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Document publié le Mardi 11 novembre 2025 à 22h24
Lien du pdf (unknown - Communauté de communes - Seignanx - 2024 04 17 annexe1 Note presentation CA 2023)
Thèmes du document : Fiscalité, Logement, Banque,
1 2
Table des matières
1. Les résultats 2023 du budget principal .................................................................................................... 3
2. Budget principal : l’exécution de la section de fonctionnement ............................................................ 4
2.1. Vue d’ensemble du Compte Administratif 2023 .............................................................................. 4
2.2. Les recettes réelles de fonctionnement ............................................................................................ 4
2.2.1. L’évolution des recettes réelles de fonctionnement ................................................................ 4
2.2.2. La répartition des recettes réelles de fonctionnement ............................................................ 5
2.2.3. Les principales recettes de fonctionnement ............................................................................. 6
2.3. Les dépenses réelles de fonctionnement ........................................................................................ 10
2.3.1. L’évolution des dépenses réelles de fonctionnement ............................................................ 10
2.3.2. Les principales dépenses de fonctionnement......................................................................... 11
3. Budget principal : l’exécution de la section d’investissement .............................................................. 15
3.1. Vue d’ensemble de la section d’investissement............................................................................. 15
3.2. Les recettes d’investissement ........................................................................................................ 16
3.2.1. Les principales recettes d’investissement .............................................................................. 16
3.2.2. Les recettes d’ordre ................................................................................................................ 17
3.3. Les dépenses d’investissement ....................................................................................................... 18
3.3.1. L’évolution des dépenses d’investissement .......................................................................... 18
3.3.2. Le remboursement de la dette ............................................................................................... 18
3.3.3. Les principales réalisations de 2023 ....................................................................................... 19
4. Les budgets annexes ............................................................................................................................... 20
4.1. Budget annexe - Zone d’activités Labranère.................................................................................. 20
4.2. Budget annexe - Zone d’activités Las Nazas .................................................................................. 20
4.3. Budget annexe – Energies renouvelables ...................................................................................... 20
4.4. Budget annexe – Locations immobilières ...................................................................................... 21
5. Les grands équilibres financiers ............................................................................................................. 22
5.1. L’épargne (chiffres consolidés, tous budgets) ................................................................................ 22
5.2. La gestion de la dette...................................................................................................................... 23
5.3. Le ratio de désendettement............................................................................................................ 23 3
1. Les résultats 2023 du budget principal
Fonctionnement Investissement Ensemble
Dépenses
(ou déficits)
Recettes
(ou excédents)
Dépenses
(ou déficits)
Recettes
(ou excédents)
Dépenses
(ou déficits)
Recettes
(ou excédents)
Résultat
reporté
2022
4 296 124,90 € 1 954 770,44 €
Opérations
de l'exercice
2023
21 366 253,51 € 25 477 035,20 € 8 183 155,43 € 6 705 542,49 € 29 549 408,94 € 32 166 011,01 €
Résultat de
l'exercice
2023
4 110 781,69 € 1 477 612,94 € 2 633 168,75 €
Résultat de
clôture 8 406 906,59 € 3 432 383,38 € 4 974 523,21 € Restes à
réaliser 2023 632 222,19 € 632 222,19 € Totaux
cumulés 8 406 906,59 € 4 064 605,57 € 4 064 605,57 € 8 406 906,59 € Résultats
définitifs
2023
8 406 906,59 € 4 064 605,57 € 4 342 301,02 €
Les résultats définitifs 2023
Le résultat de fonctionnement
Le résultat de clôture de l’exercice 2023 s’élève à 8 406 906,59 €.
Le résultat d’investissement
Le résultat de clôture de l’exercice 2023 est déficitaire à hauteur de 3 432 383,38 €. L’intégration des restes
à réaliser porte ce déficit à 4 064 605,57 €.
L’affectation du résultat
Le déficit de la section d’investissement est obligatoirement couvert par l’autofinancement dégagé par la
section de fonctionnement lors de l’affectation du résultat.
