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Conseil Municipal - Rapport d'orientations budgétaires 2026
Document publié le Jeudi 1 janvier 2026 par la commune d'Entre-Deux.
Lien du pdf (Conseil Municipal - Rapport d'orientations budgétaires 2026)
Thèmes du document : Investissement et développement économique, Travail et emploi, Économie et finances,
Commune de l’Entre-Deux
Département de la Réunion
RAPPORT
D’ORIENTATIONS
BUDGETAIRES
2026
Conseil municipal
du 9 avril 2026 SOMMAIRE
PREAMBULE……………………..………………………………..……………………………………………………………………………………………….…………………………….……………..…………..4
Rappel du cadre budgétaire……………………..…………………………………………….………………………………………….………………….……..…………..4
INTRODUCTION………..………………………..………………………………………………………………………………………………………..……………….……………..………………..………..5
I- CADRE GÉNÉRAL POUR 2026…………………..…..…………………………………………………………………...……….………….….………………….………7
A- LE CONTEXTE NATIONAL……………………..…………………..……………………………………………………………..………….……….…………………….…………..7
B- LES FINANCES PUBLIQUES………………..……..……………………………………………………………………………………………..…….………………….………..8 1. Les mesures touchant les particuliers………….……………………………………………..………………………………….……………………..…..9 2. Les mesures touchant les entreprises……………………………….………………………………………..…………………………………………...10 3. La maîtrise des dépenses de l’Etat……………..…………………………………………………………………………………….……………….………....11 4. La participation des collectivités à l’effort de redressement………………………………………………..……....11
C- LE CONTEXTE LOCAL………………..……..………………………………………………………………………………………………..………..…….……..……………….………..14
II- ORIENTATIONS STRATEGIQUES DE LA MANDATURE…….….…………………………………………..…16
AXE 1 – UNE COMMUNE SOLIDAIRE ET INCLUSIVE…………………………..………….……….…………………………….…………..16
AXE 2 – REDYNAMISER LE CENTRE-VILLE…………………………..………….……….……………………………………………………….…………..16
AXE 3 – SECURITE ET TRANQUILITE PUBLIQUE…………………………..………….……………………………………………….…………..16
AXE 4 – JEUNESSE, CULTURE ET IDENTITE…………………………..………….………………………………………………….………….…………..17
AXE 5 – GOUVERNANCE ET SERVICES PUBLICS…………………………..………….………………………………….………….…………..17
III- PROGRAMMATION PLURIANNUELLE D’INVESTISSEMENT…….………………………..…19
IV- STRATEGIE FINANCIERE…….……………………………………………………………………………………………………………………………………..……..…..…20
V- RESSOURCES HUMAINES…….……………………………………………………………………………………………………………………….…………….………..…22
VI- GOUVERNANCE ET TRANSPARENCE…….……………………………………………………………………..…….………….…………..…24
VII- CADRE FINANCIER POUR 2026………..………………………………..………………….…………………….……..…….……………..……....……..25
A- LE BUDGET PRINCIPAL DE LA COMMUNE……………………..………………………………………………….………………………………..25 1. La section de fonctionnement………………………………………………………………………………………………..………….…………..……….………..25 2. La section d’investissement……...………………………………………………………………………………………………..………..……….………..……........29
B- LA CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT DE LA COMMUNE……………………...…………………………….………..33
C- LA DETTE COMMUNALE ET SON EVOLUTION……………………..………………………………………..…….…………………..……..36 1. L’évolution de l’encours de la dette……………………………………………………………..……………………….………….………………….……..36 2. L’encours de la dette par organisme prêteur………………………………………………………..……….………………………….…....37
D- LES RATIOS DE LA COMMUNE……………………..……………………….……………..…….……………………………………..……………….………..………..37
E- LE DELAI DE PAIEMENT DES DEPENSES……………………..……………………….……………..……….………………….…………….……..38
VIII- PRIORITES D’ACTIONS DANS LE CADRE DE L’ELABORATION DU BUDGET PRIMITIF 2026………..………………………………..………………….…………………….……………………………………………………………….……….…..……..39
A- EQUIPEMENTS STRUCTURANTS POUR LES QUARTIERS………………..……………………………………………..39 1. Poursuite du programme de construction d’art et de franchissement…………………..……..39 2. Aménagement paysager des voiries du quartier de Bras-Long – Tranche optionnelle……………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………………………..…..…….….……40 3. Valorisation des voiries communales…………………………………………………………..…………………….………….………..……..…....…..41
B- AMELIORER LE QUOTIDIEN DES CITOYENS ET DES USAGERS……………………………………………..41 1. Priorités d’actions pour le patrimoine bâti………………………………………………………………………..……..…………….…….…..41 2. Création d’un nouveau cimetière……………………………………………………………………………………………..…………..…………..………….45 3. Renforcer la tranquillité publique et la sécurité des habitants.………………….………………….………..45 4. Accompagner le renforcement de l’offre de soin et de santé………………………..……………….………....47 5. Une commune résolument solidaire………………………………………………………………….…………………………………………...………..48 6. La transition au cœur des projets communaux…………………………….……………………..……………....…..………….……..49
IX- NOTE SUR LES ORIENTATIONS 2026 EN MATIERE DE PILOTAGE DES RESSOURCES HUMAINES………..………………………………..…………..………………………………………………………………………………………..…….…………..51
A- BILAN 2025 EN MATIERE DE RESSOURCES HUMAINES………………………………………………….…….…..……..51 1. Promotions internes……………………………………………………………………………………………………………………..……………..……….…………..……….…..51 2. Formations en intra…………………….…………………………………………………………………………………………………..……………..……………….………….…..51 3. Participation employeur - prévoyance…………………………………………………..……………..…………………………………..……….…..51 4. Délibération santé – fin 2025…………………………………………………..……………..…………………………………………..…….…………………….…..52 5. Visite cuisine centrale…………………………………………………..……………..……………………………………………………………..……….………...……….…..52 6. Départ à la retraite…………………………………………………..……………..………………………………………………………………….…….……….………..……….…..52 7. Arrêtés relatifs au congé de maladie ordinaire………………………………….…..………………………..…..…………..…………..52 8. Révision du RIFSEEP / CIA………………………………….…..………………………………………………………………………………..……..………..……….…..52 9. Mise en cohérence entre l’organigramme et les postes………………………………………….…..………..…….…..52
B- LES PRINCIPALES ORIENTATIONS DU BUDGET 2026………………………………………………….….…………..……..53 1. Situation générale des ressources humaines……………………………..………………………………..…………………………...…..53 2. Analyse de la masse salariale……………………………..……………………………………………………………………………..….……………….……….…..54 3. Contraintes réglementaires et obligations……………………………………………………..……………….………….……………….…..54 4. Orientations des Ressources Humaines pour l’année 2026…………………………………………….……….…..55 5. Risques et points de vigilance………………………………………………………………………………………………………………..…………….……….…..55 6. Renforcement des effectifs de la DRH…………………………………………………………………………..………………….………..……….…..56 7. Restructuration du service et optimisation de la gestion RH……..…………….………………..….…….…..56 8. Stabilisation des dépenses de fonctionnement……..…………….…………………………………………..…….…………….…..56 9. Optimisation des ressources humaines dans un contexte de réduction des contrats PEC……..…………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………..…….…..57
C- LES OBJECTIFS STRATEGIQUES RH POUR 2026……………………………………………………………………..…………..……..57 Axe 1 : Amélioration des conditions de travail et qualité de vie au travail……………………………..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….………………..…………..58 Axe 2 : Inclusion et accompagnement du handicap………………………..……………………………….……….………….….…..58 Axe 3 : Harmonisation des procédures et formation obligatoire………………………………..………....….…..58
D- DEFINITION DES BESOINS ET PROJECTIONS FINANCIERES POUR 2026………..…….59 1. Rémunérations et charges sociales……………………………..………………………………..……………………………….……………….…….…..59 2. Formation et développement des compétences……..………………………..…………………………….………….………..…..59 3. Bien-être au travail et amélioration des conditions de travail………………………………….…….…….…..59
E- RECRUTEMENT ET GESTION DE L’EMPLOI…………………………………………………………………………..…….………..…….……….59
F- SUIVI ET CONTROLE BUDGETAIRE RENFORCES……………………………………………………………………..….…………….60
G- GOUVERNANCE ET PILOTAGE DES RESSOURCES HUMAINES………………………………….………….60
CONLUSION………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…..…….………….61 ~ 4 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
PREAMBULE
Rappel du cadre budgétaire
L’article 107 de la loi n° 2015-991 du 07 août 2015 portant sur la nouvelle organisation territoriale de la République (NOTRe) impose des obligations relatives à la transparence et à la responsabilité financière des collectivités territoriales.
L’article L.2312-1 du Code Général des Collectivités Territoriales (CGCT) dispose que « …dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au Conseil municipal un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette… ».
En référence à ce même article, l’article L.5217-10-4 précise que la présentation de ce rapport doit intervenir au plus tard dix semaines avant le vote du Budget Primitif, et donner lieu à un débat en Conseil municipal, acté par une délibération spécifique.
Le Débat d’Orientations Budgétaires (DOB) constitue une obligation réglementaire. Bien qu’il ne revête aucun caractère décisionnel, chaque année, ce débat représente une étape majeure du processus budgétaire et doit faire l’objet de l’élaboration d’un rapport dédié.
Conformément à la loi NOTRe et au décret n° 2016-841 du 24 juin 2016, ce rapport doit comporter un volet financier, et pour les communes de plus de 10 000 habitants, un volet ressources humaines.
Le Rapport d’Orientations Budgétaires (ROB) a pour objet de présenter aux entredeusien.ne.s et aux élu.e.s de la commune les grandes tendances structurant le budget de la collectivité pour l’exercice 2026.
Il doit notamment présenter :
• Les éléments relatifs à l'évolution des dépenses et des recettes ; • Les informations concernant la structure et la gestion de l’encours de dette ; • Les orientations envisagées en matière de programmation pluriannuelle.
Il vise à être un outil de prospective en permettant à l’ensemble des élu.e.s de s’interroger sur la capacité réelle de la commune à financer les décisions prises, à évaluer les perspectives macro/micro économiques qui vont impacter les moyens financiers de la ville.
Enfin, ce rapport joue un rôle important en direction des partenaires institutionnels car il est transmis à l’Etat et à l’EPCI à fiscalité propre dont elle est membre dans un délai de quinze jours à compter de son examen par le Conseil municipal.
Ce rapport a vocation à être le support d’un débat éclairé sur les choix budgétaires pris par la collectivité qui se concrétiseront par l’adoption du Budget Primitif.
Le DOB permet ainsi à l’assemblée délibérante :
• D’échanger sur les orientations budgétaires ;
• De se prononcer sur la stratégie financière de la collectivité ; • Et de prendre connaissance de l’évolution de la situation financière de la commune. ~ 5 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
INTRODUCTION
Depuis 2020 et ce de manière récurrente et prégnante, nous assistons à une succession de crises internationales et nationales qui entraînent des répercussions directes sur la vie des citoyen.ne.s. (insécurité, inflation, crise de l’emploi, crise sociale et sociétale...).
Ces 24 derniers mois, six gouvernements se sont succédé en France. Cette situation s’inscrit dans un contexte de gouvernabilité plus complexe, notamment depuis les dernières élections législatives, marquées par l’absence de majorité absolue à l’Assemblée nationale.
Il en résulte un paysage politique plus fragmenté, nécessitant des équilibres et des compromis pour permettre l’action gouvernementale.
Une configuration qui, si elle était fréquente sous la IVᵉ République, reste peu habituelle dans le cadre de la Vᵉ République.
Comme en 2024, l’année 2025 a été marquée par la mise en cause de l’action publique locale.
L’exercice 2026 ne déroge pas à cette règle et les dernières annonces du gouvernement ne sont pas de nature à rassurer les collectivités locales.
A l’heure où l’Etat sollicite de plus en plus les communes pour contribuer à la résorption des déficits publics, dont il est lui-même responsable, il est important de rappeler le rôle majeur des communes, qui respectent les fondamentaux financiers (équilibre réel, sincérité…), dans le fonctionnement des services publics de proximité et du développement du territoire.
Pour rappel, les collectivités territoriales sont les premiers investisseurs publics en France.
Elles assurent environ 70 % de l’investissement public dont 64 % pour le bloc communal, soit près de 64 milliards d’euros en 2024.
Ces investissements sont importants pour l’économie locale, en créant des emplois, en favorisant l’attractivité des territoires et améliorant le cadre et la qualité de vie des habitants.
Ces investissements répondent également à des défis nationaux, comme la transition écologique ou la lutte contre le réchauffement climatique.
En matière d’endettement, les collectivités ne représentent que 8,9 % du PIB, très loin des 113 % de la dette publique nationale.
De plus cette dette est uniquement dédiée au financement de l’investissement (infrastructures, écoles…) et ne sert pas à couvrir des dépenses de fonctionnement, contrairement à l’Etat.
Dernièrement, le gouvernement a annoncé que les collectivités territoriales devront une nouvelle fois participer au rééquilibrage des comptes de l’Etat. L’ambition affichée du gouvernement est de réaliser 43,8 milliards d’euros d’économie sur le budget 2026, dont 4,6 milliards pour les collectivités locales, soit 12 % de l’effort de l’ensemble des administrations publiques.
Pour mémoire les collectivités locales avaient contribué à hauteur de 4,3 milliards d’euros en 2025. ~ 6 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Après une première lecture marquée par de profondes divergences entre l’Assemblée nationale et le Sénat, notamment sur l’ampleur des économies et la contribution des collectivités, la commission mixte paritaire réunie le 19 décembre 2025 n’est pas parvenue à un accord, rendant impossible l’adoption d’une loi de finances avant le 31 décembre 2025.
Pour éviter un blocage institutionnel au 1er janvier 2026, comme cela avait été utilisé en décembre 2024, le gouvernement à présenter une loi de finances spéciale, examinée en urgence par le Parlement, promulguée et publiée au journal officiel fin décembre 2025. Ce texte, qui n’est pas un projet de loi de finances, autorise la poursuite de la perception d’impôts d’Etat et des impositions locales, reconduit provisoirement les crédits budgétaires sur la base de 2025 et sécurise la continuité de la trésorerie de l’Etat et des organismes publics.
Il est rappelé qu’il s’agit d’un dispositif transitoire, strictement limité à la garantie de la continuité des services publics, ne préjugeant en rien les choix politiques définitifs qui seront actés sur le budget 2026, lesquels devront être tranchés par l’adoption d’une nouvelle loi de finances débattue en ce début d’année.
C’est dans ce contexte « dégradé » que la ville de l’Entre-Deux a préparé son budget 2026.
Le Rapport d’Orientations Budgétaires présente des données issues des derniers éléments connus du projet de loi de finances pour 2026.
En fonction de l’évolution des informations à notre disposition et des décisions définitives issues du débat parlementaire, les éventuelles mesures correctives nécessaires au maintien des grands équilibres financiers de la commune seront prises soit à l’occasion de l’adoption du Budget Primitif 2026 soit dans le cadre d’une Décision Modificative courant de l’année 2026. ~ 7 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
I- CADRE GÉNÉRAL POUR 2026
A- LE CONTEXTE NATIONAL
L’économie française continue de naviguer dans un environnement très instable, marqué par des tensions géopolitiques généralisées en Europe, en Asie, en Afrique, en Amérique.
