Conseil Municipal - Rapport dorientations budgetaires 2026

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Acte - Rapport dorientations budgetaires

Acte - Rapport dorientation budgetaire 2026

Conseil Municipal - Rapport dorientations budgetaires 2026 Document publié le Jeudi 1 janvier 2026 par la commune de Vernaison. Lien du pdf (Conseil Municipal - Rapport dorientations budgetaires 2026)Thèmes du document : Fiscalité, Économie et finances, Investissement et développement économique, 1

RAPPORT D’ORIENTATION BUDGETAIRE 2026

Séance du conseil municipal du 21 avril 20262

1 - Introduction .......................................................................................................................... 4

2 – Cadre juridique .................................................................................................................... 4

3 – Le contexte économique ...................................................................................................... 5

3.1 - Monde : la croissance mondiale résiste malgré de multiples chocs ................................. 5

3.2 - Zone euro : une croissance en ordre dispersé ................................................................ 5

3.3 - Révision du niveau de la croissance et de l’inflation française pour 2026 ........................ 6

3.4 - Le chômage en hausse lié à une croissance plus faible .................................................. 7

3.5 - L'impact du choc économique sur le prix du pétrole ........................................................ 8

3.6 - Hypothèse du niveau des prix du pétrole et du Gaz ........................................................ 8

4 - Situation des comptes publics .............................................................................................. 9

5 – Loi de Finances 2026 .......................................................................................................... 9

5.1 - Chronologie des faits ..................................................................................................... 9

5.2 - Les principales dispositions de la loi de finances 2026 ...................................................10

5.2.1 - Gel de la dotation globale de fonctionnement et baisse des variables d’ajustement ..10

5.2.3 - Reconduction du DILICO.........................................................................................10

5.2.4 - Réduction forte des variables d’ajustement ..............................................................10

5.2.5 - Baisse du fonds vert et la DSIL................................................................................11

5.2.6 - FCTVA : les EPCI pénalisés ....................................................................................11

5.2.7 - Les autres mesures en bref .....................................................................................11

5.3 - Les points noirs pour les élus ........................................................................................11

5.3.1 - CNRACL .................................................................................................................11

5.3.2 - CNFPT ...................................................................................................................12

5.3.3 - Service public postal ...............................................................................................12

6 - SITUATION FINANCIERE DE VERNAISON AU 31/12/2025 ................................................12

6.1 - Les recettes de fonctionnement de la commune ............................................................12

6.1.2 - Dotation Globale de Fonctionnement et Dotation de Solidarité Rurale ......................13

6.1.3 - La fiscalité directe ...................................................................................................14

6.2 - Les dépenses de fonctionnement ..................................................................................15

6.3 - La dette : poursuite du désendettement .........................................................................16

6.4 - Exécution budgétaire 2025 ............................................................................................17

6.4.1 - Résultat de l’exercice 2025 .....................................................................................17

6.5 - Les orientations budgétaires 2026 .................................................................................183

6.6 - SECTION DE FONCTIONNEMENT ..............................................................................19

6.6.1 - Section de Fonctionnement – Les recettes ..............................................................19

6.6.1.2 - Fiscalité ...............................................................................................................19

6.6.1.3 - La dotation globale forfaitaire (DGF) et la dotation de solidarité rurale (DSR) ........20

6.6.1.4 - Les taxes additionnelles aux droits de mutation à titre onéreux .............................20

6.6.1.5 - La dotation de solidarité communautaire (DSC) ....................................................20

6.6.1.6 - Le FCTVA sur les dépenses de fonctionnement ....................................................20

6.6.1.7 - Les subventions ...................................................................................................21

6.6.2 - Section de fonctionnement – Les dépenses .............................................................21

6.6.2.1 - Les charges de personnel ....................................................................................21

6.6.2.2 - Les charges à caractère général...........................................................................22

6.6.2.3 - Les subventions et autres charges de gestion courante ........................................22

6.6.2.4 - Les autres dépenses de fonctionnement ...............................................................22

6.6.2.5 - Les Charges financières et gestion de la dette ......................................................22

6.7 - SECTION INVESTISSEMENT.......................................................................................23

6.7.1 - Section d’investissement - Les recettes ...................................................................23

6.7.2 - Section investissement – Les dépenses ..................................................................24

6.7.3 - Les autorisations de programme et crédits de paiement...........................................24

6.7.3.1 - APCP Aménagement sportifs des bords du Rhône ................................................24

6.7.3.2 - APCP Réaménagement du local des joutes ..........................................................25

6.7.3.3 - APCP Extension vidéoprotection ..........................................................................25

6.7.4 - Les restes à réaliser ................................................................................................25

6.7.5 - Les nouveaux investissements 2026 .......................................................................264

1 - Introduction

Conformément à l’article L.2312-1 du code général des collectivités territoriales (CGCT), la tenue d’un

rapport d’orientations budgétaires (R.O.B.) est obligatoire dans les communes de plus de 3 500 habitants.

Le débat d’Orientation Budgétaire (D.O.B) constitue la première étape du cycle budgétaire annuel et est un

exercice obligatoire concourant à la transparence des comptes publics.

