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Document publié le Mercredi 1 janvier 2025 par la commune de Savines-le-Lac.
Lien du pdf (unknown - note breve cfu 2025 camping 1623697)
Thèmes du document : Économie et finances, Banque, Investissement et développement économique,
COMMUNE DE SAVINES-LE-LAC
NOTE DE PRESENTATION BREVE ET SYNTHETIQUE
DU COMPTE FINANCIER UNIQUE 2025
L’article L. 1612-35 du code général des collectivités territoriales prévoit qu’une présentation brève et synthétique retraçant les informations financières essentielles doit être annexée au compte financier unique. La présente note répond à cette obligation.
Pour mémoire, le compte financier unique :
- est établi en fin d’exercice par le maire et le comptable public,
- est le bilan financier de la commune. Il rend compte des opérations budgétaires exécutées. - rapproche des prévisions budgétaires inscrites au budget primitif des réalisations effectives, en dépenses et en recettes, pour les deux sections,
- se présente de la même manière que le budget pour permettre la comparaison et présenter les résultats comptables de l’exercice.
Le compte financier unique comporte deux grandes sections bien distinctes : - La section de fonctionnement qui concerne la gestion courante de la commune, - La section d’investissement qui retrace les opérations non courantes, ponctuelles, de nature à modifier le patrimoine de la commune.
Contrairement à un budget qui doit être équilibré (dépenses = recettes pour chaque section), le compte financier fait ressortir des écarts entre les dépenses et les recettes de chaque section. Son objectif est de dégager les résultats de l’exercice.
Note de présentation du compte financier 2025
Budget annexe du camping municipal
1. La section d’exploitation
1.1 Résultat
Résultats de fonctionnement pour l’année 2025
Recettes d’exploitation 782 067,88 €
Dépenses de fonctionnement - 502 333,29 €
Résultats de l’année 2025 279 734,59 €
1.2 Analyse
Les dépenses d’exploitation :
Les dépenses d’exploitation regroupent toutes les dépenses de gestion courante nécessaires au bon fonctionnement du camping municipal notamment :
- 1) Les charges à caractère général (chapitre 011) Ce chapitre contient toutes les dépenses relatives à l’énergie, à la location du terrain, aux frais de maintenance, de publicité, d’entretien de terrain et de bâtiments, aux assurances, aux achats de petits matériels et d’entretien courant, aux fournitures administratives, à la redevance pour enlèvement des ordures ménagères Pour 2025, les dépenses au sein de ce chapitre s’élèvent à 259 625 €. On observe toutefois un écart par rapport à nos prévisions de 24 155 € environ : baisse de certaines charges (entretien de réseaux, maintenance).
- 2) Les dépenses de personnel (chapitre 012)
Ces dépenses s’élèvent à 179 813,48 € pour l’année 2025. Elles étaient de 186 226 € environ en 2024. Cette baisse est en partie liée à une rupture de contrat en cours de saison.
- 3) Les charges de gestion courante (chapitre 65)
Ce chapitre intégrait essentiellement la taxe de séjour encaissée par le camping et reversée à la Communauté de communes.
- 4) Les charges financières (chapitre 66)
Ces charges concernent les intérêts des emprunts pour un montant de 8 487 €. Elles étaient de 9 626 € en 2024.
- 5) Les opérations d’ordre (chapitre 042)
Ces opérations correspondent aux amortissements des investissements pour un montant de 54 406 €. Elles étaient de 58 934 € en 2024 et ont leur pendant en recettes d’investissement, pour le même montant.
