Déliberation - Delib n 37 Debat d orientation budgetaire budget primitif 2026

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Déliberation - Delib n 37 Debat d orientation budgetaire budget primitif 2026 Document publié le Jeudi 1 janvier 2026 par la commune de Saint-Martin-de-Seignanx. Lien du pdf (Déliberation - Delib n 37 Debat d orientation budgetaire budget primitif 2026)Thèmes du document : Logement, Fiscalité, Banque, vendredi 10 avril 2026 1/25

RAPPORT D’ORIENTATION BUDGETAIRE 2026

SOMMAIRE

Introduction ................................................................................................................................................................................................................................................. 2 A - Données macro-économiques et locales ............................................................................................................................................................................................... 2 1 – Mandat 2020-2026 ............................................................................................................................................................................................................................ 2 2 - Contexte international et national 2025-2026 ................................................................................................................................................................................... 2 3 - Loi de finances spéciale et loi de finances initiale pour 2026 ............................................................................................................................................................ 3 4 - Evolution de la collectivité ................................................................................................................................................................................................................. 6 B - Situation financière de la collectivité ..................................................................................................................................................................................................... 7 1 - Fonctionnement ................................................................................................................................................................................................................................. 8 a - Dépenses ........................................................................................................................................................................................................................................ 8 b - Recettes ........................................................................................................................................................................................................................................ 10 2 - Investissement.................................................................................................................................................................................................................................. 14 a - Dépenses ...................................................................................................................................................................................................................................... 15 b - Recettes ........................................................................................................................................................................................................................................ 15 C - Les budgets annexes ............................................................................................................................................................................................................................ 16 1 - Projet de ville .................................................................................................................................................................................................................................... 16 2 - Logements sociaux ........................................................................................................................................................................................................................... 17 D - Structure et gestion de la dette ........................................................................................................................................................................................................... 18 E – Capacité financière et orientations budgétaires 2026 ........................................................................................................................................................................ 19 1 - Capacité financière ........................................................................................................................................................................................................................... 19 2 – Orientations budgétaires 2026 ........................................................................................................................................................................................................ 20 F – Programmation des investissements ................................................................................................................................................................................................... 24 1 – Budget principal ............................................................................................................................................................................................................................... 24 2- Budgets annexes ............................................................................................................................................................................................................................... 25 a– Projet de ville ................................................................................................................................................................................................................................ 25 b – Logements sociaux ...................................................................................................................................................................................................................... 25vendredi 10 avril 2026 2/25

Introduction

Le débat d’orientation budgétaire (DOB), défini aux articles L2312-1 et D2312-3 du Code Général des Collectivités Territoriales, représente une étape essentielle de la procédure budgétaire des collectivités. Il participe à l’information des élus et favorise la démocratie participative des assemblées délibérantes en facilitant les discussions sur les priorités et les évolutions de la situation financière d’une collectivité, préalablement au vote du budget primitif.

La tenue d’un débat d’orientation budgétaire dans les deux mois précédant le vote du budget est ainsi obligatoire, acté par une délibération spécifique soumise à un vote. Il s’appuie sur un rapport d’orientations budgétaires (ROB), document public dont le formalisme reste à la libre appréciation des collectivités et qui reprend les orientations budgétaires détaillées, la structure et gestion de la dette, la situation économique et financière de la collectivité, sa politique d’investissement, sa stratégie budgétaire, l’évolution des dépenses réelles de fonctionnement et du besoin de financement annuel, tant pour le budget principal que pour les budgets annexes.

A - Données macro-économiques et locales

Sources : Caisse d’Epargne Support DOB – La Banque Postale– INSEE - Gazette des Communes – Association des Maires de France (AMF). Seules les mesures intéressant directement la commune sont détaillées ici.

1 – Mandat 2020-2026

Avant toute chose, il ne peut être que convenu que le mandat 2020-2026 a été exceptionnellement difficile compte tenu des multiples causes exogènes ayant impacté son déroulement :

• La crise du covid-19 a marqué une période unique en son genre dans l’histoire du pays, modifiant le calendrier de mise en place des instances nouvellement élues et, malgré le confinement, imposant à certains élus et agents d’assurer le service public, notamment pour les plus vulnérables. • A peine cette crise sanitaire terminée, c’est l’invasion de l’Ukraine par la Russie le 24 février 2022 qui a frappé toute l’Europe. Cette guerre va avoir des conséquences encore plus directes pour les collectivités avec à l’automne 2022 l’émergence de la crise énergétique et la brutale explosion des prix de l’énergie. La mise en place d’un « bouclier tarifaire » a permis d’amoindrir un peu les effets de l’inflation mais celle-ci va très vite toucher tous les produits qui constituent le « panier du maire » et lourdement obérer leurs budgets jusqu’à l’été 2023. • Du point de vue des finances locales, la période a été marquée par un gel presque continu des dotations de l’État et une politique d’assèchement de l’autonomie fiscale et financière des collectivités.

• Depuis la dissolution surprise de l’Assemblée Nationale par le chef de l’État, en juin 2024, une crise politique quasi continue secoue le pays depuis 2 ans. Cette période d’instabilité politique n’a pas facilité le quotidien des communes ni la confiance des citoyens dans le fait politique. • A ceci se sont ajoutées pour certaines collectivités des émeutes en 2023 suite à des faits divers ainsi qu’une notable accélération des catastrophes climatiques.

2 - Contexte international et national 2025-2026vendredi 10 avril 2026 3/25

La croissance mondiale ralentit légèrement passant de 3.2% en 2025 à 2.9 % en 2026. Elle résiste malgré de multiples chocs comme le caractère aléatoire de la politique américaine, marquée notamment par des revirements fréquents sur les droits de douane, l’instabilité croissante de la géopolitique internationale (Russie, Moyen-Orient) avec des conséquences sur les marchés mondiaux, notamment du gaz et du pétrole. En zone euro, la croissance s’établirait à 1,3 % en 2025 puis 1,2 % en 2026 après 0,8 % en 2024, progression tirée par les pays du sud. L’inflation serait de 1.9% en 2026 contre 2,1% en 2025. Du fait du conflit au Moyen-Orient les prix de l’énergie ont fortement augmenté à +4,9 % en mars alors qu’ils avaient baissé de 3.1% en février. En matière monétaire, la BCE achève une évolution à la baisse du cycle des taux à 2%, estimant ce maintien suffisant pour faire face aux différents chocs.

Malgré l’incertitude politique l’activité résiste avec une prévision de croissance à 1,0% en 2026 contre 0,9% en 2025, tiré notamment par la bonne performance des points forts de l’économie française comme l’aéronautique. Néanmoins l’instabilité politique nationale a coûté 0,2 à 0,3 point de pourcentage de croissance en 2025 et continuerait à freiner la reprise en 2026, en particulier la consommation des ménages et l’investissement des entreprises. L’inflation resterait modérée en 2026, soit 1,3%, contre 0,9% en 2025 et reste l’une des plus faibles de la zone euro. Par contre le climat de l’emploi se dégrade avec une baisse en nombre constatée sur une année après 4 ans de hausse, le niveau des salaires ralentit et le taux de chômage est en légère hausse avec une prévision à 7,6% en 2026.

Les voies d’une réduction du déficit public, principalement par une maîtrise des dépenses, n’apparaissent pas clairement dans le contexte persistant d’incertitude politique qui a pesé sur le parcours d’élaboration de la loi de finances, sans compter les aléas internationaux. Néanmoins, le déficit public est passé de 5,8% du PIB en 2024 à 5,1% en 2025.

3 - Loi de finances spéciale et loi de finances initiale pour 2026

Le parcours de l’élaboration budgétaire de fin 2025 pour 2026 a été marqué par un parcours chaotique, comme cela a été le cas l’année précédente, entre déclenchement à plusieurs reprises de l’article49-3 pour une adoption sans vote et rejets de motions de censure. La loi de finances pour 2026 a pour objectif de réduire le déficit public de 5% du PIB contre 5,4% espéré en 2025. Le déficit de l'État est ainsi chiffré à 134,6 milliards d'euros (Md€) d'euros contre 131,6 Md€ en 2025. La part de la dette publique atteindrait plus de 118% du PIB contre 116% en 2025.

