Conseil Municipal - Audit de Gestion cm 25 III 22 Cazères

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Conseil Municipal - Audit de Gestion cm 25 III 22 Cazères Document publié le Vendredi 25 mars 2022 par la commune de Cazères. Lien du pdf (Conseil Municipal - Audit de Gestion cm 25 III 22 Cazères)Thèmes du document : Investissement et développement économique, Banque, Fiscalité, COLLECTIVITÉS

a STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE

PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

F MILLE PE

CAZÈRES sur Garonne Dynamiome ct qualité de vie !

Audit de gestion rétrospectif de 2016 à 2021

de Cazères-sur-Garonne

Présentation conseil municipal du

25 mars 2022Table des matières

1. Constat rétrospectif et prospectif

2. Structuration de la dette1. Constat rétrospectif et prospectif

1.1. Recettes de fonctionnement

1.2. Dépenses de fonctionnement

1.3. Autofinancement brut et net

1.4. Investissement

1.5. Fiscalité

1.6. Dotations1.1. Recettes de fonctionnement_ SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.1. Recettes de fonctionnement

2016 Evol 2017 Evol 2018 Evol 2019 Evol 2020 Evol 2021

013 Atténuations de charges 98 293 € -32 % 66 466 € -16 % 55 508 € 77 % 98 302 € 0 % 98 581 € 4 % 102 401 €

70 Produits des services, du domaine et

ventes diverses

339 143 € -3 % 330 208 € -10 % 298 692 € 24 % 369 210 € -21 % 291 955 € -44 % 164 163 €

73 Impôts et taxes 3 591 748 € 1 % 3 611 675 € -20 % 2 886 683 € 2 % 2 930 541 € 1 % 2 959 783 € 5 % 3 103 263 €

74 Dotations, subventions et

participations

1 568 632 € -5 % 1 490 700 € 1 % 1 501 792 € -14 % 1 293 974 € 14 % 1 478 675 € -7 % 1 376 303 €

75 Autres produits de gestion courante 230 360 € 154 % 585 832 € -59 % 240 884 € 3 % 248 793 € -2 % 244 696 € -0 % 243 622 €

76 Produits financiers 27 € 40 % 37 € 0 % 37 € 0 % 37 € -38 % 23 € -8 % 21 €

77 Produits exceptionnels 49 547 € -48 % 25 605 € 467 % 145 126 € 69 % 245 552 € -90 % 24 517 € 317 % 102 245 €

Recettes réelles de fonctionnement 5 877 749 € 4 % 6 110 524 € -16 % 5 128 723 € 1 % 5 186 410 € -2 % 5 098 231 € -0 % 5 092 018 €

042 Opérations d’ordre de transfert entre

sections

59 147 € -25 % 44 164 € 399 % 220 370 € -73 % 59 354 € -23 % 45 653 € 450 % 251 130 €

Opérations d'ordre 59 147 € -25 % 44 164 € 399 % 220 370 € -73 % 59 354 € -23 % 45 653 € 450 % 251 130 €

Total recettes de fonctionnement 5 936 896 € 4 % 6 154 688 € -13 % 5 349 093 € -2 % 5 245 764 € -2 % 5 143 884 € 4 % 5 343 149 €SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.1. Recettes de fonctionnement

3 591 748 € 3 611 675 €

2 886 683 € 2 930 541 € 2 959 783 €

3 103 263 €

1 568 632 € 1 490 700 € 1 501 792 €

1 293 974 €

1 478 675 € 1 376 303 €

0,00 €

500 000,00 €

1 000 000,00 €

1 500 000,00 €

2 000 000,00 €

2 500 000,00 €

3 000 000,00 €

3 500 000,00 €

4 000 000,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Recettes réelles de fonctionnement

Atténuations de charges Produits des services, du domaine et ventes diverses

Impôts et taxes Dotations, subventions et participations

Autres produits de gestion courante Produits financiers

Produits exceptionnelsSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.1. Recettes de fonctionnement

2% 3%

61%

27%

5% 2%

Recettes réelles de l'année 2021

Atténuations de charges

Produits des services, du domaine et ventes

diverses

Impôts et taxes

Dotations, subventions et participations

Autres produits de gestion courante

Produits exceptionnelsSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.1. Recettes de fonctionnement