Récapitulatif des dépenses d’exploitation
(Montants arrondis)
Chapitres Intitulés CFU 2024 CFU 2025 Variation
011 Charges à caractère général 302 049 € 259 625 € -14.05 %
012 Charges de personnel 186 226 € 179 814 € -3.44 %
65 Autres charges de gestion courante 14 267 € 1 € -100 %
66 Charges financières 9 626 € 8 487 € -11.83 %
042 Opérations d’ordre 58 934 € 54 406 € -7.68 %
Total des dépenses 571 102 € 502 333 € -12.04 %
Les recettes d’exploitation :
Les recettes du camping sont essentiellement issues du chiffre d’affaires de l’établissement : locations d’emplacements, de meublés et produits annexes. On retrouve également le remboursement de certains frais par des prestataires présents sur le camping (frais d’électricité notamment). Ces recettes atteignent 687 372 € HT en 2025, contre 627 116 € en 2024.
Certaines années, des recettes sont issues de remboursement des frais de personnel en arrêt maladie, et sont alors comptabilisées au chapitre 013 « Atténuations de charges ». Ces recettes se sont élevées à 1027,48 euros en 2025, contre 0 € en 2024. Récapitulatif des recettes d’exploitation
(Montants arrondis)
Chapitres Intitulés CFU 2024 CFU 2025 Variation
R002 Excédent de fonctionnement reporté 36 695 € 92 715 € + 152.66 %
013 Atténuation de charges 0 € 1 027 €
70 Produits des services 627 116 € 687 372 € + 9.61 %
76 Produits financiers 0 € 953 €
77 Produits exceptionnels 5 € 0 €
Total des recettes 663 816 € 782 067 € + 17.81 %
2. La section d’investissement
2.1 Résultat
a) Résultats d’investissement pour l’année 2025
Recettes d’investissement 55 047,94 €
Dépenses d’investissement - 154 191,55 €
Résultats de l’année 2025 - 99 143,61 €
b) Excédent ou déficit à reporter au budget primitif 2026
Déficit de 99 143,61 € à reporter en 2026
C) Solde des restes à réaliser : 0 €
2.2 Analyse
Les dépenses d’investissement :
Ce sont des dépenses faisant varier durablement la valeur ou la consistance du patrimoine du camping et le remboursement du capital des emprunts contractés.
- 1) Emprunts et dettes assimilés (chapitre 16)
Le remboursement du capital de la dette était de 62 020,09 € en 2025.
Pour mémoire, le camping a plusieurs emprunts contractés, à taux fixes, auprès de différents établissements bancaires.
Le capital restant dû au 31 décembre 2025 est de 391 047,79 €.
- 2) Chapitres 21 et 23
Les principaux investissements réalisés en 2025 sont les suivants :
- Réfection de certaines allées du camping pour 55 281 € HT environ - Installation du Wifi dans le bureau d'accueil pour 2 285 € HT environ
- Changement d'une chaudière pour 33 904 € HT environ
-
Les recettes d’investissement :
Ces recettes englobent les ressources propres, les opérations d’ordre (correspondant aux amortissements des investissements antérieurs) et, si besoin, les emprunts nouveaux.
Pour l’année 2025, les recettes d’investissement s’élèvent à 54 405,72 € et correspondent aux seules opérations d’ordre.
Le camping viendra effacer le déficit de 99 143,61 € en dotant, au budget 2026, la section d’investissement d’une recette équivalente, issue du résultat d’exploitation excédentaire.
III. Les données synthétiques du compte administratif – Récapitulation
€0
€100 000
€200 000
€300 000
€400 000
€500 000
€600 000
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 CFU 2024 CFU 2025
Evolution des dépenses d'exploitation 2020/2025
Charges à caractère général Charges de personnel Atténuation de produits
Autres charges de gestion courante Charges financières Charges exceptionnelles
Opé d'ordre de transfert entre sections 0 €
100 000 €
200 000 €
300 000 €
400 000 €
500 000 €
600 000 €
700 000 €
800 000 €
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 CFU 2024 CFU 2025
Evolution des recettes d'exploitation 2020/2025
Atténuations de charges Produits des services, domaine, ventes…
Autres produits de gestion courante Produits financiers
Produits exceptionnels