Déliberation - 3yw2ujt6rjlfn4s

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Déliberation - 3yw2ujt6rjlfn4s Document publié le Mardi 19 mars 2024 par la commune de Macau. Lien du pdf (Déliberation - 3yw2ujt6rjlfn4s)Thèmes du document : Économie et finances, Banque, Fiscalité,

EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS

DU CONSEIL MUNICIPAL DU MARDI 19 MARS 2024

L’an deux mille vingt-quatre, le mardi 19 mars à 19h00, le conseil municipal de la commune de Macau appelé à siéger par l’envoi d’une convocation mentionnant l’ordre du jour adressée au moins 5 jours francs avant la présente séance s’est réuni en séance publique à la mairie, sous la présidence de Madame Chrystel COLMONT-DIGNEAU, Maire.

Étaient présents : Chrystel COLMONT-DIGNEAU, Sylvain LALANNE, Anne SAVIN DE LARCLAUSE, Vincent JAUBERT, Dominique QUÉTEL, Guillaume LAFON, Jean LAURENT, Michel BOITEL, Christine NADALIÉ, Christophe LESTAGE, Eric ROBIN, Billy BLAZQUEZ, Marianne WARNET, Thierry DUROUSSEAU, Zohra GALLIEN,

Ont donné procuration : Angélique BANALES à Dominique QUÉTEL, Danièle MOULIA à Anne SAVIN DE LARCLAUSE, Eve DUTRUCH à Chrystel COLMONT-DIGNEAU, Delphine JESSON à Guillaume LAFON, Julie EPELVA à Christine NADALIÉ, Quentin MANCIET à Zohra GALLIEN, Denis COURREGELONGUE à Vincent JAUBERT,

Absents excusés : Jean-Michel LESCOMBE, Christophe NGUYEN, Sébastien MONRIBOT, Absents : Jessica DUNIAUD, Stéphane TURPEAU

DELIB-2024-04

DEBAT D’ORIENTATIONS BUDGETAIRES

ANNEE 2024

Madame Le Maire rappelle l’article L2312-1 du code général des collectivités territoriales qui prévoit pour les communes de 3 500 habitants et plus, un débat sur les orientations générales du budget de l'exercice à la suite de la présentation d’un rapport établi par Madame Le Maire. Ainsi la présentation d’un rapport et la tenue du débat d'orientations budgétaires sont obligatoires pour notre commune.

Ce débat va permettre à l'assemblée délibérante d'être informée sur l'évolution de la situation financière de la commune, d’appréhender les contraintes et de discuter des orientations budgétaires pour affirmer une stratégie financière cohérente.

Le conseil municipal, après avoir lu et entendu le présent rapport annexé et après en avoir débattu donne acte à Madame le Maire de la tenue du Débat d’Orientations Budgétaires.

Pour copie conforme au registre où sont les signatures,

Fait à Macau, le 25 mars 2024

Le Maire,

Chrystel COLMONT-DIGNEAU

A signé

Le Maire

- certifie sous sa responsabilité le caractère exécutoire de cet acte transmis à la préfecture de la Gironde ce jour, - la liste des délibérations du conseil du 19 mars 2024 dont celle-ci est affichée en mairie et publiée sur le site de la collectivité ce jour,

- informe que la présente délibération peut faire l’objet d’un recours devant le Tribunal Administratif de Bordeaux dans un délai de deux mois à compter de ce jour.

Accusé de réception en préfecture

033-213302623-20240319-DELIB-2024-04-DE

Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/2

RAPPORT D’ORIENTATIONS BUDGETAIRES

2024

Accusé de réception en préfecture

033-213302623-20240319-DELIB-2024-04-DE

Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/3

0 Table des matières

1 CONTEXTE ECONOMIQUE ...................................................................................................................................... 4 1.1 MACROECONOMIE ........................................................................................................................................ 4 contexte macroéconomique ........................................................................................................................................ 4 1.2 En France : les perspectives économiques...................................................................................................... 7 Le contexte national ..................................................................................................................................................... 7 2 LA LOI DE FINANCES : les mesures pour les communes ......................................................................................... 9 2.1 Dotations de l’Etat ............................................................................................................................................ 9 2.2 Les aides de l’Etat ............................................................................................................................................ 9 2.3 Coefficient de revalorisation forfaitaire des bases pour 2024 ........................................................................ 10 2.4 Autres mesures fiscales ................................................................................................................................. 10 3 LA SITUATION FINANCIERE DE LA COMMUNE ................................................................................................... 12 3.1 Les données générales .................................................................................................................................. 12 3.1.1 Les grandes masses financières ............................................................................................................... 12

3.1.2 Evolution entre 2020 et 2023 .................................................................................................................... 12

3.1.3 Fonds de roulement et résultat des exercices ........................................................................................... 12

3.2 Le niveau de l’endettement ............................................................................................................................ 13 3.2.1 Encours de dette et annuité ...................................................................................................................... 13

3.3 La fiscalité directe .......................................................................................................................................... 13 3.3.1 Les bases fiscales ..................................................................................................................................... 13

3.3.1 La pression fiscale ..................................................................................................................................... 13

3.4 Les dépenses réelles de fonctionnement ....................................................................................................... 14 3.4.1 Les charges à caractère général et les autres charges de gestion courante ............................................ 14

3.4.2 Les dépenses de fluides ............................................................................................................................ 15

3.4.3 Les charges de personnel ......................................................................................................................... 16

3.4.4 La part des dépenses de fonctionnement rigides de la commune ............................................................ 16

3.4.5 Synthèse des dépenses réelles de fonctionnement .................................................................................. 17

3.4.1 La Structure des Dépenses de Fonctionnement ....................................................................................... 19

3.5 Les recettes de la commune .......................................................................................................................... 20 3.5.1 La dotation globale de fonctionnement et le Fonds de péréquation communal ........................................ 20

3.5.2 Synthèse des recettes réelles de fonctionnement et projection jusqu'en 2022 ......................................... 22

3.5.3 La structure des Recettes Réelles de Fonctionnement ............................................................................. 23

3.6 Les indicateurs d’analyse financière .............................................................................................................. 24 3.6.1 Les épargnes............................................................................................................................................. 24

3.6.1 Effet de ciseau ........................................................................................................................................... 25

3.6.2 Le ratio de désendettement ....................................................................................................................... 26

4 PERSPECTIVES BUDGETAIRES POUR 2024 ....................................................................................................... 27 4.1 Le Budget 2024 .............................................................................................................................................. 27 4.1.1 En section de fonctionnement le budget 2024 devra intégrer : ................................................................. 27

4.1.2 En section d’investissement le budget 2024 intégrera : ............................................................................ 27

4.2 Les investissements de la commune en perspective et leur financement ...................................................... 28 4.2.1 Les dépenses d’équipement ..................................................................................................................... 28

4.2.1 La fiscalité directe ...................................................................................................................................... 30

Accusé de réception en préfecture

033-213302623-20240319-DELIB-2024-04-DE

Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/4

Ce rapport présente succinctement le contexte économique, les orientations de la loi de finances 2024 concernant le bloc communal et plus en détail les paramètres financiers de la commune fin 2023 pour appréhender au mieux le budget 2024.

