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Ville de

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Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 1

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Table des matières

1. Rappel règlementaire ........................................................................................... 4

2. Contexte et méthodologie .................................................................................... 5

2.1. Projections macroéconomiques : un contexte national et international d’incertitudes accrues ........................................................... 5

2.2. Coefficient de revalorisation forfaitaire et prévisions d’inflation Banque de France .......................................................................... 6

2.3. Projet de Loi de Finances pour 2025 : les principales mesures applicables aux collectivités locales .......................................... 7

2.4. Rappel des principaux postes en dépenses et en recettes de fonctionnement ................................................................... 8

2.5. Définitions des principaux ratios abordés au cours de l’analyse ........ 9

2.6. Zoom sur les épargnes .........................................................10

2.7. Les règles d’équilibre budgétaire .............................................11

2.8. Les règles de liaison des taux à partir de 2023 ...........................12

2.9. Mandat 2020-2026 ; Covid, inflation et réforme fiscales ................13

2.10. Application de la loi spéciale (art 45 de la loi organique n°2001-692 14

3. Synthèse des éléments de rétrospective 2021 - 2024 ............................................. 14

3.1. Les ratios 2024 de la ville .....................................................14

3.2. Des épargnes à la hausse sur la période ...................................15

3.3. Un ratio de désendettement bien positionné ..............................16

3.4. Les investissements financés principalement par les fonds propres ..17

3.5. Comparaison des indicateurs financiers de la collectivité entre 2020 et 2024 ...............................................................................18

4. Synthèse des éléments de prospective 2025 - 2026 ............................................... 19

4.1. Les grandes orientations de la ville ..........................................19

4.2. Contexte financier local ......................................................20

4.3. Les dépenses de fonctionnement ..........................................21

4.3.1. Répartition des dépenses réelles de fonctionnement ...................21

4.3.2. Les charges de personnel .....................................................22

4.3.3. Les charges à caractère général.............................................23

4.3.4. Les charges de gestion courante ............................................23

4.4. Les recettes de fonctionnement............................................24

4.4.1. Répartition des recettes réelles de fonctionnement .....................24

4.4.2. Une revalorisation forfaitaire des bases en 2025 ........................25

4.4.3. Une progression du produit de la fiscalité directe .......................26

4.4.4. Une compensation par l’Etat au titre de l’exonération des locaux industriels ........................................................................26

4.4.5. Une fiscalité indirecte en baisse en 2025 ..................................27 Accusé de réception en préfecture 060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 3

4.4.6. Un FNGIR figé sur la période .................................................27

4.4.7. Evolution de la dotation forfaitaire ..........................................28

4.4.8. Evolution des dotations de péréquation ...................................29

4.4.9. L’intercommunalité .............................................................30

4.5. Autres éléments de gestion .................................................31

4.5.1. Des RRF qui progresseraient quasiment au même niveau que les DRF à partir de 2026...........................................................31

4.5.2. Fonds de roulement ............................................................32

4.6. Les investissements à Margny-lès-Compiègne ........................33

4.6.1. Evolution des dépenses .......................................................33

4.6.2. Evolution des recettes .........................................................33

4.6.3. Le programme pluriannuel d’investissement et son financement ...35

5. La dette ........................................................................................................... 37

5.1. Les caractéristiques de la dette ............................................37

5.2. Dette par type de risque .....................................................38

5.3. Dette selon charte de bonne conduite....................................40

5.4. Evolution du taux moyen de la dette .....................................40

5.5. Profil de remboursement de la dette .....................................41

5.6. Dette par prêteurs .............................................................43

5.7. Dette par année ................................................................43

6. Les éléments relatifs au personnel....................................................................... 44

6.1. Evolution des effectifs ..........................................................44

6.2. Nombre d’agents par catégorie ...............................................44

6.3. Nombre d’agents par filière ...................................................44

6.4. Régime indemnitaire............................................................44

6.5. Avantage en nature logement ................................................45

6.6. Nouvelle Bonification Indiciaire ...............................................45

6.7. Autres éléments .................................................................45

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1. Rappel règlementaire

L’article L 2312-1 du Code Général des Collectivités Territoriales institue et rend obligatoire la tenue d’un débat sur les orientations budgétaires de la collectivité dans les deux mois qui précèdent l’examen du budget primitif. Il permet à l’assemblée délibérante :

 De discuter des orientations budgétaires qui préfigurent la construction du budget primitif ;

 De présenter la politique d’investissement ;

 D’informer sur la situation financière de la collectivité,

 De donner la possibilité aux élus de s’exprimer sur la stratégie financière de leur

collectivité;

 De communiquer sur les aspects budgétaires de la vie de la collectivité.

Le Décret n°2016-841 du 24 juin 2016 apporte des informations quant au contenu, aux modalités de publication et de transmission du rapport d’orientation budgétaire (articles L.2312-1, L.3312-1 et L.5211-36 du CGCT) :

 Pour les communes d’au moins 3 500 habitants, les établissements publics de coopération intercommunale qui comprennent au moins une commune de 3 500 habitants et plus, les départements, ce rapport doit comporter : o Les orientations budgétaires envisagées portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes en fonctionnement et investissement. Sont notamment précisées les hypothèses d’évolution retenues pour construire le projet de budget, notamment en matière de fiscalité, de subventions ainsi que les principales évolutions relatives aux relations financières entre la collectivité et le groupement dont elle est membre ;

o La présentation des engagements pluriannuels ;

o Les informations relatives à la structure et à la gestion de l’encours de la dette.

 Dans les communes de plus de 10 000 habitants, les établissements publics de coopération intercommunale de plus de 10 000 habitants et qui comprennent au moins une commune de 3 500 habitants, les départements, le rapport comporte également les informations relatives : o À la structure des effectifs ;

o Aux dépenses de personnel comportant notamment des éléments sur la rémunération tels que les traitements indiciaires, les régimes indemnitaires, les bonifications indiciaires, et les avantages en nature ;

o À la durée effective du travail.

Le Débat d’Orientation Budgétaire n’a aucun caractère décisionnel et ne donne pas lieu à un vote. Il fait néanmoins l’objet d’une délibération afin que le représentant de l’Etat puisse s’assurer du respect de la loi. Un exemplaire doit être adressé au représentant de l’Etat, à l’ARC et être publié sur le site internet de la Ville.

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2. Contexte et méthodologie

2.1. Projections macroéconomiques : un contexte national et

international d’incertitudes accrues

Les projections macroéconomiques de décembre 2024 ont été finalisées dans un contexte national et international d’incertitudes accrues. Cette projection a été arrêtée le 27 novembre, soit avant la motion de censure, avec des hypothèses de finances publiques proches du projet de loi de finances conduisant à une réduction sensible du déficit public à 5 % du PIB en 2025. Une moindre consolidation budgétaire n’entraînerait pas pour autant un surplus de croissance, car l’effet négatif de l’incertitude accrue sur la demande des ménages et des entreprises jouerait en sens opposé.

Le scénario de référence demeure celui d’une sortie de l’inflation sans récession, avec une reprise décalée à 2026 et 2027 par rapport aux précédentes projections. L’activité progresserait en 2024 à hauteur de 1,1 %, tirée principalement par le commerce extérieur. La croissance resterait positive en 2025 mais diminuerait un peu. Conjointement à la reprise attendue de la demande chez nos partenaires européens, elle serait ensuite plus dynamique en 2026 et 2027, sous l’effet notamment d’une moindre inflation, et du desserrement réalisé de la politique monétaire.

En 2024, l’inflation totale a reculé sensiblement et devrait retomber en moyenne annuelle à 2,4 %. Sur l’horizon de prévision, l’inflation s’inscrirait durablement en dessous de 2 %. Le ralentissement des prix serait favorisé par celui des prix de l’alimentation, de l’énergie et des biens manufacturés, tandis que l’inflation dans les services baisserait plus lentement, expliquant un recul plus progressif de l’inflation sous-jacente vers 2%.

Comme anticipé, le marché du travail commence à entrer dans une phase transitoire de ralentissement, concentrée sur l’année 2025. Le taux de chômage atteindrait un pic inférieur à 8 % en 2025 et en 2026, avant de repartir à la baisse dans le sillage de la reprise de l’activité.

