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Déliberation - delib56 présentation CA ville
Document publié le Mercredi 20 mars 2024 par la commune de Plaisir.
Lien du pdf (Déliberation - delib56 présentation CA ville)
Thèmes du document : Fiscalité, Logement, Banque,
Note de présentation brève et
synthétique du compte administratif
2023
AVANT-PROPOS ................................................................................................................................... 1
Compte administratif et compte de gestion ...................................................................... 1
Affectation du résultat 2023 ............................................................................................. 2
I – BUDGET PRINCIPAL ......................................................................................................................... 3
1.1 Les dépenses de fonctionnement ................................................................................ 3
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL .............................................................................. 4
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL........................................................................................... 6
CHAPITRE 014 : ATTENUATION DE PRODUITS ..................................................................................... 7
CHAPITRE 65 : AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE .................................................................. 9
CHAPITRE 66 : CHARGES FINANCIERES...............................................................................................11
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES ......................................................................................12
CHAPITRE 68 : PROVISIONS ...............................................................................................................12
CHAPITRE 023 : VIREMENT A LA SECTION D’INVESTISSEMENT ...........................................................13
CHAPITRE 042 OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS .............................................13
1.2 Les recettes de fonctionnement ................................................................................ 16
CHAPITRE 013 : ATTENUATION DE CHARGES .....................................................................................17
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES ............................................................................................17
CHAPITRE 73 : IMPOTS ET TAXES .......................................................................................................18
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS.........................................................21
CHAPITRE 75 : AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE................................................................23
CHAPITRE 76 : PRODUITS FINANCIERS ...............................................................................................23
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS ........................................................................................23 1.3 La capacité d’autofinancement ................................................................................. 24
2.1 Les dépenses d’investissement ................................................................................. 26
CHAPITRE 10 : DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES...................................................................27
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS.................................................................................................................27
CHAPITRES 20, 21 et 23 : IMMOBILISATIONS .....................................................................................28
CHAPITRE 45 : OPERATIONS POUR COMPTE DE TIERS ........................................................................29
CHAPITRE 040 : OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS ...........................................29
CHAPITRE 041 : OPERATIONS PATRIMONIALES ..................................................................................29
2.2 Les recettes d’investissement ................................................................................... 30
CHAPITRE 10 : DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES...................................................................30
CHAPITRE 13 : SUBVENTIONS D’INVESTISSEMENT .............................................................................31
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS ET DETTES ................................................................................................31
CHAPITRE 27 : AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES ...................................................................31
II – BUDGET ANNEXE THEATRE COLUCHE (TC)............................................................................... 32
1. Les dépenses de fonctionnement................................................................................ 33
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL .............................................................................33
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL..........................................................................................33
CHAPITRE 65 : CHARGES DE GESTION COURANTE ..............................................................................33
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES ......................................................................................34
2. Les recettes de fonctionnement .................................................................................. 34
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES ............................................................................................34
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS.........................................................34
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS ........................................................................................34 1
AVANT-PROPOS
Article L. 2313-1 du Code Général des Collectivités Territoriales
« Pour l'ensemble des communes, les documents budgétaires sont assortis d'états portant sur la situation patrimoniale et financière de la collectivité ainsi que sur ses différents engagements. Une présentation brève et synthétique retraçant les informations financières essentielles est jointe au budget primitif et au compte administratif afin de permettre aux citoyens d'en saisir les enjeux. La présentation prévue au précédent alinéa ainsi que le rapport adressé au conseil municipal à l'occasion du débat sur les orientations budgétaires de l'exercice prévu à l'article L. 2312-1, la note explicative de synthèse annexée au budget primitif et celle annexée au compte administratif, conformément à l'article L. 2121-12, sont mis en ligne sur le site internet de la commune, lorsqu'il existe, après l'adoption par le conseil municipal des délibérations auxquelles ils se rapportent et dans des conditions prévues par décret en Conseil d'Etat. »
Compte administratif et compte de gestion
Le compte administratif (CA) :
- Est établi par le Maire et constitue l’arrêté des comptes de la commune à la clôture de l’exercice
budgétaire (31 décembre N-1) ;
- Présente les résultats comptables de l’exercice N-1 à affecter au budget de l’année N ;
- Est établi pour le budget principal ainsi que pour chaque budget annexe ou autonome ;
- Rapproche-les prévisions/autorisations inscrites au Budget Primitif (BP) ainsi qu’aux décisions
budgétaires prises en cours d’année (Budget Supplémentaire, Décision Modificative) des réalisations
effectives en dépenses (mandats) et en recettes (titres) ;
- Retrace toutes les recettes et les dépenses réalisées au cours d’une année ainsi que les restes à réaliser
c’est-à-dire les recettes certaines non encore perçues et les dépenses engagées mais non mandatées ;
- Est soumis par le Maire, pour approbation, au conseil municipal qui l’arrête définitivement par un vote
avant le 30 juin de l’année qui suit la clôture de l’exercice ;
- Est ainsi le bilan financier du Maire en tant qu’ordonnateur qui doit rendre compte annuellement des
opérations budgétaires qu’il a exécutées devant le conseil municipal.
Les dépenses et les recettes exécutées dans l’année sont classées dans le CA par section (fonctionnement et
investissement), puis par chapitre et enfin par article (nature) en distinguant les opérations réelles
(encaissement ou décaissement effectif) des opérations d’ordre (jeux d’écritures comptables ne donnant pas
lieu à encaissement ou décaissement effectif).
Le compte de gestion (CG) est quant à lui un document élaboré par la DGFiP (Direction Générale des Finances
Publiques) qui retrace l'ensemble des opérations budgétaires en dépenses et en recettes pour l'année écoulée.
En application des dispositions de l'article L. 1612-12 du CGCT, il est produit au Maire avant le 1er juin qui suit
la clôture de l'exercice. Il est soumis à l’approbation du conseil municipal qui peut ainsi constater la stricte
concordance de celui-ci avec le CA présenté par le Maire. Le CG vient donner une vision patrimoniale précise
de la collectivité. 2
Affectation du résultat 2023
Le BP 2024 a été voté avec reprise anticipée des résultats 2023 (délibération n°2024-31 du conseil municipal
du 20 mars 2024). Ces résultats anticipés sont conformes à ceux qui se dégagent du compte administratif de
la Ville et du compte de gestion établi par le service de gestion comptable de Trappes.
Les résultats de l’année 2023 font apparaître :
- Un déficit de 4 207 799,74 € en section d’investissement ;
- Un excédent de 3 933 779,81 € en section de fonctionnement.
Ces résultats de l’année viennent en augmentation (ou diminution si déficit) du fonds de roulement préexistant
qui est la somme des excédents définitifs que la commune a dégagés au cours du temps :
- Excédents antérieurs reportés de 12 185 495,91 € en section d’investissement ;
- Excédents antérieurs reportés de 4 538 286,97 € en section de fonctionnement.
Les reports d’investissement (restes à réaliser) 2023 sur 2024 représentent :
- 5 480 605,29 € de restes à réaliser en recettes ;
- 6 330 930,10 € de restes à réaliser en dépenses.
En tenant compte des résultats antérieurs reportés et des restes à réaliser, l’éventuel déficit de la section
d’investissement doit obligatoirement être financé par la section de fonctionnement (affectation d’une partie
du résultat de fonctionnement en investissement au compte 1068). Si la section d’investissement est
excédentaire, une affectation libre d’une partie de l’excédent de fonctionnement est malgré tout autorisée. A
l’inverse, le droit commun interdit la reprise d’excédents d’investissement en section de fonctionnement.
Le résultat 2023 est donc affecté au budget primitif 2024 comme suit :
- L’excédent de 7 977 696,17 € en section d’investissement (compte 001 en recettes) ;
- Affectation libre d’une partie de l’excédent de fonctionnement en section d’investissement pour un
montant de 4 000 000 € (compte 1068 en recettes) ;
- Le solde de cet excédent de fonctionnement, soit 4 472 066,78 €, en section de fonctionnement
(compte 002 en recettes).
LIBELLE RECETTES DEPENSES RESULTATS (RECETTES - DEPENSES) AFFECTATION AU BP 2024
Résultat 2023 13 182 640,61 € 17 390 440,35 € 4 207 799,74 € -
Résultats antérieurs reportés 12 185 495,91 € 12 185 495,91 €
Total investissement 25 368 136,52 € 17 390 440,35 € 7 977 696,17 € Affectation compte 001
Restes à Réaliser 2023 5 480 605,29 € 6 330 930,10 € 850 324,81 € -
Total investissement
net des RAR
30 848 741,81 € 23 721 370,45 € 7 127 371,36 € si négatif doit être financé par l'excédent de fonctionnement
Résultat 2023 52 887 117,30 € 48 953 337,49 € 3 933 779,81 €
Résultats antérieurs reportés 4 538 286,97 € 4 538 286,97 €
Total fonctionnement 57 425 404,27 € 48 953 337,49 € 8 472 066,78 €
4 000 000,00 € Affectation libre en investissement 1068
4 472 066,78 € Affectation compte 002
RESULTATS 2023
BUDGET PRINCIPAL 3
I – BUDGET PRINCIPAL
1.1 Les dépenses de fonctionnement
Pages 8, 11 et de 13 à 15 du CA.
Ci-dessous, un récapitulatif des dépenses de fonctionnement depuis 2020 par chapitre (pour information le
chapitre 023 ne se réalise pas).
CHAPITRE BP 2023 Total budgété 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Chapitre 011 Charges à caractère général 12 738 000 € 12 738 000 € 10 568 716 € 9 054 381 € 7 970 650 € 8 009 818 €
Chapitre 012 Charges de personnel et frais assimilés 25 700 000 € 25 700 000 € 24 943 305 € 24 860 281 € 24 127 021 € 23 863 862 €
Chapitre 014 Atténuations de produits 1 300 000 € 1 300 000 € 1 193 333 € 1 131 743 € 778 010 € 768 706 €
Chapitre 65 Autres charges de gestion courante 2 700 000 € 2 700 000 € 2 522 407 € 2 171 295 € 2 197 774 € 1 950 416 €
Chapitre 66 Charges financières 3 200 000 € 3 200 000 € 3 103 958 € 3 234 491 € 3 366 108 € 3 502 522 €
Chapitre 67 Charges exceptionnelles 1 000 000 € 1 000 000 € 853 171 € 586 030 € 625 533 € 785 158 €
Chapitre 68 Dotations aux amortissements et provisions 150 000 € 150 000 € 11 191 € 30 538 € 0 €
TOTAL DEPENSES REELLES 46 788 000 € 46 788 000 € 43 196 080 € 41 038 220 € 39 095 632 € 38 880 483 €
Chapitre 023 Virement à la section d'investissement 4 500 000 € 4 500 000 €
Chapitre 042 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, +value…) 4 030 000 € 5 786 617 € 5 757 257 € 3 996 255 € 3 857 638 € 3 631 495 €
TOTAL GENERAL 55 318 000 € 57 074 617 € 48 953 337 € 45 034 475 € 42 953 270 € 42 511 978 €
DEPENSES DE FONCTIONNEMENT
0 M€
5 M€
10 M€
15 M€
20 M€
25 M€
Chapitre 011 Chapitre 012 Chapitre 014 Chapitre 65 Chapitre 66 Chapitre 67
EVOLUTION DES DEPENSES REELLES PAR CHAPITRE
CA 2020
CA 2021
CA 2022
CA 2023 4
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL
Page 13 du CA.