Toutes données chiffrées sont extraites sans les centièmes, des écarts à l’euro près peuvent subsister dans les sommes, les différences, les produits et les quotients.

1 CONTEXTE ECONOMIQUE

1.1 MACROECONOMIE

contexte macroéconomique

1. Un sévère coup de tabac sur l’économie mondiale dans un contexte géopolitique tendu

Source : Banque mondiale, Janvier 2024 ; e : estimé / f : projection

L’économie mondiale continue de subir les contrecoups de la restriction monétaire menée à l’échelle globale pour lutter contre l’inflation. Dans sa note semestrielle de prévisions sur l’économie mondiale1, publiée début janvier, la Banque Mondiale a revu la croissance en légère hausse pour 2023, à 2,6% en moyenne, contre 2,1% en juin dernier, intégrant la solidité de l’économie américaine en 2023. Le recul de la croissance reste cependant significatif par rapport à 2022 (3%). Pour 2024, l’institution reste prudente, en maintenant une croissance de 2,4% à l’échelle globale, mais revoit ses prévisions à la baisse pour 2025, à 2,7%, soit 0,3% de moins qu’en juin dernier.

Les disparités sont très importantes entre les différentes catégories répertoriées par la Banque Mondiale : Au sein des économies avancées, les Etats-Unis gardent une croissance solide en 2023, à 2,5%, mais devraient connaître un ralentissement en 2024 et 2025 sous l’effet de la restriction monétaire mise en œuvre par la FED entre 2022 et 2023, et notamment le durcissement des conditions de crédit. La Banque Mondiale table sur une croissance de 1,6% en 2024 et 1,7% en 2025. La zone Euro à l’inverse ressort fragilisée par la

1

Rapport de prévisions de la Banque Mondiale : Faible croissance, multiples défis, 9 janvier 2024, https://www.banquemondiale.org/fr/publication/global-economic-prospects

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

2021 2022 2023e 2024f 2025f

Prévisions de l'évolution du PIB dans le monde (%)

Monde

Économies avancées

Économies de marché émergentes et en développement (EMDE)

Zone euro

Accusé de réception en préfecture

033-213302623-20240319-DELIB-2024-04-DE

Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/5

politique monétaire menée par la BCE. La Banque Mondiale prévoit une croissance de seulement 0,4% en 2023, 0,7% en 2024 et 1,6% en 2025, une prévision nettement en baisse par rapport en juin. Comme pour les Etats- Unis, le durcissement des conditions d’accès au crédit en zone Euro pèse négativement sur la croissance de la zone.

Les pays émergents sont pénalisés par le ralentissement de l’économie mondiale, mais aussi par le regain d’attractivité des actifs des pays développés. La politique monétaire menée par la FED vient renchérir la dette des pays émergents, souvent libellée en dollar américain.

En outre, le retour du protectionnisme des deux côtés de l’Atlantique, pour des raisons géopolitiques ou environnementales, pèse négativement sur les échanges internationaux. En volume, la Banque Mondiale comptabilise une progression des échanges mondiaux de seulement 0,2% en 2023, avant un regain en 2024 (+2,3%) et 2025 (+3,1%). Ces valeurs sont très éloignées des niveaux d’échange post-confinements de 2021 (+11,1%) et 2022 (+5,6%). De plus, les récentes attaques menées au large de la corne de l’Afrique, qui ont rendu nécessaire les interventions des bâtiments britanniques et américains, sont venues perturber le trafic maritime transitant par le canal de Suez. Le déroutage des navires marchant par l’ancienne voie du Cap vient renchérir le fret maritime.

Au sein des pays émergents, la Chine connaîtrait une croissance moins dynamique que prévu, à 5,2% pour 2023 (-0,4% par rapport à juin 2023), 4,5% en 2024 (-0,1%) et 4,3% en 2025 (-0,1%). La Chine est, en outre, entrée officiellement en déflation, cumulant un trimestre d’inflation négative (octobre, novembre et décembre 2023). Hors Chine, le PIB réel est attendu en progression de 3,2% en 2023, 3,5% en 2024 et 3,8% en 2025. Au-delà des simples questions économiques, la géopolitique sera au cœur de l’année 2024, avec un nombre important d’élections dans le monde (51% de la population mondiale est appelée aux urnes). En novembre se tiendront les élections présidentielles américaines, pour lesquelles les primaires républicaines ont démarré lundi 15 janvier avec le caucus de l’Iowa. Sauf surprise, les élections opposeront Donald Trump et le président sortant Joe Biden. En mai auront lieu les élections législatives en Inde, devenu depuis 2023 le pays le plus peuplé au monde devant la Chine. Les élections européennes se tiendront courant juin. Entre autres scrutins peuvent être également mentionnés les élections présidentielles en Russie, au Venezuela, au Brésil ou au Sénégal.

2. La fin du cycle de resserrement monétaire

Tout au long des deux dernières années, les Banques centrales ont été surprises par l’ampleur et la durée du rebond inflationniste. En 2022, l’inflation aux Etats-Unis a dépassé les 6%, tandis qu’elle tendait, à son point maximal, vers 11% en zone Euro.

Par conséquent, les Banques centrales ont mené une politique de resserrement monétaire sans précédent, en premier lieu par une augmentation drastique des taux directeurs :

A l’exception de la Banque du Japon qui a conservé une politique monétaire accommodante, toutes les banques centrales, y compris la Banque nationale suisse, ont augmenté brutalement leurs taux directeurs sur les deux derniers exercices :

- Nul au 1er janvier 2022, le taux de refinancement de la BCE atteint 4,50% en septembre 2023 (+4,50%, dont +2,00% en 2023)

Accusé de réception en préfecture

033-213302623-20240319-DELIB-2024-04-DE

Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/6

- Egal à 0,25% au 1er janvier 2022, le taux de refinancement de la FED atteint 5,50% en septembre 2023 (+5,25% dont + 1,00% en 2023)

- Egal à 0,25% au 1er janvier 2022, le taux de refinancement de la BoE atteint 5,25% en septembre 2023 (+5,00%, dont +1,75% en 2023)

- Egal à -0,75% au 1er janvier 2022, le taux de refinancement de la BNS atteint 1,75% en septembre 2023 (+2,50%, dont +0,75% en 2023)

Ces décisions ont un impact direct sur le coût du crédit à court terme, avec l’augmentation des taux courts.

Les bons chiffres de l’inflation à compter de l’automne 2023 ont conduit les Banques centrales à infléchir leurs discours. Tout en restant prudentes, la FED, lors de sa réunion de décembre 2023, a commencé à évoquer le calendrier d’une baisse de taux. A l’inverse, si la BCE semble au bout de ses hausses de taux, la baisse n’était pas encore envisagée. En effet, l’institution monétaire prévoyait un tour de vis supplémentaire sur son deuxième levier d’action...

