Offres
API
Connexion
Documents similaires
Déliberation - CFU 2024 Note de presentation PUISSALICON
Déliberation - BP 2025 Note de presentation PUISSALICON
Déliberation - BP 2024 Note de presentation PUISSALICON
Conseil Municipal - Note de presentation CA 2019 PUISSALICON
Conseil Municipal - Note de presentation CA 2021 PUISSALICON
Conseil Municipal - CA 2023 Note de presentation PUISSALICON
Conseil Municipal - Note de presentation CA 2020 PUISSALICON
Arrêté - Note de presentation CA 2017 PUISSALICON
Conseil Municipal - Note de presentation CA 2022 PUISSALICON
Conseil Municipal - Note de presentation CA 2018 PUISSALICON 2
Conseil Municipal - CFU 2025 Note de presentation PUISSALICON
Document publié le Mercredi 1 janvier 2025 par la commune de Puissalicon.
Lien du pdf (Conseil Municipal - CFU 2025 Note de presentation PUISSALICON)
Thèmes du document : Banque, Économie et finances, Handicap et inclusivité,
Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 1
Commune de Puissalicon
NOTE DE PRESENTATION BREVE ET SYNTHETIQUE
COMPTE FINANCIER UNIQUE 2025 - mise à jour du 03/03/2026 -
Réunion du Conseil Municipal du 03/03/2026
Note mise en ligne sur le site internet de la commune à l’issue de la réunion du conseil municipal.
https://www.puissalicon.fr Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 2
LE COMPTE FINANCIER UNIQUE (CFU)
Vos comptes deviennent plus faciles à lire
La Commune de PUISSALICON a anticipé, dès l’exercice 2024, la généralisation obligatoire prévue pour l’exercice 2026
du Compte Financier Unique ou « CFU ». Ce nouveau document remplace le compte administratif (CA) et le compte de
gestion (CDG).
Voici quelques repères pour y voir plus clair.
Les documents annuels sur les comptes : comparatif « avant / après » le CFU
AVANT, à la fin de chaque exercice :
• Le Maire de la collectivité et ses services préparent le compte administratif ;
• Le Comptable de la direction générale des Finances publiques (DGFiP) prépare le compte de gestion ;
• Avant le 30 juin de l’année suivante, l’assemblée délibérante approuve les deux documents. L’un comme l’autre
comporte des états volumineux, pas toujours faciles à lire, et partiellement redondants.
À PRÉSENT, avec le CFU :
• Le Maire de la collectivité et le comptable de la DGFiP élaborent ensemble le « compte financier unique » ;
• Le CFU présente une information financière rationalisée et simplifiée, plus facile à lire ;
• La confection du CFU est entièrement dématérialisée, ce qui facilite le travail des services ;
• Grâce au CFU, les doublons qui existaient entre le compte administratif et le compte de gestion ont disparu ;
• Pour l’assemblée délibérante, le calendrier de vote est inchangé.
Un CFU adapté à votre collectivité
Quatre maquettes de CFU sont à la disposition des collectivités, en fonction de leur taille et de leurs habitudes de vote
du budget :
• un CFU pour les collectivités de plus de 3500 habitants qui votent leur budget par nature
• un CFU pour les collectivités qui votent leur budget par fonction
• un CFU simplifié pour les collectivités de moins de 3500 habitants
• un CFU pour les services publics à caractère industriel et commercial
Ces quatre maquettes ont toutes la même structure, en 4 parties :
I. Informations générales et synthétiques
II. Exécution budgétaire
III. États financiers
IV. États annexés
Ce qui ne change pas avec le CFU
L’objectif du CFU est de rendre l’information financière plus simple et plus lisible. Vous retrouverez donc dans le CFU
les informations fondamentales qui vous permettront de voter en connaissance de cause.
Ce qui change avec le CFU… en mieux !
Dans un seul document, le CFU, vous allez trouver à la fois des données d’exécution budgétaire et des informations
patrimoniales : ces données se complètent pour vous permettre de mieux apprécier la situation financière du budget
concerné. Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 3
Dans la partie I (Informations générales et synthétiques), vous trouverez des informations clés comme :
• Des ratios synthétiques dont deux nouveautés : le taux d’épargne nette et le calcul de la capacité de
désendettement ;
• Une nouvelle présentation des résultats de l’exercice ;
• Le bilan et le compte de résultat synthétiques, ;
• Le rappel des taux d’imposition votés, avec les produits perçus.
La lecture de l’exécution budgétaire modernisée (en partie II du CFU) se complète d’une vision patrimoniale (partie
III).
Le bilan présente notamment la valeur des biens immobilisés, le niveau des créances et des dettes en fin d’exercice.
Vous pourrez donc approfondir l’analyse au-delà de la vérification du respect des autorisations budgétaires données.
Les « états annexés » (en partie IV) apportent des informations complémentaires budgétaires, comptables ou de
gestion.
