Offres
API
Connexion
Documents similaires
Compte-Rendu - CR du conseil du 11 avril 2023 4
unknown - 427869274c7ebf6d74d67d3cdb5a50f
unknown - ed97c56e4a701aa100159c1dd66f92ba
unknown - 53dcec611992ff0e1457b454ae7d8ef1
Déliberation - 5e4263d6cca334a7cf7df89a2dc7e53f
Procès Verbal - 25ef489fe9d8d3a9ae50b2fd955eb980
Déliberation - aaa728282eb3ddeff1c30dceb029ecc6
Déliberation - 829b2e010546de8dc89f980e9955bd58
Déliberation - 5922242eb79796b02e23d486a4240c33
Déliberation - b399abbcfc0e6a3b231cf18f8db21f19
Déliberation - e2f8219d40e232ee1774de9836ee4bd6
Document publié le Mardi 4 mars 2025 par la commune de Gondecourt.
Lien du pdf (Déliberation - e2f8219d40e232ee1774de9836ee4bd6)
Thèmes du document : Économie et finances, Fiscalité, Banque,
Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 1 / 20
RAPPORT D’ORIENTATION BUDGETAIRE
2025
Mardi 4 mars 2025
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 2 / 20
Le Conseil Municipal est à nouveau invité, comme chaque année, à tenir son Débat
d'Orientation Budgétaire (DOB), afin de discuter des grandes orientations qui présideront à
l'élaboration du prochain Budget Primitif (BP).
Celui-ci est acté par une délibération distincte, donnant lieu à un vote attestant que le débat a
eu lieu.
C'est l'occasion pour les membres du conseil municipal d'examiner l'évolution du budget
communal, en recettes et en dépenses, en fonctionnement et en investissement, et de débattre
de la politique d'équipement de la ville et de sa stratégie financière et fiscale.
POUR INFORMATION : Toutes les données des graphiques présentés dans ce document sont issues du site gouvernemental des comptes des collectivités
LE PRESENT RAPPORT DORIENTATION BUDGETAIRE, DOCUMENT INTRODUCTIF AU DEBAT D'ORIENTATION BUDGETAIRE (DOB), PRESENTERA SUCCESSIVEMENT:
(SOMMAIRE page suivante)
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 3 / 20
1. RAPPEL SUR LA PRESENTATION DU BUDGET .......................................................................... 4
1.1) Une section de Fonctionnement.............................................................................................. 4
1.2) Une section d'Investissement .................................................................................................. 4
2. LE CONTEXTE BUDGETAIRE ET ECONOMICO-FINANCIER NATIONAL ............................... 4
2.1) Le contexte économique national ........................................................................................... 4
2.2) Loi de programmation des finances publiques 2025 ......................................................... 5
3. LA SITUATION FINANCIERE DE GONDECOURT.......................................................................... 6
3.1) La section de Fonctionnement ................................................................................................ 6
3.1.1. Les Dépenses ........................................................................................................................... 6
3.1.1.1. Charges à caractère général ................................................................................................ 6
3.1.1.2. Dépenses de personnel .........................................................................................................7
3.1.1.3. Autres charges de gestion courante (subventions) ...................................................... 8
3.1.1.4. Charges financières (remboursement emprunts) .......................................................... 8
3.1.1.5. Charges exceptionnelles ....................................................................................................... 8
3.1.2. Les Recettes ............................................................................................................................. 9
3.1.2.1. Produits des services du domaine et ventes (régies) ................................................... 9
3.1.2.2. Impôts et taxes.......................................................................................................................10
3.1.2.3. Fiscalité locale .......................................................................................................................10
3.1.2.4. Dotations et participations .................................................................................................10
3.1.3. La Trésorerie ..........................................................................................................................12
3.1.4. Le Résultat ..............................................................................................................................12
3.2) Indicateurs financiers et Bilan ...............................................................................................13
3.2.1. La Capacité d’Auto-Financement ......................................................................................13
3.2.2. Le fonds de roulement .........................................................................................................14
3.2.3. L’Endettement ........................................................................................................................15
3.2.4. La politique fiscale ................................................................................................................16
3.2.5. Le bilan général .....................................................................................................................16
3.3) La section d’investissement ...................................................................................................17
3.3.1. L’Exercice 2024 ......................................................................................................................17
3.3.2. Le financement disponible .................................................................................................18
3.3.3. Le programme d’investissement 2025.............................................................................19
3.3.3.1. Investissements en cours à financer ...............................................................................19
3.3.3.2. Nouvelles propositions à prioriser ...................................................................................20
3.3.3.3. Autres dépenses d’investissement ..................................................................................20
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 4 / 20
1. RAPPEL SUR LA PRESENTATION DU BUDGET
Le budget communal se décompose en :
1.1) Une section de Fonctionnement
Elle comprend des dépenses courantes n'affectant pas le patrimoine communal : frais de personnel, frais de gestion (fluides, fournitures, entretien courant...), frais financiers (notamment intérêts des prêts), autres charges de gestion courante (participations aux structures intercommunales, subventions au C.C.A.S., aux associations ...), amortissements et provisions.
