Déliberation - ROB 2023

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unknown - DEL05 2023 ROB 2023 tampon

unknown - DEL05 2023 ROB 2023 tampon

Déliberation - ROB 2023 Document publié le Lundi 27 février 2023 par la commune de Saint-Aubin-d'Aubigné. Lien du pdf (Déliberation - ROB 2023)Thèmes du document : Fiscalité, Banque, Économie et finances, Rapport d’Orientation Budgétaire

2023

Budget Principal

Budget annexe SPIC

Budget annexe AssainissementRapport d’Orientation Budgétaire 2023

2

Synthèse introductive du

Rapport d'Orientations Budgétaires 2023

L'année 2022 a vu se succéder les crises

La crise sanitaire a été progressivement remplacée par une envolée de l'inflation et une explosion

du coût des énergies.

Le budget communal est directement impacté par tout cela.

Les dépenses de fonctionnement ont continué à augmenter fortement (proche de 6% après 9.5%

en 2021) :

• Les charges à caractère général sont les plus touchées par le plein effet des coûts sur les locaux communaux supplémentaires, des contrats d'entretien nouveaux, du coût des fluides et des énergies, et de factures de 2021 arrivées décalées.

• Les charges de personnel arrivent en second sur la période 2020-2022, la variation étant due à une meilleure couverture des postes aux services techniques, en enfance- jeunesse, à la restauration pour l'essentiel.

Les recettes de fonctionnement compensent largement ces points négatifs (+13%)

• les recettes périscolaires sont en augmentation. La fréquentation est plus importante et devient proche de la situation d'avant covid,

• les impôts et taxes progressent fortement par l'effet combiné des bases, du nombre d'assujettis et du taux TFB augmenté,

• enfin les dotations et subventions augmentent également.

L'épargne de gestion résultante en 2022 retrouve son niveau de 2018.

Perspectives 2023-2026

La dynamique d'augmentation de la population va se poursuivre sur cette période, et le décalage

des valeurs de référence de la population DGF garantie une évolution des dotations continue au-delà

du mandat.

Les dépenses de fonctionnement intègrent le plein effet inflation en 2023, puis une évolution

plus modérée ensuite. Il a été considéré que le coût des énergies va se stabiliser sur les valeurs fortes

de 2023 (hypothèse de baisse du coût de KWh compensée par l'arrêt des aides de l'état).

Les recettes de fonctionnement devraient rester dynamiques. Une évolution favorable de la DGF

de 2% est retenue pour moitié liée à la population de référence et pour moitié à la prise en compte de

l'inflation. Les contributions directes vont augmenter (forte revalorisation des bases en 2023 et

nouvelles constructions). Les recettes périscolaires devraient croître avec plus de fréquentation. Les

éventuelles augmentations des tarifs sur la période ne sont pas intégrées.

L'épargne de gestion va diminuer en 2023, d'une valeur correspondant essentiellement aux

surcoûts en année pleine des énergies, puis se stabiliser. Les valeurs résultantes permettent de

continuer à investir sur les projets dans la continuité des orientations des années précédentes et

emprunter sans compromettre la stabilité financière communale.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

3

Les engagements suivants restent inchangés :

• maintien d'un haut niveau de qualité des services à la population,

• maintien des aides au monde associatif et sportif,

• consolidation de rituels culturels annuels,

• poursuite des investissements utiles au plus grand nombre.

Les principaux investissements sur le mandat sont :

− fin de l'extension de l'école élémentaire,

− équipements sportifs complémentaires,

− extension de la bibliothèque,

− sécurisation voiries et rénovation de l'éclairage public,

− aménagement du centre-bourg – phase 1Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

4

Séance du conseil municipal du 27 février 2023

INTRODUCTION AU RAPPORT D’ORIENTATION BUDGETAIRE .......... 6

PREMIERE PARTIE : LE CONTEXTE GENERAL ET LOCAL ..................... 7

I. LE CONTEXTE ECONOMIQUE GENERAL ...................................................................... 7

II. LFI 2023 ET DISPOSITIONS POUR LES COLLECTIVITES TERRITORIALES ............................... 7 A - Principales dispositions pour les communes .................................................................. 8 1-La DGF ............................................................................................................................ 8 2-Les dotations de péréquation ........................................................................................ 8 3- Compensation intégrale pendant 10 ans de la perte de recettes liée à l’exonération

de taxe foncière sur les propriété bâties (TFPB)............................................................... 8

4-Les dotations d’investissement ..................................................................................... 8

5- Partage de la taxe d’aménagement entre l’EPCI et ses communes membres ............ 8

B - La réforme fiscale, quelques éléments de rappel ........................................................... 9

III CONTEXTE LOCAL DE SAINT-AUBIN-D’AUBIGNE....................................................... 10 A – Une démographie dynamique ..................................................................................... 10 B – L’EPCI : La communauté de communes du Val d’Ille-Aubigné : .................................. 10

SECONDE PARTIE : ANALYSE RETROSPECTIVE ET PROSPECTIVE ..... 11

I ANALYSE RETROSPECTIVE 2018-2022 ................................................................... 11 A – Le budget principal ...................................................................................................... 11 1-Les recettes de fonctionnement.................................................................................. 11 a-Les produits des services stables depuis 2019 ............................................................... 11

b-Les impôts et taxes en forte augmentation................................................................... 11

c-Dotations, subventions et participations portées par le dynamisme de la démographie. 12

d-Les autres produits de gestion courante en baisse ........................................................ 12

e-Produits exceptionnels et financiers ............................................................................. 13

f-Des atténuations de charges en forte hausse ................................................................ 13

2-Les dépenses de fonctionnement ............................................................................... 13 a-Une augmentation des charges générales importante ................................................. 13 b-Des charges de personnel impactées par la crise sanitaire et les arrêts.......................... 13 c-Les autres charges de gestion courante atténuées par les transferts de compétences .... 14 d-Des charges financières en baisse ................................................................................ 14 e-Charges exceptionnelles, atténuations de produits et provisions .................................. 14 3-Bilan de la section de fonctionnement ........................................................................ 15

4-Les recettes d’investissement ..................................................................................... 15

5-Les dépenses d’investissement ................................................................................... 15

B – Les budgets annexes :.................................................................................................. 15

1-Le budget assainissement............................................................................................ 15 a-Les recettes de fonctionnement ................................................................................... 15 b-Les dépenses de fonctionnement ................................................................................. 16 c-Les recettes d’investissement ....................................................................................... 16 d-Les dépenses d’investissement .................................................................................... 16Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

5

2-Le budget énergies renouvelables............................................................................... 16 a-Des recettes de fonctionnement en augmentation ....................................................... 16 b-Des dépenses de fonctionnement modérées ................................................................ 16 c-Des recettes réelles d’investissements nulles ................................................................ 16 d-Dépenses d’investissements : l’installation des panneaux photovoltaïques ................... 16 C – Les résultats financiers consolidés 2022 ..................................................................... 17

D – L’état de la dette ......................................................................................................... 17

1-L'encours de de la dette .............................................................................................. 17

2-L'annuité de la dette .................................................................................................... 18

3-Structure et échéances de la dette ............................................................................. 18

4-La capacité dynamique de désendettement ............................................................... 19

5-Bilan ............................................................................................................................. 19

E – Les lignes de trésorerie ................................................................................................ 20

II ORIENTATIONS BUDGETAIRES 2023 ET PROSPECTIVE 2024-2026 ............................... 20 A – Le budget principal : .................................................................................................... 20 1-Recettes de fonctionnement ....................................................................................... 20 a-Produits des services du domaine ................................................................................ 20

b-Contributions directes (impôts locaux) ......................................................................... 20

c-Autres impôts et taxes ................................................................................................. 21

d-DGF ............................................................................................................................. 21

e-Autres dotations.......................................................................................................... 21

f-Atténuations de charges ............................................................................................... 21

g-Autres produis de gestion ............................................................................................ 21

2-Dépenses de fonctionnement ..................................................................................... 22 a-Charges à caractère général ......................................................................................... 22 b-Charges de personnel .................................................................................................. 22 c-Autres charges de gestion courante .............................................................................. 22 d-Intérêts des emprunts ................................................................................................. 22 3-Investissement ............................................................................................................. 23 a-2023 : Projets engagés avant le budget......................................................................... 23 b-2023-2026 : de nombreux projets structurants ............................................................. 23 4-Focus dette .................................................................................................................. 23 a-Méthode et hypothèses retenues ................................................................................ 23 b-Evolution de l’encours de la dette ................................................................................ 24 c-Evolution des annuités ................................................................................................. 24 5-Analyse financière ....................................................................................................... 24

B – Le budget SPIC énergies renouvelables ....................................................................... 25

C – Le budget assainissement ........................................................................................... 26

ANNEXE N°1 : ANALYSE FINANCIERE RETROSPECTIVE 2018-2022 .................................. 27

ANNEXE N°2 : ANALYSE FINANCIERE PROSPECTIVE 2023-2026 ..................................... 45

ANNEXE N°3 : PROSPECTIVE DETTE 2022-2026 ........................................................ 53Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

6

Introduction au rapport d’orientation budgétaire

L’article L2312-1 du code général des collectivités territorial précise que « dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal, dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique. ». Ce rapport servira de base au Débat d’Orientation Budgétaire.

La loi du 6 février 1992 (articles 11 et 12) et l’article L.2312-1 du code général des collectivités locales (CGCT) indiquent que pour les communes de 3 500 habitants et plus, le Débat d’Orientation Budgétaire (DOB) est obligatoire, même s’il n’a pas de caractère décisionnel. Le DOB est une étape obligatoire dans le cycle budgétaire, en cas d’absence, toute délibération relative à l’adoption du budget primitif est illégale.

Le Débat d’Orientation Budgétaire permet au Conseil Municipal d’être informé du contexte national dans lequel s’inscrit le budget et de l’évolution de la situation financière de la collectivité.

Il a pour objectif de présenter et interpréter les résultats de l’exercice écoulé et de discuter des principales orientations budgétaires pour les exercices à venir, en fonction des résultats antérieurs et de la capacité d’autofinancement. Il doit permettre de dégager les principales évolutions des finances communales et les priorités qui seront affichées dans le budget primitif.

La loi n° 2018-32 du 22 janvier 2018 de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022 pose de nouvelles règles relatives au Rapport d’Orientation Budgétaire. Ces règles sont d’effet immédiat. L’article II de son article 13 dispose qu’à l'occasion du débat sur les orientations budgétaires, chaque collectivité territoriale ou groupement de collectivités territoriales présente ses objectifs concernant :

- l'évolution des dépenses réelles de fonctionnement, exprimées en valeur, en comptabilité générale de la section de fonctionnement ; Sont notamment précisées les hypothèses d’évolution retenues pour construire le projet de budget primitif.

- l'évolution du besoin de financement annuel calculé comme les emprunts minorés des remboursements de dette. Des informations relatives à la structure et à la gestion de la dette doivent être également intégrées dans ce rapport :

1° Les orientations budgétaires envisagées par la commune portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes, en fonctionnement comme en investissement. Sont notamment précisées les hypothèses d’évolution retenues pour construire le projet de budget, notamment en matière de concours financiers, de fiscalité, de tarification, de subventions ainsi que les principales évolutions relatives aux relations financières entre la commune et l’établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre.