L’augmentation significative des droits de douane étasuniens, appliquée sur leurs importations et inédite depuis 1933, a marqué le premier semestre 2025. Le commerce mondial a progressé mécaniquement au premier trimestre en raison de la constitution de stocks importants de part des entreprises par anticipation de la hausse tarifaire.
Au second trimestre cette dynamique a marqué le pas en lien avec la baisse des importations des différentes entreprises.
La croissance mondiale en 2026 sera en léger recul par rapport à 2025. Les marchés émergents seront moins impactés (Brésil, Indonésie, Turquie…), alors que les marchés historiquement dynamiques seront en recul.
Cette situation risque malheureusement de perdurer, voire s’aggraver, tant que les incertitudes liées aux menaces de nouveaux droits de douane de l’administration Trump et les tensions géopolitiques diverses (Ukraine, Taïwan, Moyen-Orient) ne feront pas l’objet de consensus.
Au niveau européen, la France a terminé 2025 avec un déficit public de 5,4 % du PIB. Pour rappel le plan français vise à ramener le déficit public sous les 3 % du PIB d’ici à 2029, mais au regard des différentes projections, cet objectif sera difficilement atteignable.
Cependant, on assiste actuellement à une évolution de la doctrine de la commission
européenne qui semble reléguer la bonne tenue des comptes publics au second plan au profit d’une politique proactive d’investissements massifs dans les technologies de rupture, le réarmement et la lutte contre le changement climatique.
La croissance du PIB français est estimée à 1,2 % pour l’année 2025, bien en-deçà des
niveaux d’avant crise (2 % en 2019), mais stable par rapport à 2024. Cette croissance est soutenue par :
➢ La consommation des ménages, qui a légèrement rebondi avec la reprise du marché du travail (CDI, taux d’emploi) ;
➢ L’investissement public et privé, notamment en matière de transition énergétique et dans la modernisation des infrastructures ;
➢ Les exportations, soutenues par la demande extérieure, bien que la compétitivité des entreprises françaises reste affectée par la hausse des coûts de production. ~ 8 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
L’inflation reste un défi majeur.
Elle est estimée à 0,9 % en 2025, un niveau relativement bas par rapport à 2024 (2 %) mais en retrait par rapport à 2023 (4,9 %).
Cette évolution est pour partie due à la baisse des prix de l’énergie (gaz et pétrole) et à
un recul des prix sur l’alimentation.
Toutefois, les tendances inflationnistes persistent dans certains secteurs en particulier dans le logement et les services.
Le taux de chômage a atteint 7,5 % au deuxième trimestre 2025, ce qui constitue un
niveau relativement bas, mais reste supérieur à la moyenne de la zone euro établie à 6,3 %.
La France continue de connaître un décalage entre une offre d’emplois dynamique dans certains secteurs (numérique, transition énergétique) et en recul dans des secteurs plus traditionnels (industrie).
Le marché du travail reste également fragmenté, avec une précarité qui touche particulièrement les jeunes et les travailleurs peu qualifiés.
En conclusion, l’économie française, bien qu’encore marquée par des tendances inflationnistes, les conséquences d’un protectionnisme étasunien inédit, un contexte géopolitique tendu, bénéficie malgré tout d’une croissance modérée, soutenue par la
consommation interne, l’investissement public et une légère reprise des exportations (au 1er trimestre).
Afin de soutenir la compétitivité de la France, il est important de maintenir les efforts d’investissements publics notamment en matière de transition énergétique et d’innovation technologique.
B- LES FINANCES PUBLIQUES
En 2024, la France a connu une troisième année consécutive d’aggravation de son déficit public avec 169,7 milliards d’euros, soit 5,8 % du PIB, après 5,4 % en 2023 et 4,7 % en 2022. Ce sont les administrations publiques centrales qui portent l’essentiel de ce déficit public.
La dette publique culmine désormais à près de 3 300 milliards d’euros et les charges d’intérêt à 59 milliards d’euros.
Il s’agit d’une dégradation exceptionnelle et inédite alors que la croissance économique est demeurée positive ces dernières années.
Si la faible progression des impôts expliquait en partie la contre-performance de 2023, c’est à l’inverse la dynamique des dépenses publiques qui est directement responsable du déficit de 2024.
La France, qui voit ses finances publiques se dégrader de manière continue, a obtenu de
ses partenaires européens que le terme de sa trajectoire de retour du déficit sous les 3 points de PIB soit repoussé de 2027 à 2029.
L’année 2025 est donc une année déterminante pour engager l’ajustement budgétaire nécessaire que la cour des comptes évalue à 110 milliards d’euros. ~ 9 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
La dérive des finances publiques, loin de s’être inversée ou même simplement interrompue en 2024, s’est au contraire accentuée.
La dérive continue des comptes publics, enregistrée depuis 2023, avec pour conséquence un déficit sous les 3 % en 2029, implique un effort soutenu et structurel dès
2025.
En 2025, la réduction de 0,6 point du déficit prévu par la loi de finance 2025 repose quasi- exclusivement sur des hausses d’impôts plutôt que sur des économies. La dépense publique hors charges de la dette continue de progresser à un rythme
proche de sa tendance d’avant crise.
De plus, près de la moitié des hausses de prélèvements inscrites en loi de finances 2025 est présentée comme temporaire, ce qui va faire reporter sur les années suivantes l’effort structurel de redressement des finances publics.
Le projet de loi de finance 2026 s’inscrit dès lors dans un contexte économique et politique particulier avec un premier ministre Sébastien LECORNU, qui a décidé de recourir à l’article 49.3 de la Constitution pour adopter définitivement et sans vote le projet de loi de finances le 02 février 2026.
Il a par ailleurs précisé que l’objectif de déficit public sera de 5 % du PIB (contre 5,4 % en 2025).
Le budget 2026 ambitionne de redresser les comptes publics par :
• Des hausses de recettes fiscales, en particulier par un effort supplémentaire des contribuables les plus aisés à hauteur de 6,5 milliards d’euros et par la suppression de pas moins de 23 niches fiscales pour un gain d’environ 5 milliards d’euros.
• Une baisse des dépenses de l’Etat, hors défense nationale, qui représente deux tiers de l’effort budgétaire total. En effet le texte prévoit un ralentissement des dépenses publiques de -0,2 points par rapport à 2025 et seront fixées à 56,6 % du PIB.
Avec ces mesures, le gouvernement table en 2026 sur des prévisions de croissance de 1 % (0,7 % en 2025) et d’inflation de 1,3 % (1,1 % en 2025) et projette de ramener le déficit public à 4,7 % du PIB et sous les 3 % en 2029.
Pour la troisième année consécutive, le déficit public s’est donc aggravé et les contributions attendues par le gouvernement reposent sur différentes mesures :
1. Les mesures touchant les particuliers
Le PLF 2026 vise à concilier le triple objectif de financer les priorités stratégiques, de préserver le modèle social et de restaurer des marges de manœuvre budgétaires.
• La contribution différentielle sur les plus hauts revenus (CDHR), introduite par la loi de finance 2025, est reconduite en 2026 et touche les 24 000 foyers les plus aisés et seront imposés à un taux moyen minimum de 20 % (dont le revenu annuel dépasse 250 000 euros pour un célibataire et 500 000 euros pour un couple),
jusqu’à ce que le déficit repasse sous le seuil de 3 % du PIB. ~ 10 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• La taxe sur le patrimoine financier, visant les actifs des sociétés dites « holdings », est instaurée pour faire échec aux stratégies de contournement de l’impôt. Le taux de la taxe sera de 20 %. Cette imposition ne s’appliquera qu’aux actifs non liés à une activité professionnelle.
Ces deux mesures devraient rapporter 2,5 milliards d’euros.
• Une contribution exceptionnelle des grandes fortunes devrait compléter ces deux dispositifs par voie d’amendement et serait affectée au financement des
investissements futurs.
• L’indexation du barème de l’impôt sur le revenu sur l’inflation (+0,9 %) afin de neutraliser les effets de l’inflation sur le niveau d’imposition des ménages.
• Le repas à un euro sera étendu à l’ensemble des étudiants dans les restaurants universitaires.
• Instauration du dispositif « Relance Logement » afin d’inciter les particuliers à acheter un logement pour ensuite le louer à des prix abordables.
2. Les mesures touchant les entreprises
Au titre de l’année 2026 il est prévu :
• Le maintien de la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises (concerne près de 400 entreprises) dont le chiffre d’affaires atteint ou dépasse 1 milliard d’euros et qui sont redevables de l’impôt sur les sociétés.
Cette surtaxe sera cependant divisée par deux par rapport à 2025.
• La suppression progressive de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) jusqu’à son extinction totale en 2028 qui vise à alléger les impôts des petites et moyennes entreprises et de taille intermédiaire.
• La mise en place d’une taxe sur les petits colis (moins de 150 €) et provenant de l’étranger (hors UE) destinés aux particuliers.
Cette taxe est fixée à 2 € par colis.
• Le recentrage de certaines aides de l’Etat aux entreprises pour une économie attendue de 1,5 milliards d’euros.
• La régulation des dispositifs Contrat de Performance Energétique et MaprimeRénov’ dont la mise en œuvre a fait l’objet de critiques en raison d’effets d’aubaine et de fraudes.
• La reconduction des dispositions en faveur des agriculteurs : maintien des aides structurantes pour une agriculture résiliente, crédit d’impôt en faveur du bio, accompagner le renouvellement des générations d’agriculteurs au travers la mise ~ 11 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
en place de formations (Bachelor agro), d’accompagnement administratif et de valorisation des métiers agricoles, facilité l’accès au foncier.
3. La maîtrise des dépenses de l’Etat
La loi de finance 2026 prévoit de ralentir la hausse des dépenses publiques de -0,2 points de part du PIB par rapport à 2025.
En 2026, les dépenses de l’Etat s’élèveront à près de 501 milliards d’euros, soit +10,5
milliards par rapport à 2025.
Des moyens supplémentaires seront cependant consacrés aux priorités de la Nation : - La défense avec le réarmement (57,1 milliards d’euros) ;
- La transition écologique (40,5 milliards d’euros) ;
- La justice (10,7 milliards d’euros) ;
- La charge de la dette (52 milliards d’euros).
D’une manière générale les ministères régaliens verront leur budget à la hausse (+0,6 Md€ pour l’Intérieur, +0,2 Md€ pour la Justice) ainsi que leurs effectifs (+1 600 postes
chacun) afin de lutter contre la criminalité organisée et le narcotrafic.
Le budget de l’Education nationale et la recherche sera également en hausse (+0,4 Md€) pour créer notamment 8 820 postes supplémentaires.
Les crédits alloués au ministère de la transition écologique (24 milliards d’euros)
progresseront également par rapport à 2025 (+2,1 milliards d’euros).
La dépense sera cependant en diminution sur d’autres crédits ministériels, notamment pour le ministère des Outre-Mer.
Le budget 2026 de l’Outre-Mer a été fixé à 3,2 milliards d’euros, en augmentation par
rapport à 2025 (2,98 milliards d’euros, soit +7 %).
Sur les crédits alloués à l’Outre-Mer il est enregistré par rapport à 2025 une diminution d’autorisation d’engagement de l’ordre de 628 millions d’euros (-18 %) et de 153 millions d’euros au titre de crédits de paiement (-5 %).
Cette baisse de crédits est destinée principalement à financer la politique d’aide aux
collectivités, aux entreprises, aux étudiants, à la mobilité et au logement.
4. La participation des collectivités à l’effort de redressement
Comme l’année précédente, les collectivités seront associées aux efforts de maîtrise du déficit public.
Dans la Loi de Finance 2026 la contribution des collectivités dépasse très largement les 13 % de l’effort global du budget, alors que dans le même temps la dette locale ne représente que 8 % de la dette publique.
Initialement de 4,7 milliards d’euros, cette contribution a été ramenée à 2 milliards d’euros.
Cette participation accrue des collectivités est la conséquence d’un effet ciseaux croissant entre des dépenses de fonctionnement et d’investissement qui augmentent fortement et des recettes qui progressent, mais moins rapidement. ~ 12 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Malgré la hausse de leur besoin de financement, les collectivités conservent en moyenne une situation financière solide, malgré l’augmentation de leur besoin de financement et de leur endettement financier.
Néanmoins cela ne doit pas occulter des situations financières particulières qui se
dégradent de plus en plus.
Dans leur ensemble, les communes et les intercommunalités continuent à connaître une situation favorable grâce à la dynamique des recettes des impôts fonciers. La situation des régions continue à s’éroder et la situation des départements est de plus
en plus dégradée en raison de l’effet ciseaux entre la hausse de leurs dépenses sociales et la chute de leurs recettes de droits de mutation.
Dès lors, la participation des collectivités au redressement des finances publiques doit être plus équitable et mieux proportionnée.
Le dernier rapport de la Cour des Comptes daté de juin 2025, portant sur la situation financière des collectivités territoriales, telle qu’elle résulte de l’examen de leurs comptes de l’année 2024, démontre que le besoin de financement des collectivités a plus que doublé par rapport à 2023 pour atteindre 11,4 milliards d’euros, soit 0,4 % du PIB.
La progression des recettes de fonctionnement des collectivités a ralenti entre 2023 (+3,4 %) et 2024 (+2,7 %).
Elle a principalement été tirée par la dynamique des produits des impôts fonciers (+5,2 %), liée à l’indexation des bases des locaux d’habitation sur l’inflation constatée. En revanche, les recettes de TVA ont été stables en raison de la dégradation de la
conjoncture économique.
Les recettes de droits de mutation à titre onéreux ont de nouveau chuté (-14 % en 2024, soit -33 % en cumul depuis 2023) en raison de l’évolution du marché de l’immobilier. Les charges de personnel sont en hausse du fait des revalorisations indiciaires, mais aussi de la hausse des effectifs et des indemnités versées par les collectivités.
Les achats de biens et services ont plus augmenté que l’inflation. La hausse des dépenses de fonctionnement a été portée par le « bloc communal ». Celles des départements ont été moins dynamiques et celles des régions ont moins crû que l’inflation.
En raison d’une augmentation plus forte des dépenses que des recettes de fonctionnement, l’épargne brute, a continué à diminuer en 2024 (-1,8 milliards d’euros, contre -3,5 milliards d’euros en 2023).
Pour autant les collectivités ont continué d’accroitre leurs dépenses d’investissement (77,4 milliards d’euros, soit +6,8 %).
L’inflation n'a plus qu’un effet marginal dans cette évolution qui est pour partie liée à la transition écologique.
Afin de financer leurs investissements, les collectivités ont donc réduit leur trésorerie et
augmenté leur endettement. ~ 13 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Pour rappel les collectivités ne sont pas autorisées à emprunter pour financer leurs dépenses de fonctionnement ou rembourser des emprunts, mais uniquement pour investir.
La contribution des collectivités au redressement des finances publiques devrait être située entre 4,7 et 2 milliards d’euros.
Cette contribution devrait représenter un peu plus de 13 % de l’effort global.
Cette contribution s’explique en premier lieu par la reconduction du dispositif de
lissage conjoncturel des recettes fiscales de collectivités (DILICO) instauré en 2025. Cette fameuse « épargne forcée » qui cible près de 2 000 collectivités, sera doublée en 2026, avec 2 milliards d’euros (720 millions d’euros pour les communes, 500 millions d’euros pour les régions, 500 millions d’euros pour les intercommunalités et 280 millions pour les départements).
Afin de parvenir à ces économies, le gouvernement compte également réduire la compensation des valeurs locatives cadastrales des locaux industriels (1,2 milliards d’euros), geler partiellement la TVA (700 millions d’euros) ou encore minorer un ensemble de dotations appelées « variables d’ajustement » (500 millions d’euros) et abaisser les dotations d’investissement (200 millions d’euros).
