7 293 672
3 775 247
8 123 549
3 060 694
2 330 712
5 641 300
2 739 746
1 569 828
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
14 000 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION DRI 2020-2023
RESTES À RÉALISER
DÉPENSES D'EQUIPEMENT (20
à 23)
REMBOURSEMENT TA (10)
EXCDT FCT CAPITALISÉ
(apurement 1069)
REMBOURSEMENT DU
CAPITAL (16) 26
Le budget d’investissement 2023 s’est réparti sur 3 gros postes de dépenses :
- Les dépenses d’équipement 2023, dont essentiellement :
▪ Les travaux de voirie boulevard du Parc et avenue des Aigrettes,
▪ La réfection des escaliers de la Falaise,
▪ Divers travaux sur les bâtiments communaux,
▪ Les vitraux de l’église Saint-Jacques et de la chapelle Saint-Julien, ▪ L’acquisition de véhicules.
- Les restes à réaliser,
- Le remboursement de la dette en capital.
10 600 527 10 422 571
12 006 559
5 760 328
60,59%
-1,68%
15,20%
-52,02%
-60,00%
-40,00%
-20,00%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
14 000 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION DES DRI 2020-2023
1 070 181
59 625
3 060 694
1 569 828
Répartition 2023
REMBOURSEMENT DU CAPITAL (16) REMBOURSEMENT TA (10)
DÉPENSES D'ÉQUIPEMENT (20 à 23) RESTES A RÉALISER 27
III-5-La synthèse de la dette
La synthèse de la dette de la commune du Tréport au 31 décembre 2023 fait apparaître, sur le budget principal :
- 7 emprunts restant à rembourser,
- Un capital restant dû de 6 160 536€,
- Un taux moyen de la dette de 2,82%,
- Une durée de vie résiduelle de 5 ans et 5 mois,
- Une répartition par type de risque suivant les tableaux et schémas suivants :
Dette par type de risque
Type Encours % d'exposition Taux moyen (ExEx,Annuel)
Fixe 5 298 036 € 86,14% 2,11%
Variable 0 € 0,00% 0,00%
Livret A 862 500 € 13,86% 7,15%
Ensemble des risques 6 160 536 € 100,00% 2,82%
État généré au 31/12/2023
86%
0% 14% 28
À noter que le contrat de prêt souscrit par la collectivité auprès de la SFIL (Caisse des Dépôts) est adossé sur le taux du Livret A. La valeur de taux du Livret A a triplé en un an. Les échéances de ce prêt ont augmenté en conséquence, ce type de contrat de prêt ne comportant pas de plafond d’évolution du taux applicable. En outre, il n’est pas possible de sortir de ces contrats sans indemnité actuarielle conséquente en raison de l’écart important entre le taux initial du prêt et sa valeur actuelle.
La dette est répartie entre 3 financeurs : SFIL CAFFIL, DEXIA CL et la CAF
Le profil d’extinction de la dette sur les futures années est le suivant :
2023 2024 2025 2026 2027 2032
Encours moyen 6 552 812,22 € 5 459 957,64 € 4 330 667,90 € 3 173 879,14 € 2 236 424,21 € 0,00 €
Capital payé sur la période 1 070 180,79 € 1 104 598,54 € 1 139 413,14 € 1 077 234,24 € 851 264,99 €
Intérêts payés sur la période 186 819,76 € 159 132,93 € 119 218,36 € 82 408,67 € 59 570,60 €
Taux moyen sur la période 2,75% 2,70% 2,44% 2,29% 2,28% -
État généré au 31/12/2023
4 796 772 €
1 362 500 €
1 264 €
Capital restant dû au 31 décembre 2023
SFIL CAFFIL
DEXIA CL
Caisse Allocations
Familiales 29
III-6-La capacité d’autofinancement
La Capacité d’Autofinancement CAF représente l’excédent résultant du fonctionnement utilisable pour financer les opérations d’investissement (remboursement de dettes, dépenses d’équipement). Elle est calculée par différence entre les produits réels de fonctionnement (hors produits de cession d’immobilisation) et les charges réelles.
L’épargne brute est l’épargne affectée à la couverture du remboursement de la dette.
La CAF brute augmente de 31,11%. Elle s’élève à 2 829 138€.
14 855 123
15 968 613 14 959 898 15 037 089
11 178 087 11 002 979
12 802 031 12 207 951
3 677 036 4 965 634
2 157 867 2 829 138
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
14 000 000
16 000 000
18 000 000
2020 2021 2022 2023
€
EXERCICES
ÉVOLUTION DE LA CAF BRUTE 2020-2023
RRF - Produit des
cessions
DRF
CAF brute 30
La capacité d’autofinancement nette (CAF nette ou épargne nette), après remboursement de l’état de la dette bancaire, permettra de financer tout ou partie des nouvelles dépenses d’équipement engagées par la collectivité.
Après remboursement des dettes bancaires, la CAF nette pour 2023 s’élève à 1 758 957€.
La commune doit maintenir ses efforts dans la maîtrise de ses dépenses de fonctionnement et veiller à maintenir ou augmenter ses produits de fonctionnement.
Le maintien de ces 2 objectifs confortera la capacité d’autofinancement de la collectivité.
