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Document publié le Vendredi 31 décembre 2021 par la commune de Bron.
Lien du pdf (Déliberation - Rapport CA 2021 0)
Thèmes du document : Banque, Investissement et développement économique, Consommateurs,
ANNEXE
RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE
ADMINISTRATIF 2021
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 1 I. PRESENTATION GLOBALE DES COMPTES AU 31 DECEMBRE 2021
I.A. LES RESULTATS DE L’EXERCICE
A.1. Section de fonctionnement
RECETTES DE FONCTIONNEMENT
en €
Opérations
réelles
Opérations
d'ordre TOTAL
013 ATTENUATIONS DE CHARGES 151 084,64 151 084,64
70 PRODUITS DES SERVICES, DU DOMAINE ET VENTES DIVERSES 1 945 656,74 1 945 656,74
72 TRAVAUX EN REGIE
73 IMPOTS ET TAXES 38 030 541,93 38 030 541,93
74 DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS 6 551 522,03 6 551 522,03
75 AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE 241 658,64 241 658,64
76 PRODUITS FINANCIERS 288,20 288,20
77 PRODUITS EXCEPTIONNELS 474 384,07 16 957,71 491 341,78
78 REPRISES SUR AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS 37 561,00 37 561,00
Recettes de fonctionnement - Total 47 432 697,25 16 957,71 47 449 654,96
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT
en €
Opérations
réelles
Opérations
d'ordre TOTAL
011 CHARGES A CARACTERE GENERAL 7 656 780,64
012 CHARGES DE PERSONNEL ET FRAIS ASSIMILES 23 521 308,37
014 ATTENUATIONS DE PRODUITS 471 196,00
65 AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE 9 689 151,82
66 CHARGES FINANCIERES 179 106,97
67 CHARGES EXCEPTIONNELLES 154 499,87 14 708,71 169 208,58
68 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 1 334 364,90 1 334 364,90
Dépenses de fonctionnement - Total 41 672 043,67 1 349 073,61 43 021 117,28
Soit un résultat de la section de fonctionnement pour l’exercice 2021 de 4 428 537,68 €
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 2 A.2. Section d’investissement
RECETTES D’INVESTISSEMENT
en €
Opérations
réelles
Opérations
d'ordre TOTAL
10 DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES (sauf 1068) 716 104,28 716 104,28
1068 EXCEDENTS DE FONCTIONNEMENT CAPITALISES 4 731 453,03 4 731 453,03
13 SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT RECUES 503 826,00 503 826,00
16 EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES 1 500 141,00 1 500 141,00
19 NEUTRALISATIONS ET REGULARISATIONS D OPERATIONS 8 651,00 8 651,00
20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 28 500,00 28 500,00
21 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 6 057,71 6 057,71
28 AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS 1 334 364,90 1 334 364,90
040 OPERATION D’ORDRE DE TRANSFERTS ENTRE SECTIONS
Recettes d'investissement - Total 7 480 024,31 1 349 073,61 8 829 097,92
DEPENSES D’INVESTISSEMENT
en €
Opérations
réelles
Opérations
d'ordre TOTAL
13 SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT RECUES 11 740,00 11 740,00
16 EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES 1 518 714,60 1 518 714,60
OPERATIONS D’EQUIPEMENT 383 377,95 383 377,95
19 NEUTRALISATIONS ET REGULARISATIONS D'OPERATIONS 5 217,71 5 217,71
20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 504 369,86 504 369,86
204 SUBV EQUIPEMENTS VERSEES 486 023,37 486 023,37
21 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 5 105 582,19 5 105 582,19
23 IMMOBILISATIONS EN COURS 28 955,39 28 955,39
27 AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES 5 460,00 5 460,00
Dépenses d'investissement - Total 8 032 483,36 16 957,71 8 049 441,07
Soit un résultat de la section d’investissement pour l’exercice 2021 de + 779 656,85 €
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 3 A.3. Synthèse du résultat
Le résultat des opérations comptables de l’exercice 2021 se monte donc à 5 208 194,53 €.