Ils correspondent à certaines annexes des comptes administratifs. Par mesure de simplification, des états qui ne sont
plus jugés utiles ont été supprimés, pour mettre en lumière les informations les plus pertinentes.
Avec une procédure de confection du CFU entièrement dématérialisée, des contrôles automatisés de cohérence se
font entre les données de l’ordonnateur et celles du comptable de la DGFiP, ce qui simplifie les travaux des services en
amont. Si malgré tout des discordances subsistaient, elles apparaîtraient avant la page des signatures du CFU.
La confection de ce document commun s’appuie sur un travail collaboratif simplifié entre les services de la collectivité
et ceux du comptable public (dans le respect de leurs prérogatives respectives) qui pourra servir, si nécessaire, de
levier à la fiabilisation de la qualité des comptes.
Le contenu-type d’un CFU
I) Informations générales et synthétiques
Une vue panoramique sur les principales données : ratios, résultats globaux et bilans synthétiques
II) Exécution budgétaire
C’est le compte rendu de l’exécution budgétaire : la « vue d’ensemble » (grands équilibres) est fournie par l’ordonnateur (maire ou président de la collectivité) et les « vues détaillées » sont apportées par le comptable de la DGFiP.
III) États financiers
C’est la vision patrimoniale : le bilan (qui présente le patrimoine), le compte de résultat (qui explique comment le patrimoine a évolué au cours de l’exercice clos) et l’annexe (celle-ci uniquement pour les collectivités qui expérimentent la certification des comptes)
IV) États annexés
Des précisions que vous trouviez précédemment dans les annexes du compte administratif. Seuls les états conservant une pertinence sont retenus dans le CFU.
Vous disposez ainsi de focus sur :
- des questions budgétaires (vérification de l’équilibre, présentation croisée nature / fonction, détail des subventions ou gestion pluriannuelle, etc.)
- des sujets comptables (état de la dette, des provisions ou d’engagements au-delà de l’exercice etc.).
Pour aller plus loin :
https://www.collectivites-locales.gouv.fr/finances-locales/experimentation-du-compte-financier-unique-cfu Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 4
Commune de Puissalicon
DEPENSES de FONCTIONNEMENT
CHAPITRES CA 2021 (M14) CA 2022 (M14) CA 2023 (M14) CFU 2024 (M57) CFU 2025 (M57)
011 - Charges à caractère général 256 306,99 € 246 451,38 € 278 071,00 € 254 084,63 € 237 635,95 €
012 - Charges de personnel 460 288,26 € 495 740,88 € 498 368,08 € 547 171,38 € 577 151,11 €
014 - Attenuations de produits 0,00 € 0,00 € 3 119,32 € 4 710,32 € 1 626,00 €
65 - Autres charges de gestion courante 121 303,12 € 120 234,60 € 129 242,24 € 142 874,73 € 144 825,14 €
66 - Charges financières 20 934,42 € 20 667,01 € 21 606,15 € 18 579,06 € 15 487,09 €
67 - Charges specifiques 2 058,22 € 639,55 € 649,18 € 0,00 € 0,00 €
68 - Dotations aux provisions 594,00 € 384,00 € 0,00 € 0,00 € 54,43 €
042 - Amortissements (op d'ordre) 33 360,96 € 36 779,50 € 52 122,83 € 34 751,66 € 28 586,86 €
TOTAL Depenses (F) 894 845,97 € 920 896,92 € 983 178,80 € 1 002 171,78 € 1 005 366,58 €
Depenses (F) Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 5
Commune de Puissalicon
DEPENSES de FONCTIONNEMENT
Chapitre 011 – Charges à caractère général
Ce chapitre est en baisse de 6,5 % avec notamment des économies réalisées sur l’énergie (- 6 000 €), les dépenses relatives à l’organisation des fêtes ou cérémonies (- 5 000 €), les frais d’agents de sécurité (- 2 000 €), les impôts fonciers (- 1 500 €), les fournitures d’entretien (- 1 000 €).
Chapitre 012 – Charges de personnel
Ce chapitre regroupe toutes les dépenses de personnel et présente une hausse de 5 % due notamment à la participation financière annuelle (= 35 000 €) pour le service de police pluri communale Magalas-Puissalicon (+ 14 000 € par rapport à l’exercice précèdent car il s’agit de la 1ère année pleine de fonctionnement) ; à la participation financière pour le service Contrôle de conformité / Permis de louer de la CCAM (+ 8 000 € car facturation de 2 exercices sur la période 2 x 4 000 €) ; et enfin une augmentation des cotisations sociales (+ 10 000 €) notamment la cotisation patronale CNRACL (+ 3%).
Chapitre 014 – Atténuations de produits
On note une seule dépense dans ce chapitre en baisse, l’attribution de compensation négative à la CCAM (remboursement des heures techniques).