DOTATION ET FONDS DE L’ETAT

Dotation Globale de Fonctionnement / Péréquation - Dotation de Solidarité Rurale (DSR) Après trois années de revalorisations ciblées sur le bloc communal de 2023 à 2025, la DGF est gelée à son niveau de 2025 (comme de 2018 à 2022). Elle se montera ainsi à 27,4 Md€, dont 19,1 Md€ pour le bloc communal et 8,3 Md€ pour les départements. Au sein de celle-ci, les dotations de péréquation des communes progressent ainsi : • Dotation de solidarité rurale (DSR) : + 150 M€ (+ 6,3 % par rapport à 2025), • Dotation de solidarité urbaine (DSU) : + 150 M€ (après décision du Comité des Finances Locales)

Le montant total des besoins évalué finalement à 326 millions d’euros, correspondant essentiellement à la progression de la péréquation et au coût de la hausse de la population sur la dotation forfaitaire, ne sera pas financé par l’État, qui n’a pas non plus revalorisé la DGF. Le financement se fera à l’intérieur même de l’enveloppe de DGF via un « écrêtement » de la dotation forfaitaire des communes (80%) et une baisse de la dotation de compensation des EPCI (20%). Cela entraînera de facto le retour de baisses individuelles pour une forte proportion de communes, même en cas de progression de la population.vendredi 10 avril 2026 4/25

Dotation d'équipement des territoires ruraux (DETR) - Dotation de soutien à l’investissement local (DSIL) La dotation d'équipement des territoires ruraux (DETR) est maintenue à hauteur de 1 046 Md€, comme depuis 2018. En revanche, les crédits de la dotation de soutien à l’investissement local (DSIL) sont diminués de 220 M€, après la baisse de 150 M€ en 2025.

Dotations d’ajustement

Pour 2026, la baisse des variables d’ajustement atteint 368 M€. L’effort porte en majorité sur le bloc communal, et plus particulièrement sur la Dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle (DCRTP) soit - 188 M€ (2025 : - 52 M€)., et dans une moindre mesure sur les fonds départementaux de péréquation de la taxe professionnelle (FDPTP), soit - 50 M€ sur les FDPTP (2025 : - 57 M€), la différence concernant les EPCI. Ces évolutions vont impliquer la disparition quasi-totale de la DCRTP des communes en 2026.

Fonds de Compensation de la TVA (FCTVA)

Pas de FCTVA pour les EPCI sur les dépenses 2026, avec perception en 2027. Retour d’éligibilité des dépenses de fonctionnement au FCTVA pour les dépenses d’entretien de voirie et de bâtiments publics. Simplification pour les collectivités situées dans des communes reconnues en état de catastrophe naturelle.

Fonds vert

Le Fonds vert paie encore un lourd tribut au redressement des comptes publics puisque son budget passe de 1,15 milliard d’euros en 2025 à près de 837 millions en 2026, soit – 313 M€. La baisse du FV est moins forte que prévu mais elle vient après avoir déjà été divisée par deux en 2025 (passant alors de 2,5 milliards d’euros en 2024 à 1,15 milliard d’euros).

FISCALITE

Valeurs locatives cadastrales

Le coefficient de revalorisation forfaitaire des valeurs locatives cadastrales est fixé à hauteur de 0,8% après 1,7 % en 2025, 2,9 % en 2024, 7,1 % en 2023 et 3,4% en 2022, années de forte inflation.

Valeurs locatives des établissements industriels et des locaux professionnels Les valeurs locatives des locaux industriels seront dorénavant ajustées selon l’évolution des loyers comme pour les locaux professionnels.

Ajustement par report de la mise en œuvre de la révision des valeurs locatives des locaux professionnels et de la révision des valeurs locatives des locaux d'habitation Après avoir déjà été décalée ces dernières année, l’intégration de la révision des valeurs locatives cadastrales des locaux professionnels est finalement repoussée à 2027 soit un décalage d’un an par rapport au précédent calendrier.

La révision des valeurs locatives cadastrales des locaux d’habitation est, elle, reportée de 3 ans afin de laisser le temps à l'actualisation des valeurs locatives des locaux professionnels de s’achever ; ainsi, sa mise en œuvre est repoussée au 1er janvier 2032.

Liaison taux Taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS) – taxe foncier non bâti suppriméevendredi 10 avril 2026 5/25

Les communes pourront ainsi augmenter le premier sans pénaliser les propriétaires résidant à l'année sur leur territoire.

Compensation de l’exonération de la TFPNB en faveur des terres agricoles Pour rappel, la loi de finances pour 2025 a porté de 20 % à 30 % l’exonération de TFPNB dont bénéficient les terrains à usage agricole en métropole (sans compensation pour les collectivités). La LF 2026 augmente de 50 % la compensation versée par l'État (passant de 102 M€ à environ 152 M€).

Autres mesures fiscales

Taxe d’aménagement

Amélioration de la procédure de taxation d’office, adaptée pour les constructions sans autorisation d’urbanisme et pour le défaut de déclaration dans un processus dématérialisé malgré les relances du pétitionnaire, en permettant la taxation sans mise en demeure préalable des personnes qui ont procédé illégalement à des constructions.

Abaissement du seuil de surface de 5 000 m² à 3 000 m² pour définir les « grands projets » donnant lieu au versement d’un acompte de taxe d’aménagement afin d’accélérer le recouvrement des cotisations les plus significatives.

Extension à tous les commerces de centre-ville de l’exonération en faveur des commerces de moins de 400 m². Adaptation des exonérations pour les annexes des logements sociaux (caves et garages).

Fusion des taxes sur la vacance

Fusion de la taxe sur les logements vacants (TLV) et de la taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV) en une seule taxe sur la vacance des locaux d’habitation (TVLH).

Fiscalité des déchets

Généralisation du taux de T.V.A. à 5,5 % à l’ensemble des prestations de collecte et de traitement.

Exonération de TFPB sur les bâtis horticoles

Possibilité pour les communes et établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre (EPCI-FP) de délibérer pour exonérer de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) les constructions utilisées à la fois pour la production horticole et la vente directe des produits issus de cette production.

Exonération facultative de THRS pour les meublés de tourisme et les chambres d'hôtes Possibilité pour toutes les communes et établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre (EPCI-FP) d'exonérer de taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS), par délibération, les chambres d’hôtes, gîtes et meublés de tourisme.

AUTRES MESURES

Fonds de réserve au profit des collectivités territoriales – « Dilico 2»

Toutes les communes seront exonérées du DILICO 2 en 2026 seuls les EPCI, départements et régions y contribuant désormais.vendredi 10 avril 2026 6/25

Instauration d’une prime attribuée à chaque maire

Obligation pour toutes les communes d’effectuer un versement annuel d’une somme de 554 euros pour chaque maire, dispositif financé par l’Etat.

Fonction publique

Taux de cotisation retraite CNRACL

Depuis 2025 et jusqu’en 2028, les cotisations retraites CNRACL augmentent chaque année au 1er janvier de 3 points, soit 12 % au total. Fixé en 2025 à 34,65 %, première année d’augmentation, le taux de cotisation passe donc à 37,65 % en 2026 et continuera d’évoluer jusqu’à atteindre 43,65 % au 1er janvier 2028.

Contribution employeur au CNFPT

Financé par une cotisation des collectivités correspondant à 0,9 % de leur masse salariale, le CNFPT voit désormais cette enveloppe plafonnée à 397 millions d'euros, le reste revenant à l'État.

Annexes vertes du budget

Aux termes de l’article 191 de la loi de finances pour 2024, à compter de l’exercice budgétaire 2024, les comptes administratifs (CA) ou financiers uniques (CFU) des collectivités locales de plus de 3 500 habitants en M57 ou M4 doivent comporter une annexe intitulée « Impact du budget pour la transition écologique ». À partir de 2026, l’axe 6 « préservation de la biodiversité et protection des espaces naturels, agricoles et sylvicoles » doit également être obligatoirement pris en compte dans les annexes des comptes 2025.

Impacts du projet de loi de finances 2026 pour les collectivités et estimations divergentes du coût réel pour les collectivités Le projet de loi de finances 2026 prévoit de réduire les dépenses des ministères et de ses opérateurs, tout en allouant des moyens supplémentaires aux politiques prioritaires. Les collectivités territoriales sont selon le gouvernement associées aux efforts de réduction du déficit public avec une hausse de leurs dépenses de fonctionnement limitée à 2,4 milliards d’euros en 2026.