Il doit être présenté dans les dix semaines précédant l’examen du budget primitif. Le ROB doit permettre à

l’assemblée délibérante d’échanger sur les principales directives budgétaires et d’être informée sur

l’évolution de la situation financière de la Collectivité. Il doit permettre une vision précise des finances et

des orientations poursuivies.

Le ROB comporte notamment

- Des données sur le contexte budgétaire international, l’environnement économique national, les

orientations budgétaires de l’état concernant les collectivités locales etc

- Une analyse de la situation financière de la collectivité

- Les perspectives pour l’année concernée.

Une délibération prend acte du débat d’orientation budgétaire. Par son vote, l’assemblée délibérante prend

acte également de l’existence du rapport d’orientation budgétaire. En aucun cas le vote n’a pour vocation

à approuver les orientations proposées.

La délibération du DOB doit être transmise au contrôle de légalité.

2 – Cadre juridique

Dans les 10 semaines avant le vote du budget5

3 – Le contexte économique

3.1 - Monde : la croissance mondiale résiste malgré de multiples chocs

La prévision de la croissance mondiale pour les prochaines années enregistrerait pour l’instant un léger ralentissement à 2.8% pour 2026 (après 3,0 % en 2024, 2,9 % en 2025) Cependant les risques de baisse importante devraient sur la croissance mondiale demeurent élevés.

Les effets de la hausse des droits de douane ne sont pas encore pleinement ressentis et les tensions géopolitiques avec la Russie et au Moyen Orient demeurent élevées. A l’inverse, une détente sur les droits de douane, la relance allemande et le virage de la défense en Europe constituent des relais de croissance qui pourraient être supérieurs à nos attentes. Au niveau mondiale 2026 serait une performance remarquable puisque les états font face à de nombreux chocs, comme les droits de douane de l’administration américaine.

Les États-Unis sont également impactés par ce ralentissement avec une croissance qui atteindrait le même niveau que 2025 à 1.8% (après 2,8 % en 2024)

En Zone Euro, la croissance est attendue à 1,3 % cette année et serait quasi inchangée en 2026 (1,2 %) même si celle-ci devrait être davantage impacté par la relance de l’investissement en Allemagne, et le poids important des droits de douane.

Au Royaume-Uni, la croissance serait proche de celle observée en zone euro (1,4 % en 2025 et 1,2 % en 2026).

En Chine, l’activité resterait stable autour de 5 % (5 % en 2025 et 4,8 % en 2026), malgré les droits de douanes US.

3.2 - Zone euro : une croissance en ordre dispersé

La croissance en zone euro s’établirait à 1,3 % en 2025 puis 1,2 % en 2026 après 0,8 % en 2024. En 2025, la croissance est portée par la forte hausse des exportations de biens européens vers les États- Unis lié à l’anticipation de la hausse des droits de douane aux USA.

Quant à la croissance européenne, elle est tirée par les pays du Sud de l’Europe avec une croissance attendue à 2,9 % en Espagne. L’activité allemande (0,3%) et l’Italie reste faible. La croissance française résiste malgré l’incertitude politique (+0,9 %).

L’année prochaine, la croissance allemande devrait redémarrer (+1,3 %) sous l’effet d’un plan de relance massif, qui bénéficierait à l’ensemble de la zone euro.

L’inflation resterait en moyenne légèrement au-dessus de la cible de la BCE cette année, à 2,1 %, avant de baisser plus nettement l’année prochaine à 1,7 %, sous les effets cumulés de l’appréciation de l’euro et de la baisse des prix du pétrole et du gaz.6

L’inflation hors énergie et alimentation resterait un peu supérieure à 2 %, avec une inflation des services toujours élevée dans certains pays et notamment en Allemagne où le salaire minimum est attendu en hausse de 14 %.

3.3 - Révision du niveau de la croissance et de l’inflation française pour 2026

Projections macro-économiques Banque de France revues (mars 2026) La croissance serait révisée un peu à la baisse en 2026 et en 2027, en raison du contexte géopolitique

Selon les derniers comptes nationaux trimestriels, la croissance du PIB s’est établie à 0,9 % en 2025, comme attendu dans notre prévision de décembre.

D’après la dernière enquête mensuelle de conjoncture de la Banque de France de début mars, la croissance du PIB au premier trimestre 2026 serait plus forte que prévu en décembre, entre 0,2 et 0,3 %. Cependant, nous devons rester prudent sur l’année 2026 compte tenu des incertitudes lié à l’impact de la guerre au Moyen-Orient sur les prix de l’énergie.

La consommation des ménages qui enregistre une croissance positive sur le 1er trimestre 2026, soutenu également par l’investissement des entreprises, et par une part moins importante. La prévision de croissance du PIB est revue à la baisse par rapport à la précédente, pour s’établir à 0,9 %. En 2027 et en 2028, la croissance du PIB serait de 0,8 % puis 1,2 %, revue de – 0,2 pp et + 0,1 pp respectivement par rapport à nos précédentes projections. La hausse des prix de l’énergie, conjuguée à une révision à la hausse des taux d’intérêt par rapport à décembre, pèserait sur la croissance en 2027, puis la détente des prix permettrait d’amorcer un rattrapage en 2028.