Ce chapitre enregistre les acquisitions et prestations nécessaires au fonctionnement des services communaux.
Nature 6042 « achat de prestations » :
Les dépenses liées à l’organisation d’évènements communaux sont enregistrées au 6042. Le total réalisé est de
482 k€, dont 216 k€ financés dans le cadre de la labellisation « Cité Educative » obtenue par la Ville (compte
74718). La Ville a perçu 185 k€ de recettes « Cité Educative » en 2022.
Natures 6061 « fluides » :
Les dépenses énergétiques des bâtiments communaux sont inscrites aux comptes 60611 (eau), 60612
(électricité et gaz), 60613 (réseau de chauffage). Le réalisé 2023 est de 2,26 M€ en forte hausse par rapport à
2022 du fait d’augmentations tarifaires subies par la mairie. Entre 2021 et 2023 le coût des fluides a doublé.
Cependant ces augmentations sont inférieures à ce qui aurait pu être grâce au raccordement croissant de
bâtiments communaux au réseau de chaleur de Plaisir (RESOP) qui permet de réduire les consommations de
gaz. De plus, les travaux d’économies d’énergie initiés par la Ville sur ses bâtiments ont un effet direct sur ces
dépenses récurrentes.
Natures 6062 à 6068, 6182, 6188 et 6281 « carburants, matériels, fournitures, documentations,
cotisations » :
Ces comptes regroupent les dépenses de carburants, d’alimentation, de produits pharmaceutiques, d’entretien,
de petits équipements, d’outillages, de vêtements de travail (EPI), de fournitures administratives, de livres et
documentations nécessaires à l’activité des services municipaux (1 015 k€).
Nature 611 « contrats de prestation de services » :
Ce compte enregistre les dépenses facturées par un prestataire de services pour l’exécution d’un service public
administratif. Il comporte notamment les frais de repas dans les cantines scolaires et ALSH (1 756 k€) et les
contrats de nettoyage de voirie (744 k€).
1,13 M€
1,44 M€
2,26 M€
0,00 M€
0,50 M€
1,00 M€
1,50 M€
2,00 M€
2,50 M€
2021 réalisé 2022 réalisé 2023 réalisé
Evolution du coût des fluides
EAU ELEC GAZ RESOP Total 5
Natures 6132, 6135, 614 et 635 « locations et charges » :
Le compte 6132 enregistre les loyers liés aux locations de locaux, tandis que le compte 614 retrace les charges
locatives afférentes. Les taxes foncières, sur les bureaux et sur les locaux vacants, ainsi que les frais de cartes
grises, dues par la commune, sont imputées aux comptes 635. Les locations de biens mobiliers sont
comptabilisées aux comptes 6135. Le total de ces comptes équivaut à 401 k€.
Natures 615 « maintenance et entretien » :
Les comptes commençant par 615 regroupent les contrats de maintenance préventive (6156), la maintenance
curative des matériels et des véhicules (6155), l’entretien des espaces verts (61521), des bâtiments publics
(615221), des réseaux (615232) et de la voirie communale (615231). Ces comptes représentent 1 322 k€.
Natures 616 et 627 « assurances et frais bancaires » :
Les primes d’assurances des bâtiments et véhicules communaux sont égales à 137 k€ pour l’année
conformément au marché passé fin 2021 et applicable depuis 2022. Les frais bancaires notamment pour le
paiement des services tarifés sur l’espace citoyen ou en mairie sont de 7 k€ (627).
Natures 6184, 6225, 6251, 6256 et 62878 « frais RH en 011 » :
Certaines dépenses de personnel sont imputées au chapitre 011 pour un total de 156 k€ : les frais de formation
(6184), les indemnités aux régisseurs (6225), les frais de voyages, de déplacements et de missions (6251 et
6256), ainsi que la refacturation de personnel mis à disposition par d’autres personnes publiques (62878).
Natures 6226 à 6228 et 617 « rémunérations d’intermédiaires et études » :
Ces comptes prennent en charge les frais médicaux, les honoraires des professions libérales, les rémunérations
d’intervenants extérieurs, les frais d’actes et de contentieux, ainsi que les frais d’études en fonctionnement soit
un total de 241 k€.
Natures 6185, 623 et 6257 « publications, relations publiques et fêtes et cérémonies » :
Les dépenses totales sur ces comptes représentent 299 k€. Cela comprend les annonces obligatoires pour les
marchés publics, les cérémonies, les impressions, les créations graphiques (affiches, flyers…) pour les
évènements communaux ainsi que les frais de réception. Les bons offerts pour le brevet, le bac, les dictionnaires
remis aux élèves, les médailles du travail, etc., anciennement imputés au chapitre 67, sont inscrits en 6232 pour
un montant de 71 k€ (délibération n°211 du 15 décembre 2021).
Natures 624 « transports » :
Les transports collectifs notamment scolaires sont comptabilisés en 6247 et ont connu une hausse importante
entre 2022 et 2023 à cause de l’augmentation des tarifs des transporteurs (272 k€). Le compte 6241 correspond
aux déménagements nécessaires lors des opérations de travaux dans les bâtiments. L’année 2023 a été
particulièrement impactée d’où un réalisé de 41 k€ (contre 10 k€ en année normale comme 2022).
Natures 6261 et 6262 « téléphonie et affranchissement » :
Les dépenses de téléphonie/internet (6262) représentent 81 k€, le compte 6261 (frais d’affranchissement) est
réalisé à hauteur de 41 k€.
Nature 6283 « frais de nettoyage des locaux » :
Le compte 6283 enregistre les frais externalisés de nettoyage des bâtiments administratifs communaux, écoles,
gymnases, vitres etc. Le montant inscrit est de 244 k€.
Nature 6288 « autres services extérieurs » :
Ce compte enregistre la mise à disposition de berceaux dans les crèches (786 k€) et 221 k€ d’autres prestations
de service réalisées par des partenaires extérieurs. 6
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL
Pages 13, 14 et de 208 à 210 du CA.
Ce chapitre comprend les frais de personnels, c'est-à-dire la rémunération des agents titulaires et non titulaires,
les charges de sécurité sociale, de prévoyance, de mutuelle, et l’affiliation à divers organismes sociaux.
Il comprend également les frais d’adhésion à des organismes d’action sociale (CNAS), les cotisations relatives
à l’emploi des personnes handicapées et d’intervenants extérieurs.
Son montant réalisé s’élève à 24 943 k€ au CA 2023 soit une augmentation de 83 k€ ou 0,33 % par rapport au
CA 2022. Cette stabilité s’explique par :
- L’augmentation liée au Glissement Vieillesse Technicité (GVT) ;
- L’augmentation liée aux revalorisations du SMIC en janvier 2023 (1,81 %) et mai 2023 (2,22 %) ;
- L’augmentation liée à la revalorisation du point d’indice en juillet 2023 (1,5 %) ;
- La baisse liée au transfert des personnels de police municipale au Syndicat intercommunal de
prévention et de police Plaisir - Les Clayes-sous-Bois (SI3PC) au 1er juillet 2023.
Les efforts de bonne gestion de la masse salariale ont permis de financer le versement d’une prime
exceptionnelle de 200 € à l’ensemble des agents de la Ville.
Les agents affectés au budget annexe Théâtre Coluche et au budget autonome du Centre Communal d’Action
Sociale (CCAS) sont rémunérés directement sur ces budgets. Cependant, les agents dédiés à ces missions et
mis à disposition par la commune sont rémunérés sur le budget principal puis refacturés. Pour le CCAS, il y a
un agent en moins refacturé entre 2021 et 2022 et un départ à la retraite en septembre 2023 ce qui explique
les baisses successives constatées.
Les personnels de police n’ayant pu être transférés administrativement au SI3PC qu’à partir du 1er juillet 2023,
leur rémunération a été assumée par le budget de la Ville pour le 1er semestre de l’année 2023 (546 k€). Cette
somme a été refacturée au SI3PC et perçue au chapitre 70 du budget principal. 96 k€ ont également été perçus
pour la refacturation par la Ville des frais des personnels assurant la gestion administrative du SI3PC (ressources
humaines, juridique, finances, informatique).
Le poste de responsable du service achats n’est plus mutualisé avec les Clayes-sous-Bois depuis mi 2022, il
n’est donc plus prévu de refacturation depuis 2023. Le poste de coordonnatrice du CISPD (Conseil
Intercommunal de Sécurité et de Prévention de la Délinquance) faisait l’objet d’une convention de
mutualisation à 50 % avec les Clayes-sous-Bois depuis 2022 et jusqu’au 31 juin 2023. En effet, le transfert de
cet agent au Syndicat Intercommunal de Prévention et de Police Plaisir-Les Clayes-sous-Bois (SI3PC) au 1er
juillet 2023 a rendu cette convention caduque.
Refacturations frais de personnel 2020 2021 2022 2023
Théâtre Espace Coluche 708421 336 171 € 332 722 € 358 014 € 401 955 €
CCAS 70843 146 252 € 149 796 € 96 282 € 77 941 €
SI3PC 70846 642 056 €
Les-Clayes-sous-Bois 70848 16 158 € 26 508 € 39 068 € 17 542 €
Total 498 582 € 509 026 € 493 364 € 1 139 493 € 7
CHAPITRE 014 : ATTENUATION DE PRODUITS
Page 14 du CA.
Les contributions aux fonds de péréquation horizontaux sont enregistrées au chapitre 014 :
Le Fonds de Péréquation des ressources Intercommunales et Communales (FPIC) (nature 739223) :
Créé en 2012, le FPIC consiste à prélever une partie des ressources de certaines intercommunalités et
communes pour les reverser à des intercommunalités et communes moins favorisées et traduit un effort de
solidarité entre les territoires. L’objectif initial était d’atteindre une péréquation correspondant à 2 % des
ressources fiscales du bloc communal. L’enveloppe nationale du FPIC est maintenue à 1 milliard d’€.
Le FPIC se base sur une mesure de la richesse à l’échelon intercommunal agrégeant richesse de l’Etablissement
Public de Coopération Intercommunale (EPCI) et de ses communes membres par le biais d’un indicateur de
ressources : le potentiel financier agrégé (PFIA). Sont contributeurs au FPIC les EPCI et communes dont le PFIA
par habitant est supérieur à 0,9 fois le PFIA par habitant moyen constaté au niveau national. Sont bénéficiaires
du FPIC les EPCI et communes, classés en fonction d’un indice synthétique tenant compte de leur PFIA, du
revenu moyen par habitant et de leur effort fiscal. Il est donc possible d’être à la fois contributeur et bénéficiaire
du FPIC.
Les ex-villes nouvelles telles que la communauté d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines faisaient l’objet
d’une minoration de leur PFIA afin de limiter leur contribution au FPIC. Cette pondération a été
progressivement supprimée sur 4 ans à partir de 2019 et donc jusqu’en 2022.