Les associations d’élus jugent ce chiffrage largement sous-évalué et pointent un effort quasiment doublé, soulignant des risques majeurs pour l’investissement et la transition écologique. Il est néanmoins certain que les collectivités feront une nouvelle fois un effort budgétaire plus important que leur réel poids dans le déficit et la dette.

4 - Evolution de la collectivité

La commune demeure un territoire attractif offrant des possibilités de vie et de logement intéressantes, notamment pour de nouveaux habitants n’ayant plus les moyens de louer ou acheter sur les zones littorales du Sud des Landes ou du Pays Basque. Ceci est d’autant plus vrai avec l’arrivée en 2022 de la fibre optique et d’une ligne régulière de transport en commune. La commune reste aussi très attractive pour l’accueil de nouvelles entreprises avec le développement rapide des zones d'activité situées à l'ouest du territoire (Souspesse I et II, Northon).

Le bien vivre ensemble recherché par la majorité municipale constitue aussi un facteur pouvant attirer de nouveaux habitants et convaincre ceux qui y sont d’y rester. En effet Saint-Martin de Seignanx est une commune à taille humaine où il fait bon vivre avec un cadre de vie offrant des services et espaces publics de qualité et en nombre suffisants. Son rôle de chef-lieu de canton, a aussi un effet moteur, notamment pour les villages de l’est de la communauté de communes.vendredi 10 avril 2026 7/25

Concernant le logement, le marché immobilier reste cher, en accession et location. Le coût moindre du logement sur le Seignanx devient de plus en plus relatif, et moins de catégories de personnes peuvent en bénéficier facilement. A noter que près de 80 % de la population peut prétendre désormais à de la location ou accession sociale au travers des multiples dispositifs existant. Au 1er janvier 2023, le Seignanx comptait près de 2 000 logements sociaux, dont 14 % pour la commune de Saint-Martin de Seignanx. Néanmoins, le très fort ralentissement de la production de logements et l’explosion des demandes de logements sociaux rendent la situation particulièrement tendue.

En matière de demandes de logements sociaux, 2 150 dossiers étaient enregistrés en 2024 dans le Seignanx dont près de 1 500 demandes nouvelles (hors mutations). En 5 ans, le volume de demandeurs a progressé de 20%, tandis que celui des attributaires a chuté de 50%. La commune poursuit néanmoins des efforts, avec notamment un contrat de Mixité Sociale ascendant été signé avec l’Etat pour accélérer la réalisation de logements sociaux, la commune étant aujourd’hui à 17,89 % sur les 25 % à atteindre (196 logements manquants), soit un rattrapage de 40 % au lieu de 33 %. A noter que seuls Tarnos et Saint-Martin de Seignanx sont soumis à la loi SRU.

Les plus gros projets, notamment collectifs, sont toujours soumis au conseil citoyen des avant-projets immobiliers qui émet des avis sous forme de prescriptions que les promoteurs doivent prendre en compte.

Globalement, la population augmente très régulièrement depuis 1962, date à laquelle elle atteint son plus bas niveau depuis 1876 (Source : INSEE). On constate 50% d’augmentation entre 1962 et 1990, puis un doublement depuis cette dernière date pour atteindre 6 356 habitants en 2026 en population totale. La hausse annuelle est légère mais régulière depuis 2017, avec un léger tassement sur les 2 dernières années. A noter que la dynamique des naissances connaît un net ralentissement en 2024, traduisant un début de changement dans la composition familiale communale, soit 46 naissances, 2ième plus bas niveau depuis 2013 (plancher à 36 naissances en 2024) et inférieur à la moyenne sur la période qui est de 58.

L’accroissement de population et d'entreprises induit une augmentation des ressources fiscales pour la commune et la communauté de communes du Seignanx. Il implique aussi un volume d'investissements important pour ces deux collectivités afin de répondre aux besoins des résidents et sociétés en maintenant et en développant l’offre de services publics. Le corollaire en est aussi l’augmentation des charges de fonctionnement, à caractère général et de personnel, afin de les faire fonctionner.

B - Situation financière de la collectivité

Depuis le 1er janvier 2023, la commune a changé de plan comptable passant de la nomenclature M14 à M57. A noter que cette année la commune disposera d’un compte financier unique (CFU) qui se substitue aux comptes administratifs et de gestion.

Globalement le résultat 2025 est satisfaisant avec :

• un solde positif de fonctionnement réel 2025 de 226 390.35 €. Une fois repris le solde des opérations d’ordre et le résultat de fonctionnement reporté, le résultat de fonctionnement disponible pour financer l’investissement est de 966 052,61 €, • un solde positif d’investissement réel 2025 de 275 142,44 €. Une fois repris le solde des opérations d’ordre et le solde d’exécution d’investissement reporté, le solde d’investissement après report est de 86 208,54 €,

• le résultat global de l’exercice est de 1 052 261.15 e dont le soldes négatif des restes-à-réaliser doit être soustrait soit un montant disponible pour 2026 de 897 979.89 €.vendredi 10 avril 2026 8/25

1 - Fonctionnement

a - Dépenses

Dépenses réelles de fonctionnement

DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT CA 2024 CA 2025 011 - Charges à caractère général 1 722 973,25 1 802 711,57 012 - Charges de frais de personnel et frais assimilés 4 576 399,36 4 926 197,00 014 -Atténuations de produits 90 816,00 96 221,00 65 - Autres charges de gestion courantes 790 760,91 821 611,48 66 - Charges financières 161 729,04 173 650,42 67 - Charges exceptionnelles 66,73 0,10 68 - Dotations aux amortissements et provisions 0,00 567,99 Total Mouvement Réel 7 342 745,29 7 820 959,56

23%

63%

1%

11%

2%

DÉPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2025

011 - Charges à caractère général 012 - Charges de frais de personnel et frais assimilés

014 -Atténuations de produits 65 - Autres charges de gestion courantes

66 - Charges financièresvendredi 10 avril 2026 9/25

Les dépenses réelles connaissent une baisse marquée en 2020, notamment due aux effets de la crise pandémique et surtout du premier confinement (prestations de services, énergie et électricité, fêtes et cérémonies, transports collectifs). Les charges à caractère général augmentent après le rebond post-covid en 2021, le montant 2025 restant tout de même en deçà de celui de 2023. Les autres charges de gestion courantes augmentent de façon importante, notamment du fait de contributions obligatoires en hausse continue (SDIS, Syndicat des mobilités, …), d’un effort soutenu au CCAS et aux associations et des besoins liés au fonctionnement courant, notamment du fait des nouveaux services. Les charges financières augmentent aussi de façon significative du fait de la structuration de remboursement de la dette passée et des nouveaux emprunts. L’impact de l’inflation est significatif sur ces hausses constantes, particulièrement sur la période 2022-2024, atteignant 15,1 % sur le mandat 2020-2025.

Charges de personnel

TOTAL DES DEPENSES DE PERSONNEL CA 2024 CA 2025 Total du chapitre (dont charges sociales et assurance statutaire) 4 576 399,36 4 926 197,00 Variation annuelle en valeur absolue (base N-1) 151 381,47 349 797,64 Variation annuelle en pourcentage (base N-1) 3,42% 7,64%

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Evolution inflation 2008-2025vendredi 10 avril 2026 10/25

Sur la fiche DGCL 2024 les charges de personnel représentent 716 €uros par habitant alors que pour la strate de collectivité à laquelle appartient la commune (5 à 10 000 habitants en CdC FPU), elle est de 628 €uros, soit respectivement en proportion des charges de fonctionnement 62,43 % contre 57,06 %. Pour la commune c’est la première année d’augmentation après 3 ans de baisse. On notera que depuis 2019 la commune réduit son écart avec la moyenne de la strate en ratio de structure. L’évolution des charges de personnel est soutenue sur la période, avec une pause en 2020 (COVID, seule année d’évolution négative).

Une grande partie de la hausse constatée en 2025 est le fait du rattrapage du versement mobilité non réclamé par les services de l’URSSAF. Il y a donc un rattrapage de 2022 à 2024 soit 139 900 €, ce qui ajouté au montant 2025 représente 194 682 €. En neutralisant cet élément de rattrapage 2022-2024 on revient pour 2025 sur un rythme moyen d’évolution plus conforme aux effets annuels des mesures réglementaires et éléments internes de la période 2020-2025, soit + 4,59% contre + 5,56% sur le mandat.