Enfin il est prévu un versement différé du fonds de compensation pour la TVA (FCTVA) aux intercommunalités.
Les principales mesures de la Loi de Finance 2026 pour les collectivités sont les suivantes :
➢ La dotation globale de fonctionnement (DGF) serait « gelée » en 2026 à son montant de 2025, soit 27,4 milliards d’euros.
Dans les faits cela induirait pour les collectivités une baisse dans la mesure où ce montant ne serait pas indexé sur l’inflation ;
➢ La minoration des variables d’ajustement (compensations d’exonération de fiscalité locale) sera fixée à hauteur de 527 millions d’euros ;
➢ Le rétablissement d’une dotation globale de fonctionnement (en
remplacement d’une fraction de TVA) au profit des régions, de même nature que celle versée au bloc communal et aux départements ;
➢ Sur la base du principe de « simplification » le PLF 2026 prévoyait la fusion de plusieurs dotations d’investissement en une seule, appelée « Fonds d’investissement pour les territoires ».
Ce FIT, qui regroupait au départ la DSIL, la DETR et la DPV, a finalement été supprimé.
➢ Le budget alloué au Fonds Vert sera significativement impacté avec un montant porté à 650 millions d’euros contre 1,5 milliards d’euros en 2025.
Ce qui implique moins de moyens pour adapter les territoires au changement climatique, à l’isolation des bâtiments publics, à l’aménagement des pistes cyclables ou au recyclage des friches. ~ 14 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
➢ L’adaptation du soutien de l’Etat en faveur de l’investissement local en contenant la dynamique de FCTVA (7,9 milliards d’euros, soit 250 millions d’euros supplémentaires par rapport à 2025) par ajustement du calendrier de
versement du FCTVA aux EPCI et en diminuant le montant des dotations d’investissement de la mission « relations avec les collectivités territoriales » à hauteur de -200 millions d’euros.
Cependant, le gouvernement a décidé de maintenir l’éligibilité des collectivités au versement du FCTVA pour les travaux réalisés en régie
(entretien des bâtiments publics et de la voirie).
C- LE CONTEXTE LOCAL
Malgré un contexte dégradé, marqué par des tensions géopolitiques et économiques globales persistantes qui influencent les politiques nationales et trouvent des traductions concrètes au niveau local, la commune de l’Entre-Deux aborde l’exercice 2026 dans un cadre renouvelé, issu du récent changement de mandature et de majorité municipale.
Dans ce contexte, la collectivité s’inscrit dans une phase de transition et d’adaptation, conciliant la nécessaire continuité de l’action publique avec l’affirmation progressive des orientations portées par la nouvelle équipe municipale.
Le projet de budget 2026 traduit cette dynamique, avec un niveau d’investissement constant par rapport aux exercices précédents, et poursuit plusieurs objectifs structurants :
• Garantir les équilibres financiers ;
• Optimiser le fonctionnement des services ;
• Engager des actions concrètes répondant aux attentes des administrés ; • Poursuivre les investissements indispensables à la transition écologique et énergétique ;
• Développer le tissu économique et l’emploi local.
La nouvelle majorité municipale inscrit son action dans une dynamique à la fois de continuité du service public et de renouvellement des priorités, autour de plusieurs axes structurants en faveur :
• D’une ville plus attractive, inclusive et sûre ;
• D’une ville plus résiliente, capable de faire face aux défis climatiques ; • D’une ville qui valorise son patrimoine, sa culture et le vivre-ensemble.”
Entre 2020 et 2025, la population de l’Entre-Deux a enregistré une augmentation de 295 habitants (+4,3 %) et compte aujourd’hui près de 7 300 habitants, ce qui fait de la commune l’un des territoires les plus dynamiques de la micro-région Sud. Cette évolution relève à la fois d’un solde naturel positif (+0,4 %) et d’un solde migratoire dynamique à +0,1 %, contre -0,4 % au niveau régional.
Pour accompagner au mieux ce dynamisme démographique et l’évolution des besoins de la population qui en découlent, la collectivité va poursuivre ses efforts en matière d’investissements, afin notamment de renforcer le tissu économique local, d’accélérer ~ 15 ~
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une production adaptée et raisonnée de logements aidés, de programmer des équipements publics structurants et de proximité, de refondre une offre culturelle innovante, d’accompagner les acteurs de santé et de soins, de renforcer la sécurité et de développer les mobilités douces.
Pour rappel, le volume d’investissement de 2025 était de l’ordre de 5 000 000 euros.
Dans le cadre de cette nouvelle mandature, la commune de l’Entre-Deux engage une réflexion sur l’évolution de son organisation administrative, afin de renforcer l’efficacité de l’action publique et d’adapter les services aux priorités du projet municipal.
Cette démarche s’inscrit dans une volonté d’optimisation des ressources et d’amélioration continue du fonctionnement des services, au service des administrés.
Les travaux sur les Orientations Budgétaires 2026 traduisent cette dynamique, en conciliant la nécessaire maîtrise des dépenses avec l’ambition de maintenir un niveau d’investissement soutenu, visant à renforcer la résilience du territoire. ~ 16 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
II- ORIENTATIONS STRATEGIQUES DE LA MANDATURE
AXE 1 – UNE COMMUNE SOLIDAIRE ET INCLUSIVE
La nouvelle mandature fait de la solidarité de proximité un pilier central de son action. Dans un contexte de vieillissement de la population et d’évolution des besoins sociaux, la commune entend renforcer son rôle d’accompagnement des publics les plus vulnérables.
La création d’une Maison des Seniors et des retraités constitue un projet structurant de ce mandat.
Cet équipement de proximité offrira un espace dédié au lien social, à la prévention de la perte d’autonomie et à l’accès aux services.
Il participera activement à la lutte contre l’isolement et à la valorisation du rôle des aînés dans la vie communale.
Parallèlement, le CCAS sera renforcé dans ses missions, avec une logique d’intervention plus proactive, notamment à travers le développement d’actions hors les murs et d’un accompagnement individualisé des situations fragiles.
La mise en place d’un réseau de convivialité viendra compléter ce dispositif en structurant un maillage humain de proximité, mobilisant à la fois les agents, les associations et les habitants volontaires.
Ce réseau permettra de recréer du lien social à l’échelle des quartiers et d’identifier plus rapidement les situations de fragilité.
AXE 2 – REDYNAMISER LE CENTRE-VILLE
La revitalisation du centre-ville constitue un enjeu majeur pour l’attractivité et le dynamisme de la commune.
À ce titre, la restructuration de la Place de la Liberté s’impose comme un projet emblématique de la mandature.
Ce projet vise à redonner une centralité forte au cœur de village en améliorant la qualité des espaces publics, en favorisant les usages mixtes (économiques, culturels, événementiels) et en renforçant l’attractivité commerciale.
Au-delà d’un simple aménagement, il s’agit d’un véritable levier de transformation urbaine, permettant de soutenir les commerces de proximité, de dynamiser les événements communaux et de renforcer le cadre de vie des habitants.
Cette opération sera conduite dans une logique d’intégration paysagère et patrimoniale, en cohérence avec l’identité du village créole de l’Entre-Deux.
AXE 3 – SECURITE ET TRANQUILITE PUBLIQUE
La sécurité du quotidien est une attente forte des habitants et constitue une priorité de la mandature.
L’objectif est d’apporter une réponse concrète, visible et efficace aux enjeux de tranquillité publique. ~ 17 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
La modernisation de la police municipale passera notamment par la réorganisation de ses moyens, avec la délocalisation du service dans des locaux mieux adaptés, permettant d’améliorer les conditions de travail des agents et leur capacité d’intervention.
Cette évolution s’inscrit dans une stratégie globale visant à renforcer la présence sur le terrain, à améliorer la réactivité des services et à développer des actions de prévention en lien avec les partenaires institutionnels et associatifs.
La sécurité des agents et des administrés au sein des bâtiments communaux est une priorité.
En effet, la mandature s’attellera à réaliser un diagnostic exhaustif de l’ensemble du patrimoine bâti communal afin de s’assurer de l’ensemble des normes de sécurité et d’accessibilité soit respecté.
La commune entend ainsi garantir un cadre de vie apaisé, fondé sur la proximité, la prévention et la dissuasion.
AXE 4 – JEUNESSE, CULTURE ET IDENTITE
La mandature porte une ambition forte en faveur de la jeunesse, de la culture et de la valorisation de l’identité locale.
Ces politiques constituent des leviers essentiels d’épanouissement individuel et de cohésion collective.
La création de la Maison de quartier du Serré permettra de renforcer la présence de services de proximité dans les écarts et de proposer des espaces de vie, d’animation et d’accompagnement pour les habitants, notamment les jeunes.
La Maison de la Mémoire s’inscrit dans une volonté de valorisation du patrimoine et de transmission de l’histoire locale.
Elle constituera un lieu structurant pour la culture, le tourisme et l’identité du territoire.
Par ailleurs, la commune poursuivra ses efforts en matière d’équipements sportifs, avec la réhabilitation des infrastructures existantes et la mise à l’étude d’un complexe sportif structurant, répondant aux besoins des pratiques sportives actuelles et futures.
Ces investissements traduisent une volonté de proposer une offre équilibrée entre proximité, qualité de vie et rayonnement du territoire.
AXE 5 – GOUVERNANCE ET SERVICES PUBLICS
La modernisation de l’action publique constitue un axe transversal de la mandature, avec un objectif clair : simplifier la relation à l’usager et renforcer la transparence de l’action publique.
La mise en place d’un guichet unique permettra de centraliser les démarches administratives et d’améliorer l’accessibilité des services municipaux. Cette organisation facilitera les parcours usagers et renforcera l’efficacité des services.
La mandature s’engage également dans une démarche de transparence budgétaire et de participation citoyenne, à travers la mise en place d’outils de suivi et d’évaluation ~ 18 ~
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accessibles aux habitants, ainsi que le développement de dispositifs participatifs (conseils de quartier, concertations).
L’objectif est de construire une gouvernance plus ouverte, plus lisible et plus collaborative, en associant pleinement les habitants aux décisions qui concernent leur cadre de vie. ~ 19 ~
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III- PROGRAMMATION PLURIANNUELLE
D’INVESTISSEMENT
L’année 2026 constitue une phase de lancement et de structuration de l’action publique.
Elle se caractérise par la mise en œuvre d’opérations rapides, à fort impact visible pour la population, ainsi que par le lancement des études nécessaires aux projets structurants du mandat.
Les interventions prévues concernent notamment la délocalisation et la modernisation de la police municipale, permettant d’améliorer immédiatement les conditions d’intervention et la présence sur le territoire, ainsi que la réfection des sanitaires publics du centre-ville, contribuant à l’amélioration du cadre de vie et de l’accueil des usagers.
Par ailleurs, cette phase intègre le lancement des études de faisabilité et de programmation pour les grands projets structurants, notamment la Maison des Seniors et la Maison de la Mémoire.
Cette première phase permet d’engager rapidement des actions concrètes tout en préparant les investissements à venir dans des conditions optimales.
Les années 2027 et 2028 correspondent à une phase de montée en charge progressive de l’investissement, avec le démarrage des principaux chantiers de la mandature.
Cette période verra notamment la concrétisation de plusieurs projets structurants, parmi lesquels la réalisation de la Maison des Seniors, équipement central de la politique de solidarité, ainsi que la création de la Maison de la Mémoire, projet emblématique de valorisation du patrimoine et de l’identité locale.
Elle intègre également la poursuite des opérations de requalification du centre-ville, en particulier autour de la Place de la Liberté.
Cette phase intermédiaire est essentielle pour transformer les orientations politiques en réalisations concrètes, tout en maintenant un équilibre financier maîtrisé.
Une phase 2029 et au-delà : réalisation des grands équipements structurants
La fin de mandature est marquée par la réalisation des projets les plus structurants et les plus exigeants en termes d’investissement.
Le projet majeur de cette période est le complexe sportif bioclimatique, dont l’ambition est de doter la commune d’un équipement moderne, durable et adapté aux besoins du territoire.
Ce phasage tardif répond à plusieurs objectifs : laisser le temps nécessaire à la maturation technique et financière du projet, sécuriser les cofinancements et partenariats, et préserver les équilibres budgétaires de la commune en début de mandat. ~ 20 ~
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IV- STRATEGIE FINANCIERE
Stratégie financière de la mandature
La stratégie financière de la commune s’inscrit dans une logique de responsabilité, de soutenabilité et d’optimisation des ressources, afin de garantir la mise en œuvre des projets structurants du mandat tout en préservant les équilibres budgétaires.
Maîtrise des dépenses de fonctionnement
La commune s’engage dans une trajectoire de maîtrise des dépenses de fonctionnement, indispensable pour restaurer et consolider sa capacité d’autofinancement.
Cette démarche repose sur une analyse fine des postes de dépenses, visant à identifier les leviers d’optimisation sans dégrader la qualité du service public. Elle se traduira notamment par une rationalisation des charges courantes, une meilleure gestion des achats, ainsi qu’une optimisation de l’organisation des services.
Une attention particulière sera portée à l’évolution de la masse salariale, avec une approche fondée sur la gestion prévisionnelle des emplois et des compétences (GEPEC), le redéploiement des effectifs et la montée en compétences des agents.
L’objectif est de dégager des marges de manœuvre durables permettant de soutenir l’investissement sans recourir de manière excessive à l’endettement.
Recherche active de financements externes
La commune mettra en œuvre une stratégie proactive de mobilisation de financements externes afin de réduire le reste à charge des investissements.
Cette démarche s’appuiera sur une veille active des dispositifs de financement, la mobilisation des partenaires institutionnels (État, Région, Département, intercommunalité) et la réponse aux appels à projets.
Une ingénierie financière renforcée sera déployée pour optimiser le montage des opérations et maximiser les taux de subvention, en particulier pour les projets structurants tels que les équipements publics, la revitalisation du centre-ville ou les infrastructures sportives.
Cette stratégie constitue un levier essentiel pour maintenir un niveau d’investissement élevé tout en sécurisant la trajectoire financière de la commune.
Un recours à l’emprunt maîtrisé et ciblé
Le recours à l’emprunt s’inscrit dans une logique de gestion prudente et maîtrisée de la dette communale. ~ 21 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Il sera strictement encadré et réservé au financement des projets structurants présentant un fort intérêt pour le territoire et une durée d’utilité compatible avec l’endettement.
La commune veillera à maintenir des indicateurs de solvabilité soutenables, notamment en matière de capacité de désendettement, et à adapter le rythme de recours à l’emprunt à l’évolution de son épargne.
Ce positionnement permet de concilier ambition d’investissement et responsabilité financière, en garantissant la soutenabilité des engagements sur le long terme.
Une trajectoire financière au service du projet politique
Au-delà des aspects techniques, la stratégie financière de la commune vise à soutenir une ambition politique claire : investir de manière utile, visible et structurante pour les habitants, tout en assurant une gestion rigoureuse des deniers publics.
Elle repose sur un équilibre entre maîtrise des dépenses, optimisation des ressources et ciblage des investissements, permettant de sécuriser la mise en œuvre du programme de la mandature dans la durée. ~ 22 ~
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V- RESSOURCES HUMAINES
Politique des ressources humaines et modernisation de l’organisation
La politique des ressources humaines de la commune s’inscrit dans une dynamique de modernisation, d’anticipation et d’optimisation, afin d’adapter durablement les moyens humains aux priorités de la mandature et aux évolutions des besoins du territoire.
