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Document publié le Mardi 11 novembre 2025 à 22h24
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Thèmes du document : Fiscalité, Banque, Énergies,
1 2
Table des matières
1. Les résultats 2022 du budget principal .................................................................................................... 3
2. Budget principal : l’exécution de la section de fonctionnement ............................................................ 4
2.1. Vue d’ensemble du Compte Administratif 2022 .............................................................................. 4
2.2. Les recettes réelles de fonctionnement ............................................................................................ 4
2.2.1. L’évolution des recettes réelles de fonctionnement ................................................................ 4
2.2.2. La répartition des recettes réelles de fonctionnement ............................................................ 5
2.2.3. Les principales recettes de fonctionnement ............................................................................. 6
2.3. Les dépenses réelles de fonctionnement ........................................................................................ 10
2.3.1. L’évolution des dépenses réelles de fonctionnement ............................................................ 10
2.3.2. Les principales dépenses de fonctionnement......................................................................... 11
3. Budget principal : l’exécution de la section d’investissement .............................................................. 15
3.1. Vue d’ensemble de la section d’investissement............................................................................. 15
3.2. Les recettes d’investissement ........................................................................................................ 16
3.2.1. Les principales recettes d’investissement .............................................................................. 16
3.2.2. Les recettes d’ordre ................................................................................................................ 17
3.3. Les dépenses d’investissement ....................................................................................................... 17
3.3.1. L’évolution des dépenses d’investissement .......................................................................... 17
3.3.2. Le remboursement de la dette ............................................................................................... 18
3.3.3. Les principales réalisations de 2022 ....................................................................................... 19
4. Les budgets annexes ............................................................................................................................... 20
4.1. Budget annexe - Zone d’activités Labranère.................................................................................. 20
4.2. Budget annexe - Zone d’activités Las Nazas .................................................................................. 20
4.3. Budget annexe – Energies renouvelables ...................................................................................... 20
4.4. Budget annexe – Locations immobilières ...................................................................................... 21
5. Les grands équilibres financiers ............................................................................................................. 22
5.1. L’épargne......................................................................................................................................... 22
5.2. La gestion de la dette...................................................................................................................... 23
5.3. L’endettement ................................................................................................................................. 23 3
1. Les résultats 2022 du budget principal
Fonctionnement Investissement Ensemble
Dépenses
(ou déficits)
Recettes
(ou excédents)
Dépenses
(ou déficits)
Recettes
(ou excédents)
Dépenses
(ou déficits)
Recettes
(ou excédents)
Résultat
reporté
2021
3 238 888,38 € 2 065 747,05 €
Opérations
de l'exercice
2022
20 014 180,00 € 23 479 116,71 € 4 604 958,32 € 4 715 934,93 € 24 619 138,32 € 28 195 051,64 €
Résultat de
l'exercice
2022
3 464 936,71 € 110 976,61 € 3 575 913,32 €
Résultat de
clôture 6 703 825,09 € 1 954 770,44 € 4 749 054,65 € Restes à
réaliser 2022 510 364,54 € 57 434,79 € 452 929,75 € Totaux
cumulés 6 703 825,09 € 2 465 134,98 € 57 434,79 € 2 465 134,98 € 6 761 259,88 € Résultats
définitifs
2022
6 703 825,09 € 2 407 700,19 € 4 296 124,90 €
Les résultats définitifs 2022
Le résultat de fonctionnement
Le résultat de clôture de l’exercice 2022 s’élève à 6 703 825 €.
Le résultat d’investissement
Le résultat de clôture de l’exercice 2022 est déficitaire à hauteur de 1 954 770 €. L’intégration des restes à
réaliser porte ce déficit à 2 407 700 €.
L’affectation du résultat
Le déficit de la section d’investissement est obligatoirement couvert par l’autofinancement dégagé par la
section de fonctionnement lors de l’affectation du résultat.
Sur le résultat de clôture de la section de fonctionnement de 6 703 825 €, 2 407 700 € sont affectés à la
section d’investissement. Le report sur la section de fonctionnement sera de 4 296 125 €. 4
2. Budget principal : l’exécution de la section de fonctionnement
2.1. Vue d’ensemble du Compte Administratif 2022
DEPENSES RECETTES
O11 Charges à caractère général 1 059 699,81 € O13 Atténuation de charges 38 217,92 €
O12 Charges de personnel 1 602 647,06 € 70 Produits des services 84 056,14 €
O14 Atténuation de produits 10 409 925,26 € 73 Impôts & taxes 16 871 809,40 €
65 Autres charges de gestion 6 184 048,90 € 74 Dotations & participations 6 418 993,67 €
66 Charges financières 136 480,07 € 75 Autres produits de gestion 19 397,19 €
67 Charges exceptionnelles 1 578,50 € 76 Autres produits financiers - €
68 Provisions 1 057,00 € 77 Produits exceptionnels 46 642,39 €
O22 Dépenses imprévues - € 78 Reprises sur provisions - €
Total des dépenses réelles 19 395 436,60 € Total des recettes réelles 23 479 116,71 € O23 Virement à la section d'inv. - € O42 Opérations section à section - € O42 Opérations section à section 618 743,40 €
Total des dépenses d'ordre 618 743,40 € Total des recettes d'ordre - €
Total des dépenses 20 014 180,00 € Total des recettes 23 479 116,71 €
OO2 Report à nouveau de n-1 3 238 888,38 €
2.2. Les recettes réelles de fonctionnement
2.2.1. L’évolution des recettes réelles de fonctionnement
€20 627 612,94
€22 839 698,96 €23 479 116,71
€-
€5 000 000,00
€10 000 000,00
€15 000 000,00
€20 000 000,00
€25 000 000,00
2020 2021 2022
Evolution des recettes réelles de fonctionnement 5
Années Recettes de fonctionnement Evolution n-1 En euros par habitant
2020 20 627 612 € -0,51% 760
2021 22 839 698 € 10,72% 827
2022 23 479 116 € 2,80% 833
Les recettes réelles de fonctionnement progressent de 2,80 % par rapport à 2021, après une baisse de 0,51%
en 2020 et une hausse de 10,72% en 2021.