Charges financières

Les charges financières sont les intérêts de l’annuité de la dette que la commune rembourse chaque année. Son importance et son évolution sont abordées dans le chapitre D dédié spécifiquement à la dette, E pour les orientations budgétaires 2026 et F pour les investissements 2026.

Concours financiers aux organismes extérieurs

La commune participe par son concours financier au fonctionnement de nombreuses structures dont l’apport lui est indispensable dans l’exercice de ses compétences. Les concours évoluent généralement à la hausse de façon assez régulière, notamment le SDIS et le Syndicat des Mobilités. Celui-ci ayant renouvelé sa Délégation de Service Public en 2024, les prix du nouveau marché ont été répercutés dans sa contribution annuelle. Les subventions de fonctionnement au CCAS et aux associations demeurent prioritaires avec en moyenne sur 2020-2025 une contribution respective de plus de 27 266 € et 101 695 €, fluctuante selon les demandes annuelles. Pour les logements sociaux, un ajustement se fait en fonction des besoins et des résultats du budget.

Autres dépenses de fonctionnement

Le budget anticipe le vote à l'unanimité - comme les années précédentes - par les représentants de la Communauté de Communes du régime dérogatoire de répartition du FPIC qui alourdit la part supportée par la Communauté des Communes au bénéfice des communes. Du fait de la dernière réforme, le montant augmentera progressivement jusqu’en 2028, pour la commune et l’intercommunalité, si les règles n’évoluent pas encore d’ici là.

b - Recettes

Recettes réelles de fonctionnement

RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT CA 2024 CA 2025

013 - Total chapitre atténuations de charges 129 955,42 57 160,43 70 - Total chapitre produits de service, du domaine et ventes diverses 577 371,09 634 480,16 73 - Total chapitre impôts et taxes 4 978 414,55 5 277 716,45vendredi 10 avril 2026 11/25

74 - Total chapitre dotations subventions et participations 1 917 870,94 1 906 323,62 75 - Total chapitre autres produits de gestion courante 84 950,45 133 230,49 76- Total chapitre produits financiers 131,32 64,69 77 - Total chapitre produits exceptionnels (dont cessions) 1 341 254,65 434 374,07 Total Mouvement Réel 9 029 948,42 8 443 349,91

En 2023, la commune subit une baisse importante de sa DGF avec la perte annoncée de la Dotation de Solidarité Rurale fraction bourg centre à hauteur de 160 575 € soit 50 %. Les bases fiscales augmentent de 7,1 % du fait de l’inflation importante. En 2024, la commune a pu percevoir de nouveau la totalité de la DSR ce qui explique le niveau exceptionnel des recettes réelles de fonctionnement, combiné aussi à la dynamique des bases fiscales (+3,9% + la progression en volume) et à un grand nombre de cessions (terrain ilot Claverie, maison Fougères, terrain Résinier II, ancienne gendarmerie).

1%

7%

62%

23%

2%

5%

RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2025

013 - Total chapitre atténuations de

charges

70 - Total chapitre produits de service,

du domaine et ventes diverses

73 - Total chapitre impots et taxes

74 - Total chapitre dotations

subventions et participations

75 - Total chapitre autres produits de

gestion courante

77 - Total chapitre produits

exceptionnels (dont cessions)vendredi 10 avril 2026 12/25

En 2025, on constate une hausse de fiscalité toujours par hausse des bases et pour la première fois depuis 20 ans des taux, alors que les dotations ont stagné malgré la dynamique de sa population. Cession exceptionnelle du terrain dit Hasler pour un montant de 396 000 €.

Fiscalité ménages

Compte tenu du dynamisme de la commune, les bases fiscales évoluent à la hausse, plus particulièrement depuis 2018 pour les taxes d’habitation et foncières bâti, depuis 2017 pour la taxe foncière non bâti. Elles ont ainsi évolué de 17,5% sur 2020-2025 contre 6.6% sur 2014-2019. En 2025, il a été décidé d’augmenter pour la première fois depuis 20 ans les taux de taxe sur lesquels la commune a encore le pouvoir d’agir. Cela s’est avéré indispensable mais néanmoins raisonnable, soit +6.49 % en valeur relative.

L’essentiel des hausses de la fiscalité des ménages est donc dû à celle des bases décidées par l’Etat et non à celle des taux votés par la commune. Les recettes fiscales totales ont dépassé pour la première fois la barre des 3 M € en 2020 et des 4 M d’€ en 2025.

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EVOLUTION ANNUELLE BASES LOCATIVES

CADASTRALES 2008 - 2025vendredi 10 avril 2026 13/25

Depuis 2021, les communes ne perçoivent plus la taxe d’habitation (TH) sur les résidences principales. Elles bénéficient à la place du produit de taxe foncière sur le foncier bâti qui revenait aux départements. Pour gérer ces déséquilibres, un coefficient correcteur a été mis en place pour garantir à la commune le dynamisme de la ressource de compensation. Il n’en reste pas moins que le résultat est imparfait, la commune subissant régulièrement un manque à gagner. Il est à noter que la taxe d’habitation des résidences secondaires, même si elle reste marginale, augmente chaque année régulièrement, soit 70 525€ en 2025 (majoration effective en 2024 de 60% de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l'habitation principale due au titre des logements meublés).

Autres impôts et taxes

La commune est membre d’un Etablissement Public de Coopération Intercommunale (EPCI), la Communauté de Communes du Seignanx, à fiscalité propre donc à ce titre elle ne perçoit plus la fiscalité professionnelle (CVAE et CET). L’attribution de compensation découlant des transferts de compétences à la Communauté de Communes du Seignanx est relativement stable entre 2019 et 2025 à 450 000 €, la baisse en 2023 étant due à la prise en compte du transfert du panier du Seignanx. La taxe sur l’électricité varie régulièrement sur la même période, 2025 marquant une nouvelle baisse depuis le pic de 2023. La taxe additionnelle sur les droits de mutation est encore plus versatile car liée à l’évolution du marché immobilier local. En 2025, elle retrouve le niveau de 2022 sans atteindre l’année record de 2021. Dotations et participations

Dotations et participations CA 2024 CA 2025

7411 - DOTATION FORFAITAIRE 353 770,00 354 793,00

74121 - DOTATION DE SOLIDARITE RURALE 524 688,00 533 146,00

74127 - DOTATION NATIONALE DE PEREQUATION 83 081,00 74 773,00

7478- PARTICIPATIONS AUTRES ORGANISMES 684 235,27 678 447,16

Total des dotations 1 645 774,27 1 641 159,16

Variation annuelle en € 225 018,45 -4 615,11

La Dotation Globale de Fonctionnement a très peu évolué en 2025 par rapport à 2024, malgré la hausse modérée de la part forfaitaire, celle plus marquée de la DSR et la nette baisse de la péréquation.

A noter que la commune bénéficie depuis 2024 de la dotation biodiversité et aménités rurales du fait des dispositifs de protection de l’environnement présents sur son territoire (Natura 2000, ….), soit 29 504 € en 2025.

La participation des autres organismes recouvre surtout les subventions de fonctionnement de la Caisse d'Allocations Familiales, constituant désormais une partie importante du budget de la commune, en soutien aux politiques relatives à la famille et à l'enfance.

Produits des services, domaines, …

Autres produits et services CA 2024 CA 2025 70632 - Redevances à caractère de loisirs * 80 151,40 93 556,82 7066- Redevances et droits assimilés services à caractère social ** 199 779,28 219 310,28vendredi 10 avril 2026 14/25

7067 - Redevances et droits services périscolaires et enseignement *** 202 942,85 208 653,59 Total des recettes 482 873,53 521 520,69

Variation annuelle en € 48 830,82 38 647,16

* Centre de loisirs du mercredi et des vacances ** Crèche, périscolaire *** Cantine

Les produits des services sont relativement stables et en augmentation régulière, hormis pour 2020 marqué par le Covid et la fermeture des services concernés. L’année 2021 marque le retour à une certaine normalité et le retour au niveau d’avant crise, 2025 constituant un record. Néanmoins, l’augmentation de la population permettra un accroissement des redevances, la politique tarifaire de ces services restant relativement basse et évoluant modérément, en dessous des niveaux d’inflation. Les tarifs augmentent pour les usagers mais moins vite que ce que la commune supporte, ce qui alourdit d’autant sa participation.