Les contributions au FPIC sont plafonnées à 14% des recettes fiscales perçues l’année précédente par chaque
EPCI et ses communes membres, ce plafonnement tient également compte des prélèvements acquittés l’année
précédente par les communes franciliennes au titre du Fonds de Solidarité des communes de la Région d’Ile-
de-France (FSRIF).
Le Fonds de Solidarité des communes de la Région d’Ile-de-France (FSRIF) (nature 739222) :
Le FSRIF a été créé en 1991 pour contribuer à l’amélioration des conditions de vie dans les communes urbaines
d’Ile-de-France supportant des charges particulières au regard des besoins sociaux de leur population sans
disposer de ressources fiscales suffisantes. Ce dispositif de péréquation horizontale spécifique à la région
Ile-de-France permet une redistribution des richesses entre les communes de cette région. Le montant global
du fonds est maintenu à 350 M€ cette année encore.
Sont contributrices au fonds toutes les communes dont le potentiel financier par habitant est supérieur au
potentiel financier moyen par habitant des communes de la région. Les contributions au FSRIF sont plafonnées
à hauteur de 11 % des dépenses réelles de fonctionnement. Sont bénéficiaires du FSRIF les communes dont la
population DGF au 1er janvier est supérieure à 5 000 habitants et dont la valeur de l’indice synthétique (IS) est
supérieure à l’IS médian de l’ensemble des communes d’Ile-de-France. L’IS est calculé en fonction du potentiel
financier moyen par habitant, de la proportion de logements sociaux et du revenu moyen par habitant. 8
La notification des montants définitifs du FPIC et du FSRIF intervient au début du deuxième semestre de l’année.
0,62 M€ 0,52 M€ 0,56 M€ 0,57 M€ 0,57 M€ 0,57 M€ 0,56 M€
0,15 M€ 0,26 M€
0,57 M€ 0,62 M€ 0,65 M€ 0,69 M€
0,72 M€
0,0 M€
0,2 M€
0,4 M€
0,6 M€
0,8 M€
1,0 M€
1,2 M€
1,4 M€
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Evolution du FPIC et du FSRIF
FSRIF FPIC 9
CHAPITRE 65 : AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE
Page 14 du CA.
Nature 651 « redevances » :
Ces comptes retracent le paiement de droits d’auteur (SACEM, SPRE, SACD…) pour 33 k€ (6518). Cette année,
un montant de 170 k€ de dépenses informatiques dites « en nuage » a été mandaté au chapitre 65 (nature
6512) plutôt qu’au chapitre 011 afin de pouvoir bénéficier d’une recette de FCTVA supplémentaire (taux réduit
de 5,6 % applicable).
Natures 653 « indemnités, frais de mission et de formation des élus » :
Page 211 du CA pour les actions de formation des élus.
Ces dépenses représentent 367 k€ en 2023. Les fonctions de maire, d'adjoint et de conseiller municipal sont
gratuites mais donnent lieu à des versements d'indemnités de fonction, destinées à compenser les frais
courants inhérents à leur mandat. Ces indemnités ne sont ni un salaire, ni un traitement, ni une rémunération
quelconque. L’ensemble des taux maximums d’indemnité de fonction dépendant de la strate démographique
de la collectivité et du mandat des élus sont rassemblés dans un barème. Les taux ne correspondent pas à des
montants bruts en euros mais des pourcentages du montant correspondant à l’indice terminal de l’échelle de
la rémunération de la fonction publique, c’est-à-dire l’indice brut 1027 (indice majoré 830 jusqu’au 31/12/2023).
Ces taux sont de 90 % pour les maires des communes de 20 à 50 000 habitants, 33 % pour les adjoints de cette
même strate, 6 % pour les conseillers municipaux (villes de moins de 100 000 habitants). A chaque revalorisation
du point d’indice de la fonction publique, les indemnités des élus locaux sont donc automatiquement
augmentées. Depuis le 1er septembre 2023, les élus ont la faculté de demander l'assujettissement de leurs
indemnités de fonction aux cotisations de sécurité sociale. Dans ce cas, la collectivité s’acquitte alors
automatiquement de la part patronale supplémentaire inhérente.
Natures 6541 et 6542 « pertes sur créances irrécouvrables ou éteintes » :
6541 « créances admises en non-valeur » :
13 k€ réalisés. Le comptable public en charge du recouvrement des titres émis par une collectivité peut
demander l’admission en non-valeur de créances s’il démontre que malgré toutes les diligences qu’il a
effectuées, il ne peut pas en obtenir le recouvrement. L’irrécouvrabilité peut trouver son origine :
- Dans la situation du débiteur (insolvabilité, parti sans laisser d’adresse, décès, absence d’héritiers…) ;
- Dans le refus de l’ordonnateur d’autoriser les poursuites ;
- Dans l’échec des tentatives de recouvrement.
6542 « créances éteintes » :
7 k€ réalisés. Les créances éteintes deviennent irrécouvrables du fait d’une décision juridique extérieure
définitive qui s’oppose à toute action en recouvrement. Il s’agit notamment :
- Pour les entreprises en difficulté : d’un jugement de clôture de liquidation judiciaire pour insuffisance
d’actif ;
- Pour les particuliers en situation de surendettement : d’un rétablissement personnel avec ou sans
liquidation judiciaire.
Nature 65548 « contributions aux organismes de regroupement » :
Une contribution budgétaire dérogatoire au SI3PC a été versée en 2023 à hauteur de 298 k€. En effet, étant
donné que la Ville des Clayes-sous-Bois n’a pas pu bénéficier de la présence de policiers sur son territoire
durant le 1er semestre 2023, sa contribution théorique au SI3PC a été diminuée de moitié. La Ville de Plaisir a
assumé exceptionnellement le paiement de ce montant afin de garantir l’équité des contributions entre les
deux communes. 10
Nature 6558 « redevance SPA » :
Ce compte correspond à la redevance versée au titre de l’année 2022 à la Société Protectrice des Animaux
(SPA) pour la gestion des animaux errants pour un montant de 9 k€. A partir de 2023 cette dépense est assumée
par le SI3PC.
Nature 657362 « subvention de fonctionnement versée au CCAS » :
Page 202 du CA.
L’équilibre du budget autonome du CCAS de Plaisir est assuré par le versement d’une subvention de
fonctionnement annuelle qui s’est élevée pour 2023 à 1,1 M€ (- 100 k€ par rapport à 2022).
Nature 65738 « subventions aux coopératives scolaires » :
Page 202 du CA.
Cette subvention aux coopératives des écoles élémentaires et maternelles de Plaisir a pour but de développer
les activités pédagogiques et de loisirs dans les écoles (68 k€).
Nature 6574 « subventions de fonctionnement aux associations » :
Pages 201 et 202 du CA.
La liste des associations subventionnées ainsi que le montant de subvention accordée est publiée sur le site
internet de la Ville et fait l’objet d’une annexe dans la maquette du compte administratif. Il s’agit principalement
d’associations sportives (391 k€) et culturelles (67 k€).
Nature 65888 « divers » :
Cette nature enregistre l’arrondi des centimes du prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu des
agents de la Ville. Si le total du PAS du mois est arrondi au supérieur un mandat complémentaire est réalisé au
65888, s’il est arrondi à l’inférieur un titre est réalisé au 7588.
0,0 M€
0,1 M€
0,2 M€
0,3 M€
0,4 M€
0,5 M€
0,6 M€
0,7 M€
0,8 M€
0,9 M€
1,0 M€
1,1 M€
1,2 M€
1,3 M€
2020 2021 2022 2023
Evolution du chapitre 65
Redevances 651 Indemnités élus 653
Créances irrécouvrables 654 Contribution SI3PC 65548
Redevance SPA 6558 Subv. au CCAS 657362
Subv. aux coopératives scolaires 65738 Subv. aux associations 6574
Aides aux commerçant 658822 Divers 65888 11
CHAPITRE 66 : CHARGES FINANCIERES
Pages 14 et de 114 à 126 du CA.
Ce chapitre retrace les frais financiers, à savoir essentiellement la charge de remboursement des intérêts de la
dette qui s’élèvent à 3,18 M€. Le capital de la dette est quant à lui remboursé en section d’investissement
(chapitre 16 en dépenses).
Le prêt pour la rénovation du gymnase Marie-Thérèse Eyquem a été versé en deux temps : 172 500 € en 2022
et 172 500 € en 2023. Le tableau d’amortissement de la dette suivant tient compte de ces versements :
CRD début d'exercice Capital amorti Intérêts Flux total CRD fin d'exercice
2023 67 655 083,42 € 2 989 868,40 € 3 181 351,89 € 6 171 220,29 € 64 837 715,02 €
2024 64 837 715,02 € 3 119 765,31 € 3 054 806,47 € 6 174 571,78 € 61 717 949,71 €
2025 61 717 949,71 € 3 248 834,36 € 2 902 362,43 € 6 151 196,79 € 58 469 115,35 €
2026 58 469 115,35 € 3 385 014,72 € 2 750 306,54 € 6 135 321,26 € 55 084 100,63 €
2027 55 084 100,63 € 3 527 999,51 € 2 590 907,44 € 6 118 906,95 € 51 556 101,12 €
2028 51 556 101,12 € 3 678 128,82 € 2 431 613,28 € 6 109 742,10 € 47 877 972,30 €
2029 47 877 972,30 € 3 835 759,76 € 2 252 464,05 € 6 088 223,81 € 44 042 212,54 €
2030 44 042 212,54 € 4 001 267,34 € 2 072 350,49 € 6 073 617,83 € 40 040 945,20 €
2031 40 040 945,20 € 4 175 045,24 € 1 884 264,52 € 6 059 309,76 € 35 865 899,96 €
2032 35 865 899,96 € 4 357 506,90 € 1 692 284,91 € 6 049 791,81 € 31 508 393,06 €
2033 31 508 393,06 € 4 549 086,55 € 1 482 434,53 € 6 031 521,08 € 26 959 306,51 €
2034 26 959 306,51 € 4 074 457,52 € 1 267 965,11 € 5 342 422,63 € 22 884 848,99 €
2035 22 884 848,99 € 4 251 873,55 € 1 078 429,32 € 5 330 302,87 € 18 632 975,44 €
2036 18 632 975,44 € 4 438 154,75 € 882 977,01 € 5 321 131,76 € 14 194 820,69 €
2037 14 194 820,69 € 4 633 744,23 € 673 763,60 € 5 307 507,83 € 9 561 076,46 €
2038 9 561 076,46 € 4 839 107,41 € 457 662,31 € 5 296 769,72 € 4 721 969,05 €
2039 4 721 969,05 € 2 241 998,29 € 231 895,64 € 2 473 893,93 € 2 479 970,76 €
2040 2 479 970,76 € 2 353 703,52 € 120 552,41 € 2 474 255,93 € 126 267,24 €
2041 126 267,24 € 15 197,17 € 2 919,52 € 18 116,69 € 111 070,07 €
2042 111 070,07 € 15 549,14 € 2 519,22 € 18 068,36 € 95 520,93 €
2043 95 520,93 € 15 912,02 € 2 181,03 € 18 093,05 € 79 608,91 €
2044 79 608,91 € 16 286,16 € 1 832,47 € 18 118,63 € 63 322,75 €
2045 63 322,75 € 16 671,98 € 1 473,14 € 18 145,12 € 46 650,77 €
2046 46 650,77 € 17 069,85 € 1 073,25 € 18 143,10 € 29 580,92 €
2047 29 580,92 € 17 480,20 € 700,82 € 18 181,02 € 12 100,72 €
2048 12 100,72 € 12 100,72 € 319,77 € 12 420,49 € 0,00 € 12
Flux de remboursement
Évolution du taux moyen
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES
Page 14 du CA.
