Offres
API
Connexion
Documents similaires
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=16137&path=09%2F16137 590 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=17049&path=a7%2F17049 621 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=17048&path=53%2F17048 604 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=16014&path=36%2F16014 847 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=16719&path=d7%2F16719 182 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=17180&path=57%2F17180 723 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=16139&path=76%2F16139 637 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=16518&path=d7%2F16518 631 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=15988&path=03%2F15988 901 De
Déliberation - cms viewFile.php?idtf=17262&path=db%2F17262 030 De
Déliberation - cms 590 Delib 03 Rapport CRC
Document publié le Lundi 27 septembre 2021 par la commune de Saint-Quentin.
Lien du pdf (Déliberation - cms 590 Delib 03 Rapport CRC)
Thèmes du document : Investissement et développement économique, Budget, Banque,
EXTRAIT DU PROCES-VERBAL
DES DELIBERATIONS DU CONSEIL MUNICIPAL
______
Séance du 27 SEPTEMBRE 2021 à 18h00
en la salle du Conseil de l'Hôtel de Ville
Sont présent(e)s :
Mme Frédérique MACAREZ, M. Freddy GRZEZICZAK, Mme Marie-Laurence MAITRE, M. Thomas DUDEBOUT, Mme Françoise JACOB, M. Alexis GRANDIN, Mme Sylvie ROBERT, M. Michel MAGNIEZ, Mme Béatrice BERTEAUX, M. Frédéric ALLIOT, Mme Monique BRY, M. Karim SAÏDI, Mme Mélanie MASSOT, Mme Sandrine DIDIER, M. Vincent SAVELLI, Mme Colette BLERIOT, M. Bernard DELAIRE, M. Jean-Michel BERTONNET, M. Lionel JOSSE, Mme Luz GARCIA IDALGO, M. Philippe VIGNON, M. Yves DARTUS, Mme Djamila MALLIARD, M. Pascal TASSART, Mme Sylvette LEICHNAM, Mme Agnès POTEL, M. Xavier BERTRAND, M. Dominique FERNANDE, M. Philippe CARAMELLE, Mme Assiba BEAUFRERE, Mme Aïssata SOW, Mme Aïcha DRAOU, Mme Najla BEHRI, Mme Cindy JANKOWIAK, M. Antoine MACAIGNE, M. Julien ALEXANDRE, M. Louis SAPHORES, Mme Anne-Sophie DUJANCOURT, M. Julien CALON, M. Olivier TOURNAY, M. Aurélien JAN.
Sont excusé(e)s représenté(e)s :
Mme Lise LARGILLIERE représenté(e) par Mme Cindy JANKOWIAK.
Absent(e)(s) :
Mme Sylvie SAILLARD, Mme Nathalie VITOUX, M. Sébastien ANETTE.
Secrétaire de Séance : Mme Najla BEHRI
_____
Vu les articles L 1612-1 à L 1612-20 du Code Général des Collectivités Territoriales.
Vu les articles L 211-8 et L 243-6 du Code des Juridictions Financières.
La Chambre Régionale des Comptes du Nord-Pas-de-Calais-Picardie a analysé la gestion de l’investissement du bloc communal pour les exercices 2015 et suivants.
Dans sa séance du 10 mai, la Chambre a examiné la réponse formulée par la Collectivité suite aux observations provisoires et arrêté ses observations définitives sous la forme d’un rapport.
En application de l’article L. 243-6 du Code des Juridictions Financières, cette question doit être inscrite à l’ordre du jour du conseil et une copie intégrale du rapport d’observations définitives doit être transmise à chacun des membres de l’assemblée délibérante, lequel se trouve annexé à la présente délibération.
Ce rapport donne lieu à un débat.
VILLE DE
SAINT-QUENTIN
_____
OBJET
FINANCES -
Communication du
rapport
d'observations
définitives de la
Chambre Régionale
des Comptes
relatives à l'enquête
nationale sur
l'investissement du
bloc communal pour
les exercices 2015 et
suivants.
-=-
Rapporteur :
Mme le Maire
Date de convocation :
21/09/2021
Date d'affichage :
30/09/2021
Nombre de Conseillers
en exercice : 45
Quorum :15
Nombre de Conseillers
présents ou représentés : 42
Nombre de Conseillers
votant : 42 C'est pourquoi, il est proposé au Conseil :
– de prendre connaissance du rapport de la Chambre Régionale des
Comptes et d’en débattre.
DELIBERATION
Le Conseil Municipal prend acte.
Pour extrait conforme,
Accusé de réception – Ministère de l'intérieur
002-210206660-20210927-54501-DE-1-1
Acte certifié exécutoire
Réception par le préfet : 30 septembre 2021
Publication : 30 septembre 2021
Pour l'"Autorité Compétente"
par délégation
14, rue du Marché au Filé - 62012 – Arras cedex Téléphone : 03 21 50 75 00 www.ccomptes.fr
Destiné à recevoir la réponse des personnes destinataires,
le présent document est confidentiel.
Le présent document, qui a fait l’objet d’une contradiction avec les destinataires concernés, a été délibéré par la chambre le 10 mai 2021.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
Tome 1 – Enquête nationale sur l’investissement
du bloc communal
(Département de l’Aisne)
Exercices 2015 et suivants
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
AVANT-PROPOS
Le présent rapport d’observations définitives, une fois délibéré, est adressé aux représentants légaux des collectivités ou organismes contrôlés afin qu’ils apportent, s’ils le souhaitent, une réponse qui a vocation à l’accompagner lorsqu’il sera rendu public. C’est un document confidentiel réservé aux seuls destinataires, qui conserve un caractère confidentiel jusqu’à l’achèvement de la procédure contradictoire. Sa divulgation est donc interdite, conformément à l’article L. 241-4 du code des juridictions financières.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
5
TABLE DES MATIÈRES
SYNTHÈSE ............................................................................................................................... 7
RECOMMANDATIONS* ......................................................................................................... 8
1 PRÉSENTATION GÉNÉRALE ET PROBLÉMATIQUES PARTICULIÈRES ............... 10
1.1 Le territoire et le contexte socio-économique ............................................................... 10 1.2 L’organisation administrative ....................................................................................... 11 1.3 La mutualisation avec la communauté d’agglomération .............................................. 11 1.3.1 La mise en œuvre du schéma de mutualisation de 2015 ................................................. 11 1.3.2 Les démutualisations de 2016 ......................................................................................... 13 1.3.3 Les changements postérieurs .......................................................................................... 14 1.3.4 L’impact sur les services ................................................................................................ 14
1.4 Les ressources humaines ............................................................................................... 15 1.4.1 L’organisation de la direction ......................................................................................... 15 1.4.2 Les effectifs .................................................................................................................... 16 1.4.3 La résorption de l’emploi précaire .................................................................................. 17 1.4.4 Les heures supplémentaires ............................................................................................ 17
1.5 La gestion de la crise sanitaire ...................................................................................... 19 1.6 Les subventions versées ................................................................................................ 19 1.6.1 Les aides aux associations .............................................................................................. 19 1.6.2 Le subventionnement de la SASP « Saint-Quentin Basket Ball » .................................. 21
2 LA QUALITÉ DE L’INFORMATION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE ..................... 25
2.1 L’organisation de la direction des finances .................................................................. 25 2.2 La qualité de l’information budgétaire ......................................................................... 26 2.2.1 Les rapports sur les orientations budgétaires .................................................................. 26 2.2.2 Les documents thématiques préalables au vote du budget ............................................. 27 2.2.3 Les budgets et les comptes administratifs ....................................................................... 27 2.2.4 La publicité des informations budgétaires ...................................................................... 29 2.2.5 Les prévisions budgétaires et leur exécution .................................................................. 30 2.2.6 Les restes à réaliser ......................................................................................................... 31 2.2.7 La gestion en autorisations de programme et crédits de paiement ................................. 31
3 LA FIABILITÉ DES COMPTES ........................................................................................ 34
3.1 L’inventaire ................................................................................................................... 34 3.2 L’intégration au patrimoine des nouveaux équipements .............................................. 34 3.3 Les dotations aux provisions ......................................................................................... 35 3.4 Le rattachement des charges et des produits ................................................................. 36 3.5 Les refinancements d’emprunts .................................................................................... 36
4 ANALYSE FINANCIÈRE .................................................................................................. 38
4.1 Les performances financières annuelles ....................................................................... 38 4.1.1 L’épargne ........................................................................................................................ 38 4.1.2 Les recettes ..................................................................................................................... 40 4.1.3 Les charges de gestion .................................................................................................... 43 4.1.4 La contractualisation avec l’État ..................................................................................... 44
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
6
4.2 Les investissements ....................................................................................................... 45 4.3 La situation bilancielle .................................................................................................. 46 4.3.1 L’endettement ................................................................................................................. 46 4.3.2 Le fonds de roulement et la trésorerie ............................................................................ 49
4.4 Impact financier de la crise sanitaire ............................................................................ 50 4.4.1 Conséquences sur le fonctionnement .............................................................................. 50 4.4.2 Conséquences sur l’investissement ................................................................................. 51
4.5 Les perspectives ............................................................................................................ 52
5 ENQUÊTE SUR L’INVESTISSEMENT LOCAL ............................................................. 55
5.1 Le pilotage stratégique de l’investissement .................................................................. 55 5.1.1 Les principes arrêtés ....................................................................................................... 55 5.1.2 Les documents-cadres ..................................................................................................... 56 5.1.3 La prise en compte du développement durable .............................................................. 58 5.1.4 La coordination intercommunale .................................................................................... 60 5.1.5 La connaissance du patrimoine ....................................................................................... 60 5.1.6 La gestion du patrimoine existant ................................................................................... 61 5.1.7 La programmation pluriannuelle .................................................................................... 63 5.1.8 L’information des élus .................................................................................................... 64
5.2 Les études préalables et la prise de décision ................................................................. 65 5.3 La mise en œuvre .......................................................................................................... 66 5.3.1 L’organisation et les moyens .......................................................................................... 66 5.3.2 La conduite de projets ..................................................................................................... 67 5.3.3 Les aides financières ....................................................................................................... 68 5.3.4 L’externalisation du chauffage urbain ............................................................................ 69
5.4 L’évaluation de la politique d’investissement .............................................................. 69
ANNEXES ............................................................................................................................... 71
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
7
SYNTHÈSE
Avec un peu plus de 55 000 habitants, la commune de Saint-Quentin est la plus peuplée du département de l’Aisne. Sa situation socio-économique est fragile avec un taux de pauvreté de 28 %. Quatre quartiers rassemblant 21 % de la population sont classés prioritaires au titre de la politique de la ville.
Alors que la majorité des collectivités territoriales ont vu leur dotation globale de fonctionnement baisser, Saint-Quentin fait partie de celles qui continuent à bénéficier d’un soutien financier important de la part de l’État. Depuis 2015, la commune a ainsi perçu chaque année 21 M€, qui représentent 27 % de ses ressources. S’y ajoutent des fonds de plusieurs dispositifs nationaux comme le contrat de ville et le programme « Action cœur de ville ».
La situation financière est saine. Les réserves, d’un niveau élevé, conservées en fonds de roulement à hauteur de 18 M€ fin 2019, et la trésorerie abondante mériteraient d’être ajustées aux besoins municipaux réels ou anticipés pour optimiser les frais financiers. La commune maîtrise ses charges de fonctionnement et respecte en cela les engagements contractuels pris vis-à-vis de l’État. Sa capacité de désendettement, de moins de cinq ans à la fin de la période, est très satisfaisante. La collectivité a investi 82 M€ de 2015 à 2019. Son action en ce domaine n’appelle pas d’observation majeure. Elle peut cependant améliorer sa gestion patrimoniale pour s’assurer que les investissements en équipements nouveaux se font bien en parallèle avec l’entretien de ceux déjà existants.
L’information du conseil municipal nécessiterait d’être étoffée en matière de projection financière, de gestion de la dette et d’investissement. Il conviendrait également que la commune améliore sa communication budgétaire en mettant à la disposition des citoyens les éléments auxquels ils doivent avoir accès facilement, d’une part, pour apprécier la situation financière de la collectivité et, d’autre part, pour connaître les conventions conclues avec les principales associations subventionnées. Suite aux observations de la chambre, la collectivité s’y est d’ores et déjà engagée.
L’administration communale a connu des changements organisationnels de grande ampleur, principalement en 2016. Ils ont concerné plus du tiers de l’effectif. Fin 2015, des services communs avec la communauté d’agglomération ont été créés. Plusieurs d’entre eux ont finalement été démutualisés en 2016. Dans un temps si court, il n’est pas possible que la commune en ait tiré des avantages en termes d’efficacité et d’efficience. La chambre constate, à cet égard, que c’est au cours de l’année 2016, que des anomalies ont affecté la fiabilité des comptes et que des retards de remboursements d’emprunts ont généré près de 300 000 € de frais financiers supplémentaires. Sur le plan des ressources humaines, un plan de résorption de l’emploi précaire mis en œuvre en 2019 et 2020 a permis à 125 agents qui avaient été recrutés à titre temporaire de voir leur situation pérennisée sur des emplois permanents. Fin 2019, l’effectif était de 940 agents, avec une masse salariale contenue à 40 M€ par an depuis 2017.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
NOTICE DE LECTURE
SUR L’AVANCEMENT DE LA MISE EN ŒUVRE DES RAPPELS AU DROIT ET DES RECOMMANDATIONS
Les recommandations de régularité (rappels au droit) et de performance ont été arrêtées après examen des réponses écrites et des pièces justificatives apportées par l’ordonnateur en réponse aux observations provisoires de la chambre.
Totalement mise en
œuvre
L’organisme contrôlé indique avoir mis en œuvre la totalité des actions ou un ensemble complet d’actions permettant de répondre à la recommandation, même si les résultats escomptés n’ont pas encore été constatés.
Mise en œuvre en cours L’organisme contrôlé affirme avoir mis en œuvre une partie des actions nécessaires au respect de la recommandation et indique un commencement d’exécution. L’organisme affirme, de plus, avoir l’intention de compléter ces actions à l’avenir.
Mise en œuvre
incomplète
L’organisme contrôlé indique avoir mis en œuvre une partie des actions nécessaires sans exprimer d’intention de les compléter à l’avenir.
Non mise en œuvre
Trois cas de figure :
- l’organisme contrôlé indique ne pas avoir pris les dispositions nécessaires mais affirme avoir l’intention de le faire ; - ou il ne précise pas avoir le souhait de le faire à l’avenir ;
- ou il ne fait pas référence, dans sa réponse, à la recommandation formulée par la chambre.
8
RECOMMANDATIONS*
(classées dans l’ordre de citation dans le rapport)
Rappels au droit (régularité)
Totalement
mis en
œuvre
Mise en
œuvre
en cours
Mise en
œuvre
incomplète
Non mis
en
œuvre
Page
Rappel au droit no 1 : rendre accessible sur internet
les données essentielles des conventions conclues
avec les associations percevant une subvention
annuelle de plus de 23 000 €, conformément à
l’article 10 de la loi no 2000-321 du 12 avril 2000
relative aux droits des citoyens dans leurs relations
avec les administrations et ses textes d’application.
X 20
Rappel au droit no 2 : permettre aux citoyens d’avoir
un accès facile et complet aux informations
budgétaires et financières, conformément aux
articles L. 2313-1 et R. 2313-8 du code général des
collectivités territoriales.
X 30
Recommandation (performance)
Totalement
mise en
œuvre
Mise en
œuvre
en cours
Mise en
œuvre
incomplète
Non
mise en
œuvre
Page
Recommandation unique : améliorer l’information
du conseil municipal en présentant le programme
pluriannuel d’investissement, lors du débat
d’orientation budgétaire et à l’occasion des
délibérations spécifiques sur les autorisations de
programme et crédits de paiement.
X 64
* Voir notice de lecture en bas de page.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
9
INTRODUCTION
Le contrôle des comptes et de la gestion de la commune de Saint-Quentin (Aisne) pour les années 2015 et suivantes a été ouvert par lettres du président de la chambre adressées le 17 juin 2020 à Mme Frédérique Macarez, maire et ordonnatrice en exercice, et à M. Xavier Bertrand, précédent ordonnateur en fonctions durant l’année 2015.
Ce contrôle a donné lieu à la production de deux tomes distincts. Le présent rapport (tome 1) s’inscrit dans le cadre de travaux communs aux juridictions financières relatifs à l’investissement du bloc communal1. Il porte également sur l’organisation et le fonctionnement de la commune, ainsi que sur sa situation financière. Un second tome, publié concomitamment, concerne la politique de propreté urbaine, à l’occasion d’une enquête régionale menée par la chambre.
En application de l’article L. 243-1 du code des juridictions financières, l’entretien de fin de contrôle a eu lieu le 16 décembre 2020, avec la maire actuelle et son prédécesseur.
Dans sa séance du 26 janvier 2021, la chambre a émis des observations provisoires qui ont été transmises par courriers du 2 mars 2021 à la maire en fonctions et à l’ancien ordonnateur.
Après avoir examiné leur réponse commune, la chambre, dans sa séance du 10 mai 2021, a arrêté les observations définitives suivantes.
AVERTISSEMENT
Le contrôle de la chambre régionale des comptes se déroule depuis juin 2020 dans le cadre de l’état d’urgence sanitaire, prorogé jusqu’au 31 décembre 2021 par la loi no 2021-160 du 15 février 2021. De telles mesures affectent la situation financière de la commune depuis l’exercice 2020 et engendrent des incertitudes sur les perspectives à venir.
La chambre, à partir des éléments qui lui ont été communiqués au cours de son contrôle, a toutefois cherché à en apprécier les effets.
1 Le bloc communal est constitué des communes et de leurs groupements.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
10
1 PRÉSENTATION GÉNÉRALE ET PROBLÉMATIQUES
PARTICULIÈRES
1.1 Le territoire et le contexte socio-économique
Commune la plus peuplée du département de l’Aisne, Saint-Quentin est également chef-lieu d’arrondissement. La communauté d’agglomération du Saint-Quentinois (CASQ) y a son siège.
La collectivité, située au nord-ouest du département, au cœur de la région naturelle du Vermandois, bénéficie d’une bonne desserte en axes de communication. Elle est, en effet, à proximité immédiate des autoroutes, à la croisée de deux routes départementales principales, desservie par une gare ferroviaire avec une accessibilité à la gare TGV Haute-Picardie. On y trouve, enfin, un fleuve côtier et le canal de Saint-Quentin.
La commune fait partie d’une aire urbaine qui compte 108 548 habitants et 99 communes2. Sa population augmente légèrement sur la période examinée, passant de 54 373 habitants en 2016 à 55 116 en 2021, contrairement à la tendance passée qui faisait apparaître un recul de population de 0,7 % entre 2011 et 2016.
Quatre quartiers sont classés prioritaires au titre de la politique de la ville3. Ils rassemblent 21 % de la population totale. Le taux de pauvreté est élevé. Il était de 28 % en 2018, bien au-dessus de celui de la région (18 %) et du département (18,4 %).
La ville est marquée par le déclin industriel du textile et de la métallurgie, qui s’est accompagné d’un accroissement du chômage de longue durée en raison du faible niveau de qualification d’une partie de la population. Le taux de chômage des 15 à 64 ans, de 25 %, se situe au-dessus des moyennes régionale et nationale de, respectivement, 17,8 % et 16,8 %4.
Le secteur tertiaire est prédominant, concentrant 88 % des emplois en 2019, dont la moitié dans le public et le parapublic (administration, enseignement, sanitaire et social).
L’activité économique se développe dans l’agro-alimentaire, les produits cosmétiques, ainsi que les activités de commerce et de transport.
2 INSEE, données 2017.
3 Quartiers de l’Europe, du Vermandois, de Neuville et du Faubourg d’Isle.
4 INSEE, données 2017.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
11
1.2 L’organisation administrative
Sous l’autorité du maire, l’administration municipale est pilotée par un directeur général des services appuyé d’un directeur général adjoint (DGA) en charge du développement des ressources humaines et de la modernisation de l’action publique.
Outre la direction de la communication, ils encadrent un secteur fonctionnel et un secteur opérationnel qui ont la particularité d’imbriquer des services communs sous la conduite, soit de la commune, soit de la communauté d’agglomération.
Il y a quatre directions fonctionnelles : celles de l’administration générale, des finances, des ressources humaines et des grands projets de l’innovation et de la modernisation.
Un service commun, piloté par la communauté d’agglomération, gère les archives au sein de la direction de l’administration générale. En revanche, le service « Cyberbase » de la commune est intégré à la direction communautaire en charge de l’innovation numérique et du management de l’information.
Six directions opérationnelles sont directement rattachées à la direction générale (éducation de la petite enfance et de la jeunesse, animation-sports et vie associative, sécurité et protection des populations, affaires culturelles, patrimoine et direction des quartiers).
Une direction générale des services techniques, dépendant de la commune, comprend le pôle « régies » et la direction des espaces verts et de la propreté urbaine, deux directions mutualisées pilotées par la communauté d’agglomération et une direction mutualisée sous pilotage de la ville pour les équipements communaux et communautaires.
La mise en place d’une nouvelle mutualisation en 2021 devrait conduire à ce que cette organisation évolue.
1.3 La mutualisation avec la communauté d’agglomération
1.3.1 La mise en œuvre du schéma de mutualisation de 2015
Historiquement, la mutualisation de services avec la communauté d’agglomération était essentiellement sous le pilotage de la commune. Le 23 novembre 2015, le conseil municipal a approuvé un schéma de mutualisation qui s’est traduit par la création de 17 services communs pilotés par l’établissement de coopération intercommunale (EPCI)5. Certains agents ont, par ailleurs, été mis à disposition auprès de la commune, lorsqu’ils avaient vocation à exercer des missions pour celle-ci.
5 La mutualisation a également concerné le centre communal d’action sociale (CCAS), l’Office de Tourisme
Intercommunal (OTC) puis, ultérieurement, le Service d’Intervention à Domicile (SIAD), sous forme de prestations, ainsi que d’autres communes membres de la CASQ.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
12
Tableau n° 1 : Mutualisations décidées fin 2015
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
La démarche de mutualisation répondait aux trois objectifs suivants :
1. assurer la coordination de l’action publique locale, la mutualisation devant permettre un rapprochement entre les structures et favoriser ainsi une meilleure articulation des politiques publiques sur le territoire ;
2. optimiser les organisations administratives grâce à un accroissement de la performance des services par le développement des synergies et le partage de moyens ;
3. rationnaliser des coûts pour réaliser des économies en évitant les « doublons » de service, afin de redéployer les gains pour le financement d’actions en faveur des habitants.
La mise en œuvre de la mutualisation s’est accompagnée du transfert à l’EPCI de 307 agents de la commune, dont l’effectif était auparavant de 887 personnes.
Sur le plan juridique et financier, le dispositif a été encadré par des conventions comportant une méthode de valorisation des services mutualisés et des clés de répartition des charges.
La perspective envisagée était d’associer d’autres communes volontaires, membres de la communauté d’agglomération, et d’étudier à partir de 2017 la création de nouveaux services communs.
Services communs constitués sous
pilotage de la communauté
d’agglomération
Agents de la CASQ mis à disposition de
la commune (hors services communs)
Direction Générale des Services ;
Direction de la Logistique des Moyens Généraux ;
Missions modernisation, organisation et coordination ;
Direction de la Communication et des Relations
Publiques ;
Direction du Développement des Ressources
Humaines et des Relations Sociales ;
Direction des Finances et du Contrôle de Gestion ;
Direction de l’Achat Public ;
Direction des Systèmes d’Information et de
Télécommunications ;
Service Assemblées-Courrier ;
Direction Générale des Services Techniques
(directeur et pôle administratif et financier) ;
Pôle entretien voirie : éclairage public, pavage,
signalisation ;
Pôle sportif/Gestion des équipements hors Palais des
Sports ;
Service Archives (Direction des Affaires Juridiques et
de l’Administration Générale) ;
Magasin central ;
Garage ;
Direction des Équipements communautaires ;
Direction de l’urbanisme, de la voirie et des travaux
neufs (hors droits des sols) ;
Cabinet du Maire et du Président (hors
collaborateurs) ;
Direction des Grands Projets (directeur et
assistante) ;
Direction des Affaires Juridiques et de l’Administration
Générale (directeur et assistante) ;
Direction de la Proximité (directeur, assistantes et
responsable du Pôle Propreté/DMA) ;
Direction de l’Animation, des Sports et de la Vie
Associative (directeur et assistante) ;
Direction de l’Enseignement et de la Petite Enfance
(agent en charge des transports scolaires) ;
Direction de la Démocratie Locale (directeur,
assistante, référents administratifs et financiers et
chef du service Politique de la Ville et Emploi) ;
Direction de la Gestion et de la Prévention des
Risques (ACMO) ;
Direction de la Sécurité et de la Tranquillité Publique
(directeur) ;
Direction de l’Environnement et des Espaces Verts
(directeur).
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
13
1.3.2 Les démutualisations de 2016
Le 15 février 2016, la direction générale nouvellement mutualisée a finalement été scindée pour que chaque entité retrouve sa propre direction générale. L’avenant qui acte cette décision invoque pour motif les « récentes évolutions concernant les exécutifs respectifs ».
Le 26 septembre 2016, par un deuxième avenant à la convention, la démutualisation se poursuit avec la suppression de huit services communs :
1. La Direction de la Communication et des Relations Publiques
2. Le Pôle entretien Voirie (éclairage public, voirie, pavage et signalisation) 3. La Mission Modernisation Organisation et Coordination
4. Le Pôle sportif / Gestion des équipements
5. La Direction des Finances et du Contrôle de Gestion
6. La Direction du Développement des Ressources Humaines et des Relations Sociales 7. Le Service Courrier
8. La Direction de l’Achat Public
La décision prend effet au 1er novembre 2016 pour quatre d’entre eux et au 1er janvier 2017 pour les autres. Elle s’accompagne d’un transfert de 190 agents, cette fois-ci, de la communauté d’agglomération à la ville.
À cette occasion, la direction mutualisée des équipements communaux et communautaires, qui mène les travaux sur les bâtiments, demeure un service commun mais passe sous autorité de la commune6. Dans ce cadre, les 68 agents concernés lui sont transférés depuis la communauté d’agglomération.
L’avenant envisage, par ailleurs, la possibilité de mise à disposition partielle d’agents d’une entité à l’autre pour des missions spécifiques, ainsi que des prestations de services. Ces modalités de coopération sont actées en conseil municipal le 12 décembre 2016.
Au 1er janvier 2017, il reste neuf services communs qui regroupent 218 agents.
L’exécutif a justifié la démutualisation comme la conséquence d’ajustements apparus nécessaires pour sécuriser les conventions, renforcer les méthodes de calcul ainsi que pour respecter les compétences, les ambitions et les budgets de chaque collectivité. Une autre raison invoquée a été que 10 services communs étaient financés à plus des deux tiers par la commune. Cette situation préexistait pourtant au moment de la mutualisation.