En € DEPENSES RECETTES RESULTATS
Section de fonctionnement 43 021 117,28 47 449 654,96 4 428 537,68
Section d'investissement 8 049 441,07 8 829 097,92 779 656,85
TOTAL 51 070 558,35 56 278 752,88 5 208 194,53
I.B. RESULTAT DE CLOTURE
A ces résultats de l’exercice 2021, doivent se rajouter les résultats reportés après la clôture de l’exercice 2020 et non affectés en 2021 au compte 1068 :
En € DEPENSES RECETTES
Report en section de fonctionnement (002) 2 784 315,51
Report en section d'investissement (001) 1 574 202,29
Ainsi au 31 décembre 2021, la Commune présente un résultat global de clôture (réalisation de l’exercice 2021 + reports de l’exercice 2020) de 6 418 307,75 € répartis en + 7 212 853,19 € en section de fonctionnement et – 794 545,44 € € en section d’investissement :
En € DEPENSES RECETTES RESULTATS
REALISATIONS
DE
L'EXERCICE
(mandats et
titres)
Section de fonctionnement 43 021 117,28 47 449 654,96 4 428 537,68
Section d'investissement 8 049 441,07 8 829 097,92 779 656,85
TOTAL 51 070 558,35 56 278 752,88 5 208 194,53
REPORTS DE
L'EXERCICE N-
1
Report en section de
fonctionnement (002) 2 784 315,51 2 784 315,51
Report en section
d'investissement (001) 1 574 202,29 -1 574 202,29
TOTAL 1 574 202,29 2 784 315,51 1 210 113,22
TOTAL
(réalisations +
reports)
Section de fonctionnement 43 021 117,28 50 233 970,47 7 212 853,19
Section d'investissement 9 623 643,36 8 829 097,92 -794 545,44
TOTAL 52 644 760,64 59 063 068,39 6 418 307,75
Ce résultat de clôture sera repris dans le budget 2022 par la décision modificative n° 1.
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 4 II. PRESENTATION DES MOUVEMENTS REELS DE LA SECTION DE FONCTIONNEMENT
Après une année 2020 où ont été constatés des volumes de recettes et de dépenses atypiques en raison des effets de la crise COVID, les volumes de dépenses et de recettes ont retrouvé des niveaux comparables aux années antérieures en 2021, même si la crise a encore des effets sur le niveau des recettes et des dépenses.
Malgré ces mouvements, l’épargne brute1 se maintient à un niveau satisfaisant, les dépenses et les recettes progressant dans des proportions similaires. Celles-ci se montent à 5 751 162,58 € soit 12,1% des recettes réelles de fonctionnement.
En millions d’€ CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA 2021 Evolution N/N-1
Evolution
annuelle
moyenne
sur les 5
dernières
années
Recettes réelles
de
fonctionnement
(hors produits de
cession)
45,202 45,516 46,791 45,951 47,423 3,2% 1,2%
Dépenses réelles
de
fonctionnement
40,181 39,712 40,495 40,048 41,672 4,1% 0,9%
Epargne brute 5,021 5,804 6,296 5,903 5,751 -2,6% 3,5%
Taux d'épargne 11,1% 12,8% 13,5% 12,8% 12,1% -5,6% 2,2%
1 L’épargne brute est la différence entre les recettes réelles de fonctionnement (hors produits de cessions) et les dépenses réelles de
fonctionnement.
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 5 II.A. LES RECETTES DE FONCTIONNEMENT
Les recettes réelles de fonctionnement, hors produits de cession, se montent à 47 423 206,25 € soit une hausse de 3,2 % par rapport aux recettes réelles de fonctionnement (hors produits de cession) de l’année 2020.