Chapitre 65 – Autres charges de gestion courante
Ce chapitre est stable par rapport à l’exercice précèdent, on retrouve dans celui-ci le versement des indemnités d’élu et des charges patronales (- 2 400 €), les subventions aux associations (+ 300 €), la contribution obligatoire au SDIS (+ 900 €), la subvention au CCAS (+ 1 000 €), les logiciels métiers, les créances admises en non-valeur (+ 1 000 €) et autres contributions (AMF 34, CFMEL, College MAGALAS, Commune MAGALAS, CAUE 34, HERAULT INGENIERIE).
Chapitre 66 – Charges financières
Ce chapitre, en baisse, comprend le remboursement des intérêts de la dette.
Chapitre 67 – Charges spécifiques
Ce chapitre comprend les annulations de titres sur exercices antérieurs. Aucune dépense dans ce chapitre pour l’exercice.
Chapitre 68 – Dotations aux provisions
La dotation aux provisions est une opération comptable qui consiste à constater : la dépréciation d'un actif ; une charge à payer ultérieurement.
Une dépense dans ce chapitre pour l’exercice.
Chapitre 042 – Amortissements (opérations d’ordre)
Les dépenses de Fonctionnement 2025 représentent un montant de 1 005 366,58 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 6
Commune de Puissalicon
RECETTES de FONCTIONNEMENT
CHAPITRES CA 2021 (M14) CA 2022 (M14) CA 2023 (M14) CFU 2024 (M57) CFU 2025 (M57)
013 - Atténuations de charges 10 487,57 € 12 463,23 € 1 526,20 € 6 265,91 € 2 091,99 €
042 - Travaux en régie (op d’ordre) 28 062,76 € 35 212,58 € 34 011,64 € 0,00 € 0,00 €
70 - Ventes produits, prestations services 53 749,74 € 68 374,57 € 73 364,27 € 73 045,97 € 65 007,54 €
73 - Impôts et taxes 776 724,05 € 823 602,30 € 866 370,68 € 24 394,00 € 81 543,93 €
731 - Impositions directes 878 190,35 € 873 218,24 €
74 - Dotations et participations 336 107,64 € 364 609,64 € 364 753,22 € 351 496,34 € 288 374,59 €
75 - Autres produits de gestion courante 27 287,86 € 26 814,87 € 31 912,77 € 41 772,26 € 33 261,89 €
76 - Produits financiers 21,21 € 25,95 € 26,13 € 442,47 € 39,56 €
77 - Produits specifiques 5 444,56 € 11 840,06 € 26 985,59 € 4 208,08 € 914,15 €
78 - Reprises sur provisions 0,00 € 0,00 € 160,00 € 131,00 € 0,00 €
TOTAL Recettes (F) 1 237 885,39 € 1 342 943,20 € 1 399 110,50 € 1 379 946,38 € 1 344 451,89 €
Recettes (F) Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 7
Commune de Puissalicon
RECETTES de FONCTIONNEMENT
Chapitre 013 - Atténuations de charges
Ce chapitre concerne les remboursements de rémunérations de personnel suite aux arrêts maladie, congés maternité et paternité, ainsi que le versement du FNC du SFT.
Chapitre 042 – Travaux en régie (opérations d’ordre)
Aucune écriture dans ce chapitre pour l’exercice.
Les dépenses de fournitures qui correspondent à des immobilisations sont directement mandatées en section d’Investissement.
Chapitre 70 – Produits des services et vente diverses
Les ressources de ce chapitre sont en baisse de 10 %.
Elles sont constituées par les paiements de cantine et garderie (- 4 600 €), les RODP, la vente de concessions au cimetière (- 1 000 €), la régie de recettes multiservices dont le repas du 14 juillet et les frais de personnel facturés au budget annexe aire de lavage (- 2 000 €).
Chapitre 73 – Impôts et taxes
Ce chapitre est en hausse.
Deux recettes sont concernées ; le Fonds de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) qui est en baisse (- 1 000 €) et le Fonds départemental des droits de mutation à titre onéreux (DMTO) auparavant dans le chapitre 74 (58 000 € pour l’exercice 2025 contre 69 000 € pour l’exercice 2024).
Chapitre 731 – Impositions directes
Ce chapitre est stable. Les recettes principales sont constituées par les impôts locaux (858 700 €), la taxe TCFE (13 273 €), la TEOM refacturée aux 2 locaux commerciaux (749 €) et les droits de place (496 €) des commerçants ambulants.
Chapitre 74 – Dotations et participations
La baisse de ce chapitre s’explique par le transfert de la recette des droits de mutation dans le chapitre 73. Les recettes principales concernent les dotations de l’Etat DGF DSR DNP (267 000 €), le FCTVA sur les dépenses de fonctionnement (4 800 €). A noter dans ce chapitre, une aide exceptionnelle de 1 200 € du FIPHFP (Fonds pour l'insertion des personnes handicapées dans la Fonction publique) perçue par la Commune et reversée à un agent communal pour un appareillage auditif.