Dans leur réponse commune, la maire et l’ancien ordonnateur avancent le fait qu’il y avait nécessité d’avoir des directions séparées pour le budget et les ressources humaines afin de faire face au travail important à mener dans le cadre de l’entrée, au 1er janvier 2017, de 20 nouvelles communes issues de la communauté de communes de Saint-Simon. Cependant, à l’observation, les exposés des motifs et les préambules des avenants actant les démutualisations n’évoquent pas ce sujet.
6 Dérogation aux dispositions communes autorisée par l’article L. 5211-4-2 du code général des collectivités
territoriales à l’alinéa 3.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
14
1.3.3 Les changements postérieurs
Des changements de moindre ampleur sont intervenus après la refonte de la mutualisation.
Le 1er avril 2019, la direction générale des services techniques quitte également les services communs. Il en va de même, le 1er juin 2019, pour le service « Assemblée – Actes ».
Les mises à disposition partielles de personnel entre la communauté d’agglomération et la commune ainsi que les prestations de services réciproques ont par ailleurs été modifiées à trois reprises entre 2017 et 2019.
Enfin, des conventions de groupements de commandes ont été conclues entre l’intercommunalité, la ville, le centre communal d’action sociale (CCAS) et le service d’intervention à domicile (SIAD). Elles couvrent 17 domaines de compétence. La commune et l’agglomération se partagent la coordination de ces dispositifs. De 2015 à 2020, la ville a géré 92 groupements de commandes, de durées variables.
1.3.4 L’impact sur les services
Les multiples changements d’organisation intervenus entre 2015 et 2019 ont parfois pris la forme d’« aller-retour » entre les deux entités, de directions fonctionnelles, comme celles des ressources humaines (DRH) et des finances, ainsi que de directions opérationnelles, comme celle de la direction des équipements communaux et communautaires.
L’année 2016 aura été particulièrement marquée par le volte-face consistant à démutualiser des services communs moins d’un an après les avoir constitués. Plus du tiers des effectifs municipaux a été concerné. Pour certains agents, il y a eu départ puis retour dans la commune en moins d’une année, induisant une certaine instabilité.
Le rapport sur la mutualisation, présenté au conseil municipal le 12 décembre 2016, mentionne qu’il y aurait des économies réalisées. Leur évaluation n’est cependant pas faite, le document précisant qu’elles restent à mesurer avec l’appui d’un cabinet d’audit.
Il indique, en outre, que trois types d’indicateurs ont été définis pour mesurer l’atteinte des objectifs assignés à la mutualisation en 2015 : des indicateurs d’intégration, d’efficacité et de qualité. Le document mentionne que des cibles seront fixées au moment du débat d’orientation budgétaire. À l’observation, les rapports sur les orientations budgétaires des années 2016 à 2020 n’en font pas état.
Avec l’appui d’un cabinet, la commune avait entamé le chantier de mise en place d’indicateurs en septembre 2016. Cependant, les démutualisations qui sont intervenues ont finalement conduit à réorienter la mission sur un accompagnement au traitement financier des impacts des changements.
Il est peu vraisemblable que la mise en œuvre des décisions relatives à la mutualisation ait permis des économies ou des améliorations de l’efficacité et l’efficience des services publics. Au contraire, et comme le soulignent les rapports sur la mutualisation, présentés au conseil
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
15
municipal chaque année, l’accompagnement de ces changements organisationnels de grande ampleur requiert un investissement managérial important, des concertations régulières, la définition de nouveaux processus de travail, des actions de communication, de la formation, des accompagnements individualisés des agents...
Comme dans toute réforme structurelle, la première étape de déploiement se traduit par une diminution de la productivité, le temps que la nouvelle organisation se stabilise. Les bénéfices ne s’engrangent que dans le moyen terme. La mutualisation puis la démutualisation à Saint-Quentin n’ont pu que générer une perte d’efficacité à court terme, sans bénéfice ultérieur.
C’est d’ailleurs au cours de l’année 2016 que l’analyse comptable et financière met en lumière des erreurs de fiabilité et des pertes financières sur des contrats d’emprunts non suivis (cf. infra).
La commune a prévu un nouveau mouvement de mutualisation en 2021. Il conviendra de préparer suffisamment le projet en amont afin qu’il puisse se traduire, dans les faits, par des gains en termes financiers et de qualité des services publics.
Dans sa réponse, la maire confirme approfondir actuellement le travail avec la communauté d’agglomération sur le nouveau projet de mutualisation, et que ce dernier se fait de façon participative.
1.4 Les ressources humaines
1.4.1 L’organisation de la direction
Sur la période examinée, la direction des ressources humaines a connu de multiples changements, du fait de l’instabilité de la mutualisation avec la communauté d’agglomération, de réorganisations internes et de rattachements hiérarchiques divers.
L’entité est devenue un service commun, sous pilotage communautaire, le 20 décembre 2015, pour finalement réintégrer l’administration communale le 1er janvier 2017.
Après une vacance du poste de DRH pendant 18 mois, à l’arrivée d’une directrice en mai 2018, la direction a été réorganisée. De nouveaux changements sont intervenus en 2020 et le directeur du développement des ressources humaines de la communauté d’agglomération a été mis à disposition partielle de la ville, à hauteur de 50 % de son temps. En 2021, la DRH devrait de nouveau être mutualisée en redevenant un service commun.
Ces changements ont conduit à des mouvements de personnel, à des vacances de postes d’encadrement et à des modifications des pratiques. Durant cette période, la continuité du service a été assurée mais la DRH a été fragilisée.
Un plan d’actions est en cours pour remédier à la situation et développer la valeur ajoutée des actions menées auprès des directions opérationnelles.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
16
1.4.2 Les effectifs
Au 1er janvier 2020, la commune comptait 940 agents. Le nombre de postes a augmenté de 42 % entre 2015 et 2019. Cette hausse s’explique principalement par les mouvements de balancier de la mutualisation intervenus sur des périmètres variables et par la résorption des emplois précaires. Cette évolution s’est cependant faite tout en maîtrisant la masse salariale (cf. infra).
Graphique n° 1 : Évolution des emplois permanents entre 2015 et 2019
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes administratifs.
La filière technique est prédominante et davantage représentée que les six autres filières7 par rapport à la moyenne des communes8 (56 % des effectifs contre 45 % au niveau national). En 2019, 83 % des agents permanents appartiennent à la catégorie C (agents d’exécution).
7 Sept filières existent dans les collectivités territoriales : administrative, technique, sanitaire et sociale,
culturelle, sportive, police municipale et animation.
8 Source : Les collectivités locales en chiffres, 2020.
534
636
689 674 865
129 140 96 149
75
663
776 785
823
940
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
2015 2016 2017 2018 2019
nombre agents
années
effectif titulaire agents non titulaires Total effectifs pourvus
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
17
1.4.3 La résorption de l’emploi précaire
La commune a mis en œuvre un plan de résorption de l’emploi précaire sur la période 2018-2019.
Les postes de personnels temporaires dont les contrats avaient été renouvelés à plusieurs reprises et qui, dans les faits, travaillaient de façon pérenne pour la commune, ont été transformés en emplois permanents. Cette évolution, encouragée par le cadre législatif9, a donné la possibilité aux personnes concernées d’avoir accès au statut de fonctionnaire.
Au 1er janvier 2020, 125 agents ont ainsi été placés sur emploi permanent à temps non complet, notamment sur des cadres d’emplois d’adjoints techniques affectés à des missions dans les domaines de l’entretien des écoles, d’activités périscolaires et de l’animation. Il en est résulté fort logiquement une baisse significative de la proportion de personnel non-titulaire par rapport à l’effectif total, passée de 18 % à 8 %.
La transformation s’est faite en maîtrisant la masse salariale qui est restée stable à 26 M€.
1.4.4 Les heures supplémentaires
1.4.4.1 L’évolution de 2017 à 2019
En 2017 et 2018, le volume d’heures supplémentaires rémunérées et le nombre d’agents en bénéficiant étaient globalement stables en moyenne de près de 20 000 heures pour 330 personnes, représentant un coût à la charge de la commune de 0,4 M€.
L’année 2019, en revanche, est atypique : plus de 52 000 heures ont été payées à un peu plus de 700 agents pour un coût de 0,74 M€. La direction de l’animation, des sports et de la vie associative (DASVA) et la direction de l’éduction, de la petite enfance et de la jeunesse (DEPEJ) sont particulièrement concernées.
Tableau n° 2 : Heures supplémentaires indemnisées
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
9 Notamment la loi no 2012-347 du 12 mars 2012 relative à l’accès à l’emploi titulaire et à l’amélioration des
conditions d’emploi des agents contractuels dans la fonction publique.
2017 2018 2019 2017 2018 2019
DASVA direct ion de l'animat ion des sport s et de la vie associat ive 25 27 118 1 596 1 571 8 799
DEPEJ direct ion de l'éducat ion de la pet it e enfance et de la jeunesse 10 16 170 218 496 15 002
35 43 288 1 815 2 067 23 801
DGST direct ion générale des services t echniques 164 163 181 10 734 10 593 12 750
DSPP direct ion de la sécurit é et de la prot ect ion des populat ions 60 60 54 3 167 3 260 3 322
224 223 235 13 901 13 853 16 072
79 55 182 3 377 3 593 12 124
338 321 705 19 092 19 513 51 996 Total commune
Directions ou services
Nombre d'agents concernés Nombre d'heures supplémentaires
Sous total animation - scolaire
Sous total technique - services à la population
Autres directions ou services
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
18
La commune explique cette évolution par le déploiement du dispositif de résorption des emplois précaires. La difficulté rencontrée pour évaluer la quotité de travail précédemment réalisée par les agents concernés a conduit à les employer sur des temps non complets. Le complément d’heures nécessaires est rémunéré en heures supplémentaires, qualifiées d’heures complémentaires.
Dans sa réponse à la chambre, la maire a fait valoir que ces dernières étaient inévitables et répondaient aux nécessités de service.
La commune s’était fixée comme objectif de faire évoluer la quotité de travail de chaque agent en 2021 sur la base du temps effectivement réalisé au cours de l’année scolaire 2019-2020. Cet ajustement a été décalé d’un an en raison de la survenance de la crise sanitaire, qui a empêché d’obtenir les informations nécessaires, particulièrement pour les emplois de la DEPEJ et de la DASVA qui dépendent de l’activité scolaire. La commune devra veiller à mener le chantier d’adaptation des emplois non complets au volume de travail récurrent pour résorber cette situation anormale d’heures supplémentaires pléthoriques.
1.4.4.2 Les dépassements du contingent de 25 heures
Lors de son précédent contrôle, la chambre avait relevé un nombre important de dépassements du contingent mensuel de 25 heures10. La délibération du 7 novembre 2014 relative aux modalités de compensation des indemnités horaires pour travaux supplémentaires en prévoit, certes, la possibilité mais rappelle son caractère exceptionnel. Cette délibération dresse la liste des services et emplois de catégories B et C qui peuvent y prétendre11. Elle fixe aussi, pour principe, la récupération des heures, leur rémunération devant rester exceptionnelle.
Des dépassements du plafond mensuel de 25 heures supplémentaires ont eu lieu à plusieurs reprises. Certains concernent des agents qui ne sont pas visés par la délibération du 7 novembre 2014.
Contrairement à ce que prévoit ladite délibération, le comité technique n’est pas informé des dépassements du plafond de 25 heures. Dans sa réponse, la maire s’engage à le faire dès la prochaine réunion de cette instance.
Pour réguler la rémunération des heures supplémentaires, la commune procède à des contrôles inopinés pour, d’une part, s’assurer de la réalité des heures effectuées et, d’autre part, analyser les organisations de travail qui les génèrent et, de surcroît, ne permettent pas leur récupération concomitante12.
10 L’article 6 du décret no 2002-60 du 14 janvier 2002 relatif aux indemnités horaires pour travaux
supplémentaires dispose que « le plafond de 25 heures supplémentaires mensuelles peut être dépassé lorsque des circonstances exceptionnelles le justifient. Des dérogations peuvent être accordées à titre exceptionnel pour certaines fonctions ».
11 Service transport, pôle associatif, service propreté et services moyens généraux ; emplois d’encadrement, de
manutention, d’entretien, chauffeurs et appariteurs.
12 La commune dispose également d’un contrôle automatisé du temps de travail, condition indispensable pour
mettre en place des heures supplémentaires (décret no 2002-60 du 14 janvier 2002).
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
19
1.5 La gestion de la crise sanitaire
Durant le premier confinement, du 17 mars au 11 mai 2020, la mairie a continué à assurer, en liaison avec la communauté d’agglomération, les services essentiels à la population comme la propreté urbaine, la sécurité et la tranquillité publique.
Une cellule de crise s’est réunie chaque matin. Une organisation en « pôles transitoires » a remplacé provisoirement l’organigramme officiel des services.
Une vigilance a été apportée à ce que les services communaux restent en lien avec la population. Un document d’information et de conseils a été distribué, presque chaque semaine, dans toutes les boîtes aux lettres. 240 agents et élus se sont mobilisés pour fournir des masques en porte-à-porte. La possibilité de solliciter la mairie par voie électronique a également été maintenue. Enfin, des agents ont été missionnés pour établir un contact téléphonique avec les personnes fragiles ou isolées.
Sur le plan financier (cf. infra) en prenant en compte l’ensemble des hausses et des baisses des dépenses et des recettes, le coût net, en 2020, de la crise sanitaire pour la commune était évalué à 0,56 M€ au mois de novembre.
Une prime exceptionnelle d’un montant maximal de 1 000 € a été attribuée aux agents les plus mobilisés, sur la base d’une délibération du 29 juin 2020.
1.6 Les subventions versées
1.6.1 Les aides aux associations
De 2015 à 2019, la commune de Saint-Quentin a consacré en moyenne chaque année un peu plus de 2,6 M€ à des subventions en faveur d’associations. Le secteur sportif bénéficie de près de 50 % des aides totales accordées. Vient ensuite le domaine sanitaire et social, auquel 30 % des subventions sont versées. Le solde se répartit entre des associations dans les domaines du tourisme de la culture et des loisirs (14 %), du commerce (6 %), de l’éducation et de l’environnement.
La commune apporte également des aides en nature, comme le prêt de salles, à titre gratuit, qui sont valorisées.
Aux termes de la réglementation13, la collectivité doit établir une convention avec tout bénéficiaire qui reçoit un concours financier supérieur à 23 000 €.
13 Soit l’article 10 de la loi no 2000-321 du 12 avril 2000 relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec
les administrations, et du décret no 2001-495 du 6 juin 2001 (...) relatif à la transparence financière des aides octroyées par les personnes publiques et l’arrêté du 11 octobre 2006.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
20
Celui-ci a l’obligation de produire un compte rendu financier avec deux annexes. La première comprend un commentaire sur les écarts entre le budget prévisionnel et la réalisation des actions. La seconde apporte une information qualitative décrivant, notamment, la nature des actions entreprises et les résultats obtenus par rapport aux objectifs initiaux.
Ces éléments ont pour objectif de permettre à la commune d’apprécier, d’une part, la nécessité de la subvention au regard de la situation financière de l’association et, d’autre part, le niveau d’activité et les résultats obtenus. Cette analyse, portée à la connaissance des élus en conseil municipal, est de nature à les éclairer sur les choix d’attribution des subventions.
En 2019, 20 associations ont perçu plus de 23 000 €. Parmi elles, cinq ont reçu plus de 0,1 M€ de subventions municipales.
Dans le contexte de la crise sanitaire, la commune a décidé14 de maintenir le versement de l’aide financière accordée au titre de l’année 2020 à toutes les associations subventionnées, quelle que soit la durée d’inactivité.
Elle dispose d’une organisation et d’un processus efficaces pour analyser annuellement les demandes et contrôler l’utilisation des aides publiques, grâce à un guichet des associations, appuyé de la direction des finances.
Les conventions précitées sont bien établies. La commune va même au-delà de l’exigence réglementaire en conventionnant dès l’attribution de 10 000 €. Elle devrait, cependant, rendre accessible en ligne les aides dépassant 23 000 € de subventions, conformément à l’article 10 de la loi no 2000-321 du 12 avril 2000 relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec les administrations15. Cette obligation de publicité n’est pas remplie. La commune peut y remédier avec son propre site internet ou avec la mise à disposition des éléments sur le site www.data.gouv.fr, avec un lien sur son site y renvoyant.
Rappel au droit no 1 : rendre accessible sur internet les données essentielles des conventions conclues avec les associations percevant une subvention annuelle de plus de 23 000 €, conformément à l’article 10 de la loi no 2000-321 du 12 avril 2000 relative aux droits des citoyens dans leurs relations avec les administrations et ses textes d’application.
Suite aux observations de la chambre, la commune a régularisé la situation.
14 Elle s’est appuyée pour cela sur la circulaire no 6166/SG du 6 mai 2020 portant mesures d’adaptation des règles
de procédure et d’exécution des subventions publiques au sens de l’article 9-1 de la loi no 2000-321 du 12 avril 2000, attribuées aux associations, pendant la crise sanitaire. 15
Dernier alinéa de l’article 10, complété du décret no 2001-495 du 6 juin 2001 (...) relatif à la transparence financière des aides octroyées par les personnes publiques et du décret no 2017-779 du 5 mai 2017 relatif à l’accès sous forme électronique aux données essentielles des conventions de subvention.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
21
1.6.2 Le subventionnement de la SASP « Saint-Quentin Basket Ball »
La commune accorde un soutien financier important et récurrent à la société anonyme sportive professionnelle (SASP) « Saint-Quentin Basket Ball ». Entre 2017 et 2019, elle lui a versé 2,9 M€.
Il s’avère que les termes de la convention d’objectifs et de moyens qui lie la société à la commune ne sont pas pleinement respectés et que l’usage des aides est insuffisamment contrôlé.
1.6.2.1 Le cadre fixé par le code du sport
Les aides publiques aux clubs sportifs professionnels sont strictement encadrées et relèvent d’un régime juridique spécifique. Les sociétés sportives sont exclues du régime commun d’intervention économique des collectivités territoriales applicable aux entreprises16.
Le code du sport, en ses articles L. 113-2 et R. 113-2, limite les aides aux seules missions d’intérêt général suivantes17 :
« la formation, le perfectionnement et l’insertion scolaire ou professionnelle des jeunes sportifs accueillis dans les centres de formation agréés [...] ;
la participation de l’association à des actions d’éducation, d’intégration ou de cohésion sociale ;
la mise en œuvre d’actions visant à l’amélioration de la sécurité du public et à la prévention de la violence dans les enceintes sportives [...] ».
Les subventions publiques n’ont donc pas vocation à aider les clubs à équilibrer leur budget mais à les soutenir dans la mise en œuvre de missions d’intérêt général particulières.
Le montant des aides est plafonné, pour un groupement sportif constitué du club professionnel et de son association support, à 2,3 M€18 par saison sportive, en prenant en compte la totalité des subventions provenant des collectivités territoriales et de leurs groupements.
L’article R. 113-3 du code précité prévoit aussi que l’organisme doit établir une demande de subvention en fournissant des documents :
16 Article L. 122-11 du code du sport.
17 Ces dispositions, qui encadrent strictement les aides publiques aux clubs sportifs professionnels, sont issues de
considérations du droit européen. Sous réserve du respect de ces critères d’éligibilité et de leur montant maximum, ce régime spécifique d’aide a été déclaré compatible avec les règles régissant le marché commun. Dans son appréciation, la Commission a en effet estimé que ces actions pouvaient être assimilées à une activité d’enseignement relevant de l’Éducation nationale, du ressort des missions générales de l’État. Pour fonder sa décision, la Commission a notamment retenu l’engagement des autorités françaises à contrôler l’utilisation des subventions reçues et à obtenir le remboursement de toute aide utilisée à d’autres fins que celles explicitement prévues.
18 Article R. 113-1 du code du sport.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
22
« 1° Les bilans et comptes de résultat des deux derniers exercices clos ainsi que le budget prévisionnel de l’année sportive pour laquelle la subvention est sollicitée ;
2° Un rapport retraçant l’utilisation des subventions versées par les collectivités territoriales et leurs groupements au titre de la saison sportive précédente ;
3° Un document prévisionnel qui indique l’utilisation prévue des subventions demandées. »
L’attribution des subventions doit ensuite être encadrée par une convention fixant les obligations de chacune des parties19.
Enfin, comme tout organisme bénéficiant d’aides publiques, la société sportive doit rendre compte annuellement de l’utilisation faite des subventions perçues en application de l’article L. 1611-4 du code général des collectivités territoriales qui dispose, dans son alinéa 2, que « Tous groupements, associations, œuvres ou entreprises privées qui ont reçu dans l’année en cours une ou plusieurs subventions sont tenus de fournir à l’autorité qui a mandaté la subvention une copie certifiée de leurs budgets et de leurs comptes de l’exercice écoulé, ainsi que tous documents faisant connaître les résultats de leur activité ».
1.6.2.2 La convention entre la commune et la SASP
Pour les années 2017 à 2019, la commune a passé une convention avec la SASP, complétée de trois avenants.
Dans son objet, ce document vise bien les missions d’intérêt général prévues au code du sport.
Pour le contrôle de l’utilisation des aides, outre les dispositions légales et réglementaires applicables, la convention prévoit une réunion de suivi dans l’année pour un point de situation intermédiaire portant sur l’activité, la situation financière, le plan d’activités et le budget prévisionnel de la saison suivante. La SASP doit, par ailleurs, transmettre au service des sports de la ville, dans le mois suivant la fin de l’activité, un tableau certifié par le président de la société.
La convention dispose ensuite que la commune procède à une évaluation des conditions de réalisation des actions subventionnées sur un plan quantitatif comme qualitatif. L’évaluation doit notamment porter sur la conformité des résultats à l’objet de la convention, sur l’impact des actions au regard de leur utilité sociale et de l’intérêt général.
En la signant, la société prend, par ailleurs, divers engagements. Ils sont notamment de nature tarifaire, avec par exemple la gratuité des places pour les enfants de moins de 12 ans lors de matchs, et aussi de nature administrative pour que la commune soit régulièrement informée du fonctionnement de la structure.
19 Article L. 113-2 du code du sport.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
23
1.6.2.3 Le respect des termes de la convention
Il s’avère que tant le code du sport que les termes de la convention ne sont pas pleinement respectés.
La société se cantonne à transmettre annuellement un formulaire de demande de subvention, accompagné de ses statuts et du compte rendu de l’assemblée générale approuvant les comptes. La demande est cependant vierge de presque toute information. Elle n’indique notamment pas l’usage fait des aides publiques perçues la saison précédente et ne comporte pas de document prévisionnel précisant l’utilisation à venir des subventions sollicitées. La réunion de suivi prévue dans la convention a cependant bien lieu.
Il s’avère, par ailleurs, que la gratuité des places pour les enfants de moins de 12 ans n’est, dans les faits, pas appliquée.
Dans sa réponse, la maire indique que cela n’a été le cas que pour la seule saison 2017-2018. Or, selon la chambre, les tarifs annoncés par le club pour 2019-2020 ne respectaient toujours pas l’obligation en faveur des plus jeunes.
La commune, pour sa part, ne procède pas à l’évaluation qui lui incombe. À ce jour, elle n’assure donc pas le contrôle qui devrait être mis en œuvre pour garantir l’usage régulier et efficace des aides versées. Il convient qu’elle y remédie.
Le respect des conditions d’octroi, notamment l’éligibilité des dépenses, est nécessaire tant au niveau du droit interne que du droit communautaire. Aucune autre subvention que celles prévues par le code du sport n’est, en effet, possible. Tout concours financier versé pour un autre motif serait illégal, susceptible d’être annulé par le juge administratif20 et faire l’objet d’une récupération21 majorée d’intérêts.
Dans sa réponse, la maire fait état des actions menées entre 2015 et 2019, éligibles au titre du code du sport. La chambre observe cependant que le montant des subventions versées est bien supérieur au coût de ces actions.
20 La jurisprudence admet largement la récupération des aides lorsque les conditions initiales ont été définies
précisément et n’ont pas été respectées (CA, 8 juillet 1988, Premier Ministre c/ Société Angérienne des Bois déroulés et Contreplaqués SABDEC, no 69220 – CE, 26 novembre 1993, ministre de l’Industrie et de l’aménagement du territoire c/ Société industrielle française du tout terrain, no 103579 - CAA Bordeaux, 6 mai 2014, no 12BDX02248).
21 Circulaire du 5 février 2009, Application des règles européennes de concurrence relatives aux aides publiques
aux activités économiques.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
24
______________________ CONCLUSION INTERMÉDIAIRE ______________________
Commune la plus peuplée du département de l’Aisne, Saint-Quentin présente une situation socio-économique fragile, avec des taux de chômage et de pauvreté élevés.
Au cours de la période examinée, l’administration communale a connu de multiples changements en raison de mutualisations de services avec la communauté d’agglomération initiées en 2015 et finalement annulées lors du changement d’exécutif en 2016.
Sur le plan des ressources humaines, des emplois permanents ont été créés pour le personnel employé de façon pérenne sur des emplois temporaires. Le dispositif a permis à 125 agents d’intégrer les effectifs de la commune sans que cela n’affecte significativement la masse salariale. Il devra, cependant, être mis fin au versement important d’heures supplémentaires, en particulier par l’ajustement des quotités de travail des emplois permanents à temps non complet récemment créés.
S’agissant des subventions versées aux associations, le dispositif de contrôle paraît efficace. En ce qui concerne la société anonyme sportive « Saint-Quentin Basket Ball », la collectivité doit cependant veiller au respect des termes de la convention et à contrôler davantage l’usage des subventions.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
25
2 LA QUALITÉ DE L’INFORMATION BUDGÉTAIRE ET
COMPTABLE
La commune dispose d’un unique budget, géré dans le cadre de l’instruction M14 applicable aux communes22.
Le budget annuel exécuté sur l’exercice 2019 est de 122 M€ en recettes totales, réparties en 96 M€ en section de fonctionnement et 26 M€ en section d’investissement.
2.1 L’organisation de la direction des finances
La direction des finances n’a pas mis en place de guide formalisé des procédures budgétaires et comptables décrivant précisément chaque processus, ni établi de cartographie des risques. Les agents disposent de quelques « fiches de procédures » basiques23. Elles sont parfois très anciennes, pas toujours datées, sans liste de diffusion et sans mention des modalités de mise à jour.
La commune peut donc progresser en ce domaine pour être en mesure de mieux suivre la réalisation de ses objectifs et se prémunir de risques susceptibles d’affecter sa situation financière24. Cette démarche lui serait particulièrement utile compte tenu de son souhait de passer de l’instruction budgétaire et comptable M14 à la M5725 en 2022.