Amélioration de la démarche GEPEC
La commune engagera l’amélioration de la démarche de Gestion Prévisionnelle des Emplois et des Compétences (GEPEC), visant à anticiper les évolutions des métiers, des effectifs et des compétences nécessaires au bon fonctionnement des services.
Cette démarche permettra de mieux aligner les ressources humaines avec les orientations stratégiques de la collectivité, en identifiant les besoins futurs, en accompagnant les mobilités internes et en sécurisant les parcours professionnels des agents.
Elle contribuera également à une meilleure maîtrise de la masse salariale, en favorisant une gestion plus prospective et moins contrainte des effectifs.
Montée en compétences et redéploiement des agents
Dans un contexte de transformation de l’action publique, la commune mettra en œuvre une politique volontariste de montée en compétences des agents, en lien avec les nouveaux besoins identifiés.
Des actions de formation ciblées seront développées afin de renforcer les savoir-faire techniques, les compétences transversales et la polyvalence des équipes.
Parallèlement, un travail de redéploiement des effectifs sera engagé afin d’adapter les ressources humaines aux priorités de la mandature.
Ce redéploiement se fera dans une logique d’optimisation et de valorisation des compétences existantes, en privilégiant la mobilité interne et l’évolution professionnelle des agents.
L’objectif est de renforcer l’efficacité des services sans recourir systématiquement à des créations de postes.
Optimisation de l’organisation des services
La commune conduira une réflexion globale sur l’organisation des services, afin d’améliorer la lisibilité, la réactivité et l’efficacité de l’action publique.
Cette optimisation passera notamment par :
• Une clarification des missions et des périmètres d’intervention ; ~ 23 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• Une meilleure coordination entre les services ;
• Une simplification des circuits de décision ;
• Et le développement d’outils de pilotage et de suivi.
La mise en place de dispositifs transversaux, tels que le guichet unique, contribuera également à renforcer la qualité du service rendu aux usagers.
Une organisation au service du projet de mandature
Au-delà des aspects organisationnels, cette politique des ressources humaines vise à construire une administration plus agile, plus efficiente et pleinement mobilisée au service du projet de la mandature.
Elle repose sur une logique d’anticipation, de responsabilisation et de valorisation des agents, considérés comme un levier central de la réussite des politiques publiques locales. ~ 24 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
VI- GOUVERNANCE ET TRANSPARENCE
Gouvernance, transparence et participation citoyenne
La mandature s’inscrit dans une volonté de renforcer la transparence de l’action publique et de développer une démocratie locale plus participative, en cohérence avec les orientations stratégiques du mandat.
Création d’un observatoire citoyen du budget
La commune prévoit la mise en place d’un observatoire citoyen du budget, visant à améliorer la lisibilité des finances communales et à renforcer l’information des administrés.
Cet outil permettra de présenter de manière pédagogique les grandes orientations budgétaires et la programmation pluriannuelle d’investissement.
Dans le cadre de la mise en place des maisons de quartier, un budget spécifique sera alloué pour les initiatives citoyennes.
Sa mise en œuvre s’appuiera principalement sur des outils de communication existants et sur des temps d’échange dédiés, sans générer de charges significatives supplémentaires.
Mise en place de conseils de quartier
La commune engagera la création de conseils de quartier afin de structurer le dialogue de proximité entre les habitants, les élus et les services municipaux.
Ces instances permettront de mieux identifier les besoins locaux, de prioriser certaines interventions de proximité et d’améliorer l’efficacité de l’action publique à l’échelle des quartiers.
Leur fonctionnement reposera sur une organisation souple, mobilisant les moyens humains existants de la collectivité.
Renforcement de la participation citoyenne
La commune souhaite renforcer les dispositifs de participation citoyenne, notamment dans le cadre des projets structurants du mandat.
Des démarches de concertation pourront être mises en place en amont des opérations d’aménagement et des projets d’équipement, afin d’améliorer leur acceptabilité et leur adéquation aux besoins du territoire.
Ces actions seront intégrées dans les modes de fonctionnement des services, sans impact significatif sur les équilibres budgétaires. ~ 25 ~
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VII- CADRE FINANCIER POUR 2026
A- LE BUDGET PRINCIPAL DE LA COMMUNE
Une analyse financière est présentée sur la période « 2023-2026 ».
Au stade du présent rapport, les données relatives aux dépenses et aux recettes réalisées en 2025 demeurent provisoires.
Elles deviendront définitives après l’adoption du Compte Financier Unique (CFU).
Les Orientations Budgétaires 2026 du Budget Principal reposent sur les hypothèses suivantes :
• Une baisse des dotations et participations financières ;
• Une révision à la baisse des dépenses de fonctionnement ; • La poursuite des projets d’investissement structurants.
1. La section de fonctionnement
La section de fonctionnement comprend :
• L’ensemble des recettes perçues par la collectivité (dotations, impôts et taxes, produits liés à l’activité des services, etc.) ;
• L’ensemble des dépenses indispensables à son fonctionnement (charges à caractère général, charges de personnel, subventions versées aux associations, au CCAS et à la Caisse des Ecoles, amortissements, etc.).
En 2026, la maîtrise des dépenses sera renforcée, avec la mise en œuvre de mesures d’économie plus significatives sur la section de fonctionnement.
1.1. Les recettes réelles de fonctionnement
La section de fonctionnement bénéficie de ressources régulières constituées principalement des produits de la fiscalité locale, des impôts et taxes, des dotations et des recettes issues des services.
Le tableau ci-après permet d’analyser de manière détaillée l’évolution des recettes réelles de fonctionnement. ~ 26 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Chapitre Libellé 2023 2024 2025 2026
CA CFU Provisoire Projet
013 Atténuations de charges 172 128 239 390 114 544 200 000
70 Produits des services, domaine et ventes div. 276 646 209 413 342 729 289 000
73 Impôts et taxes 6 912 090 7 376 184 7 515 616 7 960 000
731 Fiscalité locale 2 243 420 2 358 645 2 532 083 2 431 000
74 Dotations et participations 3 260 992 3 367 605 2 944 927 2 332 000
75 Autres produits de gestion courante 288 145 211 826 164 764 165 000
76 Produits financiers 13 17 16 0
77 Produits spécifiques 21 002 35 2 000 0
78 Reprises sur amort., dépréciations, provisions 7 707 13 286 9 795 5 000
TOTAL DES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 13 182 143 13 776 403 13 626 473 13 382 000
Evolution des recettes réelles de fonctionnement 4,51% -1,09% -1,79%
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€).
L’exercice 2025 serait marqué par une diminution des recettes réelles de fonctionnement de 1,09 %, représentant une perte de 150 k€ par rapport à 2024.
A titre de rappel, cette évolution s’élevait à +5,68 % entre 2021 et 2022, à +6,89 % entre 2022 et 2023, puis à +4,51 % entre 2023 et 2024.
Après plusieurs années de progression, elles connaitraient une baisse significative en 2025.
Les recettes réelles de fonctionnement représenteraient ainsi un montant de 1 915,18 € par habitant.
Malgré la progression de la fiscalité locale, des impôts et taxes, ainsi que des produits des services, ces hausses ne suffisent pas à compenser la baisse constatée des dotations et participations, conjuguée à celle des atténuations de charges.
La structure des recettes de fonctionnement demeurerait globalement stable sur la période 2023 - 2026.
1,3% 2,1%
52,4%
17,0%
24,7%
2,2% 0,0% 0,2% 0,1% 1,7% 1,5%
53,5%
17,1%
24,4%
1,5% 0,0% 0,0% 0,1% 0,8% 2,5%
55,2%
18,6% 21,6%
1,2% 0,0% 0,0% 0,1% 1,5% 2,2%
59,5%
18,2% 17,4%
1,2% 0,0% 0,0% 0,0%
- 0 1 3 - - 7 0 - - 7 3 - - 7 3 1 - - 7 4 - - 7 5 - - 7 6 - - 7 7 - - 7 8 -
2023 2024 2025 Prov. 2026 Projet
Structure et évolution des recettes
(% par rapport aux recettes réelles de fonctionnement)
Atténuations
de charges
Produits des
services,
domaine et
vente div.
Impôts
et taxes
Dotations et
participations
Autres
produits
de
gestion
courante
Produits
spécifiques
Produits
financiers
Reprise
sur
provisions
Fiscalité
locale ~ 27 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Les hausses constatées :
La fiscalité locale représenterait 18,6 % des recettes réelles de fonctionnement et enregistrerait une hausse de 7,35 %, soit +173 k€ par rapport à 2024.
Cette recette correspondrait à 355,88 € par habitant.
A titre de rappel, la commune a maintenu en 2025 les taux d’imposition des taxes directes locales au niveau de 2024, sans augmentation, politique inchangée depuis plusieurs années.
Par conséquent, l’effort fiscal exercé sur les administrés demeure plus faible que dans les collectivités qui relèvent régulièrement leurs taux.
Les impôts et taxes représenteraient 55,2 % des recettes réelles de fonctionnement, en hausse de 1,89 % (+139 k€) par rapport à 2024.
Ces produits s’élèveraient à 1 056,31 € par habitant.
L’évolution observée serait essentiellement liée à l’augmentation de l’Octroi de Mer, pour un montant de +135 k€.
Les produits des services progresseraient de 63,66 %, soit + 133 k€ par rapport à 2024.
Cette variation s’expliquerait principalement par la facturation, en 2025, des prestations « portage de repas » correspondant à la seconde période de 2024.
Les baisses significatives enregistrées :
Les dotations et participations, représentant 21,6 % des recettes réelles de fonctionnement, enregistreraient une baisse de 12,55 % par rapport à 2024, soit -423 k€.
Cette diminution s’expliquerait par la cessation de perception du fonds de concours de la CASUD, représentant une baisse de 200 k€.
Elle résulterait également de la réduction du nombre de contrats PEC, entraînant une diminution de l’aide de l’Etat, dont le montant a été revu à la baisse en raison de l’évolution des critères de prise en charge, passés de 60 % à 53 % du SMIC.
Les atténuations de charges enregistreraient une baisse de 52,15 %, soit -125 k€.
Cette baisse résulterait de retards administratifs, relevant de l’assurance, dans le traitement de certains dossiers de remboursement d’arrêts maladie concernant des agents titulaires.
Pour l’exercice 2026, plusieurs baisses sont attendues sur certaines lignes de recettes, conduisant à une diminution estimée à 1,79 % des recettes réelles de fonctionnement.
Cette évolution s’expliquerait notamment par la diminution de certaines taxes ou participations, en particulier de la contribution de l’Etat au titre des contrats PEC, consécutive à la réduction du nombre de contrats. ~ 28 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Elle serait également accentuée par la prise en charge des nouvelles dispositions relatives au remboursement des arrêts maladie ordinaires.
Enfin, cette baisse résulterait de la diminution des produits de services, liée à l’organisation exceptionnelle de la Fête du Choca sur quatre jours en 2025 à l’occasion de son 20ème anniversaire, ainsi qu’à la facturation des prestations de « portage repas » sur l’exercice concerné.
1.2. Les dépenses réelles de fonctionnement
Le tableau ci-dessous détaille les postes de dépenses réelles de fonctionnement, hors opérations d’ordre, et met en évidence leur évolution.
Chapitre Libellé 2023 CA 2024 CFU 2025 CFU Provisoire 2026 Projet
011 Charges à caractère général 2 798 393 2 943 757 3 257 748 2 348 000
012 Charges de personnel, frais assimilés 7 335 766 7 312 853 7 261 140 7 200 000
014 Atténuations de produits 418 883 435 386 334 168 440 000
65 Autres charges de gestion courante 941 804 932 552 1 199 590 1 530 000
66 Charges financières 189 294 303 082 426 603 452 000
67 Charges spécifiques 51 224 18 046 39 471 30 000
68 Dotations aux provisions 0 0 0 0
TOTAL DES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 11 735 364 11 945 676 12 518 719 12 000 000
Evolution des dépenses réelles de fonctionnement 1,79% 4,80% -4,14%
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€).
Les dépenses réelles de fonctionnement augmenteraient de 4,80 % par rapport à 2024, soit +573 k€.
Elles représenteraient un montant de 1 759,48 € par habitant.
Les charges de personnel et les frais assimilés, principal poste de dépenses, s’élèveraient à 58 % des dépenses réelles de fonctionnement, en légère baisse de 0,71 % par rapport à 2024.
23,8%
62,5%
3,6% 8,0% 1,6% 0,4% 0,0%
24,6%
61,2%
3,6% 7,8% 2,5% 0,2% 0,0%
26,0%
58,0%
2,7%
9,6%
3,4% 0,3% 0,0%
19,6%
60,0%
3,7%
12,8%
3,8% 0,3% 0,0%
- 0 1 1 - - 0 1 2 - - 0 1 4 - - 6 5 - - 6 6 - - 6 7 - - 6 8 -
2023 2024 2025 Prov. 2026 Projet
Charges à
caractère
général
Charges de
personnel,
frais assimilés
Atténuations
de produits
Autres
charges de
gestion
courante
Charges
financières
Charges
exceptionnelles /
spécifiques
Structure et évolution des dépenses
(% par rapport aux dépenses réelles de fonctionnement)
Dotations
aux
provisions ~ 29 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Elles représenteraient une charge de 1 020,54 € par habitant.
Les charges à caractère général, deuxième poste de dépenses, enregistreraient une hausse de 10,67 % par rapport à 2024, soit + 314 k€.
Elles représenteraient 26 % des dépenses réelles de fonctionnement, correspondant à 457,87 € par habitant.
Les principaux postes de dépenses seraient :
• Les fournitures de voiries et petits équipements (+42,49 %) ; • Les prestations de services (manifestations, désinsectisations, analyse des eaux, etc.) (+34,35 %) ;
• La maintenance (installations électriques, moyens de secours, matériels informatiques, etc.) (+23,05 %) ;
• Les assurances (personnel, flotte automobile, responsabilité civile) (+22,73 %) ; • La restauration scolaire (+22,06 %).
Les autres charges de gestion courante enregistreraient une hausse de 28,64 % par rapport à 2024, soit +267 k€.
Elles représenteraient 9,6 % des dépenses réelles de fonctionnement.
Cette évolution s’expliquerait principalement par l’augmentation des subventions versées aux associations (+46 k€) et au CCAS (+230 k€).
Pour l’exercice 2026, des actions d’optimisation seront déployées afin de réduire les postes les plus couteux et compressibles de la section de fonctionnement. Chaque responsable de service sera ainsi invité à assurer un pilotage plus strict de ses dépenses, dans l’objectif de renforcer la maîtrise globale des charges.
Dans ce contexte, une baisse de 4,14 % des dépenses réelles de fonctionnement est attendue.
2. La section d’investissement
La section d’investissement comprend les opérations de dépenses et de recettes ayant pour effet d’accroître ou de réduire la valeur du patrimoine communal.
L’analyse financière vise à étudier les investissements réalisés ainsi que les modalités de leur financement.
2.1. Les recettes réelles d’investissement
Les principales recettes réelles de la section d’investissement sont les subventions d’investissement, le Fonds de Compensation de la TVA (FCTVA), la Taxe d’aménagement, les emprunts et les excédents de fonctionnement capitalisés.