Aux incertitudes internes s’ajoutent les aléas géopolitiques toujours élevés et désormais aussi ceux qui pèsent sur le commerce international. Le scénario de référence de la Banque de France ne prend pas en compte le risque de tensions commerciales en cas de hausse des droits de douane aux États-Unis, dont les effets sont difficiles à chiffrer.

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CT [_]

1 | l

POINTS CLÉS DE LA PROJECTION FRANCE EN MOYENNE ANNUELLE

2023 pr 2025 lipi: Ar

PIB réel 1,1 1,1 0,9 1,3 1,3

IPCH 5,7 2,4 1,6 1,7 1,9

IPCH hors énergie et alimentation 4,0 2,4 2,2 1,9 1,8

Taux de chômage (BIT, France entière, % population active) 7,3 7,4 7,8 7,8 7,4

Données corrigées des jours ouvrables. Taux de croissance annuel sauf indication contraire. Sources : Insee pour 2023 (comptes nationaux trimestriels du 30 octobre 2024), projections Banque de France sur fond bleuté.

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 6

2.2. Coefficient de revalorisation forfaitaire et prévisions d’inflation Banque de France

L'indice des prix à la consommation harmonisé (IPCH) est l'indicateur permettant d'apprécier le respect du critère de convergence portant sur la stabilité des prix, dans le cadre du traité de l'Union européenne (Maastricht).

Il est conçu expressément à des fins de comparaison internationale. L'IPCH ne remplace pas l'indice national qui reste l'indice de référence pour analyser l'inflation en France, avec l'indice d'inflation sous-jacente.

L’IPCH constaté en novembre 2024 étant de +1,7% par rapport à novembre 2023, le coefficient légal appliqué sur les bases 2024 est donc de 1,017 (contre 1,039 en 2024). En 2025, l’inflation devrait s’élever aux alentours des 1,6%.

0,20%

3,40%

7,10%

3,90% 1,7%

1,6%

1,7%

1,55%

1,60%

1,65%

1,70%

1,75%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

Coefficient de revalorisation forfaitaire

Coefficient de revalorisation forfaitaire Coefficient estimé (prévisions IPCH Banque de France - Septembre 2024)

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2.3. Projet de Loi de Finances pour 2025 : les principales mesures

applicables aux collectivités locales

Création d’un fonds de réserve (Article 64 du PLF 2025) afin d’associer les

collectivités territoriales à un effort de redressement des finances publiques

Dotations :

Dotation forfaitaire des communes : reprise de l’écrêtement

Abondement des dotations de péréquation verticale (+150M€ pour la DSR et

+140M€ pour la DSU)

Dotation de compensation des EPCI écrêtée à hauteur de -1,96%

Nouveaux critères de répartition du FPIC pour la Métropole Grand Paris (droit

commun uniquement)

Poursuite de la réforme des indicateurs avec un lissage de 60% en 2025

Ecrêtement important des variables d’ajustements de l’enveloppe normée (x

14,5 pour la DCRTP* par rapport à 2024, et x 4,4 pour le FDPTP*).

Suppression de la part dynamique de progression de la TVA pour la

compensation de la CVAE et de la TH pour les EPCI.

Financement de l’investissement :

Diminution du fond vert : -1,5 Mds € par rapport à 2024.

FCTVA : Diminution du taux de 10% et fin de l’éligibilité pour les dépenses de

fonctionnement.

PLFSS 2025: hausse des cotations à la CNRACL de 3 points en 2025.

*DCRTP : Dotation de Compensation de la Réforme de la Taxe Professionnelle *FDPTP : Fonds Départementaux de Péréquation de la Taxe Professionnelle

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Date de réception préfecture : 24/02/2025Postes en dépenses de Postes en recettes de fonctionnement

fonctionnement

Directe : taxes ménages

(TH, TFB et TFPB) Ce sont les charges à

Charges à caractère ère aéré : HA Ai ges 4° | caractère général de la Fiscalité directe et indirecte : taxe finale d’

(crapitre 011) or … Men de indirecte électricité, droits de apitre nos : mutation, prélèvements sur à chapitre 73 * P DEEE P ) les jeux , attribution de

compensation, FPIC, droits

de place. ect

Charges de Produit des services (ex : ersonnel Masse salariale - restauration scolaire, accueil (chapitre 012) Produits périscolaire, piscine) d'exploitation et du concessions dans les

domaine cimetières, droit de

(chapitres 70 et 75) stationnement, revenus des

immeubles, redevance des

Participations, Charges de gestion délégataires

contingents et courante : subventions

b tions versées aux associations, | supven au CCAS, indemnités des Dotations de l'Etat Versements de l'Etat : DGF, compensations fiscales, (chapitre 65) ie

(chapitre 74) participations.

2.4. Rappel des principaux postes en dépenses et en recettes de fonctionnement

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2.5. Définitions des principaux ratios abordés au cours de

l’analyse

Epargne brute : recettes réelles de fonctionnement (hors cessions d’immobilisation) – dépenses réelles de fonctionnement. C'est donc l'épargne de gestion minorée des intérêts de la dette. L'excédent contribue au financement de la section d'investissement. Elle matérialise l’autofinancement dégagé sur les opérations courantes de la section de fonctionnement, avant prise en compte des éléments exceptionnels (produits des cessions d’immobilisation).

Taux d’épargne brute : épargne brute/recettes réelles de fonctionnement, en %. Il indique la part des recettes de fonctionnement pouvant être consacrée pour investir et/ou rembourser la dette. Il s’agit de la part des recettes réelles de fonctionnement qui n’est pas absorbée par les dépenses récurrentes de fonctionnement. Traditionnellement, un ratio compris entre 8% et 15% est satisfaisant. En moyenne en 2023, selon l’Observatoire des finances locales 2024, le taux d’épargne brute du bloc communal était de 16,6%.

Epargne nette : Epargne brute – le remboursement en capital de la dette. L'épargne nette exprime le montant des recettes de fonctionnement pouvant être consacré aux dépenses d'investissement après remboursement du capital de la dette soit l’épargne disponible. Une épargne nette positive signifie que le remboursement en capital de la dette peut être couvert par l’excédent de la section de fonctionnement (l’épargne brute).

Capacité de désendettement : encours de dette au 31/12/N rapportée à l’épargne brute. Ce ratio est exprimé en nombre d’années et mesure la solvabilité financière d’une collectivité. Il permet de déterminer le nombre d’années théoriquement nécessaire pour rembourser intégralement le capital de la dette, en supposant que la collectivité y consacre la totalité de son épargne brute. Pendant longtemps, l’analyse financière a retenu un premier seuil d’alerte de 10 ans et un seuil critique de 15 ans. La loi n° 2018-32 du 22 janvier 2018 de Programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022 met en place désormais un seuil de 12 ans à partir duquel la situation peut être considérée comme préoccupante pour le bloc communal.

Niveau du fonds de roulements fin d’exercice (ou appelé excédents de fin d’année) : (fonds de roulement début d’exercice – résultat de l’exercice), l’analyse financière classique et notamment les magistrats financiers des Chambres régionales des Comptes retiennent un niveau équivalent à deux mois de dépenses de personnel.

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Date de réception préfecture : 24/02/2025Recettes de

fonctionnement

Recettes de

fonctionnement

Epargne Brute

Dépenses de

fonctionnement

to ER EE

lat le (2e

CT RE

[e (24 023

Dépenses de

fonctionnement

MC el ELLE LS

CR ol Rs RE

PTE

Epargne de

Gestion

Epargne Brute

Epargne de Nette

2.6. Zoom sur les épargnes

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Date de réception préfecture : 24/02/2025Les règles d’équilibre des comptes des Sections de fonctionnement et communes d'investissement respectivement équilibrées

DEPENSES RECETTES

° Evaluation sincère des dépenses et des recettes Charges à caractère Section de général

fonctionnement

Fiscalité (TH, TF)

° Financement de l'annuité des emprunts en capital

par des recettes propres Charges de personnel Dotations

(DGF ….)