- La consommation des ménages resterait le principal moteur de la croissance, alimenté en 2027 et en 2028 par des salaires plus dynamiques que l’inflation et par la reprise de l’emploi. - Du fait de la hausse des taux d’intérêt et de l’incertitude, la reprise de l’investissement des entreprises serait nettement moins marquée que dans notre prévision de décembre. - L’investissement des ménages serait aussi revu à la baisse. La contribution du commerce extérieur net serait légèrement positive en 2027 et 2028, avec une révision à la hausse en fin d’horizon, tenant à des hypothèses plus favorables sur la demande mondiale et le taux de change effectif de l’euro.

L’inflation remonterait en 2026, mais resterait modérée

En 2026, l’inflation totale (IPCH) remonterait à 1,7 % en moyenne annuelle, après 0,9 % en 2025 (cf. graphique 5).

- Cette remontée s’expliquerait par la forte hausse des prix des hydrocarbures à la suite du déclenchement de la guerre au Moyen-Orient.

- L’inflation alimentaire progresserait également, mais dans une moindre mesure (autour de 2 %, après 1,5 % en 2025), en lien avec l’impact des conditions météorologiques récentes sur les prix des produits frais et le renchérissement des engrais et des intrants énergétiques. En 2027, l’inflation retomberait à 1,4 % en moyenne annuelle, malgré la transmission des hausses de prix du pétrole et du gaz de 2026 aux prix alimentaires et industriels, ainsi qu’aux salaires et aux prix des services.7

En 2028, l’inflation s’établirait à 1,6 %, soutenue notamment par le prix des services dans un contexte de normalisation des prix de l’énergie après leur baisse en 2027.

Par rapport aux dernières projections, l’inflation totale prévue pour 2026 est révisée à la hausse dans le scénario de base (+ 0,4 pp), l’augmentation des prix de l’énergie venant plus que compenser la révision à la baisse de l’inflation hors énergie et alimentation.

Concernant la politique monétaire, la Fed continuerait de baisser les taux alors que la BCE s’arrêterait à 2 %.

3.4 - Le chômage en hausse lié à une croissance plus faible

Le pouvoir d’achat des personnes en activité devrait rester stable en 2026, avant de rebondir en 2027 et 2028

Sur la base des dernières informations conjoncturelles (résultats détaillés du quatrième trimestre 2025, indicateurs de salaires négociés), la croissance du salaire nominal moyen par tête (SMPT) est revue à la baisse en 2025 et en 2026, à 1,8 % et 1,9 % respectivement.

Cette révision, conjuguée à la hausse de l’inflation en 2026, se traduirait désormais par une stabilité du pouvoir d’achat de la masse salariale sur l’ensemble de l’année 2026. Une estimation du salaire moyen est revue à la hausse, de + 0,1 pp en 2027, tirée par la hausse passée de l’inflation, pour s’établir à 2,3 %, soit le même rythme qu'en 2028. Les prix 2027 et 2028 devraient progresser plus faiblement que les salaires, ce qui contribuerait à la hausse du pouvoir d’achat et favoriseraient la consommation des ménages.

Le taux de chômage augmenterait en début 2026 pour atteindre 8,0 % à la mi- année 2026 avant d’amorcer une décrue pour enregistrer un niveau de 7,6 % au dernier trimestre 2028.8

3.5 - L'impact du choc économique sur le prix du pétrole

Depuis le déclenchement du conflit au Moyen-Orient, les prix des matières premières énergétiques ont fortement augmenté, tandis que le blocage du détroit d’Ormuz fait craindre une perturbation des chaînes d’approvisionnement mondiales.

Ces événements ne sont pas sans rappeler l’année 2022, marquée par le début de la guerre en Ukraine, alors que les échanges commerciaux étaient encore entravés par des difficultés de production et de transport nourries par le rattrapage post pandémique.

3.6 - Hypothèse du niveau des prix du pétrole et du Gaz

Ce scénario se base sur les projections Euro système arrêtées au 11 mars 2026. L’analyse repose sur la trajectoire des prix à terme du pétrole et du gaz à cette date. Le prix du pétrole devrait augmenter jusqu’à 92 dollars par baril au deuxième trimestre 2026, puis diminuer pour se stabiliser autour de 70 dollars à partir de mi-2027. Le prix du gaz serait en hausse à 51 EUR/MWh au deuxième trimestre 2026, puis il diminuerait pour s’établir à 24 EUR/MWh fin 2028.9

4 - Situation des comptes publics

Actualise au 27/03/26 Finances publiques : résultats 2025 et perspectives 2026 et 2027 | budget.gouv.fr Selon l’Insee, le déficit public s’établit à - 5,1 % du PIB soit une amélioration du déficit prévu en loi de finances initiale pour 2025 de + 0,3 pt (soit 10,2 Md€).Cette amélioration s’explique par une moindre dépense des administrations centrales et des recettes plus dynamiques que prévu (impôt sur les sociétés, CSG sur le capital et TVA principalement).