3 677 036
4 965 634
2 157 867 2 829 138
976 143
1 006 024
1 037 347 1 070 181
2 700 893
3 959 610
1 120 520 1 758 957
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
2020 2021 2022 2023
€
EXERCICES
ÉVOLUTION DE LA CAF NETTE
CAF brute Rembourst dette en K CAF nette 31
Le taux d’épargne brut (CAF brute/RRF) s’établit pour 2023 à 18,8%. Ce ratio indique la part de recettes de fonctionnement pouvant être consacrée pour investir et/ou rembourser la dette. Il s’agit de la part des recettes réelles de fonctionnement qui n’est pas absorbée par les dépenses récurrentes de fonctionnement. Traditionnellement un ratio compris entre 8 et 15% est satisfaisant. La moyenne du bloc communal est de 16,3% selon les données de l’Observatoire des Finances locales 2023. Si ce ratio a augmenté en 2023, il reste tout à fait honorable, et en deçà de celui constaté en 2021 : 31,1%.
La capacité de désendettement mesure la solvabilité financière de la collectivité. Elle détermine le nombre d’années théoriquement nécessaire pour rembourser intégralement le capital de la dette, en supposant que la collectivité y consacre la totalité de son épargne brute. Pendant longtemps, les analystes financiers ont retenu un premier seuil d’alerte de 10 ans et un seuil critique de 15 ans. La loi n°2018-32 du 22 janvier 2018 de Programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022 a mis en place un seuil de 12 ans à partir duquel la situation peut être considérée comme préoccupante pour le bloc communal.
Pour la commune du Tréport,
Capacité de désendettement = Encours de la dette = 6 160 536 = 2.18 Epargne brute 2 829 138
Malgré la baisse de l'encours de dette de la ville en 2022, la diminution des épargnes et notamment celle de l’épargne brute avait entraîné mécaniquement une augmentation du ratio de désendettement. Il était de 3,35 ans fin 2022.
Il est ramené à 2,2 ans fin 2023 et demeure donc extrêmement bien positionné au regard du seuil limite de 12 ans recommandé par la Loi de Programmation des Finances Publiques 2018-2022.
Son fonds de roulement, fin 2023, est de l’ordre de 2 200 000€ soit près de 4 mois de dépenses de personnel. Pour rappel, les chambres régionales des comptes recommandent un fonds de roulement minimum de 2 mois. 32
PARTIE IV – LES ORIENTATIONS BUDGÉTAIRES 2024
Comme cela a été évoqué auparavant, le budget 2024 reste soumis à un contexte inflationniste et aux incertitudes concernant l’évolution du prix de l’énergie. Aussi, le budget 2024 est-il élaboré en tenant compte de cette conjoncture. Pour ce qui concerne les recettes, la loi de finances pour 2024 annonce, comme nous l’avons vu précédemment, une stabilité des concours financiers de l’État à destination des communes. La prévision restera néanmoins prudente dans un souci de bonne gestion.
IV-1-Les recettes de fonctionnement
Les recettes des collectivités territoriales sont concernées par les multiples réformes successives conduites dans le domaine de la fiscalité et des dotations.
Elles sont dépendantes de la fiscalité directe.
- Les contributions directes constituent le principal poste de recettes fiscales et 22,6% des recettes réelles de fonctionnement attendues.
La collectivité ne prévoit pas d’augmenter ses taux.
Ainsi le produit des contributions directes évoluera à la hausse chaque année selon la variation physique et le pourcentage d’évolution des bases fiscales.
Pour l’année 2024, la revalorisation des bases est de 3,9%, sauf pour les locaux professionnels.
Les fortes évolutions sur la THRS en 2023 (+ 14%) sont liées à la mise en place du « service numérique GMBI ». Une hypothèse d’évolution prudente est retenue en 2024 (prévision 2023 de l’état fiscal 1259 +3,9%) en raison d’une réévaluation de base qui risque d’intervenir par suite de sa mise en place.
Le montant des contributions directes, pour le budget 2024, devrait s’établir aux alentours de 3 545 000€.
- Le fonds national de garantie des ressources FNGIR
Le fonds national de garantie individuelle des ressources (FNGIR) permet de compenser pour chaque commune et établissement public de coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité propre, les conséquences financières de la réforme de la fiscalité locale, en application du point 2.1 de l'article 78 de la loi n° 2009-1673 du 30 décembre 2009 de finances pour 2010 (suppression de la taxe 33
professionnelle).
Le FNGIR n’étant pas intégré dans les variables d’ajustement, les montants des prélèvements (ou reversements) au titre du FNGIR sont désormais figés.
CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
FNGIR 2 386 294 2 386 294 2 386 294 2 386 294
- Les attributions de compensation AC versées par la CCVS
Le mécanisme des attributions de compensation (AC) a pour objet de garantir la neutralité budgétaire des transferts de charges entre une communauté de communes et ses communes membres.
À travers l’attribution de compensation, la CCVS a vocation à reverser à la commune du Tréport, le montant des produits de fiscalité professionnelle perçus, en tenant compte du montant des transferts de charges calculé par la commission locale d’évaluation des charges transférées (CLECT).
Sans nouveaux transferts, ni clause de revoyure, l’Attribution de Compensation est figée. Pour 2024, elle sera donc identique à 2023, soit 2 703 040€.
CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
AC 2 703 040 2 703 040 2 703 040 2 703 040
- Les contributions indirectes
CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Taxe additionnelle sur les droits de mutation 257 309 257 893 208 616 200 000 Taxe sur la consommation finale d'électricité 121 312 117 396.84 159 913.58 130 000 34
Pour rappel,
La taxe additionnelle sur les droits de mutation est un impôt obligatoire, perçu au profit des communes et basé sur les mutations d’immeubles, fonds de commerce, droits de bail. Le taux est fixé au niveau national. Cette taxe est en constante évolution surtout depuis 2020, la crise sanitaire ayant eu pour conséquence de faire accroître les acquisitions de résidences secondaires. En 2023, cette la tendance s’est inversée et le produit des DMTO a diminué en raison de la baisse du nombre et du prix des transactions immobilières. La prévision budgétaire tient compte de cette diminution.
La taxe sur la consommation finale d’électricité est versée par les fournisseurs d’électricité et est assise sur la quantité d’électricité consommée par les usagers. La prévision est augmentée en fonction des réalisations.
Les produits du Casino ayant légèrement fléchit en 2023,
il vous sera proposé d’inscrire une prévision budgétaire de 510 000€ qui regroupera :
- Le prélèvement communal sur le produit brut des jeux (art.731732)
- La part communale sur le prélèvement de l’État (art.7323).
Il sera préférable d’abonder ces articles en cours d’année si l’activité des casinos augmente.
Globalement, Il vous sera proposé d’inscrire une prévision budgétaire de 5 690 400€ au chapitre 73 et de 4 296 000€ au chapitre 731.
- Les concours financiers de l’État
La Dotation Globale de Fonctionnement (DGF)
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
DF 103 749 24 706 0 0 0
Bien que la dotation forfaitaire des communes ne soit pas écrêtée en 2024, la DF de la Ville du Tréport sera à nouveau égale à « zéro » en raison de la baisse de la population. 35
En tant que commune de moins de 10 000 habitants, la Ville du Tréport perçoit la dotation de solidarité rurale (DSR) pour lui permettre de faire face à l’insuffisance de ressources fiscales et aux charges contribuant au maintien de la vie sociale en milieu rural. La DSR a été abondée à hauteur de 150 M€ en 2024 par la Loi de finances 2024. À ce titre, la prévision budgétaire sera augmentée à hauteur de 48 000€.
La DCRTP (dotation de compensation par suite de la réforme de la TP) qui fait partie, depuis 2019, des variables d’ajustement pour financer l’enveloppe normée en 2019, a été légèrement écrêtée en 2019 et en 2020, puis préservée de 2021 à 2023. En 2024 le bloc communal est de nouveau sollicité, à hauteur de 15 M€. Il est par conséquent proposé de minorer la prévision budgétaire.
CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
DCRTP (art 748312) 1 242 024 1 242 024 1 242 024 1 234 000
La compensation au titre des exonérations de taxes foncières
Les compensations fiscales ne sont plus écrêtées par l’État depuis la LFI 2019. Elles comprennent depuis 2021 les compensations liées à la réduction de 50% des bases de taxe foncière des locaux industriels, ainsi que de CFE pour les communes en fiscalité additionnelle. Elles devraient évoluer de la même façon que l’évolution des bases de foncier bâti. La prévision budgétaire sera augmentée à hauteur de 1 261 000€.
Il vous sera proposé d’inscrire une prévision budgétaire de 2 914 750€ au chapitre 74.
- Les produits de services (chapitre 70)
Les produits de service devraient augmenter en raison de la hausse de 5% de certains tarifs votés par le conseil municipal, à l’exception des tarifs relatifs au secteur enfance, jeunesse.
Cependant, considérant qu’au niveau du stationnement, 2022 et 2023 représentaient des années exceptionnelles quant à la fréquentation touristique ; il est préférable d’être prudents et de ne prévoir qu’une hausse de 1,2% par rapport au montant budgété (B.P. +DM) en 2023.
Il sera proposé d’inscrire une prévision budgétaire de l’ordre de 943 000€. 36
- Les reprises de provisions (chapitre 78)
Les budgets précédents nous ayant permis d’inscrire des dotations aux provisions pour dépréciations des immobilisations, il vous sera proposé en 2024 d’inscrire une reprise de provisions de 1 156 135,36€ pour des travaux sur le funiculaire (384 584,36€) et le collecteur d’eaux pluviales du quai François 1er (771 551€).
IV-2-Les dépenses de fonctionnement
- Les charges courantes
Les charges à caractère général évoluent en fonction de l’inflation qui se répercute sur les prix à la consommation et en fonction des services rendus à la population. Elles représentent 29% du total des DRF en 2023. Si constat est fait que le chapitre 011 a augmenté de 6,31% par rapport à l’exercice précédent, il est proposé une progression de 18,59% par rapport au CA 2023 afin de tenir compte d’un effet « inflation » et du marché de fourniture d’électricité signé en 2022, à des tarifs hors norme, mais la collectivité n’avait pas le choix.
Les crédits budgétaires, inscrits à ce chapitre, devront être surveillés mensuellement et seront susceptibles d’être augmentés en cours d’exercice, en fonction des hausses envisagées en électricité, gaz, carburants et autres. Comme en 2023, les services devront veiller à ne commander que les fournitures nécessaires, sans créer de stocks.
CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Chapitre 011 3 182 288 2 821 132 3 122 140 3 358 275 3 570 331 4 233 960
- Les charges de personnel
Les dépenses de personnel sont l’un des enjeux majeurs compte tenu de leur importance dans le budget de fonctionnement. Premier poste de dépenses, elles représentent 55,1% du total des DRF en 2023. 37
Compte tenu de :
- l’effet GVT (glissement vieillesse technicité),
- l’ajout de 5 points d’indice majoré à tous les traitements à compter du 1er janvier 2024, en application du décret n°2023-519 du 28 juin 2023,
- la reconduction de la garantie individuelle du pouvoir d’achat (GIPA), - l’impact sur l’année pleine 2024 des revalorisations au 1er juillet 2023 (+1,5% sur le point d’indice ; 1 à 9 points sur les bas salaires), - la revalorisation des indemnités de l’ordre de 20 euros bruts mensuels décidée par la collectivité, pour tous les agents, à compter du 1er janvier 2024,
- l’ouverture de poste pour le recrutement d’un collaborateur de cabinet, - la tenue d’un scrutin électoral en 2024,
- les demandes d’indemnisation des jours épargnés sur leur CET par certains agents,
il vous sera proposé, pour l’inscription budgétaire 2024 de majorer le réalisé de 2023 de 7,05%, soit une inscription arrondie à 7 200 650€ au chapitre 012.
CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Chapitre 012 6 639 949 6 447 924 6 492 372 6 817 586 6 726 485 7 200 650
- Les subventions versées aux associations
Concernant les subventions aux partenaires, la commission des finances, lors de sa séance en date du 15 janvier 2024, a arrêté le montant des subventions pouvant être accordées aux associations, dans le cadre de leur fonctionnement et dans le cadre d’animations ponctuelles.
Il est rappelé que les subventions accordées pour les animations ponctuelles ne sont versées que si l’animation est réalisée.
La municipalité maintiendra en 2024, une enveloppe de subventions aux associations et organismes de 384 903€ (hors subventions exceptionnelles versées en cours d’année). La subvention d’équilibre versée au CCAS sera portée, quant à elle, à 212 000€ pour l’achat de matériel informatique. 38
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Subventions aux associations 376 937 363 987 385 284.50 381 784 384 903
Subvention au CCAS 100 000 60 000 140 000 165 000 212 000
TOTAL 476 937 423 987 525 284.50 548 070 596 903
La municipalité maintiendra les aides aux familles :
- Pour les études post-bac,
- Pour le transport scolaire,
- Pour la pratique du sport.
L’enveloppe allouée à ces aides est portée de 25 000€ à 28 000€, compte-tenu de la forte augmentation des aides pour le transport scolaire en raison de la modification des modalités de versement.
Globalement, sur le chapitre 65 – autres charges de gestion courante, il vous sera proposé d’inscrire la somme de 866 760€.
- Les charges financières
Le chapitre 66 correspondra au remboursement des intérêts de la dette, soit 157 440€.
- Le Fonds de péréquation des ressources communales et intercommunales (FPIC)
Le FPIC constitue le premier mécanisme national de péréquation horizontale pour le secteur communal. Il s’appuie sur la notion d’ensemble intercommunal, composée d’un établissement public de coopération intercommunal à fiscalité propre (EPCI) et de ses communes membres.
Au vu des simulations établies par des organismes financiers, il vous est proposé de maintenir la prévision budgétaire concernant la participation de la commune à la contribution du FPIC à 140 000€, sur le chapitre 014 (article 7392221). Ce montant pourra être ajusté en cours d’exercice. 39
Au niveau du chapitre 67, une inscription budgétaire de 10 000€ est prévue. La plupart des dépenses précédemment inscrites à ce chapitre en M14 sont dorénavant, en raison du passage en M57, inscrites au chapitre 65.
IV-3-Les recettes d’investissement
- Le FCTVA
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
FCTVA 493 016 554 579 1 101 137 531 869 882 646
- Les subventions d’investissement
Une grande partie des subventions demandées en 2023, ont été notifiées en cours ou fin d’année 2023. Elles sont donc reportées en restes à réaliser sur le budget 2024, à hauteur de 1 447 608,14€.
De nouvelles subventions, suite à notifications, seront inscrites à hauteur de 20 400€ :
- Réalisation d’une étude pré-opérationnelle en vue de la mise en œuvre d’une opération programmée d’amélioration de l’habitat (OPAH).
La CCVS ayant mis en place un fonds de soutien et d’abondement aux projets d’intérêt communautaire portés par les communes membres ; pour 2024, la Ville du Tréport a sollicité la subvention suivante :
o Salle Omnisports.
D’autres demandes sont également prévues pour l’exercice 2024, sur les investissements éligibles à la DSIL, au FIPD et aux subventions du Département, à savoir :
- Construction d’une salle Omnisports ;
- Vidéoprotection urbaine (entrées de ville).
L’ensemble de ces subventions seront inscrites en cours d’exercice, dès notification. 40
- Les cessions mobilières et immobilières
Des cessions mobilières et immobilières sont prévues pour l’exercice 2024, pour un montant de 136 000€. Des annonces passées sur le site Agorastore devraient permettre d’abonder le montant de cessions. Ces montants seront inscrits lors de la signature des actes de vente ou cessions.
IV-4-Les dépenses d’investissement
Elles sont constituées principalement des dépenses d’équipement et du remboursement de la dette en capital.
- Les dépenses d’équipement
Il s’agit des restes à réaliser de l’exercice 2023, s’élevant à : 1 569 828.29€ et des nouveaux investissements à hauteur de 5 582 000€ (ce montant pourra être ajusté lors du vote du budget).
Les principaux investissements pour l’exercice 2024 porteront sur :
- La salle omnisports,
- Le collecteur du quai François 1er.
