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Acte - 24 03 06 Présentation brève et synthétique BP 2024
Document publié le undefined NaN undefined NaN à NaNhNaN par la commune de Plaisir.
Lien du pdf (Acte - 24 03 06 Présentation brève et synthétique BP 2024)
Thèmes du document : Fiscalité, Logement, Banque,
Note de présentation brève et
synthétique du budget primitif 2024
AVANT-PROPOS ................................................................................................................................... 1
Budget Primitif ................................................................................................................. 1
Affectation par anticipation du résultat 2023 ................................................................... 2
I – BUDGET PRINCIPAL ......................................................................................................................... 3
1.1 Les dépenses de fonctionnement ................................................................................ 3
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL.............................................................................. 4
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL........................................................................................... 6
CHAPITRE 014 : ATTENUATION DE PRODUITS ..................................................................................... 7
CHAPITRE 65 : AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE .................................................................. 9
CHAPITRE 66 : CHARGES FINANCIERES...............................................................................................11
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES ......................................................................................12
CHAPITRE 68 : PROVISIONS ...............................................................................................................12
CHAPITRE 023 : VIREMENT A LA SECTION D’INVESTISSEMENT ........................................................... 13
CHAPITRE 042 OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS .............................................13
1.2 Les recettes de fonctionnement ................................................................................ 16
CHAPITRE 013 : ATTENUATION DE CHARGES .....................................................................................17
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES ............................................................................................ 17
CHAPITRE 73 : IMPOTS ET TAXES .......................................................................................................18
CHAPITRE 731 : FISCALITE LOCALE ..................................................................................................... 18
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS......................................................... 21
CHAPITRE 75 : AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE................................................................ 23
CHAPITRE 76 : PRODUITS FINANCIERS ............................................................................................... 23
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS ........................................................................................23 1.3 La capacité d’autofinancement ................................................................................. 24
2.1 Les dépenses d’investissement ................................................................................. 26
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS.................................................................................................................27
CHAPITRES 20, 21 et 23 : IMMOBILISATIONS .....................................................................................28
CHAPITRE 27 : AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES ...................................................................29
CHAPITRE 45 : OPERATIONS POUR COMPTE DE TIERS ........................................................................29
CHAPITRE 040 : OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS ........................................... 29
CHAPITRE 041 : OPERATIONS PATRIMONIALES..................................................................................29
2.2 Les recettes d’investissement ................................................................................... 30
CHAPITRE 10 : DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES................................................................... 30
CHAPITRE 13 : SUBVENTIONS D’INVESTISSEMENT .............................................................................31
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS ET DETTES ................................................................................................31
II – BUDGET THEATRE COLUCHE (TC) .............................................................................................. 32
1. Les dépenses de fonctionnement................................................................................ 33
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL.............................................................................33
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL..........................................................................................34
CHAPITRE 65 : CHARGES DE GESTION COURANTE .............................................................................. 34
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES ......................................................................................34
2. Les recettes de fonctionnement .................................................................................. 34
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES ............................................................................................ 35
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS......................................................... 35
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS ........................................................................................35 1
AVANT-PROPOS
Article L. 2313-1 du Code Général des Collectivités Territoriales
« Pour l'ensemble des communes, les documents budgétaires sont assortis d'états portant sur la situation patrimoniale et financière de la collectivité ainsi que sur ses différents engagements. Une présentation brève et synthétique retraçant les informations financières essentielles est jointe au budget primitif et au compte administratif afin de permettre aux citoyens d'en saisir les enjeux. La présentation prévue au précédent alinéa ainsi que le rapport adressé au conseil municipal à l'occasion du débat sur les orientations budgétaires de l'exercice prévu à l'article L. 2312-1, la note explicative de synthèse annexée au budget primitif et celle annexée au compte administratif, conformément à l'article L. 2121-12, sont mis en ligne sur le site internet de la commune, lorsqu'il existe, après l'adoption par le conseil municipal des délibérations auxquelles ils se rapportent et dans des conditions prévues par décret en Conseil d'Etat. »
Budget Primitif
Le budget primitif (BP) constitue le premier acte obligatoire du cycle budgétaire annuel de la commune.
Il est présenté par l’exécutif de la commune (le Maire) au conseil municipal qui doit le voter avant le 15 avril de
l’année à laquelle il se rapporte, puis il doit être transmis au représentant de l’Etat dans les 15 jours qui suivent
son approbation.
Le conseil municipal autorise par ce vote le maire, en sa qualité d’ordonnateur, à effectuer les opérations de
recettes et de dépenses inscrites au BP pour la période du 1er janvier au 31 décembre.
Le BP de la commune comporte deux sections : la section de fonctionnement et la section d’investissement.
Les dépenses et les recettes sont classées, dans chacune de ces sections, par chapitre et par article (nature) en
faisant apparaître les opérations réelles (encaissement ou décaissement effectif) et les opérations d’ordre (jeux
d’écritures comptables ne donnant pas lieu à encaissement ou décaissement effectif). Le BP s’équilibre en
dépenses et en recettes dans chaque section. L’exécution budgétaire retracée dans le compte administratif
(CA) ne peut pas dépasser les montants maximums annuels autorisés par le BP et les autres décisions
budgétaires prises en cours d’année (budget supplémentaire, décision modificative).
La section de fonctionnement regroupe toutes les dépenses nécessaires au fonctionnement courant des
services communaux et à la bonne exécution des prestations rendues à la population, ainsi que des charges
récurrentes (versements liés à la péréquation, charges financières…). Elle est essentiellement financée par le
produit de la fiscalité locale, les dotations de l’Etat et les prestations facturées.
L’écart entre les recettes et les dépenses de fonctionnement constitue l’autofinancement dégagé par cette
section, qui permet de financer la section d’investissement via le virement : chapitre 023 en dépenses de
fonctionnement et chapitre 021 en recettes d’investissement.
La section d’investissement comprend essentiellement des opérations modifiant la valeur du patrimoine de la
collectivité. Elle est liée aux projets de la Ville à moyen et long terme. Le remboursement du capital des
emprunts y est également retracé. Elle est financée par la dotation annuelle aux amortissements, les
subventions versées par les partenaires de la Ville, éventuellement par l’autofinancement dégagé par la section
de fonctionnement, et en dernier lieu par le recours à l’emprunt. 2
Affectation par anticipation du résultat 2023
Le BP peut être adopté avec reprise des résultats même si le CA de l’année N-1 n’a pas encore été voté.
L’affectation anticipée des résultats doit être justifiée par la commune par une délibération spécifique qui inclut
une fiche de calcul du résultat prévisionnel accompagnée par des extraits du compte de gestion établi par la
Trésorerie et de l’état des restes à réaliser. Lors du vote du CA, les résultats sont ensuite définitivement repris.
Les modalités de vote du budget et de reprise des résultats doivent être mentionnées dans la maquette du BP
(page 5 du BP).
Les résultats anticipés de l’année 2023 font apparaître :
- Un déficit de 4 207 799,74 € en section d’investissement ;
- Un excédent de 3 933 779,81 € en section de fonctionnement.
Ces résultats de l’année viennent en augmentation (ou diminution si déficit) du fonds de roulement préexistant
qui est la somme des excédents définitifs que la commune a dégagés au cours du temps :
- Excédents antérieurs reportés de 12 185 495,91 € en section d’investissement ;
- Excédents antérieurs reportés de 4 538 286,97 € en section de fonctionnement.
Les reports d’investissement (restes à réaliser) 2023 sur 2024 représentent :
- 5 480 605,29 € de restes à réaliser en recettes ;
- 6 330 930,10 € de restes à réaliser en dépenses.
En tenant compte des résultats antérieurs reportés et des restes à réaliser, l’éventuel déficit de la section
d’investissement doit obligatoirement être financé par la section de fonctionnement (affectation d’une partie
du résultat de fonctionnement en investissement au compte 1068). Si la section d’investissement est
excédentaire, une affectation libre d’une partie de l’excédent de fonctionnement est malgré tout autorisée. A
l’inverse, le droit commun interdit la reprise d’excédents d’investissement en section de fonctionnement.
Le résultat 2023 est donc affecté par anticipation au budget primitif 2024 comme suit :
- L’excédent de 7 977 696,17 € en section d’investissement (compte 001 en recettes) ;
- Affectation libre d’une partie de l’excédent de fonctionnement en section d’investissement pour un
montant de 4 000 000 € (compte 1068 en recettes) ;
- Le solde de cet excédent de fonctionnement, soit 4 472 066,78 €, en section de fonctionnement
(compte 002 en recettes).
LIBELLE RECETTES DEPENSES RESULTATS (RECETTES - DEPENSES) AFFECTATION AU BP 2024
Résultat 2023 13 182 640,61 € 17 390 440,35 € 4 207 799,74 € -
Résultats antérieurs reportés 12 185 495,91 € 12 185 495,91 €
Total investissement 25 368 136,52 € 17 390 440,35 € 7 977 696,17 € Affectation compte 001
Restes à Réaliser 2023 5 480 605,29 € 6 330 930,10 € 850 324,81 € -
Total investissement
net des RAR 30 848 741,81 € 23 721 370,45 € 7 127 371,36 €
si négatif doit être financé par l'excédent de
fonctionnement
Résultat 2023 52 887 117,30 € 48 953 337,49 € 3 933 779,81 €
Résultats antérieurs reportés 4 538 286,97 € 4 538 286,97 €
Total fonctionnement 57 425 404,27 € 48 953 337,49 € 8 472 066,78 €
4 000 000,00 € Affectation libre en investissement 1068
4 472 066,78 € Affectation compte 002
RESULTATS 2023
BUDGET PRINCIPAL 3
I – BUDGET PRINCIPAL
1.1 Les dépenses de fonctionnement
Pages 15, 17, 34 et de 37 à 41 du BP.
Le prévisionnel 2024 des dépenses réelles de fonctionnement s’élève à 55 462 k€.
Ci-dessous, un récapitulatif des dépenses de fonctionnement depuis 2021 par chapitre (pour information le
chapitre 023 ne se réalise pas).
CHAPITRE BP 2024 BP 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021
Chapitre 011 Charges à caractère général 11 344 000 € 12 738 000 € 10 568 716 € 9 054 381 € 7 970 650 €
Chapitre 012 Charges de personnel et frais assimilés 25 900 000 € 25 700 000 € 24 943 305 € 24 860 281 € 24 127 021 €
Chapitre 014 Atténuations de produits 1 300 000 € 1 300 000 € 1 193 333 € 1 131 743 € 778 010 €
Chapitre 65 Autres charges de gestion courante 3 300 000 € 2 700 000 € 2 522 407 € 2 171 295 € 2 197 774 €
Chapitre 66 Charges financières 3 100 000 € 3 200 000 € 3 103 958 € 3 234 491 € 3 366 108 €
Chapitre 67 Charges exceptionnelles 228 000 € 1 000 000 € 853 171 € 586 030 € 625 533 €
Chapitre 68 Dotations aux amortissements et provisions 300 000 € 150 000 € 11 191 € 30 538 €
TOTAL DEPENSES REELLES 45 472 000 € 46 788 000 € 43 196 080 € 41 038 220 € 39 095 632 €
Chapitre 023 Virement à la section d'investissement 5 850 000 € 4 500 000 €
Chapitre 042 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, +value…) 4 140 000 € 4 030 000 € 5 757 257 € 3 996 255 € 3 857 638 €
TOTAL GENERAL 55 462 000 € 55 318 000 € 48 953 337 € 45 034 475 € 42 953 270 €
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 4
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL
Pages 37 et 38 du BP.