Arrivées au bout des baisses de taux directeurs (politiques dites conventionnelles), les Banques centrales ont mis en œuvre, en conséquence de la crise de 2008, des politiques d’achat d’actifs, qui atteindront leur apogée en soutien à l’économie dans le cadre de la pandémie de COVID-19. Ces programmes sont synthétisés, en zone Euro, sous les acronymes APP (achats d’actifs menés avant la pandémie) et PEPP (achats d’actifs ayant eu lieu pendant la pandémie). Ces stratégies ont apporté beaucoup de liquidités sur le marché. A compter de 2022, les banques centrales ont commencé à réduire leur bilan, en ralentissant puis arrêtant le réinvestissement des volumes d’actifs arrivant à échéance. La BCE a ainsi stoppé ses réinvestissements dans le cadre des APP au 1er semestre 2023. Elle commencera à réduire ses réinvestissements dans le cadre du PEPP à compter de la fin du 1er semestre 2024, avant un arrêt définitif en fin d’année.

Par conséquent, la masse monétaire mondiale2 a connu une diminution drastique au cours des deux dernières années :

2

OCDE (2024), Monnaie au sens large (M3) (indicateur). doi: 10.1787/1d34b815-fr (Consulté le 16 janvier 2024)

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Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/7

L’inflation a ainsi nettement reflué en 2023 par rapport à ses pics de 2022, tant aux Etats-Unis où elle est ressortie à 3,4% en décembre 2023 qu’en zone Euro où elle est ressortie à 2,9% en décembre. Les anticipations d’assouplissement de la politique monétaire dans les prochains mois ont conduit à une diminution importante des taux longs.

1.2 En France : les perspectives économiques

Le contexte national

Source : Insee, comptes nationaux trimestriels

L'économie française devrait connaître une croissance du PIB de 0,9 % en 2024, avec une activité toujours au ralenti mais une croissance soutenue par la consommation des ménages.

En 2025, cet indicateur est projeté à la hausse notamment grâce au retour de l’investissement privé, aidé par le desserrement des conditions financières et par une baisse anticipée des taux d’emprunt.

Cro issance en %, mo yenne annuelle 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2025

P IB réel 1,9 - 7 ,7 6,4 2,5 0,8* 0,9 1,3 1,6

IP C H 1,3 0,5 2,1 5,9 5,7 2,5 1,8 1,7

IP C H hors énergie et a limenta tion 0,6 0,6 1,3 3,4 4 2,8 2,2 1,9

Pouvoir d'achat par habitant 2,2 0 2,3 -0,1 0,7 0,8 0,5 0,7

Taux de chômage 8,5 8 7,9 7,3 7,3 7,6 7,8 7,6

* : chiffres issus des comptes trimestriels du 30 Novembre 2023

Source : Banque de France ; 19 Décembre 2023

Po ints clés de la pro j ectio n France

-15,0

-10,0

-5,0

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

Évolution du produit intérieur brut (%)

Accusé de réception en préfecture

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Date de réception préfecture : 25/03/20242024/8

L’inflation a connu son pic début 2023. Elle continuerait à reculer, aidée en cela par la baisse des prix de l’énergie (sous réserve d’un éventuel nouveau choc sur les matières premières) mais aussi par une inflation sous-jacente en recul. Toutefois, les pressions sur les salaires, après 2 ans d’inflation importante, et alors que la hausse des prix de l’alimentaire reste significative, pourrait contraindre l’indice sous-jacent à demeurer au-dessus de l’indice cible de la BCE (2%).

Enfin, le taux d'endettement public de la France dépasse les 110% du PIB (111,7% au T3 2023 d’après l’INSEE). La charge de la dette est budgétée pour 2024 à hauteur de 52, 2 Milliards € contre 55,5 Milliards € réalisés en 2023. A noter que cette charge est projetée à 61 Milliards € en 2026.

L'économie française a montré des signes de résilience malgré un contexte international peu favorable. Le pouvoir d'achat des ménages devrait progresser, principalement grâce à la reprise des salaires réels (en tenant compte de l’inflation).

Les entreprises, quant à elles, maintiendraient une situation stable avec un taux de marge légèrement supérieur à celui d'avant la crise COVID.

o Le taux de chômage a poursuivi son augmentation au troisième trimestre 2023, à 7,4% de la population active (+0,2%). L’indicateur retrouve ainsi son niveau du 2ème trimestre 2022. Toutefois, il demeure nettement inférieur à son pic de mi-2015 (10,5%)

Source : Insee, enquête Emploi en continu

4

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6

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9

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Taux de chômage selon le sexe (%)

Femmes Hommes Ensemble

0

5

10

15

20

25

Taux de chômage selon l'âge (%)

15-24 ans 25-49 ans 50 ans ou plus

Accusé de réception en préfecture

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Date de réception préfecture : 25/03/20242024/9

2 LA LOI DE FINANCES : les mesures pour les communes

2.1 Dotations de l’Etat

DGF du bloc communal

Côté dotations, le gouvernement a décidé cette année encore d’abonder plus que d’habitude l’enveloppe globale de DGF du bloc communal, avec un abondement à hauteur de 320 M€, répartis pour 150M€ sur la dotation de solidarité rurale (DSR), et notamment 60% sur sa fraction « péréquation » , pour 140M€ sur la dotation de solidarité urbaine (DSU) sans écrêter la dotation forfaitaire (DF) pour les communes et pour 30M€ sur la dotation d’intercommunalité (DI) pour les intercommunalités, qui se voit abondée de 90M€ au total, 60M€ écrêtés sur la dotation de compensation (DC) étant ajoutés aux 30M€ mentionnés précédemment. La dotation nationale de péréquation (DNP) voit une garantie de sortie être instaurée sur sa part majoration la première année de sortie d’éligibilité à cette part, à hauteur de 50% du montant perçu au titre de cette part l’année précédente.

Le critère de revenu par habitant intervenant dans le calcul de la part cible de la DSR est remplacé par la moyenne des 3 dernières années, dans l’objectif de stabiliser les bénéficiaires de cette fraction. La refonte des zonages de revitalisation rurales devrait elle aussi exercer une forte influence sur la répartition des dotations d’aménagement à compter de 2025.

Autres dotations

La dotation de soutien aux aménités rurales :

Instaurée par la LFI 2024, elle vise à étendre le périmètre d’application de la dotation de soutien aux communes pour la protection de la biodiversité. Avec une enveloppe annoncée à 100 M€, cette dotation s’adresse à toute commune rurale dont une partie au moins du territoire se situe sur ou jouxte une zone protégée. La dotation particulière relative aux conditions d’exercice des mandats locaux : La garantie de l’Etat sur les sommes payées en assurance pour la protection fonctionnelle des élus voit son périmètre étendu aux communes de – de 10 000 habitants.