és latlele tele) pe ST TE ELU

mnt partenaires (CD, CR + Section de fonctionnement doit avoir un solde nul Le solde entre les D ;

recettes et les Intérêts de la dette ) ou positif et la section d'investissement doit être dé e ’ ne ann Produits des services votée en équilibre

Re rie lolle + Si l'épargne brute ne suffit pas à rembourser le capital de la dette, la collectivité ne dégage aucun

autofinancement, ce qui implique :

Secti DÉPENSES RECETTES | d' ct on : * Une baisse de la capacité de financement

INvesussemen GET AMENER des prochaines dépenses d'équipement. Epargne brute capital de la dette

* La nécessité de recourir aux autres

ressources propres (FCTVA, Taxe

d'urbanisme, Cessions d'immobilisations….)

LAS pour couvrir le remboursement de la dette.

L'épargne brute

couvre d'abord le

remboursement du

CE RES

Dépenses SENTE

d'équipements (chap.

20, 21, 23 et 204)

emprunts, puis le

solde peut financer

CR TT ETS

CRT TT S

Emprunt

2.7. Les règles d’équilibre budgétaire

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Date de réception préfecture : 24/02/20252.8. Les règles de liaison des taux à partir de 2023

À partir de 2023

La collectivité

souhaite augmenter

son taux de TFPB

Les taux de THRS et TFPNB peuvent augmenter dans la même proportion sans obligation

La collectivité

souhaite diminuer son

taux de TFPB

Obligation de baisser les taux de THRS et TFPNB dans la même proportion ou variation différenciée

La collectivité

souhaite augmenter

son taux de THRS

Obligation d’augmenter le taux de TFPB dans les mêmes proportions

Exception article 151 de la LF 2024 : Possibilité d’augmenter son taux de THRS si celui-ci est inférieur à 75% du taux moyen

départemental. (hausse qui ne doit pas dépasser 5% de cette

moyenne)

La collectivité

souhaite diminuer son

taux de THRS

Obligation de diminuer le taux de TFPB, de TFPNB et de THRS dans les mêmes proportions

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025“ Revalorisation forfaitaire des bases: = Mesures financières | " MS re de pres 3,4% 3,9%

gouvernementales Covid-19 Youvere delninon ces IMaIcaleurs = Elargissement de la dotation pour les (filet de sécurité, financiers titres sécurisés " Hausse du point d'indice : + 3,5 % au 1/07 . ue , abondement DSIL...) . | Le = Fiscalité des résidences secondaires et

* Revaoraonortare des LL aan acmpemer es mausses ||, Sé'ogatons à la régi de in bases: 1,2% P ‘ P g = Abondement de la DGF, concentré sur de prix et la revalorisation des salaires . : . Ù le bloc communal 8 Instauration d'un bouclier tarifaire sur . ur ou | l'électricité “= Evolution de la fiscalité résidentielle suite à la nouvelle définition des communes en zone tendue

* Revalorisation forfaitaire des bases: 1,2% = Hausse du point d'indice de la fonction publique : + 1,5 % au 1er juillet " Création de la Collectivité européenne = Filet de sécurité

d'Alsace , " Revalorisation forfaitaire des bases: 7,1% * Réduction de 50% des bases des locaux = Abondement à hauteur de 320 ME de la DGF du bloc communal industriels nn = Création d'un fonds vert de 2 Md£ dans le cadre de la transition écologique " Suppression de la taxe d'habitation sur les = Réforme de la gestion des taxes d'urbanisme résidences principales

2.9. Mandat 2020-2026 ; Covid, inflation et réforme fiscales

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2.10. Application de la loi spéciale (art 45 de la loi organique

n°2001-692

Autorisation à la fois de la perception des impôts locaux dès le 1er janvier 2025 et le versement aux collectivités locales des concours financiers de l’Etat,

Perception par les collectivités locales de l’ensemble des crédits composant leurs moyens de fonctionnement dans les conditions fixées par la loi de finances pour 2024 (DGF, fractions de fiscalité…)

Versement des recettes dans leurs modalités de droit commun (soit par douzième, soit dans leur intégralité).

Versement dès janvier des impositions directes locales revenants aux collectivités sous forme d’avances jusqu’à la régularisation sur la base de la loi de Finance pour 2025

Calendrier de mise à disposition des dotations de soutien à l’investissement local (DETS, DSIL…) impacté par l’absence de la LFI. Les crédits de paiement des engagements antérieurs seront mis à disposition afin d’éviter toute rupture de paiement.

3. Synthèse des éléments de rétrospective 2021 - 2024

3.1. Les ratios 2024 de la ville

Informations financières – ratios (compte administratif 2024)

Margny-lès-

Compiègne (pop

totale 9068 hab)

Communes de

même strate de

pop (source

DGCL)

1 Dépenses réelles de fonctionnement / population 981 € 1 023 €

2 Recettes réelles de fonctionnement / population 1 186 € 1 240 €

3 Dépenses d’équipement brut / population 452 € 369 €

4 Encours de dette / population 586 € 764 €

5 DGF / population 111 € 158 €

6 Dépenses de personnel / dépenses réelles de fonctionnement 56% 55%

7

Dépenses réelles de fonctionnement et remboursement

annuel de la dette en capital / recettes réelles de

fonctionnement

88% 88%

8 Dépenses d’équipement brut / recettes réelles de fonctionnement 38% 30%

9 Encours de la dette / recettes réelles de fonctionnement 49% 62% 10 Epargne brute / recettes réelles de fonctionnement 17% 19%

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3.2. Des épargnes à la hausse sur la période

Évolution des épargnes (hors cessions) et effet de ciseau

Sur la période, les recettes réelles de fonctionnement progressent en moyenne de +5,68%/an (+518k€/an) contre +4,18%/an (+318 k€/an) pour les dépenses réelles de fonctionnement.

On observe en effet en 2021 (année marquée par la crise sanitaire) une baisse des dépenses réelles de fonctionnement de -3,57%(-265 k€). Face à cette évolution à la baisse des dépenses, les recettes réelles de fonctionnement augmentent légèrement cette année-là, de +0,23%(+19 k€). Les épargnes augmentent donc logiquement.

Cette tendance se confirme en 2022 et 2023 (années marquées par la hausse du prix de l’énergie et du point d’indice) avec une augmentation respective des dépenses de +2,44%(+175k€) et +10,88%(+798k€) contre une hausse de +6,24%/ +532k€) des recettes en 2022 et de +11,20%(+1,02 M€) en 2023. Les épargnes augmentent là aussi positivement.

En 2024, la tendance s’inverse, les recettes réelles de fonctionnement augmentent de +5,04%(+507 k€) tandis que les dépenses augmentent de +6,98% (+567k€). Cette hausse des dépenses s’explique principalement par la hausse des charges de personnel et frais assimilés +649 k€. Cet écart de dynamisme engendre donc une légère détérioration des épargnes pour l’année 2024.

Le taux d'épargne brute s'élève à 17,41% en 2024 contre 12,67% en 2020. Il est très bien positionné par rapport à la recommandation généralement admise en analyse financière de 8% minimum.

L’épargne nette subit une hausse sur la période pour atteindre 1,32 M€ (soit + 911 k€ par rapport à 2020) du fait notamment de la trajectoire de la section de fonctionnement.

0,00 M€

2,00 M€

4,00 M€

6,00 M€

8,00 M€

10,00 M€

12,00 M€

0,00 M€

0,50 M€

1,00 M€

1,50 M€

2,00 M€

2,50 M€

2020 2021 2022 2023 2024

Epargne de gestion

Epargne brute

Epargne nette

Total des RRF (dr.)

Total des dépenses réelles de fonctionnement (dr.)

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 16

3.3. Un ratio de désendettement bien positionné

Évolution de l'encours de dette et du recours à l'emprunt

Évolution de l'encours de dette et du recours à l'emprunt

Sur la période 2020-2024, la collectivité a mobilisé 1,75 M€ d’emprunts. Malgré ce recours à l’emprunt, le capital restant dû au 31/12/2024 est inférieur de -1,74M€ par rapport à celui dû au 31/12/2020. Il est de 5,18 M€ fin 2024 contre 6,92 M€ fin 2020.