En recettes, cette section comprend les recettes fiscales, la dotation globale de fonctionnement et autres dotations versées par l'Etat, la Région, le Département, la Communauté de Communes, les produits des services (recettes perçues sur les usagers : repas de cantine, recettes de spectacles, prestations jeunesse et sport, concessions de cimetières, droits de stationnement...) et les « autres produits de gestion courante » (revenus des immeubles, locations…).
Les recettes de fonctionnement n'ont pas d'affectation spécifique précise dans les dépenses de fonctionnement.
1.2) Une section d'Investissement
Elle a trait au patrimoine de la commune. Elle est alimentée en recettes par l'emprunt, des subventions d'équipement, les remboursements de T.V.A. et par l'autofinancement. L'autofinancement représente, en simplifiant, l'excédent dégagé en section de fonctionnement. Recettes réelles de fonctionnement - dépenses réelles de fonctionnement = capacité d'autofinancement brute.
Capacité d’Auto-Financement Brute – montant du remboursement en capital des emprunts de l’année = Capacité d’Auto-Financement Nette.
Cet excédent des recettes sur les dépenses alimente en recettes la section d'investissement. Ainsi, lorsqu'une collectivité locale telle qu'une commune réalise des dépenses d'investissement nouvelles (construction d'un nouvel équipement comme un équipement sportif, réfection de la voirie, aménagement d'espaces verts et de places publiques, achat de terrains, ou acquisition de véhicules ...), elle peut les financer :
- En obtenant des subventions d'équipement qui couvriront pour partie ces dépenses, - En recourant à l'emprunt, mais ceci augmente l'endettement et les frais financiers, - En ayant recours à l'autofinancement, donc en réalisant des économies sur les dépenses de fonctionnement, ce qui augmentera mécaniquement l'excédent de fonctionnement qui alimentera à concurrence la section d'investissement.
L'autre moyen d'augmenter l'autofinancement consiste à augmenter les recettes de fonctionnement (augmentation des impôts et/ou augmentation des produits perçus sur les usagers par I 'intermédiaire des tarifs communaux).
Tout accroissement des dépenses de fonctionnement limite la possibilité d'autofinancer des dépenses d'investissement, qui ne peuvent alors être financées que par des ressources financières externes (prêts bancaires), l'augmentation des impôts, ou les subventions.
2. LE CONTEXTE BUDGETAIRE ET ECONOMICO-FINANCIER
NATIONAL
2.1) Le contexte économique national
Un PIB toujours en croissance : La croissance du PIB en 2024 a été meilleure que prévu. De l’ordre de
1,1 %. Pour 2025, la prévision se situe actuellement à un taux de 0,9 %.
Une inflation en baisse : avec 2 % de hausse moyenne des prix en 2024, le reflux de l’inflation se confirme
en France. Cette tendance devrait se poursuivre en 2025.
Déficit public : le déficit de l’Etat en 2024 s’établit à 156 milliards d’euros (soit 6,1 % du PIB)
Dette publique : au 3ème trimestre 2024, la dette publique a atteint 3.303 milliards d’euros soit 113,7% du
PIB (contre 109,7 % en 2023 et 111,8 % en 2022).
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 5 / 20
2.2) Loi de programmation des finances publiques 2025
Après l’échec de la première mouture présentée en octobre 2024 par le gouvernement Barnier, le Projet de Loi de Finances 2025 (PLF 2025) du gouvernement Bayrou a franchi l’étape du Parlement les 5 et 6 février derniers. La France détient maintenant un budget pour cette année.