Quelques indicateurs existent. Ils portent notamment sur les délais de paiement, les consommations de crédits et les subventions. En outre, depuis 2017, les dialogues de gestion réguliers avec les services permettent de suivre au plus près la prévision et l’exécution budgétaire.
La ville de Saint-Quentin dispose de 24 régies réparties en six régies d’avances, six régies mixtes et douze régies de recettes. Leur gestion est globalement satisfaisante. Douze d’entre elles ont fait l’objet d’un contrôle de l’ordonnateur entre 2017 et 2019, ce qui est un point positif à signaler.
Sur la période examinée, la direction des finances a dû faire face à des modifications importantes d’organisation, en termes de missions et d’effectifs, en raison principalement de la mutualisation suivie de la démutualisation. L’année 2016 a été particulièrement impactée par ces changements. C’est sur cette année-là que se sont, en effet, produites les principales anomalies dans les comptes, en matière de rattachement des charges et des produits, de traitement comptable et financier des refinancements d’emprunts et de dépassement des délais de paiement (cf. infra).
22 L’arrêté du 20 décembre 2018 relatif à l’instruction budgétaire et comptable M14 applicable aux communes et
aux établissements publics communaux et intercommunaux à caractère administratif, pris en application de l’article 54 du décret no 2012-1246 du 7 novembre 2012, encadre le contenu des documents budgétaires. 23 Virement de crédits, vente de véhicule, par exemple.
24 La commune pourrait utilement faire usage du Guide du contrôle interne et financier dans le secteur public
local établi par la Direction générale des finances publiques.
25 Comptabilité des métropoles, des collectivités territoriales uniques et des collectivités locales sur option. La
M57 constitue le référentiel le plus avancé en termes de qualité comptable.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
26
C’est également à partir de 2016 que la commune aurait dû être particulièrement attentive à la dématérialisation des pièces comptables. Elle disposait en effet de près de quatre années pour mettre en œuvre l’obligation26 en la matière. Le délai du 1er janvier 2019 n’a pas été tenu et un report d’échéance a dû être sollicité auprès de la direction départementale des finances publiques27.
2.2 La qualité de l’information budgétaire
2.2.1 Les rapports sur les orientations budgétaires
L’article L. 2312-1 du code général des collectivités territoriales, complété par l’article D. 2312-3, fixe le contenu du rapport sur les orientations budgétaires. Si la plupart des rubriques exigées par la réglementation sont abordées, certaines nécessitent d’être complétées.
Jusqu’en 2017, les rapports ne comportaient aucune projection des dépenses et des recettes, que ce soit en fonctionnement ou en investissement. À partir de 2018, les grandes masses financières prévisionnelles sont mises en perspective sur quatre ans (exercices N-2 à N+2). Elles se limitent cependant au total des dépenses et recettes réelles de fonctionnement.
Les hypothèses d’évolution retenues pour construire le projet de budget sont particulièrement succinctes en matière de tarification et de relations financières avec la communauté d’agglomération, avec de brèves mentions qualitatives qui ne sont pas accompagnées d’évolutions prévisionnelles chiffrées. Elles sont notamment manquantes en ce qui concerne les concours financiers et les subventions.
Pour l’investissement, il manque la présentation des engagements pluriannuels. La programmation des dépenses et des recettes est absente. Concernant les autorisations de programme et crédits de paiement, depuis 2017, aucune information n’est fournie alors qu’ils constituent le mode privilégié de pilotage des investissements choisi par Saint-Quentin (cf. infra). Le rapport se limite actuellement à mentionner l’existence d’un plan pluriannuel d’investissement et les principes de sa mise en œuvre. Seuls les principaux investissements programmés pour l’année suivante sont indiqués.
Dans sa réponse aux observations de la chambre, la maire s’engage à améliorer l’information des élus en leur présentant, à l’avenir, une vue synthétique du plan pluriannuel et prévisionnel d’investissement, accompagné d’un document en annexe qui reprendra la ventilation pluriannuelle des crédits de paiement.
26 Aux termes des dispositions des articles L. 1617-4 et L 1617-6 du code général des collectivités territoriales
créé par l’article 108 de la loi no 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République, les communes doivent transmettre aux comptables publics les pièces nécessaires à l’exécution de leurs dépenses et de leurs recettes sous forme dématérialisée avec pour date limite le 1er janvier 2019. 27 La commune explique ce retard par le fait que le logiciel Hélios ne pouvait fonctionner qu’en dématérialisé
total ou en matérialisé total.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
27
Les niveaux d’épargne brute et d’endettement prévus sont mentionnés dans un document annexé à la délibération. Il conviendrait de les compléter avec l’épargne nette (épargne après remboursement des annuités d’emprunts en intérêts et capital), conformément aux dispositions du code précité. Suite aux observations de la chambre, la commune s’y engage.
En 2017, 2018 et 2019, un document dédié aux ressources humaines a certes été annexé au rapport, mais il nécessite d’être largement complété. Dans sa réponse, la maire indique que ce sera fait.
La structure des effectifs et son évolution n’y est, en effet, pas suffisamment présentée, le document se limitant à la présence d’un graphique de la variation des effectifs permanents et mutualisés sur l’année en cours. Il n’est pas précisé s’il s’agit des effectifs physiques ou des équivalents temps plein. De plus, les informations fournies ne permettent pas de connaître la répartition par filière et par grade.
La thématique de la durée effective du travail est brièvement évoquée dans les rapports adoptés en 2016, 2017 et 2018. Le document sur le personnel se cantonne à mentionner, d’une part, les objectifs de la signature de l’accord sur l’aménagement et la réduction du temps de travail en référence à une délibération du 22 févier 2001 et, d’autre part, le processus de mise en conformité du temps de travail avec la réglementation.
Le rapport de fin 2019 n’intègre plus cette rubrique, malgré l’exigence fixée par le code général des collectivités territoriales.
Pour la bonne information des élus et des citoyens, il convient donc d’améliorer et de compléter ce rapport annuel sur les orientations budgétaires.
2.2.2 Les documents thématiques préalables au vote du budget
Plusieurs rapports doivent être présentés aux élus, préalablement au vote du budget, afin de mettre en perspective ce dernier.
Le premier porte sur la situation en matière de développement durable intéressant le fonctionnement de la collectivité28. Le second traite d’égalité entre les femmes et les hommes29, en particulier les politiques que la commune mène sur son territoire et les orientations et programmes de nature à améliorer cette situation.
Ces rapports sont bien établis et présentés aux élus.
2.2.3 Les budgets et les comptes administratifs
Les articles L. 2313-1, R. 2313-1 et suivants du code général des collectivités territoriales, complétés de l’instruction budgétaire et comptable M14, encadrent le contenu des documents budgétaires.
28 Article L. 2311-1-1 du code général des collectivités territoriales.
29 Obligation introduite à compter du 1er janvier 2017 par l’article no 61 la loi du 4 août 2014 pour l’égalité réelle
entre les femmes et les hommes et son décret d’application no 2015-761 du 24 juin 2015.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
28
Ces derniers doivent notamment être assortis d’états portant sur la situation patrimoniale et financière de la collectivité ainsi que sur ses différents engagements. L’article R. 2313-3 du code précité les liste précisément. Ils visent à fournir une information complète aux élus et aux contribuables sur des éléments substantiels du bilan (dette et trésorerie notamment) et du « hors bilan » (engagements donnés ou reçus envers des tiers), et sur divers éléments qui permettent d’appréhender dans son ensemble la situation de la commune. Il importe donc que les règles d’information et de transparence soient respectées.
Si, au cas d’espèce, les budgets et comptes administratifs sont corrects sur la forme et le fond, des lacunes ont été constatées certaines années. Des annexes nécessitent encore d’être insérées, améliorées ou complétées. Dans sa réponse à la chambre, la maire indique que la commune va engager une action en ce sens.
2.2.3.1 La dette
Les annexes relatives à la dette sont correctement renseignées, à l’exception de deux états : l’un en cas de remboursement anticipé d’emprunt avec refinancement et l’autre s’il y a eu des renégociations d’emprunts au cours de l’exercice passé.
Sur la période 2015-2019, aucun des comptes administratifs ne comporte ces annexes particulières. Or, deux opérations importantes de refinancement de sept emprunts ont été menées en 2015 et 2016 (cf. infra). Il est à regretter que les élus n’en aient pas été mieux informés au moment de l’approbation des comptes par l’assemblée délibérante.
2.2.3.2 Le patrimoine
L’article R. 2313-3 du code général des collectivités territoriales dispose que l’état de variation du patrimoine est une annexe obligatoire du compte administratif. En application de l’instruction M14, il se décline en cinq fiches à renseigner30.
La ville de Saint-Quentin a réduit cette annexe à un seul document qui liste ses acquisitions et cessions selon une présentation qui n’est pas conforme à la réglementation. Si des informations sont fournies sur la nature de l’immobilisation et l’identité du vendeur ou de l’acquéreur, elles restent incomplètes sur des données comme les plus ou moins-values réalisées et le cumul des amortissements antérieurs. En 2016, 2017 et 2018, des états étaient annexés à la délibération approuvant le compte administratif mais relatifs aux seuls terrains. En 2019, l’annexe n’a pas été complétée.
Dans sa réponse à la chambre, la commune indique qu’elle engage une démarche de concertation avec le comptable pour s’assurer de la cohérence de l’information patrimoniale.
30 A. 10.1 (état des entrées d’immobilisations) – A. 10.2 (état des sorties des biens d’immobilisations) – A. 10.3
(opérations liées aux cessions) – A. 10.4 (état des entrées d’immobilisations) – A. 10-5 (état des sorties des biens d’immobilisations).
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
29
2.2.3.3 Le personnel
De 2015 à 2018 la collectivité n’a pas utilisé la bonne maquette, tant dans les budgets que les comptes administratifs, avec une information appauvrie au regard des exigences requises. Il n’était notamment pas possible d’identifier clairement les emplois budgétaires permanents à temps complet et ceux à temps non complet. Les emplois pourvus étaient présentés sans indiquer s’il s’agissait d’un effectif physique ou d’équivalents temps plein31. Cependant, l’anomalie a été corrigée sur le compte administratif 2019 et le budget 2020.
Jusqu’au vote du compte administratif 2019, la seconde partie de l’état relatif au personnel contractuel n’était pas non plus suffisamment renseignée. La distinction entre les agents non-titulaires occupant un emploi permanent et ceux sur emploi non permanent n’était pas apparente. La nature du contrat (à durée déterminée ou indéterminée, contrats aidés) n’était pas spécifiée, ni, dans certains cas, la filière de rattachement. Ainsi, les assistantes maternelles étaient classées en « emplois communaux ». Lors de l’établissement du compte administratif 2019, cette annexe a été améliorée mais il n’y a encore pas le montant des rémunérations ni les informations sur les agents recrutés sur contrats emplois compétence (anciens emplois aidés).
2.2.3.4 Les délégations de service public
Pour les délégations de service public (DSP), l’instruction M14 prévoit qu’elles soient listées dans le budget primitif et le compte administratif. Le code précité dispose, par ailleurs, que les rapports annuels des délégataires doivent être joints aux comptes administratifs.
En 2019, seule la DSP relative à l’organisation d’évènements promotionnels est mentionnée sur le compte administratif, alors que la commune est engagée dans deux autres contrats qui portent sur le chauffage urbain et le stationnement.
De plus, les rapports des délégataires n’ont pas été joints sur toute la période examinée, quand bien même ils sont présentés au conseil municipal lors de délibérations spécifiques. La commune s’engage, dans sa réponse, à corriger la situation, ce qui permettra aux élus d’avoir une vision globale de la situation budgétaire et financière de la collectivité dans un document unique.
2.2.4 La publicité des informations budgétaires
Sur son site internet, la commune de Saint-Quentin met à disposition un certain nombre d’informations sur la vie municipale et son fonctionnement (démarches administratives, démocratie de proximité, grands projets et travaux en cours...).
Le code général des collectivités territoriales prévoit que des informations de nature budgétaire doivent y figurer pour la bonne information des citoyens. Ces derniers doivent notamment pouvoir accéder facilement à la présentation et au rapport adressés au conseil municipal à l’occasion du débat d’orientation budgétaire, à la note annexée au budget primitif
31 Les équivalents temps plein (ETP) correspondent aux effectifs présents à une date donnée, corrigés de leur
quotité de travail (temps partiel, temps non complet notamment).
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
30
et à celle annexée au compte administratif. Le délai pour les mettre en ligne est d’un mois à compter de l’adoption des délibérations sur ces documents. En outre, il doit être mis à leur disposition une présentation brève et synthétique retraçant les informations financières essentielles leur permettant de saisir les enjeux.
La recherche sur le site internet de la commune n’est pas aisée et ne permet d’accéder qu’à une partie de l’information requise. Des rapports sur les orientations budgétaires peuvent être trouvés pour certaines années et pas pour d’autres.
Il n’y a pas la « présentation brève et synthétique » requise pour permettre aux citoyens de saisir les enjeux de la trajectoire financière de la commune.
Il est donc nécessaire que la commune améliore sa communication budgétaire et financière en mettant sur son site, a minima, les informations prévues par les textes en vigueur.
Rappel au droit no 2 : permettre aux citoyens d’avoir un accès facile et complet aux informations budgétaires et financières, conformément aux articles L. 2313-1 et R. 2313-8 du code général des collectivités territoriales.
Dans sa réponse aux observations de la chambre, la maire fait valoir que les conseils municipaux font l’objet d’une retransmission en direct sur une chaîne de télévision locale, que les délibérations sont accessibles sur leur site internet et que les habitants sont déjà destinataires, chaque année, d’un document expliquant le budget et présentant les projets structurants. Elle indique, par ailleurs, que le budget 2021 fera l’objet d’une publication. La chambre rappelle cependant que la présentation requise par les textes doit être respectée afin de permettre aux citoyens de mieux saisir les enjeux des informations financières.
2.2.5 Les prévisions budgétaires et leur exécution
La fiabilité des prévisions budgétaires se mesure par le taux d’exécution, défini comme le rapport entre le montant des émissions budgétaires (mandats ou titres) et le montant des crédits votés.
En fonctionnement, le taux d’exécution des recettes et dépenses réelles est un indicateur de la capacité de la collectivité à évaluer le montant des produits et des charges à venir et de la sincérité des écritures de prévision. En investissement, ce taux retrace le respect de la programmation annuelle.
Depuis 2017, la direction des finances anime un processus de préparation et de suivi budgétaire impliquant les directions opérationnelles. Les taux d’exécution des crédits sont satisfaisants, en fonctionnement et en investissement, tant en dépenses qu’en recettes.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
31
2.2.6 Les restes à réaliser
Aux termes des dispositions de l’article R. 2311-11 du code général des collectivités territoriales, « les restes à réaliser de la section d’investissement arrêtés à la clôture de l’exercice correspondent aux dépenses engagées non mandatées et aux recettes certaines n’ayant pas donné lieu à l’émission d’un titre. »
À la clôture d’un exercice, des états des restes à réaliser doivent être établis. Ils impactent directement les soldes d’exécution budgétaire. En section d’investissement, ils sont pris en compte pour déterminer le besoin ou l’excédent de financement reporté sur l’année suivante.
À Saint-Quentin, les restes à réaliser en dépenses n’ont été inscrits qu’à partir du budget de l’exercice 2018. Sur cet exercice, ils se sont élevés à 826 906 €, et, en 2019 à 813 886 €, représentant respectivement 5,1 % et 3,5 % des dépenses d’équipement.
Avant 2018, la commune s’est donc soustraite à son obligation d’intégrer les restes à réaliser dans ses documents budgétaires, considérant que les investissements étaient gérés avec le dispositif d’autorisations de programme et crédits de paiement (AP-CP).
Si les AP/CP ont effectivement pour finalité de ne faire supporter au budget annuel que les seules dépenses à régler au cours de l’exercice, les restes à réaliser en recettes doivent impérativement être connus et pris en compte pour déterminer le résultat de l’exercice. En ne se conformant pas à cette obligation, les résultats annuels de la section d’investissement ont été minorés. La direction des finances a indiqué qu’elle corrigerait la pratique dès 2021.
En l’absence d’état sur les recettes certaines restant à percevoir à la fin des exercices examinés, il n’a pas été possible de reconstituer les restes à réaliser et les résultats de la section d’investissement. Cependant, les subventions d’investissement ayant représenté entre 12 et 27 % des dépenses d’équipement entre 2015 et 2019, l’absence de prise en compte des restes à réaliser en recettes a été susceptible d’avoir minoré significativement le résultat de la section d’investissement lors d’un exercice au cours duquel il y aurait eu une subvention importante accordée et les aides correspondantes perçues sur des exercices ultérieurs.
La commune est donc invitée à se conformer aux exigences de l’instruction M14 sur ce point pour fournir une information fiable aux élus lors du vote du budget et du compte administratif. Suite aux observations de la chambre, une inscription des restes à réaliser en recettes est intervenue.
2.2.7 La gestion en autorisations de programme et crédits de paiement
À Saint-Quentin, la totalité des investissements, annuels et pluriannuels, sont gérés avec le dispositif des autorisations de programme/crédits de paiement (AP/CP)32 depuis 2011. Sa bonne maîtrise représente donc un enjeu important.
32 Les autorisations de programme concernent des opérations dont le paiement va s’étendre sur plusieurs
exercices et permet d’éviter d’en faire supporter l’intégralité au budget d’une année. Elles constituent la limite supérieure des dépenses qui peuvent être engagées pour le financement des investissements. Elles demeurent
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
32
Sur toute la période examinée, les AP/CP ont été adoptés en même temps que les budgets et les décisions modificatives. Cette pratique ne respecte pas le code précité qui prévoit un vote par délibération distincte. Il y a été récemment remédié, par délibération du 7 décembre 2020.
Les annexes spécifiques aux AP/CP ne respectent pas l’instruction budgétaire M14 en ce qui concerne « les crédits de paiement réalisés ». Dans les comptes administratifs, les inscriptions nouvelles d’AP et les révisions au cours de l’exercice écoulé ne sont pas indiquées. Les intitulés laconiques ne permettent pas d’identifier à quoi correspondent précisément les AP.
Mis à part ces tableaux en annexe des budgets, des décisions modificatives et des comptes administratifs, aucune autre information n’est fournie aux élus lors de la création ou de la révision des AP/CP pour les exposer et faire état de leur avancement.
Seul un diaporama, présenté au moment de l’approbation du budget, fait état des opérations d’investissement annuelles et spécifiques mais sans qu’un lien soit fait avec les AP/CP. Au moment du vote du compte administratif, il n’y pas de communication sur les réalisations.
L’information des élus sur les AP/CP doit donc être significativement améliorée. À cette fin, un guide interne pourrait être établi33.
La reprise des montants des autorisations données par le conseil municipal a plusieurs fois était erronée, avec des anomalies importantes.
Ainsi, le 24 juin 2019, lors du vote du compte administratif 2018, le document indique que le conseil avait donné des autorisations de programme à hauteur de 92,42 M€ alors qu’en réalité, lors de l’approbation de la dernière décision modificative de 2018, l’autorisation donnée était de 89,53 M€. Une anomalie en sens inverse s’est produite le 29 juin 2020 : le compte administratif 2019 faisait état d’une autorisation de 96 M€ alors qu’elle était de 102 M€.
Dans sa réponse aux observations de la chambre, la maire en convient et précise qu’une correction est intervenue.
Ce type d’erreur a lieu également lors du vote des décisions modificatives. Le 24 juin 2019, lors de l’approbation de la première décision modificative de l’exercice, il est fait état d’AP déjà accordée à hauteur de 92,4 M€ alors qu’en réalité le conseil avait validé 95,6 M€. Le 4 novembre 2019, l’écart est encore plus important : il est indiqué aux élus que l’autorisation déjà donnée est de 103,8 M€ alors qu’en fait, elle est de 93,4 M€.
Dans sa réponse, la maire indique que la commune veillera à fiabiliser la présentation des autorisations de programme et que des délibérations spécifiques seront dédiées aux AP/CP.
valables, sans limite de durée, jusqu’à ce qu’il soit procédé à leur annulation. Elles peuvent être révisées. Les crédits de paiement correspondent à la limite supérieure des dépenses pouvant être mandatées pendant l’année pour la couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations de programme correspondantes. 33 Cf. recommandation du Comité national de fiabilité des comptes locaux.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
33
______________________ CONCLUSION INTERMÉDIAIRE ______________________
La direction des finances de Saint-Quentin a connu des changements importants entre 2015 et 2019. L’organisation actuelle devrait encore être modifiée en 2021, dans le cadre d’une nouvelle mutualisation avec la communauté d’agglomération. Il serait souhaitable de davantage formaliser les procédures budgétaires et comptables.
Si, dans l’ensemble, les documents budgétaires respectent le code général des collectivités territoriales, des améliorations semblent nécessaires. Les rapports sur les orientations budgétaires pourraient être étoffés. Les annexes des budgets et des comptes administratifs nécessitent d’être complétées en ce qui concerne la dette, le patrimoine, le personnel et les délégations de service public. Les restes à réaliser et les autorisations de programme et crédits de paiement doivent être traités avec davantage de rigueur.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
34
3 LA FIABILITÉ DES COMPTES
La fiabilité des comptes des administrations publiques est un principe constitutionnel depuis 2008 (article 47-2 de la Constitution). Elle contribue au bon fonctionnement de la démocratie locale.
L’assemblée délibérante et l’exécutif de la collectivité doivent disposer de documents fiables leur permettant, au besoin, d’orienter la politique mise en œuvre et d’en modifier, le cas échéant, les équilibres et les priorités.
Les citoyens doivent également avoir accès à une information générale, complète lisible et fiable concernant les actions et les décisions engageant les finances locales.
3.1 L’inventaire
Les documents de l’ordonnateur et du comptable public relatifs au patrimoine sont discordants. En réponse aux observations de la chambre, la maire indique que la collectivité va engager un travail de mise en cohérence en lien avec le comptable public.
Pour les biens acquis avant 2016, il n’y a pas de concordance entre les numéros d’inventaire et ceux de l’actif, ce qui rend nécessaire ̧ chaque année, en lien avec la trésorerie, un fastidieux travail de recoupement des deux documents pour les sorties d’immobilisations.
La commune a mis en place un processus pour améliorer la tenue de l’inventaire en lien avec les directions opérationnelles. À moyen terme, elle a en projet de faire appel à un prestataire pour gérer l’ensemble des immobilisations dans un même outil, rendre cohérent l’inventaire et l’état de l’actif et définir le processus de tenue à jour des états.
Il convient de mener à bien cette démarche pour fiabiliser le bilan dont l’exactitude a notamment un impact sur la dotation aux amortissements prise en compte dans le résultat de l’exercice.
Des actifs cédés font parfois encore l’objet d’amortissements. Un travail conjoint entre la collectivité et le comptable public est engagé pour améliorer la situation.
3.2 L’intégration au patrimoine des nouveaux équipements
Le précédent contrôle de la chambre, portant sur les exercices 2010 et suivants, avait relevé la nécessité de constater l’achèvement des immobilisations pour déclencher la prise en compte d’amortissements nouveaux. En effet, si cette opération comptable n’est pas mise en œuvre de façon régulière, il s’en suit une dotation aux amortissements minorée et par conséquent une majoration artificielle du résultat et de la capacité d’autofinancement.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
35
Un travail de régularisation a été effectué en 2016 conduisant à un ratio d’immobilisations en cours ramenées aux immobilisations corporelles achevées, inférieur à 20 % pour les trois dernières années.
Des immobilisations anciennes demeurent inscrites au compte 23 « Immobilisations en cours ». Elles portent essentiellement sur de nombreux travaux aux faibles montants. Le volume de celles antérieures au 1er janvier 2017, toujours inscrites sur l’inventaire fin 2018, s’élève à 7,25 M€.
Les immobilisations de montants importants, encore inscrites au compte 23, correspondent essentiellement à des projets de la précédente mandature. Il s’agit, notamment, de la restructuration du parvis de la gare (0,662 M€) et de la réfection des ponts de la gare (3,28 M€). Ces projets étant terminés, il conviendra de veiller à les transférer au compte 21 « Immobilisations achevées » rapidement.
L’indice de qualité comptable (IQC) de la Direction générale des finances publiques, qui permet d’établir un diagnostic annuel de la qualité des comptes locaux, fait d’ailleurs de l’intégration des immobilisations un point de vigilance pour la commune.
La collectivité doit donc poursuivre, de façon régulière, le travail entrepris qui permettra de garantir un niveau d’amortissement fiable.
3.3 Les dotations aux provisions
Les provisions ont pour objet de compenser par anticipation la diminution de valeur d’un élément d’actif (provisions pour dépréciations) ou une augmentation de passif (provisions pour risques et charges). L’insuffisance des provisions ou les reprises de provisions injustifiées peuvent conduire la collectivité à masquer un déficit réel de son compte administratif ou à présenter un excédent artificiel ou un moindre déficit. La constitution puis la gestion des provisions sont encadrées par les articles L. 2321-2 et R. 2321-2 du code général des collectivités territoriales.
De 2015 à 2019, les provisions n’ont pas été ajustées annuellement comme le prévoit la réglementation34 et aucune dotation n’a été inscrite au budget, malgré l’ouverture de contentieux.
Plusieurs matières auraient pourtant été susceptibles de générer un risque financier pour la commune, notamment des recours d’agents en matière d’emploi et de rémunération, des contentieux avec des tiers suite à accident sur la voie publique, des litiges faisant suite à des sinistres résultant de travaux sur la voie publique.
La commune a conservé, dans ses comptes, une provision de 0,175 M€ pour dépréciation des comptes de tiers. Elle n’est pourtant pas mentionnée dans l’annexe budgétaire dédiée. Son montant est demeuré inchangé de 2015 à 2019, alors que le nombre et le montant élevés des créances impayées auraient pu justifier un ajustement régulier. En effet, sur cette période, la commune a été confrontée à un solde moyen annuel d’impayés en contentieux de 0,309 M€.
34 Article R. 2321-2 du code général des collectivités territoriales.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
36
Il convient de noter que le territoire de Saint-Quentin présente un risque d’effondrement de cavités souterraines sous le domaine public. En décembre 2018, la chaussée de la rue de Lyon s’est affaissée soudainement, ce qui a généré des travaux imprévus de 0,533 M€. Or, il n’y a pas de connaissance du volume global des investissements qui serait nécessaire pour stabiliser le domaine public, même si la commune progresse en ce domaine (cf. infra). Une autorisation de programme (AP) pour la « Poursuite du comblement des souterrains » existe. Au budget 2020, l’AP était de de 0,950 M€ avec 0,12 M€ de crédits de paiement. Un provisionnement complémentaire pour un effondrement inattendu, comme celui qui s’est déjà produit, pourrait être constitué en application du principe comptable de prudence.