Sur le résultat de clôture de la section de fonctionnement de 8 406 906,59 €, 4 064 605,57 € sont affectés à
la section d’investissement. Le report sur la section de fonctionnement sera de 4 342 301,02 €. 4
2. Budget principal : l’exécution de la section de fonctionnement
2.1. Vue d’ensemble du Compte Administratif 2023
DEPENSES RECETTES
O11 Charges à caractère général 1 113 797,01 € O13 Atténuation de charges 24 805,37 €
O12 Charges de personnel 1 893 979,08 € 70 Produits des services 97 269,38 €
O14 Atténuation de produits 10 365 094,08 € 731 Fiscalité directe 9 327 525,00 €
65 Autres charges de gestion 7 088 471,50 € 73 Impôts & taxes 9 056 102,54 €
66 Charges financières 114 278,16 € 74 Dotations & participations 6 740 930,01 €
67 Charges exceptionnelles 163,34 € 75 Autres produits de gestion 50 998,58 €
77 Produits exceptionnels 179 404,32 €
Total des dépenses réelles 20 575 783,96 € Total des recettes réelles 25 477 035,20 € O42 Opérations section à section 790 469,55 € O42 Opérations section à section - € Total des dépenses d'ordre 790 469,55 € Total des recettes d'ordre - €
Total des dépenses 21 366 253,51 € Total des recettes 25 477 035,20 €
OO2 Report à nouveau de n-1 4 296 124,90 €
2.2. Les recettes réelles de fonctionnement
2.2.1. L’évolution des recettes réelles de fonctionnement
22 839 699 € 23 479 117 €
25 477 035 €
€-
€5 000 000,00
€10 000 000,00
€15 000 000,00
€20 000 000,00
€25 000 000,00
€30 000 000,00
2021 2022 2023
Evolution des recettes réelles de fonctionnement 5
Années Recettes de fonctionnement Evolution n-1 En euros par habitant
2021 22 839 698 € 10,72% 827
2022 23 479 116 € 2,80% 833
2023 25 477 035 € 8,51% 886
Les recettes réelles de fonctionnement progressent de 8,51 % par rapport à 2022. Elles bénéficient en 2023
d’un coefficient de révision des valeurs locatives supérieur aux années précédentes (7,1 % en 2023 contre
3,4 % en 2022 et 0,2% en 2021). Les recettes augmentent également du fait de l’évolution des recettes de
CFE due à la deuxième augmentation de taux décidée en 2023.
2.2.2. La répartition des recettes réelles de fonctionnement
Les recettes de fiscalité constituent 72 % des recettes réelles de fonctionnement. Les dotations versées par
l’Etat et les subventions de fonctionnement pèsent 27 % des recettes réelles de fonctionnement. Cette
répartition était la même en 2022.
72%
27%
1%
Recettes réelles de fonctionnement 2023
73 et 731 - Fiscalité 74 - Dotations et participations Autre 6
2.2.3. Les principales recettes de fonctionnement
2.2.3.1. Les produits de fiscalité
2021 2022 2023
CFE 3 735 763 € 4 176 588 € 5 055 691 €
Taxe d'Habitation sur R.S. 228 346 € 231 989 € 311 504 €
Taxe sur le foncier bâti 0 € 1 559 964 € 1 707 612 €
Taxe sur le foncier non bâti 13 225 € 13 527 € 14 497 €
Taxe additionnelle sur le FNB 50 356 € 50 362 € 54 446 €
CVAE 2 221 227 € 1 721 254 € 0 €
TASCOM (surfaces commerciales) 324 033 € 326 991 € 326 547 €
IFER (entreprises de réseaux) 99 559 € 111 299 € 123 489 €
Rôles supplémentaires 39 049 € 79 473 € 117 242 €
Attributions de compensation 130 861 € 130 861 € 143 133 €
FNGIR 3 201 921 € 3 201 921 € 3 201 921 €
TEOM 2 832 999 € 1 492 889 € 1 616 497 €
TVA (compensation TH) 3 444 678 € 3 774 691 € 3 843 032 €
TVA (compensation CVAE) 0 € 0 € 1 868 017 €
Total recettes de fiscalité 16 322 017 € 16 871 809 € 18 383 628 €
Les recettes de fiscalité sont marquées en 2023 par la mise en œuvre de la deuxième phase de la nouvelle
stratégie fiscale de la communauté.
• Diminution par 2 du taux de Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM) de 10% à 5% ; • Création d’une taxe sur le foncier bâti (TFB), à hauteur de 4,81% ;
• Augmentation de la cotisation foncière des entreprises (CFE) pour les grands groupes et le secteur industriel, tout en neutralisant l’impact de cette augmentation pour 75% des entreprises du territoire.
La comparaison des recettes liées à la TFB et à la TEOM montre une progression de 271 256 € entre 2022 et
2023 (+ 219 854 € entre 2021 et 2022). Cette hausse de 8,89 % s’explique par la revalorisation forfaitaire des
bases d’une part (+7,1%), et d’autre part par le dynamisme des bases (nouvelles constructions).
La recette de CFE progresse de 879 103 € en 2023 (+ 440 825 € en 2022). Cette hausse est liée d’une part à
la revalorisation forfaitaire des bases et à leur dynamisme, elle est liée d’autre part à la deuxième
augmentation successive du taux de CFE (33,17 % en 2021, 35,01 % en 2022, 39,39 % en 2023) décidée en
avril 2023.
La fraction de TVA versée suite à la suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales évolue
de 68 341 € en 2023. Le montant versé à la communauté évolue annuellement dans les mêmes proportions
que l’évolution des recettes de TVA nationale. 7
La fraction de TVA versée suite à la suppression de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
en 2023 est composée de la moyenne des recettes de CVAE 2020-2023 complétée par une part dynamique
dont les évolutions futures sont encore méconnues aujourd’hui.