2 - Investissement

Evolution de l'équipement (Hors RAR) CA 2024 CA 2025

Chapitre 10 22 388,57

Chapitre 16 - 1641 Amort K 378 440,28 359 139,75

Chapitre 20 101 352,00 110 540,03

Chapitre 204 172 047,00 126 530,20

Chapitre 21 847 478,50 423 491,09

Chapitre 23 3 638 329,14 753 158,64

Chapitre 27 - Achat EPFL 324 350,00 183 850,00

Total dépenses d'équipement 5 461 996,92 1 979 098,28

Chapitre 10 795 421,16 905 657,02

Chapitre 13 507 768,38 921 524,64

Chapitre 16 (cptes 164) 1 848 691,94 31 059,06

Total recettes d'investissement 3 151 881,48 1 858 240,72

Solde Recettes - dépenses -2 310 115,44 -120 857,56

(*) dont compte 1068 au chapitre 10 342 000,00 135 000,00

On note qu’entre les prévisions de dépense d’investissement et leur concrétisation le taux de réalisation n’est que de 50% environ hormis pour les années 2020, 2022, 2024 et 2025, avec respectivement 72,28 %, 66,57 %, 79,34 % et 66,72 %. Sans surprise l’essentiel des dépenses est consacré au chapitre 23, celui des gros projets pouvant courir sur plusieurs exercices. 2024 est à ce titre l’année la plus importante en matière d’investissements neufs (médiathèque, centre technique, vestiaires du stade de football). Il s’agit aussi de remarquer que les marchés publics conclus pour ces projets l’ont été en 2023, année de deuxième plus forte hausse des prix depuis 1986. Pour les recettes d’investissement, le taux de réalisation est un peu meilleur puisqu’atteignant plus de 70 % à 4 reprises en 2020, 2021, 2023 et 2025, ceci étant néanmoins à nuancer par la mobilisation ces années-là d’emprunts, exception faite de 2021 et 2025. En moyenne, sur la période 2020-2025, la commune mobilise 519 494 € de subvention chaque année avec un plancher à 103 524,80 en 2022, année d’études pour la préparation de projets, et 921 524 € en 2025, du fait du décalage de perception des soldes des gros projets entamés en 2024 et d’anciens dossiers (pistes cyclables).vendredi 10 avril 2026 15/25

Les dépenses d’équipement (chapitres 10, 16, 20, 204, 21, 23, 26, 27) ont représenté 16 721 779 € sur la période 2014-2019 et 18 657 535 € sur 2020-2025.

a - Dépenses

L’évolution du capital de l’emprunt, des garanties d’emprunt et du portage foncier sont abordées dans le chapitre D dédié spécifiquement à la dette.

Capital de l’emprunt

Un emprunt d'un million d'euros a été décidé fin 2019 et réalisé en 2020 afin de couvrir des besoins (voie verte route Océane, mur soutènement église). Un emprunt de 1,5 millions a été nécessaire pour financer l’investissement 2022 (600 000€ débloqués en 2022 et 900 000€ en 2023), avec notamment la fin des différents portages fonciers engagés par la commune et la fin de la réalisation du tennis couvert. Un nouvel emprunt de 1 millions d’euros a été contracté en 2023 pour financer les projets 2023, notamment le lancement des travaux de la médiathèque et du centre technique communal et intercommunal. En 2024, compte-tenu de l’importance des projets d’investissement, un prêt relais de 1,810 m d’€ a été mobilisé, remboursable sur une période maximale de 3 ans soit d’ici juin 2027.

Garanties d’emprunt

La commune a engagé de nombreuses garanties d’emprunts, notamment au cours du dernier mandat.

Cessions et acquisitions

Ces dernières années, la commune a activé à 12 reprises le portage foncier pour des acquisitions immobilières avec l’Etablissement Public Foncier des Landes.

b - Recettes

Fiscalité

Autres produits et services CA 2024 CA 2025

10222 - F.C.T.V.A. 349 122,34 738 744,99

10226+23 - TAXE D'AMENAGEMENT 145 701,18 31 912,03

Total des recettes 494 823,52 770 657,02

Variation annuelle en € -52 836,11 389 622,65

La fiscalité de l’investissement est essentiellement constituée par la taxe d'aménagement et le remboursement de la TVA par l'État. La variation dans le rythme des constructions et réalisations communales explique une évolution très variable d’une année sur l’autre, difficile à comparer. Pour information le niveau moyen cumulé de FCTVA et de taxe d’aménagement sur la période est de 561 656 €.

La rentrée fiscale de FCTVA 2025 est exceptionnelle au vu de l’ampleur des investissements 2024 réalisés.vendredi 10 avril 2026 16/25

A noter que la modification des modalités de prise en compte et calcul de la taxe d’aménagement et le transfert de la mission de la DDTM à la DGFIP a impliqué de gros problèmes traitements et donc de retards. Ceci explique sans doute une partie de la très forte baisse constatée en 2025 (-78,09 %), après celle constatée en 2024 (- 47,82%) soit une baisse en 2 ans de 247 348,92 €. A ce jour, on ne sait pas encore si l’Etat sera en mesure de rattraper son retard mais aussi de bien assurer à l’avenir les rentrées fiscales de cette taxe due aux collectivités.

Subventions

En moyenne, sur la période 2020-2025, la commune mobilise 519 494 € de subvention chaque année avec un plancher 103 524,80 en 2022 et un plafond de 921 524 en 2025. Une partie des aides des gros projets 2024 (CTM-CTi, médiathèque, vestiaires foot) ont « glissé » en 2025 compte tenu des fins de réalisation des projets et des décalages de versement des subventions. L’Etat via ses différents fonds, reste le premier contributeur sur la période devant le département.

C - Les budgets annexes

Les budgets annexes ne font pas ici l’objet d’une agrégation des résultats avec le budget principal. Par ailleurs, le volume des budgets annexes, notamment des logements sociaux est relativement réduit et à un impact minime sur le budget principal.

1 - Projet de ville

Analyse 2024 2025

Recettes réelles de fonctionnement (1) (*) 0 61,53

Dépenses réelles de fonctionnement ( 2) (**) 0 0

Epargne de gestion 0 61,53

Intérêts de la dette (hors ICNE) 0 0

Epargne brute 0 61,53

Taux d'épargne brute 0 0

Remboursement du capital de la dette 0 0

Epargne disponible (Autofiancement net) 0 61,53

Dépenses réelles d'investissement (3) 0 61,53

Recettes réelles d'investissement (4) 0 0

Besoin de financement 0 61,53

Emprunt nouveaux 0 0

Résultat reporté de l'exercice N-1 -14 337,29 -14 337,29

Résultat cumulé de l'exercice N au 31/12 (5) -14 337,29 -14 337,29

Capital restant dû au 31/12 0 0

(1) hors 775cession (775) et solde N-1 de la section (002)

(2) hors int dette et tvx immovendredi 10 avril 2026 17/25

(3) dépenses d'équipement brut (chapitres 20 + 204 +21 +2) + tvx immobilisés (4) hors emprunt (16) solde n-1 (001) et excédent de fonctionnement N-1 reporté (5) Résultat cumulé de l'exercice : excédent de fonctionnement -/+ déficit / excédent d'investissement

Ce budget annexe est consacré aux réalisations de lotissements, donc avec une comptabilité de stock. Ce budget regroupe plusieurs opérations et ne pourra être soldé que lorsqu'elles seront toutes liquidées et épurées. Tout nouveau projet de lotissement devra être géré dans un nouveau budget annexe spécifique. Ce budget est déficitaire selon les années car le résultat correspond à des terrains qui doivent ou devraient encore être vendus. Les recettes de fonctionnement sont constituées des ventes de lots, sachant qu’en 2025 aucun mouvement n’a été constaté. Les recettes d'investissement reprennent uniquement la variation des stocks, il en est de même pour les dépenses avec en sus le remboursement de l’emprunt. Ce budget annexe ne comprend d’ailleurs plus d’emprunt, le dernier en cours a été remboursé en totalité en 2021.