En 2020, dans la décision modificative du 29 juin, les anciennes provisions ont toutes été reprises à la section de fonctionnement. Une nouvelle a été créée pour risque financier, d’un montant de 65 000 €. La décision ne comportait pas l’annexe nécessaire. Les reprises de provisions et la nouvelle dotation n’ont pas fait l’objet de délibérations spécifiques, comme l’exige pourtant l’article R. 2321-2 du code général des collectivités territoriales.
La gestion des provisions est donc perfectible. Dans sa réponse à la chambre, l’ordonnateur signale que la gestion des provisions fera l’objet d’une attention particulière.
3.4 Le rattachement des charges et des produits
Le rattachement des charges et des produits à l’exercice qu’ils concernent vise à faire apparaître dans le résultat d’un exercice donné les charges et les produits qui s’y rapportent, et ceux-là seulement.
La commune pratique bien le rattachement. Des variations importantes de produits et de charges rattachés sont constatées sur la période examinée (cf. annexe no 3). Elles résultent, notamment, des mouvements de mutualisation et de démutualisation.
La comptabilisation des intérêts courus non échus, qui répond au même impératif de rattachement, n’a pas toujours été correctement traitée35. Il en a résulté des montants de charges financières erronés. En 2017, les frais financiers auraient dû s’élever à 1,2 M€. Ils ont été minorés de 20 % dans les comptes (cf. annexe no 4).
Avec les régularisations effectuées par la commune, le volume global de frais financiers comptabilisé sur la période 2015-2019 est cependant exact.
3.5 Les refinancements d’emprunts
Le refinancement de la dette consiste à rembourser un ou plusieurs emprunts par anticipation, en souscrivant à cette fin un nouveau prêt. L’opération vise en général, d’une part, à générer un gain financier grâce à des conditions financières avantageuses, en intégrant le cas échéant les indemnités de remboursement anticipé du prêt soldé, et, d’autre part, à simplifier la gestion lorsqu’un seul refinancement permet de solder plusieurs emprunts.
35 Mauvaise imputation comptable (compte 408 à la place du compte 16884) et intérêts courus non échus de 2015
comptabilisés en 2016.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
37
Des opérations comptables spécifiques interviennent pour conserver une lisibilité des budgets et des comptes.
Deux opérations de refinancement ont eu lieu au cours des années 2015 et 2016. Dans la première, la commune a soldé quatre prêts, représentant un capital restant dû de 8 033783 €, en souscrivant un nouveau contrat d’un montant de 8 491 700 €. Dans la seconde, trois autres prêts ont été résiliés, grâce à un nouvel emprunt de 5 642 300 €.
Le traitement comptable du premier contrat de refinancement n’a pas été correctement mené. Les documents comptables et financiers des exercices 2015 et 2016 s’en trouvent erronés (cf. annexe no 5). En 2015, il apparaît un emprunt nouveau en capital de 8 491 700 € alors qu’il n’y en a pas eu cette année-là36. Il s’en suit un encours de dette au 1er janvier 2016 de 62 M€, alors qu’en réalité il était de 53 M€, soit une différence de 17 %.
La régularisation de l’opération en 2016 s’est traduite par une écriture de remboursement d’annuité en capital de 15 M€, alors que l’annuité sur les emprunts en cours a été de 7 M€.
Dans sa réponse, la maire explique ces anomalies par des difficultés techniques et mentionne que la régularisation est intervenue rapidement, ce qui a effectivement été le cas.
La capacité d’autofinancement nette s’est trouvée également altérée. Elle apparaît négative en 2016 (- 5,8 M€), alors que son niveau se situait en réalité à 2,3 M€.
______________________ CONCLUSION INTERMÉDIAIRE ______________________
Les processus de tenue de l’inventaire comptable et de dotation aux amortissements nécessitent d’être améliorés en lien avec le comptable public. En ce qui concerne les provisions, leur gestion peut être affinée.
Des anomalies dans le traitement des emprunts ont affecté la fiabilité des comptes, impactant le résultat financier, la capacité d’autofinancement et la situation bilancielle dans des proportions significatives. Des corrections comptables ont depuis été apportées.
36 À l’exception du différentiel entre le capital emprunté pour le refinancement (8 491 700 €) et le capital
remboursé des 4 emprunts soldés (8 033 783 €), soit 457 917 €.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
38
4 ANALYSE FINANCIÈRE
La commune dispose d’un seul budget, de 79 M€ en produits de gestion pour l’exercice 2019.
Sur la base des données issues de la direction générale des collectivités locales, les éléments de fiscalité et les ratios obligatoires37 sont comparés dans le présent rapport, avec ceux établis pour la strate des communes de 50 000 à 100 000 habitants.
Dans son rapport de 2016, la chambre concluait à une situation financière équilibrée sur les exercices 2010 à 2015. Elle relevait, cependant, un résultat en diminution en raison de l’augmentation régulière des dotations aux amortissements. Compte tenu de cette évolution, elle appelait à la vigilance sur l’accroissement des dépenses d’investissement.
Dans la continuité, les développements ci-dessous prendront pour référence l’année 2015. Les données 2014 pourront cependant être mentionnées, à titre indicatif, pour les besoins de l’enquête nationale sur l’investissement, qui porte sur la période 2014-2020.
4.1 Les performances financières annuelles
4.1.1 L’épargne
L’excédent brut de fonctionnement (EBF)38 dégagé sur la période, qui correspond à la différence entre les produits et les charges de gestion, a été en moyenne annuelle de 13,3 M€, en augmentation de 3 % entre 2015 et 2019 (cf. annexe no 6).
Il a connu des variations significatives d’un exercice à l’autre. Entre 2015 et 2016, il a baissé de 12 %, puis il a progressé en 2016 et 2017 de respectivement 21 % et 10 %. En 2019, il diminue de nouveau, s’établissant à la moyenne de la période, soit 13,3 M€.
Ces variations proviennent essentiellement des produits de gestion et des charges de personnel et, dans une moindre mesure, des charges générales.
En 2016, les ressources d’exploitation se réduisent de 35 %, ce qui se traduit par un manque à gagner en recettes de 2,9 M€. Cette même année, les ressources institutionnelles en provenance de l’État baissent elles aussi, à hauteur de 6 %, représentant 1,5 M€ en moins. L’impact de ces changements sera cependant atténué par une réduction des charges, qui passent de 67 M€ à 64 M€, principalement en raison de la contraction de la masse salariale.
En 2017, l’EBF se redresse du fait des ressources institutionnelles qui atteignent un niveau supérieur à celui 2015, complétées d’une amélioration des ressources d’exploitation.
37 Article R. 2313-1 du code général des collectivités territoriales.
38 Compte tenu des anomalies comptables impactant la capacité d’autofinancement, les performances financières
ont été analysées sur l’EBF.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
39
En 2018, il continue à augmenter grâce, principalement, aux charges à caractère général qui décroissent de 6 %, représentant près d’1 M€.
Enfin, en 2019, la baisse de l’EBF de 12 % est due à une nouvelle réduction des ressources d’exploitation, d’1,2 M€, cumulée à un retour du niveau des charges générales comparable à celui de 2017.
Graphique n° 2 : Évolution de l’excédent brut de fonctionnement de 2015 à 2019
12 901 413
11 340 710
13 746 936
15 167 506
13 279 805
16 439 594 16 759 822
8 287 223 5 425 946
5 251 684
27 423 116
25 907 776
28 334 647
28 325 213
42 236 787
38 983 424
39 900 789
0
5 000 000
10 000 000
15 000 000
20 000 000
25 000 000
30 000 000
35 000 000
40 000 000
45 000 000
2015 2016 2017 2018 2019
Excédent brut de fonctionnement Charges à caractère général Ressources d'exploitation Ressources institutionnelles Charges de personnel
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
En euro par habitant, l’épargne de gestion dégagée par Saint-Quentin en 2018 se situait légèrement au-dessus de celle des communes de la même strate, soit 265 € pour 239 €.
La capacité d’autofinancement brute, qui prend en compte, en sus de l’EBF, les frais financiers ainsi que le solde des produits et charges exceptionnels, augmente de 5 % entre 2015 et 2019 pour s’établir à 12,3 M€. Si le financement dégagé sur la période est fiable, en revanche, les erreurs de rattachement des intérêts des emprunts aux bons exercices (cf. supra) ne permettent pas une analyse pertinente des variations de la CAF brute sur les années 2015 à 2017. En 2019, année pour laquelle les comptes sont exacts, à 240 € par habitant, la CAF brute de la collectivité était supérieure au ratio de la strate de 209 €.
Fin 2019, la solvabilité financière de la commune de Saint-Quentin, mesurée à l’aune de la capacité de désendettement39, est satisfaisante, avec 4,7 ans. De 5,3 ans en 2015, elle s’est améliorée en raison, d’une part, de la légère diminution de son endettement passé de 60 M€ à 58 M€ et, d’autre part, de la progression de la CAF brute.
39 La capacité de désendettement exprime, en années, le temps qu’il serait nécessaire pour rembourser
intégralement la dette avec la capacité d’autofinancement brute. C’est le principal ratio pour apprécier la solvabilité de la collectivité.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
40
4.1.2 Les recettes
En 2019, les produits de gestion se sont élevés à 79 M€. Leur répartition par type de recettes est demeurée stable depuis 2015. Les produits fiscaux constituent la part prépondérante (46 %), suivis des ressources institutionnelles (36 %), de la fiscalité reversée (11 %) et des ressources d’exploitation (7 %).
4.1.2.1 La fiscalité locale
Les impôts locaux représentent, en moyenne annuelle, 33 M€ sur la période 2015-2019 (cf. annexe no 7). Ils ont légèrement progressé chaque année depuis 2016 passant de 32,9 M€ à 34,12 M€ en 2019, soit une augmentation de 4 %, sous l’effet de la revalorisation des bases. Ces dernières demeurent nettement inférieures à la moyenne de la strate. Il y a peu de perspective d’évolution positive significative compte tenu de la stabilité de la démographie.
Les taux d’imposition n’évoluent pas, la commune ne les ayant pas modifiés depuis 2007. Ils sont élevés au regard de la moyenne nationale de la strate.
Sur tous les exercices, le ratio de taxe foncière sur les propriétés bâties en euros par habitant a été plus élevé à Saint-Quentin que dans la moyenne des communes de 50 000 à 100 000 habitants. En 2019, il est de 369 € par habitant, supérieur de 8 % à celui de la strate.
La commune applique, de façon historique, des abattements de base de la taxe d’habitation plus favorables que la moyenne nationale. En 2019, ils ont représenté l’équivalent de 3,11 M€.
Un nouvel abattement a par ailleurs été décidé en 2018 en faveur des commerces. Il porte sur la base d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties. Il a représenté 0,083 M€ en 2019.
Ces abattements sont la seule marge de manœuvre de la commune sur la fiscalité locale, compte tenu des faibles bases, peu dynamiques, et des taux déjà élevés.
Le produit global des diverses autres taxes locales représente, chaque année, 6 % de la fiscalité locale. La taxe sur la consommation finale d’électricité en constitue la part la plus importante. Elle a évolué à la hausse passant de 0,743 M€ en 2015 à 0,968 M€ en 2019.
4.1.2.2 Les ressources institutionnelles
Elles s’élevaient en 2019 à 28,33 M€. Elles sont principalement constituées de la dotation globale de fonctionnement (DGF) versée par l’État, qui en représente 75 %.
La DGF a été globalement stable sur la période, à hauteur en moyenne de 21 M€ par an. Elle a légèrement baissé en 2016 et 2017, de respectivement 3 % puis 1 %, avant de repartir à la hausse, de 2 % en 2018 puis d’1 % en 2019.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
41
La collectivité bénéficie pleinement du dispositif de péréquation communale constitué de la dotation nationale de péréquation et de la dotation de solidarité urbaine (DSU), qui forment ensemble la dotation d’aménagement. La DSU augmente chaque année avec une hausse de 31 % sur la période 2015 à 2020, durant laquelle elle est passée de 8,6 M€ à 11,28 M€.
Graphique n° 3 : Évolution des dotations de l’État de 2015 à 2020
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
Le cumul des baisses annuelles de dotation forfaitaire, d’un montant de 2,626 M€, a été intégralement compensé par la hausse de la DSU d’un même montant. Avec la dotation nationale de péréquation, la dotation d’aménagement affiche un cumul de hausses annuelles de 2,722 M€ (cf. annexe no 8).
Les autres ressources institutionnelles proviennent de dispositifs de participation et de péréquation à hauteur, respectivement, de 2,6 M€ et 4,2 M€ en 2019.
21 318 275 20 558 789 21 414 163
0
5 000 000
10 000 000
15 000 000
20 000 000
25 000 000
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Dotation globale de fonctionnement (DGF=forfaitaire+DNP+DSU)
Dotation forfaitaire nette (DF)
Dotation d'aménagement (DNP+DSU)
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
42
4.1.2.3 Les reversements de fiscalité
La fiscalité reversée est globalement stable sur la période 2015-2020 à hauteur de 8,9 M€. Elle est principalement constituée de l’attribution de compensation40 versée par la communauté d’agglomération du Saint-Quentinois, d’un montant constant de 7,162 M€ chaque année.
Les légères variations des recettes provenant de la fiscalité reversée sont dues au fonds de péréquation et de solidarité (FPIC41). Son montant pour Saint-Quentin connaît des oscillations à la hausse ou à la baisse de 12 à 18 % selon les années. Son niveau moyen annuel a été de 0,806 M€, de 2015 à 2020.
4.1.2.4 Les ressources d’exploitation
Les ressources d’exploitation connaissent une baisse importante entre les années 2015 et 2016 au cours desquelles elles passent de 8 M€ à 5 M€.
L’explication de cette variation réside, en particulier, dans la mise en œuvre de la mutualisation. Jusqu’en 2015, la commune conduisait des activités pour le compte de la communauté d’agglomération et percevait des recettes en contrepartie. Avec le déploiement du schéma de mutualisation en 2016, une partie des services a été transférée à l’EPCI. Un corollaire a été une réduction des remboursements de frais de près d’1,6 M€ entre 2015 et 2016 et une baisse des recettes pour la mise à disposition de personnel de 0,9 M€ sur la même période.
Le poste des remboursements de frais a ensuite connu de nouvelles variations, à la hausse puis à la baisse, en raison des modifications du périmètre de la mutualisation. Descendu à 1,25 M€ en 2016, il remonte à 2 M€ en 2017 et s’établit ensuite à 1,4 M€ en 2018.
Les recettes de prestations de services connaissent elles aussi des fluctuations. Leur variation la plus importante se produit entre 2017 et 2018, période au cours de laquelle elles passent d’1,5 M€ à 2,5 M€. La hausse provient essentiellement des redevances périscolaires qui y contribuent à hauteur de 0,6 M€, principalement du fait de régularisations de titres de recettes pour des semestres passés, et des prestations de services facturées à l’EPCI pour un complément de 0,4 M€.
40 L’attribution de compensation, codifiée aux IV et au V de l’article 1609 nonies C du code général des impôts,
est un dispositif dont l’objet est de garantir la neutralité budgétaire des transferts de ressources opérés lorsqu’un EPCI opte pour le régime de la fiscalité professionnelle unique et à chaque transfert de compétence. Il peut jouer dans les deux sens, soit par versement aux communes de la différence entre la fiscalité transférée déduction faite des charges nettes transférées, ou bien des communes à l’EPCI, lorsque les charges nettes transférées sont supérieures à la fiscalité transférée.
41 Le fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales a été créé par la loi de
finances de 2011. Il constitue le premier mécanisme national de péréquation horizontale pour le secteur communal. Ce fonds consiste à prélever une partie des ressources de certaines intercommunalités et communes pour la reverser à des intercommunalités et des communes moins favorisées. La loi de finances pour 2012 a prévu une montée en charge progressive jusqu’en 2016 pour atteindre 2 % des ressources fiscales communales et intercommunales, soit plus d’1 Md€.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
43
4.1.3 Les charges de gestion
4.1.3.1 Les dépenses de fonctionnement par politique publique
Le classement des dépenses par fonction permet d’identifier l’effort financier consacré aux différentes politiques publiques, après en avoir extrait les frais généraux non ventilables.
Avec peu de fluctuation, le montant moyen des dépenses de fonctionnement a été de 71,4 M€ sur la période 2016-2019.
En 2019, les dépenses non ventilables et celles des services généraux représentent ensemble 29 M€, soit 41 % du total des charges, tandis que celles pour les différentes fonctions se répartissent comme suit :
Enseignement et formation : 8 574 995 €
Aménagement et services urbains, environnement : 8 492 135 €
Sport et jeunesse : 8 152 957 €
Culture : 7 418 939 €
Interventions sociales et santé : 3 665 913 €
Sécurité et salubrité publiques : 3 154 432 €
Famille : 2 198 786 €
Action économique : 561 814 €
Logement : 271 759 €
Les hausses significatives sur la période 2015-2019 portent sur les dépenses relatives à la sécurité et la salubrité publique, à l’action économique et au logement, qui augmentent à hauteur, respectivement, de 30 % (+ 0,731 M€), 31 % (+ 0,134 M€) et 22 % (+ 0,48 M€).
À l’inverse, les dépenses diminuent de 10 % pour les interventions sociales et de santé (- 0,403 M€) et de 9 % (- 0,875 M€) pour l’aménagement et les services urbains (cf. annexe no 9).
4.1.3.2 L’évolution des charges de 2015 à 2019
Les charges de gestion s’élèvent à 65,74 M€ en 2019. Elles sont constituées des charges de personnel (61 %), des charges à caractère général (25 %), des subventions de fonctionnement que verse la commune à différents organismes (12 %), notamment aux associations, et des autres charges de gestion (2 %).
À 1 198 € par habitant, les charges de fonctionnement réelles se situent à 11 % en-dessous du niveau moyen de la strate (1 344 €)42.
Des oscillations ont eu lieu sur toute la période examinée. Entre 2015 et 2016, les charges passent de 67 M€ à 64 M€. Cette baisse est due à la mutualisation. En effet, en raison, notamment, du transfert d’agents de la ville à la communauté d’agglomération, les dépenses de personnel diminuent de 3,1 M€.
42 Fiche d’analyse des équilibres financiers fondamentaux (AEFF, DGFiP, 2019).
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
44
En 2017, les charges augmentent d’1,3 M€. La hausse est due à la démutualisation d’une partie des services communs. Cette année-là, la masse salariale progresse de + 0,68 M€ et les charges à caractère général de + 0,67 M€.
L’année suivante, une baisse d’1,3 M€ est de nouveau constatée, grâce au cumul des diminutions des charges à caractère général (- 0,95 M€), des autres charges de gestion (- 0,241 M€) et des subventions de fonctionnement versées (- 0,125 M€).
Enfin, en 2019, une hausse de l’ensemble des catégories de dépenses se traduit par un accroissement global des charges de + 1,356 M€. Celles à caractère général y contribuent de façon prépondérante (+ 0,892 M€), suivies de celles relatives au personnel (+ 0,232 M€), des autres charges de gestion (+ 0,196 M€) et des subventions de fonctionnement versées (+ 0,036 M€).
Tableau n° 3 : Évolution des charges de gestion
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
4.1.4 La contractualisation avec l’État
Dans le cadre de la participation des collectivités territoriales à la réduction de la dette publique et à la maîtrise des dépenses publiques, la loi du 22 janvier 2018 de programmation des finances publiques a prévu que l’augmentation des dépenses de fonctionnement des collectivités territoriales et de leurs groupements serait limitée, dans leur ensemble, à 1,2 % par an. Ce taux peut être modulé en tenant compte de critères relatifs à la démographie, au revenu moyen par habitant et à l’évolution des dépenses réelles de fonctionnement intervenue entre 2014 et 2016. Le texte prévoit aussi une réduction annuelle de leur besoin de financement de 2,6 Md€.
La loi43 a prévu un dispositif de contractualisation avec l’État pour les plus grandes collectivités représentant ensemble les deux tiers de la dépense locale en fonctionnement. Il concerne 322 entités44, dont les dépenses réelles de fonctionnement au titre de l’année 2016 ont
43 En son article 29, alinéa 2.
44 Annexe 1 de l’instruction ministérielle du 16 mars 2018 relative à la mise en œuvre des articles 13 et 29 de la
loi no 2018-32 du 22 janvier 2018 de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022.
en € 2015 2016 2017 2018 2019
Charges à caractère général 16 439 594 16 150 850 16 818 609 15 868 296 16 759 822
Evolution annuelle -288 745 667 760 -950 313 891 526
+ Charges de personnel 42 236 787 38 983 424 39 658 687 39 668 292 39 900 789
Evolution annuelle -3 253 363 675 262 9 605 232 497
+ Subventions de fonctionnement 7 483 267 7 763 179 7 666 960 7 542 397 7 578 470
Evolution annuelle 279 912 -96 220 -124 563 36 073
+ Autres charges de gestion 1 316 644 1 478 024 1 543 354 1 302 335 1 498 036
Evolution annuelle 161 380 65 330 -241 019 195 701
= Charges de gestion 67 476 293 64 375 478 65 687 610 64 381 320 65 737 117
Evolution annuelle -3 100 815 1 312 132 -1 306 290 1 355 797
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
45
été supérieures à 60 M€. Lorsque les collectivités respectent leurs engagements, elles peuvent bénéficier d’une majoration de la dotation de soutien à l’investissement local45.
La commune de Saint-Quentin était concernée. À ce titre, le 29 juin 2018, le maire a signé avec le représentant de l’État un contrat qui a fixé le taux d’évolution annuel maximum des dépenses réelles de fonctionnement à + 1,50 %46 avec pour référence les dépenses de l’année 2017. En outre, la commune s’est engagée sur un objectif d’amélioration de son besoin de financement47.
Les engagements pris ont été respectés pour l’année 2018 et l’année 201948. Pour cette dernière année, les dépenses étaient de 67,011 M€ pour un plafond fixé à 68,733 M€.
4.2 Les investissements
La commune de Saint-Quentin a réalisé 79 M€ de dépenses d’équipement de 2015 à 2019. Le volume d’investissement oscille chaque année entre 13 et 20 M€. Le niveau moyen par habitant49 sur la période a été de 296 € par an, inférieur à celui constaté au niveau national pour les communes de cette strate (335 €).
Les principales opérations s’élèvent à 32 M€. Celles relatives à des opérations récurrentes sur le patrimoine représentent 22 M€ (cf. annexe no 10).
L’année 2018 enregistre un pic de dépenses d’équipement en raison de l’achèvement des grosses opérations constituées du nouvel espace culturel du Vermandois, du centre social Saint-Martin, de la rénovation de la bibliothèque et de celle de ponts.
Saint-Quentin a, par ailleurs, attribué des subventions d’équipement à hauteur en moyenne de 0,674 M€ par an pour un volume global de 3,370 M€. Les financements vont majoritairement à l’Union des Services d’Électricité de l’Aisne (USEDA) pour des travaux menés sur le territoire de la commune. Ce syndicat a bénéficié de près de 40 % des subventions versées.
Au total, l’ensemble des dépenses d’investissement se sont élevées à 82,2 M€ de 2015 à 2019. La commune en a financé 61 % sur ses ressources propres, constituées du fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée et autres subventions reçues (27,8 M€), de la capacité d’autofinancement nette qu’elle a dégagée (18,8 M€) et d’autres recettes diverses (fonds affectés, produits de cessions...) pour 3,4 M€. Le solde a été couvert par l’emprunt.
45 VII de l’article 29 de la loi no 2018-32 précitée.
46 Saint-Quentin a bénéficié d’une majoration de + 0,15 % au titre du revenu moyen par habitant et de + 0,15 %
au titre de l’évolution des dépenses réelles de fonctionnement entre 2014 et 2016. 47 Défini comme la différence entre les nouveaux emprunts de l’année et les remboursements de ceux en cours. 48 Dans le contexte de la crise sanitaire, le dispositif a été suspendu en 2020. L’article 12 de la loi du 23 mars 2020
d’urgence pour faire face à l’épidémie de Covid-19 a en effet annulé la reprise financière prévue en cas de dépassement de l’objectif fixé pour l’année 2020.
49 Fiche d’analyse des équilibres financiers fondamentaux (AEFF, DGFiP, 2015 à 2019).
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
46
4.3 La situation bilancielle
4.3.1 L’endettement
4.3.1.1 La structure de la dette
Le capital restant dû par la commune au titre des emprunts a peu varié sur la période 2015-2020. Il était de 60 M€ au 1er janvier 2015 et s’établissait à 58 M€ au 31 décembre 2019. En 2020, la collectivité est engagée dans 27 contrats auprès de huit établissements de crédits. Les prêts portent sur des capitaux souscrits variant entre 750 000 € et 8 491 700 €.
Le taux apparent de la dette, mesuré par le rapport entre les frais financiers de l’année sur le capital restant dû en fin d’exercice, a évolué favorablement. Il est passé de 2,4 % à 1,8 %.
Le risque de variabilité des frais financiers a été réduit. La part de dette portée par des emprunts à taux fixe est, en effet, passée de 49 % à 88 % entre 2015 et 2019.
Sur les deux emprunts structurés existant en 2015, un a pris fin en 2018. Le second est à un niveau de risque classé B-4 sur l’échelle de la charte « Gissler »50 (structure de taux à barrière simple avec une référence à un indice en dehors de la zone euro, en l’occurrence le dollar américain). Le capital restant dû au titre de ce dernier s’élevait à 0,726 € au 1er janvier 2020, pour un montant initial emprunté de 3 M€. Il s’achèvera en 2022.
La dette actuelle de Saint-Quentin ne présente donc pas de risque inhabituel au regard de la structure des dettes couramment observée pour des communes de cette strate.
4.3.1.2 Les emprunts souscrits
4.3.1.2.1 Les emprunts pour des besoins nouveaux
Hormis deux contrats de refinancement (cf. infra), de 2015 à 2019, la commune a souscrit neuf nouveaux emprunts pour un capital total emprunté de 30,5 M€.
Sept d’entre eux sont à taux fixe. Le meilleur taux obtenu a été de 0,46 % en 2019. Le taux fixe le plus élevé, d’1,78 %, concerne un emprunt souscrit en 2015.
Les deux prêts à taux variable ont été signés en 2016 et 2017 pour des montants respectifs de 2 M€ et 3 M€. Les index font référence au Livret A et à Euribor 3 mois. Ils ne présentent pas de risques notables.