Ce chapitre enregistre les acquisitions et prestations nécessaires au fonctionnement des services communaux.
Nature 6042 « achat de prestations » :
Les dépenses liées à l’organisation d’évènements communaux sont enregistrées au 6042. En 2023, le total
budgété est de 527 k€, auxquels s’ajoutent 200 k€ pour déployer les actions de la « Cité Educative » financées
dans le cadre de la labellisation obtenue par la Ville (montant équivalent prévu en recettes au compte 74718).
La Ville a perçu 184 k€ de recettes Cité Educative en 2022 puis 215 k€ en 2023.
Natures 6061 « fluides » :
Les dépenses énergétiques des bâtiments communaux sont inscrites aux comptes 60611 (eau), 60612
(électricité et gaz), 60613 (réseau de chauffage). Au BP 2024, le prévisionnel de ces comptes est de 2 038 k€
contre 3 262 k€ en 2023. Ceci intègre les prévisions tarifaires annoncées par les différents fournisseurs : même
budget que 2023 pour l’électricité (SIPPEREC), baisse entre 32 % et 37 % par rapport à 2023 pour le gaz (SIGEIF).
Pour l’eau et le RESOP une inflation de 2,5 % a été projetée. Même s’il baisse sensiblement en 2024, le budget
des énergies a connu entre 2021 et 2024 une hausse de l’ordre de 80 %.
Natures 6062 à 6068 et 6182 « carburants, matériels, fournitures, documentations » :
Ces comptes regroupent les dépenses de carburants, d’alimentation, de produits pharmaceutiques, d’entretien,
de petits équipements, d’outillages, de vêtements de travail (EPI), de fournitures administratives, de livres et
documentations nécessaires à l’activité des services municipaux (1 015 k€).
Nature 611 « contrats de prestation de services » :
Ce compte enregistre les dépenses facturées par un prestataire de services pour l’exécution d’un service public
administratif. Il comporte notamment les frais de repas dans les cantines scolaires et ALSH (1 555 k€) et les
contrats de nettoyage de voirie (735 k€).
1,13 M€
1,44 M€
2,26 M€
2,04 M€
0,00 M€
0,50 M€
1,00 M€
1,50 M€
2,00 M€
2,50 M€
2021 réalisé 2022 réalisé 2023 réalisé BP 2024
Evolution du coût des fluides
EAU ELEC GAZ RESOP Total 5
Natures 6132, 6135, 614 et 635 « locations et charges » :
Le compte 6132 enregistre les loyers liés aux locations de locaux, tandis que le compte 614 retrace les charges
locatives afférentes. Les taxes foncières sur les bureaux et sur les locaux vacants, dues par la commune, sont
imputées aux comptes 635. Les locations de biens mobiliers sont comptabilisées aux comptes 6135. Le total
de ces comptes équivaut à 448 k€.
Natures 615 « maintenance et entretien » :
Les comptes commençant par 615 regroupent les contrats de maintenance préventive (6156), la maintenance
curative des matériels et la réparation des véhicules (6155), l’entretien des espaces verts (61521), des bâtiments
publics (61522) et de la voirie communale (61523). Ces comptes représentent 1 367 k€.
Natures 616 « assurances » :
Les primes d’assurances des bâtiments et véhicules communaux sont budgétées à 140 k€ conformément au
marché passé fin 2021 et applicable depuis 2022. 151 k€ sont prévus cette année pour la souscription des
assurances « dommage ouvrage » pour les opérations de travaux du Château et du Pôle éducatif.
Natures 6184, 6225, 6251 et 62878 « frais RH en 011 » :
Certaines dépenses de personnel sont imputées au chapitre 011 pour un total de 178 k€ : les frais de formation
(6184), les indemnités aux régisseurs (6225), les frais de voyages, de déplacements et de missions des agents
(6251), ainsi que la refacturation de personnel mis à disposition par d’autres personnes publiques (62878).
Natures 6226 à 6228 « rémunérations d’intermédiaires » :
Ces comptes prennent en charge les frais médicaux, les honoraires des professions libérales, les rémunérations
d’intervenants extérieurs ainsi que les frais d’actes et de contentieux soit un total de 502 k€.
Natures 623 « publications, relations publiques et fêtes et cérémonies » :
Les dépenses totales sur ces comptes représentent 373 k€. Cela comprend les annonces obligatoires pour les
marchés publics, les cérémonies, les impressions, les créations graphiques (affiches, flyers…) pour les
évènements communaux ainsi que les frais de réception. Les bons offerts pour le brevet, le bac, les dictionnaires
remis aux élèves, les médailles du travail, etc., anciennement imputés au chapitre 67, sont inscrits en 6232 pour
un montant de 73 k€ (délibération n°211 du 15 décembre 2021).
Natures 624 « transports » :
Les transports collectifs notamment scolaires sont comptabilisés en 6247 et représentent 293 k€ soit un
montant stabilisé après avoir connu une hausse importante entre 2022 et 2023 à cause de l’augmentation des
tarifs des transporteurs (+ 49 k€). Le compte 6241 correspond aux déménagements nécessaires lors des
opérations de travaux dans les bâtiments. Comme en 2023, cette année est particulièrement impactée d’où un
budget de 67 k€ (contre 13 k€ en année normale comme 2022).
Natures 6261 et 6262 « téléphonie et affranchissement » :
Les dépenses de téléphonie/internet (6262) représentent 74 k€, tandis que le compte 6261 (frais
d’affranchissement) se stabilise (50 k€).
Nature 6283 « frais de nettoyage des locaux » :
Le compte 6283 enregistre les frais externalisés de nettoyage des bâtiments administratifs communaux, écoles,
gymnases, vitres etc. Le montant inscrit est de 260 k€.
Nature 6288 « autres services extérieurs » :
Ce compte enregistre la mise à disposition de berceaux dans les crèches (792 k€) et 170 k€ d’autres prestations
de service réalisées par des partenaires extérieurs. 6
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL
Pages 38, 39, et de 146 à 149 du BP.
Ce chapitre comprend les frais de personnels, c'est-à-dire la rémunération des agents titulaires et non titulaires,
les charges de sécurité sociale, de prévoyance, de mutuelle, et l’affiliation à divers organismes sociaux.
Il comprend également les frais d’adhésion à des organismes d’action sociale (CNAS), les cotisations relatives
à l’emploi des personnes handicapées et d’intervenants extérieurs.
Son montant prévu s’élève à 25 900 k€ en 2024. Les modifications par rapport à 2023 s’expliquent par :
- Le glissement vieillesse technicité (GVT) (170 k€) ;
- Les revalorisations du SMIC en janvier 2023 (1,81 %), mai 2023 (2,22 %) et janvier 2024 (1,13 %) ;
- L’augmentation du point d’indice en juillet 2023 (1,5 %) ;
- L’attribution de 5 points d’indice supplémentaires en janvier 2024 (184 k€) ;
- Le transfert des personnels de police municipale au Syndicat intercommunal de prévention et de police
Plaisir - Les Clayes-sous-Bois (SI3PC) au 1er juillet 2023 ;
- Instauration de la prime de pouvoir d’achat en 2024.
Les agents affectés au budget annexe Théâtre Coluche et au budget autonome du Centre Communal d’Action
Sociale (CCAS) sont rémunérés directement sur ces budgets. Cependant, les agents dédiés à ces missions et
mis à disposition par la commune sont rémunérés sur le budget principal puis refacturés. Les montants pour
le Théâtre Coluche sont revus à la baisse car les modalités de refacturation et la liste des agents refacturés sont
modifiées à partir du 1er janvier 2024. Pour le CCAS, il y a un agent en moins refacturé entre 2021 et 2022 et
un départ à la retraite en septembre 2023 ce qui explique les baisses successives constatées.
Les personnels de police n’ayant pu être transférés administrativement au SI3PC qu’à partir du 1er juillet 2023,
leur rémunération a été assumée par le budget de la Ville pour le 1er semestre de l’année 2023 (546 k€). Cette
somme a été refacturée au SI3PC et perçue au chapitre 70 du budget principal. 96 k€ ont également été perçus
pour la refacturation par la Ville des frais des personnels assurant la gestion administrative du SI3PC (ressources
humaines, juridique, finances, informatique). Seule cette somme est réinscrite au BP 2024.
Le poste de responsable du service achats n’est plus mutualisé avec les Clayes-sous-Bois depuis mi 2022, il
n’est donc plus prévu de refacturation depuis 2023. Le poste de coordonnatrice du CISPD (Conseil
Intercommunal de Sécurité et de Prévention de la Délinquance) faisait l’objet d’une convention de
mutualisation à 50 % avec les Clayes-sous-Bois depuis 2022 et jusqu’au 31 juin 2023. En effet, le transfert de
cet agent au Syndicat Intercommunal de Prévention et de Police Plaisir-Les Clayes-sous-Bois (SI3PC) au 1er
juillet 2023 a rendu cette convention caduque. Plus aucune refacturation n’est prévue à partir de 2024.
Refacturations frais de personnel 2021 2022 2023 BP 2024
Théâtre Espace Coluche 708421 332 722 € 358 014 € 401 955 € 382 000 €
CCAS 70843 149 796 € 96 282 € 77 941 € 39 000 €
SI3PC 70846 642 056 € 96 020 €
Les-Clayes-sous-Bois 70848 26 508 € 39 068 € 17 542 € 0 €
Total 509 026 € 493 364 € 1 139 493 € 517 020 € 7
CHAPITRE 014 : ATTENUATION DE PRODUITS
Page 39 du BP.
Les contributions aux fonds de péréquation horizontaux sont enregistrées au chapitre 014 :
Le Fonds de Péréquation des ressources Intercommunales et Communales (FPIC) (nature 739223) :
Créé en 2012, le FPIC consiste à prélever une partie des ressources de certaines intercommunalités et
communes pour les reverser à des intercommunalités et communes moins favorisées et traduit un effort de
solidarité entre les territoires. L’objectif initial était d’atteindre une péréquation correspondant à 2 % des
ressources fiscales du bloc communal. L’enveloppe nationale du FPIC est maintenue à 1 milliard d’€.