Chapitre 75 – Autres produits de gestion courante
Ce chapitre concerne l’encaissement des loyers (30 100 €) et des locations de la salle du peuple (3 100 €). La baisse du chapitre s’explique par un remboursement d’assurance (8 400 €) sur l’exercice précèdent.
Chapitre 76 – Produits financiers
Il concerne des dividendes sur des parts du Pech Bleu (29,93 €) et du Crédit Agricole (9,63 €).
Chapitre 77 – Produits spécifiques
Il concerne les réductions de mandats sur exercice antérieur, ainsi que la reprise de la tondeuse Honda HF2620 (720 €).
Chapitre 78 – Reprises sur provisions
Aucune écriture dans ce chapitre pour l’exercice.
Les recettes de Fonctionnement 2025 représentent un montant de 1 344 451,89 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 8
Commune de Puissalicon
RESULTAT de FONCTIONNEMENT
Résultat de Fonctionnement de l’exercice 2025
Recettes Totales (F°)
(013,70,73,731,74,75,76,77,78,042)
1 344 451,89 €
Dépenses Totales (F°)
(011,012,014,65,66,67,68,042)
1 005 366,58 €
Résultat (F°)
= Recettes Totales (F°) – Dépenses Totales (F°) + 339 085,31 €
Résultat (F°) hors charges et produits exceptionnels
= Rec Totales (F°) – Dép Totales (F°) (hors 67,77) + 338 171,16 €
Le résultat de Fonctionnement de l’exercice 2025 s’établit à + 339 085,31 €, ce qui constitue un excellent résultat. Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 9
Commune de Puissalicon
RESULTAT de FONCTIONNEMENT
Evolution du Résultat de Fonctionnement de 2021 à 2025
CA 2021 CA 2022 CA 2023 CA 2024 CFU 2025
Résultat (Fonctionnement) 343 039,42 € 422 046,28 € 415 931,70 € 377 774,60 € 339 085,31 €
On constate que le résultat de Fonctionnement est supérieur à 300 000 € depuis 2020, soit sur les 6 derniers exercices, dont 2 exercices au-dessus de 400 000 € (2022 et 2023).
A titre de comparaison, le résultat de l’exercice 2016 était inférieur à 100 000 €
Malgré une baisse par rapport à l’exercice précèdent, le résultat de l’exercice 2025 reste un excellent résultat. Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 10
Commune de Puissalicon
CAPACITE d’AUTOFINANCEMENT
(CAF) ou EPARGNE
Définitions et explications
L’épargne (ou CAF) Brute
résulte de la différence entre les Recettes Réelles de F° (013,70,73,731,74,75,76,77,78) et les Dépenses Réelles de F° (011,012,014,65,66,67,68). Ne sont pas comptés les opérations d’ordre (042). L’épargne brute représente le socle de la richesse financière. L’excèdent, appelé aussi autofinancement brut, finance la section d’investissement et doit être supérieur ou égal au remboursement du capital de la dette (chap 16).
La CAF Brute doit être > au remboursement annuel du capital des emprunts (16), si le montant de la CAF Brute est supérieur au remboursement du capital de la dette, c’est un signe de bonne santé financière de la commune.
CAF (brute) = Recettes Réelles (F°) - Dépenses Réelles (F°)
Le taux d’épargne Brute
équivaut à la valorisation en pourcentage de l’épargne brute.
Il est défini par l’Epargne brute / les Recettes Réelles de F° et exprime la part de l’épargne brute de la commune par rapport à ses recettes réelles de F°.
Ce taux indique la part des recettes de F° qui peuvent être consacrées pour investir ou rembourser de la dette (ayant servi à investir). Il s’agit de la part des recettes de F° qui ne sont pas absorbées par les dépenses récurrentes de F°. Il est généralement admis qu’un taux de 8% à 15% est satisfaisant.
Taux d'épargne Brute = CAF (brute) / Recettes Réelles (F°)
L’épargne (ou CAF) de Gestion
est constituée de la différence entre les Recettes Courantes de F° (013,70,73,731,74,75) et les Dépenses de Gestion (011,012,014,65). Ne sont pas comptés les opérations d’ordre (042), les charges (66) et produits (76) financiers, les charges (67) et produits (77) exceptionnels, ainsi que les dotations aux provisions (68) et les reprises sur provisions (78).
CAF de (gestion) = Recettes Courantes (F°) - Dépenses de Gestion (F°)
Le taux d’épargne de Gestion
équivaut à la valorisation en pourcentage de l’épargne de gestion.
Il est définit par l’Epargne de gestion / les recettes Courantes de F° et exprime la part de l’épargne de gestion de la commune par rapport à ses recettes courantes de F°.
Taux d'épargne de Gestion = CAF de (gestion) / Recettes Courantes (F°)
L’épargne (ou CAF) Nette
est calculée à partir de l’épargne brute ôtée du remboursement du capital de la dette (1641). L’épargne nette appelée également autofinancement net ou épargne disponible reflète les ressources nettes de la Section de F° pour financer les équipements en Section d’Investissement, elle permet de mesurer l’équilibre annuel.
