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Document publié le Mercredi 1 janvier 2025 par la commune de Sainte-Marie.
Lien du pdf (unknown - 031 Note breve et synthetique CFU 2025)
Thèmes du document : Fiscalité, Banque, Économie et finances,
Note Brève et synthétique du Compte
Financier Unique 2025
Commune de Sainte-Marie – Budget principal – Budget Pompe Funèbre (Article L.2313-1 du CGCT – présentation brève et synthétique enrichie)
A. BUDGET VILLE
1. Résultat global et équilibre financier
Le Compte Financier Unique 2025 retrace l’exécution budgétaire de la commune.
À l’issue de l’exercice, la collectivité présente un résultat cumulé excédentaire de 18 763 103,21 €, résultant :
d’un excédent de fonctionnement de 25 479 567,46 €,
et d’un déficit d’investissement de -6 716 464,25 € .
Cette situation traduit une structure financière globalement favorable, reposant sur une section de fonctionnement excédentaire permettant de couvrir totalement le besoin de financement de l’investissement.
2. Section de fonctionnement : un excédent élevé reposant sur des
recettes dynamiques
2.1 Recettes de fonctionnement
Les recettes réelles de fonctionnement s’établissent à 66 804 742,25 €, soit un niveau supérieur aux prévisions (taux de réalisation : 110,13 %) .
Elles reposent principalement sur :
la fiscalité locale : 25 318 302,03 €,
les impôts et taxes : 21 832 672,06 €,
les dotations et participations : 13 370 417,38 € .
Des produits exceptionnels à hauteur de 2 307 447,51 € contribuent également à ce niveau de recettes.
RECETTES DE FONCTIONNEMENT CFU-2024 CFU-2025 Evolution CFU
2024/2025
013 Atténuations des charges 128 747,55 € 88 974,16 € -39 773,39 € -30,89%
70 Produits services, domaines et ventes 1 760 251,37 € 2 075 399,04 € 315 147,67 € 17,90%
Redevances d'occupation du domaine public 139 588,14 € 266 099,39 € 126 511,25 € 90,63%
Redevances service périscolaire 1 064 926,24 € 1 247 804,00 € 182 877,76 € 17,17% Mise à disposition personnel GFP rattachement 497 781,38 € 497 181,00 € -600,38 € -0,12%
73 Impôts et taxes 22 931 807,86 € 21 832 672,06 € -1 099 135,80 € -4,79%
Attribution de compensation 2 690 556,00 € 2 690 556,00 € 0,00 € 0,00%
Dotation de solidarité communautaire 1 108 766,00 € 1 107 119,00 -1 647,00 € -0,15%
Taxes sur les carburants 1 951 977,27 € 1 966 480,36 € 14 503,09 € 0,74%
Octroi de mer 17 069 430,99 € 16 020 444,10 € -1 048 986,89 € -6,15%
Autres impôts et taxes 111 077,60 € 48 072,60 € -63 005,00 € -56,72%
731 Fiscalité locale 24 829 153,10 € 25 318 302,03 € 489 148,93 € 1,97%
Impôts directs locaux 23 138 579,00 € 23 766 442,00 € 627 863,00 € 2,71%
Taxe additionnelle sur le droit de mutation 759 693,00 € 702 082,00 € -57 611,00 € -7,58%
Taxe sur la conso. finale d'électricité 656 963,00 € 681 530,00 € 24 567,00 € 3,74%
Autres impôts directs 128 160,00 € 35 048,00 € -93 112,00 € -72,65%
Taxe locale sur la publicité extérieure (TLPE) 145 758,10 € 132 955,03 € -12 803,07 € -8,78%
74 Dotations et participations 12 970 803,47 € 13 370 417,38 € 399 613,91 € 3,08%
Dotations forfaitaires des communes 2 989 828,00 € 3 126 654,00 € 136 826,00 € 4,58%
Dot. D'amé. des com. d'Outre-mer (DACOM) 4 209 004,00 € 4 522 375,00 € 313 371,00 € 7,45%
GFP de rattachement 510 000,00 € 0,00 € -510 000,00 € -100,00%
Compensation au titre des exo. de taxes foncières 3 901 614,00 € 4 321 692,00 € 420 078,00 € 10,77%
75 Autres produits de gestion courante 1 365 236,43 € 1 638 096,03 € 272 859,60 € 19,99%
Loyers 240 464,50 € 173 647,23 € -66 817,27 € -27,79%
GFP de Rattachement 206 500,00 € 517 000,00 € 310 500,00 € 150,36%
Subvention COROM 900 000,00 € 905 500,00 € 5 500,00 € 0,61%
76 Produits financiers 29 976,71 € 134 325,87 € 104 349,16 € 348,10%
77 Produits spécifiques 2 743 933,00 € 2 307 447,51 € -436 485,49 € -15,91%
Produits de cessions d'immobilisations 2 743 933,00 € 2 299 700,00 € -444 233,00 € -16,19%
Mandats annulés 0,00 € 7 747,51 € 7 747,51 € #DIV/0!