2° La présentation des engagements pluriannuels, notamment les orientations envisagées en matière de programmation d’investissement comportant une prévision des dépenses et des recettes.

3° Des informations relatives à la structure et la gestion de l’encours de dette contractée et les perspectives pour le projet de budget. Elles présentent notamment le profil de l’encours de dette que vise la collectivité pour la fin de l’exercice auquel se rapporte le projet de budget.

Les orientations visées aux 1°, 2° et 3° devront permettre d’évaluer l’évolution prévisionnelle du niveau d’épargne brute, d’épargne nette et de l’endettement à la fin de l’exercice auquel se rapporte le projet de budget.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

7

Première partie : le contexte général et local

I. Le contexte économique général

L’année 2022 a vu croître le PIB de la France de 2.6% après une augmentation de 7% en 2021 (chute de 8.3% en 2020).

La croissance dans la zone euro a été de 3.4% en 2022, après avoir chuté de 6.4% en 2020 et rebondi de 5.2% en 2021.

Les indicateurs de la conjoncture française :

• Une augmentation du PIB de 2.6%

• L’inflation estimée à 5.2% en 2022 contre 1.6% pour l’année 2021.

• Augmentation de l’IPCH1 de 7.1% en novembre 2022

• Le taux de chômage au sens du BIT 7.1% au 3ème trimestre 2021 (-0.7 points sur 1 an). • La dette publique 2 (source INSEE) à la fin du 3e trimestre 2022 est estimée à 2 956.8Md€ soit 113.7% du PIB (+122.5M€)

• La Banque de France prévoit pour la France une augmentation de son PIB 2023 de 0.3% (2.6% en 2022).

II. LFI 2023 et dispositions pour les collectivités territoriales

La loi de finances pour 2023, publiée le 30/12/2022, a été bâtie sur les hypothèses suivantes pour 2023 :

• Croissance du PIB en volume : +1%

• Inflation prévue : +4.2%

Pour protéger les collectivités locales, le filet de sécurité de 2022 est reconduit et élargi. Il représente un coût de deux milliards d’euros et devrait concerner entre 21 000 à 28 000 collectivités dont la situation financière s’est dégradée du fait de la hausse des prix énergétiques.

Un amortisseur électricité a, en outre, été créé par un amendement du gouvernement à destination de toutes les petites et moyennes entreprises (PME), des associations, des collectivités et des établissements publics non-éligibles au bouclier tarifaire. Cet amortisseur doit permettre de prendre en charge environ 20% de leurs factures totales d’électricité. Il est applicable au 1er janvier 2023 pour un an.

Ses mesures seront financées en partie par une "contribution temporaire de solidarité" de 33%, applicable au secteur du raffinage ainsi qu’une taxe sur les résultats exceptionnels des producteurs d'énergie.

1 Indice des prix à la consommation harmonisé : évolution sur année glissanteRapport d’Orientation Budgétaire 2023

8

A - Principales dispositions pour les communes

1-La DGF

Avec en 2023, un montant prévu de 18,6Mds€ pour les communes et EPCI, l’enveloppe totale de DGF est augmentée de 320M€. On observe une hausse des enveloppes de DSU et de DSR respectivement de 90 et 200M€. A titre individuel, ces montants peuvent varier selon :

• L’évolution des situations de chaque commune

• Le poids de l’écrêtement en fonction du potentiel fiscal

2-Les dotations de péréquation

Evolution globale de la péréquation verticale supérieure à 2022 : +290M€

• DSU (Dotation de Solidarité Urbaine) : + 90M€ (+3,51%) soit 2 656M€

• DSR (Dotation de Solidarité Rurale) : + 200M€ (+10.66%) soit 2 077M€

• DNP (Dotation Nationale de Péréquation) : identique à 2022 soit 794M€ • Maintien du montant de DCRTP en 2023 pour les communes à 1 145M€ • FDPTP stable à 284M€

S'agissant de la DSR, le CFL2 a décidé de répartir sa progression en 2023 en privilégiant la part « péréquation » qui représentera 60% de l’augmentation soit 120M€.

3- Compensation intégrale pendant 10 ans de la perte de recettes liée à

l’exonération de taxe foncière sur les propriété bâties (TFPB)

Un amendement prévoit une compensation intégrale par l’Etat aux collectivités, pendant 10 ans, de la perte de recettes liée à l’exonération de taxe foncière sur les propriété bâties (TFPB) dont bénéficie la production de logements locatifs sociaux, pour tous les logements locatifs sociaux faisant l’objet d’un agrément entre le 1er janvier 2021 et le 30 juin 2026.

4-Les dotations d’investissement : 2.2M€

• DETR stable (1 Md€) : Dotation d’Equipement des Territoires Ruraux

• DSIL (570M€ soit -303M€) : En 2022, l’augmentation exceptionnelle de 300M€ couvrait les engagements pris en 2020 et 2021 concernant l’effort de relance des projets des communes et de leurs groupements dans des thématiques prioritaires

• Dotation de soutien à l’investissement des départements stable (212M€)

5- Partage de la taxe d’aménagement entre l’EPCI et ses communes membres

En application de l’article 15 de la loi n°2022-1499 du 1er décembre 2022 de finances rectificative pour 2022, le principe d’un reversement obligatoire du produit de la TAM par les communes à leur EPCI ou groupements de collectivités dont elles sont membres, introduit par l’article 109 de la loi de finances pour 2022, a été supprimé.

2 Comité des finances localesRapport d’Orientation Budgétaire 2023

9

B - La réforme fiscale, quelques éléments de rappel

Suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales, poursuite du dégrèvement de TH en 3 ans :

• 2018 à 2020 → dégrèvement progressif pour 80% des ménages sous condition de revenu (30% en 2018, 65% en 2019, 100% en 2020)

• 2021 à 2023 → exonération progressive pour les 20% des ménages restants. • A partir de 2023 → suppression totale de la taxe d’habitation.

➔ Les communes et EPCI ne reçoivent plus la TH sur les résidences principales depuis 2021. ➔ La recette est affectée au budget de l’Etat.

➔ La TH sur les résidences secondaires et la taxe sur les logements vacants perdurent avec des ajustements mineurs.

➔ La revalorisation des bases s’effectue selon l’évolution de l’IPCH (indice harmonisé européen) soit 7.1% de novembre 2021 à novembre 2022.

➔ La taxe foncière sur les propriétés bâties des départements est transférée depuis 2021 aux communes.

Depuis 2021 le taux de TFB d’une commune est égal à la somme du taux communal et départemental de 20203. La commune pourra voter l’évolution de ce taux global. Ce transfert ne compensera pas la perte de recettes engendrée par la suppression de la TH et des communes se seraient vues sous-compensées d’autres surcompensées (sous-compensée pour Saint-Aubin- d’Aubigné).

Par conséquent, la Loi de Finances 2020 a institué un coefficient correcteur4 qui s’appliquera sur le nouveau produit de foncier bâti.

La perte de TF des intercommunalités et des départements est compensée par une affectation de recettes issues de la TVA.

➔ Révision des valeurs locatives de 2023 à 2026 :

Après la révision des locaux professionnels au 1er janvier 2017, poursuite de la réforme fiscale avec la révision des valeurs locatives des locaux d’habitation pour être en cohérence avec le marché actuel (actuellement basées sur un loyer théorique au prix du marché au 1er janvier 1970, revalorisées chaque année de manière forfaitaire). Le calendrier est cependant décalé de 2 ans par l’article n°106 de la loi de finances pour 2023 :

• 2023 → 2025 : déclaration du loyer annuel par les propriétaires bailleurs • 2024 → 2026 : rapport au parlement

• 2025 → 2027 : travaux des commissions locales

• 2026 → 2028 : première année d’application de la réforme

3 Soit 37.40% pour Saint-Aubin-d’Aubigné, augmenté à 44.4% en 2022

4 Coefficient correcteur 2023 pour Saint-Aubin-d’Aubigné : 1.11278Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

10

III Contexte local de Saint-Aubin-d’Aubigné

A – Une démographie dynamique

Depuis 2016, la croissance démographique est importante :

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Population

Insee 3 498 3 597 3 672 3 795 3 878 3 941 3 998 4085

Cette forte évolution est en passe d’être non seulement confirmée mais même amplifiée par la

campagne actuelle de recensement de la population communale. Elle devrait se poursuivre en raison

à la fois de l’attractivité du territoire (proximité de Rennes) et de la poursuite de l’offre de logements,

notamment avec des emménagements sur les derniers lots du lotissement de Thorial, de la tranche 3

de la ZAC du Chêne Romé et les logements collectifs et lots libres prévus sur la friche commerciale de

l’ancien Super U (Chêne Sec), déjà dans leur phase de travaux et peut être ultérieurement avec le

projet de lotissement de la Pilais (environ 160 logements en 4 tranches).

Ainsi, 52 permis ont été accordés en 2022, (respectivement 100, 64, 38 et 30 en 2021, 2020, 2019

et 2018).

B – L’EPCI : La communauté de communes du Val d’Ille-Aubigné :

Son coefficient d’intégration fiscale, qui représente son degré d’acquisition de compétences du

bloc communal, est comparé ci-dessous aux autres EPCI par strate et situation géographique :

Communauté de

communes du Val

d’Ille-Aubigné

Moyenne de

l’ensemble des

EPCI français

Moyenne des

Communautés de

communes

françaises

Moyenne des

Communautés de

communes de

Bretagne

Moyenne des

Communautés de

communes d’Ille

et Vilaine

40.10% 40.84% 39.95% 39.05% 41.02%

Suite aux dernières intégrations de compétences (petite enfance et SDIS), le montant de

l’attribution de compensation de la commune est de 25 160 €. Par ailleurs, le montant de dotation de

solidarité communautaire a augmenté en 2022 pour passer à 67 600 €.

Le pacte financier impacte notamment la répartition de la DSC. Ainsi la commune de Saint-Aubin-

d’Aubigné devrait voir son montant progressivement augmenter de 56 k€ en 2021 à 104 k€ en 2027.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

11

Seconde partie : analyse rétrospective et prospective

I Analyse rétrospective 2018-2022

A – Le budget principal

1-Les recettes de fonctionnement

a-Les produits des services stables depuis 2019 (lien annexe p 33)

Variation annuelle moyenne sur la période : +2.14%5 (+0.33% de 2019 à 2022)

Variation relative 2021-2022 : +4.34%5

Variation absolue 2021-2022 : +14.7k€5

De 2016 à 2019, ce sont les recettes périscolaires (accueil périscolaire, ALSH) qui ont assuré le

dynamisme de ces produits qui sont passés sur la période de 282.3k€ à 350.2k€ soit une augmentation

moyenne annuelle de 7.44% dont 15.6% pour l’ALSH.