Le FPIC se base sur une mesure de la richesse à l’échelon intercommunal agrégeant richesse de l’Etablissement
Public de Coopération Intercommunale (EPCI) et de ses communes membres par le biais d’un indicateur de
ressources : le potentiel financier agrégé (PFIA). Sont contributeurs au FPIC les EPCI et communes dont le PFIA
par habitant est supérieur à 0,9 fois le PFIA par habitant moyen constaté au niveau national. Sont bénéficiaires
du FPIC les EPCI et communes, classés en fonction d’un indice synthétique tenant compte de leur PFIA, du
revenu moyen par habitant et de leur effort fiscal. Il est donc possible d’être à la fois contributeur et bénéficiaire
du FPIC.
Les ex-villes nouvelles telles que la communauté d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines faisaient l’objet
d’une minoration de leur PFIA afin de limiter leur contribution au FPIC. Cette pondération a été
progressivement supprimée sur 4 ans à partir de 2019 et donc jusqu’en 2022.
Les contributions au FPIC sont plafonnées à 14% des recettes fiscales perçues l’année précédente par chaque
EPCI et ses communes membres, ce plafonnement tient également compte des prélèvements acquittés l’année
précédente par les communes franciliennes au titre du Fonds de Solidarité des communes de la Région d’Ile-
de-France (FSRIF).
Le Fonds de Solidarité des communes de la Région d’Ile-de-France (FSRIF) (nature 739222) :
Le FSRIF a été créé en 1991 pour contribuer à l’amélioration des conditions de vie dans les communes urbaines
d’Ile-de-France supportant des charges particulières au regard des besoins sociaux de leur population sans
disposer de ressources fiscales suffisantes. Ce dispositif de péréquation horizontale spécifique à la région
Ile-de-France permet une redistribution des richesses entre les communes de cette région. Le montant global
du fonds est maintenu à 350 M€ cette année encore.
Sont contributrices au fonds toutes les communes dont le potentiel financier par habitant est supérieur au
potentiel financier moyen par habitant des communes de la région. Les contributions au FSRIF sont plafonnées
à hauteur de 11 % des dépenses réelles de fonctionnement. Sont bénéficiaires du FSRIF les communes dont la
population DGF au 1er janvier est supérieure à 5 000 habitants et dont la valeur de l’indice synthétique (IS) est
supérieure à l’IS médian de l’ensemble des communes d’Ile-de-France. L’IS est calculé en fonction du potentiel
financier moyen par habitant, de la proportion de logements sociaux et du revenu moyen par habitant. 8
La notification des montants définitifs du FPIC et du FSRIF intervient au début du deuxième semestre de l’année.
0,62 M€ 0,52 M€ 0,56 M€ 0,57 M€ 0,57 M€ 0,57 M€ 0,56 M€
0,15 M€ 0,26 M€
0,57 M€ 0,62 M€ 0,65 M€ 0,69 M€ 0,72 M€
0,0 M€
0,2 M€
0,4 M€
0,6 M€
0,8 M€
1,0 M€
1,2 M€
1,4 M€
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Evolution du FPIC et du FSRIF
FSRIF FPIC 9
CHAPITRE 65 : AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE
Pages 39, 40 et 145 du BP.
Natures 6531 « indemnités, frais de mission et de formation des élus » :
Ces dépenses représentent 429 k€. Les fonctions de maire, d'adjoint et de conseiller municipal sont gratuites
mais donnent lieu à des versements d'indemnités de fonction, destinées à compenser les frais courants
inhérents à leur mandat. Ces indemnités ne sont ni un salaire, ni un traitement, ni une rémunération
quelconque. L’ensemble des taux maximums d’indemnité de fonction dépendant de la strate démographique
de la collectivité et du mandat des élus sont rassemblés dans un barème. Les taux ne correspondent pas à des
montants bruts en euros mais des pourcentages du montant correspondant à l’indice terminal de l’échelle de
la rémunération de la fonction publique, c’est-à-dire l’indice brut 1027 (indice majoré 835). Ces taux sont de
90 % pour les maires des communes de 20 à 50 000 habitants, 33 % pour les adjoints de cette même strate,
6 % pour les conseillers municipaux (villes de moins de 100 000 habitants). A chaque revalorisation du point
d’indice de la fonction publique, les indemnités des élus locaux sont donc automatiquement augmentées.
Depuis le 1er septembre 2023, les élus ont la faculté de demander l'assujettissement de leurs indemnités de
fonction aux cotisations de sécurité sociale. Dans ce cas, la collectivité s’acquitte alors automatiquement de la
part patronale supplémentaire inhérente. Ceci explique l’augmentation de budget sur ces comptes en 2024.
Natures 6541 et 6542 « pertes sur créances irrécouvrables ou éteintes » :
6541 « créances admises en non-valeur » :
11 k€ budgétés. Le comptable public en charge du recouvrement des titres émis par une collectivité peut
demander l’admission en non-valeur de créances s’il démontre que malgré toutes les diligences qu’il a
effectuées, il ne peut pas en obtenir le recouvrement. L’irrécouvrabilité peut trouver son origine :
- Dans la situation du débiteur (insolvabilité, parti sans laisser d’adresse, décès, absence d’héritiers…) ;
- Dans le refus de l’ordonnateur d’autoriser les poursuites ;
- Dans l’échec des tentatives de recouvrement.
6542 « créances éteintes » :
11 k€ budgétés. Les créances éteintes deviennent irrécouvrables du fait d’une décision juridique extérieure
définitive qui s’oppose à toute action en recouvrement. Il s’agit notamment :
- Pour les entreprises en difficulté : d’un jugement de clôture de liquidation judiciaire pour insuffisance
d’actif ;
- Pour les particuliers en situation de surendettement : d’un rétablissement personnel avec ou sans
liquidation judiciaire.
Nature 65736221 « subventions aux établissements et services rattachés - budgets annexes et régies à
caractère industriel et commercial non dotés de la personnalité morale » :
Cette nature remplace la 67441 de la M14 (chapitre 67). Elle retrace la subvention de fonctionnement versée
au budget annexe du Théâtre Coluche de 710 k€, en baisse de 70 k€ par rapport à 2023.
Nature 657363 « subvention de fonctionnement versée au CCAS » :
L’équilibre du budget autonome du CCAS de Plaisir est assuré par le versement d’une subvention de
fonctionnement annuelle qui s’élève pour 2024 à 1,2 M€ (+ 100 k€ par rapport à 2023).
Nature 657382 « subventions aux coopératives scolaires » :
Cette subvention aux coopératives des écoles élémentaires et maternelles de Plaisir a pour but de développer
les activités pédagogiques et de loisirs dans les écoles (67 k€). 10
Nature 65748 « subventions de fonctionnement aux autres personnes de droit privé » :
La liste des associations subventionnées ainsi que le montant de subvention accordée est publiée sur le site
internet de la Ville et fait l’objet d’une annexe dans la maquette du compte administratif. Il s’agit principalement
d’associations sportives (391 k€) et culturelles (75 k€). 20 k€ sont également prévus pour aider l’installation de
médecins généralistes sur la commune et 2 k€ pour subventionner une association de médecins bénévoles.
Natures 6581 « redevances » :
Ces comptes retracent le paiement des dépenses informatiques dites « en nuage » pour 254 k€ (compte 65811)
qui font bénéficier d’une recette de FCTVA au taux réduit de 5,6 %. Ils comprennent également le paiement
des droits d’auteur (SACEM, SPRE, SACD…) pour 26 k€ (compte 65818).
Nature 65888 « divers » :
Cette nature enregistre notamment l’arrondi des centimes du prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le
revenu des agents de la Ville. Si le total du PAS du mois est arrondi au supérieur un mandat complémentaire
est réalisé au 65888, s’il est arrondi à l’inférieur un titre est réalisé au 75888. 11
CHAPITRE 66 : CHARGES FINANCIERES
Pages 34 et de 112 à 122 du BP.
Ce chapitre retrace les frais financiers, à savoir essentiellement la charge de remboursement des intérêts de la
dette qui s’élèvent à 3,1 M€. Le capital de la dette est quant à lui remboursé en section d’investissement
(chapitre 16 en dépenses).
Le prêt pour la rénovation du gymnase Marie-Thérèse Eyquem a été versé en deux temps : 172 500 € en 2022
et 172 500 € en 2023. Le tableau d’amortissement de la dette suivant tient compte de ces versements :
CRD début d'exercice Capital amorti Intérêts Flux total CRD fin d'exercice
2024 64 837 715,02 € 3 119 765,31 € 3 054 806,47 € 6 174 571,78 € 61 717 949,71 €
2025 61 717 949,71 € 3 248 834,36 € 2 902 362,43 € 6 151 196,79 € 58 469 115,35 €
2026 58 469 115,35 € 3 385 014,72 € 2 750 306,54 € 6 135 321,26 € 55 084 100,63 €
2027 55 084 100,63 € 3 527 999,51 € 2 590 749,11 € 6 118 748,62 € 51 556 101,12 €
2028 51 556 101,12 € 3 678 128,82 € 2 431 459,79 € 6 109 588,61 € 47 877 972,30 €
2029 47 877 972,30 € 3 835 759,76 € 2 252 315,58 € 6 088 075,34 € 44 042 212,54 €
2030 44 042 212,54 € 4 001 267,34 € 2 072 207,22 € 6 073 474,56 € 40 040 945,20 €
2031 40 040 945,20 € 4 175 045,24 € 1 884 126,63 € 6 059 171,87 € 35 865 899,96 €
2032 35 865 899,96 € 4 357 506,90 € 1 692 152,60 € 6 049 659,50 € 31 508 393,06 €
2033 31 508 393,06 € 4 549 086,55 € 1 482 307,99 € 6 031 394,54 € 26 959 306,51 €
2034 26 959 306,51 € 4 074 457,52 € 1 267 844,55 € 5 342 302,07 € 22 884 848,99 €
2035 22 884 848,99 € 4 251 873,55 € 1 078 314,97 € 5 330 188,52 € 18 632 975,44 €
2036 18 632 975,44 € 4 438 154,75 € 882 869,08 € 5 321 023,83 € 14 194 820,69 €
2037 14 194 820,69 € 4 633 744,23 € 673 662,33 € 5 307 406,56 € 9 561 076,46 €
2038 9 561 076,46 € 4 839 107,41 € 457 662,31 € 5 296 769,72 € 4 721 969,05 €
2039 4 721 969,05 € 2 241 998,29 € 231 721,18 € 2 473 719,47 € 2 479 970,76 €
2040 2 479 970,76 € 2 353 703,52 € 120 472,58 € 2 474 176,10 € 126 267,24 €
2041 126 267,24 € 15 197,17 € 2 847,36 € 18 044,53 € 111 070,07 €
2042 111 070,07 € 15 549,14 € 2 455,00 € 18 004,14 € 95 520,93 €
2043 95 520,93 € 15 912,02 € 2 125,04 € 18 037,06 € 79 608,91 €
2044 79 608,91 € 16 286,16 € 1 785,01 € 18 071,17 € 63 322,75 €
2045 63 322,75 € 16 671,98 € 1 434,52 € 18 106,50 € 46 650,77 €
2046 46 650,77 € 17 069,85 € 1 043,77 € 18 113,62 € 29 580,92 €
2047 29 580,92 € 17 480,20 € 660,82 € 18 141,02 € 12 100,72 €
2048 12 100,72 € 12 100,72 € 309,60 € 12 410,32 € 0,00 € 12
Flux de remboursement
Évolution du taux moyen
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES
Page 34 du BP.