CAF (nette) = CAF (brute) - remboursement annuel emprunts (1641) Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 11
Commune de Puissalicon
CAPACITE d’AUTOFINANCEMENT
(CAF) ou EPARGNE
Analyse financière de l'exercice 2025
Recettes Réelles (F°)
(013,70,73,731,74,75,76,77,78) 1 344 451,89 € (042) non comptabilisé
Dépenses Réelles (F°)
(011,012,014,65,66,67,68) 976 779,72 € (042) non comptabilisé
Recettes Courantes (F°)
(013,70,73,731,74,75) 1 343 498,18 € (042)(76)(77)(78) non comptabilisé
Dépenses de Gestion (F°)
(011,012,014,65) 961 238,20 € (042)(66)(67)(68) non comptabilisé
Remboursement Capital emprunts
(16) 154 853,35 €
CAF (brute)
= Recettes Réelles (F°) - Dépenses Réelles (F°)
367 672,17 €
la CAF brute doit être > au
remboursement du capital des
emprunts
Taux d'épargne Brute
= CAF (brute) / Recettes Réelles (F°)
27,35 %
il est généralement admis qu’un taux
entre 8% à 15% est satisfaisant,
au-delà de 15% c’est très satisfaisant
CAF de (gestion)
= Recettes Courantes (F°) - Dépenses de Gestion (F°) 382 259,98 €
Taux d'épargne de Gestion
= CAF de (gestion) / Recettes Courantes (F°) 28,45 %
CAF (nette)
= CAF (brute) - remboursement annuel emprunts
212 818,82 €
la CAF nette reflète les ressources
nettes de la Sect° de F° pour financer
les équipements en Sect° d’Inv.
Evolution de l’épargne et des taux de la Commune
CA 2021 CA 2022 CA 2023 CFU 2024 CFU 2025
CAF Brute 348 337,62 € 423 613,20 € 434 042,89 € 412 526,26 € 367 672,17 €
Taux d'épargne Brute 28,79 % 32,39 % 31,80 % 29,89 % 27,35 %
CAF de Gestion 366 458,49 € 433 437,75 € 429 126,50 € 426 323,77 € 382 259,98 €
Taux d'épargne de Gestion 30,43 % 33,45 % 32,07 % 31,00 % 28,45 %
CAF Nette 261 369,36 € 319 765,53 € 283 256,60 € 259 738,88 € 212 818,82 €
Tous ces indicateurs nous démontrent une très bonne santé financière de la Commune. Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 12
Commune de Puissalicon
DEPENSES d’INVESTISSEMENT
Code
Opération Libellé Opération
Réalisations
2023
Réalisations
2024
Réalisations
2025
RAR
au 31.12.2025
999 AMENAGEMENT RD33E4 ROUTE DE LIEURAN
1014 ACQUISITION TERRAINS - BATIMENTS 61 485,81 €
1021 RENOVATION ENERGETIQUE - SALLE DU PEUPLE 471,61 € 16 106,88 € 67 640,08 €
1023 VIDEOPROTECTION 13 375,87 € 60 632,06 € 444,00 €
1025 PROGRAMME HERAULT ENERGIES - AVENUE DE BEZIERS 31 027,89 €
1027 RENOVATION BATIMENT BASTIDE D'IZARD 34 289,64 €
1028 MOBILIER MATERIEL - VOIRIE RESEAUX AMENAGEMENTS 65 050,19 € 100 550,55 € 47 873,88 € 50 000,00 €
1035 STADE FOOTBALL 17 262,27 € 54 157,41 €
1037 PROGRAMME HERAULT ENERGIES - ECLAIRAGE PUBLIC 2025 49 861,60 € 70 000,00 €
1038 SALLE OMNISPORTS 18 575,23 €
1039 TRAVAUX VOIRIE ET ESPACES AMENAGES 2025 72 052,20 €
1040 PLACE DU PLO 4 110,00 €
1041 CABINET MEDICAL 8 004,35 € 50 000,00 €
1042 MOULIN
OPNI OPERATIONS NON INDIVIDUALISEES 3 557,00 € 3 557,00 € 3 557,00 € 30 000,00 €
OPFI OPERATIONS FINANCIERES 184 797,93 € 152 787,38 € 154 853,35 €
512 156,99 € 200 000,00 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 13
Commune de Puissalicon
DEPENSES d’INVESTISSEMENT
999 – AMENAGEMENT RD33E4 ROUTE DE LIEURAN
Aucune dépense sur l’exercice
1014 – ACQUISITION TERRAINS - BATIMENTS
Aucune dépense sur l’exercice
1021 – RENOVATION ENERGETIQUE - SALLE DU PEUPLE
Les dépenses concernent les travaux de rénovation énergétique de la salle (chauffage, isolation, menuiseries), la création d’une porte de communication, la rénovation des WC et la peinture de la salle.
1023 – VIDEOPROTECTION
La dépense concerne une dernière facture concernant le logiciel de vidéoprotection.