78 Reprises provisions 2 347 989,83 € 0,00 € -2 347 989,83 € -100,00%
Reprise sur provisions risques et charges 1 674 833,00 € 0,00 € -1 674 833,00 € -100,00%
Reprises sur dépréciations actifs circulant 673 156,83 € 0,00 € -673 156,83 € -100,00%
TOTAL DES RECETTES RELLES 69 107 899,32 € 66 765 634,08 € -2 342 265,24 € -3,39%
042 Opérations d'ordre de transfert entre section 0,00 € 39 108,17 € 39 108,17 € 100,00%
TOTAL DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT 69 107 899,32 € 66 804 742,25 € -2 303 157,07 € -3,33%
2.2 Dépenses de fonctionnement
Les dépenses réelles de fonctionnement s’élèvent à 52 521 440,81 € (taux de réalisation : 73,09 %) .
Elles sont marquées par des charges de personnel de 33 792 154,45 €, représentant 68,85 % des dépenses réelles de fonctionnement .
Les autres postes de dépenses restent maîtrisés, notamment les charges à caractère général. DEPENSES DE FONCTIONNEMENT CFU-2024 CFU-2025 Evolution CFU
2024/2025
011 Charges à caractère général 6 126 094,19 € 5 850 148,17 € 262 268,19 € 4,47%
Eau et assainissement 565 850,72 € 648 056,40 € 82 205,68 € 14,53%
Energie-Electricité 1 105 703,63 € 1 050 357,97 € -55 345,66 € -5,01%
Alimentation 1 516 966,11 € 1 352 054,92 € -164 911,19 € -10,87%
Fournitures de petits équipement 242 423,48 € 214 218,59 € -28 204,89 € -11,63%
Maintenance 389 458,56 € 295 497,61 € -93 960,95 € -24,13%
Entretiens (bâtiments et voieries) 536 359,35 € 404 140,01 € -132 219,34 € -24,65%
012 Charges du personnel et assimilés 33 174 511,90 € 33 792 154,45 € 617 642,55 € 1,86%
Rémunérations principales personnel titulaire 13 751 627,42 € 14 217 967,97 € 466 340,55 € 3,39%
Rémunérations non titulaires 9 391 018,04 € 9 650 030,84 € 259 012,80 € 2,76%
Cotisations URSAAF 3 645 720,66 € 3 707 601,84 € 61 881,18 € 1,70%
Cotisations caisse des retraites 3 646 195,45 € 3 622 269,25 € -23 926,20 € -0,66%
014 Atténuations de produits 58 535,00 € 22 364,00 € -36 171,00 € -61,79%
65 Autres charges de gestion courante 8 733 422,98 € 8 188 239,82 € -545 183,16 € -6,24%
Indemnités des élus 216 122,22 € 220 357,32 € 4 235,10 € 1,96%
Créances admises en non-valeur 635 118,63 € 170 190,14 € -464 928,49 € -73,20%
Service incendie 1 069 993,00 € 1 108 235,00 € 38 242,00 € 3,57%
Subventions CCAS 3 400 000,00 € 3 400 000,00 € 0,00 € 0,00%
Subventions Caisse des écoles 1 300 000,00 € 1 300 000,00 € 0,00 € 0,00%
Subventions au tissu associatif 1 119 411,84 € 1 533 093,00 € 413 681,16 € 36,96%
66 Charges financières 1 019 616,32 € 1 212 849,03 € 193 232,71 € 18,95%
67 Charges spécifiques 11 367,94 € 5 708,26 € -5 659,68 € -49,79%
68 Dotations aux provisions 500 000,00 € 0,00 € -500 000,00 € -100,00%
TOTAL DES DEPENSES RELLES 49 623 548,33 € 49 071 463,73 € -552 084,60 € -1,11%
042 Opérations d'ordre de transfert entre section 4 604 900,17 € 3 449 977,08 € -1 154 923,09 € -25,08%
TOTAL DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 54 228 448,50 € 52 521 440,81 € -1 707 007,69 € -3,15%
3. Section d’investissement : un niveau d’exécution à consolider
3.1 Dépenses d’investissement
Les dépenses d’investissement réalisées s’élèvent à 23 443 847,75 €, pour des crédits ouverts de 32 283 476,77 €, soit un taux de réalisation de 72,62 % .