Le tableau ci-dessous présente l’évolution de ces différentes recettes d’investissement. ~ 30 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Libellé 2023 CA 2024 CFU 2025 CFU Provisoire 2026 Projet
FCTVA 310 372 524 515 978 784 744 670
Taxe d'aménagement 117 153 34 234 34 027 34 000
Autres fonds d'investissement 225 825 - - 0
Excédents de fonctionnement capitalisés - 500 000 500 000 500 000
Subventions d'investissement 3 674 712 4 220 003 2 092 680 2 585 000
Emprunts / Cautionnements reçus 4 000 367 5 000 744 2 500 387 0
Immobilisations (corporelles - vente parcelles / remb. d'avance) 236 598 9 663 20 852 0
TOTAL DES RECETTES REELLES D'INVESTISSEMENT 8 565 026 10 289 159 6 126 731 3 863 670
Evolution des recettes réelles d'investissement 20,13% -40,45% -36,94%
Evolution des recettes réelles d'investissement HORS EMPRUNTS 15,86% -31,43% 6,54%
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€).
En 2025, les recettes réelles d’investissement enregistreraient une baisse de 40,45 %. Hors emprunts, la diminution s’établirait à 31,43 %.
Les subventions représenteraient
57,71 % des recettes réelles
d’investissement hors emprunts,
en diminution de 50,41 % par
rapport à 2024.
Cette baisse s’expliquerait par le retard pris dans la clôture du PST 2 ainsi que la validation tardive de la nouvelle convention PDT (Pacte Département et Territoires), intervenue début janvier 2026.
Pour l’exercice 2026, les recettes liées au dispositif PDT pourront être inscrites au budget.
Celles-ci seront complétées par les subventions de l’Etat (DETR, DSIL, Fonds Vert), ainsi que par la contribution de la CASUD pour les opérations dont certains travaux relèvent de ses compétences.
A l’instar des deux exercices précédents, une part des résultats de la section de fonctionnement pourrait être affectée aux recettes d’investissement.
Dans ce cadre, une hausse de 6,54 % des recettes réelles d’investissement hors emprunts est prévue.
2.2. Les dépenses réelles d’investissement
Les dépenses réelles d’investissement regroupent notamment l’acquisition de biens mobiliers destinés à l’équipement des services (véhicules, matériels informatiques, etc.), la construction d’équipements immobiliers (écoles, crèches, etc.), ainsi que les travaux de mise aux normes et de rénovation du patrimoine existant.
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
2023 2024 2025 Prov. 2026 Projet
S U B V E N T I O N S
D ' I N V E S T I S S E M E N T ~ 31 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Le tableau ci-dessous présente l’évolution de ces dépenses.
Libellé 2023 CA 2024 CFU 2025 CFU Provisoire 2026 Projet
Immobilisations incorporelles (études…) 320 882 672 521 332 434 642 350
Immobilisations corporelles (véhicules, matériels…) 485 757 142 783 374 181 1 208 830
Immobilisations en cours (constructions…) 6 071 697 5 296 289 3 472 255 1 588 345
Emprunts et dettes assimilées 1 172 465 2 110 112 1 037 805 1 110 000
Autres dépenses financières (créances EPFR) 138 838 122 290 178 355 520 000
Opérations pour compte de tiers 1 028 415 2 033 931 708 698 650 000
TOTAL DES DEPENSES REELLES D'INVESTISSEMENT 9 218 053 10 377 925 6 103 728 5 719 525
Evolution des dépenses réelles d'investissement 12,58% -41,19% -6,29%
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€).
En 2025, les dépenses réelles d’investissement enregistreraient une baisse de 41,19 %.
Cette diminution s’expliquerait principalement par :
La réduction du remboursement du capital des emprunts (-1,07 M€), qui avaient été impactés entre 2022 et 2024 par le remboursement d’un prêt relais ;
Ainsi que par :
La baisse des dépenses d’immobilisations liées aux travaux (-3,49 M€), certaines opérations structurantes arrivant en phase de finalisation en 2025.
L’exercice 2025 demeurait néanmoins marqué par la poursuite de deux projets majeurs :
• La construction de la Maison de services de proximité, désormais achevée ; • Et les travaux de requalification des voiries de Bras-Long (Phase 1 : tranche ferme achevée et tranche optionnelle en cours de finalisation).
Pour l’exercice 2026, le tableau ci-dessous présente les opérations prévisionnelles envisagées. ~ 32 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux ~ 33 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
B- LA CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT DE LA COMMUNE
FONCTIONNEMENT
Dépenses réelles de fonctionnement
Recettes réelles de
fonctionnement EPARGNE DE GESTION Mesure l’épargne dégagée par la gestion
courante hors frais financiers
Intérêts de la dette
EPARGNE DE GESTION EPARGNE BRUTE
Affectée au remboursement de la dette
INVESTISSEMENT
Remboursement du capital
EPARGNE BRUTE EPARGNE NETTE
Disponible pour l’équipement
Dépenses d’investissement
EPARGNE NETTE
Emprunt
Recettes d’investissement
Dans le cadre du calcul des épargnes, les recettes et dépenses réelles de fonctionnement font l’objet de retraitements afin d’exclure les éléments exceptionnels (recettes ou dépenses non récurrentes).
Le tableau ci-dessous présente l’évolution des différents niveaux d’épargne de la commune.
Epargne 2023 2024 2025 Provisoire 2026 Projet
Recettes réelles de fonctionnement (RRF) 13 182 143 13 776 403 13 626 473 13 382 000
A déduire :
Produits de cessions d'immobilisations (Chap. 77) 20 910 35 880 0
Reprise sur provisions (Chap.78) 7 707 13 286 9 795 5 000
TOTAL RRF 13 153 527 13 763 081 13 615 798 13 377 000
Dépenses réelles de fonctionnement (DRF) 11 735 364 11 945 676 12 518 719 12 000 000
A déduire :
Intérêts des emprunts (Chap. 66) 189 294 303 082 426 603 452 000
Provisions (Chap. 68) 0 0 0 0
TOTAL DRF (hors intérêts) 11 546 070 11 642 595 12 092 117 11 548 000
Epargne de gestion 1 607 456 2 120 487 1 523 681 1 829 000
Intérêts sur emprunts 189 294 303 082 426 603 452 000
Epargne brute - CAF brute 1 418 162 1 817 405 1 097 078 1 377 000
Taux Epargne brute 10,78% 13,20% 8,06% 10,29%
Remboursement du capital des emprunts 1 172 465 2 110 112 1 037 805 1 110 000
Epargne nette - CAF nette 245 698 -292 707 59 274 267 000
Capacité de désendettement (ans) 6,46 6,63 12,31 9,01
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€). ~ 34 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
L’épargne de gestion correspond à l’excédent des recettes réelles de fonctionnement sur les dépenses réelles de fonctionnement, hors charges d’intérêts et éléments exceptionnels.
Elle permet d’apprécier l’épargne dégagée par la gestion courante, indépendamment des frais financiers.
La maîtrise de ce solde constitue un enjeu essentiel pour préserver l’équilibre et la pérennité de la situation financière de la commune.
En 2025, l’épargne de gestion s’établirait à 1,5 M€, en diminution de 28,14 % par rapport à 2024.
L’épargne brute correspond au solde dégagé par la section de fonctionnement après règlement des intérêts de la dette.
Également désignée sous le terme de « Capacité d’autofinancement » (CAF), elle constitue la ressource permettant à la collectivité d’assurer le remboursement du capital de la dette.
Véritable indicateur de pilotage financier des budgets locaux, l’épargne brute permet à la fois d’apprécier la solidité de la section de fonctionnement et d’évaluer la capacité d’investissement de la collectivité.
Pour l’exercice 2025, la CAF brute serait estimée à 1,1 M€, en recul de 39,63 % par rapport à 2024.
Elle représenterait un montant de 154,19 € par habitant.
Les montants des recettes et dépenses réelles de fonctionnement, ainsi que celui de l’épargne brute figurant dans le graphique, intègrent l’ensemble des retraitements comptables appliqués.
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
1 600
1 800
2 000
10,0
10,5
11,0
11,5
12,0
12,5
13,0
13,5
14,0
2023 2024 2025 Prov. 2026 Projet
Epargne brute et effet de ciseau
Epargne brute Recettes réelles de fonctionnement Dépenses réelles de fonctionnement
Recettes / Dépenses de fonctionnement (M€)
Epargne brute (k
€) ~ 35 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Le taux d’épargne brute indique la proportion des recettes de fonctionnement mobilisable pour le remboursement du capital de la dette et le financement des investissements.
Il est communément admis de le comparer à deux seuils de référence : un premier fixé à 10 %, puis un second à 7 %.
• Le seuil de 10 % constitue un premier signal d’alerte.
Quand une collectivité passe en-dessous de ce niveau, elle s’expose à un risque de dégradation de son épargne et à une réduction de ses marges financières.
• En-dessous du seuil de 7 %, considéré comme un seuil limite, la situation financière devient plus contrainte.
La collectivité peut alors rencontrer de fortes difficultés pour dégager des marges de manœuvre, traduisant une situation financière fragilisée.
En 2025, le taux d’épargne brute de la commune s’établirait à 8,06 %, se situant ainsi entre les deux seuils de vigilance.
Dans ce contexte, la commune devra poursuivre et renforcer ses efforts de maîtrise des charges réelles de fonctionnement sur les postes pouvant être optimisés.
L’épargne nette, également appelée Capacité d’autofinancement nette, correspond au solde de la section de fonctionnement, c’est-à-dire l’épargne brute, après déduction des remboursements du capital de la dette.
Le remboursement du Prêt Relais, achevé en 2024, n’impacte désormais plus la CAF nette.
Celle-ci redeviendrait ainsi positive en 2025, pour un montant estimé à 59 k€.
0
2
4
6
8
10
12
14
2023 2024 2025 Prov. 2026 Projet
Taux d'épargne brute de la commune et seuils d'alerte
Taux d'épargne brute (%) Seuil d'alerte (10 %) Seuil limite (7 %) ~ 36 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Pour l’exercice 2026, grâce aux différentes mesures d’optimisation des dépenses réelles de fonctionnement, l’ensemble des indicateurs d’épargne devrait s’améliorer :
L’épargne de gestion augmenterait de 305 k€ ;
La CAF brute progresserait de 280 k€ ;
Le taux d’épargne brute remonterait, passant de 8,06 % à 10,29 % ; Et l’épargne nette continuerait sa progression pour atteindre 267 k€.
C- LA DETTE COMMUNALE ET SON EVOLUTION
Cette partie a pour objectif d’examiner la composition de l’encours de la dette communale ainsi que ses évolutions au fil du temps.
1. L’évolution de l’encours de la dette
Année 2023 2024 2025 Provisoire 2026
Projet
(sans nouvel emprunt)
Nombre d'emprunts au 31/12 17 16 16 15
Encours de la dette (€) 9 155 613,38 12 045 868,26 13 508 063,43 12 407 417,42
Epargne brute (€) 1 418 162,42 1 817 404,97 1 097 078,45 1 377 000,00
Capacité de désendettement (en année) 6,46 6,63 12,31 9,01
L’encours de la dette, correspondant au capital restant dû auprès des établissements bancaires, atteindrait 13 508 063,43 € au 31 décembre 2025. En l’absence de nouvel emprunt en 2026, il diminuerait pour s’établir à 12 407 417,42 € au 31 décembre 2026.
A titre de rappel, la commune a souscrit un emprunt d’un montant de 2,5 M€ en 2025.
La capacité de désendettement permet d’estimer le nombre d’années nécessaires au remboursement intégral du capital de la dette, dans l’hypothèse où la collectivité consacrerait l’intégralité de son épargne brute à cet objectif.
Plus le niveau d’épargne dégagé est élevé, plus ce ratio diminue, traduisant une meilleure capacité de la collectivité à poursuivre son désendettement et, à terme, à financer de nouveaux investissements.
Au 31 décembre 2025, la capacité de désendettement de la commune serait estimée à 12,31 ans.
Autrement dit, il faudrait plus de douze années de CAF brute pour apurer l’ensemble de la dette communale.
A titre indicatif, le seuil d’alerte pour cet indicateur est fixé à 12 ans. Nous nous retrouverions de nouveau sous ce seuil dès 2026, avec 9,01 ans. ~ 37 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
2. L’encours de la dette par organisme prêteur
Prêteur Capital restant dû au 31/12/2025 Provisoire Capital restant dû au 31/12/2026
Projet
(sans nouvel emprunt)
AFD - Agence Française de Développement 5 605 393,73 4 994 947,11
CDC - Caisse de Dépôts et Consignations 174 466,33 89 156,93
CLF - Crédit Local de France DEXIA 503 203,37 398 313,38
LBP - La Banque Postale 7 225 000,00 6 925 000,00
TOTAL Capital restant dû 13 508 063,43 12 407 417,42
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€).
D- LES RATIOS DE LA COMMUNE
L'article R 2313-1 du Code Général des Collectivités Territoires (CGCT) définit les ratios synthétiques que les communes de plus de 3 500 habitants doivent présenter dans le cadre du débat d'orientations budgétaires.
Le tableau ci-après retrace l'évolution de ces différents ratios.
Ratios 2023 2024 2025 Provisoire 2026 Projet
Dépenses réelles de fonctionnement / Population 1 676,96 1 707,01 1 759,48 1 686,58
Produit des impositions directes / Population 298,91 312,91 318,75 318,62
Recettes réelles de fonctionnement / Population 1 883,70 1 968,62 1 915,18 1 880,82
Dépenses d'équipement / Population 1 129,86 1 163,98 686,94 574,78
Encours de dette / Population 1 308,32 1 721,33 1 898,53 1 743,84
Dotation Globale de Fonctionnement (DGF) / Habitant 231,49 209,86 211,43 211,24
Dépenses de personnel / Dépenses réelles de fonctionnement 62,51% 61,22% 58,00% 60,00%
Dépenses de fonct. et remb. dette en capital / Recettes réelles de fonct. 97,92% 102,03% 99,49% 97,97%
Dépenses d'équipement / Recettes réelles de fonctionnement 59,98% 59,13% 35,87% 30,56%
Encours de la dette / Recettes réelles de fonctionnement 69,45% 87,44% 99,13% 92,72%
Note : Tous les montants sont exprimés en euros (€).
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
2023 2024 2025 Prov. 2026 Projet
Capacité de désendettement de la commune
Capacité de désendettement (années) Seuil d'alerte (12 ans) ~ 38 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
E- LE DELAI DE PAIEMENT DES DEPENSES
Le délai global de paiement réglementaire est de 30 jours : 20 jours pour l’ordonnateur et 10 jours pour le comptable.
Au titre de l’exercice 2025, le délai global de paiement s’élève à 12,76 jours, contre 49,74 jours en 2024.
Cette amélioration significative a été soulignée et valorisée par le Service de Gestion Comptable (SGC).
L’objectif pour 2026 sera de maintenir cette performance et de poursuivre les efforts engagés afin de garantir des délais de paiement toujours plus maîtrisés.
0 10 20 30 40 50 60 70 80
2023
2024
2025
71,21
49,74
12,76
Délai de paiement (jours) ~ 39 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
VIII- PRIORITÉS D’ACTIONS DANS LE CADRE DE
L’ÉLABORATION DU BUDGET PRIMITIF 2026
Chaque année apporte son lot de tensions, d’incertitudes et de contraintes, qui pèsent sur les équilibres budgétaires et leur mise en œuvre.
Dans ce contexte, la commune de l’Entre-Deux aborde ce nouvel exercice avec une volonté claire : s’appuyer sur les acquis du territoire tout en ouvrant une nouvelle phase de son développement.