Ce chapitre retrace la subvention de fonctionnement versée au budget annexe du Théâtre Coluche qui était
supérieure de 200 k€ à celle de 2023 du fait de l’augmentation du coût des énergies (67441). Les annulations
de titres de recettes sur exercices antérieurs (60,5 k€ en 673) et diverses régularisations exceptionnelles (10 k€
en 678 et 6718) sont également comptabilisées sur ce chapitre. 2 k€ de subventions exceptionnelles ont été
versées au compte 6745.
CHAPITRE 68 : PROVISIONS
Pages 14, 128 et 129 du CA.
Une provision de 11 k€ pour créances douteuse a été provisionnée en 2023. En application du principe de
prudence, il convient de constituer une provision dès qu’apparaît un risque susceptible de conduire la
collectivité à verser une somme d’argent significative. Par exemple, ceci est obligatoire dès l'ouverture d'un
contentieux en première instance. 13
LES OPERATIONS D’ORDRE
Page 14 du CA.
Ces opérations sont purement comptables et ne donnent pas lieu à encaissement ou décaissement effectif.
CHAPITRE 023 : VIREMENT A LA SECTION D’INVESTISSEMENT
Cette dépense est une opération sans exécution. Elle résulte de la différence entre les recettes et les dépenses
de fonctionnement après affectation du résultat soit 4,5 M€. Elle sert en priorité à couvrir le capital des
emprunts remboursés au cours de l’exercice et permet de financer les dépenses d’investissement
pluriannuelles. Elle génère une recette équivalente au chapitre 021 en investissement (virement de la section
de fonctionnement).
CHAPITRE 042 OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS
Les opérations d’ordre du chapitre 042 s’élèvent à 5 757 k€ en 2023 et sont réparties de la manière suivante :
Natures 675 et 6761 « cessions d’immobilisations » :
Pages 147 et 184 du CA.
Ils enregistrent la sortie des biens cédés du patrimoine de la Ville pour leur Valeur Nette Comptable (VNC)
(nature 675) et l’éventuelle plus-value liée aux cessions (nature 6761). On retrouve les recettes équivalentes en
investissement au chapitre 040. Le produit de la cession est lui inscrit au compte 775 (recette réelle). Par mesure
de simplification, l’instruction comptable permet depuis 2008 l’ouverture automatique de crédits en cours
d’année en cas de cession. Le produit des cessions est prévu budgétairement au chapitre 024 (recette
d’investissement), il ne peut être inscrit au budget de l’année que si une promesse de vente est signée.
Produit de la
cession
Type d'opération Réel
Section Fonctionnement Fonctionnement Investissement Fonctionnement Investissement
Sens Recette Dépense Recette Dépense Recette
Chapitre 77 042 040 042 040
Nature 775 675 21XX 6761 192
CESSION PARCELLES AK27 ET AK30 RUE
BOISSIERE / MANSART 1 750 000 € 61 000 € 61 000 € 1 689 000 € 1 689 000 €
PRATICABLE DE GYMNASTIQUE 2 000 € 0 € 0 € 2 000 € 2 000 €
STRUCTURE GONFLABLE TOUCAN JUNGLE 1 410 € 0 € 0 € 1 410 € 1 410 €
STRUCTURE GONFLABLE 2 PISTES JUNGLE 1 159 € 0 € 0 € 1 159 € 1 159 €
Total 1 754 569 € 61 000 € 61 000 € 1 693 569 € 1 693 569 €
CESSIONS 2023 PLUS-VALUE
Constatation de la sortie du bien
pour sa Valeur Nette Comptable
(VNC)
Constatation de la plus-value
Ordre Ordre
Produit de la
cession
Type d'opération Réel
Section Fonctionnement Fonctionnement Investissement Investissement Fonctionnement
Sens Recette Dépense Recette Dépense Recette
Chapitre 77 042 040 040 042
Nature 775 675 21XX 192 7761
STRUCTURE GONFLABLE CHÂTEAU 974 € 2 048,40 € 2 048,40 € 1 074,40 € 1 074,40 €
Total 974 € 2 048,40 € 2 048,40 € 1 074,40 € 1 074,40 €
Ordre Ordre
CESSIONS 2023 MOINS-VALUE
Constatation de la sortie du bien
pour sa Valeur Nette Comptable Constatation de la moins-value 14
Nature 6811 « dotations aux amortissements des immobilisations » :
Page 127 du CA.
Cette dépense génère une recette équivalente au chapitre 040 en investissement (natures commençant par
28). La dotation aux amortissements permet de financer le renouvellement régulier des immobilisations
existantes. Le montant total s’élève à 2 549 k€ pour 2023.
Nature 6812 « charges de fonctionnement à répartir » :
Page 133 du CA.
Ces crédits de 36 193 € correspondent à l’amortissement des charges liées au COVID-19 payées au 1er semestre
2021 à hauteur de 180 964,95 € et étalées sur 5 ans (délibération n° 2021-204 du 15 décembre 2021). Cette
dépense génère une recette équivalente au chapitre 040 en investissement (nature 4817). Ces opérations
d’ordre permettent d’alléger le budget de fonctionnement.
Nature 6862 « charges financières à répartir » :
Page 133 du CA.
Ces opérations sont relatives à l’amortissement des pénalités de renégociation et des indemnités de
remboursement anticipé de la dette. Cette dépense génère une recette équivalente au chapitre 040 en
investissement (nature 4817). Cette procédure permet d’étaler les frais financiers liés à la renégociation de la
dette sur la durée résiduelle des prêts concernés et réduit ainsi l’impact de ces charges dans le budget.
La dépense passée au 668 en 2008 pour 800 k€, dans le cadre du réaménagement de l’emprunt n° 000396 de
la Caisse d’Epargne Ile-de-France, a fait l’objet d’un étalement sur 15 ans (délibération n° 08-142 du
25 juin 2008) qui s’est terminé en 2022 :
Année Amortissement Solde
180 964,95 €
1 2022 36 192,95 € 144 772,00 €
2 2023 36 193,00 € 108 579,00 €
3 2024 36 193,00 € 72 386,00 €
4 2025 36 193,00 € 36 193,00 €
5 2026 36 193,00 € 0,00 €
Tableau d'amortissement
Charge à étaler
Année Amortissement Solde
800 000 €
1 2008 53 333,33 € 746 666,67 €
2 2009 53 333,33 € 693 333,34 €
3 2010 53 333,33 € 640 000,01 €
4 2011 53 333,33 € 586 666,68 €
5 2012 53 333,33 € 533 333,35 €
6 2013 53 333,33 € 480 000,02 €
7 2014 53 333,33 € 426 666,69 €
8 2015 53 333,33 € 373 333,36 €
9 2016 53 333,33 € 320 000,03 €
10 2017 53 333,33 € 266 666,70 €
11 2018 53 333,33 € 213 333,37 €
12 2019 53 333,33 € 160 000,04 €
13 2020 53 333,33 € 106 666,71 €
14 2021 53 333,33 € 53 333,38 €
15 2022 53 333,38 € 0,00 €
Tableau d'amortissement
Charge à étaler 15
La dépense de 32 580 k€ passée au compte 668 en 2016 et celle de 300 k€ passée en 2017 à la suite de la
renégociation de 4 emprunts dans le cadre du fonds de soutien aux emprunts à risque font l’objet d’un
étalement jusqu’en 2039 (délibération 2016-146 du 15 décembre 2016) :
ANCIENS PRETS PRETS REFINANCES
Indemnité de
remboursement
anticipé étalée
Durée
résiduelle
MPH260705EUR CAFFIL MIS 508750 300 000 € 22
MPH260737EUR CAFFIL MIS 508754 11 100 000 € 22
MPH260745EUR DEXIA MON 283704 530 000 € 22
MPH278065EUR DEXIA MON 283705 20 950 000 € 24
32 880 000 €
Année Amortissement Solde
32 880 000 €
1 2016 1 401 553,03 € 31 478 446,97 €
2 2017 1 415 189,39 € 30 063 257,58 €
3 2018 1 415 189,39 € 28 648 068,19 €
4 2019 1 415 189,39 € 27 232 878,80 €
5 2020 1 415 189,39 € 25 817 689,41 €
6 2021 1 415 189,39 € 24 402 500,02 €
7 2022 1 415 189,39 € 22 987 310,63 €
8 2023 1 415 189,39 € 21 572 121,24 €
9 2024 1 415 189,39 € 20 156 931,85 €
10 2025 1 415 189,39 € 18 741 742,46 €
11 2026 1 415 189,39 € 17 326 553,07 €
12 2027 1 415 189,39 € 15 911 363,68 €
13 2028 1 415 189,39 € 14 496 174,29 €
14 2029 1 415 189,39 € 13 080 984,90 €
15 2030 1 415 189,39 € 11 665 795,51 €
16 2031 1 415 189,39 € 10 250 606,12 €
17 2032 1 415 189,39 € 8 835 416,73 €
18 2033 1 415 189,39 € 7 420 227,34 €
19 2034 1 415 189,39 € 6 005 037,95 €
20 2035 1 415 189,39 € 4 589 848,56 €
21 2036 1 415 189,39 € 3 174 659,17 €
22 2037 1 415 189,47 € 1 759 469,70 €
23 2038 886 553,11 € 872 916,59 €
24 2039 872 916,59 € 0,00 €
Tableau d'amortissement
Charge à étaler 16
1.2 Les recettes de fonctionnement
Pages 8, 12 et de 16 à 17 du CA.
Les recettes de cette section représentent les ressources récurrentes de la collectivité permettant de financer
le fonctionnement de celle-ci.
Ci-dessous, un récapitulatif des recettes de fonctionnement depuis 2020 par chapitre (pour information le
chapitre 002 ne se réalise pas).