Elles comprennent principalement :
le remboursement du capital de la dette : 14 241 500,76 €,
les dépenses d’équipement : 9 006 564,32 € .
Les restes à réaliser en dépenses atteignent 5 337 667,68 €, traduisant un décalage dans l’exécution de certaines opérations. DEPENSES D'INVESTISSEMENT CFU-2024 CFU-2025 Evolution CFU
2024/2025
20 Immobilisation incorporelles (Sauf 2024) 174 603,04 € 155 056,58 € -19 546,46 € -11,19%
204 Subventions équipement versées 100 000,00 € 103 254,31 € 3 254,31 € 3,25%
21 Immobilisations corporelles 2 079 820,67 € 3 028 495,69 € 948 675,02 € 45,61%
Terrain nus 766 706,76 € 44 424,07 € -722 282,69 € -94,21%
Bâtiments scolaires 538 169,82 € 1 177 098,54 € 638 928,72 € 118,72%
Autres matériels de transports 237 777,44 € 359 083,96 € 121 306,52 € 51,02%
Matériels informatiques 193 038,81 € 235 131,89 € 42 093,08 € 21,81%
23 Immobilisations en cours 2 302 144,00 € 5 719 757,74 € 3 417 613,74 € 148,45%
Total dépenses d'équipement 4 656 567,71 € 9 006 564,32 € 4 349 996,61 € 93,42%
13 Subvention d'investissement 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00%
16 Emprunts et dettes assimilés 7 858 138,17 € 14 241 500,76 € 6 383 362,59 € 81,23%
Emprunt en cours 3 858 138,17 € 9 241 500,76 € 5 383 362,59 € 139,53%
Remboursements temporaires sur emprunt
en cours 4 000 000,00 € 5 000 000,00 € 1 000 000,00 € 25,00%
27 Autres immobilisations financières 5 900 157,07 € 0,00 € -5 900 157,07 € -1
Total de dépenses financières 13 758 295,24 € 14 241 500,76 € 483 205,52 € 3,51%
TOTAL DES DEPENSES RELLES 18 414 862,95 € 23 248 065,08 € 4 833 202,13 € 26,25%
040 Opérations d'ordre de transfert entre sections 0,00 € 39 108,17 € 39 108,17 € 0%
041 Opérations patrimoniales 6 418 781,11 € 156 674,50 € -6 262 106,61 € -0,97559124
TOTAL DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 24 833 644,06 € 23 443 847,75 € -1 389 796,31 € -5,60%
3.2 Recettes d’investissement
Les recettes d’investissement s’élèvent à 15 314 750,88 €, soit un taux de réalisation de 43,92 % .
Elles se composent notamment :
d’emprunts : 5 016 666,67 €,
de dotations : 4 363 199,39 €,
de subventions : 2 328 071,24 € .
Les restes à réaliser en recettes s’élèvent à 5 393 293,91 €, essentiellement constitués de subventions d’investissement à percevoir.