2 - Logements sociaux

Analyse 2024 2025

Recettes réelles de fonctionnement (1) (*) 33 022,25 36 569,68 Dépenses réelles de fonctionnement ( 2) 7 224,18 8 707,27 Epargne de gestion 25 798,07 27 862,41 Intérêts de la dette (hors ICNE) 709,49 269,09

Epargne brute 25 088,58 27 593,32 Taux d'épargne brute 0,76 0,75

Remboursement du capital de la dette 11 343,04 11 692,37 Epargne disponible (Autofinancement net) 13 745,54 15 900,95 Dépenses réelles d'investissement (3) 4 753,98 0,00

Recettes réelles d'investissement (4) 0,00 0,00

Besoin de financement 4 753,98 0,00

Emprunt nouveaux 0,00 0,00

Résultat reporté de l'exercice N-1 40 364,16 49 444,03 Résultat cumulé de l'exercice N au 31/12 (5) 49 355,72 65 344,98 Capital restant dû au 31/12 11 692,37 0,00

Capacité de désendettement (en nbre d'années) 0,47 0,00

(1) hors 775cession (775) et solde N-1 de la section (002)

(2) hors int dette et tvx immo

(3) dépenses d'équipement brut (chapitres 20 + 204 +21 +2) + tvx immobilisés (4) hors emprunt (16) solde n-1 (001) et excédent de fonctionnement N-1 reporté (5) Résultat cumulé de l'exercice : excédent de fonctionnement -/+ déficit / excédent d'investissement

Le volume général de ce budget annexe reste relativement modeste. Il dégage néanmoins une épargne brute permettant de faire face à de petits investissements d’entretien. A noter que le dernier emprunt a fini d’être remboursé en 2025.vendredi 10 avril 2026 18/25

Les recettes de fonctionnement sont constituées des loyers, remboursement des charges locatives et de la subvention d'équilibre versée par le budget principal quand cela s’avère nécessaire. Les dépenses de fonctionnement comprennent essentiellement les amortissements, charges de gestion des logements et les intérêts des emprunts anciens.

Les recettes d’investissement sont surtout constituées des amortissements et du virement de la section de fonctionnement. En dépenses d’investissement, on constate les travaux financés par virement d’équilibre du budget principal.

D - Structure et gestion de la dette

Les emprunts des budgets annexes ayant été abordés dans le chapitre leur étant consacré, sachant qu’ils sont maintenant tous soldés, seul celui du budget principal sera abordé ici. Au vu de leur montant, les petits emprunts contractés dans le cadre du SIVU du Chenaie ne sont pas pris en compte, récurrents et très variables, ils sont constatés dans les maquettes officielles.

Emprunts

Sur 11 emprunts en cours, dont 3 pour le SIVYU des Chênaies, la commune a mobilisé 7 emprunts depuis 2015 pour un montant de 6 400 000 € : 5 ont été contractés sur la période 2015-2019 pour 3 900 000 € et 2 sur 2022-2023 pour 2 500 000 €. Un prêt relais de 1 810 000 € a été engagé en 2024 pour assurer le financement des 3 projets structurants de cet exercice (CTM-CTi, médiathèque, vestiaires football), avec remboursement final à intervenir avant le 21 juin 2027, une partie l’étant en 2026. Tous les emprunts sont classifié A-1 selon la charte Gissler donc ne présentent pas de risques particuliers relativement à leur structure propre. L’extinction totale des emprunts actuels est prévue en 2043 si la commune n’emprunte plus d’ici là.

Sur les 7 emprunts réalisés par la commune 3 l’ont été sur la période 2015-2019 pour un montant de 2 200 000 € sur une période de 10 ans. Ces sommes ayant vocation à financer des investissements auraient nécessité un temps d’amortissement plus long, comparable aux équipements qu’ils ont financés. Ce choix fait peser sur la commune une forte pression de remboursement jusqu’en 2029 alors que l’effort aurait pu être plus lissé et ajusté aux capacités de la commune. Une renégociation, au vu des indemnités actuarielle sur ce type d’emprunt, ne permettrait pas d’économies substantielles pour la commune.

A noter que la Caisse d’Allocations Familiales des Landes a octroyé à la commune un prêt aidé à 0% d’intérêt pour la réalisation de la ludothèque (projet médiathèque). Il se monte à 69 751 € à rembourser sur 7 années soit de 2026 à 2032 avec des annualités de 9 964,45 €.

Garanties d’emprunt :

Les garanties d’emprunt concernent du logement social, que ce soit sur des projets d’origine publique ou privé.

Pour rappel :

• 34 garanties d’emprunt accordées dont 12 pour la seule année 2017 et 8 en 2018, sur des projets d’origine essentiellement privés (HLM Coligny, Tarbelli, Canavera, Artemis, Airial), d’autres étant portés par le secteur public (St Jean, résidence Océane) et 4 en 2024 avec un bailleur social (Honton). • longueur des emprunts considérés sur une durée de 40 à 80 ans pour les plus récents, • à la fin d’année 2025 le capital garanti est de 9 612 694.44 €vendredi 10 avril 2026 19/25

Cessions et acquisitions

Depuis 2015, la commune a activé à 10 reprises le portage foncier pour des acquisitions immobilières avec l’Etablissement Public Foncier des Landes, soit un montant total d’acquisition 3 113 500 € dont encore 1 079 000 € ont encore un portage actif en 2026 (Pavillon du Midi 139 600 €, maisons les Fougères – Esteban Blanco 43 5000 € et Vulcain – Gountenègre avec achat final soldé en 2029).

En 2025 se sont ajoutés les 2 terrains de Niorthe Sud dits Lassalle et Clayssen pour 270 000 € chacun avec un portage 2026 de 54 000 € chacun. Ceci porte à 13 le nombre de dossiers portés depuis 2015 soit un montant d’acquisition de 3 653 500 €.

E – Capacité financière et orientations budgétaires 2026

1 - Capacité financière

L’analyse de la capacité financière porte sur le budget principal et non sur une approche consolidée au vu du faible impact des budgets annexes sur le budget principal. Ceci n’inclut pas non plus le budget du Centre Communal d’Action Sociale.

Affectations de résultat

Résultats 2024 2025

Résultat de fonctionnement de l'exercice 148 525,96 20 718,80

Résultat de fonctionnement cumulé 1 080 333,81 966 052,61

Résultat capitalisé 342 000,00 135 000,00

Résultat d'investissement de l'exercice -771 438,27 480 813,99

Résultat d'investissement cumulé - 394 605,45 86 208,54

Résultat de l'exercice - 622 912,31 501 532,79

Résultat cumulé 685 728,36 1 052 261,15

Pour 2024 et dans une moindre mesure 2025, on notera le résultat positif de la section de fonctionnement mais qui reste très fragile.

Analyse financière rétrospective

Analyse 2024 2025

Recettes réelles de fonctionnement (1) (*) 7 698 138,42 8 047 285,22

Dépenses réelles de fonctionnement ( 2) (**) 7 181 016,25 7 620 972,31

Epargne de gestion 517 122,17 426 312,91

Intérêts de la dette (hors ICNE) 169 105,33 174 489,04vendredi 10 avril 2026 20/25

Epargne brute 348 016,84 251 823,87

Taux d'épargne brute 4,52% 3,13%

Remboursement du capital de la dette 378 440,28 359 139,75

Epargne disponible (Autofinancement net) -30 423,44 -107 315,88

Dépenses réelles d'investissement (3) 5 083 556,64 1 644 888,75

Recettes réelles d'investissement (4) 2 634 999,54 2 223 181,66

Besoin de financement 2 448 557,10 -578 292,91

Emprunt nouveaux 1 810 000,00 31 059,06

Résultat reporté de l'exercice N-1 1 308 640,67 550 728,36

Résultat cumulé de l'exercice N au 31/12 (5) 685 728,36 1 052 261,15 (1) hors 775cession (775) et solde N-1 de la section (002)

(2) hors int dette et tvx immo

(3) dépenses d'équipement brut (chapitres 20 + 204 +21 +2) + tvx immobilisés (4) hors emprunt (16) solde n-1 (001) et excédent de fonctionnement N-1 reporté (5) Résultat cumulé de l'exercice : excédent de fonctionnement -/+ déficit / excédent d'investissement

La dynamique de la commune reste un atout pour gérer le différentiel d’évolution recettes / dépenses mais n’est pas suffisante. En ce sens, la politique interne de gestion mise en place doit être poursuivie pour ajuster et canaliser au mieux les dépenses de fonctionnement (procédures internes, dialogue budgétaire, centrales d’achat). Les optimisations sont à poursuivre et des réductions dans le fonctionnement sont aussi à envisager pour diminuer l’effet ciseau entre les hausses subies du fonctionnement et celles moindres des recettes de fonctionnement.