CHAPITRE BP 2023 Total budgété 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Chapitre 013 Atténuations de charges 150 000 € 150 000 € 103 888 € 150 743 € 128 315 € 209 746 €
Chapitre 70 Produits de services, du domaine & ventes diverses 5 142 830 € 5 142 830 € 5 110 775 € 4 299 630 € 4 198 807 € 3 335 869 €
Chapitre 73 Impôts et taxes 38 812 470 € 38 812 470 € 38 984 681 € 35 290 086 € 34 138 657 € 33 267 608 €
Chapitre 74 Dotations et participations 4 177 400 € 4 177 400 € 4 580 397 € 4 109 596 € 4 170 289 € 5 125 010 €
Chapitre 75 Autres produits de gestion courante 367 200 € 367 200 € 400 984 € 338 936 € 433 199 € 309 222 €
Chapitre 76 Produits financiers 1 769 813 € 1 769 813 € 1 769 756 € 1 770 299 € 1 794 352 € 3 538 964 €
Chapitre 77 Produits exceptionnels 70 000 € 1 825 543 € 1 796 968 € 268 871 € 113 594 € 430 017 €
Chapitre 78 Reprises sur amortissements et provisions 150 000 € 150 000 € 0 €
TOTAL RECETTES REELLES 50 639 713 € 52 395 256 € 52 747 450 € 46 228 160 € 44 977 213 € 46 216 436 €
Chapitre 042 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, +value…) 140 000 € 141 074 € 139 667 € 98 661 € 213 328 €
Chapitre 002 Résultat reporté de fonctionnement (excédent) 4 538 287 € 4 538 287 € 4 538 287 € 3 237 271 € 1 000 000 € 500 000 € TOTAL GENERAL 55 318 000 € 57 074 617 € 57 425 404 € 49 564 093 € 46 190 542 € 46 716 436 €
RECETTES DE FONCTIONNEMENT
0 M€
5 M€
10 M€
15 M€
20 M€
25 M€
30 M€
35 M€
40 M€
Chapitre 013 Chapitre 70 Chapitre 73 Chapitre 74 Chapitre 75 Chapitre 76 Chapitre 77
EVOLUTION DES RECETTES REELLES PAR CHAPITRE
CA 2020
CA 2021
CA 2022
CA 2023 17
CHAPITRE 013 : ATTENUATION DE CHARGES
Page 16 du CA.
Le compte 6419 (104 k€ réalisés) est crédité des remboursements sur rémunérations et charges sociales
effectués par les organismes sociaux ainsi que les remboursements des trop-perçus sur rémunérations en
provenance du personnel.
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES
Page 16 du CA.
Ce chapitre retrace toutes les ressources liées à la facturation des services par la commune (5 111 k€ réalisés).
A partir de septembre 2022, une nouvelle grille tarifaire est entrée en vigueur avec un taux de participation
personnalisé en fonction de la situation familiale et financière de chaque famille pour toutes les activités y
compris la pause méridienne qui était auparavant à un tarif unique de 4,05 €.
La principale source de recettes est la facturation des services scolaires et périscolaires (nature 7067, 2,71 M€
réalisés) : restauration scolaire, études, etc. Les autres recettes importantes sont :
- Les concessions et redevances des cimetières : 39 k€ (natures 70311) ;
- Les redevances d’occupation du domaine public (RODP) : 203 k€ (nature 70323) ;
- Les inscriptions au conservatoire : 292 k€ et les prestations culturelles (location studio de La Clé des
Champs, bar, expositions…) : 30 k€ (nature 7062) ;
- L’école des sports : 21 k€ (nature 70631) et les animations de la jeunesse : 24 k€ (nature 70632) ;
- Les voyages, animations et repas séniors : 169 k€, ainsi que les participations aux crèches : 192 k€
(nature 7066) ;
- Les remboursements des frais de personnel mis à disposition par la Ville au Théâtre Coluche (423 k€,
nature 70841), au CCAS (78 k€, nature 70841), au SI3PC (642 k€ dont 546 k€ correspondent au
remboursement des charges de personnel du 1er semestre 2023, le personnel ayant été transféré au
SI3PC au 1er juillet 2023, nature 70845) et à la Ville des Clayes-sous-Bois (18 k€, nature 70848) ;
- Les frais refacturés au budget du Théâtre Coluche (138 k€, nature 70872), au CCAS (1 k€, nature 70873)
et au SI3PC (42 k€, nature 70876), ainsi que divers remboursements et tarifications (81 k€, nature 70878).
2,58 M€
3,06 M€
1,95 M€
2,67 M€
2,52 M€
2,70 M€
1,90 M€
2,10 M€
2,30 M€
2,50 M€
2,70 M€
2,90 M€
3,10 M€
2 0 1 8 2 0 1 9 2 0 2 0 2 0 2 1 2 0 2 2 2 0 2 3
EVOLUTION DES RECETTES DES USAGERS DU SCOLAIRE ET
PERISCOLAIRE 18
CHAPITRE 73 : IMPOTS ET TAXES
Pages 16 et 220 du CA.
Ce chapitre retrace le produit des taxes locales pour un montant réalisé de 38 984 k€.
Natures 73111 et 7318 « taxes foncières » :
Le compte 73111 enregistre les produits de taxe d’habitation sur les résidences secondaires ainsi que les
produits de taxe foncière sur les propriétés bâties et non bâties. A partir de 2021, les communes ne perçoivent
plus la taxe d’habitation sur les résidences principales (THRP). Elles bénéficient en compensation du produit de
la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) qui revenait aux départements. Le taux de TFPB, applicable en
2021, correspond donc à l’addition du taux communal 2020 (18,52 %) et du taux départemental 2020
(11,58 %), soit 30,10 %. Un coefficient correcteur est introduit pour garantir à chaque commune une
compensation intégrale de sa perte de THRP. Le coefficient correcteur de Plaisir a été modifié à la suite de la
loi de finances pour 2022, qui ajoute la prise en compte des rôles supplémentaires de THRP de 2020 émis
jusqu’au 15 novembre 2021 dans le calcul de la compensation. Le coefficient correcteur de la Ville est donc de
1,132451, ce qui veut dire que la commune est « sous-compensée ». Ceci signifie que le produit de TFPB
transféré du département des Yvelines est inférieur au produit de THRP auparavant perçu par la Ville. Le
coefficient correcteur permet de corriger ce déficit de produit et donc de garantir la compensation « à l’euro
près » promise par l’Etat.
En 2021, la Ville a délibéré pour maintenir la suppression de l’exonération de deux ans en faveur des
constructions nouvelles à usage d’habitation, l’exonération correspondant à l’ex-part départementale ne
pouvant légalement pas être supprimée.
En 2023, les communes ont retrouvé un pouvoir de taux sur la THRS, celui-ci ayant été gelé le temps de la mise
en place de la suppression de la THRP. Avec la suppression de la THRP, c’est désormais le taux de TFPB qui
devient le taux pivot. La variation des autres taux peut être, soit libre, soit proportionnelle à celle du taux de
TFPB.
La revalorisation forfaitaire des valeurs locatives servant au calcul des bases d’imposition des taxes locales pour
2023 dépendait de l’évolution de l’inflation (Indice des Prix à la Consommation Harmonisé, IPCH) constatée en
novembre N-1 (2022). Cette revalorisation a donc été de 7,1 % pour 2023.
Pour la THRS, la Ville a constaté une forte hausse des bases 2023 par rapport à 2022. Cette hausse est issue
d'erreurs de taxation liées à la mise en œuvre de "gérer mes biens immobiliers" et de la nouvelle obligation
incombant aux propriétaires de mettre à jour eux-mêmes les données d'occupation des locaux leur
appartenant. De nombreuses anomalies ont été détectées par la DGFiP et un nombre conséquent de
dégrèvements a été prononcé. Ces dégrèvements, à la charge de l'Etat, n’ont pas impacté le produit perçu par
la collectivité.
Libellé
Taux
appliqués
par décision
du CM (%)
2023
Taxe d'habitation sur les résidences
secondaires (THRS) 16,49%
Taxe foncière sur les propriétés bâties
(TFPB) 34,10%
Taxe foncière sur les propriétés non bâties
(TFPNB) 78,92% 19
Pour la TFPB, la révision des valeurs locatives des locaux professionnels ayant été reportée, il n’y a pas eu
d’augmentation automatique des bases fiscales concernant ces locaux. L’augmentation de 7,1 % ne s’est donc
appliquée qu’aux bases de TFPB des particuliers. Une variation physique de 0,97 % de ces bases a été constatée
en 2023. Cette variation physique correspond aux nouvelles constructions, aux retours à l’imposition etc.
Pour la TFPNB, il y a eu une baisse de bases fiscales entre 2022 et 2023 sur la Ville.
Le produit du coefficient correcteur a été revalorisé forfaitairement de 7,1 % en 2023.
L’ensemble des contributions directes locales représentent un produit de 24 736 k€ (revalorisation des bases
fiscales incluse). Les rôles supplémentaires versés en cours d’année sont enregistrés au compte 7318 :
Nature 73221 « FNGIR » :
Le fonds national de garantie individuelle de ressources (FNGIR) a été créé en 2011 à la suite de la réforme de
la taxe professionnelle, remplacée par la contribution économique territoriale (CET). Il avait pour objectif de
garantir les ressources fiscales préexistantes aux collectivités territoriales. Concrètement, les collectivités
recevant une CET plus importante que leur ancienne taxe professionnelle versent le surplus à ce fonds, qui est
ensuite réparti entre les collectivités qui, elles, touchent une CET inférieure à leur ancienne taxe professionnelle.
La répartition de ce fonds est figée et n’a pas été revue depuis la réforme. La Ville de Plaisir est bénéficiaire de
ce fonds à hauteur de 342 k€.
Libellé
Bases
effectives
2021
Bases
effectives
2022
Bases
effectives
2023
Variation
des
bases/(N-1)
(%)
Taxe d'habitation sur les résidences
secondaires (THRS) 1 559 679 1 467 144 2 411 327 64,36%
Taxe foncière sur les propriétés bâties
(TFPB) 57 032 335 59 858 824 63 443 966 5,99%
Taxe foncière sur les propriétés non bâties
(TFPNB) 141 111 151 458 137 839 -8,99%
TOTAL fiscalité directe 58 733 125 61 477 426 65 993 132 7,35%
Libellé Produit définitif 2021 Produit définitif 2022 Produit définitif 2023
Variation du
produit/N-1
(%)
Taxe d'habitation sur les résidences
secondaires (THRS) 227 089 € 213 616 € 397 628 € 86,14%
Taxe foncière sur les propriétés bâties
(TFPB) 17 191 640 € 18 043 531 € 21 643 803 € 19,95%
Taxe foncière sur les propriétés non bâties
(TFPNB) 98 298 € 105 506 € 108 783 € 3,11%
TOTAL fiscalité directe 17 517 027 € 18 362 653 € 22 150 214 € 20,63%
Versement coefficient correcteur 2 309 012 € 2 440 027 € 2 586 261 € 5,99%
Total chapitre 73 19 826 039 € 20 802 680 € 24 736 475 € 18,91% 20
Nature 73211 « attribution de compensation » :
Les attributions de compensation (AC) définitives 2023, votées par SQY pour la Ville de Plaisir, sont de
11 583 k€. Les AC sont un transfert financier obligatoire, positif ou négatif, entre l’EPCI à fiscalité professionnelle
unique (FPU) et chacune de ses communes membres. Elles ont pour fonction d'assurer la neutralité budgétaire
des transferts de charges entre l'EPCI et ses communes membres. Pour chaque commune, les AC sont égales
à ce que la commune "apporte" en termes de fiscalité économique (voir article 1609 nonies C du code général
des impôts), moins ce qu'elle coûte en termes de charges transférées à son EPCI. Concrètement, la communauté
d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines se substitue à la Ville de Plaisir pour la perception de la fiscalité
professionnelle. Elle reverse ensuite le produit de cette fiscalité moins le montant lui permettant de réaliser les
compétences qui lui ont été transférées par la commune. Ce montant de charges a été évalué par la
Commission locale d’évaluation des charges transférées (CLECT).