2.2 Les aides de l’Etat

Des concours financiers en hausse

C’est le second axe de cette loi, par lequel l’exécutif entend contrebalancer l’effort demandé aux collectivités pour le redressement des finances publiques.

Selon l’article 13 de ce projet, l’objectif de l’état serait de passer de 53,980 Mds€ de concours financiers au PLF 2024 à 56, 043 Mds€ en 2027.

La trajectoire d’évolution du FCTVA mènerait notamment ce fonds de 7 104 M€ au PLF 2024 à 7 786 M€

Extension du FCTVA

Le périmètre du FCTVA est étendue aux dépenses liées à l’aménagement de terrains. Une rallonge de 250 M€ est budgété pour financer cette extension.

Le budget vert

C’est une des mesures phares de la politique financière de l’Etat vis-à-vis des collectivités territoriales : la loi de finances pour 2024 introduit un état annexé au budget primitif et au compte administratif visant à mesurer l’impact des dépenses d’investissement de la collectivité pour la transition écologique.

Accusé de réception en préfecture

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Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/10

2.3 Coefficient de revalorisation forfaitaire des bases pour 2024

Fiscalité locale

En matière de fiscalité foncière, le glissement de l’IPCH (indice des prix à la consommation harmonisé) de novembre 2022 à novembre 2023 est constaté à hauteur de 3,9%, annonçant une revalorisation d’autant pour les Valeurs locatives cadastrales après 3,5% en 2022, 7,1% en 2023, 3,9% en 2024.

Le chantier de l’actualisation de ces Valeur Locative Commerce est quant à lui repoussé à 2026.

Cette loi de finances initiale est marquée par l’empreinte de la Taxe Habitation Résidence Secondaire :

En effet, elle introduit plusieurs dispositifs de majoration et exonérations concernant cet impôt en particulier. La mesure principale du texte concerne à n’en pas douter la possibilité désormais ouverte pour les communes et EPCI dont le taux de THRS est 25% plus bas que la moyenne départementale pour les communes et nationale pour les EPCI d’augmenter leur taux de façon déliée des autres taux communaux, dans une certaine limite de progression, fixée à 5% de cette moyenne, et avec une limite d’utilisation de ce mode d’augmentation fixée à 75% de cette moyenne.

Par ailleurs la loi remet désormais entre les mains des collectivités du bloc communal et intercommunal la possibilité d’exonérer de THRS les associations et fondations d’utilité publique ou d’intérêt général, fondations d’entreprise exclues.

La taxe foncière n’est pas en reste dans ce texte, plusieurs mesures la concernant directement entre exonérations et compensations :

Dans le cadre de la politique portée sur la rénovation énergétique et thermique des bâtiments depuis quelques années, une nouvelle exonération à destination des logements sociaux est instituée ; les logements sociaux de plus de 40 ans faisant l’objet d’une rénovation thermique améliorant significativement leur score énergétique deviennent éligibles à une nouvelle exonération de TFPB de 15 ou 25 ans, cette dernière durée étant conditionnée à l’achèvement de cette rénovation dans les 3 ans à compter du 1er janvier 2024. Si cette dernière exonération totale est de droit, les communes et EPCI reçoivent cependant la possibilité de décider de l’application sur leur territoire d’une autre exonération semblable : celle-ci concerne tous les logements soumis à la TFPB destinés à l’habitation, pourvu qu’ils aient été achevés depuis plus de 10 ans. Si ces derniers ont fait l’objet de travaux de rénovation énergétique pour un montant de 10 000 € l’année précédant la demande ou de 15 000 € sur les trois années précédentes, les communes et EPCI peuvent décider de les exonérer pendant 3 ans, non renouvelables avant 10 nouvelles années. Cette exonération peut être partielle ou totale, de 50% à 100%. Elle est applicable à compter du 1er janvier 2025.

La même exonération portant sur les logements neufs satisfaisant des critères particulièrement élevés de performance énergétique est à disposition des communes et EPCI. Elle est applicable pour une durée de 5 ans à compter de l’achèvement de ces logements ou de 3 ans suivant l’exonération portant sur les logements neufs si cette dernière est en vigueur sur le territoire concerné.

Par ailleurs, un article introduit la possibilité pour les communes de recevoir pendant plusieurs années une compensation dégressive liée à une perte importante ou exceptionnelle de bases de taxe foncière afférente aux bases industrielles ou commerciales.

Enfin, la LFI étend jusqu’à 2026 le dégrèvement de TFNB au bénéfice des associations foncières pastorales.

2.4 Autres mesures fiscales

D’autres mesures fiscales importantes sont instituées ou prorogées par la loi de finances :

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Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/11

Les zonages ZRR ZoRCOMiR etc sont remplacés par un zonage unifié Zones France Ruralité Revitalisation (ZFRR) dont les critères reposent sur des données de population, de densité de population et de revenu médian.

Ces zonages parmi lesquels les ZFRR rentreront en vigueur le 1er juillet 2024 impliquent toutes les exonérations facultatives à disposition des communes et EPCI et à destination des entreprises.

Parmi les autres réformes concernant la fiscalité locale, mentionnons le plafonnement de l’IFER sur les télécommunications fixes à 400 M€ de produit total national en 2024, ralentissant de fait sa progression ; les EPCI gestionnaires de la compétence Ordures Ménagères se voient par ailleurs ouvrir la possibilité à certaines conditions de ne pas instituer la part incitative de la TEOM sur le territoire de certaines communes concentrant une grande part du logement collectif de l’EPCI.

Réforme des indicateurs

La réforme du calcul des indicateurs financiers continue son application progressive via la fraction de correction. Les effets de la réforme ne sont désormais plus pondérés que pour un coefficient de 80% du produit de la fraction de correction, sauf en ce qui concerne l’effort fiscal dont l’effet lié à la réforme avait été gelé et est maintenant engagé. L’effet de la réforme sur l’effort fiscal n’est désormais plus pondéré que pour un coefficient de 90%.

La CVAE est remplacée par sa fraction de TVA compensatoire dans les indicateurs concernés.

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3 LA SITUATION FINANCIERE DE LA COMMUNE

Le budget est l’outil fondamental de la gestion du service public et au-delà il permet de concrétiser le programme d’investissements projeté par l’équipe municipale. Un regard attentif sur les indicateurs que dégage l’exécution budgétaire permettra d’appréhender les marges de manœuvre possibles.