La hausse de l’épargne brute sur la période 2020-2024, combinée à la baisse de l’encours de dette entraine une amélioration du ratio de désendettement qui passe de 6,4 ans en 2020 à 2,8 ans en 2024. Ce dernier est nettement inférieur au seuil limite de 12 ans recommandé par les CRC.

1,00 M€ 750 k€

0 k€

100 k€

200 k€

300 k€

400 k€

500 k€

600 k€

700 k€

800 k€

900 k€

0,00 M€

1,00 M€

2,00 M€

3,00 M€

4,00 M€

5,00 M€

6,00 M€

7,00 M€

8,00 M€

2020 2021 2022 2023 2024

Emprunts en cours Capital Restant Dû cumulé

Annuités (dr.)

6,4

4,6

3,2 3,0 2,8

0

2

4

6

8

10

12

14

2020 2021 2022 2023 2024

Ratio de désendettement Seuil limite recommandé

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025RER

3.4. Les investissements financés principalement par les fonds propres

Évolution des moyens de financement des dépenses d’équipement

Les 13,69 M€ d’investissements réalisés par la collectivité sur la période ont été principalement financés sur l’ensemble des recettes réelles d’investissement par les fonds propres (épargne nette, FCTVA, taxe d’aménagement et autres recettes) à hauteur de (49,24%), suivis par les subventions (21,89%), l’utilisation des excédents (18,43%), l’emprunt (10,10%), et enfin par les cessions d’immobilisations (0,33%).

En 2024, le fonds de roulement en fin d’exercice s’établit à 2,19 M€, soit plus de 5 mois de dépenses de personnel. Pour rappel, les Chambres régionales des comptes recommandent un minimum de 2 mois de dépenses de personnel.

1,22 M€

2,51 M€

3,98 M€

1,98 M€

4,00 M€

0,00 M€

0,50 M€

1,00 M€

1,50 M€

2,00 M€

2,50 M€

3,00 M€

3,50 M€

4,00 M€

4,50 M€

5,00 M€

2020 2021 2022 2023 2024

Fonds Propres Cessions Subventions Utilisation des excédents Emprunts Dépenses d'équipement

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Données de la collectivité Année 2020 Nate Z Tendance

Épargne nette 404 k€ 1,32 M€ t

Taux d'épargne brute 12,67% 17,72h €

Ratio de désendettement 6,42 ans 2,76 ans +

Capital emprunté sur la période 2020-2024 1,75 M€

Dette au 31/12 6,92 M€ 5,17 M€ +

Total dépenses d'équipement 2020-2024 13,69 M€

Fonds de roulement de fin d'exercice 2,71 M€ 2,19 M€ L

3.5. Comparaison des indicateurs financiers de la collectivité entre 2020 et 2024

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

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4. Synthèse des éléments de prospective 2025 - 2026

4.1. Les grandes orientations de la ville

Le projet du budget 2025 s’appuie sur l’estimation de dépenses nouvelles dont certaines sont indépendantes de l’action municipale.

En témoigne, l’inscription budgétaire des actions suivantes :

 Poursuivre les actions en matière de budget participatif et développement durable notamment en matière de renaturation urbaine et végétalisation.

 Poursuivre les efforts en matière de sobriété énergétique.

 Continuer la végétalisation des cours d’écoles.

 Permettre, en milieu scolaire, aux enfants d’accéder à une restauration de qualité dans le cadre de la gestion de la cantine en régie depuis le 1er septembre 2024 proposant une cuisine « fait maison » utilisant des produits bio et à faible impact écologique.

 Organiser un temps fort sur la restauration scolaire et mettre en place des repas à thème à la cantine.

 Aider les écoles dans le cadre de sorties scolaires (dotation de 25€/élève).

 Continuer à accueillir les enfants de moins de 4 ans dans les 2 structures existantes LPP1 et LPP2.

Notre capacité d’accueil est de 59 places pour environ une centaine d’enfants sur les 2 sites.

 Offrir un programme culturel de qualité via son service, la Médiathèque et le Centre André François CRRAI.

 Organiser et programmer des manifestations comme La Ronde l’Oise, Le Paris Chauny, Octobre Rose, marché de Noël et diverses rencontres festives (inaugurations, vœux de la municipalité…).

 Aider les associations Sportives, Culturelles et patriotiques.

 Moderniser notre administration et améliorer la relation aux usagers notamment avec le réaménagement de l’accueil de la Mairie.

 Renforcer la sécurité, la gestion du stationnement et la vidéo protection via le service de Police Municipale.

 Entretenir nos équipements, nos bâtiments et nos voiries régulièrement afin de garantir leur longévité (Bâtiments scolaires, salles municipales, équipements sportifs, bâtiments publics).

 Poursuivre les efforts en moyen humain et matériel afin de maintenir une ville propre.et agréable à vivre.

 CCAS : continuité du service de portage des repas à domicile, logement sociale, hébergement d’urgence et accessibilité. Accusé de réception en préfecture 060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 20

4.2. Contexte financier local

Afin d’assurer sa capacité et son autonomie financière, la municipalité entend continuer sa politique de gestion rigoureuse, ambitieuse et exigeante afin d’asseoir sa politique d’investissement, d’exemplarité en matière d’environnement et d’amélioration permanente dans les services proposés aux usagers.

Pour permettre de maintenir une trajectoire financière saine et responsable, le budget doit :

 Dégager la marge d’autofinancement,

 Prévoir d’éventuels emprunts dans les années à venir, avec une dette saine et maîtrisée, afin de financer les futurs projets d’investissement,

 Stabiliser les dépenses,

 Contenir la progression de la masse salariale.

Cette stratégie repose sur :

 Le travail d’évaluation de chaque action, de chaque dépense, interrogeant l’efficience et la pertinence au vu des besoins et des évolutions de notre ville,  L’évolution vers des modes de gestion plus qualitatifs qui peut, de façon pragmatique et sans dogmatisme se concrétiser par de nouveaux choix,  Le dialogue permanent avec les partenaires afin de prendre en considération leurs besoins d’accompagnement, tout en partageant la contrainte budgétaire,

 La poursuite d’une stratégie de modernisation et d’adaptation du fonctionnement des différents services (simplification, dématérialisation mutualisation et procédures),

 L’accroissement et la diversification de toutes les recettes et financements possibles.

Accusé de réception en préfecture

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4.3. Les dépenses de fonctionnement

4.3.1. Répartition des dépenses réelles de fonctionnement

Les charges de personnel (58%) constituent le principal poste de dépenses de la ville. Elles vont subir les effets de décisions prises au niveau national (revalorisation des catégories A, B et C, rythmes scolaires, revalorisation du point d’indice…) mais également au niveau de la collectivité (départs à la retraite, recrutements, remplacements…).

Les charges à caractère général (36%) comprennent les contrats conclus par la ville (électricité, eau...), les frais d’entretien des locaux et bâtiments, les achats de fournitures, etc. Leur variation est influencée en partie par l’inflation et le prix des fluides.

Les contributions subventions et indemnités versées pèsent à hauteur de 4% sur l’ensemble des dépenses de fonctionnement.

Les charges financières (1%) évolueront en fonction de la politique d’endettement de la collectivité et des variations des taux d'intérêt.

Charges de

personnel

58%

Charges à

caractère

général

36%

Contributions

, subventions

et indemnités

versées

4%

Charges

financières

1%

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/20254.3.2. Les charges de personnel

Évolution des charges de personnel

Les dépenses de personnel sont l'un des enjeux majeurs compte tenu de leur importance dans les dépenses totales. Un changement dans les prévisions de cette dépense influencera fortement le résultat de la prospective. Afin de contenir la masse salariale, la ville souhaite porter la prévision à 5.2 M€ au BP 2025 en limitant de nouveaux recrutements et instaurer le Complément Indemnitaire Annuel CIA, avec une enveloppe de 50 000€, lié à l’engagement professionnel des agents de la collectivité.