Le pacte financier et fiscal 2016-2020 prévoyait une minoration des AC de la Ville de Plaisir pour participer au
financement du fonds de concours à hauteur de 183 021 €. Cette minoration n’est plus applicable à partir de
2021. En 2022, une retenue supplémentaire de 1 985 € correspondant au coût annuel du service de taxis a été
ajoutée. Le coût du service commun « autorisation du droit des sols » (ADS) est déduit chaque année des AC
en fonction des dossiers l’année N-1, ce qui explique la variation du montant des AC d’une année sur l’autre.
Les autres recettes fiscales :
Les autres recettes fiscales perçues sont les droits de place (occupation des emplacements dans les halles et
marchés, 7336 - 44 k€), la taxe sur les pylônes électriques (7343 - 34 k€), la taxe intérieure sur la consommation
finale d’électricité (TICFE, 7351 - 532 k€), la taxe locale sur les enseignes et publicités extérieures (TLPE, 7368 –
371 k€) et les droits de mutation à titre onéreux (DMTO) sur les transactions immobilières (7381 - 1,23 M€). Le
recul du marché immobilier constaté en 2023 a fait baisser le montant de DMTO perçu par la Ville de
1 709 k€ en 2022 à 1 233 k€ en 2023 soit une baisse de l’ordre de 28 %.
91,49%
4,56%
1,97%
1,37%
0,16%
0,12% 0,33%
RÉPARTITION DES RECETTES DE FISCALITE LOCALE
TAXES FONCIERES ET D'HABITATION
DMTO
TICFE
TLPE
DROITS DE PLACES
PYLONES
ROLES SUPP. 21
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS Page 16 du CA.
Dotation forfaitaire (7411) :
C’est la principale dotation de l’Etat aux collectivités, elle est essentiellement basée sur les critères de la
population et de la superficie. En 2023, elle était de 841 k€, soit seulement 4 k€ de moins qu’en 2022 car
l’écrêtement initialement prévu a été gelé par la loi de finances du fait du contexte inflationniste. Malgré tout,
cette dotation devrait quasiment disparaître en 2026 pour la Ville.
0 M€
1 M€
2 M€
3 M€
4 M€
5 M€
6 M€
7 M€
8 M€
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Perte de DGF cumulée 2011- 2026
70 M€
1,56 M€
1,25 M€
0,85 M€ 0,84 M€ 0,82 M€
0,43 M€
0,03 M€
0,0 M€
0,2 M€
0,4 M€
0,6 M€
0,8 M€
1,0 M€
1,2 M€
1,4 M€
1,6 M€
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Evolution de la Dotation Globale de Fonctionnement 2020 -2026
DGF prospective Projet de Loi de Finances 2024 22
Sont également retracées dans ce chapitre les allocations annuelles de l’État pour compenser les pertes de
recettes fiscales entraînées par les exonérations et allègements de bases décidés par voie législative. Le
mécanisme de compensation dépend donc de décisions nationales :
- Nature 748313 « dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle » (DCRTP) :
139 k€ ;
- Nature 74834 « compensation d’exonérations sur les taxes foncières » : 528 k€.
L’Etat verse également d’autres dotations et compensations à la commune :
- Nature 744 « fonds de compensation de la TVA » (FCTVA) sur les dépenses d’entretien. Cette
compensation de TVA sur certaines dépenses de fonctionnement existe depuis 2016. La compensation
de l’année N correspond aux dépenses réalisées en N-2. Pour 2023, le montant perçu a été de 49 k€ en
lien avec les dépenses effectuées en 2021 ;
- Nature 745 « dotation spéciale au titre des instituteurs » (DSI) : 8 k€ perçus en 2023. Le logement des
instituteurs ou, à défaut, l’indemnité représentative de logement (IRL) en tenant lieu, constitue une
dépense obligatoire de chaque commune. Depuis 1983, l’Etat compense cette charge obligatoire au
moyen d’une dotation ;
- Nature 7482 « compensation pour perte de taxe additionnelle sur les droits de mutation » : 2 k€ ;
- Nature 7484 « dotation de recensement versée par l’INSEE pour l’enquête 2023 » : 6 k€ ;
- Nature 7485 « dotation pour les titres sécurisés » : 66,5 k€. Elle est versée aux communes équipées
d’une ou plusieurs stations d’enregistrement de demandes de passeports et de cartes nationales ;
- Diverses subventions et remboursements : remboursement du service minimum d’accueil dans les
écoles, contrats aidés, etc. (327 k€) et les subventions « Cité éducative » (216 k€) (nature 74718).
La Ville de Plaisir reçoit également des dotations de la part :
- De la région au compte 7472 « dotation financière d’Ile-de-France Mobilités » dans le cadre de la
convention sur les circuits spéciaux scolaires (35 k€) ;
- Du département au compte 7473 : 96 k€ d’aides reçues pour des actions d’insertion ;
- De la communauté d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines dans le cadre de conventions de
gestion (260 k€, nature 7478) ;
- De la Caisse d’Allocations Familiales (CAF) pour les accueils de loisirs, les crèches, etc. (1 955 k€, 7478). 23
CHAPITRE 75 : AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE
Page 16 du CA.
Nature 752 « revenus des immeubles » :
363 k€ : cette nature enregistre les loyers de location des immeubles de la Ville comme la Maison de l’Entreprise
et de l’Emploi à Pôle Emploi (197 k€) et la Maison d’Assistants Maternels « Les P’tits Yogis » (11 k€), les
logements des professeurs des écoles (81 k€), les logements de fonction d’agents communaux (34,5 k€) et les
locations de salles et terrains municipaux (39,5 k€).
Nature 7588 « produits divers de gestion courante » :
38 k€ qui correspondent essentiellement aux charges des logements des professeurs des écoles et des agents
communaux évoqués ci-avant. Cette nature enregistre également l’arrondi des centimes du Prélèvement A la
Source (PAS) de l’impôt sur le revenu des agents de la Ville.
CHAPITRE 76 : PRODUITS FINANCIERS
Page 16 du CA.
Nature 76811 « fonds de soutien » :
L’aide financière du fonds de soutien aux emprunts à risque est versée jusqu’en 2038 pour un montant annuel
de 1 769 k€, puis un dernier versement de 699 k€ sera versé en 2039. Le versement 2019 ayant été tardif, la
nature 76811 du compte administratif 2020 enregistre le versement 2019 et le versement 2020, d’où le montant
total de 3 538 k€.
Nature 76232 « dette récupérable » :
Par suite du transfert de la compétence « éclairage public et feux tricolores » à SQY, la Commission locale
d’évaluation des charges transférées a entériné un mécanisme de dette récupérable au bénéfice de la Ville de
Plaisir. Le remboursement des intérêts est perçu au 76232 (fonctionnement) et le remboursement du capital
au 276351 (investissement). La dernière échéance a été perçue en 2023 (274 € au 76232).
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS
Page 16 du CA.
Ce chapitre réalisé à hauteur de 1 797 k€ enregistre notamment la majoration de 10 % appliquée
forfaitairement aux factures impayées de la régie de recettes des activités scolaires et périscolaires transmises
au Trésor Public pour recouvrement (26 k€ au compte 7711), les produits de cessions (1 756 k€ au compte 775,
voir page 13 de cette note), et les remboursements d’assurance ou de trop payés (3 k€ au compte 7788). Enfin,
il comptabilise la régularisation des rattachements de charges de 2022 à l’exercice 2023 (12 k€ au 7718).
Année Flux Capital Flux Intérêts Flux total
2016 38 695 € 3 673 € 42 368 €
2017 77 389 € 7 346 € 84 735 €
2018 67 079 € 5 551 € 72 630 €
2019 56 531 € 3 995 € 60 526 €
2020 45 737 € 2 683 € 48 420 €
2021 34 693 € 1 622 € 36 315 €
320 124 € 24 870 € 344 994 €
2022 23 393 € 817 € 24 210 €
2023 11 831 € 274 € 12 105 €
Total 355 348 € 25 961 € 381 309 €
Période 2016-2021 24
1.3 La capacité d’autofinancement
L’épargne de gestion est la différence entre recettes réelles de fonctionnement et dépenses réelles de
fonctionnement (hors intérêts de la dette et hors cessions), c’est le résultat comptable de l'année.
La capacité d’autofinancement (CAF) brute ou épargne brute désigne l’épargne de gestion moins les
charges d’intérêt de la dette. Elle représente le socle de la richesse financière de la Ville, dont le montant doit,
a minima, permettre de couvrir le remboursement du capital de la dette et, pour le surplus, les dépenses
d’équipement.
La capacité d’autofinancement (CAF) nette correspond à l’épargne brute moins le remboursement du capital
de la dette. Elle permet de savoir à quelle hauteur la section de fonctionnement permet de financer des
dépenses d’équipement.
Le versement du fonds de soutien de l’année 2019, d’un montant de 1 769 482,17 €, a été perçu et comptabilisé
sur l’exercice 2020. Ceci modifie la bonne lecture des épargnes, car le CA 2019 enregistre 0 € de recettes au
chapitre 76, là où le CA 2020 a été crédité de 3 538 964,34 €. Afin de présenter les épargnes de la manière la
plus sincère, le graphique ci-dessous détaille l’évolution des épargnes en corrigeant ce déséquilibre entre les
exercices 2019 et 2020 lié au fonds de soutien.
9,70 M€
8,80 M€
9,32 M€
8,44 M€
10,98 M€
6,02 M€
5,23 M€
5,88 M€
5,13 M€
7,80 M€
3,47 M€
2,58 M€
3,13 M€
2,26 M€
4,81 M€
0 M€
2 M€
4 M€
6 M€
8 M€
10 M€
12 M€
CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023
EVOLUTION DES EPARGNES 2019 - 2023
(corrigé du versement du fonds de soutien 2019 en 2020)
Epargne de gestion CAF brute CAF nette 25
L’effet de ciseau permet d’anticiper le phénomène de diminution des produits et d’augmentation des charges
de fonctionnement dans lequel les deux courbes finissent par se croiser, aboutissant donc à une situation
financière critique pour la collectivité. Comme précédemment, ce graphique est corrigé du versement du fonds
de soutien 2019 en 2020.
30 M€
32 M€
34 M€
36 M€
38 M€
40 M€
42 M€
44 M€
46 M€
48 M€
50 M€
52 M€
54 M€
CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023
Effet de ciseau 2019-2023
recettes réelles de fonctionnement (hors cessions, c /775) dépenses réelles de fonctionnement 26
2.1 Les dépenses d’investissement
Pages 9, 11 et de 18 à 19 du CA.