3.1 Les données générales

3.1.1 Les grandes masses financières

Hors opération d’ordre 2020 2021 2022 2023

Recettes de fonctionnement 3 052 807 3 386144 3 218 291 3 475 715

Dépenses de fonctionnement 2 229 054 2 434 070 2 499 002 2 581 255

Recettes d'investissement 1 341 278 805 882 982 999 1 403 324

Dépenses d'investissement 892 029 1 237 657 938 458 939 083

3.1.2 Evolution entre 2020 et 2023

Evolution moyenne (en %) Evolution totale (en %)

Recettes de fonctionnement 3,14% 13,89%

Dépenses de fonctionnement 2,84% 11,97%

Recettes d'investissement 3,33% -16,05%

Dépenses d'investissement 2,11% -58,39%

3.1.3 Fonds de roulement et résultat des exercices

2020 2021 2022 2023

Fonds de roulement en début

d'exercice 260 948 1 097 106 1 073 640 1 375 944

Résultat de l'exercice 836 157 -23 466 302 306 719 819

Fonds de roulement en fin

d'exercice 1 097 106 1 073 639 1 375 944 2 095 764

Le fonds de roulement début d'exercice N est composé des montants inscrits au budget aux articles 002, 001 et 1068 de l'année N tels que résultant de la clôture de l'année N-1.

Le fonds de roulement permet d’évaluer la capacité de la commune à régler ses dépenses mensuelles. On considère le fonds de roulement stable lorsque ce fonds est supérieur aux dépenses totales de 2 mois de fonctionnement. Celui de la commune doit être supérieur à 430 000, ce qui largement le cas en raison de l’emprunt de 550 000 tiré et versé en trésorerie en fin d’année.

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3.2 Le niveau de l’endettement

3.2.1 Encours de dette et annuité

2020 2021 2022 2023 2024

Capital Restant Dû (au 01/01) 3 770 890 3 872 096 3 379 515 3 180 138 3 542 682

Evolution en % 37,87 % 2.68% -12,72 -5.75 % 11,40%

Annuités 306 295 493 012 300 479 284 680 330 500

Evolution en % 8,25 % 60.96 % -39,05 -4,29% 16,10%

Emprunt 300 000 0 550 000

Fin 2022 la commune a contracté un emprunt de 550 000€. Cet emprunt est repris dans les restes à réaliser au BP 2023. Il a été versé en décembre 2023 et son remboursement (trimestriel) est intégré au BP à compter de 2024.

3.3 La fiscalité directe

3.3.1 Les bases fiscales

Le poids des bases fiscales permet de distinguer le dynamisme de chaque nature de taxe.

Ci-dessous le tableau des bases fiscales pour chaque taxe.

Base nette imposable TH Base nette imposable TFB Base nette imposable TFNB

2020 avant la réforme 5 103 924 3 251 393 130 332

2021 217 388 3 330 301 131 558

2022 246 129 3 528 522 134 847

2023 299 432 3 813 587 144 100

Evolution des bases

Evolution de la base nette TH Evolution de la base nette TFB Evolution de la base nette TFNB

2020 3,34 % 2,66 % 0,71 %

2021 - 3.4% -

2022 13.22 % 5.95 % 2.5 %

2023 21.66% 8.08% 6.86%

Les produits fiscaux

2020 2021 2022 2023

Produit de la TH 789 577 33 630 38 076 46 322

Produit de la TFB 585 901 1 197 506 1 296 026 1 400 731

Produit de la TFNB 54 974 56 510 58 888 62 628

Rôles supplémentaires 3 603 12 307 -6 176 - 4 638

Correction pour TH

1,201194 0 236 242 250 706 271 387

Total des produits 1 434 055 1 536 195 1 637 532 1 776 730

3.3.1 La pression fiscale

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L'effort fiscal de la commune :

L'effort fiscal est un indicateur mesurant la pression fiscale que la commune exerce sur ses administrés. Si celui- ci se situe au-dessus de 1, cela veut dire que la commune exerce une pression fiscale sur ses administrés plus forte que les communes au niveau national. Si cet indicateur se situe en-dessous de 1, la commune exerce alors une pression fiscale inférieure à la moyenne nationale.

L'effort fiscal de la commune est un indicateur permettant de mesurer la pression fiscale exercée sur le territoire de celle-ci. Il est constitué du rapport entre les produits fiscaux et les bases brutes de fiscalité de la Collectivité.

Cet indicateur est surtout utilisé dans le calcul des dotations de péréquation. On le retrouve dans les dotations suivantes :

• La Dotation de Solidarité Rurale (fraction bourg-centre)

• La Dotation de Solidarité Urbaine

• La Dotation Nationale de Péréquation (éligibilité)

Le principe est le suivant : plus votre pression fiscale est élevée, plus l'Etat vous octroie de dotations. La logique est de favoriser les territoires qui, malgré une pression fiscale supérieure à la moyenne, peinent toujours à dégager des recettes dynamiques.

Attention : cet indicateur est plafonné (1,2 ou 1,3 selon les dotations) afin d'éviter les effets d'aubaine qui pénaliseraient en premier lieu les contribuables.

Pour la commune, en 2022 (données 2023) pas encore disponible) cet indicateur est évalué à 1.18. La commune exerce une pression fiscale sur ses administrés légèrement supérieure aux autres communes et dispose par conséquent d'une faible marge de manœuvre si elle souhaite augmenter ses taux d'imposition et ce, notamment, afin de dégager davantage d'épargne sur ses recettes réelles de fonctionnement.

3.4 Les dépenses réelles de fonctionnement

3.4.1 Les charges à caractère général et les autres charges de gestion courante

La graphique ci-dessous présente l'évolution des charges de gestion de la commune avec une projection jusqu'en 2024. En 2023, ces charges de gestion représentaient 39,91 % du total des dépenses réelles de fonctionnement. En 2024 celles-ci devraient représenter 43,47 % du total de cette même section.

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Les charges de gestion, en fonction de budget 2024, évolueraient de 31,23 % entre 2023 et 2024. .

Année 2021 2022 2023 2024 prévision 2023/2024%

Charges à caractère général 788 859 € 804 283 € 832 864 € 1 137 825 € 36,62 %

Autres charges de gestion

courante

163 871 € 174 811 € 197 245 € 214 000 € 8,49 %

Total dépenses de gestion 952 730 € 979 094 € 1 030 109 € 1 351 825 € 31,23 %

Évolution en % 19,33 % 2,77 % 5,21% -

3.4.2 Les dépenses de fluides

Le graphique ci-dessous présente les évolutions des dépenses de fluides de 2021 à 2024.

Année 2021

CA

2022

CA

2023

CA

2024

BP

2022/2023%

Eau et assainissement 19 125 € 25 247 € 18 232 € 21 800 € 19,57 %

Énergie – Électricité

Chauffage urbain

122 312 € 153 692 € 166 170 € 194 270 16,91 %

Carburants - Combustibles 9 533 € 12 109 € 14 303 € 15 000 € 4,87 %

Total dépenses de fluides 150 970 € 191 048 € 198 705 € 231 070€ 16,29 %

Évolution en % -9 % 26,55 % 4,01 0 % -

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La commune dès 2022 avait pris en considération l’évolution des prix de l’énergie en inscrivant un crédit de dépenses de 237000€. Le fameux « bouclier énergie » a été favorable, néanmoins il a été décidé de maintenir une prévision adaptée au marché par mesure de sécurité.