Si on neutralise les évolutions incohérentes du montant de recette de Cotisation sur la Valeur Ajoutée des
Entreprise (CVAE) connues ces dernières années (effondrement en 2020 : 861 068 €, puis rattrapage en
2021 : 2 221 227 €, puis retour à la « normale » en 2022 : 1 721 254 €) en lissant leur évolution, on constate
une évolution beaucoup plus régulière des recettes de fonctionnement (+2,8% en 2020, + 4% en 2021,
+5,95% en 2022).
2020 2021 2022
Recettes de fonctionnement 20 627 613 € 22 839 699 € 23 479 117 €
Recettes de CVAE 861 068 € 2 221 227 € 1 721 254 €
Recettes de CVAE lissées 1 541 148 € 1 541 148 € 1 721 254 €
Recettes de fonctionnement
après lissage 21 307 693 € 22 159 620 € 23 479 117 €
Evolution n-1 après lissage 2,80% 4,00% 5,95%
Cette évolution est plus marquée en 2022 (+5,95% après lissage). Les recettes de fonctionnement
bénéficient, en effet, notamment en 2022 d’un coefficient de révision des valeurs locatives supérieur aux
années précédentes (3,4 % en 2022 contre 1,2 % en 2020 et 0,2% en 2021). Les recettes augmentent
également du fait de l’évolution des recettes de CFE due à la première augmentation de taux décidée en
2022 (recette supplémentaire évaluée à 220 000 €).
2.2.2. La répartition des recettes réelles de fonctionnement
Les recettes de fiscalité constituent 72 % (71% en 2021) des recettes réelles de fonctionnement. Les dotations
versées par l’Etat et les subventions de fonctionnement pèsent 27 % des recettes réelles de fonctionnement.
Cette part est en légère baisse (28% en 2021) après avoir connu une nette augmentation (20% en 2020) du
fait de la division par deux des bases locatives des établissement industriels suite à la loi de finances pour
2021, et donc du remplacement d’une recette fiscale (baisse de CFE liée) par une compensation de l’Etat (et
donc comptabilisée avec les dotations). La loi de finances pour 2022 n’ayant pas amené de changement 6
important, le plus grand dynamisme des recettes de fiscalité entraîne par conséquent une augmentation de
leur part relative.
2.2.3. Les principales recettes de fonctionnement
2.2.3.1. Les produits de fiscalité
2020 2021 2022
CFE 5 354 915 € 3 735 763 € 4 176 588 €
Taxe d'Habitation 3 368 986 € 228 346 € 231 989 €
Taxe sur le foncier bâti 1 559 964 €
Taxe sur le foncier non bâti 12 823 € 13 225 € 13 527 €
Taxe additionnelle sur le FNB 45 791 € 50 356 € 50 362 €
CVAE 861 068 € 2 221 227 € 1 721 254 €
TASCOM (surfaces commerciales) 306 655 € 324 033 € 326 991 €
IFER (entreprises de réseaux) 91 853 € 99 559 € 111 299 €
Rôles supplémentaires 68 457 € 39 049 € 79 473 €
Attributions de compensation 160 683 € 130 861 € 130 861 €
FNGIR 3 201 921 € 3 201 921 € 3 201 921 €
TEOM 2 765 885 € 2 832 999 € 1 492 889 €
TVA (compensation TH) 3 444 678 € 3 774 691 €
Total recettes de fiscalité 16 239 037 € 16 322 017 € 16 871 809 €
73 - Impôts et taxes
72%
74 - Dotations et
participations
27%
Autres (chap. 013, 70,
75, 76 et 77)
1%
Recettes réelles de fonctionnement 2022
73 - Impôts et taxes 74 - Dotations et participations Autres (chap. 013, 70, 75, 76 et 77) 7
Les recettes de fiscalité sont marquées en 2022 par la mise en œuvre de la première phase de la nouvelle
stratégie fiscale de la communauté.
• Diminution par 2 du taux de Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM) de 10% à 5% ; • Création d’une taxe sur le foncier bâti (TFB), à hauteur de 4,81% ;
• Augmentation de la cotisation foncière des entreprises (CFE) pour les grands groupes et le secteur industriel, tout en neutralisant l’impact de cette augmentation pour 75% des entreprises du territoire.