La nouvelle équipe municipale entend ainsi consolider les équilibres entre investissement et fonctionnement, tout en engageant une action renouvelée en faveur d’un aménagement cohérent et équilibré du territoire, du renforcement de l’offre d’équipements publics, de la valorisation du patrimoine bâti et naturel, du développement économique et touristique, et de la transition écologique.
Cette ambition s’accompagne d’une exigence forte en matière de mise en œuvre des politiques publiques, avec un objectif constant : améliorer concrètement le service rendu aux administrés.
A- ÉQUIPEMENTS STRUCTURANTS POUR LES QUARTIERS
1. Poursuite du programme de construction d’ouvrages d’art et de franchissement
La topographie du territoire rend la commune très vulnérable face aux risques d’inondation.
Plus de 90 % du territoire communal sont situés en R1 du Plan de Prévention des Risques (PPR) aléa fort inondation et mouvement de terrain.
La prise en compte de la gestion des eaux pluviales dans les politiques d’aménagement est donc essentielle.
Depuis de nombreuses années la ville de l’Entre-Deux s’engage dans des travaux de gestion des ravines avec pour objectif primordial, la protection des personnes et des biens contre les inondations.
Dans cette continuité les travaux d’ouvrage de franchissement de la rue Jamerosa, qui font partie d’un ensemble d’aménagement déjà réalisé réparti le long de la ravine du Bras-Long (protection de berges en amont de l’ouvrage d’art Magon, réalisation de l’ouvrage d’art Janus, réalisation de l’ouvrage d’art Cadet, ouvrage d’art Trou de Magasin), seront finalisés.
1.1. Ouvrage d’art Jamerosa, scindé en deux tranches :
- La tranche ferme (déjà réalisée) :
Suppression du radier qui pré existait au niveau de la rue Jamerosa et son remplacement par un ouvrage d’art de franchissement sur la ravine Bras-Long avec la réalisation de protections contre les inondations en amont et en aval de l’ouvrage en enrochements liés. ~ 40 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
- La tranche optionnelle (à réaliser) :
Finalisation d’études réglementaires complémentaires et réalisation des travaux de protection et confortement de berges contre les inondations au travers d’un enrochement lié en amont de l’ouvrage d’art.
Pour rappel les travaux concernés avaient fait l’objet d’un ordre de service de démarrage à compter de juillet 2025 pour une durée prévisionnelle de 4 mois de chantier.
Cependant au début du mois de juillet 2025, les services de l’Etat (DEAL) ont notifié à la ville leurs refus de la procédure de dérogation « simplifiée » au titre de l’étude environnementale espèces protégée (Furcifer pardalis, Antanartia borbonica) au profit d’une procédure de dérogation « classique ». Dès lors la ville actualise l’étude environnementale afin de pouvoir démarrer les travaux en 2026.
1.2. Ouvrage d’art rue Defaud :
La commune finalisera en 2026 les études techniques (PRO et DCE) préalables au lancement des travaux de voirie et d’ouvrage d’art de la rue Defaud. Pour rappel l’opération a bénéficié en 2025 d’un financement DETR.
Actions :
OPERATIONS INDICATEURS CIBLES 2026
Jamerosa – Tranche optionnelle Réalisation travaux tranche optionnelle 100%
Rue Defaud Consultation entreprises 100%
2. Aménagement paysager des voiries du quartier de Bras-Long – Tranche optionnelle
Les travaux d’aménagement, de voiries et de réseaux divers, engagés sur le quartier de Bras-Long en 2023 visaient à :
• Enfouir l’ensemble des réseaux (électricité, eau, eaux usées, eaux pluviales, télécom) ;
• La requalification de voies ;
• La réalisation de trottoirs ;
• La création de stationnement ;
• La mise en place de l’éclairage public ;
• Et la végétalisation de l’ensemble du secteur concerné.
Ces travaux ont été scindés en deux tranches, une tranche ferme réceptionnée en 2024 et une tranche optionnelle engagée en 2025 (impasses Dattier, Avocats, Anthuriums et rue Dubard) qui sera réceptionnée en février 2026.
La réception de cette tranche optionnelle va finaliser la 1ère phase des aménagements paysagers des voiries du quartier de Bras-Long.
Actions :
OPERATIONS INDICATEURS CIBLES 2026 Voiries Bras Long – Tranche
optionnelle Livraison des travaux 100% ~ 41 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
3. Valorisation des voiries communales
Comme chaque année une part importante des dépenses d’investissement et de fonctionnement sera consacrée aux travaux de modernisation et de rénovation des voiries et bâtiments communaux.
Travaux sur la voirie communale :
En 2026, au-delà de l’entretien courant de la voirie communale, d’importants travaux de réfection, de modernisation et de création de voirie et de réseaux divers sont programmés :
- Modernisation de la rue Cinaire, réseau d’eau potable (travaux) ; - Entretien courant des voiries de la ville ;
- Entretien des espaces verts et propreté des rues.
Actions :
OPERATIONS INDICATEURS CIBLES 2026 Rue Cinaire Travaux AEP 100% Travaux divers enrobée Travaux courants 100% Entretien et gestion voies et
espaces verts Travaux courants 100%
Poursuite des procédures de classement de voiries dans le domaine public communal :
Comme chaque année, la collectivité engagera les procédures administratives et juridiques visant à permettre à terme le classement de l’ensemble des voiries privées ouvertes à la circulation publique dans le domaine communal.
Il est essentiel dans le cadre de l’intérêt général que la commune puisse maîtriser juridiquement ces voies et ce dans la perspective d’engager au droit de ces équipements les travaux de modernisation et d’entretien nécessaires à leur bon fonctionnement. Ces travaux seront intégrés dans le cadre du Programme Pluriannuel d’Investissement de la voirie communale.
B- AMÉLIORER LE QUOTIDIEN DES CITOYENS ET DES USAGERS
1. Priorités d’actions pour le patrimoine bâti
En matière d’équipements de superstructures l’année 2025 a été marqué par :
• La livraison de la MSPP de Bras-Long qui accueille depuis le mois d’août la Maison France Service, la cyber-base et le CCAS ;
• La réception des travaux de modernisation de l’école de Bras-Long (préau + ascenseur) qui ont permis aux élèves et personnels de bénéficier d’un environnement plus fonctionnel et agréable. ~ 42 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
En 2026 la collectivité va poursuivre ses investissements en matière d’équipements structurants et de proximité.
1.1. Modernisation du local des archives communales
Afin de pouvoir gérer au mieux un volume de plus en plus conséquent de documents et actes administratifs communaux, la ville, en partenariat avec le service interministériel des archives de France, a initié le projet d’extension et de modernisation du local des archives situé au n° 2B impasse des Palmiers.
Le plan de financement de l’équipement prévoit une contribution de l’Etat à hauteur de 150 000 €, complétée par un apport de 80 000 € de l’ITI et une participation communale de 11 531 €.
Action :
• Réalisation des études et des travaux de construction.
INDICATEURS CIBLES 2026 Réalisation des études techniques du local des archives 100% Réalisation des travaux 50%
1.2. Repenser la culture au travers une bibliothèque de nouvelle génération
La bibliothèque de l’Entre-Deux est installée dans l’ancienne école des filles depuis 1985. Cette dernière est devenue au fil des années inadaptée aux nouveaux usages et ne répond plus aux besoins de la population.
A partir de ce constat la municipalité, en lien avec l’État (la Direction des Affaires Culturelles de la Réunion), a décidé de porter un projet de réhabilitation et d’extension de la bibliothèque qui portera la surface actuelle de la bibliothèque de 158 m² à 363 m².
L’ambition est de repositionner la nouvelle bibliothèque de l’Entre-Deux comme un lieu de vie, un espace de découvertes et d’expériences, un équipement accueillant et innovant, une « Agora culturelle ».
Cette réhabilitation vise à :
• Permettre à la bibliothèque municipale de jouer pleinement son rôle de premier équipement culturel de la commune au service des habitants et acteurs du territoire ;
• Moderniser les lieux pour un meilleur confort et accueil des usagers et personnel ; • Accroitre l’offre de services en intégrant et redéfinissant l’espace et les fonctionnalités ;
• Créer un ensemble culturel multifonctionnel et cohérent, en adéquation avec l’opération de requalification de la place de la Liberté :
• Promouvoir des usages collaboratifs et offrir un lieu de sociabilité ouvert aux débats ;
• Favoriser les activités intergénérationnelles et familiales.
Afin de mener à bien ces travaux, la commune a sollicité et obtenu en 2025 une subvention de l’Etat au titre de la Dotation Générale de Décentralisation d’un montant de 403 508 €. ~ 43 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Action :
• Réalisation des études et des travaux de modernisation de la Bibliothèque.
INDICATEURS CIBLES 2026 Réalisation des études techniques 100% Dépôt du dossier de PC 100%
1.3. Rénovation et modernisation des écoles
Écoles et établissement d’accueil des jeunes enfants
La collectivité s’engage dans un programme de rénovation et d’embellissement de ses écoles et crèche.
Nos cinq (5) écoles et la crèche communale occupent actuellement des locaux qui sont relativement anciens et malgré des travaux d’entretien réguliers, il est aujourd’hui nécessaire de les rénover et moderniser en les adaptant notamment aux nouvelles normes et contraintes environnementales.
En ce sens la collectivité a sollicité le dispositif Fonds Vert et a obtenu des financements pour la réalisation des études d’ingénierie permettant d’assurer la rénovation thermique de nos établissements.
Ces projets de rénovations qui s’inscrivent dans le plan communal de transition climatique et de développement durable, vont concerner le traitement thermique des façades des bâtiments existants et des cours de récréation qui seront transformées en « oasis » dont l’objectif est de créer des espaces rafraîchis, plus agréables à vivre au quotidien et mieux partagés par tous.
Les marchés de maîtrise d’œuvre ont bien été notifiés en 2025 et seront finalisés courant de l’année 2026.
Les phases opérationnelles seront engagées lorsque la collectivité sera notifiée des différents financements qui seront sollicités auprès des institutions au titre des travaux (Département, Etat, Europe…).
Actions :
• Etudes de maitrise d’œuvre de rénovation thermique des cinq (5) écoles ; • Etudes de rénovation thermique des établissements d’accueil de la petite enfance (crèche et micro-crèche).
INDICATEURS CIBLES 2026 Réalisation des études techniques 100% Dépôt dossier de financement travaux 100%
1.4. Rénovation et modernisation de la cuisine centrale
La commune a sollicité et obtenu un financement, au titre du Fonds Vert, pour la réalisation des études d’ingénierie devant permettre la modernisation et la rénovation thermique de la cuisine centrale. ~ 44 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Cette étude ne porte que sur la réhabilitation du bâtiment et ne concerne pas les équipements.
Action :
• Réalisation des études au stade PRO/DCE de rénovation thermique de la cuisine centrale.
INDICATEURS CIBLES 2026 Réalisation des études techniques 100% Dépôt dossier de financement travaux 100%
1.5. Équipements sportifs
Concernant le patrimoine sportif, le projet de budget 2026 intégrera en plus des travaux d’entretien et d’amélioration du quotidien, des travaux de gros entretiens et de renouvellement des équipements, ainsi que le lancement des études de maîtrise d’œuvre pour la création de nouveaux équipements sportifs avec pour finalité un renforcement de l’offre sur l’ensemble du territoire communal.
1.5.1. Rénovation du terrain synthétique de la Mare
La ville a inscrit la rénovation de l’ensemble du complexe sportif de la Mare dans le cadre de ITI Rural.
Ces travaux vont concerner le traitement du terrain synthétique avec un traitement du plateau et le changement du revêtement et de l’éclairage.
En 2026 il sera procédé aux études de programme et techniques.
1.5.2. Réhabilitation des plateaux sportifs
Le stade synthétique du Serré doit faire l’objet d’une rénovation complète. Afin de promouvoir l’activité physique pour l’ensemble des usagers, la municipalité propose la création d’un plateau multisports où seront proposées plusieurs types d’activités en extérieur (jeux de ballons, Street Workout).
Cet équipement fait partie des demandes de financement au titre de ITI Rural pour la prise en compte des études et travaux.
1.5.3. Réalisation d’un parc favorisant les liens intergénérationnels
Le quartier de Bras-Long constituera à terme une nouvelle polarité urbaine avec la réalisation de plusieurs opérations de logements d’ensemble (îlot Cœur de Bras-Long, îlot Choca, îlot Jardin 4 épices, îlot Tourterelle) et d’équipements de proximité (parcs urbains, maison de quartier…) visant à favoriser les liens sociaux et intergénérationnels.
Il est envisagé de programmer sur les parcelles AR1365 et AR1366 situées rue Grand Fond Intérieur, un parc favorisant les liens intergénérationnels.
Actions :
• Dans le cadre de sa politique sportive la commune lancera en 2026 plusieurs études de maîtrise d’œuvre. ~ 45 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
INDICATEURS CIBLES 2026 Terrain synthétique la Mare : études technique/DCE 50% Réhabilitation des plateaux sportifs 50% Réalisation d’un parc favorisant les liens
intergénérationnels 100%
2. Création d’un nouveau cimetière
La commune de l’Entre-Deux enregistre chaque année entre 60 et 70 décès pour une quarantaine inhumations.
Afin de pouvoir répondre aux besoins en matière d’inhumation (en concessions ou terrains communs) au sein du cimetière, il est aujourd’hui nécessaire d’engager les études nécessaires et travaux de création d’un nouveau cimetière. Les études techniques (hydrogéologue) viseront à confirmer la faisabilité d’implantation du nouveau cimetière.
Concernant la maîtrise foncière, un emplacement réservé au PLU à confirmer la destination des parcelles privées pour l’accueil du nouveau cimetière. La négociation foncière est confiée à l’EPFR qui sera chargé de porter financièrement le foncier pour le compte de la commune.
Dans le cadre d’une expropriation c’est l’AMO (Assistance à Maîtrise d’Ouvrage) qui sera chargée de constituer le dossier de déclaration d’utilité publique (DUP).
Ce nouveau cimetière qui sera créer dans la continuité du cimetière existant devra pouvoir accueillir à court/moyen terme près de 500 emplacements supplémentaires susceptibles de répondre aux besoins des 20 prochaines années.
Action :
• Création d’un nouveau cimetière.
INDICATEURS CIBLES 2026 Retenir l’assistance à maîtrise d’ouvrage 100% Réalisation des études techniques et réglementaires 50%
3. Renforcer la tranquillité publique et la sécurité des habitants
Entre 2024 et 2025 le Département a enregistré une hausse de 8 % de la délinquance avec une augmentation du nombre de vol dans les véhicules, de cambriolage et de trafic de stupéfiants.
Si la commune de l’Entre-Deux demeure globalement un territoire préservé, elle n’échappe pas pour autant aux évolutions constatées à l’échelle nationale et locale, marquées notamment par une augmentation des faits de délinquance, des vols et des usages de stupéfiants.
Ce contexte appelle une vigilance accrue et une mobilisation renforcée des acteurs publics, afin de préserver le cadre de vie des habitants et d’apporter des réponses adaptées aux réalités du terrain. ~ 46 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
3.1. Renforcement des effectifs de la gendarmerie
La commune de l’Entre-Deux a signé une convention avec la gendarmerie nationale qui a permis le renforcement de la compagnie de l’Entre-Deux avec l’arrivée de Gendarme Adjoint Volontaire.
Ce renfort va permettre à la gendarmerie d’être plus présente sur le territoire communal au travers d’actions de contrôle, de prévention et d’interpellation.
3.2. Mise en œuvre du Conseil Local de Sécurité et de Prévention de la Délinquance (CLSPD)
En 2025 le Conseil Municipal a acté la création du CLSPD de l’Entre-Deux.