1025 – PROGRAMME HERAULT ENERGIES – AVENUE DE BEZIERS La dépense concerne les travaux de modernisation de l’éclairage public et d’enfouissement des réseaux électricité et télécommunications sur l’Avenue de Beziers depuis les locaux commerciaux jusqu’après le croisement de la route de Lieuran.
1027 – RENOVATION BATIMENT BASTIDE D’IZARD
Aucune dépense sur l’exercice.
1028 – MOBILIER MATERIEL – VOIRIE RESEAUX AMENAGEMENTS Les dépenses principales concernent l’acquisition d’une débroussailleuse tout-terrain (13 270 €), l’aménagement des abords de la résidence seniors (9 000 €), des travaux sur l’église toiture et cloche n°3 (7 700 €), du matériel informatique pour la mairie et la médiathèque (4 000 €), l’acquisition de panneaux de signalisation et potelets de voirie (1 500 €), des travaux au local de pétanque (1 000 €). RAR= 50 000 €
1035 – STADE FOOTBALL
Les dépenses concernent les travaux réalisés au stade (création nouvel arrosage automatique, réfection pompage pour arrosage, entretien de la pelouse, électricité).
1037 – PROGRAMME HERAULT ENERGIES – ECLAIRAGE PUBLIC 2025 La dépense concerne l’acompte de 50% sur les travaux de modernisation de l’éclairage public : 113 Points lumineux Led (centre village, promenade, route de Lauriers, Lot le Salabert, Chemin des lavandes, Lot les amandiers, Route des muriers, mise en valeur château église mairie, nouveau parking château d’eau). RAR= 70 000 €
1038 – SALLE OMNISPORTS
Les dépenses concernent les travaux de remplacement de tous les éclairages (rénovation énergétique), le remplacement des 2 velux et des travaux sur la toiture.
1039 – TRAVAUX VOIRIE ET ESPACES AMENAGES 2025
Dépenses liées aux travaux de réfection de voirie (rue de l’Espinasse, rue porte des Pradelles, rue de la traverse, rue du vieux moulin) et d’aménagement de création de trottoirs (rue du chardonnay, rue des oliviers).
1040 – PLACE DU PLO
La dépense concerne les frais d’honoraires de la maitrise d’œuvre ELZEARD-ATTO pour le projet de démolition d'un bâtiment avec création d'un espace public.
1041 – CABINET MEDICAL
La dépense concerne les frais d’honoraires de l’architecte maitrise d’œuvre PRATVIEL pour le projet de création d’un cabinet médical. RAR= 50 000 €
1042 – MOULIN
Aucune dépense sur l’exercice.
OPNI – OPERATIONS NON INDIVIDUALISEES
Participation à la construction du centre de secours de Magalas (3 557 €). RAR= 30 000 €
OPFI – OPERATIONS FINANCIERES
Les dépenses concernent le remboursement du capital des emprunts.
Les dépenses d’investissement 2025 représentent un montant de 512 156,99 € avec des restes à réaliser (RAR) au 31/12/2025 de 200 000 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 14
Commune de Puissalicon
RECETTES d’INVESTISSEMENT
Code
Opération Libellé Opération
Réalisations
2023
Réalisations
2024
Réalisations
2025
RAR
au 31.12.2025
999 AMENAGEMENT RD33E4 ROUTE DE LIEURAN 7 024,47 € 62 000,00 €
1021 RENOVATION ENERGETIQUE - SALLE DU PEUPLE 45 000,00 €
1036 TRAVAUX VOIRIE ET ESPACES AMENAGES 2024 45 000,00 €
1041 CABINET MEDICAL
OPFI OPERATIONS FINANCIERES 256 732,87 € 276 759,20 € 287 533,49 €
332 533,49 € 107 000,00 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 15
Commune de Puissalicon
RECETTES d’INVESTISSEMENT
999 – AMENAGEMENT RD33E4 ROUTE DE LIEURAN
RAR : 62 000 € (subvention REGION)
1021 – RENOVATION ENERGETIQUE - SALLE DU PEUPLE
RAR : 45 000 € (subventions ETAT et REGION)
1036 – TRAVAUX VOIRIE ET ESPACES AMENAGES 2024
Subvention (20 000 €) du DEPARTEMENT et (25 000 €) de la CC les AVANT-MONTS
OPFI – OPERATIONS FINANCIERES
Les recettes concernent le FCTVA (75 800 €), les taxes d’urbanisme (6 300 €), l’affectation du résultat de l’exercice précèdent (176 830,85 €) et les opérations d’ordre budgétaires (28 000 € amortissements et cession).