Le versement au titre du Fonds National de Garantie Individuelle des Ressources (FNGIR) est lié à la
suppression de la taxe professionnelle en 2010 et était destiné à l’origine à garantir un niveau de ressource
égal à celui existant avant cette réforme. Son montant est inchangé en 2023.
Les recettes liées aux attributions de compensation (AC) s’élèvent à 143 133 €. Il s’agit des reversements
opérés par les communes membres dans le cadre des transferts de compétences.
L’évolution des bases
Années
Cotisation Foncière
des Entreprises Taxe d’habitation
Taxe foncière
sur les propriétés
non bâties
Taxe foncière sur les
propriétaires bâties
Bases Taux imposition Bases Taux Bases Taux Bases Taux
2021 11 491 620 33,17% 2 532 187 9% 425 262 3,11% 31 026 394 0% 2022 11 937 670 35,01% 2 573 663 9% 435 001 3,11% 32 431 683 4,81% 2023 12 834 961 39,39% 3 461 155 9% 466 141 3,11% 35 501 289 4,81%
La Communauté de communes dispose de bases fiscales dynamiques et désormais d’un levier fiscal
supplémentaire suite à l’instauration d’un taux de 4,81% de taxe foncière sur les propriétés bâties.
0 € 10 000 000 € 20 000 000 € 30 000 000 € 40 000 000 €
CFE
Taxe d’habitation
Foncier bâti
Evolution des bases fiscales de 2021 à 2023
2023 2022 2021 8
2.2.3.2. Les dotations, subventions et participations (chapitre 74)
2021 2022 2023
Dotation d'intercommunalité 176 841 € 198 671 € 223 165 €
Dotation de compensation 2 030 260 € 1 985 725 € 1 974 196 €
FCTVA 12 026 € 14 785 € 10 170 €
Dotation PLUi 81 722 € - € - €
Participations Etat 32 302 € 64 721 € 133 976 €
Participations Région 15 000 € - € - €
Participations Département 5 000 € 5 000 € 9 000 €
DCRTP 1 674 769 € 1 674 769 € 1 674 769 €
FDPTP 11 854 € 14 355 € 12 511 €
Compensations d'exo
CFE/CVAE 2 367 464 € 2 460 954 € 2 701 190 €
Compensations d'exo TFNB 12 € 13 € 1 953 €
Compensations d'exo TH - € - € - €
Total dotations et
participations 6 407 251 € 6 418 994 € 6 740 930 €
Le chapitre relatif aux dotations et participations progresse de 5,02% en 2023.
La dotation d’intercommunalité progresse selon le mécanisme décrit dans le Rapport d’Orientations
Budgétaires. Son montant devrait continuer à augmenter chaque année jusqu’à atteindre un plafond fixé à
un peu plus de 300 000 €.
Cette hausse de la dotation d’intercommunalité est à relativiser puisqu’elle est en partie financée par un
prélèvement, appelé « écrêtement », effectué sur la dotation de compensation « part salaire », qui diminue
encore en 2023.
La DGF (dotation d’intercommunalité + dotation de compensation) progresse en définitive de 12 965 € en
2023.
Les compensations par l’Etat des exonérations de fiscalité liées à la diminution par deux des bases des
établissements industriels depuis 2021 progressent de 240 236 € en 2023 (2 701 190 € de compensations
d’exonérations de CFE). 9
La dotation d’intercommunalité
La dotation de compensation des groupements
0 €
100 000 €
200 000 €
300 000 €
400 000 €
500 000 €
600 000 €
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Dotation d'intercommunalité
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Dotation de compensation 10
2.2.3.3. Les autres recettes de fonctionnement
Elles comprennent notamment les produits des services, les cessions d'immobilisations, les produits
financiers, les atténuations de charges, les recettes exceptionnelles, les produits induits des investissements.
2021 2022 2023
Atténuations de charges 14 778 € 38 218 € 24 805 €
Produits des services 58 350 € 84 056 € 97 269 €
Autres produits de gestion courante 26 525 € 19 397 € 50 999 €
Produits financiers 782 € 0 € 0 €
Produits exceptionnels 9 996 € 46 642 € 179 404 €
Total 110 429 € 188 313 € 352 477 €
Ces recettes augmentent en 2023 du fait notamment d’écritures comptable de cession de terrain du budget
principal au budget annexe de la ZAE Labranère pour 159 835 € en produits exceptionnels (et en dépense sur
le budget annexe). Hormis cela, les recettes évoluent assez peu, si ce n’est la hausse des revenus des
immeubles (mise en location de la maison Leboeuf à Saint-Martin-de-Seignanx) ou les recettes liées à la
saison culturelle.