Le principal objectif visé par le PLF 2025 est d’abaisser le déficit public à 5,4 % du PIB (Produit Intérieur Brut), contre 6,1 % en 2024. Coups de rabot sur les dépenses de l’État, sur les budgets octroyés à certains ministères, création de taxes exceptionnelles pour les particuliers les plus fortunés et pour les grandes entreprises, sont autant de moyens ciblés pour obtenir le redressement des comptes publics. Les collectivités seront également mises à contribution.
Priorité majeure : réduction de la dette publique.
Le PLF 2025 a été adopté par l’Assemblée nationale le 5 février, après engagement de la responsabilité du gouvernement via l’utilisation de l’article 49.3, puis validé par le Sénat le 6 février 2025. Le texte, élaboré les 30 et 31 janvier, est issu d’une Commission Mixte Paritaire qui s’est entendue sur quelques compromis.
Ainsi, la priorité majeure est de ramener le déficit public à 139 milliards d’euros, pour une part de dette publique qui s’élèverait à 115,5 % du PIB.
Les pouvoirs publics ont décidé de maintenir à moins de 3 % l’objectif de diminution du déficit public pour 2029.
Ces prévisions macroéconomiques sont jugées trop optimistes par le Haut Conseil des Finances Publiques.
Quelles mesures centrées sur les collectivités ?
Alors que le gouvernement Barnier requérait des collectivités de substantielles économies, de l’ordre de 5 milliards d’euros, le PLF 2025 a réduit à 2,2 milliards d’euros les efforts budgétaires demandés aux plus grandes collectivités.
Sur le plan de la transition écologique dans les territoires, le fonds vert est réduit, mais de manière moins importante que dans la proposition d’octobre 2024. Pour leur donner un coup de pouce financier et permettre d’endurer la crise qu’ils traversent, les départements pourront, pendant 3 ans, augmenter de 4,5 % à 5 % le plafond des DMTO (droits de mutation à titre onéreux) sur les transactions immobilières. Ils auront également la possibilité d’exonérer les primo-accédants ou réduire leur taux. Enfin, les régions capteront un versement mobilité (VM) de 0,15 % ponctionné sur la masse salariale des entreprises de plus de 11 salariés. Cette contribution sera fléchée vers le financement des trains régionaux.
Si la DGF est finalement revalorisée de 150 millions d’euros, cela se fera en minorant d’autant les crédits de Dotation de Soutien à l’Investissement Local (DSIL). La Dotation d’Equipement des Territoires Ruraux (DETR) sera, quant à elle, préservée cette année.
Quelles mesures impactant les fonctionnaires ?
L’amendement sénatorial proposant d’étendre le délai de carence des fonctionnaires de 1 à 3 jours en cas d’arrêt maladie a finalement été écarté.
En revanche, les indemnités journalières versées atteindront désormais le niveau de 90 %, et non plus 100 % comme actuellement.
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 6 / 20
3. LA SITUATION FINANCIERE DE GONDECOURT
3.1) La section de Fonctionnement
3.1.1. Les Dépenses
On constate que le montant des dépenses de fonctionnement est relativement stable par
rapport à 2023, à +0,6%, malgré une inflation de 2% en 2024.
3.1.1.1. Charges à caractère général
Après une chute de 14 % en 2023, le chapitre enregistre à nouveau une baisse, de -7,76%, en
2024 :
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Chapitre 011 864 906 937 602 974 858 906 601 872 445 1 195 451 1 022 282 942 909
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 7 / 20
Nous maintenons une surveillance accrue des consommations énergétiques. La comptabilité analytique en place, et l’affectation de crédits par services, permet de mieux contrôler les dépenses.
Les principales baisses se trouvent au niveau des factures d’électricité (-40.000€), d’achat de repas (-20.000€), de fournitures de petits équipements (-15.000 euros)… Les principales hausses se situent au niveau des factures de gaz (+18.000€), d’achat alimentaire (+15.000€), d’assurances (+9.000€)…
3.1.1.2. Dépenses de personnel
Les dépenses de personnel repartent à la hausse en 2024 : +122.000 €, soit +7,1 %.