3.4.3 Les charges de personnel

Le graphique ci-dessous présente les évolutions des dépenses de personnel de 2021 à 2024.

Année 2021

CA

2022

CA

2023

CA

2024

prévision

2023/2024

Rémunération titulaires 637 381 € 703 852 € 720 721 € 822 200 € 14,08 %

Rémunération non titulaires 126 531 € 111 852 € 117 909 € 81 000 € -31,3%

Autres Dépenses 600 199 € 594 174 € 597 200 € 696 000 € 16,54 %

Total dépenses de

personnel

1 364 111 € 1 409 878 € 1 435 830 € 1 599 200 € 11,38 %

Évolution en % 4,49 % 3,36 % 1,84

Ces évolutions résultent en particulier de l’ouverture du poste du responsable de la future médiathèque, du poste de coordinateur des affaires scolaires, et de l’ouverture de 2 postes au service technique en prévision des départ en retraite d’agents. En outre, l’augmentation de ce chapitre tient compte également des nouvelles évolutions statutaires, des évolutions de carrière (grades ou échelons), de l’intégration de la participation prévoyance et de la révision de l’IFSE des titulaires.

3.4.4 La part des dépenses de fonctionnement rigides de la commune

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Les dépenses de fonctionnement rigides sont composées des atténuations de produits, des dépenses de personnel et des charges financières. Elles sont considérées comme rigides car la commune ne peut aisément les optimiser en cas de besoin. Elles dépendent en effet pour la plupart d’engagements contractuels passés par la commune et difficiles à retravailler.

Ainsi, des dépenses de fonctionnement rigides importantes ne sont pas forcément un problème dès lors que les finances de la commune sont saines mais peuvent le devenir rapidement en cas de dégradation de la situation financière de la commune car des marges de manœuvre seraient plus difficiles à rapidement dégager.

On note une stabilité de ces dépenses.

Année 2021 2022 2023 2024

Dépenses réelles de

fonctionnement rigides

60 % 60 % 60 % 60 %

Autres dépenses réelles de

fonctionnement

39 % 39 % 39 % 39 %

3.4.5 Synthèse des dépenses réelles de fonctionnement

Il est ici proposé par la commune de faire évoluer les dépenses réelles de fonctionnement pour 2024 de 20,48 % par rapport à 2023. Pour mémoire en 2023 cette évolution représentait 17,03 % par rapport à 2022.

Le graphique ci-dessous présente l'évolution de chaque poste de dépense de la commune sur la période 2021 - 2024.

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Année 2021

CA

2022

CA

2023

CA

2024

prévision

2023-2024 %

Charges de gestion 952 728 € 979 092 € 1 030 109 € 1 351 825 € 31,23 %

Charges de personnel 1 364 108 € 1 409 879 € 1 435 830 € 1 599 200 € 11,38 %

Atténuation de produits 7 523 € 7 523 € 18 376 € 12 723 € -30,76 %

Charges financières 109 003 € 100 788 € 96 798 € 144 600 € 49,38 %

Autres dépenses 706 € 1 718 € 141 € 1 500 € 963,83 %

Total Dépenses de

fonctionnement

2 434 070 € 2 499 002 € 2 581 255 € 3 109 848 € 20,48 %

Évolution en % - % 2,67 % 3,29 % - -

Cependant, il est important de souligner que le tableau qui précède représente l’évolution entre le réel et le prévisionnel. Or si nous comparons les prévisions budgétaires de 2023 à celles de 2024, le taux d’évolution est raisonnable :

Année 2023 2024

Prévision

2023/2024

Total Dépenses de

fonctionnement

2 924 700 € 3 109 848 € 6,33 %

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3.4.1 La Structure des Dépenses de Fonctionnement

En prenant en compte les prévisions budgétaires pour l’exercice 2024, les dépenses réelles de fonctionnement s’élèveraient à un montant total de 3 109 848 €, soit 681,98 € / hab. Ce ratio est supérieur à celui de 2023 (573,23 € / hab)

Ces dernières se décomposeraient de la manière suivante :

• 51,42% des charges de personnel ;

• 36,59 % des charges à caractère général ;

• 6,88 % des autres charges de gestion courante ;

• 0,41 % des atténuations de produit ;

• 4,65 % des charges financières ;

• 0,05 % des charges exceptionnelles ;

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Date de réception préfecture : 25/03/20242024/20

•

3.5 Les recettes de la commune

3.5.1 La dotation globale de fonctionnement et le Fonds de péréquation communal

Les recettes en dotations et participations de la commune s’élèveront à 803 000 € en 2023. La commune ne dispose d'aucune marge de manœuvre sur celles-ci.

La DGF de la commune est composée des éléments suivants :

• La dotation forfaitaire (DF) : elle correspond à une dotation de base à laquelle toutes les communes

sont éligibles en fonction de leur population. L'écrêtement appliqué afin de financer la péréquation verticale ainsi que la minoration imposée ces dernières années par la baisse globale de DGF du Gouvernement précédent ont considérablement réduit le montant de cette dotation et dans certains cas, fait disparaître cette dotation pour les communes.

• La dotation de solidarité rurale (DSR) : elle a pour objectif d'aider les communes rurales ayant des

ressources fiscales insuffisamment élevées tout en tenant compte des problématiques du milieu rural (voirie, superficie...). Elle est composée de trois fractions, la fraction « bourg-centre », la fraction « péréquation » et la fraction « cible ».

• La dotation nationale de péréquation (DNP) : elle a pour objectif de corriger les écarts de richesse

fiscale entre communes, notamment au niveau de la fiscalité économique avec sa part majoration.

Évolution des montants de Dotation Globale de Fonctionnement

Le graphique ci-dessous représente l'évolution des composantes de la dotation globale de

fonctionnement de la commune.

Évolution des montants de Dotation Globale de Fonctionnement

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Date de réception préfecture : 25/03/20242024/21

Année 2021 2022 2023 2024

estimée

2023-2024 %

Dotation forfaitaire 403 165 € 411 000 € 416 732 € 417 000 € 0,06 %

Dotation Nationale de

Péréquation

147 705 € 152 730 € 141 868 € 142 000 € 0,09 %

Dotation de Solidarité Rurale 187 122 € 205 118 € 220 924 € 221 000 € 0,03 %

Dotation de Solidarité

Urbaine

0 € 0 € 0 € 0 € 0 %

Reversement sur DGF - 0 € - 0 € - 0 € - 0 € - %

TOTAL DGF 737 992 € 768 848 € 779 524 € 780 000 € 0,06 %

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Date de réception préfecture : 25/03/20242024/22

3.5.2 Synthèse des recettes réelles de fonctionnement et projection jusqu'en 2024

A noter : Au CA (compte administratif) les produits exceptionnels sont constitués des cessions immobilières.

Or au BP on retrouve ces prévisions en investissement au chapitre 024.