La comparaison des recettes liées à la TFB et à la TEOM montre une progression de 219 854 € entre 2021 et
2022 (2 832 999 € de TEOM en 2021, 1 492 889 € de TEOM et 1 559 964 € de TFB en 2022). Cette hausse de
7,76 % s’explique par la revalorisation forfaitaire des bases d’une part (+3,4%), et d’autre part par le
dynamisme des bases (nouvelles constructions).
La baisse de CFE de 2021 est liée à la réduction, pérenne, de 50% des valeurs locatives des établissements
industriels (compensée en partie par l’Etat). La recette de CFE repart à la hausse en 2022 (+ 440 825 €). Cette
hausse est liée pour moitié au dynamisme des bases (installation de nouvelles entreprises). L’autre moitié de
la hausse est liée à l’augmentation du taux de CFE (33,17 % en 2021, 35,01 % en 2022) décidée en avril 2022.
La suppression en 2021 de la taxe d’habitation sur les résidences principales est compensée par une fraction
de TVA. Le montant de TVA versé à la communauté évoluant annuellement dans les mêmes proportions que
la TVA nationale, son augmentation a été importante en 2022 (+9,58%). En effet, le taux d’évolution des
recettes de TVA est habituellement supérieur à l’inflation.
Le produit de CVAE retrouve en 2022 (1 721 254 €) un niveau proche de celui de 2019 (1 627 926 €), après
un effet de yoyo entre 2020 et 2021 (861 068 € puis 2 221 227 €) lié à des mécanismes d’optimisation fiscale
mis en œuvre par une entreprise du territoire.
Le versement au titre du Fonds National de Garantie Individuelle des Ressources (FNGIR) est lié à la
suppression de la taxe professionnelle en 2010 et était destiné à l’origine à garantir un niveau de ressource
égal à celui existant avant cette réforme. Son montant est cependant figé.
Les recettes liées aux attributions de compensation (AC) s’élèvent à 130 861 €. Il s’agit des reversements
opérés par les communes membres dans le cadre des transferts de compétences.
L’évolution des bases
Années
Cotisation Foncière
des Entreprises Taxe d’habitation
Taxe foncière
sur les propriétés
non bâties
Taxe foncière sur les
propriétaires bâties
Bases Taux imposition Bases Taux Bases Taux Bases Taux
2020 16 106 988 33,17% 37 433 178 9% 412 315 3,11% 35 300 692 0% 2021 11 491 620 33,17% 2 532 187 9% 425 262 3,11% 31 026 394 0% 2022 11 937 670 35,01% 2 573 663 9% 435 001 3,11% 32 431 683 4,81%
La Communauté de communes dispose de bases fiscales dynamiques et désormais d’un levier fiscal
supplémentaire suite à l’instauration d’un taux de 4,81% de taxe foncière sur les propriétés bâties. 8
2.2.3.2. Les dotations, subventions et participations (chapitre 74)
2020 2021 2022
Dotation d'intercommunalité 158 147 € 176 841 € 198 671 €
Dotation de compensation 2 071 048 € 2 030 260 € 1 985 725 €
FCTVA 7 719 € 12 026 € 14 785 €
Dotation PLUi - € 81 722 € - €
Participations Etat 27 697 € 32 302 € 127 221 €
Participations Région 26 766 € 15 000 € 15 000 €
Participations Département 10 000 € 5 000 € 5 000 €
DCRTP 1 674 769 € 1 674 769 € 1 674 769 €
FDPTP 11 958 € 11 854 € 14 355 €
Compensations d'exo
CFE/CVAE 52 187 € 2 367 464 € 2 460 954 €
Compensations d'exo TFNB 11 € 12 € 13 €
Compensations d'exo TH 246 792 € - € - €
Total recettes de fiscalité 4 287 096 € 6 407 251 € 6 496 493 €
Le chapitre relatif aux dotations de l’Etat progresse de 1,39% en 2022.
La dotation d’intercommunalité progresse selon le mécanisme décrit dans le Rapport d’Orientations
Budgétaires. Son montant devrait continuer à augmenter chaque année de 10% jusqu’à atteindre un plafond
fixé à un peu plus de 300 000 €.
Cette hausse de la dotation d’intercommunalité est à relativiser puisqu’elle est en partie financée par un
prélèvement, appelé « écrêtement », effectué sur la dotation de compensation « part salaire », qui diminue
encore en 2022.
0 € 10 000 000 € 20 000 000 € 30 000 000 € 40 000 000 €
CFE
Taxe d’habitation
Foncier bâti
Evolution des bases fiscales de 2020 à 2022
2022 2021 2020 9
La perte de DGF (dotation d’intercommunalité + dotation de compensation) est en définitive de 22 705 € en
2022.
Pour rappel, la progression spectaculaire du chapitre depuis 2021 est due à la compensation par l’Etat des
pertes de fiscalité liées à la diminution par deux des bases des établissements industriels décrite dans la
partie relative à la fiscalité (2 460 954 € de compensation d’exonérations de CFE/CVAE en n2022).