Au CA 2023 et 2024, les charges de personnel ont augmenté respectivement de +5,8%/+233 k€ et +15,3%/+650k€. Cela s’explique principalement par l’ensemble des mesures règlementaires : la hausse du point d’indice de +1,5% dès juillet 2023 et une augmentation jusqu’à +9 points du nombre de points d’indice pour les catégories C et la première branche de la catégorie B qui s’appliquent en année pleine sur 2024 ; +5 points du nombre de points d’indice au 1er janvier 2024 pour l’ensemble des agents.

Mais également en raison de plusieurs recrutements (Exemple : 11 personnes pour la nouvelle crèche en 2024). A partir de 2025, ce scénario anticipe de nouveau une forte hausse de + 9,7%/+473 k€ en raison principalement non seulement des mesures règlementaires de 2024 qui s‘appliquent en année pleine sur 2025 tout comme les recrutements de 2024, mais également en raison des nouveautés réglementaires en 2025, avec notamment la plus importante qui est la hausse de +3 points de la CNRACL.

5,37 M€ 5,50 M€

9,7% 2,5%

0,00 M€

1,00 M€

2,00 M€

3,00 M€

4,00 M€

5,00 M€

6,00 M€

2025 2026

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 23

4.3.3. Les charges à caractère général

Évolution des charges à caractère général

Les charges à caractère général évoluent en fonction de l’inflation, des services rendus à la population et de leur mode de gestion.

Ce chapitre a été en hausse au CA 2023 de (+17,33%/+491k€) en raison de la forte inflation. Toutefois, en 2024, en raison principalement d’une baisse du prix des fluides et de l’électricité mais également d’une optimisation de gestion de la part de la collectivité, les charges à caractère général diminuent de -2,17%/-72k€.

Sur le reste de la période, on indexe l’évolution du chapitre 011 sur les anticipés de l’inflation de la Banque de France de décembre 2024, soit +1,6% en 2025 et +1,7% en 2026 qu’on arrondie à 2,5% par prudence. Le chapitre 11 atteindrait ainsi le montant de 3,42 M€ en 2026.

Les derniers arbitrages n’étant pas totalement finalisés et en fonction des besoins des services de la ville, ces charges du chapitre 011 vont probablement se situaient entre 3.5 M€ et 3.6 M€ au BP 2025.

4.3.4. Les charges de gestion courante

Évolution des charges de gestion courante

3,33 M€ 3,42 M€

2,5% 2,5%

0,00 M€

0,50 M€

1,00 M€

1,50 M€

2,00 M€

2,50 M€

3,00 M€

3,50 M€

4,00 M€

2025 2026

-0,3% 0,6%

0 k€

50 k€

100 k€

150 k€

200 k€

250 k€

300 k€

350 k€

400 k€

450 k€

2025 2026

Indemnités des élus et autres charges Subventions Contributions obligatoires Accusé de réception en préfecture 060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

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4.4. Les recettes de fonctionnement

4.4.1. Répartition des recettes réelles de fonctionnement

Les contributions directes (66%) constituent le principal poste des recettes de fonctionnement. En l’absence d’action sur les taux, les bases évolueront sous l’effet notamment du coefficient de revalorisation forfaitaire (1,7% pour 2025).

Les dotations et participations (18%) représentent une part significative des recettes de la ville. La ville est bénéficiaire de la dotation forfaitaire (DF), de la dotation de solidarité rurale (DSR) et la dotation nationale de péréquation (DNP). De leur côté, les participations évolueront en fonction des actions mises en place par la collectivité.

Les autres taxes (5%) cumulent les éléments de fiscalité indirecte dont bénéficie la ville : la taxe additionnelle aux droits de mutation, la taxe sur les pylônes électriques, la taxe sur l’électricité, les droits de place et enfin la taxe sur la publicité extérieure.

Les produits des services (5%) varient en fonction de la hausse de la population et de l’augmentation des tarifs.

Les autres recettes (4%) comprennent les atténuations de charges, les autres produits de gestion courante, les produits financiers et les produits spécifiques.

L’AC et la DSC représentent 3 % des recettes.

Fiscalité

directe

(TH,TFB,TFN

B)

66%

Dotations et

participations

18%

Autres taxes

5%

Produits des

services

5%

Autres

recettes

3%

AC / DSC

3%

Accusé de réception en préfecture

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4.4.2. Une revalorisation forfaitaire des bases en 2025

Évolution des bases fiscales

Les bases évoluent d’une part sous l’effet de la revalorisation forfaitaire, et d’autre part sous l’effet d’une variation physique : nouvelles constructions, retour à l’imposition.

Le coefficient de revalorisation est, depuis la loi de finances 2018, lié à l’inflation constatée de novembre N-2 à novembre N-1. Il revalorise ainsi les bases de +1,7% en 2025 (contre +3,9% en 2024).

Les bases pourraient être revalorisées de +1,6% en 2026 selon les anticipations d’inflation de la Banque de France de décembre 2024.

Ces hypothèses ont été retenues dans la prospective pour revaloriser les bases de THRS, à partir des bases définitives de l’état fiscal 1288 de 2024.

Concernant la TFPB, si une évolution similaire aux prévisions de la Banque de France a été retenue pour revaloriser la part des locaux d’habitation et des locaux industriels dans la base totale de TFPB, ce n’est pas le cas pour la part de locaux professionnels et commerciaux qui évoluera notamment en fonction des valeurs locatives. La revalorisation des bases de TFPB a donc été impactée en conséquence : +1,59% en 2025 et +1,51% en 2026.

Les bases de foncier non bâti sont quant à elles anticipées à la hausse de +0,07% et figées à +0% en 2026.

Il n’est pas prévu d’évolution des taux de fiscalité directe en 2025

1,70% 1,60%

-18,00%

-16,00%

-14,00%

-12,00%

-10,00%

-8,00%

-6,00%

-4,00%

-2,00%

0,00%

2,00%

4,00%

2025 2026

TH RS TFB Coefficient de revalorisation forfaitaire des bases

Accusé de réception en préfecture

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4.4.3. Une progression du produit de la fiscalité directe

Évolution du produit des contributions directes

Dans ce scénario, la ville ne prévoit pas d’augmenter ses taux d’imposition en prospective. Le produit des contributions directes augmentera sur la période grâce à l’évolution des bases de CFE, TFB et de THRS.

La vile devrait voir son produit de fiscalité directe augmenter de +1,5%/+102k€ entre 2025 et 2026.

4.4.4. Une compensation par l’Etat au titre de l’exonération des locaux industriels

Évolution des compensations fiscales

Les compensations fiscales ne sont plus écrêtées par l’Etat depuis la LFI 2019.

Les compensations de taxe d’habitation sont réintégrées depuis 2021 dans la taxe foncière via le mécanisme du coefficient correcteur (chapitre 73). A l’inverse, le chapitre 748 comprend depuis 2021 les compensations liées à la réduction de 50% des bases de taxe foncière des locaux industriels. Ces dernières compensations devraient connaître les mêmes évolutions que la base de TFB en prospective à partir de 2025.

6,62 M€ 6,72 M€

1,1% 1,5%

0,00 M€

1,00 M€

2,00 M€

3,00 M€

4,00 M€

5,00 M€

6,00 M€

7,00 M€

8,00 M€

2025 2026

TF TH RS TFNB

415 k€ 422 k€

65 k€ 65 k€

1,5% 1,4%

0 k€

100 k€

200 k€

300 k€

400 k€

500 k€

600 k€

2025 2026

Compensations TFB Locaux industriels Compensation foncières et autres

Accusé de réception en préfecture

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4.4.5. Une fiscalité indirecte en baisse en 2025

Évolution et répartition du produit de la fiscalité indirecte

La fiscalité indirecte est en baisse de -4,9% en 2025. Cette baisse repose quasi- exclusivement d’une diminution prudentielle des DMTO de -25 k€, qui attendrait le montant de 325 k€. En 2026 la fiscalité indirecte anticipée est stable.