La part de la dette publique atteindrait plus de 118% du PIB (contre 116% en 2025). *Le total des recettes s'élèvera à 365,5 Md€. Le taux de prélèvements obligatoires s'établira à 43,9% du PIB. Pour redresser les comptes publics, il est prévu :

• des hausses de recettes fiscales, en particulier par un effort supplémentaire des contribuables les plus aisés et par la suppression de plusieurs niches fiscales

• une baisse des dépenses de l’État, hors Défense nationale.

5 – Loi de Finances 2026

5.1 - Chronologie des faits

La loi de finances pour 2026 s’inscrit dans un contexte de redressement des comptes publics avec un

objectif de réduction du déficit public à 5 % du PIB (versus 5.4 % l’an dernier)

Elle mobilise l’ensemble des collectivités territoriales à hauteur d’environ 3.6 Md€, via une combinaison de

baisses de dotations, de réductions de compensations fiscales et de hausses de charges10

5.2 - Les principales dispositions de la loi de finances 2026

5.2.1 - Gel de la dotation globale de fonctionnement et baisse des variables d’ajustement

La loi de finances pour 2026 prévoit un gel de la DGF à 27,4 Mds€, après plusieurs années de hausses de

cette dotation essentielle pour les collectivités territoriales et ce malgré l’inflation (perte estimée de 350 M€

sur la base d’une inflation de 1.3 %).

Ce gel s’accompagne d’une baisse des variables d’ajustement, avec notamment une baisse de la dotation

de compensation de la réforme de la taxe professionnelle (DCRTP) des communes et des

intercommunalités de 317 M€ (-34%). La dotation de garantie des FDPTP baisse de 50 M€. Ces

diminutions, appliquées proportionnellement aux recettes de fonctionnement, peuvent entraîner des pertes

totales pour certaines collectivités.

5.2.3 - Reconduction du DILICO

Le dispositif de lissage conjoncturel des recettes fiscales de collectivités territoriales (DILICO) est

reconduit à hauteur de 740 M€, dont 350 M€ pour les régions, 250 M€ pour les intercommunalités et 140

M€ pour les départements (l’Etat abonde parallèlement à 600 M€ le fonds de sauvegarde permettant de

soutenir les départements en difficulté).

Les communes sont exonérées du prélèvement. L’Etat garantit le reversement de 90 % des sommes

prélevées sur trois ans (2027 à 2029), le solde étant affecté au fonds de péréquation nationaux (fonds

national de péréquation des ressources intercommunales et communales, notamment).

5.2.4 - Réduction forte des variables d’ajustement

L’Etat demande un autre effort conséquent aux collectivités en réduisant de 586 M€ les variables

d’ajustement qu’il leur verse en compensation d’exonérations de fiscalité locale ou de transfert en

compétences. Cette mesure affecte particulièrement le bloc communal (368 M€, avec une disparition

quasi-totale de la dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle – DCRTP –des

communes). Elle permettra notamment à l’Etat de financer certaines mesures prévues par la loi du 225

décembre 2025 portant création d’un statut de l’élu local (59 M€ y sont affectés).

La compensation de l’abattement de 50 % appliqué aux valeurs locatives des établissements industriels,

versée aux communes et aux EPCI, baissera de 307 M€ par rapport à 2025. En revanche, l’Etat

augmente la compensation versée aux collectivités au titre de l’exonération de la taxe foncière sur les

propriétés non bâties dont bénéficient les terrains à usage agricole.11

5.2.5 - Baisse du fonds vert et la DSIL

L’état réduit son soutien à l’effort des collectivités en faveur de la transition écologique : le fonds vert

baisse de 313 M€ en 2026 (il atteint 837.5 M€). L’état minore aussi les crédits consacrés au financement

des plans climat-air-énergie territoriaux (PCAET) des intercommunalités.

La création d’un fonds d’investissement pour les territoires (FIT), voulu par l’Etat afin de regrouper la

dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR) la dotation de soutien à l’investissement local (DSIL)

et la dotation politique de la ville (DPV), a finalement été supprimée. L’Etat maintient la baisse de 200 M€

de la DSIL justifiée selon lui par le cycle électoral. La DETR est reconduite à son montant 2025

(1.046Md€).

5.2.6 - FCTVA : les EPCI pénalisés

Les dépenses d’entretien des bâtiments publics et de la voirie, des réseaux payés et des solutions

informatiques en nuage (cloud) restent éligibles au Fonds de compensation de la TVA. Celui-ci sera versé

aux intercommunalités l’année suivant les dépenses d’investissement. Ce gel pénalisera les EPCI dont

les dépenses, engagées cette année, ne feront l’objet d’un remboursement qu’en 2027.

5.2.7 - Les autres mesures en bref

Maintien des anciennes communes en zone de revitalisation rurale (ZRR), non éligibles au dispositif

France ruralités revitalisation (FRR), dans ce zonage ZRR jusqu’au 31 décembre 2029.