Cette hausse résulte notamment :
Du moindre remboursement d’arrêts maladie (+27.000 €),
De l’attribution par l’Etat de 5 points d’indice majoré à l’ensemble des agents (+23.000€), De l’augmentation 1 point des taux de cotisation CNRACL (+21.000 €), De la prime de pouvoir d’achat (+17.000 €),
De régularisations de primes et avancements de grade (+15.000 €), De la prise en compte en année pleine d’agents remplaçant départs/maladies (+14.500€)
Pour information, le taux de cotisation à la CNRACL pourrait augmenter de 12 points dans les prochaines années pour équilibrer le régime de retraites des fonctionnaires (soit +33.500€ en 2025 pour les 3 premiers points d’augmentation des cotisations).
*Les montants affichés correspondent au total des dépenses du chapitre 012 corrigé du montant de l’article 6419 – atténuations de charges – qui correspondent aux frais de personnel en arrêt maladie remboursés par l’assurance du personnel. Ces remboursements de 53.846 € en 2023 passent à 26.400 en 2024, amplifiant l’écart de 27.400 €
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 8 / 20
En 2024, les frais de personnel ont représenté 53 % des dépenses de fonctionnement.
3.1.1.3. Autres charges de gestion courante (subventions)
3.1.1.4. Charges financières (remboursement emprunts)
La commune a contracté en 2024 un emprunt et un prêt relais. Les charges financières (intérêts
des emprunts) mandatées ici en fonctionnement, ont augmenté en conséquence. Le capital
des emprunts est mandaté en investissement. Pour mémoire, la commune avait souscrit un
emprunt en 2015, et un mix de trois emprunts en 2017.
3.1.1.5. Charges exceptionnelles
En M57, le chapitre 67 se limite aux titres des années antérieures annulées soit 444,50 €.
Service incendie 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 SDIS 141 259 148 520 152 775 156 092 158 776 161 162 170 723 175 917
Subventions 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 CCAS 0 0 50 214 50 000 0 70 000 70 000 52 000 Associations 29 400 32 630 30 850 30 050 38 270 41 750 63 550* 67 250*
*En 2023, la ville est passé en comptabilité M57. Les aides exceptionnelles (classes vertes) imputées au chapitre 67 au format M14 le sont aujourd’hui au chapitre 65.
Elus 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Indemnités et charges 68 807 68 321 68 652 77 509 86 619 86 170 78 867 82 885 Formations 617 617 620 360 2 081 767 689 726
Charges financières 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Intérêts d'emprunts 31 000 62 000 54 000 48 000 46 513 44 220 41 922 56 949
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 9 / 20
3.1.2. Les Recettes
Les recettes restent assez stables en 2024 (+ 0,76%)
3.1.2.1. Produits des services du domaine et ventes (régies)
Ce chapitre correspond aux services facturés par la Commune : restauration scolaire,
périscolaire, cimetière, école de musique, etc. Il comprend aussi les remboursements de la
Communauté de Commune pour les activités Jeunesse ainsi que ceux du C.C.A.S. de
Gondecourt pour la mise à disposition du personnel communal.
En 2024, le montant perçu sur ce chapitre a légèrement augmenté (+ 2,6%) : la mise à
disposition de personnel au CCAS a été remboursée (contrairement en 2023), la mise en place
du repas à 1 euros fait chuter les recettes de la régie 49 (- 14%)
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 10 / 20
* Le « remboursement CCPC » correspond aux frais de la restauration et de mise à disposition du personnel, et accessoirement de mise à disposition des équipements, dans le cadre des centres aérés communautaires.
3.1.2.2. Impôts et taxes
3.1.2.3. Fiscalité locale
Evolution à la hausse de ce chapitre à la suite de l’augmentation des bases fiscales décidée
par l’état et de la taxe pylônes.
*Terrains devenus constructibles en 2022 (cession à titre onéreux de terrains nus rendus constructibles – CGI art 1605 nonies).
3.1.2.4. Dotations et participations
Notre Dotation Globale de Fonctionnement (DGF) progresse encore (+7,8%) même si ce
rebond depuis 3 ans ne permet pas de combler l’écart de DGF par rapport aux sommes perçues
par les villes de notre strate.