- Le remboursement du capital de la dette
Pour l’année 2024, le remboursement du capital de la dette s’élève à 1 104 599€. La dette de la Ville ne sera totalement éteinte qu’en 2031.
Un décrochage s’opérera en 2026 avec l’extinction de 2 emprunts DEXIA. En 2027, l’extinction de la dette sera linéaire. 41
IV-5-Le programme pluriannuel d’investissement sur 5 ans
Le plan pluriannuel des investissements permet d’aborder tous les grands projets prioritaires d’investissements de manière globale.
Concernant les opérations courantes telles que l’entretien du patrimoine communal, aménagement de l’espace public, équipements de services, etc… les critères de priorisation seront les suivants :
RAR 2023 BP 2024 BP 2025 BP 2026 BP 2027 BP 2028
P222 - Presbytère 25 964,26 € 120 000,00 €
P 261 - Salle polyvalente 31 990,67 € 3 483,00 €
P 309 - Véhicules 266 628,36 € 164 826,00 € 102 000,00 € 80 000,00 € 80 000,00 € 80 000,00 €
P 321 - Église 170 740,32 € 286 200,00 € 200 000,00 € 200 000,00 € 200 000,00 € 200 000,00 €
P 322 - Chapelle Saint-Julien 15 964,56 €
P 350 - Mairie Centre administratif 0,00 €
P 351 - Divers mairie 6 279,60 € 26 439,35 €
P 352 - Bâtiments communaux 42 546,39 € 399 143,11 € 150 000,00 € 150 000,00 € 150 000,00 € 150 000,00 €
P 359 - Logements 4 792,75 € 7 520,00 € 20 000,00 € 20 000,00 € 20 000,00 € 20 000,00 €
P 369 - Restaurant scolaire 12 546,47 €
P 373 - Services Techniques 2 685,71 € 49 883,37 € 30 000,00 € 30 000,00 € 30 000,00 € 30 000,00 €
P 376 - Cimetière 25 855,62 €
P 394 - Acquisition de terrains 0,00 €
P 409 - Funiculaire 57 355,20 € 405 295,11 €
P 414 - Salle Reggiani 10 809,87 €
P 426 - Revitalisation Centre-ville (ORT) 81 600,00 € 50 000,00 € 50 000,00 € 50 000,00 € 50 000,00 €
PXXX - Requalification quartier Terrasses
2ème commission 690 583,26 € 1 527 966,46 € 552 000,00 € 530 000,00 € 530 000,00 € 530 000,00 €
P 151 - LDM 15 472,99 € 1 800,00 € 500 000,00 € 1 000 000,00 € 1 000 000,00 € 1 000 000,00 €
P 197 – Structures Multi-Accueil 13 412,64 € 1 500,00 € 1 500,00 € 1 500,00 € 1 500,00 €
P 355 - École Bréart 5 300,00 € 6 528,06 € 3 000,00 € 3 000,00 € 3 000,00 € 3 000,00 € 42
P357 - ALSH Brossolette 50 373,60 € 10 452,00 € 1 000,00 € 1 000,00 € 1 000,00 € 1 000,00 €
P 358 -CALAMEL galeries 6 288,00 € 280 000,00 €
3ème commission 77 434,59 € 312 192,70 € 505 500,00 € 1 005 500,00 € 1 005 500,00 € 1 005 500,00 €
P 324 - Bibliothèque médiathèque 2 163,61 € 208,80 €
P 354 - Ecole de musique 25 000,00 € 40 000,00 €
P 374 - Instruments de musique 1 615,00 € 2 000,00 € 2 000,00 € 2 000,00 € 2 000,00 €
4ème commission 2 163,61 € 26 823,80 € 42 000,00 € 2 000,00 € 2 000,00 € 2 000,00 €
P 314 - Mobilier urbain - Environnement 18 038,00 € 44 045,13 € 160 000,00 € 160 000,00 € 160 000,00 € 160 000,00 €
P 423 - Zone humide 3 646,00 € 32 000,00 €
6ème commission 21 684,00 € 44 045,13 € 192 000,00 € 160 000,00 € 160 000,00 € 160 000,00 €
P 289 - Travaux de voirie 14 339,71 € 148 388,00 € 500 000,00 € 500 000,00 € 500 000,00 € 500 000,00 €
P 290 - RD 940 2 137,97 €
P 327 - Esplanade et parking Aragon 3 006,41 €
P 400 - Travaux accessibilité 2 820,00 € 5 000,00 € 5 000,00 € 5 000,00 € 5 000,00 €
P 408 - Redimensionnement réseau
pluvial 41 161,51 € 1 009 163,00 € 585 000,00 € 682 000,00 € 786 000,00 €
P 410 - Protection contre l'érosion 2 880,00 €
P 418 - Réseaux divers 122 357,85 € 843 978,81 € 500 000,00 € 500 000,00 € 500 000,00 € 500 000,00 €
P 421 - Parcs de stationnement 107 724,86 € 2 000,00 €
P 424- Subv. équipement Habitat 76
P 428 - Estacade port 300 000,00 € 100 000,00 €
7ème commission 596 428,31 € 2 103 529,81 € 1 590 000,00 € 1 687 000,00 € 1 791 000,00 € 1 005 000,00 €
P 364 - Plage 68 913,60 € 16 680,00 €
P 372 - multisports et jardin d'enfants 6 042,00 € 119 688,00 €
8ème commission 74 955,60 € 136 368,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
P 175 - locaux BMX 2 580,00 €
P 323 - Gymnase Léo Lagrange 3 924,72 € 52 191,87 €
P 340 - Stade Ste-CROIX 9 720,00 € 67 767,66 €
P 380 - Gymnase Celerier 17 614,85 € 4 329,84 € 43
P 381 - Salle omnisports 75 319,35 € 1 285 000,00 €
P 397 - Tennis
9ème commission 106 578,92 € 1 411 869,37 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
TOTAUX 1 569 828,29 € 5 562 795,27 € 2 881 500,00 € 3 384 500,00 € 3 488 500,00 € 2 702 500,00 €
Ce tableau correspond à une prévision des programmations pluriannuelles sur 5 ans. Comme évoqué l’an dernier, une réflexion est à mener pour rénover le quartier des Terrasses et inscrire précisément les crédits budgétaires pour la fin de mandat.