Cette dynamique a été stoppée en 2020 avec la crise sanitaire - malgré l’ouverture de l’ALSH pour

la première fois 3 semaines en juillet - le confinement et le changement d’habitudes des ménages

(télétravail…) provoquant une chute des fréquentations. En 2022, les recettes périscolaires sont

revenues à des niveaux proche de 2019 en raison à la fois d’une remontée des fréquentations, de

l’ajout depuis 2021 d’une semaine de centre de loisirs supplémentaire en juillet ainsi qu’une

revalorisation des tarifs en septembre 2022 :

• ALSH : +2.36% (dont repas)

Par rapport

à 2019 • Périscolaire : -1.21%

• Repas : -1.78%5

A noter la mise en place des repas à 1€ pour les quotients familiaux inférieurs à 1 100 €. L’Etat

participe à hauteur de 3€ pour ces repas6.

b-Les impôts et taxes en forte augmentation (lien annexe p 33)

Variation annuelle moyenne sur la période : +8.54%7

Variation relative 2021-2022 : +24.68%

Variation absolue 2021-2022 : +382k€

De 2018 à 2021, les contributions directes ont augmenté de 3.63% annuellement8 traduisant le

dynamisme des bases ainsi que la revalorisation de ces dernières en fonction de l’inflation.

En 2022, le taux du foncier bâti a été augmenté de 7 points. Les taux communaux sont par

conséquent aux niveaux suivants :

• Taux taxe d’habitation : 16%

5 Ces valeurs incluent la participation de l’Etat aux repas à 1€ depuis le 1er septembre 2022 bien que la recette

soit une dotation inscrite au chapitre 74

6 Convention de 3 ans signée entre la commune et l’Etat.

7 Une fois intégrées les allocations compensatrices TH de 2021 au coefficient correcteur, corrigé de ce transfert,

l’augmentation sur la période est de 7.38%

8 Une fois les contributions 2021 retraitées des allocations compensatrices TH intégrées en 2021 au coefficient

correcteurRapport d’Orientation Budgétaire 2023

12

• Taux foncier bâti : 44.4% (soit 17.5% + intégration du taux départemental de 19.9%+7%

d’augmentation du taux en 2022)

• Taux foncier non-bâti : 42%

Autre poste de recettes soumis à variation, la dotation de compensation pour perte de taxe

additionnelle aux droits de mutation (DMTO) est une dotation qui varie principalement en fonction

des dépenses d’équipement N-2. Son montant varie donc selon les années entre 72.5k€ en 2016 et

204k€ en 2022 (augmentation liée à l’augmentation forte des ventes immobilières entre 2019 et 2021

en Ille-et-Vilaine, renforçant ainsi les coefficients appliqués à cette dotation).

A noter la baisse sensible en 2018 et 2019 de l’attribution de compensation (liée au transfert des

produits de la taxe professionnelle en 2010) en raison du transfert de compétences de la petite enfance

et de la centralisation des cotisations au SDIS sur la communauté de communes du Val d’Ille-Aubigné.

La dotation de solidarité communautaire a évolué de +11.8k€ en 2022 en raison d’une

modification du mode de calcul dans le cadre du pacte financier intercommunal.

c-Dotations, subventions et participations portées par le dynamisme de la

démographie (lien annexe p 33)

Variation annuelle moyenne sur la période : +2.96%9

Variation relative 2021-2022 : +5.36%9

Variation absolue 2021-2022 : +69.4k€9

La DGF totale augmente de 4.03% par an sur la période, principalement grâce au dynamisme de

la démographie.

On note en 2018 l’ajout d’une recette avec la création du FCTVA de fonctionnement sur les

dépenses d’entretien des bâtiments et de la voirie.

Les participations des communes extérieures sont également en baisse en raison de l’accueil d’un

moins grand nombre d’élèves issus de ces communes, notamment de celle d’Aubigné (38 élèves en

2018 et 18 en 2022).

Nous observons également une baisse progressive du fond départemental de la taxe

professionnel, passant de 74.8k€ à 62.2k€ entre 2018 et 2022.

La dotation de la CAF aux services périscolaire fluctue sur la période avec une baisse entre 2019

et 2021 en raison d’une baisse des effectifs accueillis en raison notamment du contexte sanitaire. Cette

dotation a bondi de 37.1k€ entre 2021 et 2022 avec l’adjonction du bonus CTG dans le cadre de la mise

en place de la convention de territoire globale au niveau intercommunal.

d-Les autres produits de gestion courante en baisse (lien annexe p 33)

Variation annuelle moyenne sur la période : -16.75%

Variation relative 2021-2022 : -6.69%

Variation absolue 2021-2022 : -7.4k€

Les produits de ce chapitre sont essentiellement liés aux recettes des loyers. De 2018 à 2022,

elles sont passées de 213.8k€ à 102k€, principalement en raison de la perte du loyer de l’EHPAD suite

9 Ces valeurs excluent la participation de l’Etat aux repas à 1€ bien que la recette soit une dotation inscrite au

chapitre 74 afin de comparer sur une base identique.

Pour cette raison, il est également corrigé du transfert des allocations compensatrices TH de 2021 au coefficient correcteur.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

13

à sa vente début 2019 (96.6k€/an) mais aussi de ceux du logement de la Poste libéré depuis juin 2021

et de la trésorerie depuis fin 2021.

e-Produits exceptionnels et financiers (lien annexe p 33)

Variation annuelle moyenne sur la période : +17.62%

Variation relative 2021-2022 : -31.87%

Variation absolue 2021-2022 : -5.9k€

Les produits financiers représentants des montants anecdotiques, les variations sont dues aux

produits exceptionnels. Sur la période, les produits sont essentiellement liés à des remboursements

d’assurance ou encore des dégrèvements de taxe foncière.

f-Des atténuations de charges en forte hausse (lien annexe p 33)

Variation annuelle moyenne sur la période : +52.27%

Variation relative 2021-2022 : -7.82%

Variation absolue 2021-2022 : -8.4k€

Ces recettes sont principalement des remboursements sur rémunération de personnel. Elles

sont passées de 18.5k€ en 2018 à 99.4k€ en 2022. Ces variations de montants sont la traduction des

absences de personnel pour lesquelles la collectivité est assurée, à savoir les absences pour longue

maladie, maladie de longue durée, accident de travail et maladie professionnelle.

2-Les dépenses de fonctionnement

a-Une augmentation des charges générales importante (lien annexe p 36)

Variation annuelle moyenne sur la période : +10.23%

Variation relative 2021-2022 : +21.4%

Variation absolue 2021-2022 : +164.2k€

L’évolution générale de 2018 à 2020 est de 3.94% mais les charges ont bondi de 16.91% par an

entre 2020 et 2022 (+249.9k€ sur la période). La nouvelle salle des sports y contribue pour près de

62k€ (dont 27k€ de contrat pour le ménage de la salle). Le montant des fluides a crû de 40.8k€, celui

des frais de nettoyage de 63.5k€. En raison de décalage de factures annuelles, les montants de

maintenances et d’entretien de voirie ont respectivement augmenté de 25.6k€ et de 22.5k€. Les frais

de formation ont augmenté de 9k€ en raison de la prise en charge d’une formation initiale.

b-Des charges de personnel impactées par la crise sanitaire et les arrêts

(lien annexe p 37) (lien graph. services p 40-42)

Variation annuelle moyenne sur la période : +5.46%

Variation relative 2021-2022 : -0.51%

Variation absolue 2021-2022 : -9.4k€

L’évolution générale annuelle de 2018 à 2020 est quant à elle de +3.21%. La hausse la plus

significative de 2020 à 2022 se retrouve sur les services Affaires-Scolaires/Enfance-Jeunesse et Services

Techniques avec des évolutions annuelles respectives de +5.51% et +6.8% soit 115.6k€ d’augmentation

en cumulé. Elle s’explique par l’ouverture d’une nouvelle semaine d’ALSH en juillet (soit 4 au total) et

le recrutement d’un personnel de restauration. L’effet aurait dû être plus marqué sans des difficultés

de recrutement rencontré pour le service Enfance-Jeunesse (offre insuffisante sur le marché de

l’emploi).Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

14

La majoration de coût sur les services techniques est due pour moitié à l’absence de responsable

sur le 2ème semestre 2020.

Sur l’ensemble des autres services, l’augmentation est de 1.7% par an entre 2020 et 2022 soit

34.1k€.

Au 1er janvier 2023, les effectifs permanents (emplois budgétaires) sont de 45.75 ETP10.

c-Les autres charges de gestion courante atténuées par les transferts de

compétences (lien annexe p 37)

Variation annuelle moyenne sur la période : -1.23%

Variation relative 2021-2022 : +3.58%

Variation absolue 2021-2022 : +12.7k€

La tendance sur ce poste de dépense est à la baisse en raison de la centralisation du paiement de

la compétence SDIS11 sur la CCVIA en 2018 (année de la dernière cotisation au SDIS pour 55.3k€).

Les indemnités des élus sont en hausse (+4.1% entre 2021 et 2022), avec la présence d’un adjoint

supplémentaire à partir de 2020, de 2 conseillers délégués en 2022 et l’augmentation du point d’indice.

La subvention de fonctionnement versée à l’école Notre Dame de Bon Secours, dont les effectifs

sont globalement en hausse sur la période, est en augmentation (+2.98%/an).

Les subventions aux associations sont en baisse de 5.7%/an en raison principalement de

l’ouverture de périodes supplémentaires de l’ALSH communal. Le versement à l’association Familles

Rurales qui gère l’ALSH d’Andouillé-Neuville est ainsi passé de 15.6k€ à 0.9k€.

d-Des charges financières en baisse (lien annexe p 37)

Variation annuelle moyenne sur la période : -16.5%

Variation relative 2021-2022 : +12.3%

Variation absolue 2021-2022 : +4.2k€

La baisse importante observée de 2018 à 2021 s’explique principalement par l’absence de recours

à de nouveaux emprunts entre 2014 et 2020 à l’exception d’un prêt relai d’un montant de 350k€ et

d’une durée d’un an. Les intérêts étant calculés à partir de l’encours, ils baissent mécaniquement.

La commune a contracté des emprunts :

• En 2021 de 2.2M€ au taux de 0.6% impactant l’exercice 2022 de 12k€

• En 2022 de 1.05M€ au taux de 1.74% impactant l’exercice 2022 de 6k€ sur 4 mois

La commune a également payé des intérêts pour l’utilisation d’une ligne de trésorerie (0.5k€)

e-Charges exceptionnelles, atténuations de produits et provisions (lien annexe p 37)

Variation annuelle moyenne sur la période : +88.47%

Variation relative 2021-2022 : +412.1%

Variation absolue 2021-2022 : +2.3k€

Ces charges sont par définition difficilement prévisibles et aléatoires, il s’agit d’annulation de

recettes sur des exercices antérieurs ou encore de dégrèvements de taxe foncières (notamment pour

10 Equivalent Temps Plein

11 Service Départemental d'Incendie et de SecoursRapport d’Orientation Budgétaire 2023

15

les jeunes agriculteurs). Cette forte augmentation est due à la faiblesse des montants en 2018 (228€)

et au paiement de pénalités de contentieux pour 2.2k€ en 2022.