2.3. Les dépenses réelles de fonctionnement
2.3.1. L’évolution des dépenses réelles de fonctionnement
Années Dépenses de fonctionnement Evolution n-1 En euros par habitant
2021 18 426 970 € 2,96 % 668
2022 19 395 437 € 5,26 % 689
2023 21 366 254 € 10,16 % 743 11
Le Compte Administratif 2023 globalise 21 366 254 € de dépenses réelles de fonctionnement (opérations
réelles et rattachements de charges à l’exercice 2023). La hausse de 10,16 % par rapport à 2022 est
principalement due à :
- La hausse de la contribution au SITCOM (+ 710 802 €) ;
- Les conséquences des recrutements et des mesures salariales (+ 291 333 €),
- Les conséquences de l’inflation se maintenant en 2023 à un niveau important.
2.3.2. Les principales dépenses de fonctionnement
0 €
5 000 000 €
10 000 000 €
15 000 000 €
20 000 000 €
25 000 000 €
2021 2022 2023
Dépenses réelles de fonctionnement
011 - Charges à
caractère général
5%
012 - Charges de
personnel
9%
014 - Atténuation de
produits
50%
65 - Autres charges de
gestion
35%
66 - Charges
financières
1%
67 - Charges
exceptionnelles
0%
Les dépenses de fonctionnement 12
2.3.2.1. Les atténuations de produits (50% des dépenses réelles)
Il s’agit du principal poste de dépenses de la section de fonctionnement regroupé au sein du chapitre 014
« atténuations de produits ».
Pour l’année 2023, l’enveloppe s’élève à 10 365 094 €. Elle est constituée principalement :
- Des reversements aux communes (les attributions de compensation, 9 757 000 €) ;
- De la contribution au FPIC (608 094 €).
2021 2022 2023
Atténuations de produits 10 307 781 € 10 409 925 € 10 365 094 € Dont Attributions de compensation 9 779 486 € 9 775 698 € 9 757 000 € Dont FPIC 527 113 € 634 227 € 608 094 € L’attribution de compensation a pour objet de garantir la neutralité budgétaire des transferts de ressources opérés lorsqu’un Etablissement Public de Coopération Intercommunale (EPCI) opte pour le régime de la Fiscalité Professionnelle Unique (FPU) et lors de chaque transfert de compétence entre l’EPCI et ses communes membres.
Le Fonds National de Péréquation des Ressources Intercommunales et Communales (FPIC) est un
mécanisme de péréquation « horizontale » qui consiste à prélever une partie des ressources de certaines
intercommunalités et communes pour la reverser à des intercommunalités et communes moins favorisées.
La Communauté de communes et l’ensemble de ses communes membres alimentent le FPIC via un
versement annuel.
Depuis 2012, la Communauté de communes déroge au droit commun applicable en prenant à son compte
une partie des sommes normalement acquittées par les communes.
2.3.2.2. Les contingents et participations obligatoires
Ils comprennent une partie des dépenses du chapitre 65 et plus précisément les articles 655. Le Compte
Administratif 2023 comptabilise sur ces articles 7 088 472 €.
La Communauté de communes adhère, par décision du Conseil communautaire, à différents syndicats
chargés de la gestion de certaines compétences. Chaque année, ces adhésions font l’objet de versements
correspondant à des contributions.
Pour l’année 2023, les principales contributions sont les suivantes :
- Le SITCOM (gestion des déchets ménagers) : 4 688 433 € ;
- L’EPFL (140 267 €) ;
- Le Syndicat Mixte Rivière Côte Sud (59 110 €) ;
- Le Syndicat Mixte du Bas Adour Maritime (52 151 €) ;
- Le SYDEC (46 449 €) ;
- Le Syndicat mixte du Parc d’Activité Economique du Seignanx (45 000 €) ;
- Le Pays Adour Landes Océanes (44 496 €) ;
- Le SCOT (44 154 €)
- Le Syndicat de l’Aygas (17 540 €) ;
- Le GIP Littoral aquitain (10 000 €). 13
2.3.2.3. Les subventions
Elles comprennent les dépenses inscrites à l'article 657 qui totalise 1 685 870 €.
45 % de cette l’enveloppe bénéficie à des associations œuvrant pour l’environnement, l’insertion sociale, le
développement local économique, le tourisme, la mobilité, etc... et telles que :
- L’Office de tourisme (201 500 €) ;
- Le Comité de Bassin d’Emploi (159 000 €)
- Le CPIE (125 000 €) ;
- Habitat Jeunes Sud Aquitaine (35 000 €) ;
- La Mission Locale (25 611 €) ;
- Solutions Mobilité (22 000 €) ;
La politique sociale innovante du Centre Intercommunal d’Action Sociale en faveur des personnes âgées,
handicapées et/ou dépendantes a nécessité pour l’année 2023 une subvention d’équilibre d’un montant de
920 000 €.