Chapitre 70 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Produits des services 322 283 412 539 408 896 307 153 414 039 419 897 386 763 396 672 Régie 49 -restauration- périscolaire 164 003 189 289 193 530 122 386 207 244 201 757 229 447 197 182
Remboursement CCPC* 99 915 166 841 108 036 92 857 128 350 126 925 116 629 116 274
CCAS 12 708 0 50 214 50 000 36 143 48 460 0 51 789
Régie 42 - Ecole de musique 14 184 16 915 19 865 18 567 16 410 20 720 20 906 18 791
Régie 59 - cimetière 1 924 3 252 5 419 5 517 5 682 5 038 9 880 3 959
Régie 39 - médiathèque 2 254 2 287 1 584 856 1 112 1 288 0 0
Régie 48 - Repas ainés 4 075 4 233 3 636 1 230 675 2 701 3 798 4 023
Divers (droit de chasse-RODP) 8 124 13 246 12 689 7 273 8 115 6 834 6 104 4644
73 - Impôts et taxes 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Total 1 313 411 1 317 566 1 301 599 1 308 903 1 282 282 1 317 293 1 308 153 1 285 350 Attribution de Compensation 1 228 106 1 223 891 1 201 075 1 201 075 1 179 952 1 192 886 1189 264 1189 264 T. ad. droits mutation ou... 74 002 82 384 89 226 96 528 91 030 113 107 107 588 84 785 FNGIR 11 303 11 291 11 298 11 300 11 300 11 300 11 300 11 300
731 – Fiscalité locale 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Total 1 046 805 1 082 920 1 101 428 1 088 740 913 562 1 459 408 1 490 123 1 530 202 Taxe Foncière & TH 866 474 902 485 921 017 918 914 773 610 1 226 464 1 304 477 1 347 371 Taxe électricité 75 999 74 179 72 668 77 309 71 988 92 953 111 257 100 519 Taxe pylônes électriques 57 905 59 146 60 646 67 481 64 971 66 657 69 928 76 778 Droits de place 1 186 2 480 1 294 1 051 1 749 3 372 3 011 4 178 TEOM 1 117 1 184 1 590 1 069 1 244 1 430 1 450 1 356 Fonds péréquation Interco. 44 124 43 446 44 213 22 916 0 0 0 0 Taxe cession terrains constr. 68 532* 0 0
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 11 / 20
Le montant des dotations ne dépend que des critères établis par l'Etat (fiche D.G.F).
*2023 : Halte-garderie fermée, les versements de la CAF sont moindres (-29 k€). *2022 : Le collège avait versé 30 k€ de redevance (2 années cumulées). 2023 : redevance (17 k€) sortie de ce chapitre. **Contrats aidés, repas à 1 euro, grèves…
74 - Dotations, subventions
& participations
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 463 086 392 266 387 540 342 033 502 582 567 504 543 471 566 044 DGF-Dotation forfaitaire 153 519 147 520 141 970 138 829 130 211 122 767 119 810 123 828 DGF-Dotation solidarité rurale 51 361 52 123 51 577 52 070 52 854 54 246 63 695 72 457 DGF-Dotation de péréquation 38 339 43 065 42 971 8 312 0 42 559 47 903 52 823 FCTVA en fonctionnement 7 033 7 211 20 079 CAF, collège 144 685 127 870 141 883 115 509 131 484 121 258 *57 237 *31 288 Remboursement Etat** 52 523 16 061 2 028 0 0 30 993 42 087 38 765
Etat-Comp. exonérations TH 17 465 18 984 20 418 23 309 184 934 197 840 205 527 213 436
Etat-Comp. exonérations TF 3 696 3 491 3 540 4 003
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 12 / 20
3.1.3. La Trésorerie
La trésorerie d’une commune est à différencier du Budget Primitif qui détermine les enveloppes
disponibles. La trésorerie correspond au montant disponible en caisse.
NB : même si le budget a autorisé une dépense, la trésorerie peut l’empêcher, car une
commune n’a pas le droit au découvert.
En 2024, la trésorerie était suffisante et a permis à la ville de pouvoir payer l’ensemble de ses
factures bien avant le délai de paiement légal de 30 jours (20 jours pour les communes et 10
jours pour le Trésor Public).
3.1.4. Le Résultat
En 2024 la commune a dégagé un excédent brut de fonctionnement de 520.142 €.