En 2026 le plan d’actions de lutte contre la délinquance sera arrêté par les services de la ville et fera l’objet d’une présentation pour validation par le CLSPD qui sera présidé par le Maire et composé notamment par le Préfet et le procureur de la République.
3.3. Création de postes de médiateurs
En 2026 la collectivité mettra en place trois agents de prévention et de médiation, qui auront la responsabilité d’intervenir au plus près du terrain afin de prévenir toute forme de conflits et actes d’incivilité et ce, en nouant un dialogue social constant et en identifiant des solutions partagées au règlement de conflits.
Ces médiateurs seront intégrés au CLSPD.
Il sera également prévu le renforcement de la police municipale avec la création d’un poste supplémentaire de policier municipal.
3.4. Mise en place de la réserve communale de sécurité civile
Le Conseil Municipal de décembre 2025 a acté la création de la réserve communale de sécurité civile (RCSC).
Cette RCSC est un outil qui doit permettre de mieux alerter la population, de prévenir des risques, d’être un appui à la gestion de crises, un soutien aux sinistrés et participe au rétablissement des conditions à une vie normale à la suite d’une catastrophe.
En 2026, le projet de budget primitif intégrera les premières actions nécessaires à la structuration d’un dispositif de mobilisation de réservistes bénévoles, dont les modalités de mise en œuvre seront précisées dans un cadre partenarial dédié.
Ce cadre pourra notamment prendre la forme d’une convention, élaborée dans le cadre d’un travail conduit avec une équipe projet associant les acteurs concernés
3.5. Déploiement de la vidéoprotection
La commune a actualisé auprès de la gendarmerie nationale son projet de vidéoprotection.
Cette vidéoprotection vise un double objectif, en premier lieu à observer et contrôler l’espace public afin de prévenir et de veiller à la sécurité des usagers, en second lieu à ~ 47 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
organiser et porter assistance et secours aux mêmes usagers, ainsi que dans le cas de sinistres plus importants.
En 2026 il est prévu les études techniques et la pose du premier équipement de vidéoprotection au niveau du centre-ville avant un déploiement plus large au reste du territoire.
3.6. Mise en place de la section jeunes sapeurs-pompiers
La commune de l’Entre-Deux a acté en 2025 la création d’une section de jeunes sapeurs- pompiers sur son territoire.
Cette démarche vise plusieurs objectifs : former les jeunes, favoriser l’engagement citoyen, préparer la relève des sapeurs-pompiers en fonction et renforcer le lien social, la discipline et le civisme.
En 2026 la collectivité financera une partie des équipements de protection individuels (EPI) et de la formation de ces jeunes sapeurs-pompiers.
Actions :
• Renforcement des effectifs de la gendarmerie ;
• Mise en œuvre du CLSPD ;
• Création de postes de médiateurs
• Mise en œuvre de la RCSC ;
• Mise en place de la vidéoprotection ;
• Mise en place de la section JSP pour la rentrée scolaire 2026/2027.
INDICATEURS CIBLES 2026 Arrivée de Gendarme Adjoint Volontaire 100 % Mise en œuvre du CLSPD 100% Création postes de médiateurs 100% Mise en œuvre de la RCSC 100% Mise en place de la vidéoprotection 30% Mise en place de la section JSP 100%
4. Accompagner le renforcement de l’offre de soin et de santé
En 2024 la collectivité a signé en partenariat avec l’Agence Régionale de Santé son contrat local de santé.
Ce contrat vise à mieux répondre aux besoins de santé en créant un environnement favorable à la santé, au bien-être et à la qualité de vie pour les familles de l’Entre-Deux.
Dans ce cadre la commune souhaite maintenir et augmenter l’offre en matière de soin et de santé et pour cela elle accompagne et favorise l’installation de nouveaux cabinets médicaux sur son territoire.
Installation d’un nouveau cabinet médical à la Mare
Afin d’éviter que le phénomène de désert médical s’installe à l’Entre-Deux, la commune œuvre depuis de nombreuses années à mettre en place les conditions favorables d’accueil de professions de santé. ~ 48 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Cette démarche passe notamment par la programmation dans les projets d’aménagement et de constructions d’espaces dédiés à la santé, mais également par la mise à disposition de locaux communaux pour faciliter l’implantation de cabinets médicaux.
Dans ce cadre la commune signera en 2026 un bail professionnel avec un cabinet médical qui ouvrira ses portes en août 2026 au 12 rue Victor Nativel.
5. Une commune résolument solidaire
En 2026, dans la continuité des actions menées les années précédentes, les principaux points d’attention pour la Ville et le CCAS tourneront autour des enjeux suivants :
• L’amélioration de l’accès au droit, avec en particulier l’enjeu de la territorialisation de l’action publique ;
• La mise en œuvre des axes stratégiques du contrat local de santé ; • L’accompagnement du vieillissement ;
• Le renforcement des partenariats.
5.1. Maison de quartier du Serré
Afin de favoriser la démocratie participative, dans le cadre de la mise en œuvre et de la gestion de projets au quotidien, il a été décidé de mettre en place plusieurs maisons de quartier sur le territoire communal.
Ces maisons de quartier visent à :
• Consolider l’éducation populaire ;
• Améliorer l’accessibilité aux activités et aux services à la population ;
• Favoriser le lien social et l’animation de la vie locale, du quartier.
Ces équipements s’appuient avant tout sur l’implication des habitants (familles, jeunes, gramouns) qui sont les principaux acteurs de la vie locale.
Chacun pourra participer et/ou organiser des animations, des ateliers dans un espace convivial où le vivre ensemble s’appuie sur la co-construction des actions à mettre en place pour le bien-être collectif.
Ces espaces visent plusieurs enjeux :
• Participation citoyenne, où chacun pourra s’exprimer, et retrouver son pouvoir d’agir ;
• Sociaux et démographiques, visant à rompre l’isolement notamment des personnes âgées, d’encourager les actions intergénérationnelles et celles de soutien à la parentalité ;
• Culturels et éducatifs, en réduisant la fracture numérique par exemple, mais également en favorisant les savoirs locaux et les identités rurales ; • Territoriaux, puisque chaque quartier bénéficiera à un accès à l’animation de la vie sociale de proximité ;
• Économiques, via l’accueil d’initiatives citoyennes, de circuits courts et d’ateliers pratiques mis en œuvre. ~ 49 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Action :
• La première maison de quartier qui sera mise en place sera celle du Serré.
INDICATEUR CIBLES 2026 Mise en place Maison de quartier du Serré 100 %
5.2. Poursuite de la mise en œuvre des axes stratégiques du Contrat Local de Santé
Le CLS de l’Entre-Deux signé en 2024 a permis de créer un projet de santé adapté au territoire communal.
Ce dernier a été construit dans le cadre d’une démarche partenariale et d’une approche globale des déterminants de santé.
Ce CLS constitue une feuille de route pluriannuelle structurée autour de 4 axes stratégiques :
Axes 1 : nutrition, diabète et activités physiques
- Promouvoir des comportements nutritionnels favorables à la santé ; - Faciliter l’accès à la pratique d’activités physiques régulières et adaptées.
Axe 2 : Autonomie et inclusion des personnes vulnérables - Prévenir et retarder la perte d’autonomie des personnes âgées ; - Développer le soutien aux aidants ;
- Favoriser l’inclusion des personnes en situation de handicap.
Axe 3 : Santé des jeunes
- Promouvoir le bien-être et prévenir le risque de souffrance psychique ; - Prévenir et repérer les comportements à risque.
Axe 4 : Santé de la femme et de l’enfant
- Promouvoir la santé de la femme et de l’enfant ;
- Prévenir les violences intrafamiliales et renforcer la prise en charge des victimes ; - Favoriser le développement des compétences psychosociales.
Action :
• Poursuivre la mise en place d’actions en lien avec les différents axes stratégiques du CLS.
6. La transition au cœur des projets communaux
Au-delà des nombreuses mesures nationales en matière de transition écologique, énergétique, climatique et de préservation de la biodiversité, la réalité du changement climatique est un enjeu qui est pris en considération depuis de nombreuses années par la commune de l’Entre-Deux.
Elle s’inscrit dans une dynamique d’adaptation permanente afin d’atténuer les conséquences de ces changements pour l’ensemble des habitants.
Concernant l’année 2026 plusieurs actions seront concrètement engagées :
• Création d’un parc urbain sur le quartier de Bras-Long ; ~ 50 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• Réalisation de l’atlas de la biodiversité de l’Entre-Deux afin de cartographier la biodiversité identifiée sur le territoire communal, les différents acteurs engagés et la définition d’un plan d’action de valorisation et de protection ;
• Adhésion de la commune de l’Entre-Deux au groupement de commande de la CODACOMR afin de faciliter l’approvisionnement en produits BIO. Les premiers marchés de produits BIO seront lancés au mois de juin ;
• La création du service mobilité qui va permettre d’optimiser le déploiement du plan d’action mobilité active de l’Entre-Deux (marche et vélo), identifier des parkings supplémentaires en centre-ville et en périphérie ;
• L’obtention de la reconnaissance de niveau 2 pour le Programme Alimentaire Territorial (PAT) va permettre à la collectivité de développer son programme d’actions en faveur d’une alimentation durable.
Le plan d’action de la convention cadre « petite ville de demain – commune de l’Entre- Deux » sera poursuivi en 2026 et se développera autour de quatre (4) piliers :
• Habitat et cadre de vie ;
• Développement durable et transition écologique ;
• Attractivité économique et touristique ;
• Accessibilité et Mobilités.
Différents services de la collectivité seront mobilisés pour la mise en œuvre de ce plan d’actions qui intègre :
• La mise en place d’une agriculture durable ;
• Le renforcement de la mobilité active, vis-à-vis des agents de la collectivité avec mise à disposition de vélos assistance électrique et de vélos cargos classiques ; • Les programmes inclusifs de logements aidés du Bras-Long ; • La restructuration et redynamisation de la place de la Liberté. ~ 51 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
IX- NOTE SUR LES ORIENTATIONS 2026 EN MATIERE DE
PILOTAGE DES RESSOURCES HUMAINES
En déclinaison des principes énoncés par la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant Nouvelle Organisation Territoriale de la République et selon le décret n° 2016-841 du 24 juin 2016, un rapport de présentation de la structure et de l’évolution des dépenses et des effectifs est joint aux orientations budgétaires.
Non obligatoire pour les communes de moins de 10 000 habitants, la commune de l’Entre-Deux a rédigé un rapport mettant en perspective les enjeux liés à la gestion des ressources humaines pour l’exercice à venir.
A- BILAN 2025 EN MATIÈRE DE RESSOUCES HUMAINES
1. Promotions internes
La collectivité a procédé à la nomination de plusieurs agents à la suite de promotions internes, permettant de valoriser les compétences et l’évolution professionnelle : • 1 ingénieur (catégorie A) ;
• 1 attaché (catégorie A) ;
• 1 technicien (catégorie B) ;
• 1 agent de maîtrise (catégorie C).
2. Formations en intra
Mise en œuvre de sessions de formations en intra pour les agents des écoles, des services techniques et administratifs, afin de renforcer les compétences internes et d’accompagner les évolutions des missions.
Intitulé de la formation Organisme Nombre de participants
Gestions des conflits et de l’agressivité en
situation d’accueil CNFPT 15
Accueil des enfants présentant des
allergies alimentaires CNFPT 12
Rôles et missions de l’ATSEM CNFPT 12
La prévention du harcèlement scolaire,
mieux apprendre pour mieux agir CNFPT 8
3. Participation employeur - prévoyance
La commune a instauré une participation employeur fixée à 7 euros pour la prévoyance, contribuant à la protection sociale des agents. ~ 52 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
4. Délibération santé – fin 2025
Une délibération a été adoptée en fin d’année 2025 concernant la santé, avec une participation employeur de 25 euros, complétée par 5 euros par ayant-droit, renforçant ainsi la couverture santé des agents.
5. Visite cuisine centrale
Une visite de la cuisine centrale a été organisée en partenariat avec le CDG et la mairie de Saint-Leu, dans une démarche de contrôle et d’amélioration des conditions de travail.
La cuisine centrale de l’Entre-Deux a été prise comme modèle exemplaire, servant de référence en matière de qualité, d’organisation et de bonnes pratiques.
6. Départ à la retraite
La collectivité a enregistré des départs à la retraite, nécessitant une anticipation en matière de mobilité interne et de transfert de compétences pour assurer la continuité du service public.
7. Arrêtés relatifs au congé de maladie ordinaire
La loi de finances du 15 février 2025 a introduit une nouvelle disposition réduisant la rémunération perçue par les agents au cours des trois premiers mois de congé de maladie ordinaire à 90 % du traitement.
Afin de se conformer à cette réglementation, la collectivité a :
• Rédigé d’une note de service à l’attention de l’ensemble du personnel pour les informer des nouvelles règles applicables aux CMO ;
• Mis en place des arrêtés individuels afin d’assurer une application uniforme et transparente de ces dispositions.
8. Révision du RIFSEEP / CIA
La collectivité a procédé à un premier travail sur la révision du Régime Indemnitaire tenant compte des Fonctions, des Sujétions, de l’Expertise et de l’Engagement Professionnel (RIFSEEP) ainsi que du Complément Indemnitaire Annuel (CIA).
9. Mise en cohérence entre l’organigramme et les postes
Un premier travail a été engagé afin d’assurer une meilleure cohérence entre les postes, le tableau des emplois et l’organisation des services.
Dans le cadre de la nouvelle mandature, cette démarche sera poursuivie et approfondie en 2026, en lien avec une évolution de l’organigramme visant à renforcer la lisibilité, l’efficacité et l’adéquation des moyens aux priorités de la collectivité.
Celle-ci a permis d’engager :
• Une meilleure harmonisation progressive de la structure des services avec les besoins de la collectivité ; ~ 53 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• Un renforcement de l’adéquation entre les missions exercées et les fiches de poste ;
• Une amélioration de la lisibilité et de l’efficacité de l’organisation interne.
Ces premiers éléments ont vocation à être consolidés et approfondis dans le cadre de la réorganisation envisagée.
B- LES PRINCIPALES ORIENTATIONS DU BUDGET 2026
Le présent Rapport d’Orientations Budgétaires s’inscrit dans un contexte de transformation continue des politiques publiques, marqué à la fois par des exigences financières renforcées, une évolution continue du cadre réglementaire et des attentes croissantes des usagers comme des agents.
Il constitue un outil essentiel de transparence, de pilotage et d’anticipation, permettant d’éclairer les choix stratégiques de la collectivité pour les années à venir.
Dans ce cadre, la politique de gestion des ressources humaines occupe une place centrale.
Elle conditionne la capacité de la collectivité à :
• Assurer la continuité du service public ;
• Accompagner les transitions en cours, qu’elles soient organisationnelles, numériques, environnementales ou sociales ;
• Et à garantir un environnement de travail attractif, sécurisé et porteur de sens pour l’ensemble des agents.
Le ROB présente ainsi les grandes orientations financières et RH qui guideront l’action de la collectivité :
• Maîtrise et optimisation de la masse salariale ;
• Adaptation des effectifs aux besoins des services ;
• Développement des compétences ;
• Amélioration des conditions de travail ;
• Modernisation des pratiques managériales ;
• Et consolidation du dialogue social.
Ces orientations visent à concilier soutenabilité budgétaire, performance du service public et valorisation du capital humain, dans une logique d’équilibre et de responsabilité.