2.3.2.4. Les charges de personnel
Elles comprennent les dépenses du chapitre 012 du Compte Administratif et constituent 8,86% des dépenses
réelles de fonctionnement.
2021 2022 2023
Charges de personnel 1 337 472 € 1 602 647 € 1 893 980 €
La progression constatée du chapitre 012 est la résultante :
- De la poursuite de la structuration des services de la communauté de communes :
o Recrutement d’un agent au service communication ;
o Recrutement d’un agent chargé du pilotage de la Convention Territoriale Globale ;
o Recrutement d’un agent médiateur culturel en parcours emploi compétence ;
o Agent responsable de la commande publique recruté le 1er décembre 2022 ;
o Agent au service comptabilité recruté en décembre 2022 ;
o Divers remplacements de congé parental et de congé maladie.
- De la revalorisation du point d’indice de 1,5% au 1er juillet ;
- De la réévaluation de certaines grilles C et B au 1er juillet 2023 ;
- De l’augmentation du SMIC en janvier puis en mai ;
- De l’apparition du versement mobilité.
Le ratio dépenses de personnel/dépenses réelles de fonctionnement mesure la charge de personnel de la
collectivité ; c’est un coefficient de rigidité car c’est une dépense incompressible à court terme. Il est de
8,86% pour une moyenne de 40,9% dans les EPCI à fiscalité propre de 15 000 à 30 000 habitants (données de
la DGCL – les collectivités locales en chiffres 2023). 14
2.3.2.5. Les charges à caractère général
Elles comprennent les dépenses du chapitre 011, constituées des achats d’eau et d’énergie, des achats de fournitures, de prestations de services et locations, des dépenses d’entretien du bâti, des terrains et des voies et réseaux, des honoraires, des frais de communication, de fêtes et cérémonies, des remboursements aux communes et des taxes foncières.
Années 2021 2022 2023
Chapitre 011 842 415 € 1 059 700 € 1 113 797 €
Les charges à caractère général augmentent de 5,10 % en 2023. L’essentiel de cette hausse est lié au
démarrage en juin 2023 de la prestation de service de gestion des aires des gens du voyage confiée à un tiers
(43 000 € en 2023). La hausse est également due aux nouveaux tarifs du marché de fourniture d’électricité
négocié par le SYDEC (+ 11 800 €). Enfin, le niveau de l’inflation s’est maintenu à un niveau important en
2023.
2.3.2.6. Les intérêts de la dette
Conformément à la nomenclature comptable M57, les intérêts des emprunts sont traités séparément du
remboursement du capital de la dette.
Les premiers sont imputés au chapitre 66 de la section de fonctionnement, le second constitue une dépense
de la section d’investissement.
Les intérêts des emprunts payés en fonctionnement comprennent :
- Les intérêts liés aux échéances payables sur l’année en cours ;
- La part des intérêts qui seront à payer à l’échéance de n+1 (ICNE).
7,26%
8,26%
8,86%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
9,00%
10,00%
€0
€200 000
€400 000
€600 000
€800 000
€1 000 000
€1 200 000
€1 400 000
€1 600 000
€1 800 000
€2 000 000
2021 2022 2023
Charges de personnel
Charges de personnel Charges de personnel / DRF 15
2.3.2.7. Les autres dépenses
Cette section regroupe l’ensemble des dépenses qui n’ont pas été intégrées aux chapitres précédents et
s’établit à 163 € pour 2023 (remboursements sur exercices antérieurs, provisions pour créances douteuses).
3. Budget principal : l’exécution de la section d’investissement
3.1. Vue d’ensemble de la section d’investissement
DEPENSES RECETTES
20 Immobilisations incorporelles 514 733,01 € 10 Dotations 530 229,33 €
204 Subventions d'équipement 671 239,57 € 1068 Affectation du résultat 2 407 700,19 €
21 Immobilisations corporelles 542 594,34 € 13 Subventions d'investissement 1 702 999,80 €
23 Travaux en cours 3 563 616,34 € 165 Dépôts et cautionnements 3 950,00 €
16 Remboursement d'emprunts 780 778,55 €
27 Autres immobilisations financières 840 000,00 €
45 Opérations pour compte de tiers 49 431,72 € 45 Opérations pour compte de tiers 49 431,72 €
Total des dépenses réelles 6 962 393,53 € Total des recettes réelles 4 694 311,04 € O41 Intégration patrimoniale 1 220 761,90 € O40 Opérations section à section 790 469,55 €
O41 Intégration patrimoniale 1 220 761,90 €
Total des dépenses d'ordre 1 220 761,90 € Total des recettes d'ordre 2 011 231,45 €
Total des dépenses 8 183 155,43 € Total des recettes 6 705 542,49 €
OO1 Déficit clôture INV n-1 1 954 770,44 €
158 387 €
136 480 €
114 278 €
- €
20 000 €
40 000 €
60 000 €
80 000 €
100 000 €
120 000 €
140 000 €
160 000 €
180 000 €
2021 2022 2023
Evolution des intérêts des emprunts 16
3.2. Les recettes d’investissement
3.2.1. Les principales recettes d’investissement
3.2.1.1. Le Fonds de Compensation de la Taxe sur la Valeur Ajoutée
Ce fonds de compensation est un prélèvement sur les recettes de l’Etat destiné à compenser, à un taux
forfaitaire, la charge de TVA que les collectivités supportent sur leurs dépenses réelles d’investissement.