Les annulations de titres de recettes sur exercices antérieurs et diverses régularisations exceptionnelles sont
comptabilisées sur ce chapitre. 70 k€ sont provisionnés pour ces charges imprévisibles, l’équivalent est inscrit
en recettes au chapitre 77 pour ne pas déséquilibrer le budget. En raison du risque de devoir annuler 158 k€
de titres sur des exercices antérieurs à la suite de contentieux, la somme est provisionnée au 673. Les bourses
et prix (6714) sont désormais inscrits au compte 6232 (chapitre 011). La subvention au Théâtre Coluche est
transférée au chapitre 65 du fait du passage à la M57 (65736221).
CHAPITRE 68 : PROVISIONS
Pages 34 et de 125 à 127 du BP.
300 k€ sont inscrits en dépenses de fonctionnement (6815) dans l’éventualité de devoir constituer une ou des
provision(s) en cours d’année. En application du principe de prudence, il convient de constituer une provision
dès qu’apparaît un risque susceptible de conduire la collectivité à verser une somme d’argent significative. Par
exemple, ceci est obligatoire dès l'ouverture d'un contentieux en première instance. 13
LES OPERATIONS D’ORDRE
Page 34 du BP.
Ces opérations sont purement comptables et ne donnent pas lieu à encaissement ou décaissement effectif.
CHAPITRE 023 : VIREMENT A LA SECTION D’INVESTISSEMENT
Cette dépense est une opération sans exécution. Elle résulte de la différence entre les recettes et les dépenses
de fonctionnement après affectation du résultat soit 5,85 M€. Elle sert en priorité à couvrir le capital des
emprunts remboursés au cours de l’exercice et permet de financer les dépenses d’investissement
pluriannuelles. Elle génère une recette équivalente au chapitre 021 en investissement (virement de la section
de fonctionnement).
CHAPITRE 042 OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS
Les opérations d’ordre du chapitre 042 s’élèvent à 4 140 k€ et sont réparties de la manière suivante :
Natures 675 et 6761 « cessions d’immobilisations » :
Ils enregistrent la sortie des biens cédés du patrimoine de la Ville pour leur valeur nette comptable (VNC)
(nature 675) et l’éventuelle plus-value liée aux cessions (6761). On retrouve les recettes équivalentes en
investissement au chapitre 040. Le produit de la cession est lui inscrit au compte 775 (recette réelle de
fonctionnement). Par mesure de simplification, l’instruction comptable permet depuis 2008 l’ouverture
automatique de crédits en cours d’année en cas de cession. Le produit des cessions est prévu budgétairement
au chapitre 024 (recette d’investissement), il ne peut être inscrit au budget de l’année que si une promesse de
vente est signée.
Nature 6811 « dotations aux amortissements des immobilisations » :
Page 123 du BP.
Cette dépense génère une recette équivalente au chapitre 040 en investissement (natures commençant par
28). La dotation aux amortissements permet de financer le renouvellement régulier des immobilisations
existantes. Le montant total s’élève à 2 688 k€. En M14 l’amortissement était linéaire, c’est-à-dire que les biens
commençaient à être amortis l’année suivant leur acquisition. Avec le passage à la M57, l’amortissement se fait
au prorata temporis, ce qui signifie que les biens commencent à être amortis dès leur mise en service. Ce
changement de méthode ne permet plus de prévoir un budget fiable pour la dotation aux amortissements,
étant donné qu’il n’est pas possible de connaître à l’avance à quelle date précise les investissements de l’année
seront mis en service et commenceront donc à s’amortir. La dotation prévue au BP 2024 budgète les
amortissements connus au 31/12/2023. Une décision modificative sera nécessaire en fin d’année pour ajouter
les amortissements commencés en cours d’année 2024 pour les investissements nouvellement réalisés.
Nature 6812 « charges de fonctionnement à répartir » :
Page 128 du BP.
Ces crédits de 36 193 € correspondent à l’amortissement des charges liées au COVID-19 payées au 1er semestre
2021 à hauteur de 180 964,95 € et étalées sur 5 ans (délibération n° 2021-204 du 15 décembre 2021). Cette
dépense génère une recette équivalente au chapitre 040 en investissement (nature 4817). Ces opérations
d’ordre permettent d’alléger le budget de fonctionnement. 14
Nature 6862 « charges financières à répartir » :
Page 128 du BP.
Ces opérations sont relatives à l’amortissement des pénalités de renégociation et des indemnités de
remboursement anticipé de la dette. Cette dépense génère une recette équivalente au chapitre 040 en
investissement (nature 4817). Cette procédure permet d’étaler les frais financiers liés à la renégociation de la
dette sur la durée résiduelle des prêts concernés et réduit ainsi l’impact de ces charges dans le budget.
La dépense passée au 668 en 2008 pour 800 k€, dans le cadre du réaménagement de l’emprunt n° 000396 de
la Caisse d’Epargne Ile-de-France, a fait l’objet d’un étalement sur 15 ans (délibération n° 08-142 du
25 juin 2008) qui s’est terminé en 2022 :
Année Amortissement Solde
180 964,95 €
1 2022 36 192,95 € 144 772,00 €
2 2023 36 193,00 € 108 579,00 €
3 2024 36 193,00 € 72 386,00 €
4 2025 36 193,00 € 36 193,00 €
5 2026 36 193,00 € 0,00 €
Tableau d'amortissement
Charge à étaler
Année Amortissement Solde
800 000 €
1 2008 53 333,33 € 746 666,67 €
2 2009 53 333,33 € 693 333,34 €
3 2010 53 333,33 € 640 000,01 €
4 2011 53 333,33 € 586 666,68 €
5 2012 53 333,33 € 533 333,35 €
6 2013 53 333,33 € 480 000,02 €
7 2014 53 333,33 € 426 666,69 €
8 2015 53 333,33 € 373 333,36 €
9 2016 53 333,33 € 320 000,03 €
10 2017 53 333,33 € 266 666,70 €
11 2018 53 333,33 € 213 333,37 €
12 2019 53 333,33 € 160 000,04 €
13 2020 53 333,33 € 106 666,71 €
14 2021 53 333,33 € 53 333,38 €
15 2022 53 333,38 € 0,00 €
Tableau d'amortissement
Charge à étaler 15
La dépense de 32 580 k€ passée au compte 668 en 2016 et celle de 300 k€ passée en 2017, à la suite de la
renégociation de 4 emprunts dans le cadre du fonds de soutien aux emprunts à risque, font l’objet d’un
étalement jusqu’en 2039 (délibération n° 2016-146 du 15 décembre 2016) :
ANCIENS PRETS PRETS REFINANCES
Indemnité de
remboursement
anticipé étalée
Durée
résiduelle
MPH260705EUR CAFFIL MIS 508750 300 000 € 22
MPH260737EUR CAFFIL MIS 508754 11 100 000 € 22
MPH260745EUR DEXIA MON 283704 530 000 € 22
MPH278065EUR DEXIA MON 283705 20 950 000 € 24
32 880 000 €
Année Amortissement Solde
32 880 000 €
1 2016 1 401 553,03 € 31 478 446,97 €
2 2017 1 415 189,39 € 30 063 257,58 €
3 2018 1 415 189,39 € 28 648 068,19 €
4 2019 1 415 189,39 € 27 232 878,80 €
5 2020 1 415 189,39 € 25 817 689,41 €
6 2021 1 415 189,39 € 24 402 500,02 €
7 2022 1 415 189,39 € 22 987 310,63 €
8 2023 1 415 189,39 € 21 572 121,24 €
9 2024 1 415 189,39 € 20 156 931,85 €
10 2025 1 415 189,39 € 18 741 742,46 €
11 2026 1 415 189,39 € 17 326 553,07 €
12 2027 1 415 189,39 € 15 911 363,68 €
13 2028 1 415 189,39 € 14 496 174,29 €
14 2029 1 415 189,39 € 13 080 984,90 €
15 2030 1 415 189,39 € 11 665 795,51 €
16 2031 1 415 189,39 € 10 250 606,12 €
17 2032 1 415 189,39 € 8 835 416,73 €
18 2033 1 415 189,39 € 7 420 227,34 €
19 2034 1 415 189,39 € 6 005 037,95 €
20 2035 1 415 189,39 € 4 589 848,56 €
21 2036 1 415 189,39 € 3 174 659,17 €
22 2037 1 415 189,47 € 1 759 469,70 €
23 2038 886 553,11 € 872 916,59 €
24 2039 872 916,59 € 0,00 €
Tableau d'amortissement
Charge à étaler 16
1.2 Les recettes de fonctionnement
Pages 16, 19, 36 et de 42 à 44 du BP.
Les recettes de cette section représentent les ressources récurrentes de la collectivité permettant de financer
le fonctionnement de celle-ci.
Ci-dessous, un récapitulatif des recettes de fonctionnement depuis 2021 par chapitre (pour information le
chapitre 002 ne se réalise pas).
CHAPITRE BP 2024 BP 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021
Chapitre 013 Atténuations de charges 125 000 € 150 000 € 103 888 € 150 743 € 128 315 €
Chapitre 70 Produits de services, du domaine & ventes
diverses 4 502 030 € 5 142 830 € 5 110 775 € 4 299 630 € 4 198 807 €
Chapitre 73 Impôts et taxes 11 956 886 € 38 812 470 € 38 984 681 € 35 290 086 € 34 138 657 €
Chapitre 731 Fiscalité locale 27 634 636 €
Chapitre 74 Dotations et participations 4 287 129 € 4 177 400 € 4 580 397 € 4 109 596 € 4 170 289 €
Chapitre 75 Autres produits de gestion courante 389 800 € 367 200 € 400 984 € 338 936 € 433 199 €
Chapitre 76 Produits financiers 1 769 452 € 1 769 813 € 1 769 756 € 1 770 299 € 1 794 352 €
Chapitre 77 Produits exceptionnels 70 000 € 70 000 € 1 796 968 € 268 871 € 113 594 €
Chapitre 78 Reprises sur amortissements et provisions 150 000 €
TOTAL RECETTES REELLES 50 734 933 € 50 639 713 € 52 747 450 € 46 228 160 € 44 977 213 €
Chapitre 042 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, +value…) 255 000 € 140 000 € 139 667 € 98 661 € 213 328 €
Chapitre 002 Résultat reporté de fonctionnement (excédent) 4 472 067 € 4 538 287 € 4 538 287 € 3 237 271 € 1 000 000 €
TOTAL GENERAL 55 462 000 € 55 318 000 € 57 425 404 € 49 564 093 € 46 190 542 €
RECETTES DE FONCTIONNEMENT 17
CHAPITRE 013 : ATTENUATION DE CHARGES
Page 42 du BP.