La dotation d’intercommunalité
La dotation de compensation des groupements
€-
€100 000,00
€200 000,00
€300 000,00
€400 000,00
€500 000,00
€600 000,00
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Dotation d'intercommunalité
€1 900 000,00
€2 000 000,00
€2 100 000,00
€2 200 000,00
€2 300 000,00
€2 400 000,00
€2 500 000,00
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Dotation de compensation 10
2.2.3.3. Les autres recettes de fonctionnement
Elles comprennent notamment les produits des services, les cessions d'immobilisations, les produits
financiers, les atténuations de charges, les recettes exceptionnelles, les produits induits des investissements.
2020 2021 2022
Atténuations de charges 16 655 € 14 778 € 38 218 €
Produits des services 49 092 € 58 350 € 84 056 €
Autres produits de gestion courante 25 785 € 26 525 € 19 397 €
Produits financiers 0 € 782 € 0 €
Produits exceptionnels 9 948 € 9 996 € 46 642 €
Total 101 480 € 110 429 € 188 313 €
Ces recettes augmentent en 2022 du fait notamment de l’augmentation des remboursements sur
rémunérations comptabilisés en atténuations de charges (maternité, maladie professionnelle), de
l’augmentation des produits des services (retour de Festimai, hausse de l’activité sur les aires d’accueil et de
passage des gens du voyage) et de la hausse des produits exceptionnels.
Les produits exceptionnels comptabilisés en 2022 concernent principalement le produit de la cession du
terrain agricole situé lieu-dit Matery à Biaudos (43 630 €).
2.3. Les dépenses réelles de fonctionnement
2.3.1. L’évolution des dépenses réelles de fonctionnement
Années Dépenses de fonctionnement Evolution n-1 En euros par habitant
2020 17 896 980 € 0,73 % 659
2021 18 426 970 € 2,96 % 668
2022 19 395 437 € 5,26 % 689
€-
€5 000 000,00
€10 000 000,00
€15 000 000,00
€20 000 000,00
€25 000 000,00
2020 2021 2022
Dépenses réelles de fonctionnement 11
Le Compte Administratif 2022 globalise 19 395 437 € de dépenses réelles de fonctionnement (opérations
réelles et rattachements de charges à l’exercice 2022). La hausse de 5,26 % par rapport à 2021 est
principalement due à :
- Le retour d’une pleine saison culturelle (+ 177 000 €) ;
- La hausse de la contribution au SITCOM (+ 135 000 €) ;
- L’augmentation du prélèvement au titre du FPIC (+ 107 000 €) ;
- Les conséquences des recrutements sur la masse salariale et les charges (+ 220 000 €),
- Le niveau de l’inflation atteignant en 2022 un niveau pas atteint depuis près de quarante ans.
2.3.2. Les principales dépenses de fonctionnement
2.3.2.1. Les atténuations de produits (54% des dépenses réelles)
Il s’agit du principal poste de dépenses de la section de fonctionnement regroupé au sein du chapitre 014
« atténuations de produits ».
Pour l’année 2022, l’enveloppe s’élève à 10 409 925 €. Elle est constituée principalement :
- Des reversements aux communes (les attributions de compensation, 9 775 698 €) ;
- De la contribution au FPIC (634 227 €).
2020 2021 2022
Atténuations de produits 10 331 288 € 10 307 781 € 10 409 925 € Dont Attributions de compensation 9 777 745 € 9 779 486 € 9 775 698 € Dont FPIC 553 543 € 527 113 € 634 227 €
011 - Charges à
caractère général;
€1 059 700,00 ; 5%
012 - Charges de personnel;
€1 602 647,00 ; 8%
014 - Atténuation de
produits; €10 409 925,00 ;
54%
65 - Autres charges de
gestion; €6 184 049,00 ;
32% 66 - Charges
financières;
€136 480,00 ; 1%
67 - Charges
exceptionnelles;
€1 579,00 ; 0%
68 - Provisions;
€1 057,00 ; 0%
Les dépenses de fonctionnement 12
L’attribution de compensation a pour objet de garantir la neutralité budgétaire des transferts de ressources
opérés lorsqu’un Etablissement Public de Coopération Intercommunale (EPCI) opte pour le régime de la
Fiscalité Professionnelle Unique (FPU) et lors de chaque transfert de compétence entre l’EPCI et ses
communes membres.
Le Fonds National de Péréquation des Ressources Intercommunales et Communales (FPIC) est un
mécanisme de péréquation « horizontale » qui consiste à prélever une partie des ressources de certaines
intercommunalités et communes pour la reverser à des intercommunalités et communes moins favorisées.
La Communauté de communes et l’ensemble de ses communes membres alimentent le FPIC via un
versement annuel.
Depuis 2012, la Communauté de communes déroge au droit commun applicable en prenant à son compte
une partie des sommes normalement acquittées par les communes.
2.3.2.2. Les contingents et participations obligatoires
Ils comprennent une partie des dépenses du chapitre 65 et plus précisément les articles 655. Le Compte
Administratif 2022 comptabilise sur ces articles 4 331 552 €.
La Communauté de communes adhère, par décision du Conseil communautaire, à différents syndicats
chargés de la gestion de certaines compétences. Chaque année, ces adhésions font l’objet de versements
correspondant à des contributions.