Sont imputés en section d’investissement les travaux/acquisitions de biens immeubles et de biens meubles
fixes (considérés comme des immeubles par destination). Pour les biens meubles mobiles, il faut qu’ils soient
destinés à rester durablement dans le patrimoine de la collectivité pour constituer une immobilisation. Le terme
« durable » n’est pas défini dans les textes. En pratique, il correspond généralement à une durée supérieure à
un an. Les adjonctions à un bien immobilisé constituent également des immobilisations dans la mesure où elles
entraînent un accroissement de la valeur de l’immobilisation initiale. Les dépenses ont le caractère
d’immobilisations si elles ont pour effet une augmentation de la valeur d’un élément d’actif ou une
augmentation notable de sa durée d’utilisation. Ces dépenses font l’objet d’un amortissement (voir opérations
d’ordre). Ce chapitre inclut également le remboursement du capital de la dette (chapitre 16).
CHAPITRE BP 2023 + reports
Total
budgété
2023
CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Chapitre 10 Dotations, fonds divers et réserves (affectation du résultat, FCTVA…) 1 178 222 € 1 178 222 € 8 321 €
Chapitre 16 Emprunts et dettes assimilés 3 000 000 € 3 000 000 € 2 990 496 € 2 869 137 € 2 757 194 € 2 650 075 €
Chapitre 20 Immobilisations incorporelles 5 850 000 € 5 078 778 € 1 044 020 € 772 078 € 536 810 € 258 611 €
Chapitre 21 Immobilisations corporelles 12 400 000 € 11 993 000 € 6 105 189 € 5 184 355 € 4 675 264 €
Chapitre 23 Immobilisations en cours 5 796 658 € 5 796 658 € 4 401 076 € 4 542 473 € 1 627 094 € 3 989 305 €
Chapitre 27 Autres immobilisations financières 148 000 € 148 000 € 0 € 152 127 € 87 624 €
Chapitre 45 Opérations pour compte de tiers 3 765 342 € 3 765 342 € 448 933 € 144 843 € 9 840 €
TOTAL DEPENSES REELLES 30 960 000 € 30 960 000 € 16 167 935 € 13 512 885 € 9 766 650 € 6 985 614 €
Chapitre 040 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, provisions, +value…) 140 000 € 141 074 € 139 667 € 98 661 € 213 328 €
Chapitre 041 Opérations patrimoniales 500 000 € 1 238 580 € 1 082 839 € 692 964 € 137 435 €
TOTAL GENERAL 31 600 000 € 32 339 655 € 17 390 440 € 14 304 510 € 10 117 413 € 6 985 614 €
DEPENSES D'INVESTISSEMENT
6,44 M€
4,34 M€
7,01 M€
10,64 M€
13,18 M€
0 M€
2 M€
4 M€
6 M€
8 M€
10 M€
12 M€
14 M€
2019 2020 2021 2022 2023
Evolution des dépenses réelles d'investissement
(hors remboursement du capital de la dette) 27
CHAPITRE 10 : DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES
Pages 18 du CA.
Le passage à le nomenclature M57 a obligé à l’apurement du compte 1069 par opération d’ordre semi-
budgétaire. Un mandat de 1 178 k€ au 1068 a donc été émis (délibération n°2023-146 du 29 novembre 2023).
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS
Pages 18 et de 114 à 126 du CA.
Ce chapitre enregistre le remboursement du capital de la dette (nature 1641) pour 2,99 M€.
Le profil d’extinction de la dette est le suivant :
Evolution du capital restant dû
Répartition par prêteur
Ce chapitre intègre aussi le remboursement des dépôts et cautionnements reçus (compte 165) : 627 €. 28
CHAPITRES 20, 21 et 23 : IMMOBILISATIONS
Pages 18, de 136 à 183, et de 204 à 206 du CA.
Les dépenses d’équipement sont retracées dans les chapitres suivants :
- Chapitre 20 « immobilisations incorporelles » qui comprend principalement les frais d’études
(859 k€) et les licences de logiciels (185 k€) pour un total de 1 044 k€ ;
- Chapitre 21 « immobilisations corporelles » qui comprend notamment les acquisitions ou interventions
sur les terrains (comptes 2111, 2115, 212 et 2172), les travaux sur les bâtiments (comptes 2135 et 21735),
les réseaux notamment de voirie (comptes 215 et 2175), les cimetières (comptes 2116 et 21316), les
œuvres d’art (216), ainsi que des interventions ou biens mobiliers assimilables à des immobilisations
(compte 218 : mobilier, matériel de bureau, véhicules, etc.) pour un total de 6 105 k€ ;
- Chapitre 23 « travaux en cours » qui regroupe les travaux non achevés en fin d’exercice budgétaire qui
sont ensuite transférés au chapitre 21 par opération d’ordre lors de leur mise en service (comptes 231)
ainsi que les avances sur marchés (compte 238) pour un total de 4 401 k€.
Le réalisé 2023 concernant les grands projets du plan pluriannuel d’investissement est le suivant :
Items Réalisé 2023
I- Optimisation du Patrimoine grands projets 2 875 384 €
A- Patrimoine bâti grands projets 518 953 € CUISINE BROSSOLETTE-20084 7 937 €
MAISON MEDICALE-210105 118 935 €
VEFA PLAISIR MANSART-2300029 392 080 €
C- Espace public grands projets 2 356 432 €
AP RUE MENDES FRANCE PLACE DU COMMERCE-20092 1 870 796 €
SPORT GRAND PUBLIC Parc Gatines Bouillot-210111 79 751 €
SPORT GRAND PUBLIC La Haise-210136 382 063 €
EXTENSION DES VESTIAIRES DES PEUPLIERS-220084 23 821 €
II- Transition écologique grands projets 3 644 902 €
A- Patrimoine naturel grands projets 116 496 € AP PARC DES 4 SAISONS-20086 53 885 €
CIMETIERE-35780 62 611 €
B- Mobilités grands projets 46 182 €
AP CIRCULATIONS DOUCES-20091 46 182 €
C- Performance énergétique grands projets 3 482 224 € AP ECOLE ST EXUPERY-20081 1 627 968 €
AP CHÂTEAU-1900064 143 799 €
AP POLE EDUCATIF-210107 243 041 €
PREVERT CREATION SELF + PARVIS-210108 993 777 €
PLAN PATRIMOINE-220161 468 971 €
HALLE DU MARCHE-20017 4 668 €
III- Qualité des services publics grands projets 385 592 €
B- Transformation numérique grands projets 385 592 € AP PLAN NUMERIQUE SCOLAIRE-190051 131 783 €
AP VIDEO PROTECTION-2300026 253 810 €
Total grands projets 6 905 879 € 29
CHAPITRE 45 : OPERATIONS POUR COMPTE DE TIERS
Pages 18 et de 134 à 135 du CA.
Le chapitre 45 retrace les opérations réalisées pour le compte d’un tiers en dépenses (4581, suivi du numéro
d’opération) et recettes (4582, suivi du numéro d’opération). C’est par exemple le cas pour la maison médicale,
dont l’opération de travaux est réalisée par la Ville pour le compte du département des Yvelines qui finance
l’opération. Cette opération a été totalement engagée en 2021 et ne fait que l’objet de reports de crédits depuis
(458101). A noter également l’opération de travaux de la rue Pierre Mendès France - place du commerce
(convention avec SQY concernant l’éclairage public) (458102). Les recettes correspondantes sont prévues en
recettes d’investissement, toujours au chapitre 45. 449 k€ réalisés en 2023.
Les opérations d’ordre
CHAPITRE 040 : OPERATIONS D’ORDRE DE TRANSFERT ENTRE SECTIONS Page 18 du CA.
Les subventions reçues servant à financer une immobilisation doivent être amorties, tout comme la dépense
d’équipement à laquelle elles se rapportent ; on parle alors de subventions transférables (imputation aux
comptes 131 ou 133). Cette reprise impérative consiste en un amortissement « à l’envers » par rapport à
l’amortissement des immobilisations réalisées ou acquises à l’aide des subventions transférables. Il s’agit d’une
dépense de la section d’investissement (chapitre 040) et d’une recette concomitante pour la section de
fonctionnement (chapitre 042). 140 k€ réalisés en 2023.
CHAPITRE 041 : OPERATIONS PATRIMONIALES
Pages 18 et 19 du CA.
Le chapitre 041 retrace les remboursements des avances forfaitaires accordées aux entreprises dans le cadre
des marchés de travaux. Ces remboursements font l’objet d’opérations d’ordre à l’intérieur de la section de
fonctionnement. Le chapitre 041 est réalisé en 2023 de manière équilibrée en dépenses et recettes à hauteur
de 1 083 k€, ce qui correspond au montant des avances remboursées en cours d’année. 30
2.2 Les recettes d’investissement
Pages 9, 12 et de 20 à 21 du CA.
CHAPITRE 10 : DOTATIONS, FONDS DIVERS ET RESERVES
Page 20 du CA.
Nature 10222 « Fonds de Compensation de la TVA » (FCTVA) :
Représente un montant de 950 k€ en 2023. Le FCTVA a pour objet la compensation par l'État aux collectivités
locales de la TVA acquittée sur leurs investissements (16,404 % du montant TTC). Les dépenses d’entretien sont
également éligibles à ce fonds (744 en recettes de fonctionnement). La déclaration se fait sur la base du CA de
l’année N-2. La recette 2023 est donc basée sur les investissements 2021. A partir de 2023, la déclaration du
FCTVA est automatisée.
Nature 10226 « taxe d’aménagement » :
Elle enregistre la part communale de taxe d’aménagement (TA). Le montant réalisé en 2023 est de 2 437 k€. La
TA est un impôt local perçu par la commune, le département et la région sur toutes les opérations de
construction, reconstruction ou agrandissement de bâtiments dès lors qu’elles nécessitent une autorisation
d’urbanisme (permis de construire ou autorisation préalable). Initialement la TA était liquidée par la Direction
Départementale des Territoires (DDT) et titrée en 2 fois : 12 mois après la délivrance de l’autorisation
d’urbanisme et 24 mois après. L’article 155 de la loi de finances pour 2021 transfère la perception de cette taxe
à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) à partir du 1er janvier 2023. La date d’exigibilité de la TA
est également modifiée : la déclaration s’effectuera dans les 90 jours à compter de la réalisation définitive des
travaux (dans les mêmes conditions que les déclarations fiscales foncières déjà existantes).
Nature 1068 « excédents de fonctionnement capitalisés » :
Elle enregistre l’affectation définitive d’une partie du résultat de la section de fonctionnement à la section
d’investissement pour couvrir l’éventuel déficit de la section d’investissement : 0 € en 2023 car il n’y a pas de
déficit constaté en section d’investissement au résultat 2022 (voir page 2 de cette note).