Il n’y aura pas de nouveau recours à l’emprunt cette année.

Le besoin en financement est relativement important et dépend des investissements menés dans l’année. Les réserves foncières constituent un potentiel de richesse apte à financer le programme des projets municipaux. En ce sens, la stratégie d’acquisition – vente mise en place a contribué à financer en grande partie la réalisation des projets du mandat, sachant qu’il faudra veiller au bon enchaînement temporel des cessions par rapport aux besoins.

2 – Orientations budgétaires 2026

Dépenses de fonctionnement

La loi n°2023-1195 du 18 décembre 2023 de programmation des finances publiques pour les années 2023 à 2027 a ajouté de multiples objectifs de redressement de finances publiques auxquelles les collectivités doivent participer. Devant le gel et l’amenuisement des différentes dotations et aides de l’Etat, la commune doit plus que jamais compter sur ses propres ressources et moyens d’intervention. L’enjeu pour la commune est donc d’engager des efforts en matière de maîtrise de dépenses de fonctionnement, tant au niveau des charges à caractère général que des dépenses de personnel. En même temps, il s’agit d’augmenter au maximum les recettes pérennes de la collectivité et surtout de renforcer progressivement la capacité d’investissement pour les années à venir.

* Pour les charges générales la politique de rationalisation et optimisation des dépenses récurrentes de la collectivité se poursuit. Ceci concerne notamment l’analyse fine des besoins et consommations, la mise en place d’une réelle politique d’achat avec le recours aussi souvent que possible à 3 centrales d’achat (Cast finances, CAPAQUI,vendredi 10 avril 2026 21/25

UGAP), l’amélioration des procédures internes de commande, la poursuite du dialogue budgétaire interne et des modalités de suivi des dépenses par service, la mutualisation de dépenses entre services ou avec les intercommunalités, l’usage des bâtiments et véhicules, l’analyse des consommations de fluides, …. Ce travail a déjà été engagé et sera poursuivi et amplifié, pour répondre à des objectifs de rationalité socio-économiques mais aussi de transition écologique, sans perdre de vue les besoins généraux de la population.

Il est à noter qu’à ce stade on ne connaît pas l’impact que pourront avoir les obligations liées au respect de la loi AGEC et du budget vert, les produits recyclés coutant souvent plus chers. Ceci sans compter que ce sont les plus gros fournisseurs qui seront sans doute mieux armés et plus rapides pour répondre à ces contraintes, donc sans doute au détriment de plus petites entreprises, notamment locales.

Néanmoins, les dépenses de fonctionnement 2026 continueront d’augmenter mécaniquement, l’inflation pouvant encore impacter fortement leur évolution. Eu égard aux derniers épisodes géopolitiques, une inconnue reste sur le tarif de l’énergie et des denrées alimentaires. A ce stade, les prévisions 2026 sont prévues à l’identique de 2025 avec une progression de 2% en espérant qu’elle soit suffisante.

* Pour les dépenses de personnel, obligatoires mais relativement incompressibles du fait de la rigidité structurelle d’évolution, le minimum est la prise en compte du Glissement Vieillesse Technicité (GVT), des avancements de grade et échelons ainsi que des recrutements nécessaires pour assurer un service à la population de qualité et de proximité. Une réelle réorganisation des services s’est mise en place en 2022-2023 et une vaste remise à plat du temps de travail a été effectuée en 2023 et 2024. Un seul recrutement sera fait en 2026, soit le 3ème agent de la médiathèque, comme cela était fixé dans le projet culturel validé avec la DRAC et qui apporte une aide annuelle au fonctionnement pendant 5 ans. Globalement, la ville va ainsi devoir ajuster quantitativement et qualitativement ses services à ses ressources, tout particulièrement sur les missions pour lesquelles elle agit au-delà du niveau moyen de sa strate de population.

Les dépenses de personnel vont naturellement continuer d’augmenter en 2026 mais elle devrait être moindre que les années précédentes qui ont connu d’importantes évolutions (cf. B-1-a). Pour 2026, on notera notamment :

• le taux de cotisation CNRACL qui va augmenter pour l’employeur de 3 points de 34,65 % à 37,65 % soit + 36 000 € (+3 points par an de 2025 à 2028, soit 43,65%), • l’augmentation des taux de cotisation IRCANTEC sur la part patronale et salariale au 1er janvier 2026, • le coût également annuel du remplacement des agents absents pour divers motifs, le remplacement systématique n’étant plus de mise, • la mise en place en place d’astreintes de décision et intervention aux services techniques et entretien bâtiment -restauration scolaire, pour un minimum de 23 000 € (montant versé pour le 1er trimestre de 4 885 € bruts),

• le versement mobilité pour les employeurs de plus de 11 salariés soit 55 000 € (54 753 € en 2025), • le versement direct d’allocations chômage pour 2 agents ayant quitté la collectivité (démission, non titularisation), • la poursuite de la valorisation de 20 € par agent des chèques cadeaux compensant la suppression des 3 jours extra légaux dans le cadre de la mise en place des 1 607 H,

• la poursuite du forfait mobilité,

• le versement du bonus attractivité pour les agents de la petite enfance (crèche seulement) soit 20 000 € (montant versé pour le 1er trimestre de 4 688 € bruts).

Il n’y aura aucune embauche nette dans la collectivité, les éventuelles créations ou évolution de poste dans les services devant se faire à moyens constants.

* Les subventions aux associations seront adaptées aux demandes et au contexte, dans le cadre du règlement et de la critérisation adoptés. Elles seront à tout le moins maintenues et baissées en cas d’absence de motivation et justification de la demande.vendredi 10 avril 2026 22/25

* Les concours et participations financières aux organismes extérieurs seront poursuivis dans la mesure où leur apport s’avère indispensable à l’exercice des compétences communales. La récurrence de l’augmentation de la contribution au SDIS se confirme et pour les années 2025, 2026 et 2027 une nouvelle participation est appelée pour financer le plan pluriannuel d’investissement (48 151,47 € au total). La participation au Syndicat des Mobilités augmentera cette année compte tenu du nouveau contrat de DSP avec RATP-Dev et des évolutions de services.

* Le besoin en investissement 2026 sera couvert en section de fonctionnement par les excédents qui pourraient être reportés.

* La charge financière sera encore élevée du fait de la structuration de la courbe de remboursement des emprunts du mandat 2014-2019 (cf. D), du prêt relais en cours et d’une ligne de trésorerie qui va s’avérer toujours aussi indispensable.

Recettes de fonctionnement

* Pour 2026, le taux de fiscalité des ménages n’évoluera pas pour la taxe foncière, seul levier restant à la collectivité avec la taxe d’habitation sur les résidences secondaires. En 2026 il y aura tout de même une augmentation avec l’évolution des bases prévues par le législateur à hauteur de 0,8 %, la recette prévue ayant été majorée d’autant.

* Les autres impôts et taxes (attributions de compensation, taxe additionnelle sur les droits de mutation) seront repris de 2025 hormis pour la TADM qui sera exprimée selon un rendement moyen. Le marché immobilier est encore relativement atone avec des prix toujours hauts, la raréfaction des biens en vente aura forcément un impact sur les recettes escomptées. En ce qui concerne la taxe électricité, elle a été revue légèrement à la baisse.

* Les dotations vont peu évoluer en 2026 à +1,45 % soit + 14 648 € en estimant que la dotation aménités rurales reste à son niveau 2025, chiffre non encore connu à ce jour. Le produit global DGF et dotation aménités rurales se monterait à 1 007 027 € avec une baisse de la dotation forfaitaire (- 13 788 €) et de péréquation (- 7 477 €) et une hausse de la DSR bourg centre et péréquation, respectivement de + 26 225 € et + 9 443 €. Les participations de différents partenaires aux services petite enfance et éducation – enfance – jeunesse ont connu des baisses sensibles, en dehors du fait que le nombre d’enfants ait diminué, ces diminutions restant malheureusement d’actualité. Au global ce sont ainsi 43 440 € dont la commune ne bénéficie plus en tout ou partie depuis 2024, 85 403 € pour 2025 en ajoutant une régularisation CAF.