Pour l’année 2022, les principales contributions sont les suivantes :
- Le SITCOM (gestion des déchets ménagers) : 3 977 631 € ;
- La compétence GEMAPI (110 628 €) est assurée par différents syndicats (Syndicat Mixte du Bas Adour Maritime, Syndicat Mixte Rivière Côte Sud, Syndicat de l’Aygas) ;
- Le Pays Adour Landes Océanes (43 694 €) ;
- Le SCOT (43 238 €) ;
- Le Syndicat mixte du Parc d’Activité Economique du Seignanx (40 650 €) ;
- Le SYDEC (37 508 €).
Gestion des déchets
91,98%
Gemapi
2,56%
Habitat Logement
1,53%
Environnement
0,11%
Développement
économique/aménage
ment
3,82%
Répartition des contributions par compétence 13
2.3.2.3. Les subventions
Elles comprennent les dépenses inscrites à l'article 657 qui totalise 1 666 198 €.
43 % de cette l’enveloppe bénéficie à des associations œuvrant pour l’environnement, l’insertion sociale, le
développement local économique, le tourisme, la mobilité, etc... et telles que :
- L’Office de tourisme
- Le CPIE
- Le CBE (Comité de Bassin d’Emploi)
La politique sociale innovante du Centre Intercommunal d’Action Sociale en faveur des personnes âgées,
handicapées et/ou dépendantes a nécessité pour l’année 2022 une subvention d’équilibre d’un montant de
955 000 €.
2.3.2.4. Les charges de personnel
Elles comprennent les dépenses du chapitre 012 du Compte Administratif et constituent 8,26% des dépenses
réelles de fonctionnement.
2020 2021 2022
Charges de personnel 1 241 793 € 1 337 472 € 1 602 647 €
La progression constatée du chapitre 012 est la résultante :
- Des différents recrutements réalisés par la Communauté de communes :
o Agent des services techniques (gens du voyage) recruté fin juillet 2021 ;
o Agent des services techniques recruté pour l’assistance administrative le 1er février 2022 ;
o Agent itinérant de l’espace numérique solidaire recruté en septembre 2021 ;
o Agent chargé du secrétariat de direction recruté le 1er janvier 2022 ;
o Agent responsable de la commande publique recruté le 1er décembre 2022 ;
o Agent en alternance recruté pour le service ressources humaines en juillet 2022.
- Du remplacement d’un congé maternité sur une période de 8 mois ;
- De la revalorisation du régime indemnitaire (RIFSEEP) des agents de la communauté de communes
au 1er avril 2022 ;
- De la revalorisation de 3,5 % du point d’indice au 1er juillet 2022 ;
- Du glissement vieillesse/technicité.
Le ratio dépenses de personnel/dépenses réelles de fonctionnement mesure la charge de personnel de la
collectivité ; c’est un coefficient de rigidité car c’est une dépense incompressible à court terme. Il est de
8,26% pour une moyenne de 40,3% dans les EPCI à fiscalité propre de 15 000 à 30 000 habitants (données
de la DGCL – les collectivités locales en chiffres 2023). 14
2.3.2.5. Les charges à caractère général
Elles comprennent les dépenses du chapitre 011, constituées des achats d’eau et d’énergie, des achats de fournitures, de prestations de services et locations, des dépenses d’entretien du bâti, des terrains et des voies et réseaux, des honoraires, des frais de communication, de fêtes et cérémonies, des remboursements aux communes et des taxes foncières.
Années 2020 2021 2021
Chapitre 011 625 856 € 842 415 € 1 059 700 €
Les charges à caractère général augmentent fortement en 2022. L’essentiel de cette hausse est lié au retour
d’une saison culturelle complète et de Festimai en particulier, après deux années de pause (+ 177 000 € par
rapport à 2021). Les charges à caractère général subissent par ailleurs en plein les conséquences du niveau
d’inflation atteint en 2022.
Pour rappel, l’effondrement connu en 2020 était pour l’essentiel dû à la chute d’activité liée à la crise
sanitaire.
2.3.2.6. Les intérêts de la dette
Conformément à la nomenclature comptable M57, les intérêts des emprunts sont traités séparément du
remboursement du capital de la dette.
Les premiers sont imputés au chapitre 66 de la section de fonctionnement, le second constitue une dépense
de la section d’investissement.
Les intérêts des emprunts payés en fonctionnement comprennent :
- Les intérêts liés aux échéances payables sur l’année en cours ;
- La part des intérêts qui seront à payer à l’échéance de n+1 (ICNE).
6,94% 7,26%
8,26%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
9,00%
- €
500 000 €
1000 000 €
1500 000 €
2000 000 €
2020 2021 2022
Charges de personnel
Charges de personnel Charges de personnel / DRF 15
2.3.2.7. Les autres dépenses
Cette section regroupe l’ensemble des dépenses qui n’ont pas été intégrées aux chapitres précédents et
s’établit à 2 636 € pour 2022 (remboursements sur exercices antérieurs, provisions pour créances douteuses).