Le taux du FCTVA sur les dépenses éligibles d’investissement est de 16,404 % et s’applique au montant TTC
de la dépense réalisée.
Les recettes liées au FCTVA sur 2023 s’établissent à 530 229 €. Elles sont assises sur les dépenses
d’investissement réalisées en 2023. Elles représentent 11,30% des recettes réelles d’investissement.
3.2.1.2. Les subventions perçues (36,28 % des recettes réelles d’investissement)
Ce sont les subventions versées par les différents partenaires (Etat, Région, Département) servant à financer
le programme pluriannuel d'investissement.
2021 2022 2023
720 135 € 999 423 € 1 703 000 €
Les principales subventions perçues en 2023 sont les suivantes :
- Participations pour les travaux de voies cyclables sur la RD26 et chemin de Claous :
• Etat (DETR) : 326 451 € ;
• Etat (Mobilités actives) : 291 227 € ;
• Commune d’Ondres : 98 414 € ;
• Région Nouvelle Aquitaine : 83 634 € ;
• Département des Landes : 69 120 € ;
• Commune de Saint-Martin-de-Seignanx : 10 106 €.
- Participations pour la création d’un pôle de santé à Saint-André-de-Seignanx :
• Etat (DETR) : 190 800 € ;
• Département des Landes : 63 984 € ;
- Participations pour les réparations de voirie liées aux inondations de 2020 :
• Etat : 99 265 € ;
• Département des Landes : 62 040 €.
- Participations pour le réaménagement de l’aire des gens du voyage de Ondres :
• Etat (DETR) : 90 493 € ;
- Participations pour les travaux de l’Offive de Tourisme communautaire :
• Région Nouvelle-Aquitaine : 75 000 € ;
• Etat (DETR) : 58 680 € ;
• Europe (FEADER) : 29 999 € ;
• Département des Landes : 6 923 €. 17
3.2.1.3. Les emprunts
La Communauté n’a pas eu recours à l’emprunt en 2023.
3.2.1.4. Les recettes diverses (chapitres 165 et 45)
Elles comprennent principalement les remboursements par les mandants des sommes avancées dans le
cadre des mandats de maîtrise d’œuvre. Il s’agit en 2023 des travaux effectués pour le compte du SYDEC
dans le cadre des aménagements cyclables de la RD26 entre Ondres et Saint-Martin-de-Seignanx.
2021 2022 2023
Recettes diverses 495 597 € 346 559 € 53 382 €
3.2.1.5. Les recettes propres sur l’exercice antérieur
L’autofinancement dégagé par la section de fonctionnement en 2022 a permis de réaliser une affectation
complémentaire au compte 1068 de 2 407 700 €, permettant de couvrir le déficit 2022 de la section
d’investissement reporté au 001 (1 954 770 €) ainsi que le solde négatif des restes à réaliser issus de 2022
(452 930 €).
3.2.2. Les recettes d’ordre
On trouve principalement en recettes d’ordre :
- La dotation aux amortissements (616 301 € en 2023) ;
- Les écritures de sortie des terrains transférés au budget de la ZAE Labranère pour 159 835 € ;
- Les écritures patrimoniales d’intégration des terrains Barrier (1 050 000 €) et Baselga (145 000 €).
D’un point de vue comptable, l'amortissement est une manière de prendre en considération la dépréciation
d'un bien au fil du temps, à la fois pour ajuster sa valorisation dans l'estimation de la valeur du patrimoine,
et en principe pour constituer des « réserves » permettant son remplacement lorsqu'il sera devenu hors
d'usage. Ces recettes constituent des recettes propres.
Les écritures patrimoniales n’ont pas d’impact réel sur le résultat puisqu’elles s’équilibrent en dépenses et
en recettes d’investissement. 18
3.3. Les dépenses d’investissement
3.3.1. L’évolution des dépenses d’investissement
3.3.2. Le remboursement de la dette
Seul le remboursement du capital de la dette apparaît en section d’investissement.