* Les produits des services seront calqués peu ou prou sur ceux de l’année 2025, en neutralisant néanmoins les rentrées exceptionnelles, mais en tenant compte des augmentations tarifaires décidées en début d’année pour tenir compte des hausses de coût de revient pour la commune (petite enfance, éducation – enfance – jeunesse, services et redevances d’occupation).

* La commune bénéficie du loyer de la communauté de communes du Seignanx depuis novembre 2024 pour occuper les locaux du centre technique intercommunal réalisé et financé par la commune et mis à disposition dans le cadre d‘un bail civil. Ceci représente un loyer annuel d’un peu plus de 38 000 €.

Dépenses d’investissementvendredi 10 avril 2026 23/25

* 2026 marque une année de transition postélectorale dans la mesure où certains projets de la précédente mandature se poursuivront sur la nouvelle, la majorité ayant été reconduite aux responsabilités. Il s’agit donc d’une période liant 2 projets de mandat présentant une certaine continuité mais aussi des différences. La poursuite de la mise en œuvre de certaines réalisations majeures du Plan Pluriannuel d’Investissement 2020-2026 est indiquée dans le chapitre F ci-dessous, un certain nombre ayant été d’ores-et-déjà réalisées.

Le budget primitif 2026 conserve en ce sens les mêmes priorités sur les projets qui créent du lien dans 5 principaux secteurs : • culture,

• vie associative et sports,

• vie sociale et solidarités,

• enfance et jeunesse,

• environnement et transition écologique.

Il a également vocation à continuer d’assurer un service public de qualité pour tous et de porter des dépenses de gros entretien, notamment sur les écoles, les voiries et réseaux. Ce sera aussi une année de préparation pour de futurs projets comme la réhabilitation – extension de la chapelle dont la réalisation est prévue en 2027, l’aménagement de voiries nouvelles ou existantes, la préparation de la programmation de travaux liés au décret tertiaire.

* Les garanties d’emprunt seront examinées au cas par cas en fonction des orientations définies par la commune et de ses capacités.

* Les acquisitions seront réduites aux ventes indiquées dans le chapitre F ci-dessous. A noter 2 portages fonciers prévus avec la communauté de communes du Seignanx, la villa Clara (ancienne synagogue) en 2026 et la ferme Pachiou en 2028, et peut-être un 3ième à intervenir rapidement pour un autre bien patrimonial de la commune.

Recettes d’investissement

* Le besoin en investissement 2026 sera couvert par les ressources propres communales, sans recours à l’emprunt. Une ligne de trésorerie devrait être conservée sur du court terme afin d’anticiper le décalage de versement de reliquats de subvention et autres participations de partenaires.

Par ailleurs, la commune dispose de réserves foncières lui permettant de financer en très grande partie son programme d’investissement, une douzaine de sites étant concernés. En 2026 la vente du terrain suivant est ainsi fléchée sur le budget principal de la commune : terrain de l’ancien centre technique municipal qui permettra de rembourser une grande partie du prêt relais dès cette année. D’autres ventes, en fonction des possibilités et opportunités, sont susceptibles de se conclure dans l’année. A noter que la fin du portage pour l’acquisition du bâtiment du Pavillon du Midi, permettra de signer un bail à réhabilitation d’une durée de 55 ans avec la bailleur social Habitat Sud Atlantic pour proposer 5 logements sociaux à de jeunes travailleurs de moins de 30 ans. Ce choix permettra de bénéficier d’une réfaction sur le prix de vente de la part de l’EPFL pour un montant de 65 000 €.

* En ce qui concerne la taxe d’aménagement (cf.B-2-b) elle été prévue en diminution nette par rapport aux prévisions 2025, eu égard au manque de lisibilité consécutif à la réforme des modalités de calcul et perception par les services de l’Etat.vendredi 10 avril 2026 24/25

* Compte-tenu des réalisations des projets communaux de 2025, année de transition préélectorale, le FCTVA sera estimé en nette diminution.

*Des subventions resteront à percevoir en 2026 pour solde de certains investissements déjà terminés (vestiaires football, centre technique municipal, médiathèque, schéma directeur des eaux pluviales) et pour les nouveaux projets. L’installation de panneaux photovoltaïques sur le toit du CTM/CTi dans la perspective d’un projet d’autoconsommation collective, outre une soulte de 40 000 € constatée en recettes en 2025, devrait diminuer le coût des factures d’électricité communales (le projet sur la toiture de Gaston Larrieu devrait rapporter moins mais son objectif est là surtout citoyen). Pour les vestiaires du stade de football de Barrère, la décision de la Fédération française de Football est de 15 000 € avec de nombreuses pièces à produire ce qui sera fait dans l’année. A noter que la Fédération Française de rugby doit participer à hauteur de 33 000 € des travaux réalisés sur le stade Goni (rambardes, éclairage), en attente de confirmation.

Les demandes de subventions ont été faites auprès de différents financeurs pour la réhabilitation - extension de la chapelle et des travaux d’économies d’énergie sur les écoles, en attente de confirmation.

D’autres subventions, non encore connues à ce jour, sont encore susceptibles de s’ajouter.

F – Programmation des investissements

1 – Budget principal

2026 est une année de transition post-électorale avec la poursuite de la mise en œuvre des réalisations prévues au plan d’investissement 2020-2026 et le démarrage des projets de la nouvelle mandature 2026-2032 :

5 orientations fortes seront au cœur du budget 2026

1. Lancer et prolonger des études sur de nouveaux projets structurants

• Projet « Salle conviviale et culturelle »

• Projet plaine des sports et de loisirs GONI

• Projet tiers lieu culturel Chapelle

• Réhabilitation Quartier Neuf

• Projet nouvelle voirie « Jean Jaurès » et « Gascogne »

2. Poursuivre la rénovation durable des équipements scolaires

• Ecole Jules Ferry

• Ecole Jean Jaurès

• Centre de loisirs

3. Finaliser des acquisitions foncières pour le logement pour tousvendredi 10 avril 2026 25/25

• Pavillon du Midi

• Terrain Hassler

4. Valider des acquisitions foncières pour des équipements publics

• Foncier salle conviviale et culturelle

• Foncier voirie « Jean Jaurès »

5. Soutenir les mobilités et la transition écologique

• Végétalisation et désimperméabilisation espace public

• Equipements cyclables

Le détail des chiffrages par thématique sera indiqué plus précisément dans la note de présentation synthétique du budget prévisionnel 2026.

2- Budgets annexes

a– Projet de ville

La vente des terrains de Niorthe Nord et Sud sont prévues cette année. Un virement devrait être effectué du budget annexe projet de ville au budget principal sur la base des ventes de Niorthe Nord et Sud qui ne sont pas entièrement connues à ce jour. Une marge sera conservée en perspective d’éventuels travaux à réaliser.

Le terrain qui reste à solder est celui du secteur de Alma.

b – Logements sociaux

Pour le presbytère, ce budget annexe ne prévoit aucuns travaux sauf entretien courant et urgences. Le bâtiment a fait l’objet d’un bail à réhabilitation d’une durée de 55 ans avec le bailleur social Habitat Sud Atlantic, la propriété du bâtiment restant à la commune. Cela permet de confier à un gestionnaire professionnel la gestion de ces logements sociaux.

Une fois le dossier du presbytère réalisé, le budget annexe logements sociaux sera clos et la gestion des 3 logements restants fera l’objet d’une opération spécifique dans le budget principal communal.

Hors budget logements sociaux mais dans le même domaine, les étages du pavillon du Midi feront l’objet d’un montage identique avec le bailleur social HSA, toujours dans le même objectif, et pour permettre la réhabilitation de ce bâtiment. Ainsi 5 logements seront créés à destination de jeunes travailleurs de moins de 30 ans. A noter que pour le rachat à l’EPFL, avant la vente à HSA, un fonds de minoration de 13 000 € par logement s’appliquera soit 65 000 € à percevoir par la commune. Et suite à la vente de l’ancienne gendarmerie au bailleur social HSA pour permettre sa réhabilitation complète, la commune conserve encore 3 logements (école des Barthes, ancienne perception, maison les Fougères).