3. Budget principal : l’exécution de la section d’investissement
3.1. Vue d’ensemble de la section d’investissement
DEPENSES RECETTES
20 Immobilisations incorporelles 146 165,28 € 13 Subventions d'investissement 999 422,99 €
204 Subventions d'équipement 394 557,42 € 20 Immobilisations incorporelles 132 186,00 €
21 Immobilisations corporelles 330 458,07 € 23 Immobilisations en cours 163 650,85 €
23 Travaux en cours 2 913 017,23 € 10 Dotations 579 101,83 €
16 Remboursement d'emprunts 651 787,43 € 1068 Affectation du résultat 2 052 376,97 €
45 Opérations pour compte de tiers 49 241,81 € 165 Dépôts et cautionnements 1 480,00 €
45 Opérations pour compte de tiers 49 241,81 €
Total des dépenses réelles 4 485 227,24 € Total des recettes réelles 3 977 460,45 € O41 Intégration patrimoniale 119 731,08 € O40 Opérations section à section 618 743,40 €
O41 Intégration patrimoniale 119 731,08 €
Total des dépenses d'ordre 119 731,08 € Total des recettes d'ordre 738 474,48 € €
Total des dépenses 4 604 958,32 € Total des recettes 4 715 934,93 €
OO1 Déficit clôture INV n-1 2 065 747,05 €
Restes à réaliser 510 364,54 € Restes à réaliser 57 434,79 €
172 918 €
158 387 €
136 480 €
- €
50 000 €
100 000 €
150 000 €
200 000 €
2020 2021 2022
Evolution des intérêts des emprunts 16
3.2. Les recettes d’investissement
3.2.1. Les principales recettes d’investissement
3.2.1.1. Le Fonds de Compensation de la Taxe sur la Valeur Ajoutée
Ce fonds de compensation est un prélèvement sur les recettes de l’Etat destinée à compenser, à un taux
forfaitaire, la charge de TVA que les collectivités supportent sur leurs dépenses réelles d’investissement.
Le taux du FCTVA sur les dépenses éligibles d’investissement est de 16,404 % et s’applique au montant TTC
de la dépense réalisée.
Les recettes liées au FCTVA sur 2022 s’établissent à 579 102 €. Elles sont assises sur les dépenses
d’investissement réalisées en 2022. Elles représentent 14,56% des recettes réelles d’investissement.
3.2.1.2. Les subventions perçues (25,13 % des recettes réelles d’investissement)
Ce sont les subventions versées par les différents partenaires (Etat, Région, Département, Communes
membres) servant à financer le programme pluriannuel d'investissement.
2020 2021 2022
678 826 € 720 135 € 999 423
Les subventions perçues en 2022 sont les suivantes :
- Participation de l’Etat pour les travaux de l’Office de tourisme : 146 700 € ;
- Participation de l’Etat à la relance du logement (maires bâtisseurs, montants reversés aux
communes) : 192 081 € ;
- Participation de l’Etat pour les travaux liés aux inondations de 2020 : 24 816 € ;
- Participation de l’Etat pour l’aménagement de l’aire d’Ondres : 38 783 € ;
- Participation du Département pour les travaux de l’Office de tourisme : 35 000 € ;
- Participation du Département pour la tourbière de Passeben : 23 985 € ;
- Participation du Département pour la réalisation des pistes cyclables : 63 897 € ;
- Participation du Département pour les travaux liés aux inondations de 2020 : 62 040 € ;
- Participation de la Région pour la tourbière de Passeben : 3 600 € ;
- Participation des ASF pour les aménagements liés aux pistes cyclables : 187 109 € ;
- Participations des Communes membres pour travaux de voirie : 160 856 €
- Participation de l’ANAH pour l’OPAH : 20 665 € ;
- Participation de l’Agence de l’Eau liée à la tourbière de Passeben : 39 891 €.
3.2.1.3. Les emprunts
La Communauté n’a pas eu recours à l’emprunt en 2022. 17
3.2.1.4. Les recettes diverses (chapitres 20, 23, 165 et 45)
Elles comprennent principalement des annulations d’écritures passées sur des exercices antérieurs destinées
à transférer les dépenses relatives au Restaurant Inter-Entreprises du budget principal de la Communauté de
communes vers le budget annexe « Locations immobilières ». Cette opération permet de récupérer la TVA
liée à cet investissement par la voie fiscale.
2020 2021 2022
Recettes diverses 104 033 € 495 597 € 346 559 €
3.2.1.5. Les recettes propres sur l’exercice antérieur
L’autofinancement dégagé par la section de fonctionnement en 2021 a permis de réaliser une affectation
complémentaire au compte 1068 de 2 052 377 €, permettant de couvrir le déficit 2021 de la section
d’investissement reporté au 001 (2 065 747 €) diminué du solde positif des restes à réaliser issus de 2021
(13 370 €).
3.2.2. Les recettes d’ordre
On trouve principalement en recettes d’ordre :
- La dotation aux amortissements (572 387 € en 2022) ;
- Les écritures patrimoniales (sortie du terrain situé Lieu-dit Matery à Biaudos pour 43 630 €,
intégration des études suivies de travaux pour 118 559 €).
D’un point de vue comptable, l'amortissement est une manière de prendre en considération la dépréciation
d'un bien au fil du temps, à la fois pour ajuster sa valorisation dans l'estimation de la valeur du patrimoine,
et en principe pour constituer des « réserves » permettant son remplacement lorsqu'il sera devenu hors
d'usage. Ces recettes constituent des recettes propres.