RECETTES D'INVESTISSEMENT CFU-2024 CFU 2025 Evolution CFU
2024/2025
10 Dotations fonds divers et réserves 12 116 725,72 € 4 363 199,39 € -7 753 526,33 € -63,99%
FCTVA 218 033,57 € 545 399,89 € 327 366,32 € 150,14%
Taxe d'aménagement 1 337 034,29 € 134 614,70 € 44 035,32 € -89,93%
Autres fonds d'inv. (Fonds régional pour le
devp. de l'emploi) 66 908,07 € 0,00 € -976 035,10 € -100,00% Excédent de fonctionnement capitalisé 10 494 749,79 € 3 683 184,80 € 6 420 677,85 € -64,90%
13 Subventions d'investissement 259 686,98 € 2 328 071,24 € 2 068 384,26 € 796,49%
Etablissement publics nationaux 117 351,98 € 2 095 790,24 € 1 978 438,26 € 1685,90%
Subventions non transf. Régions 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0
DETR non transférable 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0
Amendes des radars automatique et de
police 142 335,00 € 232 281,00 € 89 946,00 € 63,19%
16 Emprunts et dettes assimilés 5 000 000,00 € 5 016 666,67 € 1 536 413,00 € 44,36%
Emprunts en cours 1 000 000,00 € 16 666,67 € -983 333,33 € -98,33%
Remboursements temporaires sur emprunts
en cours 4 000 000,00 € 5 000 000,00 € 1 000 000,00 € 25,00%
Refinancement de la dette 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00%
21 Immobilisations corporelles 0,00 € 162,00 € 162,00 € 100,00%
TOTAL DES RECETTES REELLES 17 376 412,70 € 11 708 099,30 € 6 827 061,61 € 64,72%
O40 Opérations d'ordre de transferts entre sections 4 604 900,17 € 3 449 977,08 € 1 606 053,67 € 53,56%
O41 Opérations patrimoniales 6 418 781,11 € 156 674,50 €
TOTAL DES RECETTES RELLES 11 023 681,28 € 3 606 651,58 € -7 417 029,70 € -67,28%
TOTAL DES RECETTES
D'INVESTISSEMENT 28 400 093,98 € 15 314 750,88 € -13 085 343,10 € -46,07%
3.3 Équilibre de la section d’investissement
La section d’investissement présente ainsi un déficit de -6 716 464,25 €, résultant d’un niveau d’investissement soutenu et d’un décalage entre l’encaissement des recettes et la réalisation des dépenses.
4. Endettement et solvabilité
Les principaux indicateurs financiers sont les suivants :
encours de dette : 638,28 € par habitant,
taux d’endettement : 35,66 %,
capacité de désendettement : 1,62 année .
Ces ratios traduisent un niveau d’endettement maîtrisé, laissant à la collectivité des marges de manœuvre en matière de financement.
5. Conclusion
Au regard de ces éléments, la situation financière de la commune apparaît globalement saine, caractérisée par un niveau d’épargne élevé et un endettement contenu. Néanmoins, certains points appellent une attention particulière, notamment le poids des charges de personnel qui limite les marges de gestion, le niveau des restes à réaliser en investissement qui traduit des décalages dans la programmation, ainsi que la dépendance partielle à des recettes d’investissement non encore encaissées.
Le Compte Financier Unique 2025 confirme ainsi la solidité financière de la commune à court terme. Dans une perspective pluriannuelle, les enjeux porteront sur la maîtrise des dépenses de fonctionnement, l’amélioration du pilotage des investissements et la sécurisation des financements externes.
B. BUDGET POMPE FUNEBRE
I. Résultat d’exploitation
DEPENSES D'EXPLOITATION CFU-2024 CFU-2025 Evolution CFU
2024/2025
011 Charges à caractère général 26 889,51 € 36 577,38 € 9 687,87 € 36,03%
TOTAL DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 26 889,51 € 36 577,38 € 9 687,87 € 36,03%
RECETTES D'EXPLOITATION CFU-2024 CFU-2025 Evlution CA
2024/2025
70 Produits services, domaines et ventes 17 517,34 € 22 488,60 € 4 971,26 € 28,38%
77 Produits spécifiques 0,00 € 12 406,86 € 12 406,86 € 100,00%
TOTAL DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT 17 517,34 € 34 895,46 € 17 378,12 € 99,21%
Les recettes réelles d’exploitation s’élève à 34 895,46 € alors que les dépenses d’exploitation
sont à 36 577,38 € soit un déficit d’exploitation de 1 681,92 €.
Les dépenses sont principalement constituées de charges à caractère général, exécutées à
hauteur de 83 % des crédits.
Les recettes reposent essentiellement sur :
les prestations de services (22 488,60 €),
et un produit exceptionnel (12 406,86 € de subvention d’exploitation)
Le niveau de recettes demeure insuffisant pour couvrir les charges du service.