719 € 723 €

586 € 593 € 597 €

640 €

314 € 298 € 305 €

262 € 298 € 284 €

4997 4997

4928 4939

4954

4846

4 750

4 800

4 850

4 900

4 950

5 000

5 050

0,00 €

100,00 €

200,00 €

300,00 €

400,00 €

500,00 €

600,00 €

700,00 €

800,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Recettes réelles de fonctionnement par habitant

Atténuations de charges Produits des services, du domaine et ventes diverses

Impôts et taxes Dotations, subventions et participations

Autres produits de gestion courante Produits financiers

Produits exceptionnels Population1.2. Dépenses de fonctionnementes SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.2. Dépenses de fonctionnement

2016 Evol 2017 Evol 2018 Evol 2019 Evol 2020 Evol 2021

011 Charges à caractère général 1 751 690 € 1 % 1 761 138 € -23 % 1 349 463 € 2 % 1 377 816 € 3 % 1 415 251 € -3 % 1 376 496 €

012 Charges de personnel et frais

assimilés

2 721 209 € -2 % 2 677 587 € -18 % 2 182 954 € 7 % 2 333 617 € -1 % 2 303 296 € 1 % 2 333 812 €

014 Atténuations de produits 120 049 € -82 % 21 131 € -100 % 0 € 0 % 11 888 € 49 % 17 764 € -62 % 6 699 €

65 Autres charges de gestion courante 537 262 € 2 % 549 501 € -14 % 472 041 € -14 % 403 864 € -15 % 343 599 € 16 % 398 481 €

66 Charges financières 179 728 € -10 % 161 191 € -4 % 155 505 € -3 % 150 725 € -6 % 141 534 € 8 % 152 597 €

67 Charges exceptionnelles 14 458 € 35 % 19 534 € -83 % 3 362 € 36 % 4 576 € 1 % 4 621 € -51 % 2 243 €

Dépenses réelles de

fonctionnement

5 324 396 € -3 % 5 190 083 € -20 % 4 163 325 € 3 % 4 282 485 € -1 % 4 226 065 € 1 % 4 270 329 €

042 Opérations d’ordre de transfert

entre sections

409 573 € -3 % 398 940 € 81 % 721 433 € -12 % 633 748 € -28 % 457 436 € 42 % 648 038 €

Opérations d'ordre 409 573 € -3 % 398 940 € 81 % 721 433 € -12 % 633 748 € -28 % 457 436 € 42 % 648 038 €

Total dépenses de

fonctionnement

5 733 969 € -3 % 5 589 023 € -13 % 4 884 758 € 1 % 4 916 234 € -5 % 4 683 501 € 5 % 4 918 367 €SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.2. Dépenses de fonctionnement

1 751 690 € 1 761 138 €

1 349 463 € 1 377 816 € 1 415 251 € 1 376 496 €

2 721 209 € 2 677 587 €

2 182 954 €

2 333 617 € 2 303 296 € 2 333 812 €

537 262 € 549 501 € 472 041 €

403 864 € 343 599 € 398 481 €

0,00 €

500 000,00 €

1 000 000,00 €

1 500 000,00 €

2 000 000,00 €

2 500 000,00 €

3 000 000,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Dépenses réelles de fonctionnement

Charges à caractère général Charges de personnel et frais assimilés Atténuations de produits

Autres charges de gestion courante Charges financières Charges exceptionnellespes) SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.2. Dépenses de fonctionnement

32%

55%

9%

4%

Dépenses réelles de l'année 2021

Charges à caractère général

Charges de personnel et frais assimilés

Autres charges de gestion courante

Charges financièresSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

t1:1

1.2. Dépenses de fonctionnement

351 € 352 €

274 € 279 € 286 € 284 €

545 € 536 €

443 €

472 € 465 € 482 €

108 € 110 € 96 € 82 €

69 € 82 €

4997 4997

4928 4939

4954

4846

4 750

4 800

4 850

4 900

4 950

5 000

5 050

0,00 €

100,00 €

200,00 €

300,00 €

400,00 €

500,00 €

600,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Dépenses réelles de fonctionnement par habitant

Charges à caractère général Charges de personnel et frais assimilés

Atténuations de produits Autres charges de gestion courante

Charges financières Charges exceptionnelles

Population1.3. Autofinancement brut et netSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.3. Autofinancement brut et net

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Recettes de fonctionnement 5 936 896 € 6 154 688 € 5 349 093 € 5 245 764 € 5 143 884 € 5 343 149 €