3-Bilan de la section de fonctionnement (lien annexe p 31)

L’épargne brute12 ou capacité d’autofinancement représente la capacité de la commune à

financer ses investissements. Elle augmente de 273.9k€ par rapport à l’exercice précédent.

Malgré une augmentation des charges générales de 154k€, l’épargne brute s’améliore en raison

principalement de l’évolution des recettes fiscales (+296.9k€) et de la DGF (+85.1k€).

Entre 2018 et 2022, l’épargne brute est passée de 666k€ à 708k€ soit un taux de 20.71% à 18.79%

(moyenne des communes de la strate : 18.94%13).

L’épargne nette14 évolue quant à elle d’un montant de 357k€ en 2019 à 361k€ en 2022.

4-Les recettes d’investissement (lien annexe p 29)

Les recettes réelles d’investissement se cumulent à 5.1M€ sur la période.

Les subventions versées pour les projets en constituent une part importante avec la salle des

sports (1.3M€ + 411k€ en RAR 2021), le restaurant scolaire (348k€ + 112k€ en RAR 2022) ou encore les

travaux liés aux économies d’énergies (128k€ pour le renouvellement des chaudières des Halles, de

l’école ou de la trésorerie ainsi que les menuiseries de l’école).

Un autre montant conséquent est lié à la cession de l’EHPAD au Val d’Ille-Aubigné pour 1.1M€.

Nous retrouvons également sur la période 1.06M€ au titre du FCTVA, le montant étant

proportionnel (16.404%) aux dépenses d’équipements N-2.

Enfin, l’investissement a également été financé par 3.25M€ d’emprunt dont 1.05M€ pour

l’extension de l’école. A noter que le projet de l’école a été positionné en intégralité sur 2022, de ce

fait, 1.3M€ de dépenses sont en reste à réaliser en 2023.

5-Les dépenses d’investissement (lien annexe p 29)

Sur la période 2018-2022, la commune a effectué 9.04M€ de dépenses réelles d’investissement

soit 1.81M€/an. Ces montants varient d’une année sur l’autre en fonction de la programmation des

projets communaux. Ainsi, si 719k€ ont été consommés en dépenses réelles d’investissement en 2018,

3M€ l’ont été en 2021 avec l’aménagement d’un terrain de football synthétique, l’extension du

restaurant scolaire et les derniers paiements de la construction de la salle des sports Erminig.

B – Les budgets annexes :

1-Le budget assainissement

a-Les recettes de fonctionnement

Les recettes de fonctionnement se composent essentiellement de la PFAC15 (2 000 € par

branchement) et de la redevance à l’assainissement collectif. Les tarifs de cette dernière ont évolué

en 2018 de 0.7% pour la part fixe, passant de 11.42€ à 11.50€. La part sur les consommations a

12 Epargne brute = recettes réelles de fonctionnement – dépenses réelles de fonctionnement

13 Source « collectivites-locales.gouv.fr » pour la strate 3 500 à 5 000 habitants en 2021

14 Epargne disponible ou nette = Epargne brute – remboursement annuel du capital de la dette

15 Participation Forfaitaire à l’Assainissement Collectif, perçue pour les nouveaux branchements hors ZACRapport d’Orientation Budgétaire 2023

16

augmenté de 1.4% depuis 2018 lorsque ces dernières sont inférieures à 30m3 et de 9.6% sur les celles

supérieures à 30m3.

Les redevances sont passées de 2018 à 2022 de 91.6k€ à 119k€ soit une augmentation annuelle

moyenne de 9.4%. La tendance devrait se poursuivre, notamment avec la dynamique de construction.

Pour ce qui est de la PFAC, le montant annuel moyen est de 86.8k€ sur la période mais ces recettes

sont moins constantes, puisque dépendantes du nombre de branchement opérés. Ainsi, on constate

une forte augmentation en 2019 avec le raccordement des logements collectifs situés rue Jean Moulin

(182k€ sur l’année) puis en 2021 avec celui des logements collectifs rue Jean Huet (108k€ sur l’année)

et enfin en 2022 (91k€).

b-Les dépenses de fonctionnement

Les dépenses réelles de fonctionnement sont en moyenne sur la période 2018-2022 de 23.7k€

Avant 2020, les dépenses les plus importantes étaient celles de l’aide à maîtrise d’ouvrage pour la mise

en place de la DSP en 2018. En 2021, une nouvelle dépense liée à la crise sanitaire est apparue avec un

traitement supplémentaire des boues (41k€ en 2021). La mise en place d’un bras de malaxage des

boues dans la station d’épuration a permis de se passer de ces prestations et de redescendre à 11.2k€

de dépense de fonctionnement en 2022.

c-Les recettes d’investissement

Depuis 2017, la commune a perçu 265.7k€ de subventions pour l’extension de sa station

d’épuration. Les autres recettes sont de la TVA récupérée auprès du délégataire avant que ce budget

ne soit assujetti à TVA et une avance de l’agence de l’eau de 35k€ en 2018.

d-Les dépenses d’investissement

Depuis 2018, à l’exception du remboursement du capital de la dette, 262.8k€ de travaux sur les

réseaux ont été effectués dont 149.9k€ en 2022 pour la rue de Saint-Médard (82.7k€ de RAR en 2023)

2-Le budget énergies renouvelables

a-Des recettes de fonctionnement en augmentation

Elles sont exclusivement assises sur la facturation de la production d’énergie, et sont passées de

2017 à 2021 de 47.8k€ à 63.1k€. Le tarif de vente a lui peu évolué (lié à des indices), passant de 33.86c€

à 34.23c€/kWh entre 2018 et 2022 pour l’ALSH et de 50.56c€ à 51.46c€/kWh pour la salle des sports

Ridard. Depuis 2021, la commune perçoit également ces recettes pour la salle Erminig mais le montant

forfaitaire est désormais de 10.93c€/kWh.

b-Des dépenses de fonctionnement modérées

Les dépenses réelles de fonctionnement hors remboursement d’emprunt sont faibles, en

moyenne 5.4k€/an entre 2018 et 2022. Il s’agit de maintenance annuelle et de réparations.

c-Des recettes réelles d’investissements nulles

La commune n’a perçu aucune recette d’investissement sur la période, les subventions liées à la

construction des bâtiments porteurs des panneaux étant perçues sur le budget principal.

d-Dépenses d’investissements : l’installation des panneaux photovoltaïques

En dehors du remboursement du capital de la dette (27.5k€/an en moyenne), il s’agit en 2022 du

lot n°12 des travaux du restaurant scolaire pour 13.4k€. De 2018 à 2022, 129.4k€ ont été mandatés

pour travaux dont 91.2k€ sur la salle Erminig et 38.2k€ sur le restaurant scolaire.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

17

C – Les résultats financiers consolidés 2022

Les résultats 2022 de chacune des sections des 3 budgets se présentent comme suit :

Le budget principal :

Le budget assainissement :

Le budget énergies renouvelables :

On constate ainsi en résultat consolidé des 3 budgets (extrait du CA 2022) un excédent de

1.93M€ hors restes à réaliser et 849k€ restes à réaliser inclus :

D – L’état de la dette

1-L'encours de de la dette (lien annexe p 31)

Il y a actuellement 13 emprunts en cours dont 9 sur le budget principal, 3 sur le budget

assainissement et 1 sur le budget énergies renouvelables.

L’encours de la dette sur le budget principal présente les caractéristiques suivantes au 31

décembre 2022 :

• Un montant total de 3 661 086.26€

• … soit 916€/habitant (717€/habitant sur la strate16)

• Un taux moyen apparent de 1.05% (2.79% sur la strate)

• Un taux d’endettement de 97.2% (68.94% sur la strate16)

16 Source « collectivites-locales.gouv.fr » pour la strate 3 500 à 5 000 habitants en 2021

DEPENSES RECETTES SOLDE D'EXECUTION

Section de fonctionnement 3 306 173.48 3 904 043.51 597 870.03

Section d'investissement 1 992 405.78 2 636 628.85 644 223.07

5 298 579.26 6 540 672.36 1 242 093.10

RESULTAT CUMULE SANS RAR

TOTAL CUMULE SANS RAR

DEPENSES RECETTES SOLDE D'EXECUTION

Section d'exploitation 105 582.99 793 475.19 687 892.20

Section d'investissement 226 869.80 171 621.05 55 248.75 -

332 452.79 965 096.24 632 643.45

RESULTAT CUMULE SANS RAR

TOTAL CUMULE SANS RAR

DEPENSES RECETTES SOLDE D'EXECUTION

Section d'exploitation 33 121.39 89 458.86 56 337.47

Section d'investissement 66 799.59 65 641.76 1 157.83 -

99 920.98 155 100.62 55 179.64

RESULTAT CUMULE SANS RAR

TOTAL CUMULE SANS RARRapport d’Orientation Budgétaire 2023

18

L’encours de la dette consolidé de l’ensemble des budgets au 31 décembre 2022 est lui de

4 032 290.53€. Les budgets annexes étant tous deux des SPIC16 il apparait moins pertinent d’établir

des ratios par habitant car par principe un SPIC reporte directement les charges sur le consommateur

via la facturation du service (assainissement et via Enedis pour le budget énergie renouvelables). Le

taux moyen apparent est de 0.43%, les budgets annexes ayant contracté des emprunts à taux faibles.

2-L'annuité de la dette

L’annuité de la dette17 sur le budget principal est de 387 889.78 € en 2022, à rapprocher de

l’épargne de gestion de la commune qui s’élève à 735 469.67€, la différence venant financer

l’investissement.

L’annuité de la dette consolidée des 3 budgets est en 2022 de 461 588.41€.