Le compte 6419 (125 k€ inscrits) est crédité des remboursements sur rémunérations et charges sociales
effectués par les organismes sociaux ainsi que les remboursements des trop-perçus sur rémunérations en
provenance du personnel.
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES
Page 42 du BP.
Ce chapitre retrace toutes les ressources liées à la facturation des services par la commune et est anticipé à
4 502 k€ au BP. A partir de septembre 2022, une nouvelle grille tarifaire est entrée en vigueur avec un taux de
participation personnalisé en fonction de la situation familiale et financière de chaque famille pour toutes les
activités y compris la pause méridienne qui était auparavant à un tarif unique de 4,05 €.
La principale source de recettes est la facturation des services scolaires et périscolaires (nature 7067) :
restauration scolaire, études, etc. Elle devrait représenter 2 734 k€. Les autres recettes importantes sont :
- Les concessions et redevances des cimetières : 35 k€ (natures 70311) ;
- Les redevances d’occupation du domaine public (RODP) : 262 k€ (nature 70323) ;
- Les inscriptions au conservatoire : 225 k€ et les prestations culturelles (location studio de La Clé des
Champs, bar, expositions…) : 32 k€ (nature 7062) ;
- L’école des sports : 21 k€ (nature 70631) et les animations de la jeunesse : 20 k€ (nature 70632) ;
- Les voyages, animations et repas séniors : 187 k€, ainsi que les participations aux crèches : 220 k€
(nature 7066) ;
- Les remboursements des frais de personnel mis à disposition par la Ville au Théâtre Coluche (382 k€,
nature 708421), au CCAS (39 k€, nature 70843) et au SI3PC (96 k€, nature 70846) ;
- Les frais refacturés au budget annexe du Théâtre Coluche (170 k€, nature 708721) et au SI3PC (42 k€,
nature 70876), ainsi que divers remboursements et tarifications (nature 70878) : 30 k€.
2,58 M€
3,06 M€
1,95 M€
2,67 M€
2,52 M€
2,70 M€
1,90 M€
2,10 M€
2,30 M€
2,50 M€
2,70 M€
2,90 M€
3,10 M€
2 0 18 2 0 1 9 2 0 2 0 20 2 1 2 02 2 2 02 3
EVOLUTION DES RECETTES DES USAGERS DU SCOLAIRE ET
PERISCOLAIRE 18
CHAPITRE 73 : IMPOTS ET TAXES
Page 42 du BP.
Ce chapitre retrace le produit du fonds national de garantie individuelle de ressources (FNGIR) et des
attributions de compensation pour un montant total prévu de 11 956 k€. Avec la M57, le produit de la fiscalité
locale est désormais retracé dans un chapitre spécifique (731).
Nature 73221 « FNGIR » :
Le fonds national de garantie individuelle de ressources (FNGIR) a été créé en 2011 à la suite de la réforme de
la taxe professionnelle, remplacée par la contribution économique territoriale (CET). Il avait pour objectif de
garantir les ressources fiscales préexistantes aux collectivités territoriales. Concrètement, les collectivités
recevant une CET plus importante que leur ancienne taxe professionnelle versent le surplus à ce fonds, qui est
ensuite réparti entre les collectivités qui, elles, touchent une CET inférieure à leur ancienne taxe professionnelle.
La répartition de ce fonds est figée et n’a pas été revue depuis la réforme. La Ville de Plaisir est bénéficiaire de
ce fonds à hauteur de 341 k€.
Nature 73211 « attributions de compensation » :
Les attributions de compensation (AC) prévisionnelles 2024, votées par SQY pour la ville de Plaisir, sont de
11 575 k€. Les AC sont un transfert financier obligatoire, positif ou négatif, entre l’EPCI à fiscalité professionnelle
unique (FPU) et chacune de ses communes membres. Elles ont pour fonction d'assurer la neutralité budgétaire
des transferts de charges entre l'EPCI et ses communes membres. Pour chaque commune, les AC sont égales
à ce que la commune "apporte" en termes de fiscalité économique (voir article 1609 nonies C du code général
des impôts), moins ce qu'elle coûte en termes de charges transférées à son EPCI. Concrètement, la communauté
d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines se substitue à la Ville de Plaisir pour la perception de la fiscalité
professionnelle. Elle reverse ensuite le produit de cette fiscalité moins le montant lui permettant de réaliser les
compétences qui lui ont été transférées par la commune. Ce montant de charges a été évalué par la
Commission locale d’évaluation des charges transférées (CLECT).
Le pacte financier et fiscal 2016-2020 prévoyait une minoration des AC de la Ville de Plaisir pour participer au
financement du fonds de concours à hauteur de 183 021 €. Cette minoration n’est plus applicable à partir de
2021. En 2022, une retenue supplémentaire de 1 985 € correspondant au coût annuel du service de taxis a été
ajoutée. Le coût du service commun « autorisation du droit des sols » (ADS) est déduit chaque année des AC
en fonction des dossiers l’année N-1, ce qui explique la variation du montant des AC d’une année sur l’autre.
CHAPITRE 731 : FISCALITE LOCALE
Pages 42 et 160 du BP.
Natures 73111 et 7318 « taxes foncières » :
Le compte 73111 enregistre les produits de taxe d’habitation sur les résidences secondaires ainsi que les
produits de taxe foncière sur les propriétés bâties et non bâties. A partir de 2021, les communes ne perçoivent
plus la taxe d’habitation sur les résidences principales (THRP). Elles bénéficient en compensation du produit de
la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) qui revenait aux départements. Le taux de TFPB, applicable en
2021, correspond donc à l’addition du taux communal 2020 (18,52 %) et du taux départemental 2020
(11,58 %), soit 30,10 %. Un coefficient correcteur est introduit pour garantir à chaque commune une
compensation intégrale de sa perte de THRP. Le coefficient correcteur de Plaisir a été modifié à la suite de la
loi de finances pour 2022, qui ajoute la prise en compte des rôles supplémentaires de THRP de 2020 émis
jusqu’au 15 novembre 2021 dans le calcul de la compensation. Le coefficient correcteur de la Ville est donc de
1,132451, ce qui veut dire que la commune est « sous-compensée ». Ceci signifie que le produit de TFPB
transféré du département des Yvelines est inférieur au produit de THRP auparavant perçu par la Ville. Le
coefficient correcteur permet de corriger ce déficit de produit et donc de garantir la compensation « à l’euro
près » promise par l’Etat. 19
En 2021, la Ville a délibéré pour maintenir la suppression de l’exonération de deux ans en faveur des
constructions nouvelles à usage d’habitation, l’exonération correspondant à l’ex-part départementale ne
pouvant légalement pas être supprimée.
En 2023, les communes ont retrouvé un pouvoir de taux sur la THRS, celui-ci ayant été gelé le temps de la mise
en place de la suppression de la THRP. Avec la suppression de la THRP, c’est désormais le taux de TFPB qui
devient le taux pivot. La variation des autres taux peut être, soit libre, soit proportionnelle à celle du taux de
TFPB. L’évolution des taux n’a pas d’impact sur le produit lié au coefficient correcteur. Des taux identiques à
2023 sont reconduits pour l’année 2024 :
La revalorisation forfaitaire des valeurs locatives servant au calcul des bases d’imposition des taxes locales pour
2024 dépend de l’évolution de l’inflation (Indice des Prix à la Consommation Harmonisé, IPCH) constatée en
novembre N-1 (2023). Cette revalorisation est donc de 3,9 % pour 2024.
Pour la THRS, la Ville a constaté une forte hausse des bases 2023 par rapport à 2022. Cette hausse est issue
d'erreurs de taxation liées à la mise en œuvre de "gérer mes biens immobiliers" et de la nouvelle obligation
incombant aux propriétaires de mettre à jour eux-mêmes les données d'occupation des locaux leur
appartenant. De nombreuses anomalies ont été détectées par la DGFiP et un nombre conséquent de
dégrèvements a été prononcé. Ces dégrèvements, à la charge de l'Etat, n’ont pas impacté le produit perçu par
la collectivité. Cependant, il ne faut pas estimer les bases 2024 à partir des bases 2023. Les bases prévisionnelles
2024 sont donc calculées par rapport aux bases définitives 2022 + 7,1 % de revalorisation forfaitaire en 2023
et 3,9 % en 2024.
Pour la TFPB, la révision des valeurs locatives des locaux professionnels ayant été reportée, il ne faut pas prévoir
d’augmentation des bases fiscales concernant ces locaux en 2024. L’augmentation de 3,9 % ne s’appliquera
donc qu’aux bases de TFPB des particuliers. Un pourcentage de variation physique des bases fiscales de 0,8 %
(ce qui correspond à la moyenne de ce qui a été constaté les années précédentes) est inclus dans les prévisions
2024. Cette variation physique correspond aux nouvelles constructions, aux retours à l’imposition etc.
Pour la TFPNB, il y a eu une baisse physique de bases fiscales entre 2022 et 2023 sur la ville. Il est donc proposé
de ne pas inclure de revalorisation forfaitaire des bases dans les prévisions 2024 et de reprendre les bases
fiscales 2023 à l’identique.
Le produit du coefficient correcteur est revalorisé forfaitairement de 3,9 % en 2024.
Libellé
Taux appliqués
par décision du CM (%)
2023
Taux appliqués
par décision du CM (%)
2024
Variation de
taux/N-1
(%)
Taxe d'habitation sur les résidences
secondaires (THRS) 16,49% 16,49% 0,00%
Taxe foncière sur les propriétés bâties
(TFPB) 34,10% 34,10% 0,00%
Taxe foncière sur les propriétés non
bâties (TFPNB) 78,92% 78,92% 0,00% 20
L’ensemble des contributions directes locales représentent un produit attendu de 25 496 k€ (revalorisation des
bases fiscales incluse). Les rôles supplémentaires versés en cours d’année sont enregistrés au compte 7318 :
Autres recettes fiscales :
Les autres recettes fiscales perçues sont les droits de place (occupation des emplacements dans les halles et
marchés, 73154 - 38 k€), la taxe sur les pylônes électriques (73132 - 36 k€), la taxe intérieure sur la
consommation finale d’électricité (TICFE, 73141 - 462 k€), la taxe locale sur les enseignes et publicités
extérieures (TLPE, 73174 - 400 k€) et les droits de mutation à titre onéreux (DMTO) sur les transactions
immobilières (73123 - 1,2 M€). Le recul du marché immobilier constaté en 2023 a fait baisser le montant de
DMTO perçu par la Ville de 1 709 k€ en 2022 à 1 233 k€ en 2023 soit une baisse de l’ordre de 28 %.