Dépenses de fonctionnement 5 733 969 € 5 589 023 € 4 884 758 € 4 916 234 € 4 683 501 € 4 918 367 €

Résultat de l'année 202 928 € 565 665 € 464 335 € 329 530 € 460 384 € 424 782 €

Capacité d'autofinancement brute 566 971 € 918 801 € 826 782 € 685 483 € 868 733 € 770 439 €

Remboursement capital emprunts 466 108 € 482 852 € 387 054 € 313 642 € 318 979 € 312 536 €

Capacité d'autofinancement nette 100 862 € 435 950 € 439 727 € 371 841 € 549 754 € 457 903 €

% remboursement CAF par la dette 82 % 53 % 47 % 46 % 37 % 41 %

Capital restant dû 4 849 490 € 4 366 638 € 4 979 584 € 4 665 942 € 4 346 963 € 6 734 426 €

Désendettement année CAF 8 ans, 7 mois 4 ans, 9 mois 6 ans 6 ans, 10 mois 5 ans 8 ans, 9 mois_ SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.3. Autofinancement brut et net

5 877 749 €

6 110 524 €

5 128 723 € 5 186 410 € 5 098 231 € 5 092 018 € 5 324 396 € 5 190 083 €

4 163 325 € 4 282 485 € 4 226 065 € 4 270 329 €

566 971 €

918 801 € 826 782 €

685 483 € 868 733 € 770 439 €

0,00 €

1 000 000,00 €

2 000 000,00 €

3 000 000,00 €

4 000 000,00 €

5 000 000,00 €

6 000 000,00 €

7 000 000,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Recettes réelles Dépenses réelles CAF brute Remboursement des emprunts CAF nette1.4. InvestissementSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.4. Investissement

2016 2017 2018 2019 2020 2021 Total

Investissements

réalisés

2 171 323 € 968 618 € 2 408 985 € 1 895 967 € 1 308 832 € 2 035 845 € 10 789 570 €

Subventions

reçues

385 732 € 623 576 € 630 212 € 653 648 € 897 060 € 401 892 € 3 592 120 €

Emprunts 0 € 0 € 1 000 000 € 0 € 0 € 2 700 000 € 3 700 000 €

Autofinancement 1 785 591 € 345 042 € 778 772 € 1 242 319 € 411 772 € -1 066 047 € 3 497 450 €SFP STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.4. Investissement

10%

65%

27%

Année 2021

Subventions reçues Emprunts Autofinancement

33%

34%

33%

Années 2016 à 2021

Subventions reçues Emprunts Autofinancement1.5. Fiscalité: SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE — À PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.5. Fiscalité

2 216 637 € 2 219 695 € 2 299 924 €

2 347 040 € 2 373 315 €

2 467 640 €

953 157 €

1 188 792 €

399 960 € 390 335 € 411 139 € 411 980 €

0,00 €

500 000,00 €

1 000 000,00 €

1 500 000,00 €

2 000 000,00 €

2 500 000,00 €

3 000 000,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Taxe foncière et habitation Attribution compensation Fond péréquation Taxe additionnelle Autres taxesSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.5. Fiscalité

80%

13%

2% 5%

Année 2021

Taxe foncière et habitation

Attribution compensation

Fond péréquation

Autres taxes

pes) SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.5. Fiscalité

444 € 444 € 467 €

475 € 479 €

509 €

191 €

238 €

81 € 79 € 83 € 85 €

4997 4997

4928 4939

4954

4846

4 750

4 800

4 850

4 900

4 950

5 000

5 050

0,00 €

100,00 €

200,00 €

300,00 €

400,00 €

500,00 €

600,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Par habitant

Taxe foncière et habitation Attribution compensation Fond péréquation

Taxe additionnelle Autres taxes Population1.6. Dotations| SFP COLLECTIVITÉS

STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE

PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.6. Dotations

394 262 €

329 390 € 319 240 €

309 524 € 306 091 € 297 921 €

311 897 €

316 673 € 358 749 €

404 582 €

560 426 €

511 055 €

394 504 €

470 498 € 471 626 € 468 355 €

495 209 € 501 553 €

0,00 €

100 000,00 €

200 000,00 €

300 000,00 €

400 000,00 €

500 000,00 €

600 000,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Dotation forfaitaire Dotation péréquation Participation Attribution de compensation Autres dotationsSFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.6. Dotations