3-Structure et échéances de la dette

La structure de la dette des budgets communaux est la suivante :

17 ICNE intégrées

Budget Désignation Date d'obtention Montant emprunté Encours au 31/12/2022 Type de taux

Taux de la

dernière

échéance

2022

Durée

résiduelle

ASSAINISSEMENT N°3 : EXTENSION RESEAUX 2008 200 000.00 € 16 237.62 € Fixe 2.34% 0.25

ASSAINISSEMENT N°4 : REHABILITATION RESEAUX 2009 100 000.00 € 10 035.10 € Variable 3.49% 1.25

ASSAINISSEMENT N°5 : STATION D'EPURATION AVANCE 2015 350 000.00 € 238 311.11 € 0 0.00% 11.58

BUDGET COMMUNAL N°07 : MAPA 1993 891 939.64 € 127 585.52 € Fixe 5.00% 1.08

BUDGET COMMUNAL N°20 : MAIRIE 2004 500 000.00 € 81 442.43 € Fixe 4.93% 2.08

BUDGET COMMUNAL N°05 : CENTRE DE SECOURS 2005 696 707.63 € 56 897.49 € Variable 0.95% 1.25

BUDGET COMMUNAL N°26 : SALLES DE SPORTS & POLYVALENTE 2008 400 000.00 € 148 231.68 € Fixe 3.03% 5.17

BUDGET COMMUNAL N°28 : CENTRE TECHNIQUE MUNICIPAL 2011 250 000.00 € 54 166.98 € Variable 2.95% 3.25

BUDGET COMMUNAL N°31 : REFINANCEMENT (2008 et 2009 restaurant scolaire) 2008 et 2009 500 000.00 € 74 144.52 € Fixe 1.47% 1.08

BUDGET COMMUNAL N°32 : REFINANCEMENT (2005 jardin public) 2005 129 119.00 € 41 222.61 € Fixe 1.83% 2.75

BUDGET COMMUNAL N°34 :Ext restaurant et terrain synthétique 2021 2 200 000.00 € 2 043 994.46 € Fixe 0.60% 18.33

BUDGET COMMUNAL N°35 :Emprunt extension école élémentaire 2022 2022 1 050 000.00 € 1 033 400.57 € Fixe 1.74% 13.67

ENERGIES

RENOUVELABLES

N°29 : PANNEAUX

PHOTOVOLTAÏQUES (SPIC) 2011 400 000.00 € 106 620.44 € Variable 2.99% 3.5

3 661 086.26 €

264 583.83 €

106 620.44 €

4 032 290.53 €

Total budget principal

Total budget assainissement

Total budget SPIC

Total consolidéRapport d’Orientation Budgétaire 2023

19

Concernant les emprunts du budget principal, à l’exception de ceux contractés en 2021 et 2022,

l’ensemble des contrats ont été conclus entre 1993 et 2011 et s’éteindront tous d’ici 2029 selon

l’échéancier suivant :

Marge dégagée par extinction d'emprunt budget

communal

Par exercice Cumulée

2024 36 824.13 € 36 824.13 €

2025 146 671.73 € 183 495.86 €

2026 52 326.98 € 235 822.84 €

2027 4 169.94 € 239 992.78 €

2028 239 992.78 €

2029 27 390.36 € 267 383.14 €

Sur le budget assainissement, le dernier emprunt contracté en 2015 est une avance accordée par

l’Agence de l’Eau (taux de 0%).

Les emprunts à taux variables contractés ont les caractéristiques suivantes :

• Marges respectives de 0.564% et 0.77% sur l’Euribor 3 mois pour les emprunts du budget

principal.

• Marge de 1.31% sur l’Euribor 3 mois pour l’emprunt du budget assainissement.

• Marge de 0.81% sur l’Euribor 3 mois pour l’emprunt du budget énergies renouvelables.

A noter qu’entre janvier 2022 et février 2023, l’euribor 3 mois est passé de -0.57% à 2.621% soit

une augmentation de 3.191 points en 13 mois.

4-La capacité dynamique de désendettement (lien annexe p 29)

Ce ratio traduit la durée qu’il faudrait à la commune pour rembourser l’encours de sa dette si elle

y consacrait l’intégralité de son épargne brute.

La capacité de désendettement de la commune est de 5.17 ans fin 2022 (moyenne des communes

de la strate au niveau national en 2021 : 3.6 ans18). L’augmentation de ce ratio est restée contenue

entre 2020 (2.1 ans) et 2022 malgré la contraction de 3.25M€ de nouveaux emprunts et ce grâce à

l’augmentation sensible de l’épargne brute entre 2021 et 2022.

5-Bilan

La structure de la dette de la commune au 31 décembre 2022 est saine avec des taux bas et un

encours par habitant supérieur à la moyenne mais d’un niveau soutenable pour la commune.

L’extinction d’ici la fin du mandat de 235.8k€ d’annuités de remboursement de la dette permettra

de recourir de nouveau à l’emprunt tout en gardant à des niveaux satisfaisants les indicateurs que sont

la capacité dynamique de désendettement, l’épargne brute ou encore l’épargne disponible19.

18 Source « collectivites-locales.gouv.fr » pour la strate 3 500 à 5 000 habitants en 2021

19 Epargne disponible ou nette = Epargne brute – remboursement annuel du capital de la detteRapport d’Orientation Budgétaire 2023

20

E – Les lignes de trésorerie

Au 31 décembre 2022, la commune possède une ligne de trésorerie d’un montant de 500k€20.

Cette ligne, conclue pour un an, a pris fin le 18 février 2023. Elle n’a pas été reconduite car le niveau

de trésorerie de la collectivité ne le nécessite pas.

Caractéristiques principales des lignes de trésoreries souscrites :

Organisme Montant souscrit

Taux

Frais de non

utilisation

Commission

d'engagement Date de début Durée Type Valeur

Caisse

d'Epargne 500 000 € Fixe 0.22% 0.10%

0,10% du

montant 19/02/2022 1 an

soit 500 €

II Orientations budgétaires 2023 et prospective 2024-2026

A – Le budget principal :

1-Recettes de fonctionnement (lien annexe p 47)

a-Produits des services du domaine :

En 2023, il est anticipé une augmentation de 24k€ de ces recettes par rapport à 2022.

La mise à jour des tarifs périscolaires en septembre 2022 participe à cette augmentation attendue.

Sur les 4 derniers mois de 2022, les hausses par rapport à 2021 sont de :

• Restauration (+3k€ malgré l’instauration du repas à 1€21),

• ALSH (+4.8k€)

• Périscolaires (+3.4k€)

L’hypothèse est une évolution de 2.5% annuelle à partir de 2024 liée à une augmentation du

quotient familial médian (observée sur les précédentes années). Les éventuelles revalorisations des

tarifs sur la période ne sont pas intégrées.

b-Contributions directes (impôts locaux) :

Les bases d’imposition vont augmenter mécaniquement de 7.1% suite au vote de la loi de finances

pour 2023.

La commune a institué la limitation à 40% de l’exonération des 2 premières années de taxe

foncière pour les nouvelles constructions. Cette mesure devrait augmenter les recettes de 25k€ en 2

ans, soit 12.5k€ en 2023 puis 2024.

L’hypothèse concernant l’évolution annuelle 2024-2026 est une augmentation annuelle de 3.2%

incluant la revalorisation des bases ainsi que leur dynamique (nouvelles constructions). Cela

correspond à une inflation de 1.2% et un ajout de 30 nouveaux logements par an sur la période.

20 Taux de 0.22%

21 Il faut donc ajouter 12.6k€ de participation de l’Etat sur la période.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

21

c-Autres impôts et taxes :

Il s’agit de ressources qui pour la grande majorité devraient peu évoluer telles que le FPIC, le

FNGIR ou encore l’attribution de compensation.

L’une des évolutions attendues sur ce poste est liée pour partie à la variation de la compensation

pour perte de taxe additionnelle aux droits de mutation et de la DSC22.

En raison de son assise partielle sur les dépenses d’équipements N-2, la première varie chaque

année. Les dépenses d’équipements étant conséquentes d’ici 2026, le montant de DMTO varierait ainsi

de 146k€ à 205k€ (127k€ en 2021 et 205k€ en 2022).

L’autre augmentation prévue est celle de la dotation de solidarité communautaire qui passerait

progressivement de 56k€ à 99k€ en 2026 pour atteindre son maximum en 2027 à 104k€.

d-DGF :

L’hypothèse retenue pour la dotation globale de fonctionnement est une croissance de 4% en

2023. Il s’agit de l’évolution observée en 2022, la loi de finances 2023 ayant reconduit les montants

2022 pour les parts forfaitaire et DNP et acté une augmentation de la part DSR de 10%. Un taux

d’évolution de 2% est anticipé pour la période 2024-2026. En effet, le recensement confirme

l’augmentation régulière de la population. La population INSEE devrait donc augmenter d’environ 80

habitants par an jusqu’au prochain recensement en 2027 soit un rythme approchant surement les

2%/an.

e-Autres dotations :

Ce poste de recette augmentera en 2023 de 13k€ :

• La participation de l’Etat dans le cadre de la convention aux repas à 1€ devrait passer de

12.6k€ à 30.1k€ (année pleine en 2023).

• Le FCTVA de fonctionnement sera en baisse de 2k€ tout comme la participation de l’Etat

à l’extension des horaires de bibliothèque (fin du dispositif).

Par la suite, la nature de ces dotations incite à penser que les montants resteront stables, aussi

une évolution annuelle de 1% est attendue après 2022 (évolution des effectifs pour la CAF, pour les

participations des communes extérieures).

f-Atténuations de charges :

Ces recettes étant directement liées aux dépenses de personnels (remboursement suite aux

arrêts, accidents de travail…), il a été décidé que le montant retenu pour cette prospective

correspondrait à 1.5% des dépenses prévues au chapitre 012.

g-Autres produis de gestion :

Ce poste est principalement constitué des loyers. Un nouveau revenu existe depuis septembre

2022 avec le loyer du logement de la trésorerie (7.2k€ annuel). Il est inscrit jusqu’à fin 2023, cet

appartement n’ayant pas vocation à être loué sur de longues périodes.

En 2024, étant donnée l’inflation, il est appliqué une revalorisation de 5%. A partir de 2025,

l’augmentation annuelle anticipée est de 1% (indices de révision des loyers).

22 Dotation de solidarité communautaireRapport d’Orientation Budgétaire 2023

22

2-Dépenses de fonctionnement (lien annexe p 47)

a-Charges à caractère général :

Pour 2023, un certain nombre d’évolutions sont attendues, à savoir :

• Augmentation de 150% des tarifs d’électricité (+171k€)

• … atténuée par l’amortisseur mis en place par l’Etat (-74k€)

• Augmentation de 140% des tarifs du gaz (+20k€)

• Fin du contrat d’entretien de l’école maternelle et de l’ALSH (-25k€)

• Inflation sur le reste des dépenses à 6%

Il est anticipé sur la période 2024-2026 une stabilisation du coût des énergies sur les valeurs fortes

de 2023 (hypothèse de baisse du coût de KWh mais d’un arrêt des aides de l'état).

De 2023 à 2026 une augmentation annuelle de 2.69% est envisagée (observée de 2016 à 2019 :

pré-crise sanitaire).

b-Charges de personnel :

Pour 2023, il est attendu une augmentation des dépenses de personnel :

• Effet plein de l’augmentation du point d’indice appliqué depuis juillet 2022 (+28k€ : 55k€

en année pleine)

• Hypothèse d’une augmentation du point d’indice de 2 points en juillet 2023 (+15k€)

• Encadrement Enfance-Jeunesse à niveau (+53k€) - sous condition d’offre de candidatures

suffisantes et cohérentes.

• Nouvel agent bâtiment en année pleine et RST toute l’année (+20k€)

• 12 mois de salaire pour cuisinier au lieu de 9 (+9k€)

• Refacturation agent intercommunal PVD (7.5k€ pour 2022 et 2023)

Pour les années suivantes, l’hypothèse retenue est une augmentation de 2.5% (base 2019/2016 :

2.5%) afin de prévoir notamment l’évolution des carrières (échelons, grades…).

Il est également prévu +0.25 ETP en 2023 pour l’entretien des locaux (école), +0.25 ETP en 2024

pour l’entretien bibliothèque, +0.50 ETP en 2025 pour un(e) bibliothécaire.

c-Autres charges de gestion courante :

Au vu des effectifs de l’école privée au 1er janvier 2023 et de l’évolution anticipé du coût d’élève,

il est attendu une augmentation de 10k€ du contrat d’association. Les indemnités des élus devraient

augmenter de 2k€ (effet du point d’indice 2022 et 2023).