Les recettes d’investissement 2025 représentent un montant de 332 533,49 € avec des restes à réaliser (RAR) au 31.12.2025 de 107 000 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 16
Commune de Puissalicon
INFORMATIONS FINANCIERES - PRINCIPAUX RATIOS du COMPTE FINANCIER UNIQUE Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 17
Commune de Puissalicon
ETAT de la DETTE
8 emprunts en cours sur l’exercice 2025
Capital remboursé sur l’année 2025 : 154 853,35 € - dépenses d’Investissement (16) Intérêts remboursés sur l’année 2025 : 15 487,09 € - dépenses de Fonctionnement (66)
Annuité de la dette 2025 : 170 340,44 €
Le Capital Restant Dû (CRD) ou encours de la dette s’établit au 31/12/2025 à 749 568,60 €
Calcul du Ratio « Klopfer »
Ce ratio encore appelé « capacité de
désendettement » exprime le nombre d’années
d’épargne brute qu’il faudrait à la collectivité
pour éteindre la dette en supposant qu’elle y
consacre la totalité de son autofinancement
disponible (= CAF brute).
Exprimé en nombre d’années, ce ratio est une
mesure de la solvabilité financière des
collectivités locales.
Il est généralement admis qu’un ratio de
désendettement de 10 à 12 ans est acceptable,
et qu’au-delà de 15 ans la situation devient
dangereuse.
Le ratio « Klopfer » à la clôture de l’exercice 2025 s’établit à 2,04.
Ce ratio exprime une excellente capacité de désendettement de la Commune.
500 000 €
600 000 €
700 000 €
800 000 €
900 000 €
1 000 000 €
1 100 000 €
1 200 000 €
1 300 000 €
1 400 000 €
1 500 000 €
2021 2022 2023 2024 2025
1311 843,28 €
1207 995,61 €
1057 209,32 €
904 421,94 €
749 568,60 €
Capital Restant Dû (CRD) au 31/12
2021 2022 2023 2024 2025
1 311 843,28 € 1 207 995,61 € 1 057 209,32 € 904 421,94 € 749 568,60 €
348 337,62 € 423 613,20 € 434 042,89 € 412 526,26 € 367 672,17 €
3,77 2,85 2,44 2,19 2,04
CRD (31/12/n)
CAF (brute)
Ratio "Klopfer"
= (CRD 31/12/n) / CAF (brute)
8 ans
11 ans
15 ans
verte
médiane
orange
rouge
Étalonnage (M. Klopfer) Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 18
Commune de Puissalicon
COMPTE FINANCIER UNIQUE
Approbation du Compte Financier Unique (CFU) 2025 – [Délibération n°2026-2]
lequel peut se résumer de la manière suivante :
Le résultat global de clôture (RAR non inclus) des deux sections s’élève à la fin de l’exercice 2025 à la somme de + 1 585 100,90 €
Recettes de fonctionnement 2025 1 344 451,89 € Dépenses de fonctionnement 2025 1 005 366,58 € Résultat de l’exercice 339 085,31 € Résultat antérieur reporté (002) 1 546 469,94 €
Résultat cumulé au 31/12/2025
Recettes d’investissement 2025 332 533,49 € Dépenses d’investissement 2025 512 156,99 € Résultat de l’exercice -179 623,50 € Résultat antérieur reporté (001) -120 830,85 €
Résultat de la section d’Investissement (RAR non inclus)
Restes à réaliser (RAR) en recettes 107 000,00 € Restes à réaliser (RAR) en dépenses 200 000,00 €
Résultat global de la section d’Investissement (RAR inclus)
Résultat de clôture de l’exercice (RAR inclus)
Résultat de clôture de l’exercice (RAR non inclus) 1 585 100,90 €
Section d’Investissement
-300 454,35 €
-393 454,35 €
1 492 100,90 €
Section de Fonctionnement
1 885 555,25 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 19
Commune de Puissalicon
AFFECTATION du RESULTAT
Affectation du résultat d’exploitation de l’exercice 2025 – [Délibération n°2026-3]
Le CFU 2025 fait ressortir :
- un excédent de fonctionnement de : + 1 885 555,25 € - un déficit d’investissement de : - 300 454,35 €
Les restes à réaliser (RAR) représentent un déficit de : - 93 000,00 € - RAR recettes : + 107 000 €
- RAR dépenses : - 200 000 €
Le résultat global d’investissement est donc de : - 393 454,35 €
Par conséquent, il y a lieu d'affecter des fonds au (1068) au vu du résultat déficitaire d'investissement global qui s'élève à - 393 454,35 € avec les RAR.
Le résultat de fonctionnement est affecté comme suit :
Résultat de Fonctionnement 1 885 555,25 € Disponible à affecter
Affectation du résultat 393 454,35 € Ligne (1068) en Recette d’investissement au BP 2026
Excédent de fonctionnement reporté 1 492 100,90 € Ligne (002) en Recette (R002) de fonctionnement au BP 2026 Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 20
Aire de Lavage (budget annexe)
DEPENSES de FONCTIONNEMENT
CHAPITRES CA 2022 CA 2023 CFU 2024 CFU 2025
011 - Charges à caractère général 5 387,80 € 8 333,41 € 10 646,39 € 10 007,01 €
012 - Charges de personnel 2 000,00 € 4 000,00 € 2 000,00 € 0,00 €
042 - Amortissements (op d'ordre) 3 814,00 € 12 374,00 € 12 374,00 € 12 374,00 €
TOTAL Dépenses (F) 11 201,80 € 24 707,41 € 25 020,39 € 22 381,01 €
Chapitre 011 - Charges à caractère général
Il s’agit des dépenses à caractère général pour le fonctionnement de l’aire de lavage (eau, électricité, télécommunications, entretiens et réparations). Ce chapitre a fortement augmenté sur les 3 derniers exercices, il y a eu plusieurs pannes souvent dues à la mauvaise utilisation de l’équipement.