CHAPITRE BP 2023 + reports
Total
budgété
2023
CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Chapitre 024 Produits des cessions d'immobilisations -1 755 543 €
Chapitre 10 Dotations, fonds divers et réserves (affectation du résultat, FCTVA…) 1 146 140 € 1 146 140 € 3 386 502 € 1 053 302 € 4 437 619 € 2 911 869 €
Chapitre 13 Subventions d'investissement reçues 5 726 500 € 5 726 500 € 2 596 712 € 1 955 442 € 1 515 574 € 704 348 €
Chapitre 21 Immobilisations corporelles 6 092 €
Chapitre 23 Immobilisations en cours 3 828 € 0 €
Chapitre 27 Autres immobilisations financières 11 840 € 11 840 € 11 831 € 23 393 € 320 124 €
Chapitre 45 Opérations pour compte de tiers 3 047 525 € 3 047 525 € 175 000 € 523 500 € 349 000 € 0 €
TOTAL RECETTE REELLES 10 384 504 € 10 384 504 € 6 342 545 € 3 728 137 € 6 632 915 € 3 616 895 €
Chapitre 021 Virement de la section de fonctionnement 4 500 000 € 4 500 000 €
Chapitre 040 Opérations d'ordre de transfert entre sections (Dot aux amortissements, provisions, +value…) 4 030 000 € 5 786 617 € 5 757 257 € 3 996 255 € 3 857 638 € 3 631 495 €
Chapitre 041 Opérations patrimoniales 500 000 € 1 238 580 € 1 082 839 € 692 964 € 137 435 €
Chapitre 001 Résultat reporté d'investissement (excédent) 12 185 496 € 12 185 496 € 12 185 496 € 18 072 650 € 17 562 075 € 17 299 299 €
TOTAL GENERAL 31 600 000 € 32 339 655 € 25 368 137 € 26 490 006 € 28 190 063 € 24 547 689 €
RECETTES D'INVESTISSEMENT 31
CHAPITRE 13 : SUBVENTIONS D’INVESTISSEMENT
Page 20 du CA.
La Ville de Plaisir sollicite systématiquement les financeurs et partenaires des collectivités territoriales afin
d’obtenir le meilleur taux de subventionnement pour ses opérations d’investissement. Ces recettes ne sont
inscrites qu’en cas de notification écrite et proportionnellement aux inscriptions des dépenses correspondant
à l’objet de la subvention.
Ce chapitre est réalisé à hauteur de 2 597 k€ en 2023. Il enregistre notamment le fonds de concours de la
communauté d’agglomération Saint-Quentin-en-Yvelines (comptes 13151 et 13251) qui est reconduit pour la
période 2022-2026 dans le nouveau pacte financier et fiscal approuvé par SQY. 3 798 k€ sont attribués à la
Ville de Plaisir pour financer ses projets d’investissement sur la période. Ce chapitre retrace également des
subventions de l’Etat (comptes 1311 et 1321) et ses dotations comme la dotation de soutien à l’investissement
local (DSIL, compte 1347). Sont également comptabilisées les subventions d’investissement de la région Ile-
de-France (1312 et 1322), du département des Yvelines (1313 et 1323) et d’autres organismes comme la CAF
ou la Caisse des Dépôts et Consignations (comptes 1318 et 1328).
CHAPITRE 16 : EMPRUNTS ET DETTES
Page 20 du CA.
Ce chapitre comptabilise l’encaissement des dépôts et cautionnements reçus (165, voir chapitre 16 en
dépenses) (pas de réalisation en 2023). Un versement de 172 500 € correspondant à la deuxième moitié du
prêt souscrit auprès de la Caisse des Dépôts et Consignations pour la rénovation énergétique du gymnase
Marie-Thérèse Eyquem a été comptabilisé en 2023 (compte 1641).
CHAPITRE 27 : AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES
Page 20 du CA.
12 k€ ont été perçus dans le cadre de la dette récupérable liée au transfert de la compétence « éclairage public
et feux tricolores » à SQY. Le remboursement du capital est perçu au compte 276351 et le remboursement des
intérêts au 76232 (fonctionnement) (voir page 23 de cette note). Il s’agit du dernier versement.
Les opérations d’ordre
Voir « opérations d’ordre » en dépenses de fonctionnement pour les chapitres 021 et 040. Voir « opérations d’ordre » en dépenses d’investissement pour le chapitre 041. 32
II – BUDGET ANNEXE THEATRE COLUCHE (TC)
L’activité du Théâtre Coluche (TC) entrant dans le champ concurrentiel, elle est retracée dans un budget annexe
SPIC (Services Publics Industriels et Commerciaux - nomenclature M4). Ce budget ne contient donc qu’une
section de fonctionnement qui retrace les dépenses liées aux achats/organisations de spectacles proposés dans
le théâtre et les recettes liées notamment à la vente de billets. Les dépenses et recettes d’investissement du TC
sont prises en charge sur le budget principal. Contrairement au budget principal, ce budget annexe est soumis
à la TVA, tous les montants présentés ci-dessous sont donc hors taxe.
La subvention d’équilibre du budget principal était stabilisée en 2021 et 2022 à 580 k€. Cette subvention a
ensuite été revue à la hausse en 2023 à hauteur de 780 k€ (+ 200 k€) du fait notamment de l’augmentation du
coût des fluides (de 77 k€ en 2022 à 187 k€ en 2023 soit une augmentation de 110 k€) et des frais de personnel
(de 385 k€ en 2022 à 424 k€ en 2023 soit une augmentation de 39 k€).
L’année 2023 se termine avec un résultat négatif de 18 k€ malgré des ventes en nette augmentation : + 96 k€
entre 2021 et 2023. Malgré tout, les excédents antérieurs ne sont plus que de 7 759,28 €.
LIBELLE RECETTES DEPENSES RESULTATS (RECETTES - DEPENSES) AFFECTATION AU BP 2024
Résultat 2023 1 102 910,92 € 1 120 919,14 € 18 008,22 € -
Résultats antérieurs reportés 25 767,50 € 25 767,50 €
Total fonctionnement 1 128 678,42 € 1 120 919,14 € 7 759,28 € compte 002
RESULTATS 2023
BUDGET THEATRE COLUCHE
0,78 M€
0,58 M€ 0,58 M€
0,70 M€
0,00 M€
0,20 M€
0,40 M€
0,60 M€
0,80 M€
1,00 M€
1,20 M€
CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Millions
Budget Théâtre Coluche
RECETTES DE FONCTIONNEMENT DEPENSES DE FONCTIONNEMENT {*} Dont subv communale 33
1. Les dépenses de fonctionnement
Pages 7, 9 et 11 du CA.
CHAPITRE 011 : CHARGES A CARACTERE GENERAL
Ce chapitre est réalisé à hauteur de 649 k€, il enregistre essentiellement les contrats de cession de spectacles
(nature 604 - 322 k€). Il comprend également les dépenses énergétiques (nature 6061 - 187 k€), les locations
de matériels et instruments (nature 6135 - 27 k€), les frais de maintenance (nature 6156 - 13 k€), les impressions
d’affiches et brochures (nature 6238 - 32 k€), les frais de réception (nature 6257 - 19 k€), les frais de nettoyage
des locaux (nature 6283 - 12 k€), la rémunération d’agents d’accueil et de sécurité (nature 6288 - 15 k€) etc.
CHAPITRE 012 : CHARGES DE PERSONNEL
Le chapitre 012 retrace les dépenses du personnel mis à disposition du TC par la Ville (nature 6215 -
421 k€ dont 21 k€ correspondent aux mises à disposition des mois de novembre et décembre 2022 qui n’ont
pas pu être refacturées sur l’exercice 2022) ainsi que les emplois d’intermittents pour les spectacles payés via
le GUSO (Guichet Unique du Spectacle Occasionnel) (nature 6411 - 3 k€).
CHAPITRE 65 : CHARGES DE GESTION COURANTE
Le chapitre 65 enregistre notamment le paiement des droits d’auteurs à divers organismes (SACEM, SACD,
etc.). Il est réalisé à hauteur de 42 k€ en 2023 (compte 6518).
CHAPITRES BP 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Chapitre 011 Charges à caractère général 674 000 € 649 097 € 553 518 € 466 162 € 364 073 €
Chapitre 012 Charges de personnel et frais assimilés 440 000 € 424 367 € 385 399 € 335 089 € 347 661 €
Chapitre 65 Autres charges de gestion courante 42 000 € 41 805 € 41 651 € 32 200 € 32 478 €
Chapitre 67 Charges exceptionnelles 25 000 € 5 651 € 538 € 23 460 € 22 831 €
TOTAL GENERAL 1 181 000 € 1 120 919 € 981 106 € 856 910 € 767 043 €
0,0 M€
0,1 M€
0,2 M€
0,3 M€
0,4 M€
0,5 M€
0,6 M€
0,7 M€
Chapitre 011 Chapitre 012 Chapitre 65 Chapitre 67
EVOLUTION DES DEPENSES REELLES PAR CHAPITRE
CA 2020
CA 2021
CA 2022
CA 2023 34
CHAPITRE 67 : CHARGES EXCEPTIONNELLES
Sont imputés sur la nature 678 les remboursements de billets aux usagers (651 €). La nature 673 concerne
quant à elle les titres annulés sur exercices antérieurs (5 k€).
2. Les recettes de fonctionnement
Pages 7, 10 et 13 du CA.
CHAPITRE 70 : PRODUITS DES SERVICES
Ce chapitre retrace les ventes de billets de spectacles (nature 701 - 288 k€), les locations de la salle (nature
7083 - 19,5 k€) ainsi que les recettes du bar (nature 707 - 2,5 k€).
CHAPITRE 74 : DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS Ce chapitre enregistre la subvention d’équilibre annuelle du budget principal (780 k€) ainsi que 9 k€ pour des subventions dans le cadre de la Cité éducative, reversées par le budget principal.
CHAPITRE 77 : PRODUITS EXCEPTIONNELS
Ce chapitre retrace les mandats annulés sur exercices antérieurs (0 € en 773) et divers produits exceptionnels
(3 k€ en 7718).
CHAPITRES BP 2023 CA 2023 CA 2022 CA 2021 CA 2020
Chapitre 70 Produits de services, du domaine & ventes diverses 340 233 € 310 219 € 238 385 € 216 354 € 178 455 €
Chapitre 74 Dotations et participations (*) 790 000 € 789 294 € 598 167 € 596 600 € 707 500 €
Chapitre 77 Produits exceptionnels 25 000 € 3 398 € 1 837 € 7 101 € 0 €
TOTAL RECETTES REELLES 1 155 233 € 1 102 911 € 838 389 € 820 055 € 885 955 €
Chapitre 002 Résultat reporté de fonctionnement (excédent) 25 768 € 25 768 € 168 484 € 205 340 € 86 428 €
TOTAL GENERAL 1 181 000 € 1 128 678 € 1 006 873 € 1 025 395 € 972 383 €
{*} Dont subv communale 780 000 € 780 000 € 580 000 € 580 000 € 700 000 €
0,0 M€
0,1 M€
0,2 M€
0,3 M€
0,4 M€
0,5 M€
0,6 M€
0,7 M€
0,8 M€
Chapitre 70 Chapitre 74 Chapitre 77 Chapitre 002
EVOLUTION DES RECETTES REELLES PAR CHAPITRE
CA 2020
CA 2021
CA 2022
CA 2023
Accusé de réception en préfecture
078-217804905-20240529-2024-56-BF
Date de télétransmission : 06/06/2024
Date de réception préfecture : 06/06/2024