Les subventions devraient rester relativement stables (+5k€ sous condition de réalisation des

évènements prévus en 2023).

Pour les années suivantes, l’évolution retenue est de 1% par an.

d-Intérêts des emprunts:

La prospective sur les emprunts déjà contractés est simple puisque la majorité est à taux fixe. Il

suffit alors d’appliquer les échéances prévues. Concernant les nouveaux emprunts liés aux projets

2023-2026, le point n°4 de « focus dette » apportera des précisions.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

23

3-Investissement

a-2023 : Projets engagés avant le budget (lien annexe p 45)

Le principal projet engagé au 1er janvier est l’extension de l’école élémentaire dont la livraison est

prévue pour la rentrée scolaire 2023.

Si la construction de l’extension du restaurant est terminée (réception en janvier 2022) et presque

toutes les factures réglées, il demeure 111.8k€ de recettes de subventions à encaisser au 1er janvier

2023.

Ainsi, les montants suivants sont aussi engagés fin 2022 :

• 1.312M€ de travaux d’extension de l’école,

• 65.7k€ éclairage public

• 21.5k€ bâtiments communaux

• 12.2k€ fin des paiements de l’extension du restaurant scolaire

• 10.1k€ d’études pour les travaux à venir du centre-bourg,

• 5.3k€ de mobiliers divers.

• 4.5k€ d’espaces de jeux et sportifs

• 3.8k€ pour l’aménagement des voirie et espaces verts,

→Au total, les montants engagés pour les projets entamés avant le budget s’élèvent à 1.435M€

alors que 437.4k€ de recettes de subventions pour ces projets sont attendues à compter du 1er janvier

2023.

b-2023-2026 : de nombreux projets structurants (lien annexe p 46)

Un plan pluriannuel des investissements a été mis en place, avec une actualisation des prix de 3%

par an à partir de 2024 (7% en 2023).

Opération centre-bourg → La tranche 1 du centre-bourg est prévue au cours du mandat pour un

montant de 2.3M€ avec 120k€ de subventions cumulées (DETR et DSIL).

Equipements sportifs → 507k€ prévus pour la création d’un skate-park/street-park, de 2 terrains

de tennis extérieurs, de la rénovation des vestiaires de football Bd du Stade (hypothèse de 50% de

subvention).

Rénovation de l’éclairage public →300.7k€ sur 4 ans dont 96k€ en 2023.

Extension de la bibliothèque →316.5k€ subventionnée à hauteur de 110.8k€ par la DRAC (2024).

Sécurisation des abords des collèges →217.3k€ subventionnée à hauteur de 68.7k€.

Programme Ad’AP (accessibilité) →50.8k€ en 2023 puis 65.2k€ sur 2024-2025.

Extension du cimetière →72.1k€ en 2023

Etude naturaliste (sentier étang)→20k€ en 2023

Vente du logement communal : le logement situé au-dessus de la poste, libre courant 2021, sera

mis en vente, une recette de 180k€ est escomptée en 2024.

4-Focus dette

a-Méthode et hypothèses retenues

Au regard des résultats de fonctionnement anticipés, des projets fléchés et du fonds de roulement

de départ, des emprunts ont été placés afin d’équilibrer les exercices budgétaires.Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

24

Le taux fixe obtenu pour l’emprunt contracté en avril 2021 était de 0.6% (l’OAT TEC 10 de

référence était alors à -0.08%). Conséquence du contexte international incertain, l’indice de référence

est depuis passé à +2.83% au 14/02/2023.

Il a été par conséquent retenu dans la prospective financière 2022-2026 les emprunts avec les

taux estimés suivants :

• 2025 : 1.3M€ sur 20 ans au taux de 3.5%

• 2026 : 590k€ sur 20 ans au taux de 3.5%

→Soit un total de 1.820M€ sur la période 2023-2026

b-Evolution de l’encours de la dette (lien annexe p 53-54)

Le pic serait atteint fin 2026 avec un encours de 4.21M€ soit un taux d’endettement de 95.9%

(seuil d’alerte à 180%), le taux moyen des communes de la strate en 2021 s’établissant à 68.94%23.

c-Evolution des annuités (lien annexe p 53-54)

L’extinction des emprunts contractés avant 2021 sera très forte en 2025 et totale d’ici fin 2028.

Les marges ainsi dégagées permettront de neutraliser les nouvelles annuités. Nous l’observons ainsi

sur les graphiques d’évolution des annuités.

Les annuités en 2022 sont de 385.7k€, le pic d’annuités sera atteint en 2023 avec 452.9k€ pour

redescendre à 366k€ en 2026. Ce niveau d’annuité en 2026 permettra à la commune de conserver de

bons ratios financiers (cf. point d’analyse financière).

5-Analyse financière (lien annexe (p 51)

L’évolution des annuités et de l’encours de la dette influencent l’évolution des ratios au cours de

la période 2022-2026.

La capacité de désendettement passera de 5.17 années en 2022 à 7.99 années en 2026 (moyenne

des communes de la strate au niveau national : 3.6423). On considère que la zone d’alerte pour les

collectivités est atteinte à partir de 12 années et le seuil d’insolvabilité à 15 ans.

Le ratio de rigidité structurelle24 représente la part des charges « incompressibles » rapportée aux

recettes réelles de fonctionnement et donc les marges de manœuvre de la collectivité pour améliorer

son épargne. La commune de Saint-Aubin-d’Aubigné exerçant pleinement ses compétences, ce ratio

reste à des niveaux élevés. Les collectivités ayant fait le choix d’externaliser certains de leurs services

(ALSH, restauration…) possèdent de fait des charges de personnel moindres et donc un ratio de rigidité

inférieur. Ce taux, de 55.76% en 2022, oscillera sur la période entre 59.57% en 2023 pour atteindre

57.80% en 2026.

Le taux d’épargne brute attendu passera de 18.81% (13.1% en 2021) à 12.10 % en 2026 (moy. des

communes de la strate en 2021 : 18.9%23), au-dessus du seuil d’alerte considéré à 10%.

23 Source « collectivites-locales.gouv.fr » pour la strate 3 500 à 5 000 habitants en 2021

24 Ratio de rigidité structurelle = (Charges de personnel nettes + annuité de la dette) / (RRF, atténuations

déduites)Rapport d’Orientation Budgétaire 2023

25

La marge d’autofinancement courant25 représente la marge d’épargne disponible que possède la

commune. Un taux de 100% indique que la commune n’a plus de marge. Ce taux, de 95.7% en 2021,

s’améliore à 90.42% en 2022 pour atteindre à 94.16% en 2026.

L’étude de l’ensemble de ces ratios fait ressortir 3 points principaux :

• L’impact du coût des énergies sur l’exercice 2023 : la flambée des coûts de fluides va

impacter l’exercice 2023 de 120k€ après avoir déjà grevé celui de 2022 de 24k€ soit un

total de 144k€ en 2 exercices, réduisant d’autant la capacité d’autofinancement de la

commune.

• L’effet négatif de l’augmentation des taux d’emprunt sur la capacité d’autofinancement

avec un relèvement des taux de près de 3 points depuis le printemps 2021. Le taux prévu

à 3.5% réduit la capacité d’autofinancement de 46k€/an comparé à un taux de 2%.

• L’influence de l’extinction des emprunts anciens atténuera ces impacts sur les ratios à

partir de l’exercice 2025 : -235k€ d’annuités/an d’ici 2026 qui amélioreront d’autant

l’épargne nette de la collectivité.

B – Le budget SPIC énergies renouvelables :

Le budget énergies renouvelables présente au 31 décembre 2022 un excédent de 55.2k€ (RAR26

pris en compte).

L’épargne brute observée en 2022 est de 57.7k€ et l’épargne nette de 28.8k€, permettant ainsi

d’alimenter la trésorerie et de financer les remplacements de panneaux photovoltaïques sur les

structures existantes (27.7k€ d’amortissement/an)

Le seul emprunt du budget, dont l’encours au 31 décembre 2022 est de 106.6k€, se soldera au

cours de l’année 2026. L’annuité 2023 attendue de cet emprunt à taux variable est de 32.5k€.

La nouvelle salle des sports « Erminig » est équipée de panneaux solaires tout comme la salle

« Ridard » et produit depuis fin 2020 de l’énergie électrique revendue à EDF. L’extension du restaurant

scolaire accueille également des panneaux depuis l’année. Si les coûts d’installation de panneaux ont

chuté depuis leur installation sur la Salle Ridard (360k€ contre 74k€ pour la salle « Erminig » pour des

surfaces équivalentes et 36.9k€ pour le restaurant scolaire), les tarifs de revente ont également baissé,

passant de 0.50 à 0.11€/KWh. Les recettes de la salle Ridard sont d’environ 50k€/an, celles de la salle

Erminig se situent en année pleine à 9.3k€. Cette baisse des tarifs de revente a conduit la collectivité à

faire le choix de contrat en autoconsommation non seulement pour le restaurant scolaire, mais

également pour l’extension de l’école élémentaire.

Le marché de travaux de cette dernière est par conséquent financé sur le budget principal et non

celui du budget SPIC.

En conclusion, le budget énergies renouvelables est bien équilibré et les recettes de production

sont suffisantes à l’entretien et au renouvellement des panneaux photovoltaïques existants et à venir.

L’épargne dégagée par la section de fonctionnement pourrait à l’avenir, en fonction de l’évolution

des coûts de renouvellements des panneaux existants, venir financer le budget principal.

25 Marge d’autofinancement courant = (Dépenses réelles de fonctionnement et remboursement du capital des

emprunts) / Recettes réelles de fonctionnement

26 Restes à réaliserRapport d’Orientation Budgétaire 2023

26

C – Le budget assainissement :

Le budget assainissement présente au 31 décembre 2022 un excédent de 549.9k€ (RAR des

réseaux de la rue de Saint-Médard pris en compte).

L’épargne brute est de 199k€ en 2022 et l’épargne disponible de 155.5k€. Il est à noter que d’ici

2025, 24.4k€ d’annuités de remboursement de la dette s’éteindront, améliorant d’autant l’épargne

disponible et les capacités de la commune à financer les investissements.