Pour mémoire, évolution du résultat de Fonctionnement :
Malgré l’augmentation significative des frais de personnel, la commune de GONDECOURT
maîtrise ses charges de gestion courante, et limite l’augmentation de ses dépenses à + 0,6%.
La commune continue de mener une politique de surveillance accrue de celles-ci, et poursuit
ses efforts en généralisant une comptabilité analytique efficace.
L’excédent de fonctionnement dégagé est assez conséquent par rapport aux années jusque
2021. Il nous permet d’avoir une politique d’investissement plus sereine.
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
175 000 218 000 80 000 42 000 129 785 401 583 511 144 520 142
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 13 / 20
3.2) Indicateurs financiers et Bilan
3.2.1. La Capacité d’Auto-Financement
La CAF, Capacité d’Auto-Financement, représente l’excédent, résultant du fonctionnement, utilisable l’année suivante pour financer les opérations d'investissement (dépenses d’équipement par exemple). Elle est calculée par différence entre les produits de fonctionnement (hors produits de cession d’immobilisations) et les charges réelles.
En éliminant les opérations d’ordre (sauf les travaux en régie), on détermine la capacité d’autofinancement de la commune (CAF brute) et, après déduction des remboursements en capital des emprunts, son montant net (CAF nette).
Les efforts pour contenir les dépenses et maintenir les recettes permettent à la commune de stabiliser en 2024 sa CAF qui reste significative, et permet d’envisager l’avenir avec plus de sérénité.
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 14 / 20
3.2.2. Le fonds de roulement
Le fonds de roulement net global au 31/12/2024 représente le cumul des résultats des années
antérieures. Il s’élève à 1.511.424,38 € et correspond à l’addition du résultat cumulé et
consolidé de la section de Fonctionnement, de l’excédent de fonctionnement capitalisé
(1.562.654,46 €) et du résultat cumulé et consolidé de la section d’Investissement.
(Cf. p.17 : - 51.230,08 €).
Il vise notamment à compenser les décalages entre l’encaissement des recettes et le paiement
des dépenses.
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 15 / 20
3.2.3. L’Endettement
En 2024, l’annuité de 206.218,73 € se décomposait comme suit :
149.269,00 € EN CAPITAL (Investissement)
56.949,73 € EN INTERET (Fonctionnement)
La commune a souscrit un emprunt et un prêt relais en 2024.
Etat de la dette au 31/12/2024 : 3.732.514,09 €, 5 emprunts et un prêt relais en cours. Le prêt
relais sera soldé en 2026, 1 emprunt sera soldé en 2027, 1 en 2035, 2 en 2042 et 1 en 2044
En 2025, l’annuité de 290.803,88 € se décomposera comme suit :
192.898,35 € EN CAPITAL (Investissement)
97.905,53 € EN INTERET (Fonctionnement)
La capacité de désendettement :
Elle détermine le nombre d’années nécessaires à la collectivité pour éteindre totalement sa
dette par mobilisation et affectation en totalité de son épargne brute annuelle (CAF brute). Elle
s’exprime en nombre d’années :
Pour Gondecourt, ce ratio s’élève à : 3.732.514,09 € / 709.000 € = 5,26 années.
Classée en zone « verte », la commune a donc une très bonne capacité de désendettement.
(NB : Et ce malgré l’impact du prêt relais.)
Durée < 8 ans 8 à 11 ans 11 et 15 ans > 15 ans
Zone Verte Médiane Orange Rouge
(Hors capital du prêt relais)
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 16 / 20
3.2.4. La politique fiscale
Pour compenser la suppression de la taxe d’habitation, chaque commune du Nord s’est vu
transférer le taux départemental de TFB (19,29%) qui est venu s'additionner au taux communal.
Les communes se sont donc vu transférer en 2021 le montant de taxe foncière sur les
propriétés bâties (TFPB) perçu en 2020 par le département sur leur territoire. Un coefficient
correctif est attribué à chaque commune pour qu’elle ne perçoive pas plus que le montant à
compenser : le coefficient pour Gondecourt est de 0,688194.