Année 2021

CA

2022

CA

2023

CA

2024

Attendu

2023-2024

%

Impôts / taxes 1 838 021 € 2 042 644 € 2 161 033 € 2 226 748 € 3,04 %

Dotations,

Subventions ou

participations

867 186 € 931 434 € 925 142 € 941 000 € 1,71 %

Autres Recettes

d'exploitation

219 373 € 193 125 € 195 376 € 157 100 € -19,59 %

Produits

Exceptionnels

461 561 € 51 085 € 194 162 € 0 € -100 %

Total Recettes de

fonctionnement

3 386 144 € 3 218 291 € 3 475 715 € 3 324 848 € -4,34 %

Évolution en % - % -4,96 % 8 % -4,34 % -

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Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/23

3.5.3 La structure des Recettes Réelles de Fonctionnement

En prenant en compte les prévisions budgétaires pour l’exercice 2024, les recettes réelles de

fonctionnement s’élèveraient à un montant total de 3 324 848 €, soit 729,13 € / hab. Le ratio est

inférieur à celui de 2023 (771,87 € / hab). Là également, le ratio de 2023 tient compte des cessions.

Ces dernières se décomposeraient de la manière suivante :

• 66,97 % de la fiscalité directe ;

• 28,3 % des dotations et participations ;

• 4,09 % des produits des services, du domaine et des ventes ;

• 0,18 % des autres produits de gestion courante ;

• 0,45 % des atténuations de charges ;

• 0 % des produits financiers ;

• 0 % des produits exceptionnels ;

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Date de télétransmission : 25/03/2024

Date de réception préfecture : 25/03/20242024/24

3.6 Les indicateurs d’analyse financière

Il est mis en avant deux indicateurs financiers principaux qui permettent d’évaluer la « santé » financière d’une collectivité. Il s'agit :

1. d'une part, de l'épargne brute, qui sert à mesurer le désendettement et la capacité à investir, (il s’agit du solde de la section de fonctionnement). Généralement, quand l'épargne brute représente moins de 10 % des recettes de fonctionnement, la collectivité doit considérer le premier signe d’alerte et les difficultés financières sont quasiment certaines lorsque ce taux est inférieur à 7 % ;

Pour information, le taux moyen d’épargne brute des communes française se situe aux alentours de 14% en 2022 (DGCL – Données DGFIP).

2. d'autre part, de la capacité de désendettement qui chiffre la dette totale de la collectivité en nombre d'années d'épargne brute. Un ratio situé entre 10 et 12 ans reste acceptable mais au-delà, on considère qu'une collectivité est en situation dangereuse et d'insolvabilité notamment lorsque sa dette représente 15 années d'épargne brute,

3.6.1 Les épargnes

Epargne brute = Différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement. L'épargne brute représente le socle de la richesse financière.

Epargne nette = Epargne brute ôtée du remboursement du capital de la dette. L'épargne nette permet de mesurer l'équilibre annuel. Une épargne nette négative illustre une santé financière dégradée.

2020 2021 2022 2023 2024 estimé

Recettes de fonctionnement 3 052 807 3 386 144 3 218 291 3 475 715

16 % Epargne brute hors cession 613 053 507 531 684 789 759 460 Taux d'épargne brute (en %) 21,57 % 17.25% 21,28% 21,85%

Epargne nette 414 775 14 519* 485 317 572 267

Deux leviers permettent de maintenir l’épargne brute : la réduction des dépenses de fonctionnement et/ou l’augmentation des recettes notamment celles de la fiscalité.

Pour maintenir un taux d’épargne brute viable, il est nécessaire de faire évoluer les recettes de la même façon que les dépenses. Ces évolutions se mesurent au regard de l’effet de ciseau.

L’épargne brute de 2024 est basée sur une estimation de consommation des crédits de dépenses de fonctionnement à hauteur de 85%.

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Date de réception préfecture : 25/03/20242024/25

3.6.1 Effet de ciseau

Le graphique ci-dessous présente l'évolution des dépenses et des recettes en valeur euro.

Le montant d'épargne brute de la commune est égal à la différence entre l'axe bleu et l'axe rouge (avec application des retraitements comptables). Si les dépenses réelles de fonctionnement progressent plus rapidement que les recettes réelles de fonctionnement, un effet de ciseau se créé, ce qui a pour conséquence d'endommager l'épargne brute dégagée par la commune et de possiblement dégrader sa situation financière. Les recettes réelles et dépenses réelles de fonctionnement présentées sur le graphique correspondent au recettes et dépenses totales. L'épargne brute est retraitée des dépenses et recettes non récurrentes.

Ce graphique illustre l'effet de ciseau, il met en évidence la dynamique des recettes par rapport à la dynamique des dépenses. Les recettes ou dépenses exceptionnelles sont comptabilisées et sont de nature à faire varier

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les agrégats d'une année sur l'autre. Le delta entre recettes et dépenses ainsi mis en évidence nourrit la section d'investissement. Il permet alors de financer les dépenses d'équipement ou de se désendetter.

3.6.2 Le ratio de désendettement

Le ratio de désendettement détermine le nombre d'années nécessaires à la collectivité pour éteindre totalement sa dette par mobilisation et affectation en totalité de son épargne brute annuelle. Il se calcule selon la règle suivante : encours de dette au 31 décembre de l'année budgétaire en cours / épargne brute de l'année en cours.

2020 2021 2022 2023

Ratio de

désendettement

6,3 ans

6,5 ans

4,65 ans 4.66 ans

Ce ratio examiné est la capacité de désendettement, c'est-à-dire l'analyse de la solvabilité et de la capacité de n'importe quel organisme, qu'il soit privé ou public, à rembourser sa dette. On la mesure en années en rapportant l'encours de la dette à l'épargne brute.

Un seuil d’alerte de ce ratio est fixé à 12 ans, durée de vie moyenne d’un investissement avant que celui-ci ne nécessite des travaux de réhabilitation. Si la capacité de désendettement de la commune est supérieure à ce seuil, cela veut dire qu’elle devrait de nouveau emprunter pour réhabiliter un équipement sur lequel elle n’a toujours pas fini de rembourser sa dette. Un cercle négatif se formerait alors et porterait sérieusement atteinte à la solvabilité financière de la commune, notamment au niveau des établissements de crédit. Pour information, la capacité de désendettement moyenne d’une commune française se situe aux alentours de 5,5 années en 2022 (données DGFIP).

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4 PERSPECTIVES BUDGETAIRES POUR 2024

La réalisation de bons nombres d’équipements nouveaux conduit à une progression mécanique et incompressible des dépenses de fonctionnement, ce qui viendra automatiquement réduire ou annuler sa future capacité d’autofinancement et donc d’investissement... Ceci souligne tout l’intérêt d’une vision budgétaire à moyen terme qui intègre l’évolution des dépenses de fonctionnement liées aux nouveaux investissements, et l’effort fiscal qu’il faudra mesurer afin de maintenir un bon niveau d’autofinancement.