Fusion, à compter de 2027, de la taxe sur les logements vacants (TLV) en zone tendue et la taxe

d’habitation sur les logements vacants (THLV) en zone non-tendue. La nouvelle taxe se dénommera “taxe

sur la vacance des locaux d’habitation”

Report d’un an (de 2026 à 2027) de l’actualisation sexennale des valeurs locatives des locaux

professionnels.

Report de trois ans de la révision des valeurs locatives des locaux d’habitation qui commencera à

produire ses effets en 2031.

5.3 - Les points noirs pour les élus

5.3.1 - CNRACL

La contribution CNRACL poursuit sa hausse en 2026. Conformément au Décret du 30 janvier 2025, une

hausse de 12 points en 4 ans (soit 3 points chaque année sur la période 2025-2028) du taux de cotisation

employeur à la CNRACL est supportée par les collectivités. Le cout supplémentaire estimé de 1,2 Mds€

pour l’ensemble des collectivités.12

5.3.2 - CNFPT

La ponction de 45M€ opérée au profit de l’Etat sur les ressources du CNFPT abondées par les cotisations

des collectivités.

5.3.3 - Service public postal

Le financement du fonds postal national de péréquation territoriale, dont les crédits sont amputés de 125

M€, inquiète les élus sur la pérennité du service public postal.

Sources Maire de France

6 - SITUATION FINANCIERE DE VERNAISON AU 31/12/2025

Rappel des règles d’équilibre budgétaire

6.1 - Les recettes de fonctionnement de la commune

Chapitre Libellé 2024 2025

70

Produits de services, du domaine et ventes

diverses 494 546,58 € 444 739,34 €

73 Impôts, taxes et fiscalités 3 888 259,33 € 3 875 974,58 €

74 Dotations et participations 841 056,23 € 975 621,88 €

75 Autres produits gestion courante 101 881,05 € 214 317,36 €

013 Atténuations de charges 92 949,16 € 53 823,15 €

042 Opération d'ordre de transfert entre sections 49 175,00 € 49 175,00 €

77 Produits exceptionnels 14 520,18 € - €

78 Reprise aux provisions 8 000,00 € - €

Total des Recettes (hors Excédent antérieur

report) 5 490 387,53 € 5 613 651,31 €13

L’exercice 2025 intègre également une recette exceptionnelle correspondant au recouvrement de 94

861,55 € au titre de l’année 2020, liée au remboursement de l’assurance statutaire à la suite d’un

contentieux portant sur le marché d’assurance.

6.1.2 - Dotation Globale de Fonctionnement et Dotation de Solidarité Rurale

Année DGF DSR total

2020 301 615,00 € 63 820,00 € 365 435,00 €

2021 283 880,00 € 64 565,00 € 348 445,00 €

2022 259 187,00 € 64 455,00 € 323 642,00 €

2023 268 777,00 € 72 615,00 € 341 392,00 €

2024 269 209,00 € 80 197,00 € 349 406,00 €

2025 244 883,00 € 88 665,00 € 333 548,00 €14

6.1.3 - La fiscalité directe

Rappel des taux d’imposition des taxes directes locales :

Taxe foncière sur le bâti 30.86 %

Taxe foncière sur le non-bâti 49.10 %

Taxe habitation 14.30%

Taux moyens communaux de 2025 au niveau national

Taxe foncière sur le bâti 39.79 %

Taxe foncière sur le non-bâti 51.19 %

Taxe habitation 23.67 %

Le graphique ci-dessous représente l’évolution des ressources fiscales de la commune.

Aucune augmentation des taux de fiscalité n’intervient durant la période, alors même que les dotations et

participations enregistrent un recul.

Les ressources fiscales diminuent, effet de l’abattement de 30% sur les bases du foncier bâti consenti aux

bailleurs sociaux dans le cadre de la politique des quartiers prioritaires de la ville (mesures adoptées en

2025). Cet abattement permettra aux bailleurs sociaux de réinvestir dans le cadre de vie des habitants.

Autres recettes fiscales15

6.2 - Les dépenses de fonctionnement

Chapitre Libellé 2024 2025

011 Charges à caractère général 1 397 754,26 € 1 131 575,40 €

012 Charges de personnel et frais assimilé 2 664 511,05 € 2 728 303,54 €

014 Atténuation de produits 238 694,40 € 237 658,02 €

042 Opération d'ordre de transfert entre section 341 808,56 € 343 022,84 €

65 Autres charges de gestion courante 341 370,44 € 431 226,17 €

66 Charges financières 130 876,33 € 109 754,50 €

67 Charges exceptionnelles 836,70 € 2 874,52 €

023 Virement section investissement 0,00 € 0,00 €

68 Dotations aux provisions 0,00 € 2 000,00 €

Total des Dépenses 5 115 851,74 € 4 986 414,99 €16

De 2020 à 2024, on constate une hausse progressive des dépenses à caractère général liée principalement à l’explosion des coûts de l’énergie (EDF, gaz....). En 2025, on se félicite de la baisse des charges, grâce aux actions mises en place par la collectivité pour réduire les coûts de fonctionnement. Les dépenses de maintenance, d’entretien des équipements et des bâtiments restent soutenues, en lien

avec la remise à niveau de la programmation des maintenances réglementaires et nécessaires afin de

sécuriser le patrimoine communal.