Sans compter le quartier des Terrasses, la Ville doit financer un PPI de 19,6 m€ entre 2024 et 2028, soit en moyenne 3 900 000€/an. Près de 37% des dépenses d’équipement à financer le seront en 2024.
La Ville pourra compter sur ses ressources propres (épargne nette, FCTVA, taxe d’aménagement, cessions d’immobilisations…) pour couvrir une partie de ses dépenses d’équipement sur la période. Elle devrait également bénéficier de subventions.
Cependant, le financement par des ressources propres permet de ne pas emprunter mais nécessite l’utilisation des excédents de la collectivité.
Selon la prospective financière réalisée, au regard du montant élevé du PPI proposé, le fonds de roulement de la collectivité devrait se dégrader dès 2025 et se retrouver en dessous du niveau minimum égal à deux mois de dépenses de personnel (1,2 m€) recommandé par les Chambres régionales des comptes.
La collectivité devrait donc souscrire un emprunt pour financer son PPI. 44
CONCLUSIONS
Pour le budget principal, les principales orientations budgétaires pour 2024 présentées dans ce rapport seront :
En fonctionnement :
- En ce contexte inflationniste, la Ville prévoit une hausse importante de ses dépenses courantes sur ses principales dépenses, telles que 18,6% sur les charges courantes et 7% sur les charges de personnel. Une réflexion devra être menée pour trouver d’autres recettes de fonctionnement : augmentation des tarifs pour les services, ou loyers, …
En investissement :
- Le PPI, estimé à partir d’une enveloppe d’investissements et de restes à réaliser, s’élève à 19,6m€ entre 2024 et 2028. - La Ville ne devrait pas recourir à l’emprunt en 2024. Néanmoins, considérant la nécessité de souscrire un emprunt dès 2025 pour le financement de son programme d’investissement, elle pourrait faire le choix, en fonction de l’avancement des projets, de contracter cet emprunt dès 2024. 45
PARTIE V – LE BUDGET ANNEXE AIRES DE CAMPING-CARS
Lors de sa séance en date du 5 octobre 2021, le conseil municipal a approuvé le principe du recours à un contrat de concession sous forme de délégation de service public pour la gestion et l’exploitation du camping municipal à compter du 1er novembre 2022. Les écritures retracées dans le compte administratif 2023 correspondent donc uniquement aux dépenses et recettes rattachées à la gestion des aires de camping-cars.
En effet, depuis le 1er novembre 2022, les écritures comptables liées à la gestion du camping en Délégation de Service Public sont retracées dans le budget principal de la Ville, en tant que service assujetti à la TVA.
Le budget « Aires de camping-cars » est un EPIC (Établissement public à caractère industriel et commercial) qui produit et commercialise des biens et des services.
Ses ressources principales sont les redevances payées par les usagers. Tous les services publics industriels et commerciaux doivent respecter le principe de l’équilibre budgétaire (Art. L 2224-1 CGCT) : les dépenses des SPIC doivent être impérativement couvertes sur leurs propres recettes.
V-1-Les recettes d’exploitation
Les recettes d’exploitation des aires de camping-cars se répartissent sur 4 grands chapitres : - 70 – Prestations de services : emplacements aires de camping-cars, - 73 – Produits issus de la fiscalité,
- 75 – Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles et produits de gestion divers, - 77 – Produits exceptionnels.
Du fait de l’exploitation du camping dans le cadre d’une délégation de service public, les recettes réelles d’exploitation sont en diminution de -70% sur l’exercice 2023. Aussi, pour la rétrospective sur plusieurs années, il paraît plus pertinent de procéder à une analyse par centres de coût, en effectuant une comparaison uniquement sur le centre de coût « aires de camping-cars ».
Sur le centre de coût « aires de camping-cars », elles sont en progression de +8,92% et s’élèvent à 277 968€. 46
On constatera en 2023 le reversement de produits issus de la fiscalité, pour un montant de 4 865€. Cette recette n’a pas vocation à se renouveler pour les exercices futurs.