Les compétences eaux pluviales et assainissement devraient être transférées, sauf modification

de la loi NOTRe, aux communautés de communes à l’horizon 2026. La commune a donc décidé de

prévoir sur le mandat la réfection de l’ensemble de ses réseaux d’assainissement collectif. Ainsi,

resteront inscrits en 2022 les projets suivants :

• Provisions pour travaux Centre-Bourg :

- Rue de St-Médard : 142.7k€ dont 82.7k€ de RAR

- Autres provisions centre-bourg : 300k€

• Provision extension des réseaux : 194.6€ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

27

Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2016-2020

Analyse financière - Budget principal

Rétrospective 2018 à 2022

Recettes réelles de fonctionnement

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021

Evolution

2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Produits des serv. du domaine 324 951.31 350 193.90 238 263.16 339 000.64 341 105.61 0.62% 42.28% 19.65%

Contributions directes 1 078 227.00 1 130 387.00 1 168 527.00 1 255 929.00 1 552 828.00 23.64% 7.48% 15.28%

Autres impôts et taxes 312 449.03 250 514.01 310 955.28 291 895.66 376 978.78 29.15% -6.13% 10.11%

DGF 907 660.00 933 875.00 974 786.00 1 013 813.00 1 063 192.00 4.87% 4.00% 4.44%

Autres dot., subv. et part. 368 142.34 355 368.73 327 964.93 282 263.50 314 970.46 11.59% -13.93% -2.00%

Atténuations de charges 18 487.58 67 955.32 82 601.30 107 831.00 99 397.50 -7.82% 30.54% 9.70%

Autres produits de gestion 214 515.25 141 916.97 108 972.00 110 439.89 103 049.40 -6.69% 1.35% -2.76%

Recettes de gestion des services 3 224 432.51 3 230 210.93 3 212 069.67 3 401 172.69 3 851 521.75 13.24% 5.89% 9.50%

Produits financiers 10.44 10.44 7.54 6.96 - - -7.69% -100.00%

Produits exceptionnels 6 558.17 3 369.37 4 289.67 18 446.77 12 572.38 -31.85% 330.03% 71.20%

Reprises sur amortissements et provisions 1 331.75

Recettes totales de fonctionnement (hors op. ordres et cessions) 3 231 001.12 3 233 590.74 3 216 366.88 3 419 626.42 3 865 425.88 13.04% 6.32% 9.63%

Recettes totales de fonctionnement (hors op. ordres, cessions et atténuations) 3 213 450.54 3 169 519.41 3 135 848.38 3 313 059.42 3 767 699.38

Recettes totales de fonctionnement 3 269 225.64 5 942 546.85 3 240 094.49 3 432 750.06 3 904 043.51

Dépenses réelles de fonctionnement

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021

Evolution

2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Charges à caractère général 630 661.55 675 306.90 681 354.25 767 056.42 931 207.33 21.40% 12.58% 16.91%

Charges de personnel 1 468 583.41 1 558 759.12 1 666 647.94 1 825 641.87 1 816 274.50 -0.51% 9.54% 4.39%

Charges de personnel, remb. Déduits 1 450 095.83 1 490 803.80 1 584 046.64 1 713 649.87 1 715 086.00 0.08% 8.18% 4.05%

Atténuation de produits 937.00 3 883.99 2 082.80 1 264.00 1 671.00 32.20% -39.31% -10.43%

Autres charges de gestion courante 385 506.13 349 374.10 339 208.76 354 215.88 366 899.25 3.58% 4.42% 4.00%

Provisions 2 494.47 - - - -

Dépenses de gestion des services 2 485 688.09 2 587 324.11 2 689 293.75 2 950 672.64 3 116 052.08 5.60% 9.72% 7.64%

Charges financières hors intérêts 693.34 - - - - -

Intérêts des emprunts 78 770.22 37 226.80 29 875.92 34 323.63 38 560.13 12.34% 14.89% 13.61%

Charges exceptionnelles 228.47 11 535.13 5 489.93 562.96 2 882.83 412.08% -89.75% -27.54%

Dépenses totales de fonctionnement (hors op. d'ordre) 2 565 380.12 2 636 086.04 2 724 659.60 2 985 559.23 3 157 495.04 5.76% 9.58% 7.65%

Dépenses totales de fonctionnement (hors op. d'ordre et atténuations) 2 545 955.54 2 564 246.73 2 639 975.50 2 876 464.23 3 056 426.54

Dépenses totales de fonctionnement 2 700 193.74 5 454 183.34 2 856 711.41 2 856 712.41 3 306 173.48

Données de références

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Population Insee 3 672 3 795 3 878 3 941 3 998 1.45% 1.62% 1.54%

Résidences secondaires (source fiche DGF) 21 24 25 25 25 0.00% 0.00% 0.00%

Population DGF 3 713 3 819 3 903 3 966 4 023 1.44% 1.61% 1.53%

Logements TH (source fiche DGF) 1 587 1 591 1 620 1 677 1 727 2.98% 3.52% 3.25%

Logements TH imposés (source fiche 1386bis TH) 1 567 1 598 1 654 1 695 1 759 3.78% 2.48% 3.13%

Logements vacants imposés (source fiche 1386bis TH et fiche trésorerie) 17 15 15 14 14 0.00% -6.67% -3.39%

Logements THE, THS imposés (source fiche 1386bis TH et fiche trésorerie) 36 34 35 42 47 11.90% 20.00% 15.88%

Total logements imposés TH (source fiche trésorerie) 1 620 1 647 1 704 1 751 1 820 3.94% 2.76% 3.35%

Valeur locative moyenne communale (source fiche 1386 bis TH et fiche trésorerie) 2 840 2 934 2 990 2 990 2 990 0.00% 0.00% 0.00%

Inflation en % 1.80 1.10 0.50 1.60 5.20 225.00% 220.00% 222.49%ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

28

Dotation Globale de Fonctionnement

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Dotation forfaitaire 391 689 400 841 408 113 413 578 418 531 1.20% 1.34% 1.27%

Dotation de solidarité rurale 373 133 393 814 427 691 462 577 500 989 8.30% 8.16% 8.23%

Dotation nationale de péréquation 142 838 139 220 138 982 137 658 143 672 4.37% -0.95% 1.67%

DGF 907 660 933 875 974 786 1 013 813 1 063 192 4.87% 4.00% 4.44%

DGF par habitant 247 246 251 257 266 3.38% 2.34% 2.86%

Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 166 172 176 178 Non disponible 1.14%

Strate 3500 à 5000 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) 145 147 147 149 Non disponible 1.36%

Fiscalité directe locale

Taux d'imposition en % 2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021

Evolution

2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Taxe d'habitation 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00 0.00% 0.00% 0.00%

Foncier bâti 17.50 17.50 17.50 37.40 44.40 18.72% 113.71% 59.28%

Foncier non bâti 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 0.00% 0.00% 0.00%

Taux moyen pondéré 17.11 17.10 17.08 36.81 43.24 17% 115.49% 59.10%

Bases nettes 2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021

Evolution

2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Taxe d'habitation 3 565 734 3 748 057 3 886 987 88 291 101 782 15.28% -97.73% -83.82%

Taxe d'habitation sur les logements vacants 28 454 25 901 22 696 24 068 21 976 -8.69% 6.05% -1.60%

Foncier bâti 2 585 303 2 716 793 2 795 200 2 856 576 3 046 814 6.66% 2.20% 4.40%

Foncier non bâti 120 029 122 264 122 793 125 405 129 843 3.54% 2.13% 2.83%

Total 6 299 520 6 613 015 6 827 676 3 094 340 3 300 415 6.66% -54.68% -30.47%

Produits 2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021

Evolution

2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Taxe d'habitation 570 517.44 599 689.12 621 917.92 14 126.56 16 285.12 15.28% -97.73% -83.82%

Taxe d'habitation sur les logements vacants 4 552.64 4 144.16 3 631.36 3 850.88 3 516.16 -8.69% 6.05% -1.60%

Foncier bâti 452 428.03 475 438.78 489 160.00 1 184 536.98 1 477 963.18 24.77% 142.16% 73.82%

Foncier non bâti 50 412.18 51 350.88 51 573.06 52 670.10 54 534.06 3.54% 2.13% 2.83%

Total 1 077 910.29 1 130 622.94 1 166 282.34 1 255 184.52 1 552 298.52 23.67% 7.62% 15.37%

FNGIR 13 767.00 13 778.00 13 778.00 13 778.00 13 778.00

Total avec fiscalité reversée (FNGIR) 1 091 677.29 1 144 400.94 1 180 060.34 1 268 962.52 1 566 076.52

Taux Produits/hab.

2019

Taxe d'habitation 14.26% 202 -10.9% 27.0%

Foncier bâti 18.93% 237 8.2% 89.0%

Foncier non bâti 48.91% 13 16.5% -2.4%

Total 16.77% 452 -1.9% 51.7%

2020

Taxe d'habitation 14.27% 205 -10.8% 27.1%

Foncier bâti 18.97% 242 8.4% 91.9%

Foncier non bâti 48.55% 13 15.6% -2.2%

Total 16.80% 460 -1.7% 53.0%

2021

Taxe d'habitation 14.60% 33 -8.8% 623.4%

Foncier bâti 37.38% 446 -0.1% 64.5%

Foncier non bâti 49.10% 13 16.9% -2.7%

Total 34.04% 492 -7.5% 70.2%

Ecart produit/hab Écart taux

Strate (3500 à 5000 hab.)ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

29

Retour « 2nde P/I/A/4-5-Rétrospective investissement »

Retour « 2nde P/I/D/4-Capacité de désendettement »

Tableau synthétique : capacité d'épargne

Exercices 2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Recettes de gestion (1) 3 224 432.51 3 230 210.93 3 212 069.67 3 401 172.69 3 851 521.75 13.24% 5.89% 9.50%

Recettes réelles de fonctionnement 3 231 001.12 3 233 590.74 3 216 366.88 3 419 626.42 3 865 425.88 13.04% 6.32% 9.63%

Dépenses de gestion (2) 2 485 688.09 2 587 324.11 2 689 293.75 2 950 672.64 3 116 052.08 5.60% 9.72% 7.64%

Épargne de gestion (3 = 1-2) 738 744.42 642 886.82 522 775.92 450 500.05 735 469.67 63.26% -13.83% 18.61%

Charges financières (4) 79 463.56 37 226.80 29 875.92 34 323.63 38 560.13 12.34% 14.89% 13.61%

Charges financières hors intérêts 693.34 - - - - - -

Intérêts des emprunts 78 770.22 37 226.80 29 875.92 34 323.63 38 560.13 12.34% 14.89% 13.61%

Charges exceptionnelles (5) 228.47 11 535.13 5 489.93 562.96 2 882.83 412.08% -89.75% -27.54%

Épargne brute (6 = RRF-2-4-5) 665 621.00 597 504.70 491 707.28 434 067.19 707 930.84 63.09% -11.72% 19.99%

Remboursement de capital (7) 616 594.20 240 354.60 219 675.23 273 086.42 347 172.80 27.13% 24.31% 25.71%

Épargne disponible (6-7) 49 026.80 357 150.10 272 032.05 160 980.77 360 758.04 124.10% -40.82% 15.16%

Dépenses d'investissement 719 146.96 1 606 209.82 2 642 776.85 3 029 239.23 1 040 638.82 -65.65% 14.62% -37.25%

Recettes d'investissement 282 799.68 1 700 610.13 971 341.59 1 058 773.38 1 069 241.96 0.99% 9.00% 4.92%

Subventions 51 530.80 465 855.46 833 630.50 757 236.98 587 753.79 -22.38% -9.16% -16.03%