Libellé
Bases
effectives
2022
Bases
effectives
2023
Bases
prévisionnelles
2024
Variation des
bases/(N-1)
(%)
Taxe d'habitation sur les résidences
secondaires (THRS) 1 467 144 2 411 327 1 632 592 -32,29%
Taxe foncière sur les propriétés bâties
(TFPB) 59 858 824 63 443 966 65 782 154 3,69%
Taxe foncière sur les propriétés non
bâties (TFPNB) 151 458 137 839 137 839 0,00%
TOTAL fiscalité directe 61 477 426 65 993 132 67 552 585 2,36%
Libellé Produit définitif 2022 Produit définitif 2023
Produit
prévisionnel
2024
Taxe d'habitation sur les résidences
secondaires (THRS) 213 616 € 397 628 € 269 214 €
Taxe foncière sur les propriétés bâties
(TFPB) 18 043 531 € 21 643 803 € 22 431 715 €
Taxe foncière sur les propriétés non
bâties (TFPNB) 105 506 € 108 783 € 108 783 €
TOTAL fiscalité directe 18 362 653 € 22 150 214 € 22 809 712 €
Versement coefficient correcteur 2 440 027 € 2 586 261 € 2 687 125 €
Total chapitre 731 20 802 680 € 24 736 475 € 25 496 837 € 21
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS Pages 42 et 43 du BP.
Dotation forfaitaire (74111) :
C’est la principale dotation de l’Etat aux collectivités, elle est essentiellement basée sur les critères de la
population et de la superficie. En 2024, elle est estimée à 821 k€, soit seulement 20 k€ de moins qu’en 2023
car l’écrêtement initialement prévu a été gelé pour la deuxième année consécutive par la loi de finances du fait
du contexte inflationniste. Malgré tout, cette dotation devrait quasiment disparaître en 2026 pour la Ville.
0 M€
1 M€
2 M€
3 M€
4 M€
5 M€
6 M€
7 M€
8 M€
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Perte de DGF cumulée 2011- 2026
70 M€
1,56 M€
1,25 M€
0,85 M€ 0,84 M€ 0,82 M€
0,43 M€
0,03 M€
0,0 M€
0,2 M€
0,4 M€
0,6 M€
0,8 M€
1,0 M€
1,2 M€
1,4 M€
1,6 M€
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Evolution de la Dotation Globale de Fonctionnement 2020 -2026
DGF prospective Projet de Loi de Finances 2024 22
Sont également retracées dans ce chapitre les allocations annuelles de l’État pour compenser les pertes de
recettes fiscales entraînées par les exonérations et allègements de bases décidés par voie législative. Le
mécanisme de compensation dépend donc de décisions nationales :
- Nature 748312 « dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle » (DCRTP) :
138 k€ ;
- Nature 74833 « compensation d’exonérations sur les taxes foncières » : 527 k€.
L’Etat verse également d’autres dotations et compensations à la commune :
- Nature 743 « dotation spéciale instituteurs » (DSI) : 8 k€ prévus. Le logement des instituteurs ou, à
défaut, l’indemnité représentative de logement (IRL) en tenant lieu, constitue une dépense obligatoire
de chaque commune. Depuis 1983, l’Etat compense cette charge obligatoire au moyen d’une dotation ;
- Nature 744 « fonds de compensation de la TVA » (FCTVA) sur les dépenses d’entretien et d’informatique
en nuage. Cette compensation de TVA sur certaines dépenses de fonctionnement existe depuis 2016.
La compensation de l’année N correspond aux dépenses réalisées en N-2. Pour 2024, le montant perçu
serait de 56 k€ en lien avec les dépenses effectuées en 2022. A partir de 2023, la gestion du FCTVA est
automatisée et permet ainsi d’accélérer le versement du fonds aux collectivités territoriales et de
fiabiliser les montants prévisionnels ;
- La subvention « Cité éducative » (200 k€), les contrats aidés (100 k€), des subventions culturelles (73 k€)
ainsi que diverses subventions, aides et participations (112 k€) (nature 74718).
- Nature 7482 « compensation pour perte de taxe additionnelle sur les droits de mutation » : 1 k€ ;
- Nature 7484 « dotation de recensement versée par l’INSEE pour l’enquête 2024 » : 5 k€ ;
- Nature 7485 « dotation pour les titres sécurisés » : 45 k€. Elle est versée aux communes équipées d’une
ou plusieurs stations d’enregistrement de demandes de passeports et de cartes nationales.
La Ville de Plaisir reçoit également des dotations de la part :
- De la région au compte 7472 : via Ile-de-France Mobilités dans le cadre de la convention sur les circuits
spéciaux scolaires (82 k€) et des remboursements de versement de transport d’agents (2 k€) ;
- Du département au compte 7473 : 106 k€ d’aides et subventions attendues pour des actions sportives,
d’insertion etc. ;
- D’autres communes : 1 k€ au titre du remboursement de frais de scolarité d’enfants n’habitant pas à
Plaisir mais y étant scolarisés (74748) ;
- De la communauté d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines dans le cadre de conventions de
gestion (260 k€, nature 74751) ;
- De la Caisse d’Allocations Familiales (CAF) pour les accueils de loisirs, les crèches, etc. (1 745 k€,
7478222). 23
CHAPITRE 75 : AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE
Page 43 du BP.
Nature 752 « revenus des immeubles » :
349 k€ : cette nature enregistre les loyers de location des immeubles de la Ville comme la Maison de l’Entreprise
et de l’Emploi à Pôle Emploi (172 k€), les logements des professeurs des écoles (100 k€), les logements de
fonction d’agents communaux (35 k€), les locations de salles et terrains municipaux (42 k€), etc.
Nature 75888 « produits divers de gestion courante » :
40 k€ qui correspondent essentiellement aux charges des logements des professeurs des écoles et des agents
communaux évoqués ci-avant. Cette nature enregistre également l’arrondi des centimes du prélèvement à la
source (PAS) de l’impôt sur le revenu des agents de la Ville.
CHAPITRE 76 : PRODUITS FINANCIERS
Page 43 du BP.
Nature 76811 « fonds de soutien » :
L’aide financière du fonds de soutien aux emprunts à risque est versée jusqu’en 2038 pour un montant annuel
de 1 769 k€, puis un dernier versement de 699 k€ sera versé en 2039. Le versement 2019 ayant été tardif, la
nature 76811 du compte administratif 2020 enregistre le versement 2019 et le versement 2020, d’où le montant
total de 3 538 k€.
Nature 76232 « dette récupérable » :
À la suite du transfert de la compétence « éclairage public et feux tricolores » à SQY, la Commission locale
d’évaluation des charges transférées a entériné un mécanisme de dette récupérable au bénéfice de la Ville de
Plaisir. Le remboursement des intérêts est perçu au 76232 (fonctionnement) et le remboursement du capital
au 276351 (investissement). Les sommes pour la période 2016-2021 ont été perçues sur l’exercice 2021. La
dernière échéance a été perçue en 2023, il n’y a donc aucune inscription en 2024.
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS
Page 43 du BP.
Le chapitre 77 est budgété à 70 k€. Ce chapitre enregistre les produits de cessions d’immobilisations au compte
775 (ouverture automatique des crédits et prévision budgétaire au chapitre 024 en recettes d’investissement).
Il enregistre également les mandats annulés sur exercice antérieur au compte 773.
Année Flux Capital Flux Intérêts Flux total
2016 38 695 € 3 673 € 42 368 €
2017 77 389 € 7 346 € 84 735 €
2018 67 079 € 5 551 € 72 630 €
2019 56 531 € 3 995 € 60 526 €
2020 45 737 € 2 683 € 48 420 €
2021 34 693 € 1 622 € 36 315 €
320 124 € 24 870 € 344 994 € 2022 23 393 € 817 € 24 210 € 2023 11 831 € 274 € 12 105 €
Total 675 472 € 50 831 € 381 309 €
Période 2016-2021 24
1.3 La capacité d’autofinancement
L’épargne de gestion est la différence entre recettes réelles de fonctionnement et dépenses réelles de
fonctionnement (hors intérêts de la dette et hors cessions), c’est le résultat comptable de l'année.
La capacité d’autofinancement (CAF) brute ou épargne brute désigne l’épargne de gestion moins les
charges d’intérêt de la dette. Elle représente le socle de la richesse financière de la Ville, dont le montant doit,
a minima, permettre de couvrir le remboursement du capital de la dette et, pour le surplus, les dépenses
d’équipement.
La capacité d’autofinancement (CAF) nette correspond à l’épargne brute moins le remboursement du capital
de la dette. Elle permet de savoir à quelle hauteur la section de fonctionnement permet de financer des
dépenses d’équipement.
Le versement du fonds de soutien de l’année 2019, d’un montant de 1 769 482,17 €, a été perçu et comptabilisé
sur l’exercice 2020. Ceci modifie la bonne lecture des épargnes, car le CA 2019 enregistre 0 € de recettes au
chapitre 76, là où le CA 2020 a été crédité de 3 538 964,34 €. Afin de présenter les épargnes de la manière la
plus sincère, le graphique ci-dessous détaille l’évolution des épargnes en corrigeant ce déséquilibre entre les
exercices 2019 et 2020 lié au fonds de soutien. 25
L’effet de ciseau permet d’anticiper le phénomène de diminution des produits et d’augmentation des charges
de fonctionnement dans lequel les deux courbes finissent par se croiser, aboutissant donc à une situation
financière critique pour la collectivité. Comme précédemment, ce graphique est corrigé du versement du fonds
de soutien 2019 en 2020.
30 M€
32 M€
34 M€
36 M€
38 M€
40 M€
42 M€
44 M€
46 M€
48 M€
50 M€
52 M€
54 M€
CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023
Effet de ciseau 2019-2023
recettes réelles de fonctionnement (hors cessions, c /775) dépenses réelles de fonctionnement 26
2.1 Les dépenses d’investissement
Pages 12, 17, 21 et de 25 à 30 du BP.
Sont imputés en section d’investissement les travaux/acquisitions de biens immeubles et de biens meubles
fixes (considérés comme des immeubles par destination). Pour les biens meubles mobiles, il faut qu’ils soient
destinés à rester durablement dans le patrimoine de la collectivité pour constituer une immobilisation. Le terme
« durable » n’est pas défini dans les textes. En pratique, il correspond généralement à une durée supérieure à
un an. Les adjonctions à un bien immobilisé constituent également des immobilisations dans la mesure où elles
entraînent un accroissement de la valeur de l’immobilisation initiale. Les dépenses ont le caractère
d’immobilisations si elles ont pour effet une augmentation de la valeur d’un élément d’actif ou une
augmentation notable de sa durée d’utilisation. Ces dépenses font l’objet d’un amortissement (voir opérations
d’ordre). Ce chapitre inclut également le remboursement du capital de la dette (chapitre 16).