290 226 198 212 242 095 344 193
387 773
265 997
398 701 313 951
206 653
124 008
334 804 255 196
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
2019 2020 2021 2022
Pour mémoire :
ÉVOLUTION RRE 2019-2022
CAMPING BUNGALOWS AIRES DE CAMPING CARS FISCALITE
124 008
201 169
255 196
272 958
4 865 0
37 298
0 146 3 628
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION RRE 2020-2023
CENTRE DE COÛT ACC
Produits des services (70)
Produits issus de la fiscalité (73)
Autres produits dt revenus immeubles (75)
Produits exceptionnels (77)
Produits des
services (70)
98,20%
Produits issus
de la fiscalité
(73)
1,75%
Produits
exceptionnels
(77)
0,05%
RÉPARTITION DES RECETTES 2023 47
V-2-Les dépenses d’exploitation
Du fait de l’exploitation du camping dans le cadre d’une délégation de service public, les dépenses réelles d’exploitation sont en diminution de -81,9% sur l’exercice 2023. Aussi, pour la rétrospective sur plusieurs années, il sera également procédé à une analyse par centres de coût, avec une comparaison sur le seul centre de coût « aires de camping-cars ».
Sur le centre de coût « aires de camping-cars », les dépenses réelles d’exploitation sont en progression de +90,21% et s’élèvent à 110 795€.
ÉVOLUTION DRE 2020-2023 CENTRE DE COÛT ACC
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
2020 2021 2022 2023
24 023 28 603
35 859
93 279
19 461 17 100
22 374
17 517
16
Charges à caractère général (011) Charges de personnel (012)
Charges financières (66) Charges exceptionnelles (67) 48
V-3-Les recettes d’investissement
Les recettes d’investissement s’élèvent à 20 599€ correspondant aux amortissements des immobilisations.
Elles sont en baisse de -88,49% par rapport à 2022 du fait de l’absence d’excédent de fonctionnement capitalisé en 2023 et de la forte diminution des dotations aux amortissement consécutive à l’intégration de l’actif du camping municipal dans l’actif de la Ville du Tréport.
V-4-Les dépenses d’investissement
Les dépenses d’investissement varient d’une année sur l’autre en fonction de l’aboutissement des projets.
83 220
96 560
50 696
0
105 963
130 123 128 271
20 599
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION RI 2020-2023
Excédent de fonctionnement capitalisé Amortissements 49
Les dépenses d’investissement réalisées en 2023, qui s’élèvent à 38 312,06€, ont consisté :
- Pour les aires de camping-cars situées à proximité du funiculaire : ▪ À l’installation de 2 caméras de vidéosurveillance ;
▪ À l’acquisition de 2 tables de pique-nique et 6 bancs ;
▪ À la mise aux normes PMR de cheminements et bornes électriques ; ▪ À la pose de 4 bornes électriques au niveau de la petite aire.
- Pour l’aire de camping-cars située Parc Sainte-Croix :
▪ À l’installation d’une caméra de vidéosurveillance ;
▪ À l’acquisition de 2 tables de pique-nique et 6 bancs.
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
2020 2021 2022 2023
59 560 62 097
230 097
3 630
33 050 38 312
8 749
23 123
759
0
€
ÉVOLUTION DI 2020-2023
Restes à réaliser
Dépenses
d'équipement (20 à
23)
Remboursement du
capital des emprunts 50
Les restes à réaliser en dépenses au 31/12/2023 sur le budget « Aires de camping-cars » s’élèvent à 759,38€.
V-5-La synthèse de la dette
La dette est complétement remboursée depuis le 31/12/2021.
V-6-La capacité d’autofinancement
Elle est calculée par différence entre les produits réels d’exploitation (hors produits de cession d’immobilisation) et les charges réelles.
La dette ayant été complètement remboursée en 2021, la capacité d’autofinancement brute est identique à la capacité d’autofinancement nette, et s’élève à 167 173€ fin 2023.
588 215
975 599 911 929
277 968 571 795
593 010
613 655
110 795 16 420
382 589
298 274 167 173
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
2019 2020 2021 2023
€
EXERCICES
ÉVOLUTION DE LA CAF BRUTE 2020-2023
RRE - Produit des
cessions
DRE
CAF brute 51
V-7-Les orientations budgétaires 2024
Comme en 2023, le budget prévisionnel 2024 correspondra aux dépenses et recettes relatives à la gestion des aires de camping-cars.
Pour les dépenses d’exploitation,
Charges à caractère général (011) :
Compte-tenu de la forte augmentation des dépenses enregistrées sur le chapitre 011 en 2023, notamment en ce qui concerne la fourniture d’énergie (+204,9%), il sera proposé de maintenir la prévision budgétaire à hauteur de 150 000€.
Centre de coût ACC
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024 24 022.58€ 28 602.78€ 35 859.47€ 93 278.91€ 150 000.00€
Charges de personnel (012) :
Centre de coût ACC
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024 19 461.05 € 17 100.47€ 22 374.14€ 17 516.53€ 25 000.00€
Autres charges de gestion courante (65) : un montant de 3 000€ sera proposé.
Charges financières (66) : Aucune charge financière ne sera inscrite, la dette étant totalement remboursée.
Charges exceptionnelles (67) : un montant de 3 000€ sera proposé.
Dotations aux provisions pour risques d’impayés et contentieux (68) : Aucune dotation ne sera inscrite du fait que le risque s’appliquait à la gestion du camping. 52
Pour les recettes d’exploitation,
- Produits des services (70) :
Centre de coût ACC
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024 124 007.88 € 201 169.20€ 255 195.68€ 272 957.62€ 270 000.00€
Le budget de fonctionnement permettra d’inscrire un virement de la section d’exploitation à la section d’investissement de 355 554€.
La section d’investissement s’équilibrera à hauteur de 388 859€, ce qui permettra d’envisager la création d’une aire de service pour la grande aire de camping-cars située à proximité du funiculaire.