4.4.6. Un FNGIR figé sur la période

Évolution de la fiscalité économique

325 k€ 325 k€

157 k€ 157 k€

38 k€ 39 k€

-4,9% 0,2%

0 k€

100 k€

200 k€

300 k€

400 k€

500 k€

600 k€

2025 2026

Droits de mutation Taxe sur la consommation finale d'électricité Taxe sur les pylônes électriques Taxe locale sur la publicité extérieure

39 k€ 39 k€

0,0% 0,0%

0 k€

5 k€

10 k€

15 k€

20 k€

25 k€

30 k€

35 k€

40 k€

45 k€

2025 2026

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/20254.4.7. Evolution de la dotation forfaitaire

Évolution de la dotation forfaitaire

Le calcul du montant de la DF s’effectue selon deux variables. D’une part sur la base de l’évolution de la population, à la hausse ou à la baisse qui entraine une majoration ou une minoration du montant de la Dotation Forfaitaire (DF).

D'autre part, en fonction du potentiel fiscal par habitant de la commune qui la rend éligible ou non au mécanisme d'écrêtement. La commune de Margny-lès-Compiègne, n’est pas concernée par cet écrêtement. (Montant : notifié 2024 : 558 k€)

Ainsi, avec une population DGF anticipée à la hausse sur le reste de la période, la commune verrait sa dotation forfaitaire augmenter en 2025 et 2026 respectivement de +6 k€ et +4 k€ pour atteindre 565 k€ et 569 k€.

565 k€ 569 k€

1,2% 0,6%

0 k€

100 k€

200 k€

300 k€

400 k€

500 k€

600 k€

700 k€

2025 2026

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/20254.4.8. Evolution des dotations de péréquation

Évolution des dotations de péréquation

La Dotation de Solidarité Rurale (DSR) bénéficie aux communes de moins de 10 000 habitants pour leur permettre de faire face à l’insuffisance des ressources fiscales et aux charges contribuant au maintien de la vie sociale en milieu rural.

La commune bénéficie désormais uniquement de « la part péréquation » de la DSR. Elle n’est plus éligible en effet à « la part cible » depuis 2024. (Elle a bénéficié toutefois de la garantie de sortie). Le montant de la DSR est anticipé à 185 k€ en 2025 et 198 k€ en 2026 (uniquement grâce « à la part péréquation » qui devrait être abondée à hauteur de minimum de 60 M€ au regard du PLF 2025.

La dotation nationale de péréquation a pour objectif d’atténuer les disparités de richesse fiscale entre les communes. Cette dotation est encadrée par un mécanisme de garantie d’évolution de -10%/+20% par rapport au montant N-1. Son montant est en hausse de 10% en 2024 (149 k€, montant notifié en 2024). Elle est anticipée à la baisse sur le reste de la période. Rappelons que l’enveloppe dédiée à cette dotation est figée depuis l’année 2015.

185 k€ 198 k€

134 k€ 132 k€

-25,2% 3,5%

0 k€

50 k€

100 k€

150 k€

200 k€

250 k€

300 k€

350 k€

400 k€

2025 2026 DSR DNP

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/20254.4.9. L’intercommunalité

Évolution de l’AC et de la DSC versées par l’ARC

L’attribution de compensation (AC) a pour objectif d’assurer la neutralité budgétaire entre transfert de fiscalité et transferts de compétences à la fois pour l’EPCI et pour ses communes membres. Le montant est figé à 125 k€ sur toute la période.

Le versement d’une dotation de solidarité communautaire (DSC) qu’elle soit obligatoire ou facultative, doit désormais être répartie en fonction :

-De l'écart de revenu par habitant de la commune par rapport au revenu moyen par habitant de la communauté concernée; -De l'insuffisance du potentiel financier ou du potentiel fiscal par habitant de la commune au regard du potentiel financier ou du potentiel fiscal moyen par de la communauté concernée.

Ces deux critères sont pondérés de la part de la population communale dans la population totale de la communauté. Ils doivent justifier au moins 35 % de la répartition du montant total de la dotation de solidarité communautaire entre les communes. Des critères complémentaires peuvent être choisis par le conseil communautaire. Le montant de la DSC est également figé à 141k € sur toute la période.

141 k€ 141 k€

125 k€ 125 k€

0,0% 0,0%

0 k€

50 k€

100 k€

150 k€

200 k€

250 k€

300 k€

2025 2026

DSC AC

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Répartition et évolution des

fonctionnement

recettes réelles de

12,00 M€

10,00 M€

8,00 M€

6,00 M€

4,00 M€

2,00 M€

0,00 M€

2025

m AC/DSC

m Produits des services

8 Dotations et participations

[1,3% |

2026

m Fiscalité reversée

m Autres recettes

m Autres taxes

m Fiscalité directe (TH,TFB,TFNB)

Répartition et évolution des dépenses réelles de

fonctionnement

12,00 M€

10,00 M€

8,00 M€

6,00 M€

4,00 M€

2,00 M€

0,00 M€

[6,8% | 11,5% |

2025 2026

m Autres charges

m Charges financières

æ Contributions, subventions et indemnités versées

m Charges à caractère général

m Charges de personnel

| —

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 31

4.5. Autres éléments de gestion

4.5.1. Des RRF qui progresseraient quasiment au même niveau que les DRF à partir de 2026

Entre 2025-2026, les recettes réelles de fonctionnement progresseraient de +1,3%/an, quasiment tout comme les dépenses réelles de fonctionnement qui augmenteraient de +1,5%/an.

Ceci permet de stabiliser l’épargne de gestion…

…Ainsi que l’épargne brute et nette

1,17 M€

1,13 M€

0 M€

2 M€

4 M€

6 M€

8 M€

10 M€

12 M€

1,11 M€

1,12 M€

1,13 M€

1,14 M€

1,15 M€

1,16 M€

1,17 M€

1,18 M€

2025 2026

Epargne de gestion Total des RRF (dr.) Total des dépenses réelles de fonctionnement (dr.)

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Fonds de roulement - Début d'exercice 2192 877€

Résultat de l'exercice -691 615 €

Fonds de roulement - Fin d'exercice 1 501 261 €

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 32

Évolution des épargnes brute et nette et taux d'épargne brute

L’épargne brute et nette suivent la même dynamique que l’épargne de gestion

Le taux d'épargne brute s'élèverait à 10% en 2025 et à 9,8% en 2026. Il est bien positionné par rapport à la recommandation généralement admise en analyse financière des 8%.

4.5.2. Fonds de roulement

Le fonds de roulement est la somme des excédents passés (001 + 002 + 1068). Il s’agit des réserves de la collectivité.

Il évolue en fonction du résultat de l’exercice (dépenses réelles – recettes réelles).

464 k€ 451 k€

10,0% 9,8%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

0,00 M€

0,20 M€

0,40 M€

0,60 M€

0,80 M€

1,00 M€

1,20 M€

2025 2026

Epargne brute Epargne nette Taux d'épargne brute

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Dépenses d'investissement

5 000 000€

4 500 000€ LES

4 000 000€

3 500 000€ 44,41%

3 000 000€

2 500 000€

2 000 000€

1 500 000€

D ZE 1 000 000€

500 000€

LENrES

0€

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

EM Total des dépenses réelles d'investissement M Evolution

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 33

4.6. Les investissements à Margny-lès-Compiègne

4.6.1. Evolution des dépenses

Années Dépenses d'investissement Evolution n-1

2020 1 893 946 0 2021 3 222 927 70,17 % 2022 4 654 190 44,41 % 2023 2 514 767 -45,97 %

2024 4 559 276 81,3 % 2025 4 618 366 1,3 % 2026 3 583 449 -22,41 %

Soit un total estimé à 25 046 921€ sur la période.

4.6.2. Evolution des recettes

FCTVA :_Cette recette est directement liée à la récupération de la TVA des investissements engagés les années précédentes. Le taux du FCTVA est de 15,482% avant le 1er Janvier 2014 et devient égal à 15,761% pour 2014. Depuis le 1er janvier 2015 loi de finance l’a revalorisé à 16.404%.

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 265 496 0 266 337 563 633 302 069 496 187 647 523

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025MEME

Répartition des recettes d'investissement

100%

95%

90%

85%

80%

75%

70%

65%

60%

55%

50%

45%

40%

35%

30%

25%

20%

15%

10%

5%

0%

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

BI Autres recettes

EE Emprunts (art 16 hors 166, 16449 et 1645)

Taxe d'urbanisme (art 110223 à 10226)

EM Subventions perçues liées au PPI (chap 13)

BI FCTVA (art 10222)

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 34

Subventions perçues :_Ce sont les subventions versées par les différents partenaires (région, département, communauté...) servant à financer le programme pluriannuel d'investissement pour un total estimé de 5 823 686€ sur la période.