50 La charte de bonne conduite entre les établissements bancaire mise en place sous la conduite de M. Gissler,
inspecteur général du Ministère des finances, suivie de la circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivités territoriales et leurs établissements publics, a établi une classification du niveau de risque des emprunts selon une matrice à double entrée : le chiffre (de 1 à 5) traduit la complexité de l’indice servant au calcul des intérêts de l’emprunt et la lettre (de A à E) exprime le degré de complexité de la formule de calcul des intérêts.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
47
4.3.1.2.2 Les opérations de refinancement
La commune a procédé à deux opérations de refinancement en 2015. Les objectifs étaient la simplification de la gestion de la dette et la réalisation d’économies.
La première a porté sur quatre prêts à taux variable, présentant un faible risque51, remplacés par un emprunt à taux fixe d’1,53 %. Le capital total remboursé a été de 8 033 783,49 €. Le montant emprunté dans le contrat de refinancement a été de 8 491 700,00 €.
Le gain en frais financiers, calculé par la différence entre les intérêts qu’aurait dû payer la commune en poursuivant les quatre contrats jusqu’à leur terme et les frais financiers du nouveau prêt, a été de 52 645,57 €.
Cependant, elle s’est acquittée d’une indemnité de remboursement anticipé de 43 000,00 €.
Par ailleurs, en raison du retard dans la clôture des prêts refinancés, elle a continué à payer des frais financiers sur les emprunts à solder, alors que l’emprunt de refinancement était déjà mobilisé. En effet, le nouveau capital emprunté a été versé le 13 novembre 2015, tandis que les remboursements des capitaux restant dus pour les prêts soldés sont intervenus les 25 et 30 juin 2016, 1er juillet 2016 et 24 août 2016. Ces frais, qui auraient pu être évités, ont été de 103 327,74 €.
Au lieu de réaliser une économie, l’opération a donc, en réalité, coûté à la commune 93 682,17 €. Elle ne lui a pas procuré d’avantage justifiant cette dépense dans la mesure où les quatre prêts soldés ne présentaient pas de risque particulier de dérive des taux d’intérêts.
La seconde opération a consisté à refinancer deux prêts à taux fixe et un à taux variable qui ne présentaient pas non plus de risque particulier52. Le capital restant dû pour les trois emprunts s’élevait à 5 062 024,78 €. La commune a emprunté un capital de 5 643 300,00 € avec des intérêts calculés au taux fixe d’1,22 %, remboursable sur 8 ans. Le capital a été encaissé le 15 janvier 2016. Le gain en intérêts à payer avec les anciens prêts et ceux du nouvel emprunt était de 428 525,21 €. Cependant, la commune a déboursé 577 151,90 € d’indemnités de remboursement anticipé auxquelles se sont ajoutés 193 856,48 € de frais financiers, dus aux remboursements tardifs des trois prêts qui ont été soldés les 20 septembre 2016, 25 novembre 2016 et 25 décembre 2016. Finalement, cette opération, loin de permettre une économie, a coûté à Saint-Quentin 332 483,17 €.
Ensemble, les deux opérations de refinancement, contrairement à l’objectif recherché, ont donc généré un coût financier de 426 165,34 €.
51 Les emprunts refinancés étaient cotés A-1 sur l’échelle « Gissler ».
52 Les emprunts refinancés étaient cotés A-1 sur l’échelle de « Gissler ».
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
48
4.3.1.2.3 Les délégations et l’information du conseil municipal
4.3.1.2.3.1 Sur la délégation
Les deux ordonnateurs en fonctions sur la période ont reçu de larges délégations du conseil municipal pour prendre les actes nécessaires à l’administration de la commune, notamment en matière de prêts bancaires. La possibilité de procéder à des refinancements figure explicitement dans les délibérations accordant les délégations.
Cependant, ces délibérations ne fournissent pas d’indication sur la stratégie d’endettement, pourtant recommandée par la circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivités territoriales et à leurs établissements publics. La durée de la délégation n’est pas non plus précisée, comme le suggère la circulaire précitée pour que le conseil puisse, le cas échéant, la réajuster après examen du rapport de l’exécutif. Compte tenu du bilan négatif des opérations de refinancement de 2015-2016, dont le conseil municipal n’a pas été informé (cf. infra), un tel rapport pourrait s’avérer utile à l’avenir.
La commune pourrait, de plus, formaliser sa stratégie d’endettement dans la délibération donnant délégation.
4.3.1.2.3.2 Sur l’usage des délibérations et des décisions
Lorsqu’une délégation a été donnée, il n’y a plus lieu de prendre des délibérations. Une fois l’attribution déléguée, le maire est en effet seul compétent pour statuer dans la matière concernée. Il établit alors des décisions formalisées, préalablement à la signature d’un acte pour lequel il a délégation, puis en rend compte à son conseil municipal lorsque ce dernier se réunit. Une délibération qui serait prise sur une matière déléguée est entachée d’illégalité pour incompétence de son auteur.
Pour les nouveaux prêts contractés par la commune de 2016 à 2018, malgré la délégation donnée, il y a eu des délibérations pour 7 des 9 nouveaux contrats.
De plus, 6 délibérations ont été votées postérieurement à la signature des prêts.
Finalement, pour 30,5 M€ de capitaux empruntés, seulement 5 M€ l’ont été de façon régulière en termes de forme et de délai. Cependant, en 2019, pour les deux nouveaux emprunts souscrits, il y a bien eu des décisions conformes.
La commune doit choisir son mode de décision en matière d’emprunt et s’y tenir, sans confondre délibérations et décisions. Pour la sécurité juridique des actes, elle doit veiller à disposer de documents établis préalablement à la signature.
4.3.1.2.3.3 Sur l’information du conseil municipal
Lorsque le maire a pris une décision en vertu de la délégation qui lui a été donnée, il est tenu d’en rendre compte au conseil municipal, conformément à l’article L. 2122-23 du code général des collectivités territoriales.
En 2015, pour les deux prêts de refinancement, des décisions ont bien été prises. Cependant, il n’en a pas été rendu compte au conseil municipal. De plus, malgré des développements précis sur la dette dans les rapports sur les orientations budgétaires de 2015 et de 2016, ces derniers ne mentionnent pas les deux opérations à venir. Quant au rapport pour
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
49
2017, présenté le 21 novembre 2016, il pointe des économies réalisées de 313 000 € et de 270 000 €, alors qu’en réalité les refinancements ont généré des pertes financières (cf. supra). L’information des élus a donc été à la fois défaillante et erronée.
Concernant la clôture des emprunts refinancés, les décisions n’ont pas été régulières.
La première a été prise le 8 septembre 2016, postérieurement aux opérations de remboursement anticipé. De plus, elle contient des informations inexactes sur les montants des capitaux remboursés. La décision fait état d’un capital total restant dû de 8 491 706,18 €, correspondant au montant du capital réemprunté, alors que le capital effectivement remboursé pour les quatre emprunts a été de 8 033 783,49 €.
Dans la seconde, également prise le 8 septembre 2016, les montants des indemnités de remboursement sont erronés. Le total des indemnités indiqué dans la décision est de 460 429,98 €, alors que le montant effectivement versé aux banques a été de 577 151,90 €.
Il a été rendu compte de ces deux décisions au conseil municipal du 26 septembre 2016 mais avec des éléments non fiables.
La commune devra veiller à mieux informer le conseil en matière d’opérations réalisées pour gérer la dette, tant en amont, lors du débat d’orientation budgétaire qu’en aval, en fiabilisant les décisions rapportées.
4.3.2 Le fonds de roulement et la trésorerie
De 2015 à 2019, le fonds de roulement a été en progression constante. Il est passé de 13,2 M€ à 18,4 M€, soit une hausse de près de 40 %.
En 2019, son niveau s’établissait à 329 € par habitant, soit très nettement au-dessus de la moyenne de la strate (161 €).
Tableau n° 4 : Évolution du fonds de roulement et de la trésorerie
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
Contrairement à ce qui est indiqué dans les rapports sur les orientations budgétaires, les emprunts ne sont pas souscrits en fonction des besoins réels. La commune aurait pu différer les prêts des années 2018, 2019 et 2020. Ces derniers ont représenté une charge financière en intérêts payés jusqu’au 19 novembre 2020 de 142 662,05 €.
au 31 décembre en € 2015 2016 2017 2018 2019
Fonds de roulement net global 13 232 566 9 315 698 15 648 749 15 631 794 18 416 105
€ / habitant pour Saint-Quentin 230 163 273 274 329
€ / habitant pour la strate des communes 50 000 -100 000 h. 128 146 145 175 161
- Besoin en fonds de roulement global 1 142 538 -7 406 269 56 607 -4 299 850 -2 369 363
=Trésorerie nette 12 090 028 16 721 968 15 592 143 19 931 644 20 785 468
en nomb re de jours de charges courantes 64,0 91,5 85,4 111,1 113,6
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
50
En 2018 et 2019, la trésorerie est également restée à un niveau élevé, dépassant 14 M€ en permanence.
Enfin, les rapports sur les orientations budgétaires pour 2015 et 2016 font état d’ouvertures de crédits pour optimiser la trésorerie à hauteur respectivement de 10 et 7 M€, sans que cela ne soit nécessaire.
Il convient donc d’améliorer la gestion de la dette et de la trésorerie pour les ajuster aux besoins réels de la commune.
4.4 Impact financier de la crise sanitaire
La collectivité n’a pas ouvert, sur les budgets de la période d’instruction, de crédits pour dépenses imprévues, comme l’autorise l’article L. 2322-1 du code général des collectivités territoriales. Les conséquences de la crise sanitaire sur les finances du premier semestre 2020 ont été gérées par ajustements budgétaires opérés dans la décision modificative (DM), adoptée par le conseil municipal le 29 juin 2020. Une autre DM a été prise le 2 novembre 2020.
La ligne de conduite que s’est fixée la commune est de faire supporter le poids financier de cette crise53 par le seul budget 2020, pour préserver les équilibres financiers futurs.
4.4.1 Conséquences sur le fonctionnement
4.4.1.1 Recettes
La collectivité a évalué la baisse des recettes de fonctionnement à 0,391 M€.
La cause en est principalement le recul important des recettes d’exploitation, subi ou choisi, selon les cas, par la commune. Les produits issus des droits d’occupation du domaine public54 (droits de places, foires et braderies) ont baissé de 0,241 M€ et ceux de la restauration scolaire de 0,130 M€. Une perte de recettes a été enregistrée en matière de prestations dans les crèches et les campings (0,088 M€). Enfin, les recettes issues du stationnement de surface55 et des droits d’entrée dans les équipements culturels ont baissé à hauteur, respectivement, de 0,027 M€56 et 0,025 M€.
La collectivité a en revanche perçu une participation de l’État, d’un montant de 0,125 M€, pour l’achat de masques et les accueils en crèche.
53 Son évaluation a été menée en novembre 2020.
54 Exonération accordée par la commune du 16 mars au 30 juin 2020.
55 Exonération accordée par la commune du 16 mars au 14 juin.
56 Gratuité dans les musées du 19 mai au 31 août 2020.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
51
4.4.1.2 Dépenses
Parallèlement, les dépenses nettes de fonctionnement ont été impactées à hauteur de + 0,164 M€.
La principale charge a été l’achat de masques et gel pour 0,873 M€. La commune a par ailleurs mis en place un plan de relance du commerce57 et versé une prime spécifique au personnel communal mobilisé en présentiel. Une nouvelle inscription de crédits, pour l’achat de masques, a été réalisée lors de la décision modificative no 2 de l’année 2020, à hauteur de 80 000 €.
À l’inverse, de moindre dépenses ont été constatées. Les charges de personnel ont ainsi diminué de 0,47 M€, en raison notamment du recul des heures supplémentaires. Diverses activités ont été annulées ou reportées58 et des établissements publics ont été fermés (écoles, lieux culturels, accueils et loisirs).
4.4.1.3 Impact global
Au final, avec une perte en recettes de 0,391 M€ et des dépenses supplémentaires de 0,164 M€, le poids financier de la première vague de la crise sanitaire est estimé par la commune à 0,56 M€ (cf. annexe no 11), ce qui représente 0,8 % des crédits ouverts en dépenses de gestion courante après la décision modificative de juin 2020.
La commune s’estime moins exposée que d’autres collectivités aux incidences financières du confinement, grâce au fait que ses recettes sont principalement fixes et donc peu dépendantes de l’activité économique et du tourisme. En effet, Saint-Quentin ne perçoit pas de taxes de séjour, ni d’impôts économiques tels que la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises et la taxe sur la valeur ajoutée.
Le budget 2020 a pu absorber les nouvelles charges sans impact significatif sur le suivant. Il avait, en effet, été établi prudemment en ne prévoyant en dotations institutionnelles que le montant notifié en 2019. Des recettes supplémentaires en section de fonctionnement ont pu être inscrites lors de la décision modificative de juin 2020. Pour 2021, 120 000 € d’achats devraient être inscrits au budget primitif.
4.4.2 Conséquences sur l’investissement
La commune n’a pas constaté d’impact sur les dépenses d’investissement. À la sortie de la première période de confinement, les chantiers ont repris progressivement. Les surcoûts liés aux mesures préventives et aux nouvelles modalités d’exécution des chantiers n’ont pas fait l’objet d’indemnisation de la part d’entreprises titulaires de marchés.
57 Dépenses de communication et subvention pour la délivrance de bons d’achats.
58 Animation de la plage de l’hôtel de ville, feu d’artifice du 14 juillet, activités des centres sociaux...
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
52
Les recettes d’investissement n’ont pas été impactées. Dans le cadre du dispositif de soutien à l’investissement local (DSIL) « France Relance » de l’État, Saint-Quentin a présenté, en octobre 2020, 13 nouveaux dossiers, pour un montant total de travaux de 2 M€ hors taxes, en vue d’obtenir des financements demandés à hauteur d’1,3 M€.
Les crédits n’étant destinés qu’aux seuls projets prêts à démarrer, un seul d’entre eux a été retenu au titre de l’année 2020. Il porte sur la mise en place de poubelles connectées dans les restaurants scolaires. Un arrêté du 2 novembre 2020 attribue à Saint-Quentin une subvention de 21 207 €, qui représente 32 % du montant du projet.
4.5 Les perspectives
Le budget établi lors de la projection 2020 avait prévu une baisse des performances financières par rapport à 2019. En fonctionnement, avec une augmentation des dépenses réelles et une diminution des recettes réelles, l’épargne de gestion serait passée de 12,3 M€ en 2019 à 7,3 M€ en 2020. Compte tenu de l’encours de dette en fin d’année, la capacité de désendettement aurait augmenté de 4,7 à 7,7 années. Dans les faits, il s’avère que la situation financière est restée globalement stable en 2020, avec une capacité de désendettement qui s’améliore même légèrement, atteignant 4,2 années.
Pour la période 2021-2026, l’exécutif de la collectivité a fixé comme principe qu’il n’y aurait pas d’augmentation de la fiscalité, que la capacité de désendettement resterait inférieure à huit ans et que le pacte financier avec l’État (cf. supra) serait respecté. Il a, par ailleurs, considéré que les conséquences financières de la crise sanitaire n’affecteraient que l’exercice 2020. C’est dans ce cadre qu’une prospective financière a été dressée.
Sur le nouveau mandat 2020-2026, la commune prévoit des dépenses d’équipement de 95 M€ : 37 M€ seraient consacrés aux opérations annuelles récurrentes et 58 M€ à des projets spécifiques. Cela représente un niveau moyen annuel de dépenses d’équipement de 16 M€.
En comparaison, sur la période 2014-2019, le volume global de dépenses d’équipement réalisées a été de 90 M€ de dépenses. Le niveau retenu paraît donc cohérent avec la capacité de la commune à conduire des projets.
Pour financer le programme pluriannuel d’investissement (PPI), deux scénarios ont été étudiés (cf. annexe no 12).
Des éléments leur sont communs. L’épargne brute diminuerait pour passer de 8,4 M€ en 2020 à 7,1 M€ en 2026. Le niveau d’endettement en fin de période avoisinerait dans les deux cas 50 M€, en baisse par rapport à 2020 où il se situait à 57 M€. Il en résulterait une capacité de désendettement de sept ans. Le fonds de roulement participerait au financement des investissements, en étant réduit d’environ 60 % pour atteindre le niveau préconisé par la direction des finances de deux mois de salaire.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
53
La principale différence porte sur les modalités de financement des investissements en 2021. Dans le premier scénario, la commune utilise progressivement son fonds de roulement et souscrit régulièrement de nouveaux emprunts. Elle justifie la pertinence de cette trajectoire par le fait qu’elle lui permet de conserver des réserves susceptibles de faire face à un « coup dur », comme des travaux de comblement de cavités (cf. supra). Dans le second, la commune n’a pas recours à l’emprunt en 2021 et utilise largement son fonds de roulement abondant pour financer les investissements cette année-là. Il s’en suivrait le recours plus important à l’emprunt que dans le premier scénario, en 2022 et 2023.
La seconde projection paraît plus appropriée à la situation financière de la collectivité. En effet, le niveau actuel du fonds de roulement permet de financer des investissements sans souscrire, à court terme, de nouveaux emprunts. La commune réduirait ainsi ses frais financiers.
Dans sa réponse, la maire indique qu’en 2021, la commune ne devrait pas recourir à l’emprunt et se situerait donc dans le cadre du scénario no 2.
En cas de réalisation du risque d’effondrement de cavités qui générerait des travaux importants, la commune doit effectuer un provisionnement pour être en capacité de disposer immédiatement des ressources nécessaires à un chantier de sécurisation. D’éventuels investissements supplémentaires qui seraient nécessaires pourront ensuite être financés par l’emprunt, souscrit au plus près du besoin réel. L’étude prospective en cours sur le risque d’effondrement de cavités sous le domaine public devra par ailleurs lui permettre de mieux appréhender les travaux requis et de les intégrer au programme pluriannuel d’investissement.
Les hypothèses retenues pour l’épargne de gestion sont prudentes.
En recettes fiscales, les impôts locaux augmenteraient d’1 % par an, comme ce fut le cas sur les trois dernières années. Il est prévu une baisse globale des ressources institutionnelles, composées des dotations et autres participations, qui seraient en moyenne annuelle sur la période de 26,4 M€ ; celles octroyées en 2020 ont été de 28,3 M€. Les recettes d’exploitation seraient stables.
En dépenses, les hypothèses retenues sont une hausse de + 1,5 % par an des charges à caractère général et des charges de personnel. Les autres dépenses seraient stables.
La prospective financière paraît réaliste et le programme d’investissement 2020-2026 soutenable.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
54
______________________ CONCLUSION INTERMÉDIAIRE ______________________
Sur la période 2015-2019, la commune a amélioré ses performances financières avec une capacité d’autofinancement brute qui augmente de 5 % pour s’établir à 12,3 M€. Tout en investissant 82 M€ sur la période examinée, la capacité de désendettement s’est améliorée ; elle était de moins de cinq ans en 2019, soit un niveau satisfaisant.
Fin 2015, début 2016, le refinancement de sept emprunts pour un capital restant dû de 13 M€ a généré un coût financier de 0,4 M€. Il importe que le conseil municipal soit mieux informé des opérations relatives à la dette.
En termes de recettes, les dotations de l’État de 28 M€ sur l’exercice 2019, en progression d’1 M€ par rapport à 2015, ont largement contribué au maintien de la bonne santé financière de la commune. La fiscalité locale représente 36 M€ en fin de période ; elle n’offre quasiment pas de marge de manœuvre. Les charges, quant à elles, sont maîtrisées, en diminution d’1,7 M€ entre 2015 et 2019. La crise sanitaire ne semble pas avoir affecté la santé financière de la commune. Son coût global est estimé à 0,56 M€ en 2020.
Les réserves et la trésorerie sont abondantes. La commune peut les optimiser en les ajustant à ses besoins réels, pour diminuer ses frais financiers liés aux emprunts.
Le programme d’investissement et la prospective financière sont réalistes. À l’échéance 2026, la situation financière resterait saine.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
55
5 ENQUÊTE SUR L’INVESTISSEMENT LOCAL
Cette partie s’inscrit dans le cadre d’une enquête nationale menée par les juridictions financières, dont une synthèse sera publiée dans le rapport de la Cour des comptes sur les finances publiques locales, en 2021.
5.1 Le pilotage stratégique de l’investissement
5.1.1 Les principes arrêtés
La municipalité en place depuis 2016 s’est fixée comme principe général d’investir à la fois dans des équipements qui contribuent à l’attractivité de la ville et dans des actions de proximité, pour améliorer la qualité de vie des saint-quentinois.
Des objectifs financiers encadrent le volume souhaité d’investissement : capacité de désendettement inférieure à huit ans, maîtrise des dépenses de fonctionnement conformément au contrat avec l’État et absence d’augmentation de la fiscalité locale.
Les coûts de fonctionnement induits par la réalisation de nouveaux équipements ne sont actuellement pas anticipés dans les prospectives budgétaires. Compte tenu de la volonté de maîtrise des charges, ce critère pourrait être pris en compte dans les arbitrages sur les investissements. Cependant, s’agissant des bâtiments municipaux, pour limiter des dépenses supplémentaires, la commune s’est fixée pour principe que pour tout équipement nouveau ou réhabilité, un ancien serait cédé ou démoli.
Le programme à décliner n’est cependant pas traduit en orientations stratégiques, puis en projets.
Pour les équipements nouveaux d’envergure, une liste est définie en début de mandat. Quant aux investissements récurrents et d’entretien du patrimoine, les contraintes budgétaires en fixent le niveau, avec des arbitrages menés chaque année. Les choix, tant en matière d’investissements spécifiques pluriannuels que d’équipements de proximité, sont formalisés dans le plan pluriannuel d’investissement (cf. infra).
La détermination du volume d’investissements entre le renouvellement et les travaux neufs est, en partie, guidée par la possibilité d’obtenir des financements pour le territoire. En effet, les projets d’équipements nouveaux permettent de bénéficier de subventions, tandis que les investissements sur des infrastructures de proximité existantes sont le plus souvent à la seule charge de la collectivité. Pour ces derniers, la voirie en est un exemple notable. Les coûts de renouvellement sont particulièrement élevés, sans possibilité d’aides financières. Il s’en suit que les arbitrages sont souvent difficiles et peuvent être davantage guidés par des contraintes opérationnelles de coordination avec d’autres acteurs, en particulier la communauté d’agglomération, que par une réelle stratégie patrimoniale.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
56
5.1.2 Les documents-cadres
5.1.2.1 Contrat de ville
La commune a signé, le 29 juin 2015, un contrat de ville59 pour la période 2015-2020 avec l’État, la région, le département, la communauté d’agglomération et les bailleurs sociaux.
Ce document constitue le cadre d’action global pour améliorer le quotidien des quartiers, grâce à des interventions contractualisées en faveur du cadre de vie, du développement social, de l’emploi et de l’insertion des personnes éloignées du monde du travail. Il s’articule avec les autres dispositifs, notamment le contrat urbain de cohésion sociale, le plan local pour l’insertion et l’emploi, le programme de réussite éducative, la charte de gestion urbaine de proximité, le contrat local de sécurité et de prévention de la délinquance. Les interventions sont financées en fonctionnement et en investissement.
C’est au titre de ce contrat que l’État apporte son concours financier, en particulier la dotation de solidarité urbaine et les financements du programme de renouvellement urbain dans les quartiers prioritaires60, dont Saint-Quentin bénéficie de longue date61. Dans ce cadre, entre 2015 et 2019, 7 M€ ont été investis par la collectivité (cf. annexe no 13). Le contrat 2015-2020 se poursuit sur la période 2020-2022.
Le contrat de ville constitue ainsi une référence essentielle en matière d’investissements62.
5.1.2.2 Programme « Action cœur de ville »
Saint-Quentin bénéficie des mesures63 du programme national « Action Cœur de ville64 », qui vise à améliorer les conditions de vie des habitants des villes moyennes et à conforter leur rôle de moteur de développement du territoire.
Une convention sur six ans a été signée le 29 juin 2018 avec l’État, la communauté d’agglomération, la Caisse des dépôts et consignations, l’office du tourisme et des congrès et des acteurs du logement65. Pour Saint-Quentin, l’amélioration de l’offre en logements constitue la finalité de l’opération. La commune souhaite redonner une attractivité résidentielle à son territoire. L’approche globale se décline en cinq axes : l’habitat, la redynamisation commerciale
59 Défini par la loi du 21 février 2014 de programmation pour la ville et la cohésion urbaine.
60 Europe, Neuville, Faubourg d’Isle et Vermandois.
61 Saint-Quentin bénéficie des programmes de renouvellement urbain depuis 2007.
62 Par délibération du 29 septembre 2020, le contrat-cadre signé le 29 juin 2015 a fait l’objet d’une rénovation
avec souscription d’un protocole d’engagements renforcés et réciproques pour la période 2020-2022. 63 La commune fait partie des 222 communes bénéficiaires au plan national du plan « Action cœur de ville ». 64 Le plan national « Action cœur de ville » à destination des villes moyennes mis en place par l’État en 2017
vise à soutenir les projets de territoire portés par les communes-centres avec leur intercommunalité. Il a pour double ambition d’améliorer les conditions de vie des habitants des villes moyennes et conforter leur rôle moteur dans le développement du territoire. Il est doté de 5 Md€ sur 5 ans (2018-2022). 65 Agence nationale de l’Habitat, Action Logement, Maison du Cil et l’Office public de l’habitat
Saint-Quentinois.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
57
et le développement économique, la reconquête urbaine et la mise en valeur des espaces publics, la valorisation du patrimoine architectural du centre-ville l’accessibilité et la mobilité par le numérique.
La commune est pilote du projet et maître d’ouvrage de multiples actions, listées en annexe des documents contractuels, qui nécessitent de sa part des investissements. Un premier avenant à la convention a été établi en octobre 2019. La région Hauts-de-France est devenue partie prenante du contrat et un calendrier prévisionnel d’opérations chiffrées à mettre en place est défini pour chaque acteur.
En septembre 2019, Saint-Quentin a également obtenu le label « Cité éducative »66 pour le quartier Europe. Il constitue un volet supplémentaire du contrat « Action cœur de ville ». L’objectif du programme est de lutter contre les inégalités socio-économiques qui touchent les citoyens les plus modestes dès l’enfance. Les actions visent à intensifier la prise en charge éducative de l’enfance, à partir de 3 ans, jusqu’à l’âge adulte à 25 ans. Elle est portée par de multiples acteurs, dont la commune. Une des orientations est d’améliorer le bien-être des élèves et personnels dans les bâtiments scolaires. Le choix de la commune d’entrer dans ce dispositif l’engage donc à mener les travaux de restructuration des écoles qui s’avèreraient nécessaires. Dans son projet éducatif de territoire, elle indique avoir prévu d’investir massivement dans les bâtiments scolaires, sans fournir cependant d’évaluation financière.