BP 2024 +
reports
BP 2023 +
reports CA 2023 CA 2022 CA 2021
Chapitre 10 Dotations, fonds divers et réserves (affectation du résultat, FCTVA…) 1 178 222 € 8 321 €
Chapitre 16 Emprunts et dettes assimilés 3 200 000 € 3 000 000 € 2 990 496 € 2 869 137 € 2 757 194 €
Chapitre 20 Immobilisations incorporelles 2 402 733 € 5 850 000 € 1 044 020 € 772 078 € 536 810 €
Chapitre 21 Immobilisations corporelles 14 261 793 € 12 400 000 € 6 105 189 € 5 184 355 € 4 675 264 €
Chapitre 23 Immobilisations en cours 8 968 577 € 5 796 658 € 4 401 076 € 4 542 473 € 1 627 094 €
Chapitre 27 Autres immobilisations financières 1 417 228 € 148 000 € 0 € 152 127 €
Chapitre 45 Opérations pour compte de tiers 3 319 169 € 3 765 342 € 448 933 € 144 843 € 9 840 €
TOTAL DEPENSES REELLES 33 569 500 € 30 960 000 € 16 167 935 € 13 512 885 € 9 766 650 €
Chapitre 040 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, provisions, +value…) 255 000 € 140 000 € 139 667 € 98 661 € 213 328 €
Chapitre 041 Opérations patrimoniales 600 000 € 500 000 € 1 082 839 € 692 964 € 137 435 €
TOTAL GENERAL 34 424 500 € 31 600 000 € 17 390 440 € 14 304 510 € 10 117 413 €
DEPENSES D'INVESTISSEMENT
6,44 M€
4,34 M€
7,01 M€
10,64 M€
13,18 M€
0 M€
2 M€
4 M€
6 M€
8 M€
10 M€
12 M€
14 M€
2019 2020 2021 2022 2023
Evolution des dépenses réelles d'investissement
(hors remboursement du capital de la dette) 27
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS
Pages 26 et de 112 à 122 du BP.
Ce chapitre enregistre le remboursement du capital de la dette (nature 1641) pour 3,2 M€.
Le profil d’extinction de la dette est le suivant :
Ce chapitre intègre aussi les remboursements des dépôts et cautionnements reçus (nature 165). 28
CHAPITRES 20, 21 et 23 : IMMOBILISATIONS
Pages 10, 25 et 26 du BP.
Les dépenses d’équipement sont retracées dans les chapitres suivants :
- Chapitre 20 « immobilisations incorporelles » qui comprend principalement les frais d’études
(2 204 k€) et les licences de logiciels (198 k€) pour un total de 2 402 k€ ;
- Chapitre 21 « immobilisations corporelles » qui comprend notamment les acquisitions ou interventions
sur les terrains (comptes 2111, 2115, 212 et 2172), les travaux sur les bâtiments (comptes 2135 et 21735),
les réseaux notamment de voirie (comptes 215 et 2175), les cimetières (comptes 2116 et 21316), les
œuvres d’art (216), ainsi que des interventions ou biens mobiliers assimilables à des immobilisations
(compte 218 : mobilier, matériel de bureau, véhicules, etc.) pour un total de 14 261 k€ ;
- Chapitre 23 « travaux en cours » qui regroupe les travaux non achevés en fin d’exercice budgétaire qui
sont ensuite transférés au chapitre 21 par opération d’ordre lors de leur mise en service (comptes 231)
ainsi que les avances sur marchés (compte 238) pour un total de 8 968 k€.
Le plan pluriannuel d’investissement 2020-2026 (grands projets) a été mis à jour comme suit :
Items BP 2024 2025 2026 2027
I- Optimisation du Patrimoine grands projets 7 551 363 € 1 141 390 € 2 084 007 € 0 €
A- Patrimoine bâti grands projets 4 213 971 € 1 129 413 € 2 084 007 € 0 € CUISINE BROSSOLETTE-20084 71 504 €
MAISON MEDICALE-210105 3 219 142 €
AP MAISON ASSOCIATIVE DU VALIBOUT-220100 200 000 € 500 000 € 1 926 800 €
ACQUISITION MAM RUE DE LA GARE-2300027 220 500 € 378 000 € 31 500 €
VEFA PLAISIR MANSART-2300029 502 825 € 251 413 € 125 707 €
C- Espace public grands projets 3 337 392 € 11 977 € 0 € 0 €
AP RUE MENDES FRANCE PLACE DU COMMERCE-20092 405 495 € 11 977 €
RUE DES FRERES LUMIERE-190070 1 570 800 €
SPORT GRAND PUBLIC Parc Gatines Bouillot-210111 58 347 €
SPORT GRAND PUBLIC La Haise-210136 49 400 €
STREET BASKET + WORKOUT SUR MAIL F. Mitterand - 240038 300 000 €
CONSTRUCTION D'UN PUMP TRACK-240039 358 350 €
EXTENSION DES VESTIAIRES DES PEUPLIERS-220084 595 000 €
II- Transition écologique grands projets 13 922 257 € 10 560 430 € 4 002 224 € 16 563 €
A- Patrimoine naturel grands projets 2 852 337 € 108 957 € 29 000 € 0 € AP PARC DES 4 SAISONS-20086 1 247 790 € 79 957 €
CIMETIERE-35780 1 604 547 € 29 000 € 29 000 €
B- Mobilités grands projets 543 400 € 827 287 € 0 € 0 €
AP CIRCULATIONS DOUCES-20091 543 400 € 827 287 €
C- Performance énergétique grands projets 10 526 520 € 9 624 185 € 3 973 224 € 16 563 € AP ECOLE ST EXUPERY-20081 2 739 702 €
AP CHÂTEAU-1900064 1 830 182 € 5 443 805 € 2 216 364 € 5 813 €
AP POLE EDUCATIF-210107 2 567 866 € 3 780 380 € 1 756 860 € 10 750 €
PREVERT CREATION SELF + PARVIS-210108 345 900 €
PLAN PATRIMOINE-220161 1 525 642 €
EXTENSION RESOP-190066 1 417 228 €
HALLE DU MARCHE-20017 100 000 € 400 000 €
III- Qualité des services publics grands projets 901 520 € 744 670 € 0 € 0 €
B- Transformation numérique grands projets 901 520 € 744 670 € 0 € 0 €
AP VIDEO PROTECTION-2300026 901 520 € 744 670 €
Total grands projets 22 375 140 € 12 446 490 € 6 086 231 € 16 563 € 29
CHAPITRE 27 : AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES
Page 26 du BP.
Le chapitre 27 retrace le reversement de la subvention au réseau de chaleur (RESOP). 1 269 k€ de crédits
nouveaux sont prévus pour la nouvelle extension du réseau. Un montant équivalent est prévu en recettes au
chapitre 13 pour encaisser la subvention régionale.
CHAPITRE 45 : OPERATIONS POUR COMPTE DE TIERS
Page 27 du BP.
Le chapitre 45 retrace les opérations réalisées pour le compte d’un tiers en dépenses (4581, suivi du numéro
d’opération) et recettes (4582, suivi du numéro d’opération). C’est par exemple le cas pour la maison médicale,
dont l’opération de travaux est réalisée par la Ville pour le compte du département des Yvelines qui finance
l’opération. Cette opération a été totalement engagée en 2021 et ne fait que l’objet de reports de crédits depuis
(458101). A noter également des reports de crédits dans le cadre de l’opération de travaux de la rue Pierre
Mendès France - place du commerce (convention avec SQY concernant l’éclairage public) (458102). Les recettes
correspondantes sont prévues en recettes d’investissement, toujours au chapitre 45.
Les opérations d’ordre
CHAPITRE 040 : OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS Page 27 du BP.
Les subventions reçues servant à financer une immobilisation doivent être amorties, tout comme la dépense
d’équipement à laquelle elles se rapportent ; on parle alors de subventions transférables (imputation aux
comptes 131 ou 133). Cette reprise impérative consiste en un amortissement « à l’envers » par rapport à
l’amortissement des immobilisations réalisées ou acquises à l’aide des subventions transférables. Il s’agit d’une
dépense de la section d’investissement (chapitre 040) et d’une recette concomitante pour la section de
fonctionnement (chapitre 042). 255 k€ prévus au BP 2024.
CHAPITRE 041 : OPERATIONS PATRIMONIALES
Page 27 du BP.
Le chapitre 041 retrace les remboursements des avances forfaitaires accordées aux entreprises dans le cadre
des marchés de travaux. Ces remboursements font l’objet d’opérations d’ordre à l’intérieur de la section de
fonctionnement. Le chapitre 041 est budgété en 2024 de manière équilibrée en dépenses et recettes à hauteur
de 600 k€, ce qui correspond au montant des avances susceptibles d’être remboursées en cours d’année. 30
2.2 Les recettes d’investissement
Pages 13, 19, 23 et de 31 à 33 du BP.
CHAPITRE 10 : DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES
Page 31 du BP.
Nature 10222 « Fonds de Compensation de la TVA » (FCTVA) :
Représente un montant prévisionnel de 1 355 k€. Le FCTVA a pour objet la compensation par l'État aux
collectivités locales de la TVA acquittée sur leurs investissements (16,404 % du montant TTC). Les dépenses
d’entretien sont également éligibles à ce fonds (744 en recettes de fonctionnement). La compensation se fait
sur la base du CA de l’année N-2. La recette 2024 est donc basée sur les investissements 2022. A partir de 2023,
la déclaration du FCTVA est automatisée.
Nature 10226 « taxe d’aménagement » :
Elle enregistre la part communale de taxe d’aménagement (TA). Le montant budgété pour 2024 est de 303 k€.
La TA est un impôt local perçu par la commune, le département et la région sur toutes les opérations de
construction, reconstruction ou agrandissement de bâtiments dès lors qu’elles nécessitent une autorisation
d’urbanisme (permis de construire ou autorisation préalable). Initialement la TA était liquidée par la Direction
Départementale des Territoires (DDT) et titrée en 2 fois : 12 mois après la délivrance de l’autorisation
d’urbanisme et 24 mois après. L’article 155 de la loi de finances pour 2021 transfère la perception de cette taxe
à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) à partir du 1er janvier 2023. La date d’exigibilité de la TA
est également modifiée : la déclaration s’effectuera dans les 90 jours à compter de la réalisation définitive des
travaux (dans les mêmes conditions que les déclarations fiscales foncières déjà existantes).
Nature 1068 « excédents de fonctionnement capitalisés » :
Elle enregistre l’affectation définitive d’une partie du résultat de la section de fonctionnement à la section
d’investissement pour couvrir l’éventuel déficit de la section d’investissement. Il n’y a pas de déficit constaté en
section d’investissement au résultat 2023 mais la collectivité décide d’une affectation libre de son résultat de
fonctionnement en section d’investissement pour un montant de 4 M€ (voir page 2 de cette note « Affectation
par anticipation du résultat 2023 »).