Cet exercice va permettre ainsi d’adapter le calendrier de réalisation des projets en fonction des capacités financières de la commune et évitera des lendemains fiscalement difficiles.

Il faudra donc regarder de près quels sont les investissements à réaliser, comment ils seront financés et quels seront les impacts sur les dépenses de fonctionnement. Car un nouvel investissement suppose de nouvelles charges en particulier en matière d’endettement et les emprunts d’aujourd’hui sont les impôts locaux de demain.

Cette année la commune, consacrera le budget d’investissement à l’acquisition foncière de la future médiathèque, projet phare du mandat. Il a noté que ce budget ciblera des dépenses favorables à l’environnement dans son budget.

4.1 Le Budget 2024

Le budget 2024 intègrera des dépenses liées à l’engagement environnemental de la collectivité : renaturation, économie d’énergie, lutte contre le gaspillage...

4.1.1 En section de fonctionnement le budget 2024 devra intégrer :

En dépense de fonctionnement :

• Les intérêts de la dette subissent une forte progression +29% l'emprunt de la Banque des territoires indexé sur le livret A qui évolue au regard de l'inflation (0,75 à 3 %) et de l'intégration du nouvel emprunt • La masse salariale en évolution par rapport à 2023 en raison des évolutions statutaires, et de la création de postes notamment le futur responsable de la médiathèque.

• Le budget de fonctionnement 2024 intègrera un accroissement des charges à caractère général liées à particulièrement à l’entretien de la voirie en raison des fortes pluies de l’hiver.

• L’augmentation des couts de certaines matières premières.

Le chapitre des charges de personnel et frais assimilés correspond à :

• 39 postes de titulaires dont 6 à temps non complet.

• 7 animateurs mise à disposition par la communauté de commune sur la pause méridienne élémentaire • 3 postes de non titulaire pour couvrir les remplacements ou des augmentations d’activités (congé maladie, mi-temps thérapeutique).

En recette de fonctionnement :

• Un résultat de fonctionnement de 2023 reporté à hauteur de 325 000€

• Le remboursement des charges de personnel (maladie)

• Les dotations et recettes fiscales

4.1.2 En section d’investissement le budget 2024 intégrera :

En dépense d’investissement :

• Le remboursement de la dette en capital 205 000€

• Les restes à réaliser 1 662 879€

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• Les projets d’investissement 2024 : acquisition foncière pour la future Médiathèque, la réhabilitation des ateliers municipaux, des frais d’étude pour des futurs aménagement routiers entre autres.

Le Budget disposera en ressource d’investissement :

• Des restes à réaliser 307 778€ et d’un report de résultat 1 066 794€

• De l’affectation du résultat 2023 estimé à 703 669€

• Du FCTVA.

• Seront inscrites au chapitre 024 des cessions d’immobilisations

4.2 Les investissements de la commune en perspective et leur financement

4.2.1 Les dépenses d’équipement

Le tableau ci-dessous présente le programme d’investissement 2023 additionné à d’autres projets à horizon 2024, afin d’avoir un aperçu des perspectives d’investissement.

Année 2023 2024

Immobilisations incorporelles 43 689 € 20 000 €

Immobilisations corporelles 60 886 € 1 043 000 €

Immobilisations en cours 647 314 € 610 362 €

Subvention d'équipement versées 0 € 0 €

Immobilisations reçues en affection 0 € 0 €

Total dépenses d'équipement 751 889 € 1 673 362 €

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DEPENSES D’INVESTISSEMENT

Année 2021 2022 2023 2024

Dépenses réelles (hors dette) 744 645 € 738 987 € 751 890 € 1 673 362 €

Remboursement de la dette 493 012 € 199 471 € 187 193 € 205 000 €

Dépenses d’ordre 28 787 € 0 € 0 € 0 €

Restes à réaliser - - 0 € 1 662 879 €

Dépenses d’investissement 1 266 444 € 938 458 € 939 083 € 3 541 241 €

Les besoins de financement pour l’année 2024

Le tableau ci-dessous représente les modes de financement des dépenses d'investissement de la commune ces dernières années avec une projection jusqu'en 2024.

La ligne solde du tableau correspond à la différence entre le total des recettes et le total des dépenses d’investissement de la commune (Restes à réaliser et report n-1 compris). Les restes à réaliser ne sont disponibles que pour l’année de préparation budgétaire, les années en rétrospective correspondent aux comptes administratifs de la commune.

RECETTES D’INVESTISSEMENT

Année 2021 2022 2023 2024

Subvention

d’investissement

120 884 € 375 446 € 80 436 € 50 000 €

FCTVA 117 377 € 113 372 € 97 445 € 75 000 €

Autres ressources 23 855 € 32 657 € 36 562 € 30 000 €

Recettes d'ordre 519 337 € 80 407 € 190 490 € 60 000 €

Emprunt 0 € 0 € 550 000 € 600 000 €

Cession 168 000 €

Autofinancement 543 766 € 461 525 € 638 881 € 703 669 €

Restes à réaliser 307 778 €

Recettes

d'investissement

1 325 219 € 1 063 407 € 1 593 814 € 1 994 447€

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Année 2021 2022 2023 2024

Résultat n-1 228 340 € 287 114 € 412 062 € 1 066 794€

Solde 287 115 € 412 060 € 1 066 794 € -480 000€

Ce besoin pourra être couvert par le virement de la section de fonctionnement grâce à l’accroissement du produit fiscal en raison de la seule évolution des bases.

4.2.1 La fiscalité directe

Le graphique ci-dessous représente l'évolution des ressources fiscales de la commune avec la projection 2024.

Evolution de la fiscalité directe pour 2024

Pour 2024 le produit fiscal de la commune est estimé à 1 861 680 € en raison de la revalorisation des valeurs locatives cadastrales de 3.9% à taux identiques.

Année 2023 2024 2023/2024

Base TH 299 432 € 311 110 € 3.9%

Taux TH 15,47% 15,47%

Produit TH 46 322 € 48 129€

Année 2023 2024 2023/2024

Base Foncier Bati 3 813 584 € 3 962 317 € 3.9%

Taux Foncier Bati 36,73% 36,73%

Coef correcteur 1.201194 1.201194

Produit FB 1 672 118€ 1 748 168 €

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Année 2023 2024 2023/2024

Base FNB 144 100 € 149 720 € 3.9%

Taux FNB 43,67% 43,67%

Produit FNB 62 928 € 65 383 €

Année 2022 2024 2023/2024

Produit TH 46 322 € 48 129 €

Produit TFB 1 672 118 € 1 748 168 €

Produit TFNB 62 928€ 65 383 €

Lissage suite révision

valeur locative pro -4638€ 0 €

TOTAL PRODUIT

FISCALITE € 1 637 532 € 1 861 680 € 3.9%

Au regard de l’ensemble des éléments précités, ce produit ne sera pas suffisant à l’équilibre du budget. Il sera nécessaire d’augmenter les taux des taxes afin d’atteindre les ambitions du budget 2024.

Fin du rapport

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