La masse salariale est en légère hausse en 2025. Celle-ci s’explique à la fois par la hausse progressive

des cotisations employeur décidée au niveau national (notamment au titre de la CNRACL) et imposée aux

collectivités mais aussi par l’évolution des besoins en services publics.

6.3 - La dette : poursuite du désendettement

Une annuité de la dette qui pèse lourd, même si l’encours observé en début de période est en forte

diminution (de 6.5 M€ à 3.2 M€).

Rappelons qu’aucun nouvel emprunt n’a été contracté durant le mandat écoulé, volonté forte de la

municipalité.

Il est important de souligner que le poids de l’annuité reste toutefois élevé.

Année

Annuité

Capital restant dû

au 31/12 Total Capital Intérêts Frais

2019 745 634,18 € 514 627,99 € 231 006,19 € - € 6 593 946,08 €

2020 735 364,41 € 519 806,93 € 215 557,48 € - € 6 074 139,15 €

2021 735 625,45 € 537 572,72 € 198 052,73 € - € 5 536 566,43 €

2022 735 625,45 € 556 036,33 € 179 589,12 € - € 4 980 530,10 €

2023 735 625,45 € 575 226,75 € 160 398,70 € - € 4 405 303,35 €

2024 735 625,45 € 595 174,24 € 140 451,21 € - € 3 810 129,23 €

2025 735 625,45 € 615 910,58 € 119 714,87 € - € 3 194 218,65 €

2026 704 989,75 € 606 704,91 € 98 284,84 € - € 2 587 513,74 €

2027 695 676,59 € 618 671,25 € 77 005,34 € - € 1 968 842,49 €

2028 675 734,94 € 620 514,32 € 55 220,62 € 1 348 328,17 €

2029 606 747,26 € 573 081,59 € 33 665,67 € 775 246,58 €

2030 374 560,33 € 359 041,09 € 15 519,24 € 416 205,49 €

2031 211 494,84 € 204 833,76 € 6 661,08 € 211 371,73 €

2032 112 873,91 € 110 856,58 € 2 017,33 € 100 515,15 €

2033 75 346,64 € 74 621,30 € 725,34 € 25 893,85 €

2034 25 996,20 € 25 893,85 € 102,35 € 0,00 €17

Le graphique ci-dessus montre que Vernaison revient à un endettement / habitant en deçà de la moyenne

des villes de 5 000 h à10 000 h.

6.4 - Exécution budgétaire 2025

Pour la première fois, le compte financier unique (CFU) fusionnera en un seul document, le compte

administratif et le compte de gestion de la collectivité.

6.4.1 - Résultat de l’exercice 2025

726 €

961

€

760 €18

Résultat

fonctionnement cumulé

2020 1 140 101,30 €

2021 1 132 160,08 €

2022 1 286 191,00 €

2023 1 441 857,00 €

2024 798 990,65 €

2025 927 236,32 €

Résultat

investissement cumulé

2020 -129 139,00 €

2021 -744 659,00 €

2022 -223 932,00 €

2023 -737 910,00 €

2024 -279 215,00 €

2025 -338 785,70 €

6.5 - Les orientations budgétaires 2026

Le budget 2026 a été bâti, comme chaque année, avec prudence et dans le respect des principes

budgétaires (annualité, unité, universalité, spécialité, équilibre et évaluation sincère des dépenses et des

recettes).

La commune s’inscrit dans une démarche collective de recherche d’économies mobilisant l’ensemble

des agents, des services et des élus, afin de maitriser durablement ses dépenses de fonctionnement.

Bien que l’inflation semble ralentir, elle continue de peser sur les coûts des biens et services essentiels

pour le fonctionnement communal (énergie, denrées alimentaires, transports, fournitures, services

externalisés…). Par ailleurs, les obligations bâtimentaires qui s’imposent à la commune représentent des

charges incompressibles.

L’enjeu est donc de continuer de faire face à ces charges tout en maîtrisant l’évolution des dépenses

de fonctionnement et préserver le niveau de service délivré aux usagers.

Les enjeux budgétaires :

- Poursuivre l’investissement malgré un autofinancement limité

- Ne pas augmenter les impôts en 2026

- Continuer à maitriser le niveau de la dette communale

- Assurer un service public de qualité19

6.6 - SECTION DE FONCTIONNEMENT

6.6.1 - Section de Fonctionnement – Les recettes

6.6.1.2 - Fiscalité

En 2026, les bases fiscales sont revalorisées nationalement à hauteur de 0.80 %, conformément aux

hypothèses retenues par l’Etat. L’objectif de la municipalité est de maintenir les taux d’imposition sans

augmentation en 2026.