En millions d’€ CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA 2021 Evolution N/N-1
Evolution an-
nuelle
moyenne sur
les 5 dernières
années
013 ATTENUATIONS DE CHARGES 0,254 0,221 0,211 0,129 0,151 16,9% -12,2%
70 PRODUITS DES SERVICES, DU DO- MAINE ET VENTES DIVERSES 2,376 2,599 2,482 1,815 1,946 7,2% -4,9%
73 IMPOTS ET TAXES 34,376 34,734 35,891 36,332 38,031 4,7% 2,6%
74 DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PAR- TICIPATIONS 7,533 7,514 7,678 7,195 6,552 -8,9% -3,4%
75 AUTRES PRODUITS DE GESTION COU- RANTE 0,260 0,267 0,263 0,230 0,242 5,2% -1,9%
76 PRODUITS FINANCIERS 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 NC NC
77 PRODUITS EXCEPTIONNELS (hors produits de cession) 0,402 0,182 0,266 0,250 0,465 85,8% 3,7%
78 REPRISES SUR AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS 0,000 0,000 0,000 0,000 0,038 NC NC
Recettes réelles de fonctionnement (hors
produits de cession) 45,202 45,516 46,791 45,951 47,423 3,2% 1,2%
Parmi les éléments notables de cet exercice nous pouvons citer :
Au chapitre 70, malgré la croissance des produits, les volumes n’ont pas retrouvé le niveau d’avant crise (2019). La perte de recettes due à la crise COVID est ainsi estimée à environ 260 000 € sur l’année 2021.
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 6 Une variation importante des volumes des chapitres 73 et 74 en raison de la réforme de la taxe d’habitation. Cumulées, les recettes de ces 2 chapitres progressent de 1.1 M€ entre 2021 et 2020. Sur ce chapitre ont également été encaissés 184 575,83 € de subventions pour le fonctionnement du centre de vaccination.
Au chapitre 77, la perception d’une recette exceptionnelle pour le sinistre des locaux commerciaux de la rue Louis Pergaud.
II.B. LES DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT
Les dépenses réelles de fonctionnement se montent à 41 672 043,67€, soit une hausse de 4,1% par rapport aux dépenses réelles de fonctionnement de l’année 2021.
En millions d’€ CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA 2021 Evolution N/N-1
Evolution an-
nuelle moyenne
sur les 5 der-
nières années
011 CHARGES A CARACTERE GENERAL 7,66 7,87 7,38 7,82 7,22 7,66 6,1% -0,7%
012 CHARGES DE PERSONNEL ET FRAIS ASSI- MILES 22,22 22,52 22,17 22,44 22,58 23,52 4,2% 1,1%
014 ATTENUATIONS DE PRODUITS 0,39 0,49 0,48 0,46 0,46 0,47 2,5% -0,8%
65 AUTRES CHARGES DE GESTION COU- RANTE 9,17 8,98 9,37 9,42 9,54 9,69 1,6% 1,9%
66 CHARGES FINANCIERES 0,32 0,28 0,26 0,23 0,20 0,18 -11,0% -10,6% 67 CHARGES EXCEPTIONNELLES 0,02 0,04 0,06 0,01 0,04 0,15 326,2% 40,8%
68 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 0,00 0,00 0,00 0,10 0,02 0,00 -100,0% #DIV/0!
Dépenses de fonctionnement - Total 39,78 40,18 39,71 40,50 40,05 41,67 4,1% 0,9%
La crise sanitaire est l’élément notable de cet exercice. Les surcoûts liés à celle-ci sont estimés à environ 515 000 € de dépenses supplémentaires (remboursement des activités nautiques annulées, fonctionnement du centre de vaccination, remplacement de personnel, achats d’équipements spécifiques) répartis sur les différents chapitres.