5 155 950 €
4 485 227 €
6 962 394 €
€-
€1 000 000
€2 000 000
€3 000 000
€4 000 000
€5 000 000
€6 000 000
€7 000 000
€8 000 000
2021 2022 2023
Evolution des dépenses réelles d'investissement
648 447 € 651 127 € 660 829 €
€-
€100 000
€200 000
€300 000
€400 000
€500 000
€600 000
€700 000
€800 000
2021 2022 2023
Remboursement du capital de la dette 19
3.3.3. Les principales réalisations de 2023
Logement habitat 2 633 034 €
Subventions aux bailleurs sociaux 102 600 €
Travaux aires des gens du voyage 449 693 €
Acquisition de la maison Leboeuf 200 000 €
Acquisition Baselga 116 000 €
Acquisition Barrier 840 000 €
Travaux Pôle de santé de Saint-André-de-Seignanx 572 400 €
Travaux sur hébergements de Tarnos 352 341 €
Voirie communautaire et voies cyclables 2 570 926 €
Travaux et études sur les voiries 1 954 847 €
Signalisation 81 839 €
Bornages et levés topographiques 27 886 €
Aménagement des points de collecte des déchets ménagers 41 272 €
Travaux t études sur les liaisons douces 213 402 €
Financement de la voie de contournement du port 251 680 €
Environnement 180 113 €
Acquisition de foncier agricole ou naturel 102 906 €
Travaux du Syndicat de rivières Côte Sud 39 834 €
Schéma directeur des énergies 37 373 €
Centre aquatique 343 094 €
Etudes et maîtrise d’œuvre 343 094 €
Diverses dépenses 392 190 €
Acquisition de matériel 112 790 €
Travaux divers bâtiments communautaires 36 244 €
Fonds de concours 223 081 €
Dépenses liées à la réalisation du PLUi 20 078 €
Développement touristique 29 367 €
Travaux pour l’Office de tourisme communautaire 29 367 € 20
4. Les budgets annexes
4.1. Budget annexe - Zone d’activités Labranère
Dépenses de fonctionnement Recettes de fonctionnement Aménagements de terrains 172 839,09 € Ventes de terrains 640 650,00 € Total des dépenses réelles 172 839,09 € Total des recettes réelles 640 650,00 € Variation de stocks 640 650,00 € Variations de stocks 172 839,09 € Total opérations
d’ordre de transfert
640 650,00 € Total des opérations
d’ordre de transfert
172 839,09 €
Total des dépenses de
fonctionnement
813 489,09 € Total des recettes de
fonctionnement
813 489,09 €
Dépenses d’investissement Recettes d’investissement Stocks de terrains aménagés 172 839,09 € Stocks de terrains aménagés 640 650,00 € Total opérations
d’ordre de transfert
172 839,09 € Total opérations
d’ordre de transfert
640 650,00 €
Total des dépenses
d’investissement
172 839,09 € Total des recettes
d’investissement
640 650,00 €
Solde d’exécution reporté 615 233,09 €
Les dépenses réelles enregistrées en 2023 consistent principalement à des écritures de transfert de terrains
du budget principal au budget annexe pour un total de 159 835 € (en recette sur le budget principal),
l’aménagement des terrains commercialisés étant achevé depuis 2022. Les cessions de terrains ont engendré
en 2023 une recette de 640 650 €.
4.2. Budget annexe - Zone d’activités Las Nazas
Aucune dépense ni recette n’a été inscrite au budget 2023 de la Zone d’activité Las Nazas.
4.3. Budget annexe – Energies renouvelables
Dépenses d'exploitation Recettes d'exploitation
Dépenses réelles 34,04 € Vente d’électricité 4 602,43 €
Total des dépenses réelles 34,04 € Total des recettes réelles 4 602,43 €
Dotation aux amortissements 2 147,21 € Opérations d'ordre 0,00 €
Total des opérations d’ordre 2 147,21 € Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des dépenses
d’exploitation 2 181,25 € Total des recettes d’exploitation 4 602,43 €
Solde d’exécution reporté 10 167,10 €
Dépenses d’investissement Recettes d’investissement
Immobilisations 0,00 € Réserve 0,00 €
Total des dépenses réelles 0,00 € Total des recettes réelles 0,00 €
Opérations d'ordre 0,00 € Dotation aux amortissements 2 147,21 €
Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des opérations d’ordre 2 147,21 € Total des dépenses de
d’investissement 0,00 €
Total des recettes
d’investissement 2 147,21 €
Solde d’exécution reporté 2 147,21 € 21
La Communauté de communes s’est engagée dans une démarche de développement des énergies
renouvelables sur son territoire et à l’échelle de son patrimoine en décidant, dans le cadre de la construction
du bâtiment d’activité économique sur la zone de Souspesse, d’installer des panneaux photovoltaïques
destinés à la production et à la revente d’énergie électrique.
L’activité de production d’énergie photovoltaïque étant une activité constitutive d'un service public industriel
et commercial, lorsque l’énergie produite est destinée à être revendue partiellement ou en totalité, l’activité
fait l’objet d’un suivi au sein d’un budget appliquant la nomenclature M4.
Les recettes de revente d’électricité sont de 4 602 € HT pour 2023.