5.1.2.3 Saint-Quentin 2050
La commune a élaboré et formalisé sa vision prospective du territoire qui s’est concrétisée dans le projet de ville « Saint-Quentin 2050 ». Six axes de développement peuvent particulièrement influencer la politique d’investissement :
Axe 1.1 : Valoriser et intensifier la présence de l’eau et de la nature, image d’une douceur de vivre.
Axe 1.2 : Faciliter l’accessibilité sous toutes ses formes.
Axe 3.1 : Renforcer l’attractivité de la ville en améliorant l’accessibilité à ses espaces stratégiques.
Axe 3.4 : Développer l’attractivité de la ville à travers une valorisation touristique, culturelle et sportive.
Axe 4.1 : Rénover l’habitat et l’adapter aux besoins de la population.
Axe 4.2 : Organiser la ville autour de son cœur de ville et améliorer l’articulation avec les quartiers.
Saint-Quentin dispose de multiples documents-cadres fixant des objectifs. Pour les atteindre, la plupart nécessitent des investissements. Le champ d’intervention est donc très vaste, alors que l’enveloppe financière est limitée.
66 Ce programme national est coordonné par le ministère chargé de la ville. Après une sélection des candidatures,
80 territoires, ayant présenté leur candidature, ont été labellisés et bénéficieront d’une dotation globale de 100 M€ pour la période 2020-2022.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
58
Le montant complet des investissements obligatoires au titre des engagements pris par la commune n’est pas évalué. Elle ne connaît donc pas les marges de manœuvre financière qui lui restent ensuite pour réaliser d’autres investissements.
Un PPI détaillé (cf. infra) a été élaboré mais sans lien formalisé avec les différents documents-cadres qui ont pourtant des conséquences sur les investissements.
La mise en perspective du PPI avec ces documents et la formalisation d’une stratégie comportant des critères de priorisation sécuriseraient le respect des engagements pris par la commune avec ses différents partenaires, éviteraient une dérive et lui permettraient de disposer de repères pour les choix des autres investissements. Elle garantirait aussi à la commune de ne pas se trouver confrontée à une dérive à la hausse de ses investissements pour devoir honorer ses obligations contractuelles tout en poursuivant d’autres projets déjà engagés.
5.1.3 La prise en compte du développement durable
5.1.3.1 Le cadre posé
La ville de Saint Quentin et la communauté d’agglomération ont adopté, par délibération du 24 juin 2013, un « Agenda 21 » commun, pour trois ans. Il comportait 32 actions réparties en cinq orientations stratégiques. Il a porté en priorité, sur l’adaptation aux enjeux environnementaux du patrimoine bâti et naturel, et du fonctionnement des services.
En parallèle, la commune s’est par ailleurs dotée du référentiel « Cit’ergie »67 qui conduit des actions concrètes. Elles se répartissent en six domaines, dont les quatre premiers impliquent des investissements :
1. Développement territorial, notamment la rénovation du bâti et les constructions propres ; 2. Patrimoine de la collectivité ;
3. Approvisionnement énergie, eau-assainissement, déchets, avec notamment une recherche d’économie en fluides ;
4. Mobilité, avec notamment des actions en faveur du développement des voitures électriques ; 5. Organisation interne et données financières, en particulier la dématérialisation ; 6. Communication et coopérations, par exemple les campagnes de bonnes pratiques de recyclage.
C’est tout particulièrement dans les écoles qu’une attention est portée à la prise en compte des objectifs de développement durable. La commune travaille pour cela en partenariat avec des établissements d’enseignement supérieur techniques pour des actions innovantes en termes de gestion des fluides et d’optimisation thermique.
Conformément au cadre juridique applicable en la matière, un rapport annuel du développement durable est présenté chaque année au conseil municipal.
67 La candidature à Cit’ergie, conjointe entre la commune et la communauté d’agglomération, a été validée par
l’ADEME sur la base d’un pré-diagnostic et approuvée par le conseil municipal en septembre 2016. Mise en route concrètement en mars 2018, la démarche a donné lieu à une signature officielle le 17 juillet 2018.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
59
5.1.3.2 La maîtrise de l’énergie
La commune dispose de diagnostics énergétiques de ses bâtiments. Réalisés en 2011, ils sont encore aujourd’hui une base d’informations utiles pour prioriser les investissements. Les travaux qui en découlent visent, d’une part, à réduire des charges de fonctionnement et, dans le même temps, à contribuer à la protection de l’environnement.
Pour chaque projet portant sur le patrimoine, un volet énergétique est élaboré, soit en utilisant les diagnostics énergétiques, soit avec l’appui d’un bureau d’études spécialisé.
De 2014 à 2020, différents types de travaux en ont découlé : l’installation d’éclairage LED avec des systèmes de détection automatique, le remplacement de pompes dans les chaufferies, le remplacement de menuiseries extérieures, l’isolation de combles de toitures...
Le choix d’agir en ce domaine a conduit l’exécutif à doter la direction des équipements en charge de ces projets de 450 000 € par an de 2014 à 2020.
Un suivi centralisé des températures des bâtiments et des chaufferies permet une optimisation des coûts et peut conduire à programmer de nouveaux travaux le cas échéant.
Une chaufferie biomasse a par ailleurs été mise en place dans le quartier Europe, inaugurée en 2014, et les réseaux de chaleur ont été rénovés et étendus (cf. infra).
5.1.3.3 La consommation d’eau
En partenariat avec l’Agence de l’eau Seine-Normandie, un audit a été conduit pour identifier les infrastructures communales les plus consommatrices en eau. Il s’est traduit par l’équipement de 35 sites avec un système de suivi des consommations et d’alerte en cas de fuite.
La commune a indiqué qu’en 2020, une trentaine de dispositifs supplémentaires ont été mis en place. Une supervision générale de la consommation des fluides est par ailleurs à l’étude. Comme en matière d’énergie, une telle installation vise à pouvoir extraire des données, qui, une fois analysées, alimenteront les choix d’investissements futurs.
5.1.3.4 Les investissements pour des véhicules propres
Les orientations en matière de développement durable ont conduit la commune à s’équiper en véhicules « propres »68. Sur un parc de 178 véhicules municipaux, 53 % entrent dans cette catégorie. Ce pourcentage est supérieur à l’obligation inscrite au code de l’environnement69, qui impose aux collectivités territoriales d’utiliser au moins 20 % de véhicules à faible émission70.
68 Sont considérés « propres » les véhicules électriques et les véhicules de toutes sources d’énergie produisant de
faibles niveaux d’émissions de gaz à effet de serre et de polluants atmosphériques. (« Une voiture particulière ou une camionnette, au sens de l’article R. 311-1 du code de la route, est un véhicule à faibles niveaux d’émissions si ses émissions de gaz à effet de serre et de polluants atmosphériques sont inférieures ou égales à 60 grammes par kilomètre pour les émissions de dioxyde carbone ».
69 Article L. 224-7.
70 Disposition applicable aux communes gérant une flotte de plus de 20 véhicules.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
60
La commune a par ailleurs implanté sur la période examinée 12 bornes publiques de recharge pour véhicules électriques.
5.1.4 La coordination intercommunale
La planification territoriale, qui relève de l’échelon intercommunal, donne un cadre global à respecter dans la conduite de la politique d’investissement sur la commune.
En effet, la communauté d’agglomération a en charge l’établissement des documents structurant le développement territorial : le plan local d’urbanisme intercommunal (PLUi), le projet d’aménagement et de développement durable, le plan de déplacement urbain, le programme local de l’habitat et le plan climat air-énergie territorial.
Dans sa stratégie d’investissement, la commune doit donc prendre en compte et respecter de façon obligatoire les orientations et règles d’aménagement du territoire.
De façon plus opérationnelle, la programmation du renouvellement des réseaux d’eau et d’assainissement, qui relève des compétences de l’établissement public de coopération intercommunale, guide les choix de renouvellement de voirie. Cette coordination concerne aussi les concessionnaires qui interviennent sur les réseaux d’électricité, de gaz, de communication et de chaleur. L’objectif est de limiter au maximum des interventions ultérieures sur des chaussées récemment rénovées.
La coordination intercommunale en matière d’investissement est facilitée par le fait que les deux directions qui réalisent 80 % des travaux d’investissement sont mutualisées. Il s’agit de la direction des équipements communaux et communautaires, pour le patrimoine bâti, et la direction de l’urbanisme et des travaux neufs pour la voirie et le patrimoine enterré (éclairage public, eau, assainissement...).
En ce qui concerne les réseaux d’électricité et de communication, depuis 2011, la commune est membre de l’union des syndicats d’électricité de l’Aisne (USEDA) devenu ainsi compétent sur le territoire de Saint-Quentin. Les coûts d’enfouissement de réseaux sont partagés entre les deux entités. Pour les réseaux électriques, 60 % sont pris en charge par la commune et pour les réseaux téléphoniques, la totalité. L’effacement de ces réseaux a représenté pour Saint-Quentin une charge d’1,24 M€ sur la période 2014-2019.
5.1.5 La connaissance du patrimoine
La connaissance du patrimoine repose sur différents outils numériques utilisés pour gérer les équipements.
Un applicatif est dédié au suivi de la flotte de véhicules et du matériel. Un autre progiciel71 est utilisé pour la gestion des interventions en régie au sein des bâtiments, sur la voirie, dans les espaces verts, sur le matériel d’éclairage public et les bâtiments loués. Un logiciel est dédié au parc informatique. Enfin, il existe un système d’information géographique pour localiser les équipements.
71 Applicatif « GIMA » de gestion des interventions et de la maintenance.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
61
Des extractions sur tableur dans les différentes bases de données permettent de dresser des états patrimoniaux et des bilans en coûts de fonctionnement, notamment sur les bâtiments.
La connaissance du patrimoine reste aujourd’hui éclatée entre les différentes directions, sans référentiel unique. Le service des affaires immobilières et foncières de la direction de l’administration générale centralise les données nécessaires à la tenue à jour du cadastre. La direction des finances est, pour sa part, destinatrice d’informations sur les travaux réalisés pour tenir à jour l’inventaire à partir des factures.
Une direction de l’innovation numérique et du management de l’information assure un appui aux directions opérationnelles pour gérer les différentes bases de données. Des référents ont été nommés pour accompagner les utilisateurs qui alimentent les logiciels.
Certaines données ne sont cependant pas cohérentes entre elles lorsqu’elles sont issues de sources différentes. C’est le cas par exemple des surfaces de bâtiments, selon que leur évaluation provient du cadastre, des services techniques ou du service assurance.
Le lien entre les directions fonctionnelles et les directions techniques est perfectible pour que l’inventaire soit complet, fiable et disponible dans un document unique. La commune peut donc progresser sur la connaissance de son patrimoine.
5.1.6 La gestion du patrimoine existant
La commune ne dispose pas d’une programmation pluriannuelle de travaux d’entretien et de renouvellement, à l’exception de quelques thématiques soumises à des contraintes réglementaires. Il s’agit de la mise en accessibilité des bâtiments publics72 et des travaux ayant la même finalité dans les espaces publics pour lesquels une programmation existe.
Pour les écoles, la direction des équipements communaux et communautaires dispose d’un inventaire chiffré des travaux requis, sans qu’ils soient cependant programmés. De même pour la voirie, un recensement des travaux nécessaires avec un degré d’urgence est tenu à jour.
En dehors des opérations ciblées urgentes ou spécifiques, les investissements récurrents font l’objet de l’inscription d’une enveloppe annuelle lors de l’élaboration du PPI. Les demandes sont ensuite instruites annuellement par les directions opérationnelles puis font l’objet d’un arbitrage avec des ajustements éventuels des enveloppes, après décision du maire.
En l’absence d’une connaissance globale de son patrimoine et d’un plan de renouvellement associé, la commune n’est pas en mesure de déterminer si l’effort financier consenti suffit à le maintenir en bon état ou s’il se dégrade.
Une base d’information sur le patrimoine complète, partagée, tenue à jour et décrivant ses caractéristiques, son état et les besoins de travaux serait utile pour que la commune puisse définir et hiérarchiser un programme d’investissement en renouvellement. Elle lui permettrait d’opérer des choix avec une approche globale et d’apprécier si le niveau de dépenses est suffisant pour éviter que le patrimoine ne se dégrade.
72 Agenda d’accessibilité programmée (ADAP) établi sur la période 2016-2024.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
62
En l’absence de vision technique, l’approche financière fournit une indication. Sur la base de la valeur brute des immobilisations que possède la commune et si la totalité de l’effort d’investissement en équipement était concentré sur le renouvellement, il faudrait 130 ans pour renouveler le patrimoine (cf. annexe no 14). L’effort paraît donc insuffisant, particulièrement en matière de voirie et de réseaux. La politique de cessions d’actifs menée pour ne conserver que ceux utiles au service public (cf. supra) est cependant de nature à améliorer cet indicateur.
Le patrimoine bâti comporte actuellement 265 sites représentant 254 000 m2. Les logements en représentent le plus grand nombre.
Graphique n° 4 : Nombre de sites communaux
Bâ ti ments scolaires et petite e nfance;
25
Bâ ti ments Sportifs ; 34
Bâ ti ments Culturels ; 15
Bâ ti ments Administratifs ; 13
Bâ ti ments Associatifs ; 29
Sa l les de Quartier; 7
Ce ntre s Sociaux; 7
Ce ntre s de
l oi sirs ; 2 Bâ ti ments Cultuels ; 7
Ci me tières ; 2
Re s tauration ; 1
Loca ux de travail; 8
Pa rki ngs, Garages e t stockage ; 6
Bâ ti ments désaffectés ; 6
Loge me nts ; 99
Autre s bâtiments ; 4
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
Dans sa réponse aux observations de la chambre, l’ordonnateur indique qu’en 2021, il entend engager une démarche pour élaborer une stratégie immobilière, visant notamment à optimiser les usages et à générer des économies de fonctionnement.
Dans le cadre de sa stratégie foncière, la commune est conduite à en vendre et à en transformer en établissements recevant du public. Elle a pour ligne de conduite de ne conserver que les actifs nécessaires aux missions de service public ou productifs de revenus. Un groupe de travail dédié à cette thématique se réunit une à deux fois par an pour définir les orientations. Il est animé par le maire et son adjoint aux finances entourés des différentes directions et services concernés : la direction de l’administration générale, la direction des finances et les services techniques.
Sur la période 2015-2020, les actifs cédés ont représenté un produit de 2,3 M€. Outre du matériel et des véhicules, la commune a vendu 24 propriétés qui représentent 86 % des produits de cessions.
En matière d’espaces publics, 173 kilomètres de voirie sont entretenus dans 680 rues et 182 000 m2 sur 50 places.
Les cavités souterraines sous le domaine public représentent un risque d’effondrement. L’information disponible sur leur ampleur et leur localisation demeure encore insuffisante et un programme en la matière a été lancé.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
63
La collectivité est, en effet, engagée dans la mise en place d’un programme PAPRICA (programme d’actions pour la prévention des risques liés aux cavités) en partenariat avec les services déconcentrés de l’État. Le dispositif lui permettra de disposer d’un cadre préventif global pour traiter la problématique de sécurisation des cavités et bénéficier d’un régime de subventions optimisé.
5.1.7 La programmation pluriannuelle
Un plan pluriannuel d’investissement (PPI) de référence est établi en début de mandat, pour six années. Son champ porte sur l’ensemble des investissements de la commune, tant les projets emblématiques classés en « Spécifiques » que les actions récurrentes liées à l’entretien et au renouvellement du patrimoine, classées en « Annuelles ». Ces deux domaines couvrent le patrimoine bâti et les voiries.
Il est décomposé en grands domaines d’intervention : voirie, écoles, patrimoine culture, sports, équipements publics, espaces verts et biens mobiliers principalement. Sa structuration permet de disposer sur un même document d’une vision pluriannuelle à la fois globale et fine des projets, en dépenses et en recettes.
Son élaboration est conduite par les directions opérationnelles, avec les orientations données par les élus référents. Les investissements requis pour respecter la réglementation sont pris en compte. C’est le cas, notamment, du démantèlement des matériaux dans les écoles qui contiennent de l’amiante. Le traitement de cette problématique a représenté un coût d’1,8 M€ sur la période 2015-2020.
La direction des finances consolide les demandes et détermine le volume d’investissements correspondant. Un taux moyen de financement extérieur est appliqué73.
Des conférences budgétaires ont alors lieu. Y prennent part : la direction générale, les élus référents et les directions opérationnelles. Une première sélection est effectuée dans ce cadre, en tenant compte des contraintes budgétaires et des priorités politiques. Un arbitrage final est conduit par le maire et son adjoint aux finances.
Le PPI est ensuite mis à jour annuellement en fonction de l’avancement des projets engagés et de nouvelles priorités pouvant survenir. Sur le plan budgétaire, il est intégralement géré en autorisations de programme et crédits de paiement (AP/CP).
Un PPI avait été établi en 2015. Sur la période 2015-2019, le taux de réalisation des investissements annuels prévus a été de 91 % pour les opérations annuelles et de 85 % pour les projets spécifiques, sur des montants initialement prévus de 26 M€ et 63 M€ (cf. annexe no 13). S’agissant de prévisions de moyen terme, ces résultats sont satisfaisants.
La commune estime que la baisse nationale des dotations de l’État a eu un impact sur la maîtrise de ses charges de fonctionnement mais pas directement sur le niveau d’investissement.
73 Taux de 20 % sur l’ensemble des investissements prévus, spécifiques et annuels ensemble, pour le
PPI 2020-2026.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
64
5.1.8 L’information des élus
Le conseil municipal est principalement informé des choix d’investissement à l’occasion des délibérations imposées par les dispositions juridiques ou les contrats de financement conclus avec les partenaires institutionnels.
Ainsi, c’est pour satisfaire à l’obligation imposée par le décret no 2015-1118 du 3 septembre 2015 relatif au rapport sur la mise en œuvre de la politique de la ville qu’est présenté annuellement au conseil municipal un rapport sur le contrat de ville.
C’est également en application du code général des collectivités territoriales que l’assemblée délibérante est tenue informée de l’utilisation de la dotation de solidarité urbaine pour des investissements menés dans l’année et qui concernent la politique sociale.
Le PPI est présenté au bureau municipal. Les choix opérés, les contenus des projets et les enjeux financiers sont exposés. En revanche, il n’y a pas de communication sur le sujet auprès de l’assemblée délibérante.
Le seul rapport sur les orientations budgétaires évoquant le PPI date du 21 novembre 2016. Cependant, il se limite à indiquer qu’« un travail de planification des investissements se traduisant par l’élaboration d’un nouveau plan pluriannuel d’investissement dont la durée correspond au mandat a été mis en place ainsi qu’une politique d’évaluation des dépenses publiques comprenant un suivi des réalisations budgétaires par des tableaux de bord ». Alors que le PPI existe, il n’est ni communiqué, ni présenté.
Les autres rapports sur les orientations budgétaires se limitent à fournir les enveloppes du budget N+1 par catégorie, tant pour les investissements annuels que sur les projets spécifiques.
Les états sur les autorisations de programme et crédits de paiement (AP/CP), qui devraient donner aux élus une information complète sur les opérations pluriannuelles, sont succincts, peu explicites et intégrés aux autres documents budgétaires, contrairement aux dispositions règlementaires (cf. supra).
Même si épisodiquement, à l’occasion de délibérations nécessaires à la conduite des projets ou pour des demandes de financement, les élus peuvent avoir des informations, les modalités et le niveau de communication au conseil municipal sur la programmation des investissements méritent d’être améliorés. Cette information pourrait intervenir lors de la présentation du rapport sur les orientations budgétaires et lors des délibérations portant sur les AP/CP.
L’exécutif dispose, pour autant, de documents complets et structurés qui lui permettent d’agir rapidement pour améliorer la situation.
Recommandation unique : améliorer l’information du conseil municipal en présentant le programme pluriannuel d’investissement, lors du débat d’orientation budgétaire et à l’occasion des délibérations spécifiques sur les autorisations de programme et crédits de paiement.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
65
Un nouveau PPI 2020-2026 ayant été établi, il serait pertinent de mettre en œuvre cette recommandation dans les meilleurs délais. Dans sa réponse aux observations de la chambre, la maire s’y engage.
5.2 Les études préalables et la prise de décision
L’évaluation du besoin est réalisée par la direction opérationnelle en charge de la conduite du projet. En fonction de la complexité de l’investissement prévu, elle peut s’adjoindre l’appui d’un bureau d’études.
Pour certains équipements, les utilisateurs et usagers sont associés au choix du contenu du projet. À titre d’illustration, lors de la création du centre social Saint-Martin74, des membres du centre social faisaient partie du comité de pilotage chargé d’identifier les besoins précis (bureaux, espace de vie, salle de convivialité avec cuisine en accès indépendant pour l’utilisation le week-end par des tiers, garage, stockage...) ainsi que la surface totale du projet à prévoir en fonction des effectifs présents sur site.
Le niveau d’association des usagers peut aller de la définition du besoin, dans le cadre et le budget fixés par la commune, à la concertation ou à une simple information, selon les projets75.
Ceux d’envergure font l’objet d’analyses financières menées en coût global, c’est-à-dire sur la durée de vie de l’équipement, et en tenant compte des coûts d’exploitation induits (énergie et fluides, personnel, entretien, etc.) avec différents scénarios pour une aide à la décision. Ces évaluations et les décisions à prendre en la matière sont soumises au maire en début de projet et au cours de son déroulement, si nécessaire. Le projet de maison des associations76 en est une illustration.
Sur des travaux de moindre importance, les coûts peuvent être anticipés grâce aux retours d’expérience d’opérations récentes similaires.
Pour la voirie, une démarche spécifique est mise en œuvre pour l’identification des besoins. Elle consiste à réunir et recouper différentes sources d’information avec une cotation du degré d’urgence portant sur les travaux programmés par des concessionnaires de réseaux et les réclamations des usagers77.
74 Équipement de 2,1 M€ inauguré le 29 septembre 2018 qui a pour vocation d’être un espace de vie et de
solidarité pouvant accueillir diverses activités. 75
À titre d’illustration, pour des travaux d’amélioration du fonctionnement d’un quartier, des enquêtes peuvent être menées au stade de la définition du besoin, alors que pour la requalification d’une passerelle la commune se limitera à une simple information avec recueil d’avis lors d’une réunion de présentation du projet. 76 Projet en cours de réalisation qui consiste à transformer l’immeuble « Jean Qui Rit Jean Qui Pleure » de la
commune en un lieu d’accueil et des services au public et de déroulement de la vie associative. Il s’agit de l’opération la plus importante menée dans le cadre du projet de requalification du quartier du Faubourg d’Ile inscrit au Programme National de Requalification des Quartiers anciens dégradés (PNRQAD). Le budget est de 6 M€ (source : comptes administratifs 2018, 2019 et PPI 2020-2026).
77 Prises en charge dans un central téléphonique « Allo Mairie ».
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
66
Des difficultés d’évaluation des coûts ont pu être rencontrées pour les travaux de désamiantage et les interventions sur monuments historiques.
Pour les investissements annuels, les validations se font en plusieurs étapes. Une proposition est établie par la direction opérationnelle et l’élu référent. Lors des réunions de dialogues de gestion à l’automne, des arbitrages interviennent, soumis in fine au maire.
Pour les grands projets associant le plus souvent des partenaires institutionnels, des comités de pilotage sont institués. Les validations importantes relèvent cependant de l’accord du maire.
L’assemblée délibérante n’intervient dans la décision que lorsqu’il est nécessaire de prendre des délibérations pour la mise en œuvre des projets (demandes de subventions, commande publique, foncier...).
5.3 La mise en œuvre
5.3.1 L’organisation et les moyens
Deux directions mutualisées réalisent à elles seules 80 % des investissements : la direction des équipements communaux et communautaires (DECC) pour le patrimoine bâti et la direction de l’urbanisme, des travaux neufs et de la voirie (DUTNV) pour les opérations spécifiques en voirie et éclairage public78. Dans une moindre mesure, le pôle « régies » de la commune effectue des investissements ponctuels en entretien de voirie et d’éclairage public.
La DECC comprend quatre services : travaux neufs, maîtrise énergétique et contrats réglementaires, bureau d’études, régie bâtiments. Ils regroupent 73 agents79 (2 ingénieurs, 8 techniciens, 10 agents de maîtrise, 43 adjoints techniques, 7 agents administratifs et 3 apprentis). Mutualisée, elle est sous le pilotage de la commune.
La DUTVN comporte pour sa part 15 agents. Cette direction est également mutualisée mais sous la conduite de la communauté d’agglomération.
La DECC et la DUTVN font partie de la direction générale des services techniques et bénéficient de l’appui d’un pôle comptable et financier de six agents, qui est en lien fonctionnel avec la direction des finances.
Pour les projets supérieurs à 1 M€, le plus souvent contractualisés avec des partenaires institutionnels et financiers, un pilotage général est assuré par la direction des grands projets, de l’innovation et de la modernisation (DGPIM). Elle est composée80 de quatre attachés territoriaux, d’un ingénieur et d’un technicien. Elle assure la coordination avec les services fonctionnels municipaux (communication, achats, marchés publics, juridique...). Les directions techniques interviennent pour son compte dans la conduite des opérations.
78 Cette direction gère aussi pour la communauté d’agglomération les réseaux d’eau et d’assainissement.
79 Effectif au 31 décembre 2019 (source : DRH de la commune).
80 Liste des agents au 31/12/2019.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
67
En fonction de la complexité du projet, de son ampleur et de sa technicité, et systématiquement en cas de recours à un architecte, les directions font appel à de l’assistance à maître d’ouvrage et à de la maîtrise d’œuvre. La conduite des travaux sur des bâtiments emblématiques est externalisée à des architectes en chef des monuments historiques.
L’assistance à maîtrise d’ouvrage a représenté un coût de 4 M€ entre 2014 et 2019. 85 % ont porté sur les opérations spécifiques les plus complexes. Rapportée au volume global d’investissement de 80 M€, l’assistance à maîtrise d’ouvrage représente 5 % des dépenses.
Les travaux réalisés en régie portent sur la voirie, les bâtiments et les espaces verts. Ils ont représenté 2,9 M€ sur la période 2014-2019.
5.3.2 La conduite de projets
La DGPIM s’est dotée d’outils et de procédures spécifiques de pilotage technique et financier pour conduire les opérations sous sa responsabilité. Dans un même support sont rassemblés : une fiche projet, l’identification de l’équipe des acteurs du projet, le planning prévisionnel et la mesure des retards pris, le plan de financement, une analyse des risques.
Pour les grands projets spécifiques, un suivi intervient dans le cadre de comités de pilotage auxquels participent les élus référents. Les dispositifs contractuels, comme le contrat de ville81 et le programme de renouvellement des quartiers anciens dégradés, imposent des formats de pilotage des projets avec les partenaires institutionnels. Un « reporting » régulier d’avancement des opérations est communiqué au maire, formalisé par notes et entretiens le cas échéant.