Les écritures patrimoniales n’ont pas d’impact réel sur le résultat puisqu’elles s’équilibrent en dépenses et
en recettes d’investissement.
3.3. Les dépenses d’investissement
3.3.1. L’évolution des dépenses d’investissement 18
3.3.2. Le remboursement de la dette
Seul le remboursement du capital de la dette apparaît en section d’investissement.
€5 421 710 €5 155 950
€4 485 227
€-
€1 000 000
€2 000 000
€3 000 000
€4 000 000
€5 000 000
€6 000 000
2020 2021 2022
Evolution des dépenses réelles d'investissement
€678 410 €648 447 €651 127
€-
€100 000
€200 000
€300 000
€400 000
€500 000
€600 000
€700 000
€800 000
2020 2021 2022
Remboursement du capital de la dette 19
3.3.3. Les principales réalisations de 2022
Logement habitat 375 687 €
Subventions aux bailleurs sociaux 132 600 €
Programme d’Intérêt Général - OPAH 31 287 €
Travaux sur aire d’accueil de Tarnos 78 134 €
Travaux sur aire de passage de Saint-Martin-de-Seignanx 62 467 €
Travaux sur aire de passage d’Ondres 52 415 €
Travaux sur hébergements de Tarnos 18 784 €
Voirie communautaire et voies cyclables 2 499 083 €
Travaux et études sur les voiries 1 326 774 €
Signalisation 93 420 €
Bornages et levés topographiques 16 032 €
Aménagement des points de collecte des déchets ménagers 21 120 €
Etudes et travaux voies vertes RD26 et chemin du Claous 1 041 737 €
Environnement 98 211 €
Acquisition de foncier agricole 43 416 €
Travaux du Syndicat de rivières Côte Sud 39 993 €
Plateforme de rénovation thermique 5 082 €
Etude sur la méthanisation 9 720 €
Diverses dépenses 179 787 €
Logiciels et licences informatiques 10 959 €
Etudes pour le centre aquatique 31 608 €
Acquisition de matériel 32 560 €
Travaux divers bâtiments communautaires 33 327 €
Travaux divers terrains communautaires 45 553 €
Etudes de circulation RD817 11 400 €
Dépenses liées à la réalisation du PLUi 14 380 €
Développement touristique 439 348 €
Travaux pour l’Office de tourisme communautaire 439 348 € 20
4. Les budgets annexes
4.1. Budget annexe - Zone d’activités Labranère
Dépenses de fonctionnement Recettes de fonctionnement Aménagements de terrains 49 988,17 € Dotations et participations 116 886,10 € Total des dépenses réelles 49 988,17 € Total des recettes réelles 116 886,10 € Variation de stocks 116 886,10 € Variations de stocks 49 988,17 € Total opérations
d’ordre de transfert
116 886,10 € Total des opérations
d’ordre de transfert
49 988,17 €
Total des dépenses de
fonctionnement
166 874,27 € Total des recettes de
fonctionnement
166 874,27 €
Dépenses d’investissement Recettes d’investissement Stocks de terrains aménagés 49 988,17 € Stocks de terrains aménagés 116 886,10 € Total opérations
d’ordre de transfert
49 988,17 € Total opérations
d’ordre de transfert
116 886,10 €
Total des dépenses d’investissement 49 988,17 € Total des recettes
d’investissement
116 886,10 €
Solde d’exécution reporté 682 131,02 €
Les travaux d’extension de la zone de développement économique ont démarré en 2020 et se sont achevés
en 2021 (732 119 € HT de travaux et d’études au total). Les premières cessions de terrains auront lieu en
2023.
4.2. Budget annexe - Zone d’activités Las Nazas
Aucune dépense ni recette n’a été inscrite au budget 2022 de la Zone d’activité Las Nazas.
4.3. Budget annexe – Energies renouvelables
Dépenses d'exploitation Recettes d'exploitation
Dépenses réelles 394,58 € Vente d’électricité 4 917,04 €
Total des dépenses réelles 394,58 € Total des recettes réelles 4 917,04 €
Dotation aux amortissements 2 147,21 € Opérations d'ordre 0,00 €
Total des opérations d’ordre 2 147,21 € Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des dépenses
d’exploitation 2 541,79 € Total des recettes d’exploitation 4 917,04 €
Solde d’exécution reporté 7 791,85 €
Dépenses d’investissement Recettes d’investissement
Immobilisations 0,00 € Réserve 31 134,54 €
Total des dépenses réelles 0,00 € Total des recettes réelles 31 134,54 €
Opérations d'ordre 0,00 € Dotation aux amortissements 2 147,21 €
Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des opérations d’ordre 2 147,21 € Total des dépenses de
d’investissement 0,00 €
Total des recettes
d’investissement 33 281,75 €
Solde d’exécution reporté 31 131,54 € 21
La Communauté de communes s’est engagée dans une démarche de développement des énergies
renouvelables sur son territoire et à l’échelle de son patrimoine en décidant, dans le cadre de la construction
du bâtiment d’activité économique sur la zone de Souspesse, d’installer des panneaux photovoltaïques
destinés à la production et à la revente d’énergie électrique.