4.4. Budget annexe – Locations immobilières
Dépenses de fonctionnement Recettes de fonctionnement
Dépenses réelles 262,50 € Revenus des immeubles 39 477,38 €
Total des dépenses réelles 262,50 € Total des recettes réelles 39 477,38 €
Opérations d'ordre 0,00 € Opérations d'ordre 0,00 €
Total des opérations
d’ordre 0,00 € Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des dépenses de
fonctionnement 262,50 €
Total des recettes de
fonctionnement 39 477,38 €
Solde d’exécution reporté 31 407,21 €
Dépenses d'investissement Recettes d'investissement
Immobilisations 472 657,36 € Subventions 0,00 €
Total des dépenses réelles 472 657,36 € Total des recettes réelles 0,00 €
Opérations d'ordre 0,00 € Dotation aux amortissements 0,00 €
Total des opérations
d’ordre 0,00 € Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des dépenses de
d’investissement 472 657,36 €
Total des recettes
d’investissement 0,00 €
Solde d’exécution reporté 1 969 935,43 €
Ce budget annexe individualise les deux opérations suivantes, soumises à la TVA :
- Le bâtiment d’activité économique situé sur la zone d’activité de Souspesse à Saint-Martin-de-
Seignanx.
En 2023, l’essentiel des opérations concerne en recette le produit de la location de ce bien pour 39 477 €.
- Le futur restaurant inter-entreprises situé avenue du 1er mai à Tarnos.
Les dépenses 2023 sont de 472 657 € HT et recouvrent les frais d’étude, de maîtrise d’œuvre, et les premières
factures de travaux. L’avance sur subvention de 2 760 000 € versée en 2022 par la Région Nouvelle-Aquitaine
est à l’origine du solde d’exécution reporté positif de 1 969 935 €. 22
5. Les grands équilibres financiers
5.1. L’épargne (chiffres consolidés, tous budgets)
Epargne de gestion = Différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement hors intérêts de la
dette.
Epargne brute = Différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement. L'épargne brute représente
le socle de la richesse financière.
Epargne nette = Epargne brute ôtée du remboursement du capital de la dette. L'épargne nette permet de
mesurer l'équilibre annuel. Une épargne nette négative illustre une santé financière dégradée.
2021 2022 2023
Recettes de fonctionnement 22 909 816 € 23 884 382 € 26 161 765 €
Dépenses de fonctionnement 18 891 989 € 19 451 194 € 20 748 920 €
Intérêts de la dette 158 387 € 136 480 € 114 278 €
Capital de la dette 648 447 € 651 127 € 660 829 €
Epargne de gestion 4 176 214 € 4 569 668 € 5 527 123 €
Epargne brute 4 017 827 € 4 433 188 € 5 412 845 €
Taux d'épargne brute (en %) 17,54 % 18,56 % 20,69 %
Epargne nette 3 369 380 € 3 782 061 € 4 752 016 €
La Communauté de communes dispose en 2023 d’un taux d’épargne brute très satisfaisant de 20,69 % (il est
généralement admis qu’un taux de 8 à 15% est satisfaisant).
0 €
1 000 000 €
2 000 000 €
3 000 000 €
4 000 000 €
5 000 000 €
6 000 000 €
2021 2022 2023
Evolution des épargnes
Epargne de gestion Epargne brute Epargne nette 23
5.2. La gestion de la dette
L’encours de la dette diminue en 2023.
Année Encours de dette au 31/12 Evolution n-1 Emprunts nouveaux
2020 5 735 973 € + 15,08 % 1 430 000,00 €
2021 5 087 526 € - 11,30 % 0
2022 4 436 399 € - 12,80 % 0
2023 3 775 570 € - 14,90 % 0
Les annuités de la dette
L'annuité de la dette (capital + intérêts) s'échelonne et se ventile comme suit :
2021 2022 2023
Annuités 809 018 € 789 576 € 775 107 € Evolution n-1 (en %) - 4,85 % - 2,4 % - 1,83 % Capital en euros 648 447 € 651 128 € 660 829 € Intérêts en euros 160 571 € 138 448 € 114 278 €
La ventilation de l'annuité de la dette en euros par habitant évolue de la façon suivante :
2021 2022 2023
Annuités 29 € 28 € 27 € Capital 23 € 23 € 23 € Intérêts 6 € 5 € 4 €
5.3. Le ratio de désendettement
Le ratio de désendettement détermine le nombre d'années nécessaires à la collectivité pour éteindre
totalement sa dette par mobilisation et affectation en totalité de son épargne brute annuelle.
Il se calcule selon la règle suivante : encours de dette au 31 décembre de l'année budgétaire en cours /
épargne brute de l'année en cours.
La capacité de désendettement pour la collectivité évolue comme suit :
2021 2022 2023
Ratio 1,3 ans 1,0 ans 0,7 ans