22%

37% 4%

36%

1%

Année 2021

Dotation forfaitaire

Dotation péréquation

Participation

Attribution de compensation

Autres dotationsCOLLECTIVITÉS

STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE

PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

1.6. Dotations

79 €

66 € 65 € 63 € 62 € 61 €

94 €

74 €

68 €

22 € 24 €

10 €

79 €

94 € 96 € 95 €

100 € 103 €

4 750

4 800

4 850

4 900

4 950

5 000

5 050

0,00 €

20,00 €

40,00 €

60,00 €

80,00 €

100,00 €

120,00 €

2016 2017 2018 2019 2020 2021

Par habitant

Dotation forfaitaire Dotation péréquation Participation

Attribution de compensation Autres dotations Population2. Structuration de la dette 2.1. Annuités

2.2. Remboursement capital

2.3. Remboursement intérêts

2.4. Capital restant dûÿ

FINANCIERE PARTAGEE

VOS PERFORMANCES FINANCI!

STRATÉGIE

: PARTENAIRE DE

x °fP

2.1. Annuités

0,00 €

100 000,00 €

200 000,00 €

300 000,00 €

400 000,00 €

500 000,00 €

600 000,00 €

700 000,00 €PARTAGEE

ES FINANCIERES

n

Q_:

> FF

LL.

° LL =

O2

GC)

ÉGIE FINANCIERE

IRE DE VOS PERFORMANCI

2.2. Remboursement capital

0,00 €

100 000,00 €

200 000,00 €

300 000,00 €

400 000,00 €

500 000,00 €

600 000,00 €PARTAGEE

Æ€S FINANCIERES

n

Q_:

> FF

LL.

° LL =

O2

GC)

ÉGIE FINANCIERE

IRE DE VOS PERFORMANCI

2.3. Remboursement intérêts

0,00 €

20 000,00 €

40 000,00 €

60 000,00 €

80 000,00 €

100 000,00 €

120 000,00 €

140 000,00 €

160 000,00 €

180 000,00 €

200 000,00 €PARTAGEE

Æ€S FINANCIERES

n

Q_:

> FF

LL.

° LL =

O2

GC)

ÉGIE FINANCIERE

IRE DE VOS PERFORMANCI

2.4. Capital restant dû

0,00 €

1 000 000,00 €

2 000 000,00 €

3 000 000,00 €

4 000 000,00 €

5 000 000,00 €

6 000 000,00 €

7 000 000,00 €

8 000 000,00 €_ SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

Perspectives 2022 – 2026 : très optimiste...

– Recettes et dépenses de fonctionnement + 1% sauf dotations 0 %

– 1.800.000 d’investissements par an.

– 438.000 euros de subventions par an (30 %).

CAF Brute / recettes réelles de fonctionnement :

Objectif : > 15 % atteint au long de la période

2026 : 16 %.

Consommation de la CAF Brute par le remboursement de la dette :

Objectif : < 50 % jamais atteint sur la période.

2026 : > 73,25 % (zone d’alerte 60 %).

Désendettement en années de CAF :

Objectif : < 5 ans jamais atteint sur la période.

2026 : 7 ans et 11 mois (zone d’alerte 8 ans).

Réserves cumulées stables_ SFP COLLECTIVITÉS STRATÉGIE FINANCIERE PARTAGEE PARTENAIRE DE VOS PERFORMANCES FINANCIERES

Perspectives 2022 – 2026 : plus réaliste...

– Recettes + 1,5 % - dépenses + 2,5 %

– 1.800.000 d’investissements par an.

– 365.000 euros de subventions par an (25 %).

CAF Brute / recettes réelles de fonctionnement :

Objectif : 15 % jamais atteint au long de la période

2026 : 9,5 % (seuil d’alerte < à 10 %, zone critique < 8 %).

Consommation de la CAF Brute par le remboursement de la dette :

Objectif : < 50 % jamais atteint sur la période.

102,96 % dès 2024 : l’épargne ne permet plus de rembourser la dette.

2026 : 119,78 % % (zone d’alerte 60 %, zone critique 80 %).

Désendettement en années de CAF :

Objectif : > 5 ans jamais atteint sur la période.

2026 : 13 ans mois (zone d’alerte 8 ans, zone critique 12 ans).

La moitié des réserves de la commune sont consommées en 2026.