L’activité de production d’énergie photovoltaïque étant une activité constitutive d'un service public industriel
et commercial, lorsque l’énergie produite est destinée à être revendue partiellement ou en totalité, l’activité
l’objet d’un suivi au sein d’un budget appliquant la nomenclature M4.
Les premières recettes de revente d’électricité sont de 4 917 € HT pour la période de 2021 à mars 2022.
4.4. Budget annexe – Locations immobilières
Dépenses de fonctionnement Recettes de fonctionnement
Dépenses réelles 5 374,38 € Revenus des immeubles 36 781,59 €
Total des dépenses réelles 5 374,38 € Total des recettes réelles 36 781,59 €
Opérations d'ordre 0,00 € Opérations d'ordre 0,00 €
Total des opérations
d’ordre 0,00 € Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des dépenses de
fonctionnement 5 374,38 €
Total des recettes de
fonctionnement 36 781,59 €
Dépenses d'investissement Recettes d'investissement
Immobilisations 334 799,13 € Subventions 2 760 000,00 €
Excédent de fonct. capitalisé 29 871,45 €
Total des dépenses réelles 334 799,13 € Total des recettes réelles 2 789 871,45 €
Opérations d'ordre 0,00 € Dotation aux amortissements 0,00 €
Total des opérations
d’ordre 0,00 € Total des opérations d’ordre 0,00 € Total des dépenses de
d’investissement 334 799,13 €
Total des recettes
d’investissement 2 789 871,45 €
Solde d’exécution reporté 485 136,89 €
Ce budget annexe individualise les deux opérations suivantes, soumises à la TVA :
- Le bâtiment d’activité économique situé sur la zone d’activité de Souspesse à Saint-Martin-de-
Seignanx.
En 2022 l’essentiel des opérations relatives à ce bâti concerne en dépense le paiement de la participation
pour le financement de l’assainissement collectif (PFAC) pour 3 040 €, et en recette le produit de la location
de ce bien pour 36 782 €.
- Le futur restaurant inter-entreprises situé avenue du 1er mai à Tarnos.
Les dépenses 2022 sont de 334 799 € HT (dépenses 2022 et antérieures du fait du transfert de cette opération
du budget principal au budget annexe) et recouvrent les frais d’étude et de maîtrise d’œuvre. La recette de
2 760 000 d’euros est l’avance de la subvention de 3 450 000 € accordée par la région Nouvelle-Aquitaine. 22
5. Les grands équilibres financiers
5.1. L’épargne
Epargne de gestion = Différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement hors intérêts de la
dette.
Epargne brute = Différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement. L'épargne brute représente
le socle de la richesse financière.
Epargne nette = Epargne brute ôtée du remboursement du capital de la dette. L'épargne nette permet de
mesurer l'équilibre annuel. Une épargne nette négative illustre une santé financière dégradée.
2020 2021 2022
Recettes de fonctionnement 20 627 613 € 22 839 699 € 23 479 117 €
Epargne de gestion 2 903 550 € 4 571 116 € 4 220 160 €
Epargne brute 2 730 633 € 4 412 729 € 4 083 680 €
Taux d'épargne brute (en %) 13,24% 19,32% 17,39%
Epargne nette 2 052 223 € 3 764 282 € 3 431 893 €
La Communauté de communes dispose en 2022 d’un taux d’épargne brute très satisfaisant de 17,39% (il est
généralement admis qu’un taux de 8 à 15% est satisfaisant).
- €
1000 000 €
2000 000 €
3000 000 €
4000 000 €
5000 000 €
2019 2020 2021 2022
Evolution des épargnes
Epargne de gestion Epargne brute Epargne nette 23
5.2. La gestion de la dette
L’encours de la dette diminue en 2022.
Année Encours de dette au 31/12 Evolution n-1 Emprunts nouveaux
2019 4 984 383 € - 15,85 % 0
2020 5 735 973 € + 15,08 % 1 430 000,00 €
2021 5 087 526 € - 12,75 % 0
2022 4 436 399 € - 14,68 % 0
Les annuités de la dette
L'annuité de la dette (capital + intérêts) s'échelonne et se ventile comme suit :
2020 2021 2022
Annuités 850 253 € 809 018 € 789 576 € Evolution n-1 (en %) - 15,75 % - 4,85 % - 2,4 % Capital en euros 678 410 € 648 447 € 651 128 € Intérêts en euros 171 843 € 160 571 € 138 448 €
La ventilation de l'annuité de la dette en euros par habitant évolue de la façon suivante :
2020 2021 2022
Annuités 31 € 29 € 28 € Capital 25 € 23 € 23 € Intérêts 6 € 6 € 5 €
5.3. L’endettement
Le ratio de désendettement détermine le nombre d'années nécessaires à la collectivité pour éteindre
totalement sa dette par mobilisation et affectation en totalité de son épargne brute annuelle.
Il se calcule selon la règle suivante : encours de dette au 31 décembre de l'année budgétaire en cours /
épargne brute de l'année en cours.
La capacité de désendettement pour la collectivité évolue comme suit :
2020 2021 2022
Ratio 2,1 ans 1,2 ans 1,1 ans
La politique de désendettement menée a permis de considérablement améliorer les marges de manœuvre
dont la Communauté de communes dispose à présent.