Chapitre 012 - Charges de personnel
Il s’agit d’un forfait annuel lié aux dépenses de personnel. Le forfait a été supprimé pour limiter le déficit de l’exercice.
Chapitre 042 – Amortissements (opérations d’ordre)
Les dépenses de Fonctionnement 2025 représentent un montant de 22 381,01 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 21
Aire de Lavage (budget annexe)
RECETTES de FONCTIONNEMENT
CHAPITRES CA 2022 CA 2023 CFU 2024 CFU 2025
042 - Amortissements (op d’ordre) 3 814,00 € 12 374,00 € 12 374,00 € 12 374,00 €
70 - Ventes produits, prestations services 7 393,38 € 6 989,25 € 6 296,25 € 8 678,50 €
74 - Dotations et participations 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
75 - Autres produits de gestion courante 0,00 € 0,00 € 434,73 € 286,81 €
77 - Produits exceptionnels 0,00 € 1 661,18 € 214,10 € 0,00 €
TOTAL Recettes (F) 11 207,38 € 21 024,43 € 19 319,08 € 21 339,31 €
Chapitre 042 – Amortissements (opérations d’ordre)
Chapitre 70 – Ventes produits, prestations services
Les recettes de ce chapitre sont constituées par la vente d’eau et les abonnements. On note une augmentation du chapitre due à l’augmentation des tarifs de l’aire de lavage depuis le 1er janvier 2025.
Chapitre 74 – Dotations et participations
Sans objet.
Chapitre 75 – Autres produits de gestion courante
Les recettes de ce chapitre concernent le FCTVA sur les dépenses de fonctionnement (n -2).
Chapitre 77 – Produits exceptionnels
Sans objet.
Les recettes de Fonctionnement 2025 représentent un montant de 21 339,31 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 22
Aire de Lavage (budget annexe)
RESULTAT DE FONCTIONNEMENT
Apres un déficit de Fonctionnement de :
- 3 682,98 € pour l’exercice 2023
- 5 701,31 € pour l’exercice 2024
Le résultat de Fonctionnement est, à nouveau, en déficit et s’établit à - 1 041,70 € pour l’exercice 2025
La baisse des dépenses cumulée à la hausse des recettes ont permis, toutefois, de réduire significativement le déficit sur l’exercice 2025.
Les efforts doivent être poursuivis afin d’atteindre l’équilibre sur les prochains exercices.
Rappel des tarifs au 1er janvier 2025
- abonnement annuel
o 80 € par pulvérisateur
o 200 € par machine à vendanger
- prix de l’eau
o 2,80€ le m3
- remplacement badge prépayé (en cas de perte, de vol ou de casse) o 20 € le badge (tarif inchangé)
Aire de Lavage (budget annexe)
INVESTISSEMENT
Les dépenses d’investissement représentent 12 374 € : opérations d’ordre (040) amortissements Les recettes d’investissement représentent 12 374 € : opérations d’ordre (040) amortissements Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 23
Aire de Lavage (budget annexe)
COMPTE FINANCIER UNIQUE
Approbation du compte financier unique (CFU) 2025 – [Délibération n°2026-4]
lesquels peuvent se résumer de la manière suivante :
Le résultat de clôture s’élève à la fin de l’exercice 2025 à la somme de + 20 779,66 €
Recettes de fonctionnement 2025 21 339,31 € Dépenses de fonctionnement 2025 22 381,01 € Résultat de l’exercice -1 041,70 € Résultat antérieur reporté (002) 21 821,36 €
Résultat cumulé au 31/12/2025
Recettes d’investissement 2025 12 374,00 € Dépenses d’investissement 2025 12 374,00 € Résultat de l’exercice 0,00 € Résultat antérieur reporté (001) 0,00 €
Résultat de la section d’Investissement (RAR non inclus)
Restes à réaliser (RAR) en recettes 0,00 € Restes à réaliser (RAR) en dépenses 0,00 €
Résultat global de la section d’Investissement (RAR inclus)
Résultat de clôture de l’exercice (RAR inclus)
Résultat de clôture de l’exercice (RAR non inclus) 20 779,66 €
Section d’Investissement
0,00 €
0,00 €
20 779,66 €
Section de Fonctionnement
20 779,66 € Commune de Puissalicon – CFU 2025 Page 24