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 7 III. PRESENTATION DES MOUVEMENTS REELS DE LA SECTION D’INVESTISSEMENT
III.A. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT
Hors affectation du résultat de l’année 2021 au compte 1068, les recettes réelles d’investissement se montent à 2 748 571,28 € hors produits de cession et à 2 758 062,28 € avec les produits de cession.
En millions d’€ CA 2020 CA 2021 Evolution
10 DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES (sauf 1068) 1,04 0,72 -31,3%
13 SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT RECUES 0,19 0,50 172,2%
16 EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES (sauf 1688 non budgétaire) 1,00 1,50 49,9%
20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0,00 0,03 NC
23 IMMOBILISATIONS EN COURS 0,01 0,00 -100,0%
Recettes d'investissement - Total 2,24 2,75 22,9%
PRODUITS DE CESSION 0,18 0,01 -94,8%
Recettes d'investissement - incluant les produits de
cession 2,42 2,76 14,0%
Malgré une forte baisse en raison de la faiblesse de l’investissement en 2020, le Fonds de Compensation de la TVA (FCTVA) constitue la principale ressource externe de financement de l’investissement.
Les subventions d’investissement perçues sont importantes sur l’année 2021 avec un montant de 503 826 €.
Le niveau des recettes a permis de limiter le recours à l’emprunt à 1,5 M€.
III.B. LES DÉPENSES D’INVESTISSEMENT
Les dépenses réelles d’investissement se montent à 8 032 483,36 € pour l’exercice 2021.
DEPENSES D’INVESTISSEMENT CA 2020 CA 2021 Evolution
16 EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES 1,49 1,52 2,2%
27 AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES 0,09 0,01 -93,6%
Sous-total - Dépenses financières 1,57 1,52 -3,1%
20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (sauf 204) 0,22 0,50 125,6%
204 SUBV EQUIPEMENTS VERSEES 0,41 0,49 19,0%
21 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 4,87 5,11 4,9%
23 IMMOBILISATIONS EN COURS 0,33 0,03 -91,2%
OPERATIONS D'EQUIPEMENT 0,00 0,38 NC
Sous-total - Dépenses d'équipement 5,83 6,51 11,6%
Dépenses d'investissement - Total 7,40 8,03 8,5%
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 8 III.C. LE BESOIN DE FINANCEMENT DES INVESTISSEMENTS ET SA COUVERTURE
Le besoin de financement de la section d’investissement2 s’est donc élevé à 6 774 421,08 €.
En millions d’€ CA 2020 CA 2021
Dépenses réelles d'investissement (compris rem-
boursement de la dette) 7,40 8,03 Recettes réelles (hors emprunt – hors 1068 -
compris les produits de cession) 1,42 1,26
Besoin de financement des investissements 5,98 6,77
Ce besoin de financement a été couvert par l’épargne brute et le recours à un nouvel emprunt :
En millions d’€ CA 2020 CA 2021
Epargne brute 5,90 5,75
Emprunt 1,00 1,50
Total des recettes 6,90 7,25
Ceci a permis d’abonder le fonds de roulement de la Commune :
En millions d’€ CA 2020 CA 2021
Besoin de financement des investissements 5,98 6,77
Total des recettes 6,90 7,25
Variation du fonds de roulement 0,92 0,48
IV. LA DETTE
Au 31 décembre 2021, le stock de la dette se monte à 14 651 076,64 € contre 14 669 019 € au 31 décembre 2020.
Cette dette saine (100 % de la dette classée en catégorie 1A) est peu onéreuse (taux moyen de 1.26% en 20213).
2 Le besoin de financement de l’investissement est égal à la différence entre les dépenses réelles d’investissement (y compris le
remboursement de la dette) et les recettes réelles d’investissement (hors emprunt et résultat affecté). Son calcul permet de comprendre la manière dont l’investissement a été financé.
3 Montant des intérêts payés en 2021 / dette au 31 décembre 2020
VILLE DE BRON | RAPPORT DE PRESENTATION DU COMPTE ADMINISTRATIF 2021 9