Taxes Taux

Bases imposition

2026

Produits

attendus

Taxe foncière sur le bâti 30,86% 6 543 000 € 2 019 170 €

Taxe foncière sur le non bâti 49,10% 27 400 € 13 453 €

Taxe habitation 14,30% 119 200 € 17 046 €

Autres recettes fiscales

Autres contributions directes 1 500,00 €

Droits de mutation 200 000,00 €

Taxe sur la consommation finale

électricité 105 000,00 €

Droits de place 11 135,00 €

Coefficient correcteur* 1 076 000,00 €

Total 1 393 635,00 €

* la suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales se traduit pour les communes par

une perte de ressources. Cette perte est compensée depuis 2001 par le transfert aux communes de la part

départementale de la taxe foncière sur les propriétés bâties. Le montant de la TFPB départementale

transféré étant inférieur au montant de la taxe d’habitation perdue par la commune, un coefficient correcteur

permet de neutraliser cet écart.20

6.6.1.3 - La dotation globale forfaitaire (DGF) et la dotation de solidarité rurale (DSR)

Comme indiqué la DGF baisse et même si la DSR est revalorisée, le montant des dotations globales subit

une baisse conséquente en 2026.

Pour rappel, entre 2020 et 2025, les dotations perçues par la commune ont diminué, représentant une

perte cumulée de 31 887 € soit 9.2 % impactant les finances communales.

Sur l’année 2026, le montant des dotations s’élève à 291 810 € (196 241 € de DGF et 95 569 € de DSR)

représentant une perte de 41 738 € soit 12.5 % par rapport à 2025.

Sur la période 2020 à 2026, la perte cumulée affichée est de 73 625 €.

6.6.1.4 - Les taxes additionnelles aux droits de mutation à titre onéreux

Pour estimer le montant 2026, nous avons reconduit à iso le montant budgété en 2025 pour anticiper une

relative stabilité sur ce poste de recettes.

6.6.1.5 - La dotation de solidarité communautaire (DSC)

L’article L5211-28-4 du code des collectivités territoriales prévoit l’obligation, pour la Métropole de Lyon,

comme pour les communautés urbaines et autres métropoles, d’instituer une DSC au bénéfice des

communes. Cette dotation est répartie librement par le Conseil de la Métropole selon des critères qui

tiennent compte majoritairement, d’une part, de l’écart de revenu par habitant de la commune par rapport

au revenu moyen par habitant de la collectivité, d’autre part, de l’insuffisance du potentiel financier ou du

potentiel fiscal par habitant de la commune au regard du potentiel financier ou du potentiel fiscal moyen par

habitant relevé sur le territoire de la Métropole. Ces deux critères sont pondérés de la part de la population

communale dans la population totale. Ils doivent justifier au moins 35 % de la répartition du montant total

de la DSC entre les communes. Des critères complémentaires peuvent être choisis par le Conseil de la

Métropole.

Pour la Métropole de Lyon, les deux critères légaux représentent 50 % de l’enveloppe et les 50 % restants

sont répartis entre cinq critères : flux des logements sociaux (5%), population couverte par le revenu de

solidarité active (20%), capacité des structures accueillant des adultes en difficulté (10%) fraction de la

surface communale située en périmètre de protection et de mise en valeur des espaces naturels et

agricoles périurbains (5%) et intéressement au développement économique (10%).

Pour 2026 le montant de la DSC perçue par la commune devrait s’élever à 407 785 € (stable depuis 2020).

6.6.1.6 - Le FCTVA sur les dépenses de fonctionnement

La loi de finances 2026 prévoit le maintien de la prise en compte les dépenses d’entretien des bâtiments et

de la voirie, l’entretien des réseaux ainsi que les droits d’utilisation de l’informatique en nuage en section

de fonctionnement dans l’assiette d'éligibilité du FCTVA;

En 2025, le FCTVA sur les dépenses de fonctionnement s’est élevé à 21 652 €

En 2026, on l’estime à 16 329 €21

6.6.1.7 - Les subventions

Le Bonus Territoire : versés par la Caisse d’Allocations Familiales (CAF) pour l’aide au financement des

modes d’accueil et de loisirs des enfants (Accueil de loisirs, crèches, relais petite enfance, coordination

périscolaire).

La Prestation de service ordinaire (PSO) : La commune continuera à bénéficier de la PSO versée par la

(CAF) pour l’accueil périscolaire et le Relais Petite Enfance (RPE).

Autres subventions : une recherche active de financements est menée en continu, notamment par la

réponse à des appels à projets (fonds publics territoriaux, etc.) et par la sollicitation de contributions auprès

de nos partenaires (mécénat, Métropole de Lyon, Région Auvergne-Rhône-Alpes, etc.). Par prudence, ces

financements, encore prévisionnel, ne sont pas intégrés au budget 2026.

Pour chaque projet, la collectivité applique le principe du double levier : subventions et autofinancement.

6.6.2 - Section de fonctionnement – Les dépenses

La recherche d’équilibre entre maintien d’un service public qualitatif et maîtrise de l’évolution des

dépenses

6.6.2.1 - Les charges de personnel

Elles représentent 49.60% des dépenses de fonctionnement budgétées en 2026 pour un montant de

2 876 353.36 €.