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 841 282 374 631 1 205 138 603 618 766 377 1 107 640 925 000

Taxe d'urbanisme :_Cette recette comprend les taxes suivantes : la taxe locale d'équipement, la taxe du plafond légal de densité....

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 7 017 161 374 12 116 69 134 32 959 40 000 40 000

Emprunts :_Emprunts réalisés durant la prospective pour financer les investissements

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 1 000 000 0 0 750 000 0 0 0

Recettes diverses : Elles comprennent notamment les opérations pour compte de tiers, des régularisations d’écritures comptables, les autres subventions et les mouvements inscrits au 16449.

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 0 855 1 979 671 399 306 5 551 1 248 161 -0

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 35

4.6.3. Le programme pluriannuel d’investissement et son financement

4.6.3.1. Les dépenses prévues au PPI

2024 2025 2026 Total

Rénovation énergétique et

réaménagement Foyer Edith Piaf 0 30 000 500 000 530 000

Renaturation Cours d'Ecoles 0 160 000 100 000 260 000

Budget Participatif 0 161 000 150 000 311 000

Bâtiment des services techniques 0 200 000 1 250 000 1 450 000

Bâtiments Associatifs rénovation

énergétique 0 160 000 0 160 000

Coeur de Ville 0 1 000 000 0 1 000 000

Demande des services BP 2025 0 739 500 0 739 500

Eclairage public + Enfouissements

de réseaux 0 680 000 520 000 1 200 000

Maison des Jeunes 0 0 70 000 70 000

PPI 2024 4 000 218 0 0 4 000 218

Panneaux photovoltaïques TENNIS 0 210 000 0 210 000

Parvis Médiathèque 0 40 000 350 000 390 000

Provision acquisition foncière

éventuelle 0 100 000 0 100 000

RAR 2024 0 396 847 0 396 847

Remplacement horodateurs 0 170 000 70 000 240 000

Total 4 000 218 4 047 347 3 010 000 11 057 565

4.6.3.2. Les financeurs du PPI

2024 2025 2026 Total

Autres 84 116 0 0 84 116

Département 149 630 195 640 550 000 895 270

EPCI 0 400 000 0 400 000

ETAT 253 912 362 000 375 000 990 912

Régions 278 719 150 000 0 428 719

Total 766 377 1 107 640 925 000 2 799 017

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 36

4.6.3.3. Le financement de l’investissement

Il est présenté ci-dessous le plan de financement des investissements réalisés sur la période. Le remboursement du capital de la dette ne figure pas dans les dépenses d'investissement à financer, puisque celui-ci doit être couvert par l'autofinancement.

Rappel des investissements prévus au PPI

2024 2025 2026 Total

Programmes (a) 4 000 218 4 047 347 3 010 000 11 057 565

L'épargne de la collectivité

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Epargne brute 1 076 454 1 360 619 1 717 317 1 932 958 1 873 184 1 034 763 1 024 342 Remboursement capital

de la dette 673 037 714 187 670 924 536 794 559 058 571 019 573 449 Epargne nette 403 417 646 432 1 046 393 1 396 164 1 314 126 463 744 450 893

Le financement

Le tableau ci-dessous présente le plan de financement de l'investissement. Les cessions d'immobilisation sont rajoutées dans le plan de financement. Pour rappel, l'affectation du résultat peut également intervenir partiellement pour financer l'investissement.

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Epargne nette (a) 403 417 646 432 1 046 393 1 396 164 1 314 126 463 744 450 893 FCTVA (b) 265 496 0 266 337 563 633 302 069 496 187 647 523 Autres recettes (c) 7 017 162 229 1 991 787 468 439 38 510 40 000 40 000 Produit de cessions (d) 3 700 32 619 0 350 21 000 0 0 Ressources financières

propres e = (a+b+c+d) 679 630 841 279 3 304 517 2 428 587 1 675 705 999 931 1 138 416 Subventions perçues

(liées au PPI) (f) 841 282 374 631 1 205 138 603 618 766 377 1 107 640 925 000 Emprunts (art 16 hors

166 et 16449) (g) 1 000 000 0 0 750 000 0 0 0

Financement total h =

(e+f+g) 2 520 911 1 215 911 4 509 655 3 782 205 2 442 082 2 107 571 2 063 416

Résultat de l'exercice 1 300 002 -1 292 829 526 390 1 804 231 -1 558 136 -691 615 -946 584

Un résultat négatif diminuera le fonds de roulement. La collectivité devra surveiller à ne pas le faire diminuer de manière trop importante afin de garder des marges de manœuvre. Un résultat positif l'augmentera permettant ainsi de reconstituer un fonds de roulement qui pourra être utilisé pour des investissements futurs.

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025ST

Evolution annuelle du taux moyen (en %)

3,17%

3,05%

2,92%

2,80%

2,68%

2,55%

2,43%

2,31%

2,18%

2,06%

1,93%

D I PS PP SE RE LÀ LH? GP 5h? 7 5h? 7 51 9 5 7 NP oh ch PQ ne A8 8 A8 a TS SAS SE ST S SDS D AS AS AS AS AS AS SAS SANTO SAONE MN CON OEON C ECO CR O SNS NN

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 37

5. La dette

5.1. Les caractéristiques de la dette

Synthèse de la dette au 31/12/2024

Capital restant dû (CRD) Taux moyen (ExEx,Annuel) Durée de vie résiduelle Durée de vie moyenne Nombre de lignes

5 177 026.42 € 2,93 % 12 ans et 11 mois 6 ans et 9 mois 17

La dette compte 17 emprunts contractés auprès de 3 prêteurs

Caractéristique de la dette au : 31/12/2023 31/12/2024 Variation

Votre dette est de 5 736 084 € 5 177 026 € - 559 058 €

Son taux moyen s'élève à 2,67% 2,93% + 0,26%

Sa durée résiduelle moyenne est de 13 ans et 6 mois 12 ans et 11 mois - 7 mois

Sa durée de vie moyenne est de 7 ans 6 ans et 9 mois - 3 mois

Son nombre de lignes est de 17 17 -

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 38

5.2. Dette par type de risque

Taux moyen de la dette (taux annuel, base 30/360) : 2.93%

Type de risque Capital restant dû % de l'encours Taux moyen

Fixe 1 729 742 € 33,4% 2,17%

Fixe à phases 707 179 € 13,7% 0,97%

Variable 1 637 922 € 31,6% 3,89%

Livret A 1 102 184 € 21,3% 3,97%

Total 5 177 026 € 100,0% 2,93%

Fixe 33,4%

Fixe à phases 13,7%

Variable 31,6%

Livret A 21,3%

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025_ , 4 L'objectif général de répartition relève de la gouvernance à moyen terme. Objectif de répartition . : |

par risque de taux A Le contexte de taux très bas que nous avons connu ces dernières années a conduit avec raison à privilégier la souscription d'emprunts à taux fixe (83% des nouveaux financements en 2021) et le passage à taux fixe nul (ou très proche de 0,00%) d'emprunts à taux variable.

A Le cycle des taux très bas a pris fin dans le courant de l'année 2022 avec la normalisation monétaire initiée par la Banque Centrale Européenne et des taux fixes en augmentation sensible. Le choix des taux variables redevient une option pertinente (avec notamment la baisse du coût du floor à 0,00%).

A Le contexte haussier impactant conjointement les anticipations de taux courts et longs, sachez résister aux propositions de passage en taux fixe de vos indexations variables actuelles si vous disposez déjà d'une part de taux fixe importante.

= Fixe

= Variable

4 Comment rééquilibrer le stock de dette ?

A4 Avec les nouveaux flux ;

«4 Avec les options de passage à taux fixe (en cas de part variable

supérieure à 50%) ;

A Avec la mise en place de swap fixant où variabilisant.