Le budget « Aires de camping-cars » s’équilibre sans qu’il soit nécessaire de recourir à l’emprunt. Néanmoins, le projet de création d’une nouvelle aire de camping-cars est à l’étude dans le cadre du grand chantier de l’EPR2. En fonction de l’évolution de ce projet, un emprunt pourrait être souscrit sur ce budget, éventuellement dès 2024.
PARTIE VI – LE BUDGET ANNEXE STATIONNEMENT (PARCS FERMÉS)
Le budget “Stationnement” est un EPIC (Établissement public à caractère industriel et commercial) qui commercialise des prestations et des services.
Ses ressources principales sont les redevances payées par les usagers. Tous les services publics industriels et commerciaux doivent respecter le principe de l’équilibre budgétaire (Art. L 2224-1 CGCT) : les dépenses des SPIC doivent être impérativement couvertes sur leurs propres recettes 53
VI-1-Les recettes d’exploitation
Les recettes d’exploitation de ce budget se répartissent sur 2 chapitres : - 75 – Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles et produits de gestion divers, puis redevances de stationnement,
- 77 – Produits exceptionnels.
Les recettes réelles d’exploitation s’élèvent à 95 888€.
Après une baisse importante en 2020, conséquence inéluctable du confinement en raison de la crise sanitaire, les recettes d’exploitation ont retrouvé, en 2022, des valeurs équivalentes à l’année 2019. La différence constatée entre 2021 et 2022 provient principalement du fait du versement en 2021 de la participation de l’Etat, garantie versée au titre des pertes de recettes (39 961,76€).
En 2023, elles sont en progression de 8,1%.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2020 2021 2022 2023
1 1 1 1
68 185 109 947 87 466 95 872
187 1 1 267 16
Produits exceptionnels
(77)
Autres produits de
gestion courante (75)
99,94%
0,02%
RÉPARTITION DES RECETTES 2023
Autres produits dt revenus immeubles et redevances de
stationnement (75)
Produits exceptionnels (77) 54
Pour l’exercice 2023, les recettes réelles d’exploitation sont constituées à 99.94% par les redevances de stationnement.
VI-2-Les dépenses d’exploitation
En 2023, les dépenses réelles d’exploitation s’élèvent à 50 711€.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
2020 2021 2022 2023
29 823 31 552 33 782
42 368
8 603
16 323
7 073
8 306
0
5
3
37
Charges exceptionnelles (67)
Charges de personnel (012)
Charges à caractère général
(011) 55
Globalement les dépenses réelles d’exploitation connaissent une hausse de +24,12%, par rapport à 2022, principalement liée à l’augmentation des charges à caractère général (+25,42%).
VI-3-Les recettes d’investissement
Les recettes d’investissement s’élèvent à 26 258€, correspondant aux amortissements des immobilisations.
Elles sont en baisse de -20,29% par rapport à 2022 – alors que les amortissements progressent de +36,82% – du fait de l’absence d’excédent de fonctionnement capitalisé en 2023.
0
0
13 748
0
20 917 20 602
19 192
26 258
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION RI 2020-2023
Excédent de fonctionnement capitalisé Amortissements 56
VI-4-Les dépenses d’investissement
Les dépenses d’investissement varient d’une année sur l’autre en fonction de l’aboutissement des projets.
Les dépenses réelles d’investissement pour l’année 2023, qui s’élèvent à 10 511€, ont consisté en : - L’installation d’un décodeur supplémentaire dans le local de vidéosurveillance ; - Le remplacement de tôles de l’ascenseur vertical du funiculaire.
Il n’y a pas de restes à réaliser au 31/12/2023 sur le budget « Parcs de stationnement ».
- €
10 000,00 €
20 000,00 €
30 000,00 €
40 000,00 €
50 000,00 €
60 000,00 €
70 000,00 €
2020 2021 2022 2023
ÉVOLUTION DI 2020-2023
Dépenses 20 à 23 + W en régie
Restes à réaliser
Linéaire (Dépenses 20 à 23 + W en régie) 57
VI-5-La capacité d’autofinancement
Fin 2023, considérant qu’il n’y a pas de remboursement d’emprunt, la CAF nette s’élève à 45 177€, en diminution de -5,64% par rapport à l’an dernier.
Cette baisse est liée à une hausse des dépenses réelles d’exploitation plus importante que celle des recettes d’exploitation sur l’exercice 2023.
68 371
109 948
88 733 95 888
38 426
47 880 40 858 50 711
29 945
62 068
47 875 45 177
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
2020 2021 2022 2023
€
EXERCICES
ÉVOLUTION DE LA CAF BRUTE 2020-2023
RRF - Produit des cessions
DRF
caf brute 58
VI-6-Les orientations budgétaires 2024
Les dépenses de maintenance, charges courantes et charges de personnel du parc de stationnement fermé ne diminueront pas ; il sera donc proposé d’inscrire :
- Des charges à caractère général à hauteur de 80 000€,
- Des charges de personnel à hauteur de 10 000€.
Le budget de fonctionnement permettra d’inscrire un virement de la section d’exploitation à la section d’investissement de 160 543€.
La section d’investissement s’équilibrera à hauteur de 206 177€, ce qui permettra d’envisager le remplacement des disques durs de la salle de vidéoprotection, ainsi que le déplacement du tableau électrique du local technique du parking souterrain de l’esplanade Louis Aragon.