Le vote du budget en décembre permet aux directions techniques de mener des consultations tôt dans l’année, ce qui facilite les opérations dont les réalisations ne peuvent intervenir que durant les périodes scolaires, principalement pour les écoles et les équipements sportifs.
Plus globalement, la mise en œuvre du programme annuel d’investissement fait l’objet de deux à quatre réunions de suivi avec les directions opérationnelles, la direction des finances et les élus concernés.
Les pistes d’amélioration déjà identifiées par les directions sont une responsabilisation accrue des chefs de projet de la DGPIM avec l’établissement de lettres de missions et la systématisation des retours d’expérience lorsqu’une opération est terminée pour les techniciens de la DECC.
81 « Chapitre IV-Pilotage » du contrat de ville (page 23).
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
68
5.3.3 Les aides financières
Saint-Quentin mène une action volontariste pour obtenir le maximum de financements extérieurs. La mobilisation de la commune pour instruire de nouveaux dossiers de demande de subvention à l’occasion de l’abondement de la DSIL82 par l’État en juillet 2020 dans le contexte de la crise sanitaire83 en est l’illustration. À cette occasion, en octobre 2020, Saint-Quentin a présenté 13 nouveaux dossiers, pour un montant total de travaux de 2 M€ hors taxes.
La conduite des projets intègre pleinement le volet subventions. Chaque conducteur d’opération est responsable du montage d’un plan de financement optimisé, lequel est analysé dans le cadre de l’élaboration des budgets annuels.
La direction des finances assure la consolidation des demandes, ainsi que le suivi des attributions et du recouvrement des aides financières. Un agent est dédié à cette mission.
De 2014 à 2019, la collectivité a perçu 20 M€ de subventions, 95 % ont concerné les projets spécifiques, dont 5 M€ pour la rénovation urbaine et 8 M€ pour l’aménagement du quai Gayant le long du canal de Saint-Quentin (cf. annexe no 15).
Les trois principaux financeurs qui ont apporté 80 % des subventions sont la région, la communauté d’agglomération et l’État.
Tableau n° 5 : Évolution des aides financières
(en €) 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Total 2014-2019
Région 1 181 547 700 973 429 807 2 114 272 1 693 309 321 210 6 441 118
Etat 2 265 615 1 057 416 331 870 456 006 1 332 706 607 432 6 051 045
CASQ 91 320 38 041 2 603 781 963 546 - - 3 696 687
Département 790 477 641 956 136 168 355 599 620 992 400 725 2 945 917
Autres 199 720 347 849 159 626 126 845 121 339 236 970 1 192 348
Totaux 4 528 678 2 786 235 3 661 250 4 016 268 3 768 346 1 566 337 20 327 115
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
La commune constate un accroissement du délai entre la réalisation de l’investissement et l’encaissement des subventions. C’est notamment le cas pour les aides de l’Europe sur fonds européens de développement régional (FEDER84). À titre d’exemples, pour trois projets majeurs achevés en 2017 et 2018 (aménagement du parvis de la gare, salle de spectacle aux abords de la cité du Vermandois et centre sociale Saint Martin), le décalage entre les demandes de soldes de subventions, qui représentent ensemble 2 M€, et leur versement dépasse un an.
82 Financement encadré par l’article R. 2334-42 du code général des collectivités territoriales.
83 Acté dans la loi du 30 juillet 2020 de finances rectificatives pour 2020. La dotation de soutien à l’investissement
local (DSIL), dotée de 500 M€ pour 2020, a été augmentée d’un milliard d’euros. Les projets d’investissement devront contribuer à la résilience sanitaire, à la transition écologique ou à la rénovation du patrimoine. (Circulaire du 30 juillet 2020). 84
Le FEDER intervient dans le cadre de la politique de cohésion économique, sociale et territoriale. Il a pour vocation de renforcer la cohésion économique et sociale dans l’Union européenne en corrigeant les déséquilibres entre ses régions. Leur gestion a été confiée aux conseils régionaux.
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
69
5.3.4 L’externalisation du chauffage urbain
Saint-Quentin dispose d’une chaufferie au bois et d’une cogénération qui, avec 47 stations, alimentent 10 kilomètres de réseau de chaleur85 dans le quartier Europe. Une cinquantaine d’abonnés sont desservis. Ce sont principalement des organismes institutionnels : sites communaux, offices d’habitat, CCAS, lycées, hôpital... Ils représentent 5 000 « équivalents logements ».
Les infrastructures sont gérées dans le cadre d’une concession. Sur la période 2014-2019, le délégataire a réalisé 1,4 M€ d’investissement en gros entretien et renouvellement pour le compte de la commune.
La collectivité contrôle l’exécution du contrat avec l’appui d’un cabinet spécialisé au cours de 3 à 4 réunions par an. Le rapport annuel du délégataire est présenté en commission consultative des services publics locaux et en conseil municipal, conformément aux exigences du code général des collectivités territoriales.
Le délégataire sollicite chaque année la collectivité pour réaliser un schéma directeur d’extension du réseau. La commune a l’intention de réaliser ce dernier à court terme. Il se traduira par de nouveaux investissements. Le projet de PPI 2020-2026 n’en faisant pas état, il est vraisemblable que les travaux qui en résulteront seront externalisés ou reportés sur le mandat suivant avec des modalités de mise en œuvre qui seront à définir.
5.4 L’évaluation de la politique d’investissement
Pour les projets les plus importants portés par la direction des grands projets, de l’innovation et de la modernisation, notamment ceux qui font l’objet d’une contractualisation, une évaluation de l’atteinte des objectifs est souvent menée.
À cette fin, la collectivité s’est fait accompagner par un cabinet spécialisé pour déployer un outil de suivi des projets. L’atteinte des résultats au regard des objectifs fixés initialement fait parfois l’objet d’une appréciation cotée prévue dans l’outil. Un bilan d’exécution est alors dressé en termes d’atteinte des objectifs, de tenue du calendrier, de respect du budget et de niveau de qualité. Cela a notamment été le cas pour la réalisation de la salle de spectacle « La Manufacture » dans le quartier du Vermandois, dont l’investissement a représenté 4,4 M€ (cf. annexe no 16). Ce dispositif n’a cependant pas encore été mis en œuvre pour les autres grands projets de la période 2014-202086.
Une démarche similaire est envisagée pour les projets sous pilotage direct de la DECC.
Le développement de la culture interne d’évaluation progresse, en raison notamment des exigences en la matière de la part des financeurs. Le versement des aides peut y être conditionné.
85 Chauffage et eau chaude sanitaire.
86 Pour les 10 projets les plus importants, seule l’évaluation du projet « Manufacture a été fournie ; les autres
bilans n’ont pas encore été effectués.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
70
Le contrat de ville, qui constitue le cadre de référence pour les aides de l’État, prévoit aussi une évaluation de l’impact des investissements à deux niveaux. Le premier, « micro », auquel répond le dispositif mis en place par la commune, et le second, « macro » qui vise à mesurer l’évolution de la situation des territoires, sur la base d’indicateurs différents selon les politiques publiques.
Dans ce cadre, les opérations de renouvellement urbain et de renouvellement des quartiers anciens dégradés font l’objet de bilans, de façon systématique en ce qui concerne l’atteinte des objectifs et l’appréciation des impacts socio-économiques, lorsque cela est possible.
______________________ CONCLUSION INTERMÉDIAIRE ______________________
La commune a posé des principes et dispose de documents de cadrage pour mener sa politique d’investissement. Sa stratégie pourrait cependant être davantage développée et formalisée afin que le programme pluriannuel d’investissement qui existe en soit une traduction explicite permettant ainsi de mieux apprécier l’atteinte des résultats.
La connaissance des infrastructures existantes résulte de l’usage de différents outils informatiques utilisés par les directions opérationnelles. Une progression en la matière est souhaitable pour qu’il puisse y avoir une gestion patrimoniale globale et raisonnée.
L’information du conseil municipal sur la politique d’investissement de la collectivité et sur le PPI est insuffisante. Elle peut aisément être améliorée avec, pour support, le programme pluriannuel d’investissement qui existe.
La conduite des projets est satisfaisante et efficace, comme en témoigne le bon taux d’exécution des investissements du PPI 2014-2019, qui se sont élevés à 80 M€. Après la réalisation des grands projets d’investissements, une évaluation est fréquemment menée, conformément aux engagements pris par la commune avec ses partenaires financiers et institutionnels.
*
* *
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
71
ANNEXES
Annexe n° 1. Suivi des rappels à la réglementation des précédents contrôles ...................................... 72 Annexe n° 2. Analyse financière pour les communes .......................................................................... 73 Annexe n° 3. Rattachement des charges et des produits ....................................................................... 74 Annexe n° 4. Impact financier des écritures comptables erronées relatives aux intérêts courus non échus ............................................................................................................................... 75 Annexe n° 5. Impact bilanciel des écritures comptables erronées relatives au refinancement d’emprunts ...................................................................................................................... 76 Annexe n° 6. Évolution de l’excédent brut de fonctionnement ............................................................ 77 Annexe n° 7. Fiscalité locale ................................................................................................................ 78 Annexe n° 8. Évolution des dotations de l’État .................................................................................... 80 Annexe n° 9. Répartition des dépenses de fonctionnement par fonction .............................................. 81 Annexe n° 10. Principales opérations d’investissement ........................................................................ 83 Annexe n° 11. Impact financier de l’état d’urgence sanitaire ................................................................ 84 Annexe n° 12. Prospective financière .................................................................................................... 86 Annexe n° 13. Réalisation du programme pluriannuel d’investissement .............................................. 87 Annexe n° 14. Rythme apparent de renouvellement du patrimoine ...................................................... 88 Annexe n° 15. Aides financières à la réalisation des investissements ................................................... 89 Annexe n° 16. Fiche de bilan de projet .................................................................................................. 90
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
72
Annexe n° 1. Suivi des rappels à la réglementation des précédents contrôles
Rappels à la réglementation
1. Apurer régulièrement les comptes 23 par virement aux
comptes 21 du montant des opérations achevées, selon
les prescriptions de l’instruction comptable M14.
Mis en œuvre
2. Respecter le régime légal de temps de travail de
1 607 heures annuelles fixé par les dispositions des
décrets no 2000-815 du 25 août 2000 et no 2001-623 du
12 juillet 2001.
Mis en œuvre
3. Limiter les dépassements du plafond mensuel de
25 heures, fixé par le décret no 2002-60 du
14 janvier 2002 relatif aux indemnités horaires pour
travaux supplémentaires, aux circonstances
exceptionnelles et au temps de travail effectif.
Non mis en œuvre
4. Assurer le contrôler de la régie de recettes des
horodateurs conformément aux dispositions de
l’article R. 1617-17 du code général des collectivités
territoriales.
Mis en œuvre
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
73
Annexe n° 2. Analyse financière pour les communes
Source : chambre régionale des comptes à partir des documents budgétaires de la commune et du compte de gestion 2020 (les données 2020 ont été intégrées postérieurement à la phase de contradiction et sont mentionnées à titre indicatif).
en € 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
1 Recettes réelles de fonctionnement 82 095 687 81 361 081 76 287 088 81 287 603 80 492 358 79 938 341 80 968 906
2 Dont recettes de la fiscalité locale 34 517 402 35 244 581 34 847 416 35 341 645 35 733 235 36 365 350 36 632 483
3 Dont recettes fiscales versées par l’intercommunalité et l’Etat 8 448 921 8 876 520 8 976 012 8 843 340 9 005 894 8 892 414 8 907 572
4 Dont dotation globale de fonctionnement provenant de l’Etat 21 623 129 21 318 275 20 714 014 20 558 789 21 027 765 21 204 799 21 414 163
5 Dépenses réelles de fonctionnement 71 424 087 70 142 268 67 555 634 68 350 459 66 992 564 64 694 954 67 270 321
6 Dont charges à caractère général 17 820 252 16 439 594 16 150 850 16 818 609 15 868 296 16 759 822 16 067 539
7 Dont charges de p ersonnel 41 801 823 42 236 787 38 983 424 39 658 687 39 668 292 39 900 789 39 923 848
8 Dont Subventions de fonctionnement aux associations 4 169 682 4 440 357 4 349 812 4 688 713 4 254 701 4 249 613 4 246 416
9 Dont intérêts de la dette 1 714 714 1 512 406 2 343 279 971 918 1 130 037 1 047 963 943 661
10 Capacité d’autofinancement brute (1) 9 562 490 11 716 006 9 174 832 13 268 248 13 709 228 12 225 954 13 463 899
11 Annuité en cap ital de la dette 6 964 599 6 386 986 14 926 677 6 879 574 6 393 657 6 733 793 7 110 338
12 Capacité d’autofinancement nette (=10 – 11) 2 597 891 5 329 020 -5 751 845 6 388 673 7 315 571 5 492 161 6 353 661
13 Recettes d'investissement hors emp runt 8 847 315 4 708 493 6 422 684 7 401 255 7 445 058 5 235 894 6 622 065
14 Financement propre disponible (2) (=12 + 13) 11 445 207 10 037 514 670 839 13 789 928 14 760 629 10 728 056 12 975 626
15 Dép enses d'équip ement 11 417 788 15 794 835 16 317 509 14 641 801 19 513 543 12 571 956 12 576 528
16 Nouveaux emprunts de l’année 6 036 815 8 491 700 12 304 227 8 000 000 5 556 176 5 000 000 6 000 000
17 Encours de dette du budget p rincip al au 31/12 59 733 694 61 825 463 59 203 185 60 323 610 59 486 130 57 752 337 56 641 999
18 Capacité de désendettement BP en année (dette/CAF brute du BP) (3) 6,2 5,3 6,5 4,5 4,3 4,7 4,2
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
74
Annexe n° 3. Rattachement des charges et des produits
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
2015 2016 2017 2018 2019
Fournisseurs - Factures non parvenues 2 094 580 4 194 137 4 557 193 2 550 990 1 956 958
+ Organismes sociaux - Autres charges à payer 0 0 0 0 6 000
+ Etat - Charges à payer 1 015 586 10 081 6 982 898 267 1 026 453
+ Divers - Charges à payer 9 180 0 0 5 041 3 400
= Total des charges rattachées 3 119 346 4 204 218 4 564 175 3 454 298 2 992 811
Charges de gestion 67 476 293 64 375 478 65 687 610 64 381 320 65 737 117
Charges rattachées en % des charges de gestion 4,6% 6,5% 6,9% 5,4% 4,6%
Produits non encore facturés 0 0 176 647 129 417 0
+ Etat - Produits à recevoir 2 808 542 811 406 43 535 15 767 234 804
= Total des produits rattachés 2 808 542 811 406 220 182 145 184 234 804
Produits de gestion 80 377 706 75 716 188 79 434 545 79 548 826 79 016 922
Produits rattachés en % des produits de gestion 3,5% 1,1% 0,3% 0,2% 0,3%
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
75
Annexe n° 4. Impact financier des écritures comptables erronées relatives aux intérêts courus non échus
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
Comptes de gestion 2015 2016 2017 2018 2019 Som m e 2015-2019
Excédent brut de fonctionnement 12 901 413 11 340 710 13 746 936 15 167 506 13 279 805 66 436 370
Frais financiers au compte de gestion avant rattachement (A) -1 521 685 -2 107 784 -1 215 181 -1 123 965 -1 063 928 -7 032 543
+/- ICNE passés dans les comptes -12 826 234 062 -245 609 4 400 -17 698 -37 672
= Frais financiers au compte de gestion après rattachement -1 508 859 -2 341 846 -969 571 -1 128 365 -1 046 229 -6 994 870
+/- Autres produits et charges excep. réels 323 453 175 968 490 883 -329 913 -7 621 652 769
= CAF brute 11 716 006 9 174 832 13 268 248 13 709 228 12 225 954 60 094 269
Comptes retraités 2015 2016 2017 2018 2019 Som m e 2015-2019
Excédent brut de fonctionnement 12 901 413 11 340 710 13 746 936 15 167 506 13 279 805 66 436 370
Frais financiers au compte de gestion avant rattachement (A) -1 521 685 -2 107 784 -1 215 181 -1 123 965 -1 063 928 -7 032 543
+/- ICNE corrigés (ceux qui auraient du être passés chaque année) (B) 30 174 -56 033 1 485 4 400 -17 698 -37 673
= Frais financiers corrigés (qui auraient du figurer dans les comptes) (A+B) -1 551 859 -2 051 751 -1 216 666 -1 128 365 -1 046 229 -6 994 870
+/- Autres produits et charges excep. réels 323 453 175 968 490 883 -329 913 -7 621 652 769
= CAF brute 11 673 007 9 464 927 13 021 153 13 709 228 12 225 954 60 094 269
% d'erreur sur les frais financiers 3% -14% 20% 0% 0% 0%
% d'erreur sur la CAF brute 0% 3% -2% 0% 0% 0%
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
76
Annexe n° 5. Impact bilanciel des écritures comptables erronées relatives au refinancement d’emprunts
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
2015 2016 2017 2018 2019
Encours de dettes du BP au 1er janvier 59 733 694 61 825 463 59 203 185 60 323 610 59 486 130
- Annuité en capital de la dette (hors remboursement
temporaires d'emprunt) 6 386 986 14 926 677 6 879 574 6 393 657 6 733 793
- Var. des autres dettes non financières (hors
remboursements temporaires d'emprunts) 12 945 -172 0 0 0
+ Nouveaux emprunts 8 491 700 12 304 227 8 000 000 5 556 176 5 000 000
= Encours de dette du BP au 31 décembre 61 825 463 59 203 185 60 323 610 59 486 130 57 752 337
Source : Logiciel ANAFI, d'après les comptes de gestion
en € 2015 2016 2017 2018 2019
Encours de dettes du BP au 1er janvier 59 733 694 53 333 763 59 203 185 60 323 610 59 486 130
- Annuité en capital de la dette (hors remboursement
temporaires d'emprunt) 6 386 986 6 892 894 6 879 574 6 393 657 6 733 793
- Var. des autres dettes non financières (hors
remboursements temporaires d'emprunts) 12 945 -172 0 0 0
+ Nouveaux emprunts 0 12 762 144 8 000 000 5 556 176 5 000 000
= Encours de dette du BP au 31 décembre 53 333 763 59 203 185 60 323 610 59 486 130 57 752 337
Source : Chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion retraités.
en € 2015 2016 2017 2018 2019
CAF brute 11 716 006 9 174 832 13 268 248 13 709 228 12 225 954
- Annuité en capital de la dette 6 386 986 14 926 677 6 879 574 6 393 657 6 733 793
= CAF nette ou disponible (C) 5 329 020 -5 751 845 6 388 673 7 315 571 5 492 161
en € 2015 2016 2017 2018 2019
CAF brute 11 716 006 9 174 832 13 268 248 13 709 228 12 225 954
- Annuité en capital de la dette 6 386 986 6 892 894 6 879 574 6 393 657 6 733 793
= CAF nette ou disponible (C) 5 329 020 2 281 938 6 388 673 7 315 571 5 492 161
Situation bilancielle dans les comptes
Situation bilancielle corrigée
Capacité d'autofinancement nette dans les comptes
Capacité d'autofinancement nette corrigée
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
77
Annexe n° 6. Évolution de l’excédent brut de fonctionnement
(en €) 2015 2016 2017 2018 2019
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions) 35 244 581 34 847 416 35 341 645 35 733 235 36 365 350
+ Ressources d’exploitation 8 287 223 5 425 946 6 350 037 6 457 750 5 251 684
= Produits "flexibles" (a) 43 531 805 40 273 362 41 691 682 42 190 985 41 617 034
Ressources institutionnelles (dotations et
participations) 27 423 116 25 907 776 28 334 647 27 851 251 28 325 213
+ Fiscalité reversée par l’interco et l’Etat 8 876 520 8 976 012 8 843 340 9 005 894 8 892 414
= Produits "rigides" (b) 36 299 636 34 883 788 37 177 987 36 857 145 37 217 627
Production immobilisée, travaux en régie (c) 546 265 559 038 564 877 500 696 182 261
= Produits de gestion (a+b+c = A) 80 377 706 75 716 188 79 434 545 79 548 826 79 016 922
Charges à caractère général 16 439 594 16 150 850 16 818 609 15 868 296 16 759 822
+ Charges de personnel 42 236 787 38 983 424 39 658 687 39 668 292 39 900 789
+ Subventions de fonctionnement 7 483 267 7 763 179 7 666 960 7 542 397 7 578 470
+ Autres charges de gestion 1 316 644 1 478 024 1 543 354 1 302 335 1 498 036
= Charges de gestion (B) 67 476 293 64 375 478 65 687 610 64 381 320 65 737 117
Excédent brut de fonctionnement (A-B) 12 901 413 11 340 710 13 746 936 15 167 506 13 279 805
en % des produits de gestion 16,1 % 15,0 % 17,3 % 19,1 % 16,8 %
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
78
Annexe n° 7. Fiscalité locale
Bases d’imposition
Taux d’imposition (%)
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la DGFiP (comptes des communes 2015 à 2018 et fiche AEFF 2019).
2015 2016 2017 2018 2019
Taxe d'habitation 59 360 000 57 102 000 57 457 000 57 660 000 58 911 336
€ / habitant 1 028 997 1 000 1 007 1 016
Référence de la strate 1 404 1 472 1 458 1 473 1 527
Ecart -27% -32% -31% -32% -33%
Taxe foncière sur les propriétés bâties 58 639 000 58 709 000 59 427 000 60 517 000 61 071 000
€ / habitant 1 015 1 025 1 034 1 057 1 092
Référence de la strate 1 450 1 566 1 553 1 574 1 615
Ecart -30% -35% -33% -33% -32%
Taxe foncière sur les propriétés non bâties 227 000 172 000 160 000 172 000 177 643
€ / habitant 4 3 3 3 3
Référence de la strate 6 7 7 7 7
Ecart -33% -57% -57% -57% -57%
2015 2016 2017 2018 2019
Taxe d'habitation 22,61 22,61 22,61 22,61 22,61
Référence de la strate 18,49 20,59 20,73 20,85 20,85
Taxe foncière sur les propriétés bâties 33,68 33,68 33,68 33,68 33,68
Référence de la strate 22,34 20,89 21,34 21,42 21,25
Taxe foncière sur les propriétés non bâties 53,26 53,26 53,26 53,26 53,26
Référence de la strate 50,01 37,11 38,74 38,55 38,26
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
79
Produits de la fiscalité locale
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la DGFiP (comptes des communes 2015 à 2018 et fiche AEFF 2019).
2015 2016 2017 2018 2019
Taxe d'habitation 13 422 000 12 911 000 12 991 000 13 037 000 12 848 183
€ / habitant 232 225 226 228 230
Référence de la strate 260 303 302 307 316
Ecart -11% -26% -25% -26% -27%
Taxe foncière sur les propriétés bâties 19 749 000 19 773 000 20 015 000 20 410 000 20 660 605
€ / habitant 342 345 348 357 369
Référence de la strate 324 327 331 337 343
Ecart 6% 6% 5% 6% 8%
Taxe foncière sur les propriétés non bâties 121 000 92 000 85 000 92 000 94 708
€ / habitant 2 2 1 2 2
Référence de la strate 3 2 3 3 3
Ecart -33% 0% -67% -33% -33%
Total des produits perçus 33 292 000 32 776 000 33 091 000 33 539 000 33 603 496
€ / habitant 576 572 575 587 601
Référence de la strate 587 632 636 647 662
Ecart -2% -9% -10% -9% -9%
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
80
Annexe n° 8. Évolution des dotations de l’État
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
2015 2016 2017 2018 2019 2020 Cumul 2015-2020
Dotation forfaitaire nette (DF) 11 565 643 9 998 396 9 251 916 9 200 631 9 044 287 8 939 382 -23% -2 626 261 58 000 255
Variation annuelle de la DF - 1 567 247 - 746 480 - 51 285 - 156 344 - 104 905 - 2 626 261
Dotation nationale de péréquation
(DNP) 1 115 551 1 077 133 1 033 261 1 173 404 1 199 804 1 191 241 7% 75 690 6 790 394
Variation annuelle de la DNP - 38 418 - 43 872 140 143 26 400 - 8 563 75 690
Dotation de solidarité urbaine (DSU) 8 637 081 9 638 485 10 273 612 10 653 730 10 960 708 11 283 540 31% 2 646 459 61 447 156
Variation annuelle de la DSU 1 001 404 635 127 380 118 306 978 322 832 2 646 459
Dotation d'aménagement (DNP+DSU) 9 752 632 10 715 618 11 306 873 11 827 134 12 160 512 12 474 781 28% 2 722 149 68 237 550
Variation annuelle de la dotation
d'aménagement 962 986 591 255 520 261 333 378 314 269 2 722 149
Dotation globale de fonctionnement
(DGF=forfaitaire+DNP+DSU) 21 318 275 20 714 014 20 558 789 21 027 765 21 204 799 21 414 163 0% 95 888 126 237 805
Evolution
2015-2020
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
81
Annexe n° 9. Répartition des dépenses de fonctionnement par fonction
Non
ventilables
Fonction 0 Fonction 1 Fonction 2 Fonction 3 Fonction 4 Fonction 5 Fonction 6 Fonction 7 Fonction 8 Fonction 9
Total
Services
généraux
des
adminis-
trations
Sécurité et
salubrité
publiques
Enseigne-
ment et
formation
Culture Sport et jeunesse
Interven-
tions
sociales et
santé
Famille Logement
Aménage-
ment et
services
urbains,
environ-
nement
Action
économique
CA 2015 5 777 476 25 368 847 2 423 264 8 574 803 7 149 497 8 152 760 4 068 890 2 136 487 223 330 9 366 786 427 719 73 669 859
CA 2016 6 811 002 23 140 876 2 847 973 8 407 305 7 012 946 8 257 980 4 225 298 2 170 962 344 982 7 772 661 355 817 71 347 803
CA 2017 5 312 920 24 710 860 2 758 901 9 300 278 7 014 360 7 702 101 3 721 534 2 066 699 612 987 8 327 576 372 693 71 900 909
CA 2018 6 143 670 22 890 442 2 939 136 9 026 611 7 068 648 7 623 210 3 654 194 2 246 262 264 733 8 724 269 330 805 70 911 981
CA 2019 5 501 753 23 655 430 3 154 432 8 574 995 7 418 939 8 152 957 3 665 913 2 198 786 271 759 8 492 135 561 814 71 648 913
% en 2019 8 % 33 % 4 % 12 % 10 % 11 % 5 % 3 % 0 % 12 % 1 % 100 %
Evolution
2015-2019
- 275 722 - 1 713 417 731 167 192 269 442 197 - 402 977 62 300 48 429 - 874 651 134 095 - 2 020 946
- 5 % - 7 % 30 % 0 % 4 % 0 % - 10 % 3 % 22 % - 9 % 31 % - 3 %
Moyenne
2015-2019 5 909 364 23 953 291 2 824 741 8 776 798 7 132 878 7 977 801 3 867 166 2 163 839 343 558 8 536 686 409 769 71 895 893
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes administratifs fournis par la commune.