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 39

Evolution de la répartition du risque de taux

Objectifs de répartition par risque de taux à moyen terme

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

déc-2024 déc-2025 déc-2026 déc-2027 déc-2028 déc-2029 déc-2030 déc-2031 déc-2032 déc-2033 déc-2034

b - Evol RdT - Légende 1 Fixe Fixe à phases Variable Livret A

Date Fixe Fixe à phases Variable Livret A 31/12/2024 33,4% 13,7% 31,6% 21,3% 31/12/2034 21,4% 0,0% 42,3% 36,3%

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 40

5.3. Dette selon charte de bonne conduite

Afin d’aider les emprunteurs publics à mieux appréhender les risques sur leurs emprunts, une Charte de Bonne Conduite (charte Gissler) a été établie par le Ministère des Finances, avec les différentes associations d’élus et les banques. Pour les collectivités, cette charte est aujourd’hui reprise dans la circulaire du 25 juin 2010 qui remplace celle de 1992 sur le recours aux produits dérivés. Elle propose de classer les emprunts selon leur degré de risque : de 1A pour les moins risqués (emprunts taux fixes et variables classiques) à 6F (ex : emprunts libellés en francs suisses).

5.4. Evolution du taux moyen de la dette

Produits non structurés (1A) : 100,0%

100,0%

0 1 2 3 4 5 6

Risque de structure

Risque sous-jacent

Matrice de risque Charte de bonne conduite

Risque

faible

B

C

A

D

E

F

Taille des bulles en

% du CRD

Risque

élevé

31/12/2023 31/12/2024

2,67% 2,93%

Date

Taux moyen de la dette (taux annuel, base 30/360)

2,93% 2,58%

0,00%

2,00%

4,00% Taux moyen de la dette

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 41

5.5. Profil de remboursement de la dette

Hors nouveaux emprunts, la dette sera à moitié remboursée en 2030, et la totalité de la dette sera éteinte en 2044.

Sa durée de vie moyenne est de 6 ans et 9 mois.

Les annuités baissent chaque année jusqu'en 2044.

Une diminution de l'annuité améliore la capacité d'autofinancement et permet de recourir à de nouveaux emprunts sans la dégrader. À l'inverse, une annuité qui ne baisse pas signifie que tout nouveau financement viendra dégrader l'autofinancement net (toutes choses égales par ailleurs).

Evolution de l’encours de la dette globale

L'encours présenté est le capital restant dû au début de l'année (avant d'éventuelles échéances d'amortissement au 1er janvier).

0 €

100 000 €

200 000 €

300 000 €

400 000 €

500 000 €

600 000 €

700 000 €

800 000 €

Capital amorti Intérêts

0 €

1 000 000 €

2 000 000 €

3 000 000 €

4 000 000 €

5 000 000 €

6 000 000 €

Capital restant dû (en début d'année)

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025il lun.

|

lili.

Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 42

Calendrier des échéances de l’année 2025

Cette année, le total des échéances s'élèvera à 707 k€. Les amortissements seront de 571 k€, et les intérêts de 136 k€ (ce montant sera ajusté en cours d'année pour les fixings des emprunts dont le taux est encore estimé).

Nous observons des pics de charge de la dette en avril et juillet (plus forte mensualité). C'est un point délicat pour la gestion de la trésorerie. Il sera opportun, lors des futurs recours à l'emprunt, d'être vigilant à ne pas surcharger encore ces mensualités et d'étaler les futures charges financières de l'encours sur les mois les moins sollicités.

Calendrier des échéances de l’année 2026

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

janv 2025 févr 2025 mars 2025 avr 2025 mai 2025 juin 2025 juil 2025 août 2025 sept 2025 oct 2025 nov 2025 déc 2025

Capital Intérêts connus Intérêts estimés

Total des intérêts Intérêts connus Intérêts estimés

101 397 € 34 472 €

74,6% 25,4% 135 868 €

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

janv 2026 févr 2026 mars 2026 avr 2026 mai 2026 juin 2026 juil 2026 août 2026 sept 2026 oct 2026 nov 2026 déc 2026

Capital Intérêts connus Intérêts estimés

Total des intérêts Intérêts connus Intérêts estimés

31 444 € 73 457 €

30,0% 70,0% 104 901 € Accusé de réception en préfecture 060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 43

Pour 2026, à périmètre de dette constant, le total des échéances est attendu à 678 k€, en baisse de 4,0%. Les amortissements seront de 573 k€, et les intérêts en diminution de 22,8%, à 105 k€ (ce montant sera ajusté au fur et à mesure de la détermination des fixings des emprunts dont le taux est encore estimé).

La répartition des échéances diffère peu de celle observée en 2025.

5.6. Dette par prêteurs

Notre principal prêteur, Caisse d'Épargne, représente à lui seul la moitié du volume des financements. SFIL Banque Postale est notre deuxième prêteur avec près de la moitié de l'encours de la dette. Et Dexia CL représente moins de 10% des emprunts.

Bonne pratique : diversifier nos prêteurs dans le cadre des consultations bancaires permet une meilleure mise en concurrence des établissements et procure un plus grand pouvoir de négociation sur les conditions financières contractualisées. De plus, cela permet à long terme de construire des relations privilégiées avec plusieurs établissements prêteurs, garantissant une plus grande indépendance de l'emprunteur à l'égard à ses différentes sources de financement.

5.7. Dette par année

2024 2025 2026 2027

Encours moyen 5 438 436 € 4 871 920 € 4 297 101 € 3 756 385 €

Capital payé sur la période 559 058 € 571 019 € 573 449 € 506 275 €

Intérêts payés sur la période 153 647 € * 136 722 € * 105 071 € * 80 980 €

Taux moyen sur la période 2,79 % 2,57 % 2,20 % 2,09 %

*en fonction de l’évolution des taux

49%

42%

9%

Caisse d'Épargne

SFIL Banque Postale

Dexia CL

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 44

6. Les éléments relatifs au personnel

6.1. Evolution des effectifs

En 2024, les effectifs ont augmenté. La collectivité poursuit son effort pour stabiliser sa masse salariale :

 11 agents de crèches (à partir de novembre 2023) suite ouverture LPP2  1 ASVP

 1 agent finances grade supérieur + tuilage pendant 6 mois avant un départ en retraite

 1 cuisinier suite reprise cantine en régie

 1 agent de restauration suite reprise cantine en régie

 1 agent accueil

 1 assistant administratif

6.2. Nombre d’agents par catégorie

Catégorie A Catégorie B Catégorie C Total général

2022 7 15 98 120

2023 7 17 105 129

2024 7 18 111 136

6.3. Nombre d’agents par filière

Filière

administrative

Filière

culturelle

Filière

médico-

sociale

Filière

Sécurité (PM)

Filière

technique

Total

général

2022 31 6 20 6 57 120

2023 29 7 24 6 63 129

2024 31 7 26 6 66 136

6.4. Régime indemnitaire

TOTAL RI

annuel

Total

prime

anuelle

Total RI

2022 211 890 € 140 078 € 351 968 €

2023 236 217 € 150 322 € 386 539 €

2024 272 823 € 158 873 € 431 696 €

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025Ville de Margny-lès-Compiègne – Rapport d’Orientation Budgétaire 2025 45

6.5. Avantage en nature logement

Nombre

d'agents TOTAL

2022 2 5 854 €

2023 2 3 686 €

2024 2 4 535 €

6.6. Nouvelle Bonification Indiciaire

Nombre

d'agents

Nombre de

points Montant

2022 17 280 14 316€

2023 17 285 15 646€

2024 18 280 14 510€

6.7. Autres éléments

Départs en retraite 2024 : 4 agents

Impact des revalorisations indiciaires 2024 (augmentation du point d’indice) : 201 348.72€ toutes revalorisations confondues – impact année pleine.

Formations :

- 13.64 % des formations ont été suivies par des agents de catégorie A - 32.82% des formations ont été suivies par des agents de catégorie B - 53.54% des formations ont été suivies par des agents de catégorie C

Accusé de réception en préfecture

060-216003798-20250220-2025-02-20-01-DE

Date de réception préfecture : 24/02/2025