Ce document constitue enfin un support de discussion et de décision pour les élus, permettant d’aligner les ambitions politiques, les contraintes financières et les dynamiques RH, afin de construire une trajectoire cohérente, réaliste et durable au service du territoire et de ses habitants.
1. Situation générale des ressources humaines
La collectivité compte aujourd’hui un effectif de 245 agents, répartis entre les filières administrative, technique, animation, sportive, actions sociales et police municipale.
L’organisation repose sur une forte polyvalence, notamment dans les services techniques et les écoles. ~ 54 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
L’âge moyen est de 52 ans, ce qui implique à moyen terme des départs à la retraite à anticiper.
Enjeu pour la collectivité : maintenir la continuité du service public avec des équipes dimensionnées mais fragilisées par les remplacements, les métiers en tension et la polyvalence.
Statut
Effectif au 01/01/2025 Effectif au 01/01/2026
Nombre d’agents Nombre d’agents
PEC 136 98
CDD 44 70
CDI 46 46
TITULAIRE 33 31
Total Agents 259 245
2. Analyse de la masse salariale
• La masse salariale exécutée en 2025 atteindrait 7 261 140 €, soit 58 % des dépenses réelles de fonctionnement.
• Pour l’exercice 2026, la masse salariale est estimée à 7 200 000 €, incluant :
Les promotions internes :
À la suite de la transmission des dossiers de promotions internes au CDG en 2025, aucun agent de la collectivité n’a été promu.
Les avancements d’échelon et de grade :
La collectivité est dans l’attente des tableaux transmis par le CDG. Comme chaque année, des avancements d’échelon et de grade seront programmés conformément aux règles statutaires.
Les revalorisations statutaires nationales :
Aucune revalorisation n’est annoncée pour 2026 concernant les fonctionnaires (notamment les catégories C).
La collectivité ne peut pas anticiper une éventuelle augmentation du point d’indice tant que le vote du budget de l’État n’est pas acté.
Les effets du SMIC :
L’évolution du SMIC entraîne mécaniquement une augmentation de la masse salariale pour l’ensemble des contractuels et des bénéficiaires de contrats PEC.
3. Contraintes réglementaires et obligations
Certaines dépenses RH sont incompressibles :
• Application des 1 607 heures ;
• Formations obligatoires (sécurité, habilitations, SSIAP…) ; ~ 55 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• Mise à jour du DUERP et actions de prévention ;
• Obligations liées au handicap et à l’égalité professionnelle ; • Revalorisations statutaires décidées par l’État ;
• Obligations liées aux contrats aidés.
Enjeu : sécuriser juridiquement la collectivité et protéger les agents.
4. Orientations des Ressources Humaines pour l’année 2026
Les priorités RH proposées pour l’exercice 2026 sont les suivantes :
• La formation des managers ;
• La poursuite du travail de révision du RIFSEEP / CIA ;
• Le conventionnement avec le CDG pour les dispositifs d’alerte et de signalement ;
• La dématérialisation des titres restaurants ;
• La mise en place d’actions en faveur du bien-être des agents (journée de cohésion, sport santé en collaboration avec la Direction des manifestations, de la culture et des sports, etc.) ;
• La poursuite du plan de formation des agents de la collectivité, notamment en matière de sécurité ;
• La stabilisation des équipes : limiter le recours aux remplacements d’urgence, anticiper les départs ;
• Le renforcement des services en tension (ex. écoles, techniques, police municipale notamment) ;
• La poursuite de la montée en compétence des agents ;
• La modernisation la gestion RH : procédures harmonisées, horaires de travail révisés ;
• La révision de certaines délibérations (télétravail, absences) ; • Le développement de la prévention : ergonomie, accompagnement des arrêts longs, actions QVT ;
• La poursuite des mutualisations avec l’intercommunalité.
Enjeu : aligner la politique RH avec les priorités du mandat et les capacités financières.
5. Risques et points de vigilance
Plusieurs facteurs peuvent impacter le budget :
• Les départs à la retraite prévus dans les prochaines années ; • Les difficultés de recrutement sur certains métiers ;
• La fragilité des services à effectif réduit ;
• Le risque d’augmentation de l’absentéisme ;
• Les charges imprévues liées aux remplacements ou aux arrêts longs ; • La tension sur les métiers périscolaires et techniques.
Enjeu : anticiper pour éviter les surcoûts et garantir la continuité du service. ~ 56 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
6. Renforcement des effectifs de la DRH
Depuis le 1er janvier 2026, la Direction des Ressources Humaines a étoffé son équipe avec le recrutement d’une Responsable paie, carrière et retraite.
Afin de garantir une gestion encore plus efficace et sécurisée, la collectivité a choisi de mettre en place un binôme au sein du service.
Ce renfort stratégique permet :
• Une gestion plus efficace et sécurisée des dossiers de paie, de carrière et de
retraite ;
• Une prise en main optimisée des procédures liées aux congés de maladie, aux
évolutions de carrière et aux départs à la retraite ;
• Une meilleure anticipation des besoins en matière de gestion des agents et de
suivi administratif ;
• Une fluidité accrue dans le traitement des demandes, garantissant un service
plus réactif et fiable pour l’ensemble des agents.
La Responsable paie, carrière et retraite assure le pilotage des dossiers stratégiques (paie, carrières, retraites, suivi des congés de maladie).
Elle travaille en étroite collaboration avec un agent RH déjà en poste, permettant une complémentarité des compétences et une continuité de service en cas d’absence ou de surcharge de travail.
Gains attendus :
• Une meilleure répartition des tâches et une fluidité accrue dans le traitement
des dossiers ;
• Une sécurisation des procédures sensibles (paie, retraites, carrières) ;
• Une montée en compétence du binôme, favorisant la polyvalence et la
transmission des savoirs ;
• Une organisation plus résiliente face aux départs ou aux absences prolongées.
7. Restructuration du service et optimisation de la gestion RH
Le service sera restructuré afin de renforcer son efficacité et sa lisibilité.
Cette réorganisation reposera sur :
• Une répartition des tâches plus équilibrée entre les agents, permettant de
clarifier les responsabilités et d’éviter les doublons ;
• La mise en place d’outils de gestion facilitant le suivi des ressources humaines
(tableaux de bord, indicateurs de performance, logiciels de gestion dématérialisée), afin d’optimiser la gestion administrative et budgétaire.
8. Stabilisation des dépenses de fonctionnement
Dans la continuité des efforts engagés, la collectivité poursuivra la stabilisation des dépenses de fonctionnement grâce à des actions ciblées, telles que :
• Le développement de la formation interne pour limiter les coûts liés aux
recrutements externes ;
• La mobilité interne comme priorité pour pourvoir les postes vacants ; ~ 57 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• L’analyse systématique des demandes de remplacement liées à l’absentéisme,
afin de privilégier les solutions adaptées aux besoins essentiels ; • La rationalisation des moyens complémentaires (renforts/remplacements) pour éviter les surcoûts ;
• La mise en œuvre d’une gestion prévisionnelle des emplois et des compétences
(GPEEC), appuyée sur un tableau des emplois actualisé ;
• Le suivi mensuel des dépenses RH à partir d’indicateurs partagés, permettant
d’anticiper et d’ajuster les prévisions ;
• La mise en place de programmes de prévention (RPS, TMS) en partenariat avec
l’Assurance Maladie et le CDG pour réduire l’impact de l’absentéisme sur la masse salariale.
9. Optimisation des ressources humaines dans un contexte de réduction des contrats PEC
Depuis le 1er janvier 2026, les quotas de PEC alloués aux collectivités ont été gelés. La commune doit donc anticiper les fins de contrats, notamment dans les écoles et sur les postes stratégiques, afin d’assurer la continuité du service public.
Pour répondre à ce contexte contraint, la collectivité met en avant trois leviers complémentaires :
• La polyvalence des agents :
Encourager le développement de compétences multiples afin que chaque agent puisse intervenir sur plusieurs missions, garantissant une meilleure flexibilité et une continuité de service en cas d’absence ou de vacance de poste.
• Le travail en transversalité :
Favoriser la coopération entre les différents services (écoles, techniques, administratifs) pour fluidifier les échanges, mutualiser les savoir-faire et renforcer l’efficacité collective.
• La mutualisation des moyens :
Mettre en commun les ressources humaines et matérielles entre services afin d’optimiser les coûts de fonctionnement et d’éviter les doublons, tout en maintenant la qualité des prestations offertes aux administrés.
Année Nombre de contrat PEC Nombre d’heures (prises en change) Taux de prise en charge
2024 138 20h à 26h 60 %
2025 131 20h à 23h30 53 %
PREVISIONNEL 2026 100 20h à 21h 50 %
C- LES OBJECTIFS STRATÉGIQUES RH POUR 2026
En 2026, les priorités des RH se dérouleront autour de trois grands axes : 1. Amélioration des conditions de travail et qualité de vie au travail ; 2. Inclusion et accompagnement du handicap ;
3. Harmonisation des procédures et formations obligatoires. ~ 58 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
Axe 1 : Amélioration des conditions de travail et qualité de vie au travail
Objectifs :
• Réduire l’absentéisme et prévenir les risques psychosociaux ; • Promouvoir l’équilibre entre vie professionnelle et vie personnelle.
Actions à engager :
• Déploiement de programmes de bien-être (sport santé, journées de cohésion, accompagnement psychologique) ;
• Mise en place d’outils de suivi des indicateurs de santé et sécurité au travail.
Impacts attendus :
• Diminution des coûts liés aux absences prolongées ;
• Renforcement de la motivation et de l’engagement des agents.
Axe 2 : Inclusion et accompagnement du handicap
Objectifs :
• Favoriser l’intégration professionnelle des agents en situation de handicap ; • Adapter les postes de travail et les conditions d’exercice pour garantir l’égalité des chances.
Actions à engager :
• Mise en place d’un plan d’aménagement des postes (ergonomie, accessibilité) ; • Développement de partenariats avec le FIPHFP pour bénéficier de financements et d’expertises ;
• Sensibilisation des équipes à la diversité et à l’inclusion par des formations spécifiques.
Impacts attendus :
• Amélioration de la qualité de vie au travail ;
• Renforcement de l’image inclusive de la collectivité.
Axe 3 : Harmonisation des procédures et formation obligatoire
Objectifs :
• Uniformiser les pratiques RH pour garantir équité et transparence ; • Assurer la montée en compétences des agents face aux évolutions réglementaires et numériques.
Actions à engager :
• Harmonisation des procédures administratives (paie, congés, carrières, retraites) via des outils dématérialisés ;
• Mise en place de formations obligatoires pour l’ensemble des agents (sécurité, numérique, réglementation) ;
• Développement de parcours de formation continue adaptés aux métiers de la collectivité.
Impacts attendus :
• Gain de temps et réduction des erreurs administratives ;
• Meilleure anticipation budgétaire grâce à des pratiques homogènes ; • Agents mieux préparés aux évolutions des services publics. ~ 59 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
D- DÉFINITION DES BESOINS ET PROJECTIONS FINANCIÈRES POUR 2026
Compte tenu des contraintes budgétaires qui s’imposent aux communes et particulièrement aux petites communes comme l’Entre-Deux, il demeure essentiel d’adopter une approche budgétaire extrêmement rigoureuse, tout en tenant compte des besoins spécifiques liés à la gestion des ressources humaines.
1. Rémunération et charges sociales
• Salaires : la masse salariale reste le poste principal de dépenses. En 2026, la gestion des augmentations se fera notamment par le biais de l’IFSE, dans le cadre de la révision de la délibération et conformément aux textes réglementaires en vigueur.
• Charges sociales : les cotisations patronales et les contributions aux régimes de retraite et de sécurité sociale devront être maîtrisées, tout en respectant les obligations légales et en anticipant les évolutions réglementaires.
2. Formation et développement des compétences
• Formations obligatoires : mise en place de modules obligatoires pour l’ensemble
des agents, notamment en matière de sécurité, réglementation et outils numériques.
• Montée en compétences : adaptation des formations aux besoins spécifiques des
services (écoles, techniques, administratifs) et accompagnement des agents dans la préparation aux concours.
• Révision du plan de formation : le plan sera actualisé pour intégrer les nouvelles
priorités, avec un accent sur la mobilité interne et des parcours de formation adaptés aux évolutions des métiers.
3. Bien-être au travail et amélioration des conditions de travail
• Actions internes et externes : développement de programmes de bien-être en
partenariat avec des acteurs internes (services municipaux) et externes (CDG, associations spécialisées).
• Mutualisation des initiatives : mise en commun des moyens et des actions de
prévention pour optimiser les coûts et renforcer l’efficacité.
• Qualité de vie au travail : accompagnement psychologique, prévention des risques
psychosociaux, ergonomie des postes et aménagement des espaces collaboratifs.
E- RECRUTEMENT ET GESTION DE L’EMPLOI
• Révision des procédures et outils de recrutement : modernisation des pratiques
pour garantir une meilleure efficacité et transparence (outils numériques, simplification des processus). ~ 60 ~
Rapport d’Orientations Budgétaires 2026 – Commune de l’Entre-Deux
• Gestion optimisée des recrutements : privilégier la mobilité interne pour pourvoir
les postes vacants et limiter les coûts liés aux créations de postes.
• Continuité de service : organisation des remplacements en fonction des besoins
essentiels, avec une anticipation renforcée des fins de contrats et des départs à la retraite.
F- SUIVI ET CONTROLE BUDGÉTAIRES RENFORCÉS
Le budget RH sera suivi de manière proactive et dynamique, avec des ajustements décidés en temps réel en fonction des besoins de la collectivité et des imprévus (absences prolongées, nouvelles régulations, évolutions statutaires).
Au-delà du suivi, la collectivité mettra en place un processus décisionnel permettant :
• La modification rapide des allocations budgétaires en cas de nécessité ;
• La validation des ajustements par le comité de pilotage RH ;
• La traçabilité des décisions pour garantir transparence et efficacité.
G- GOUVERNANCE ET PILOTAGE DES RESSOURCES HUMAINES
Le comité de pilotage RH :
Le comité de pilotage RH est composé de :
- Madame la Maire (ou son représentant)
- La Direction générale
- La Direction des Ressources Humaines
- La Direction des affaires financières.
• Sera chargé de valider les décisions correctives (réaffectation de crédits, ajustement
des effectifs, priorisation des actions).
• Assurera la mise en œuvre effective des projets RH, en veillant à ce que les
orientations votées soient traduites en actions concrètes.
Un compte rendu systématique sera produit après chaque réunion, permettant de mesurer l’avancement et de garantir la cohérence avec les objectifs stratégiques.
Les indicateurs de Performance – Nouvelle approche :
Les indicateurs ne seront pas seulement suivis, mais réalisés et exploités pleinement pour orienter les décisions :
• Taux de réalisation des projets RH : proportion des actions prévues effectivement
mises en œuvre ;
• Respect des délais de mise en œuvre : suivi des échéances fixées dans le plan RH ;
• Impact budgétaire des décisions : mesure des économies ou surcoûts générés par
chaque action ;
• Qualité du pilotage : évaluation de la capacité du comité à transformer les
orientations en résultats concrets ; ~ 61 ~
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• Indicateurs classiques (satisfaction, formation, absentéisme, mobilité interne)
seront maintenus, mais intégrés dans une logique de tableau de bord global permettant une vision consolidée.
CONCLUSION
La politique RH de la collectivité vise à sécuriser les effectifs, maîtriser la masse salariale, renforcer les compétences, et préserver la qualité du service public dans un contexte de contraintes budgétaires et de tensions sur certains métiers.