RAPPEL : Les taux des impôts locaux en 2024 étaient les suivants :
Taxe Foncier Bâti 42,10 % (22,81 % Commune + 19,29 % Département)
Taxe Foncier Non Bâti 45,75%
Taxe d’habitation 10,50% (Pour les résidences secondaires et vacants)
Gondecourt compte 1756 logements. 23,4 % sont locataires et 76,6 % sont propriétaires.
93,8% sont des résidences principales, 5,7% des logements vacants et 0,5% des résidences
secondaires. Les logements locatifs sociaux représentent 9,2% des habitations.
Gondecourt compte 2.166 foyers fiscaux. 41,4 % sont non imposables, contre 56,6% au niveau
départemental et 50,2% au niveau national.
Le revenu fiscal moyen par foyer est de 36.595 €, contre 29.967 € au niveau national.
Le revenu imposable par Gondecourtois est de 19.547 euros contre 17.126 euros par habitant
pour la strate 5.000/10.000 habitants.
3.2.5. Le bilan général
Au regard de ce diagnostic, on peut constater que la santé financière de la commune continue
de s’améliorer :
- Un excédent de fonctionnement significatif est généré, malgré des charges en hausse,
- La capacité d’autofinancement est en conséquence satisfaisante,
- Un fonds de roulement raisonnable, même s’il reste toujours inférieur à la strate
- L’endettement est sous contrôle, pouvant même encore être accentué
Force est de constater que c’est la hausse significative, mais raisonnable, de la Taxe sur le
Foncier Bâti en 2022 qui a permis de retrouver une situation plus saine.
Les dépenses de fonctionnement restent maitrisées, notamment les charges à caractères
générales (§ 011), malgré l’explosion des coûts d’énergie et l’inflation, et de personnel (§ 012),
malgré les contraintes imposées par l’Etat.
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 17 / 20
Pour y faire face, les mesures en place seront prorogées :
- Stabilisation des frais de personnel : pas de recrutement additionnel.
- Poursuite des recherches d’économies en étudiant chaque facture, en mettant
systématiquement en concurrence.
- Poursuite du plan d’économies d’énergies tous azimuts.
- Recherche de nouvelles recettes de fonctionnement : subvention, fonds de concours,
redevances d’occupation du domaine public, valorisation des travaux en régie, etc.
- Les tarifs seront adaptés, et l’évaluation des services communaux continuera cette année.
3.3) La section d’investissement
L’ensemble des dépenses d’investissement s’apparente à des Emplois de ressources
financières (dépenses d’équipement, remboursement de dettes, autres…). Parallèlement,
l’ensemble des moyens dont dispose la ville constitue des Ressources. Les possibilités de
financement d’une commune ne se limitent pas à l’épargne brute (CAF).
Il faut tenir compte également de certaines recettes spécifiques (plus-values de cession,
dotations, emprunts), expressément affectées à l’investissement, ainsi que des subventions de
toute nature.
En 2024, le financement disponible s’est avéré insuffisant pour assurer l’équilibre des
programmes d’investissement :
3.3.1. L’Exercice 2024
Dépenses 2024 2 723 386 € Dont :
Total des dépenses d'équipement : 2 427 687 € Remboursement des emprunts : 149 269 €
Recettes 2024 : 2 672 157 €
Dont :
Subventions : 507 178 € (Terrain synthétique : Région 120.000 € - Département 150.000 € - CCPC
216.033 €)
(Département : salle polyvalente 11.046 € - amendes de police 10.099 €)
Dotations : 47 329 € (FCTVA 44.419 €, Taxe d’aménagement 2.910 €)
Excédent de fonctionnement capitalisé : 0 € Dotation aux amortissements : 189 134 € Cessions 0 € Excédent d’investissement 2023 211 919 €
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 18 / 20
Les principales dépenses d’équipement réalisées en 2024 sont les suivantes :
3.3.2. Le financement disponible
Il est constitué de la CAF brute abondée du FCTVA, de la Taxe d'aménagement, des
subventions et des plus-values de cession.