En 2026, le budget des charges de personnel sera impacté par plusieurs nouvelles mesures réglementaires (évolution de la CNRACL (+3 points), évolution du SMIC, prévisions des évolutions de carrière des agents (avancements d’échelon et de grade), augmentation des tranches A et B de l’Ircantec, mesures prises en faveur de la revalorisation du pouvoir d’achat des agents.22

6.6.2.2 - Les charges à caractère général

Elles représentent 25.50% des dépenses de fonctionnement budgété sur 2026 pour un montant de 1 478 135.84 €.

Dans un environnement économique incertain, marqué par des tensions géopolitiques persistantes, la

collectivité anticipe pour 2026 une progression de ses charges à caractère général (chapitre 011). Ce

contexte continue d’exercer une pression à la hausse sur les coûts de l’énergie, des matières premières et,

plus largement, sur l’ensemble des dépenses de fonctionnement. Cette année verra également la charge

supplémentaire liée à la location quinquennale du bassin de joutes. Dans ce cadre, la collectivité restera

vigilante quant à la maîtrise de ses dépenses de fonctionnement, tout en veillant à préserver la qualité du

service rendu.

6.6.2.3 - Les subventions et autres charges de gestion courante

- Les subventions aux associations : Une volonté de la municipalité de reconduire son soutien aux

associations pour maintenir un important lien social sur le territoire

- La subvention versée au budget du CCAS : en 2026, le montant s’élève à 21 500 €

- Le versement du forfait communal aux écoles privées sous contrat

6.6.2.4 - Les autres dépenses de fonctionnement

La contribution au Fonds de Participation des ressources Intercommunales et Communales (FPIC)

: La contribution au FPIC de la commune est estimée à 55 000 € pour 2026.

Le versement de l’Attribution de compensation versée à la métropole de Lyon enregistré dans le budget

2026 est de 172 278 €

Le Dilico II : La commune n’est finalement pas concernée par le DILICO (voir ci-dessus 5.2.3 du rapport -

Loi de finances 2026).

6.6.2.5 - Les Charges financières et gestion de la dette

Les charges financières des emprunts de la commune devraient diminuer légèrement en 2026 pour

avoisiner les 88 515 €23

6.7 - SECTION INVESTISSEMENT

6.7.1 - Section d’investissement - Les recettes

Le budget primitif 2026 n’exclut pas le recours à un emprunt de 50 000 € inscrit à l’article 1641, afin de

financer l’acquisition potentiel d’un utilitaire pour le service technique.24

6.7.2 - Section investissement – Les dépenses

L’année 2026 est une année de préparation du Plan Pluriannuel d’Investissement (plan de mandat)

6.7.3 - Les autorisations de programme et crédits de paiement

La procédure des autorisations de programme et des crédits de paiement (APCP) est une dérogation au

principe de l’annualité budgétaire. Cette procédure vise à planifier la mise en œuvre d’investissements sur

le plan financier mais aussi organisationnel et logistique, en respectant les règles des engagements. Elle

favorise la gestion pluriannuelle des investissements et permet d’améliorer la visibilité financière des

engagements financiers de la collectivité à moyen terme.

6.7.3.1 - APCP Aménagement sportifs des bords du Rhône

L’ensemble des travaux ayant été réalisés, il convient de clôturer l’APCP comme suit :25

6.7.3.2 - APCP Réaménagement du local des joutes

Il convient d’actualiser l’APCP telle qu’indiquée dans le tableau ci-dessous.

6.7.3.3 - APCP Extension vidéoprotection

Il est prévu des travaux d’extension du réseau de vidéoprotection de la commune nécessitant l’ouverture

d’une APCP (voir le tableau ci-dessous). Le projet concerne l’extension du réseau vers le Pôle enfance,

ainsi que le secteur de la route de Lyon.

6.7.4 - Les restes à réaliser

Les restes à réaliser de la section d’investissement correspondent aux dépenses engagées non

mandatées, aux recettes certaines n’ayant pas donné lieu à émission d’un titre au 31 décembre 2025.

L’état des restes à réaliser est établi au 31 décembre sur la base des engagements juridiques retracés

dans la comptabilité d’engagement. Les restes à réaliser ne font pas l’objet d’un vote.

Etat des restes à réaliser au 31 décembre 2025.

Recettes d'investissement

1321 Subv non transf. Etat 41 881,00 €

1322 Subv non transf. Région 64 572,00 €

1351 Subv non transf. GFP de rattachement 16 096,00 €

Total 122 549,00 €

Dépenses d'investissement

2051 Concessions et droits similaires 15 862,19 €

2111 Terrains nus 29 650,00 €

2158 Autres installations, matériel et outillage techniques 24 587,93 €

21838 Autres matériels informatiques 648,00 €

2188 Autres immobilisations corporelles 7 792,56 €

2313 Constructions en cours 27 606,60 €

Total 106 147,28 €26

6.7.5 - Les nouveaux investissements 2026