BP 2024 +
reports
BP 2023 +
reports CA 2023 CA 2022 CA 2021
Chapitre 10 Dotations, fonds divers et réserves (affectation du résultat, FCTVA…) 5 659 215 € 1 146 140 € 3 386 502 € 1 053 302 € 4 437 619 €
Chapitre 13 investissement reçues 7 325 064 € 5 726 500 € 2 596 712 € 1 955 442 € 1 515 574 €
Chapitre 16 Emprunts et dettes assimilés 452 500 € 172 500 € 172 500 € 678 €
Chapitre 21 Immobilisations corporelles 6 092 €
Chapitre 23 Immobilisations en cours 3 828 €
Chapitre 27 Autres immobilisations financières 11 840 € 11 831 € 23 393 € 320 124 €
Chapitre 45 Opérations pour compte de tiers 2 872 525 € 3 047 525 € 175 000 € 523 500 € 349 000 €
TOTAL RECETTE REELLES 15 856 804 € 10 384 504 € 6 342 545 € 3 728 137 € 6 632 915 €
Chapitre 021 Virement de la section de fonctionnement 5 850 000 € 4 500 000 €
Chapitre 040 Opérations d'ordre de transfert entre sections 4 140 000 € 4 030 000 € 5 757 257 € 3 996 255 € 3 857 638 €
Chapitre 041 Opérations patrimoniales 600 000 € 500 000 € 1 082 839 € 692 964 € 137 435 €
Résultat reporté d'investissement (excédent) 7 977 696 € 12 185 496 € 12 185 496 € 18 072 650 € 17 562 075 € TOTAL GENERAL 34 424 500 € 31 600 000 € 25 368 137 € 26 490 006 € 28 190 063 €
RECETTES D'INVESTISSEMENT 31
CHAPITRE 13 : SUBVENTIONS D’INVESTISSEMENT
Page 31 du BP.
La Ville de Plaisir sollicite systématiquement les financeurs et partenaires des collectivités territoriales afin
d’obtenir le meilleur taux de subventionnement pour ses opérations d’investissement. Ces recettes ne sont
inscrites qu’en cas de notification écrite et proportionnellement aux inscriptions des dépenses correspondant
à l’objet de la subvention.
Ce chapitre est budgété à hauteur de 7 325 k€ pour 2024 (reports inclus). Il enregistre notamment le fonds de
concours de la communauté d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines (comptes 13151 et 13251) qui est
reconduit pour la période 2022-2026 dans le nouveau pacte financier et fiscal approuvé par SQY. 3 798 k€ sont
attribués à la Ville de Plaisir pour financer ses projets d’investissement sur la période. Ce chapitre retrace
également des subventions de l’Etat (comptes 1311 et 1321) et ses dotations comme la dotation de soutien à
l’investissement local (DSIL, comptes ,13362 et 13462). Sont également comptabilisées les subventions
d’investissement de la région Ile-de-France (1312 et 1322), du département des Yvelines (1313 et 1323) et
d’autres organismes comme la CAF ou la Caisse des Dépôts et Consignations (comptes 1318 et 1328).
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS ET DETTES
Page 31 du BP.
Ce chapitre comptabilise l’encaissement des dépôts et cautionnements reçus (nature 165, voir chapitre 16 en
dépenses) et le versement des prêts souscrits auprès des établissements bancaires (aucun recours à l’emprunt
prévu en 2024).
Les opérations d’ordre
Voir « opérations d’ordre » en dépenses de fonctionnement pour les chapitres 021 et 040. Voir « opérations d’ordre » en dépenses d’investissement pour le chapitre 041. 32
II – BUDGET THÉÂTRE COLUCHE (TC)
L’activité du Théâtre Coluche (TC) entrant dans le champ concurrentiel, elle est retracée dans un budget annexe
SPIC (Services Publics Industriels et Commerciaux - nomenclature M4). Ce budget ne contient donc qu’une
section de fonctionnement qui retrace les dépenses liées aux achats/organisations de spectacles proposés dans
le théâtre et les recettes liées notamment à la vente de billets. Les dépenses et recettes d’investissement du TC
sont prises en charge sur le budget principal. Contrairement au budget principal, ce budget annexe est soumis
à la TVA, tous les montants présentés ci-dessous sont donc hors taxe.
La subvention d’équilibre du budget principal était stabilisée en 2021 et 2022 à 580 k€. Cette subvention a
ensuite été revue à la hausse en 2023 à hauteur de 780 k€ (+ 200 k€) du fait notamment de l’augmentation du
coût des fluides (de 77 k€ en 2022 à 187 k€ en 2023 soit une augmentation de 110 k€) et des frais de personnel
(de 385 k€ en 2022 à 424 k€ en 2023 soit une augmentation de 39 k€).
L’année 2023 se termine avec un résultat négatif de 18 k€ malgré des ventes en nette augmentation : + 96 k€
entre 2021 et 2023, et 180 k€ sont déjà comptabilisés sur le budget 2024 (sur 344 k€ de budget prévisionnel)
pour la fin de la programmation de la saison 2023-2024. Malgré tout, il convient d’être attentif à la réalisation
de ce budget en cours d’année 2024 car les excédents antérieurs ne sont plus que de 7 k€.
Finalement, la subvention d’équilibre de la Ville est de 710 k€ soit 70 k€ de moins qu’en 2023. Le BP 2024
s’équilibre en recettes et en dépenses à hauteur de 1 082 k€.
LIBELLE RECETTES DEPENSES RESULTATS (RECETTES - DEPENSES) AFFECTATION AU BP 2024
Résultat 2023 1 102 910,92 € 1 120 919,14 € 18 008,22 € -
Résultats antérieurs reportés 25 767,50 € 25 767,50 €
Total fonctionnement 1 128 678,42 € 1 120 919,14 € 7 759,28 € compte 002
RESULTATS 2023
BUDGET THEATRE COLUCHE
0,71 M€
0,78 M€
0,58 M€ 0,58 M€
0,00 M€
0,20 M€
0,40 M€
0,60 M€
0,80 M€
1,00 M€
1,20 M€
BP 2024 CA 2023 CA 2022 CA 2021
Millions
Budget Théâtre Coluche
RECETTES DE FONCTIONNEMENT DEPENSES DE FONCTIONNEMENT {*} Dont subv communale 33
1. Les dépenses de fonctionnement
Pages 5, 9 et 12 du BP.
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL
Page 12 du BP.
Ce chapitre est budgété à hauteur de 605 k€, il enregistre essentiellement les contrats de cession de spectacles
(nature 604 - 318 k€). Il comprend également les dépenses énergétiques nécessaires au fonctionnement du TC
(nature 6061 - 123 k€), les locations de matériels et instruments (nature 6135 - 33 k€), les frais de maintenance
du bâtiment (nature 6156 - 19 k€), les impressions d’affiches et brochures (nature 6238 - 34 k€), les frais de
réception (nature 6257 - 18,5 k€), les frais de nettoyage des locaux (nature 6283 - 25 k€), la rémunération
d’agents d’accueil et de sécurité (nature 6288 - 12 k€) etc. La refacturation des fluides du bâtiments est à partir
de 2024 faite au prorata de la surface occupée pour chaque activité selon les pourcentages suivants :
En contrepartie, le budget annexe prend désormais en charge les frais d’entretien et de ménage des locaux.
CHAPITRES BP 2024 BP 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021
Chapitre 011 Charges à caractère général 605 000 € 674 000 € 649 097 € 553 518 € 466 162 €
Chapitre 012 Charges de personnel et frais assimilés 425 000 € 440 000 € 424 367 € 385 399 € 335 089 €
Chapitre 65 Autres charges de gestion courante 42 000 € 42 000 € 41 805 € 41 651 € 32 200 €
Chapitre 67 Charges exceptionnelles 10 000 € 25 000 € 5 651 € 538 € 23 460 €
TOTAL GENERAL 1 082 000 € 1 181 000 € 1 120 919 € 981 106 € 856 910 €
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT
Activité Surface Répartition Théâtre Coluche 3 460m2 75%
Ville (Clé des Champs et
Studios de Danse) 1 172m2 25%
Total 4 632m2 100% 34
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL
Page 12 du BP.
Le chapitre 012 retrace les dépenses du personnel mis à disposition du TC par la Ville (nature 6215 -
392 k€) selon la liste suivante :
Pour les vacataires et agents du pôle technique de la DAC, la refacturation s’effectuera au réel des heures
affectées à l’activité du Théâtre. Les emplois d’intermittents pour les spectacles payés via le GUSO (guichet
unique du spectacle occasionnel) sont directement pris en charge par le budget annexe (nature 6411 - 33 k€).
CHAPITRE 65 : CHARGES DE GESTION COURANTE
Page 12 du BP.
Le chapitre 65 enregistre notamment le paiement des droits d’auteurs à divers organismes (SACEM, SACD,
etc.). Il est budgété à hauteur de 42 k€.
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES
Page 12 du BP.
Sont imputés sur la nature 678 les remboursements de billets aux usagers (5 k€). La nature 673 concerne quant
à elle les titres annulés sur exercices antérieurs (5 k€).
2. Les recettes de fonctionnement
Pages 5, 10 et 14 du BP.
Poste % de refacturation Directeur(trice) du Théâtre 100%
Assistant(e) de direction DAC 5%
Chargé(e) de relations publiques du Théâtre 100%
Chargé(e) de billetterie du Théâtre 100%
Agent d'entretien affecté au Théâtre 100%
CHAPITRES BP 2024 BP 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021
Chapitre 70 Produits de services, du domaine & ventes diverses 344 241 € 340 233 € 310 219 € 238 385 € 216 354 €
Chapitre 74 Dotations et participations (*) 720 000 € 790 000 € 789 294 € 598 167 € 596 600 €
Chapitre 77 Produits exceptionnels 10 000 € 25 000 € 3 398 € 1 837 € 7 101 €
TOTAL RECETTES REELLES 1 074 241 € 1 155 233 € 1 102 911 € 838 389 € 820 055 €
Chapitre 002 Résultat reporté de fonctionnement (excédent) 7 759 € 25 768 € 25 768 € 168 484 € 205 340 €
TOTAL GENERAL 1 082 000 € 1 181 000 € 1 128 678 € 1 006 873 € 1 025 395 €
{*} Dont subv communale 710 000 € 780 000 € 780 000 € 580 000 € 580 000 €
RECETTES DE FONCTIONNEMENT 35
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES
Page 14 du BP.
Ce chapitre retrace les ventes de billets de spectacles (nature 701 - 310 k€), les locations de la salle (nature
7083 - 32 k€) ainsi que les recettes du bar (nature 707 - 2 k€).
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS Page 14 du BP.
Ce chapitre enregistre la subvention d’équilibre annuelle du budget principal (710 k€) ainsi que 10 k€ pour des
subventions dans le cadre de la Cité éducative, reversées par le budget principal.
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS
Page 14 du BP.
Ce chapitre retrace les mandats annulés sur exercices antérieurs (5 k€ en 773) et divers produits exceptionnels
(5 k€ en 7718). Il est budgété au même montant que le chapitre 67 en dépenses afin que les mouvements
exceptionnels n’influencent pas l’équilibre général du budget.