En 2025, les recettes d'investissement attendues sont les suivantes :
CAF brute : 709 000 €
FCTVA : 50 043 €
Taxe d'aménagement (estimation) : 10 000 €
Restes à réaliser 2024 256 551 €
Dotations aux amortissements (estimation) 200 000 €
Subventions : 1 177 700 €
Excédent d’investissement : 0 €
Total : 2 403 294 €
Chapitre 20 :
Vidéoprotection - Maître d’œuvre 5 952 € Téléphonie – assistant à maîtrise d’ouvrage 2 310 €
Chapitre 21 :
Salle de tennis - Réfection de l’éclairage 21 122 € Stade Lagrené - Pose de fourreaux 16 431 € Bâtiments divers - Réfection des trappes de désenfumage 16 985 € Place verte - Réfection de l’aire de jeux 9 724 € Poste - Changement de la chaudière 9 327 € Hôtel de ville -Achat et installation d’un standard téléphonique 8 467 € Ateliers - Déplacement de 2 portes sectionnelles 7 650 € Médiathèque - Achat de stores 7 231 € Voirie - Réfection abords de chaussée rue des champs 6 432 € Travaux PMR - Solde Maître d’œuvre 6 391 € Bâtiments divers - achat d’extincteurs 4 224 € Ateliers - Achat d’un pulvérisateur de peinture 4 158 € Installation de prise hypra au stade Lagrené 3 850 € Voirie - panneaux zone bleue 3 066 € Manifestations - Achat de tables 2 842 € Médiathèque – modification de la clôture 2 144 € Achat de téléphones mobiles 2 003 € Ecoles – remplacement des tapis 1 955 € Ateliers – achat d’un compresseur 1 846 € Voirie – réfection abords de chaussée rue poissonnier-nationale 1 641 € Hôtel de ville – achat de deux ordinateurs portables 1 641 € Médiathèque/crèche – installation d’une climatisation 1 572 € Ateliers – achat d’une tondeuse 1 500 € Voirie – achat d’arbres pour massifs collège 1 492 €
Opération 43 (AP 2023-1) : réhabilitation de la place De Gaulle 354 216 €
Opération 44 (AP 2023-2) : terrain synthétique stade Lagrené 1 902 475 €
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 19 / 20
3.3.3. Le programme d’investissement 2025
3.3.3.1. Investissements en cours à financer
Pour un total de 1.391.300 € :
Conclusion :
Le financement disponible pour les futurs projets d'investissement et les achats d'équipement
est de :
Recettes potentielles : 2 403 294 €
- Investissement en cours 1 391 300 €
- Annuité en capital des emprunts 192 898 €
= Disponible : 819 096 €
Si le montant du programme d’investissement 2025 dépasse cette somme, la commune devra
financer la différence :
- En puisant dans le fonds de roulement de fonctionnement,
- Et/ou en ayant recours à l’emprunt.
Restes à réaliser 2024 : 73 573 € AMO études téléphonie 2 310 €
AMO vidéoprotection 15 894 €
AMO façades de l’hôtel de ville 7 800 €
Stade Lagrené – traitement anti-corrosion tribunes 13 200 € Cimetière – reprise de concessions 22 896 €
Stade Lagrené - défibrillateur 1 482 €
Téléphone 163 €
Panneaux d’information 1 548 €
Salle du conseil – captation et diffusion sonore 8 280 €
Autorisation de programme 2023-1 (place de Gaulle) 1 230 271 €
Autorisation de programme 2023-2 (terrain synthétique) 87 456 €
Total : 1 391 300 €
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017 Commune de GONDECOURT
Rapport d’Orientation Budgétaire 2025
Page 20 / 20
3.3.3.2. Nouvelles propositions à prioriser
Pour un total de 780.000 € à ce stade :
330 000 € Réhabilitation salles des sports Terray et Hergé
250 000 € Réfection façades Mairie
150 000 € Vidéoprotection (sur total de 300 000 €)
50 000 € Maitrise d’œuvre Ecole Perrault
3.3.3.3. Autres dépenses d’investissement
Pour un total de 288.000 € à ce stade :
90 000 € Matériel divers et technique
60 000 € Travaux de voirie
25 000 € Véhicule
20 000 € Etudes
20 000 € Logiciels
15 000 € Signalétique et mobilier urbain
15 000 € Cimetière : reprises de concessions, puits de cendres, portail…
12 000 € Informatique
11 000 € Mobilier
10 000 € Plantations
10 000 € Bâtiments divers
_____________
Publié le : 07/03/2025 11:08 (Europe/Berlin)
Collectivité : Gondecourt
https://www.gondecourt.fr/documents_administratifs/25017