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
82
Schéma n° 1 : Répartition des dépenses par fonction en 2019
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes administratifs fournis par la commune.
3 154 432
8 574 995
7 418 939
8 152 957
3 665 913
2 198 786
271 759
8 492 135
561 814
Sécurité et salubrité publiques Enseignement et formation
Culture Sport et jeunesse
Interventions sociales et santé Famille
Logement Aménagement et services urbains, environnement
Action économique
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
83
Annexe n° 10. Principales opérations d’investissement
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune (notes de présentation des comptes administratifs et comptes administratifs).
CA 2015 CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019 Total 2015-2019
Principales opérations annuelles
Requalification de voirie et trottoirs 737 000 1 476 864 1 473 815 2 107 408 3 485 839 9 280 926
Rénovation des écoles et des restaurants scolaires 1 355 285 937 225 1 668 580 1 090 931 5 052 021
Renouvellement des véhicules, matériels, informatiques et divers 866 829 765 506 1 034 557 2 666 892
Rénovation des équipements sportifs 1 404 902 572 867 1 977 769
Accompagnement des personnes à mobilité réduite 185 000 620 946 389 010 1 194 956
Rénovation des équipements publics 912 343 912 343
Rénovation des équipements culturels 840 058 840 058
Total (A) : 922 000 3 698 978 3 176 546 5 801 836 8 325 605 21 924 965
Principales opérations spécifiques
Aménagement du parvis de la gare 4 841 200 6 664 916 681 898 12 188 014
Equipement culturel du Vermandois 354 400 1 239 210 2 804 118 4 397 728
Maison des services à la population 414 944 2 355 627 2 770 571
Centre social Saint Martin 516 911 1 618 376 2 135 287
Rénovation du pont de la gare 2 018 359 2 018 359
Rénovation des ponts de l'Isles et du canal 1 637 269 1 637 269
Rénovation de la bibliothèque 1 567 695 1 567 695
Redynamisation de la rue d'Isle 520 079 414 636 934 715
Désenclavement du quartier du Vermandois 857 580 857 580
Aménagement du Quai Gayant 713 000 713 000
Requalification des rues Codos et Bachy (PRU) 628 000 628 000
Rénovation de la rue de Lyon 532 800 532 800
Parvis de la basilique 385 359 385 359
Restauration de la basilique 365 000 365 000
Remplacement des luminaires au Palais des sports 343 000 343 000
Exposition Art Déco 328 000 328 000
Aménagement de la vidéo protection 207 792 207 792
Construction du boulodrome 186 000 186 000
Aménagement des tribunes au stade Debrésie 183 000 183 000
Amélioration de l’éclairage public. Mise enplace de leds 107 965 107 965
Total (B) : 7 587 200 8 504 940 5 256 373 8 042 402 3 096 219 32 487 134
Total des principales opérations d'investissements (A+B) : 8 509 200 12 203 918 8 432 919 13 844 238 11 421 824 54 412 099
Dépenses d'équipement : 15 794 835 16 317 509 14 641 801 19 513 543 12 571 956 78 839 645
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
84
Annexe n° 11. Impact financier de l’état d’urgence sanitaire
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
N° compte FONCTIONNEMENT
Compte
adminis tratif 2019
(ave c rattache me nts )
BUDGET
PRIMITIF 2020
DM1 JUIN 2020
(propos itions
nouve lle s voté e s )
Impact de la cris e
s anitaire é valué e n
octobre 2020
(+ ou -)
Cons é que nce s
proje té e s s ur le
compte adminis tratif
2020
70 Total de s Re s s ource s d'e xploitation (70) 4 805 841 € 4 854 200 € 401 310 € - 510 810 € - 4 343 390 €
70383 dont redevance stationnement (70383) - € - € - € - € - €
70384 dont forfait post-stationnement (70384) 106 167 € 80 000 € 27 000 € - 27 000 € - 53 000 €
706 prestations de services(706) 2 213 774 € 1 741 120 € 142 310 € - 88 310 € - 1 515 810 €
7067 dont redevances des services périscolaires et enseignement (7067) 1 171 455 € 972 000 € 137 000 € - 130 000 € - 842 000 €
7062+7063 dont redevances services culturels, sportifs, sociaux (7062 et 7063) 837 149 € 700 120 € 32 000 € - 25 000 € - 675 120 €
7032 dont drois de permis stationnt et location sur la voie publique 200 000 € - 240 500 € - 40 500 € -
73 Total de s Impôts e t taxe s (73) 45 415 128 € 44 513 270 € 492 840 € - € 45 006 110 €
73212 dont dotation de solidarité communautaire (73212) 949 150 € 949 150 € - € - € 949 150 €
7336 dont droits de place (7336) - € - € - € - € - €
7362 dont taxes de séjours (7362 ) - € - € - € - € - €
7368 dont taxes locales sur la publicité extérieure (7368) 38 485 € 36 000 € - € - € 36 000 €
7381 dont taxes additionnelles droits de mutation (7381) 1 240 901 € 650 000 € - € - € 650 000 €
74 Total de s dotations e t participation (74) 28 325 213 € 27 332 430 € 703 450 € 124 620 € 27 837 080 €
747 dont participations 2 362 499 € 2 203 500 € 323 420 € 124 620 € 2 328 120 €
75 Total de s produits de ge s tion courante (75) 445 844 € 540 650 € - € 4 640 € - 536 010 €
752 dont revenus des immeubles (752) 220 312 € 214 150 € - € 4 640 € - 209 510 €
757 dont redevances versées par fermiers et concessionnaires (757) 100 234 € 199 000 € - € - € 199 000 €
77 Produits e xce ptionne ls (77) 436 996 € 67 500 € 42 000 € - € 109 500 €
774 dont subventions exceptionnelles (774) - € - € - € - € - €
775 dont produits des cessions (775) 217 956 € - € - € - € - €
Total re ce tte s ré e lle s de fonctionne me nt 80 173 145 € 78 000 050 € 836 980 € 390 830 € - 78 524 090 €
011 Total de s charge s à caractè re gé né ral (011) 17 334 117 € 18 456 720 € 1 144 330 € 609 390 € 19 601 050 €
6031 dont fournitures d'entretien (6031) - € - € - € - € - €
606 dont achats non stockés, de matières et fournitures (606) 4 575 633 € 4 653 860 € 263 330 € 889 600 € 4 917 190 €
61 dont services extérieurs (61) 3 976 660 € 4 695 020 € 50 000 € - € 4 745 020 €
625 dont déplacements, missions et réceptions (625) 88 369 € 102 850 € - € - € 102 850 €
dont divers 011 280 210 € -
012 Total de s charge s de pe rs onne l (012) 40 068 657 € 41 223 850 € - € 470 000 € - 40 753 850 €
6411 dont rémunération du personnel titulaire 22 380 636 € 20 194 100 € - € 470 000 € - 19 724 100 €
6413 dont rémunération du personnel non titulaire 3 564 941 € 1 955 650 € - € - € 1 955 650 €
65 Autre s charge s de ge s tion courante (65) 9 076 506 € 9 308 330 € 300 000 € 25 050 € 9 533 380 €
6573 dont aux établissements publics rattachés, GFP 3 325 857 € 375 000 € - € - € 375 000 €
6574 dont aux associations, personnes privées 4 249 613 € 4 414 410 € 100 000 € 25 050 € 4 439 460 €
66 Total de s charge s financiè re s (66) 1 048 191 € 1 430 000 € 100 000 € - - € 1 330 000 €
67 Total de s charge s e xce ptionne lle s (67) 226 661 € 86 400 € 65 980 € - € 152 380 €
6711 Intérêts moratoires et pénalités sur marchés (6711) - € 3 000 € - € - € 3 000 €
674 Subventions exceptionnelles (674) - € 10 000 € - € - € 10 000 €
6744 dont aux SPIC, aux budgets annexes, aux fermiers - €
6745 dont aux personnes de droit privé et associations 750 € 10 000 € - € - € 10 000 €
Total dé pe ns e s ré e lle s de fonctionne me nt 67 911 496 € 70 663 300 € 1 420 445 € 164 440 € 71 538 660 €
Re ce tte s ré e lle s de fonctionne me nt
Dé pe ns e s ré e lle s de fonctionne me nt
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
85
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
INVESTISSEMENT Compte adminis tratif 2019 BUDGET PRIMITIF 2020 DM1 JUIN 2020
Impact de la cris e
s anitaire é valué e n
octobre 2020
(+ ou -)
Cons é que nce s
proje té e s s ur le
compte adminis tratif
2020
Subve ntions d'inve s tis s e me nt 1 906 468 € 5 196 000 € - € - € 5 196 000 €
Emprunts 5 000 000 € 7 554 800 € - € - € 7 554 800 €
Produits de s ce s s ions - € 342 050 € - € - € 342 050 €
Total re ce tte s ré e lle s d'inve s tis s e me nt 21 656 377 € 15 300 240 € - € - € 15 300 240 €
Dé pe ns e s d'é quipe me nts 12 757 984 € 15 243 990 € 1 129 850 € 28 680 € 16 382 740 €
dont opérations engagées avant 2020 - €
dont nouvelles opérations en 2020 28 680 € 8 900 €
dont acquisitions - €
Subve ntions d'inve s tis s e me nt 365 585 € - € - € - € - €
Emprunts 6 733 793 € 7 373 000 € - € 7 373 000 €
Total dé pe ns e s ré e lle s d'inve s tis s e me nt 19 529 633 € 28 680 € 23 755 740 €
Ratio financie rs au 31.12. N Compte adminis tratif 2019
Cons é que nce s
proje té e s s ur le
compte adminis tratif
2020
Excédent brut de fonctionnement 13 279 805 €
CAF brute 12 225 954 €
Encours de dettes au 31/12 57 752 337 € 56 656 878 €
Capacité de désendettement en années au 31/12 5 €
SANS OBJET SANS OBJET
Re ce tte s ré e lle s d'inve s tis s e me nt
Dé pe ns e s ré e lle s d'inve s tis s e me nt (hors re s te s à ré alis e r)
RATIOS FINANCIERS
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
86
Annexe n° 12. Prospective financière
Source : commune.
Trajectoire financière 2020-2026
Source : chambre régionale des comptes à partir des données transmises par la commune.
2020 * 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Total des recettes réelles de fonctionnement 79,5 80 80,2 80,6 81,2 81,7 82,2
Total des dépenses réelles de fonctionnement 70,7 70,8 71,7 72,5 73,4 74,2 75,1
Total des recettes réelles d'investissement 11,4 12,1 16 12,8 10,6 8,3 7,3
Total des dépenses réelles d'investissement 23,1 23,3 26,1 23,7 17,9 16,8 16,8
Dont dépenses d'Equipement 15 16,2 18,7 15,8 10,3 9,4 9,2
* Atterrissage prévisionnel fin 2020
Emprunts (en M€) 6 8 9,5 6,5 5,8 4,5 3,7
Endettement au 31/12 (en M€) 56,6 57,6 59,6 58,2 56,4 53,5 49,6
Epargne Brute (en M€) 8,4 8,8 8,6 8,1 7,8 7,5 7,1
Fonds de roulement au 31/12 (en M€) +15,5 +13,5 +12 +9,2 +9,8 +8,7 +6,3
Capacité désendettement 6,7 ans 6,6 ans 6,9 ans 7,2 ans 7,2 ans 7,2 ans 7 ans
Emprunts (en M€) 6 0 11,4 8,8 4,9 5,2 5,8
Endettement au 31/12 (en M€) 56,6 49,6 54 55,4 53 51,1 49,5
Epargne Brute (en M€) 8,4 8,8 8,6 8,1 7,8 7,5 7,1
Fonds de roulement au 31/12 (en M€) +15,5 +5,6 +5,8 +5,8 +5,8 +5,8 +5,8
Capacité désendettement 6,7 ans 5,6 ans 6,3 ans 6,8 ans 6,8 ans 6,8 ans 6,9 ans
Prospective en M€
1ère Hypothèse de travail - Emprunt Linéaire - Fonds de Roulement non dégradé
2ème Hypothèse de travail - Fonds de Roulement dégradé en 2021 - Emprunts importants sur 2022
0
10
20
30
40
50
60
70
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Scénario 1 - Endettement au 31/12 ( (M€) Scénario 2 - Endettement au 31/12 ( (M€)
Scénario 1 - Fonds de roulement (M€) Scénario 2 - Fonds de roulement (M€)
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
87
Annexe n° 13. Réalisation du programme pluriannuel d’investissement
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune (PPI initial établi en 2015).
Total
2015-2019
875 900 € 875 900 € 4 379 500 € 5 147 659 € 118%
534 500 € 534 500 € 2 736 000 € 2 491 430 € 91%
404 500 € 397 000 € 2 190 500 € 1 715 495 € 78%
300 500 € 300 500 € 1 496 500 € 1 628 813 € 109%
1 699 430 € 1 354 430 € 7 403 650 € 5 099 311 € 69%
90 000 € 90 000 € 587 000 € 515 723 € 88%
1 603 200 € 1 483 200 € 8 555 430 € 8 129 847 € 95%
200 000 € 200 000 € 1 000 000 € 149 501 € 15%
30 000 € 30 000 € 158 000 € 423 267 € 268%
387 510 € 1 027 869 € 265%
30 000 € 0 0%
5 738 030 € 5 265 530 € 28 924 090 € 26 328 914 € 91%
Total
2015-2019
2 200 000 € 7 979 550 € 6 810 114 € 85%
2 922 330 € 187 130 € 6 435 460 € 4 935 422 € 77%
1 515 000 € 715 000 € 5 774 600 € 7 554 543 € 131%
235 000 € 95 000 € 615 000 € 314 835 € 51%
3 325 000 € 18 425 700 € 17 089 593 € 93%
886 000 € 666 000 € 4 936 000 € 4 329 404 € 88%
763 000 € 2 739 000 € 3 695 088 € 135%
764 000 € 4 000 € 3 516 000 € 2 763 247 € 79%
245 000 € 3 271 700 € 2 530 184 € 77%
2 940 000 € 1 090 000 € 9 030 000 € 3 567 597 € 40%
15 795 330 € 2 757 130 € 62 723 010 € 53 590 028 € 85%
31 200 650 € 21 533 360 € 10 562 530 € 8 022 660 € 91 647 100 € 79 918 942 € 87%
OPERATIONS ANNUELLES
OPERATIONS SPECIFIQUES
TOTAL ANNUELLES + SPECIFIQUES 20 327 900 €
24 652 040 € 5 272 000 € TOTAL OPERATIONS SPECIFIQUES 14 246 510 €
1 192 000 € 2 980 000 € AMENAGEMENT DE L'ESPACE PUBLIC 828 000 €
2 840 000 € EQUIPEMENTS PUBLICS 186 700 €
1 909 200 € 4 000 € SPORTS 834 800 €
875 000 € 150 000 € PATRIMOINE CULTUREL 951 000 €
1 441 000 € 1 415 000 € ECOLES 528 000 €
8 355 000 € PROJET D'AMENAGEMENT QUAI GAYANT 6 745 700 €
95 000 € 95 000 € POURSUITE DE COMBLEMENT DES SOUTERRAINS 95 000 €
1 926 600 € 715 000 € VOIRIE 903 000 €
1 675 000 € 952 920 € PROG. NAT. REQUALIF. QUARTIERS ANCIENS DEGRADES 698 080 €
3 303 320 € PROJETS RENOVATION URBAINE 2 476 230 €
2017 2018 2019 Projets 2015 2016
6 548 610 € 5 290 530 € TOTAL OPERATIONS ANNUELLES 6 081 390 €
FRAIS ETUDES - DEPOLLUTION 30 000 €
90 000 € SUBVENTIONS D'EQUIPEMENT 297 510 €
30 000 € 30 000 € ETUDES ET PROVISIONS DIVERSES 38 000 €
200 000 € 200 000 € ACQUISITIONS FONCIERES 200 000 €
1 880 280 € 1 483 200 € BIENS MOBILIERS 2 105 550 €
142 500 € 121 500 € ESPACES VERTS 143 000 €
1 912 430 € 1 354 430 € EQUIPEMENTS PUBLICS 1 082 930 €
395 500 € 300 500 € SPORTS 199 500 €
390 500 € 475 500 € PATRIMOINE CULTUREL 523 000 €
546 500 € 534 500 € ECOLES 586 000 €
875 900 € 875 900 €
Projets 2015 2016 2017 2018
Prévision au PPI 2015-2019
Réalisé
2015-2019
Réalisations /
prévisions
Prévision au PPI 2015-2019
Réalisé
2015-2019
Réalisations /
prévisions
VOIRIE 875 900 €
2019
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
88
Annexe n° 14. Rythme apparent de renouvellement du patrimoine
Source : chambre régionale des comptes à partir des comptes de gestion.
En nombre d'années 2015 2016 2017 2018 2019 M o ye nne
Rythme apparent de renouvellement des
immobilisations en années (immo. brutes
propres / inv. d'équipement de l'année)*
146,8 194,0 159,0 66,0 88,5 130,9
Dont installations de voiries 614,0 0,0 233,9 76,0 75,3 199,8
Dont réseaux (voiries, eau, assainissement, câb le,
électricité) 264,0 476,4 2 207,9 886,5 8 144,7 2 395,9
Dont immeub les de rapport 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Dont matériel et outillage 19,9 10,7 8,7 25,2 26,0 18,1
Dont matériel de transport 18,4 26,9 66,8 22,0 28,3 32,5
Dont mob ilier, b ureau, informatique 26,0 32,4 28,5 15,5 44,4 29,4
COMMUNE DE SAINT-QUENTIN
dont enquête nationale sur l’investissement du bloc communal – Tome 1
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
89
Annexe n° 15. Aides financières à la réalisation des investissements
Source : chambre régionale des comptes à partir des données de la commune.
Total
2014-2019
0 €
330 424 €
74 753 €
60 987 €
289 695 €
8 896 €
385 503 €
0 €
208 361 €
0 €
1 358 619 €
Total
2014-2019
4 887 657 €
741 059 €
1 166 239 €
41 000 €
8 126 126 €
934 327 €
1 710 054 €
636 285 €
893 847 €
250 372 €
19 386 965 €
OPERATIONS ANNUELLES
OPERATIONS SPECIFIQUES
0 €
3 546 444 € 3 546 444 € 3 506 926 € 3 917 487 € 2 494 738 € 2 374 927 €
87 909 € 87 909 € 0 € 45 560 € 24 000 € AMENAGEMENT DE L'ESPACE PUBLIC 4 994 €
0 € 0 € 0 € 138 714 € 226 132 € EQUIPEMENTS PUBLICS 529 001 €
71 367 € 71 367 € 52 380 € 5 820 € 75 591 € SPORTS 359 760 €
240 795 € 240 795 € 6 395 € 114 628 € 450 798 € PATRIMOINE CULTUREL 656 642 €
308 455 € 308 455 € 148 751 € 109 687 € 0 € ECOLES 58 979 €
1 136 664 € 1 136 664 € 2 661 576 € 540 906 € 2 640 566 € PROJET D'AMENAGEMENT QUAI GAYANT 9 750 €
0 € 0 € 0 € 0 € 0 € POURSUITE DE COMBLEMENT DES SOUTERRAINS 41 000 €
144 707 € 144 707 € 91 463 € 116 467 € 377 916 € VOIRIE 290 978 €
153 957 € 153 957 € 184 654 € 137 755 € 103 258 € PROG. NAT. REQUALIF. QUARTIERS ANCIENS DEGRADES 7 478 €
1 402 589 € 1 402 589 € 732 490 € 652 307 € 281 336 € PROJETS RENOVATION URBAINE 416 347 €
2018 2019 Projets 2014 2015 2016 2017
243 896 € 243 896 € 122 151 € 291 497 € 154 325 € TOTAL OPERATIONS ANNUELLES 302 854 €
0 € 0 € 0 € 0 € 0 € SUBVENTIONS D'EQUIPEMENT 0 €
20 493 € 0 € 20 493 € 0 € 0 € ETUDES ET PROVISIONS DIVERSES 167 375 €
0 € 0 € 0 € 0 € 0 € ACQUISITIONS FONCIERES
74 329 € 74 329 € 65 152 € 88 925 € 67 250 € BIENS MOBILIERS 15 518 €
0 € 0 € 0 € 0 € 0 € ESPACES VERTS 8 896 €
85 274 € 85 274 € 4 223 € 24 194 € 77 441 € EQUIPEMENTS PUBLICS 13 290 €
2 924 € 2 924 € 0 € 0 € 27 947 € SPORTS 27 192 €
0 € 0 € 959 € 68 431 € 0 € PATRIMOINE CULTUREL 5 363 €
60 876 € 60 876 € 8 074 € 50 428 € 84 949 € ECOLES 65 220 €
0 € 0 € 0 € 0 € 0 € VOIRIE 0 €
Projets 2014 2015 2016 2017 2018 2019
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES
Document non public réservé aux destinataires désignés par la chambre
90
Annexe n° 16. Fiche de bilan de projet
Source : commune.
Pilote du projet 15/12/2018
Code projet :
Rappel des objectifs du projet
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation
Cotation :
0: En de s s ous de s a tte nte s
1: Da ns l a ci bl e
2: Au de s s us de s a tte nte s
Le s re ta rds da ns l a mi s e e n oe uvre opé ra ti onne l l e du progra mme ont é té
nombre ux, ma i s n'ont e u comme cons é que nce di re cte que l a pe rte
pa rti e l l e d'une s ubve nti on. Le s s urcoûts budgé ta i re s cons ta té s a u s ta de
APD e t l a pri s e e n compte de nouve l l e s dé pe ns e s e n é qui pe me nts
(s cé ni que s e t i nforma ti que s ) ont é té e n pa rti e compe ns é s pa r une
re che rche a cti ve de nouve l l e s s ubve nti ons (Ré gi on, FEDER, Eta t, CNV). Le
s urcout s uppl é me nta i re cons ta té a u s ta de AO tra va ux a né ce s s i té de
re voi r l e budge t à l a ba i s s e (moi ns de m2 cons trui ts ). L'i mpa ct s ur l 'e s pa ce
ré s e rvé a ux s pe cta te urs (a s s i s comme de bouts ) e s t i mporta nt e t l i mi te l a
ja uge d'a ccue i l pour l e s conce rts i mporta nts .
1
1
0
Un l i e u de di ffus i on cul ture l l e ouve rt ve rs un
publ i c l a rge : e nfa nts , a dol e s ce nts e t a dul te s
Un l i e u de di ffus i on cul ture l l e ouve rt ve rs s on
quartier d’accueil, la cité de Vermand (Quartier
du Ve rma ndoi s )
Obje cti f a tte i nt. La progra mma ti on de l a Ma nufa cture
e s t i nté gré e da ns l a progra mma ti on cul ture l l e
a nnue l l e de Sa i nt-Que nti n
Obje cti f a tte i nt. La progra mma ti on de l a Ma nufa cture
e s t a cce s s i bl e à tous l e s publ i cs , mê me s i l e s publ i cs
ci bl e s s ont pl utôt l e s a dul te s e t l e s a dol e s ce nts , du
fa i t d'une progra mma ti on ci bl é e "mus i que a ctue l l e "
Obje cti f non a tte i nt. Ma l gré pl us i e urs i ni ti a ti ve s de l a
vi l l e e t de s ce ntre s s oci a ux pour propos e r de s a cti vi té s
cul ture l l e s commune s , l 'a rri ma ge cul ture l de
l 'é qui pe me nt à s on qua rti e r n'e s t pa s ré e l l e me nt
e ffe cti f
Atteinte des objectifs
Le re nouve a u de l a ci té de Ve rma nd e t s e s
a bords
Obje cti f pa rti e l l e me nt a tte i nt. Si l e s ha bi ta nts de l a
ci té de Ve rma nd s ont s a ti s fa i ts de l a pré s e nce de ce t
é qui pe me nt à proxi mi té de l e ur qua rti e r re nouve l é ,
l 'é qui pe me nt s ouffre d'une vi s i bi l i té l i mi té e de pui s
s e s a bords e t l 'a cce s s i bi l i té re s te compl i qué e pour l e s
us a ge rs
0
Historique des faits marquants (di ffi cul té s
re ncontré e s , corre cti fs a pporté s )
20 moi s de re ta rd s ont cons ta té s s ur l e dé roul e me nt
opé ra ti onne l du progra mme , de pui s l e 1e r pl a nni ng
pré vi s i onne l i ni ti a l va l i dé e n jui l l e t 2014 e t s e pte mbre
2018, da te de l 'i na ugura ti on de l 'é qui pe me nt.
Le budge t e s ti mé l ors de l 'é l a bora ti on du 1e r pl a nni ng
pré vi s i onne l i ni ti a l va l i dé e n jui l l e t 2014 é ta i t d'un
montant de 3 620 440 € TTC. Les dépenses effectivement
constatées à l'issue du projet sont de 4 851 105 € TTC,
soit + 1 230 665 € TTC, principalement du fait d'un
surcoût de projet au stade APD, l'achat de 400 000 €
d'é qui pe me nts s cé ni que s + dé pe ns e s
s uppl é me nta i re s DI MNI (non i ncl us e s da ns l e budge t
L'é qui pe me nt e s t opé ra ti onne l e t re mpl i s on rôl e
pa rfa i te me nt. Toute foi s , l e mode de ve nti l a ti on a dû
ê tre re vu e t l 'a cce s s i bi l i té VL re s te probl é ma ti que e t
de vra trouve r une ré pons e pa r l a cré a ti on d'un nouve l
a ccè s de pui s l e Bd Emi l e e t Ra ymond Pi e rre t.
Coha bi ta ti on di ffi ci l e e ntre VL e t pi é tons s ur l a s e ul e
voi e d'a ccè s à l 'é qui pe me nt (ra mpe ) l ors de conce rts
0
0
1
Bilan de l'exécution du projet
Tenue des délais
Tenue du budget
Niveau de qualité
Le 3è me l i e u de di ffus i on cul ture l l e à Sa i nt-
Que nti n : compl é me nta i re du Spl e ndi d e t du
Thé â tre Je a n Vi l a r de pa r s a ca pa ci té d'a ccue i l
Fiche bilan du projet
Nom du projet : MANUFACTURE - SALLE DE SPECTACLES QUARTIER VERMANDOIS
13
Bilan de l'atteinte des objectifs du projet
Chambre régionale des comptes Hauts-de-France
14 rue du Marché au Filé - 62012 Arras cedex
Adresse mél : hautsdefrance@ccomptes.fr
https://www.ccomptes.fr/fr/crc-hauts-de-france