Cessions 9 361.50 1 100 550.00 - -

FCTVA 166 449.00 95 607.00 116 568.00 261 463.00 422 550.00 61.61% 124.30% 90.39%

TLE/TA 55 458.38 38 597.67 21 143.09 40 073.40 58 938.17 47.08% 89.53% 66.96%

PVR - - - - - - -

Besoin de financement (si négatif) 387 320.48 - 451 550.41 1 399 403.21 - 1 809 485.08 - 389 361.18 -121.52% 29.30%

Emprunt - - - 2 200 000.00 1 050 600.00 -52.25% -

Résultat de l'exercice (ou variation du fonds de roulement) 387 320.48 - 451 550.41 1 399 403.21 - 390 514.92 1 439 961.18 268.73% -127.91%

Résultats antérieurs (n-1) 737 519.86 350 199.38 801 749.79 597 653.42 - 207 138.50 - -65.34% -174.54%

Fonds de roulement final 350 199.38 801 749.79 597 653.42 - 207 138.50 - 1 232 822.68 -695.17% -65.34%

Encours de la dette

Exercices 2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Encours de la dette au 1/1 2 106 972.79 1 490 378.59 1 250 023.99 1 030 348.76 2 958 259.06 187.11% -17.57% 53.84%

Encours de la dette au 31/12 1 490 378.59 1 250 023.99 1 030 348.76 2 958 259.06 3 661 086.26 23.76% 187.11% 88.50%

Capacité de désendettement en années (encours/épargne brute) 2.24 2.09 2.10 6.82 5.17 -24.12% 225.24% 57.10%ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

30

Indicateurs financiers et ratios :

Les ratios ont une double utilité, ils permettent à la fois à la collectivité de mesurer

l'évolution dans le temps de sa structure financière, et de la comparer dans l'espace avec

la structure financière des autres collectivités locales

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Structures de fonctionnement

Charges de fonctionnement réelles/habitant : Il mesure les dépenses de

fonctionnement de la collectivité en mouvements réels (Hors opérations d'ordres et atténuations (les remboursement de charges de personnel (6419) et les reversements de subventions 7489)

693 676 681 730 764 4.74% 7.22% 5.97%

Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 657 668 689 indisponible 3.14%

Charges de personnel réelles/Charges de fonctionnement réelles 56.96% 58.14% 60.00% 59.57% 56.11% -5.81% -0.71% -3.29% Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 52.32% 52.66% 52.69% 54.57% indisponible 3.56% Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne nationale) 53.08% 53.35% 54.85% 56.20% indisponible 2.46%

Charges de personnel/habitant 395 393 408 436 429 -1.48% 6.71% 2.53% Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 350 346 352 376 indisponible 6.82% Strate 2000 à 3500 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) - - Strate 3500 à 5000 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) 442 446 447 458 indisponible 2.46%

Recettes de fonctionnement réelles/habitant : Il mesure les recettes de

fonctionnement de la collectivité en mouvement réels, les ressources dont

dispose la collectivité, à comparer aux dépenses de fonctionnement dans leur

rythme de croissance (Hors opérations d'ordres et atténuations mais cessions incluses)

878 1 125 809 841 942 12.10% 3.96% 7.96%

DGF/habitant : Il mesure la contribution de l'Etat au fonctionnement de la collectivité 247 246 251 257 266 3.38% 2.34% 2.86% Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 166 172 176 178 indisponible 1.14% Strate 2000 à 3500 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) - - Strate 3500 à 5000 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) 145 147 147 149 indisponible 1.36%

Richesse et pression fiscale - - #REF!

Produit des impositions directes/habitant

Produit des 3 taxes ménages (part communale uniquement) + fiscalité reversée c/732

(FNGIR) à partir de 2011

297 302 304 322 392 21.65% 5.81% 13.46%

Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 366 369 367 362 indisponible -1.36%

Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne nationale) 445 454 463 457 indisponible -1.30%

Potentiel fiscal/habitant : Indicateur de richesse fiscale, il est égal à la somme

que produiraient les quatre taxes directes de cette collectivité si l’on appliquait

aux bases communales le taux moyen national d’imposition correspondant. Les

ressources fiscales de l'EPCI sont proratisées au nombre d'habitant pour

chacune des communes.

Il renseigne sur la valeur des bases communales

523.29 528.34 538.72 544.21 536.25 -1.46% 1.02% -0.23%

Strate 2000 à 3500 hab. jusqu'en 2014 puis 3500 à 5000 (source Fiche DGF) 848.45 858.51 879.58 895.81 897.52 0.19% 1.85% 1.01%

Potentiel financier/habitant : Indicateur de ressources il prend en compte non

seulement les ressources fiscales mais aussi la DGF (hors compensations)

U tilisé pour le calcul de la dotation de péréquation de la DGF

Potentiel fiscal + dotations récurrentes de l'état

626.12 630.48 641.00 646.71 638.65 -1.25% 0.89% -0.18%

Strate 2000 à 3500 hab. jusqu'en 2014 puis 3500 à 5000 (source Fiche DGF) 932.16 940.66 960.16 974.32 974.31 0.00% 1.47% 0.73%

Effort fiscal ou coefficient de mobilisation du potentiel fiscal: Indicateur de

pression fiscale, c'est le rapport entre le produit fiscal encaissé sur le territoire

communal par la commune et le groupement, et le potentiel fiscal sur les

impôts dits "ménages" (TH, TF, REOM). Autrement dit, c’est le rapport entre le

produit fiscal effectif et le produit fiscal théorique.

Seuil d'alerte : effort fiscal < 1

S'il est supérieur à 1, la pression fiscale exercée par la collectivité est forte. A

contrario, si il est inférieur à 1, la pression fiscale est faible, les ressources

fiscales

potentielles n’ont pas toutes été mobilisées par la collectivité

1.18 1.17 1.16 1.16 1.17 0.24% 0.49% 0.36%

Strate 2000 à 3500 hab. jusqu'en 2014 puis 3500 à 5000 (source Fiche DGF) 1.10 1.10 1.11 1.12 1.14 1.73% 1.15% 1.44%ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

31

Retour « 2nde P/I/A/3-Bilan de la section de fonctionnement »

Retour « 2nde P/I/D/1-L’encours de la dette »

Indicateurs financiers et ratios :

Les ratios ont une double utilité, ils permettent à la fois à la collectivité de mesurer

l'évolution dans le temps de sa structure financière, et de la comparer dans l'espace avec

la structure financière des autres collectivités locales

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

Effort d'équipement (investissement) - -

Dépenses d'équipement réelles par habitant : Il mesure l'effort d'équipement

de la collectivité (hors op. d'ordres et en régie) 196 423 681 769 260 -66.14% 12.79% -38.20%

Capacité d'épargne - -

Taux épargne brute : Il indique la part des recettes de fonctionnement qui

peuvent être consacrées pour investir ou rembourser de la dette. Il est admis

qu'un ratio entre 8 et 15% est satisfaisant. Il doit néanmoins être apprécié en

tendance et l'objectif est de veiller à sa stabilité

(épargne brute/RRF, atténuations déduites)

20.71% 18.85% 15.68% 13.10% 18.79% 43.41% -16.44% 9.47%

Taux épargne nette ou épargne disponible : Il indique la part des recettes de

fonctionnement qui peuvent être consacrées pour investir.

(épargne nette/RRF, atténuations déduites)

1.53% 11.27% 8.67% 4.86% 9.58% 97.06% -43.99% 5.06%

Dette - -

Encours par habitant 406 329 266 751 916 21.99% 182.52% 85.65% Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 739 728 706 688 indisponible -2.55% Strate 3500 à 5000 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) 762 751 728 717 indisponible -1.51% Taux d'intérêt apparent : (Intérêt des emprunts / encours de la dette) 5.33% 2.98% 2.90% 1.16% 1.05% -9.22% -59.99% -39.73% Strate 2 à 3500 hab. jusqu'en 2016 puis 3,5 à 5000 (source trésorerie = moyenne dép.) 2.98% 2.75% 2.55% 2.33% indisponible -8.79% Strate 3500 à 5000 hab. (source collectivités locales.gouv = moyenne nationale) 3.02% 2.93% 2.75% 2.79% indisponible 1.53% Taux d'endettement : Ce ratio exprime la charge de la dette d'une collectivité

relativement à sa richesse (Encours de dette / Recettes réelles de fonctionnement) Seuil d'alerte pour les communes de 2000 à 5000 habitants : 180%

46.4% 39.4% 32.9% 89.3% 97.2% 8.82% 171.76% 71.97%

Marge de manœuvre et fonds de roulement - -

Marge d'autofinancement courant : [(Dépenses réelles de fonctionnement et

remboursement du capital des emprunts) / Recettes réelles de fonctionnement]

Plus le ratio est faible, plus la capacité à financer l'investissement est élevé.

Un ratio supérieur à 100 exprime que la charge de la dette n'est pas totalement

financée par les recettes de fonctionnement, et nécessite donc de puiser dans

ses ressources propres d'investissement (cela peut conduire au

surendettement)

Seuil d'alerte >100% pendant deux exercices consécutifs

98.42% 88.49% 91.19% 95.06% 90.34% -4.97% 4.25% -0.47%

Ratio de rigidité structurelle : Il indique la proportion des charges obligatoires

et incompressibles de la collectivité par rapport à ses ressources

(Charges de personnel nettes+annuité de la dette)/ (RRF, atténuations déduites)

Seuil d'alerte DGCL : 58%

66.76% 55.79% 58.47% 61.00% 55.76% -8.60% 4.33% -2.35%

Durée de vie résiduelle moyenne de la dette : Elle exprime le nombre d'années

de remboursement de dette restant avant extinction intégrale de la dette, pour

un amortissement moyen (A rapprocher de la capacité de désendettement qui

doit être inférieure à la durée de vie résiduelle, puisque dans le cas contraire la

collectivité ne serait pas en mesure de rembourser sa dette durablement,

l'épargne brute devrait être améliorée)

Somme pour chaque emprunt de (encours au 31/12 x sa durée résiduelle)/encours au

31/12)

6.54 5.68 4.73 14.97 16.41 9.62% 216.35% 86.22%

Capacité de désendettement : Elle mesure le nombre d'années théoriques

nécessaire au remboursement intégral de la dette si la collectivité y consacrait

toute sont épargne brute (encours/épargne brute)

Seuil d'alerte : 10 ans, surendettement : 15 ans

2.24 2.09 2.10 6.82 5.17 -24.12% 225.24% 57.10%

Respect de l'équilibre budgétaire - - #REF!

Indice synthétique : ((épargne brute+produits des cessions+ FCTVA+résultats

antérieurs)/remb. capital)-1

Résultat = 0, signifie que le montant des ressources équivaut au montant du remb. de la

dette et que l'équilibre budgétaire est tout juste respecté.

Résultat <0,signifie que le montant des ressources est inférieur au remb. en capital de la

dette et que la collectivité ne respecte plus la définition légale de l'équilibre budgétaire.

1.56 7.92 5.42 0.64 - 1.66 -358.67% -111.84% -44.66%ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

32

2.09

2.10

6.82

5.17

0

1

2

3

4

5

6

7

0

500 000

1 000 000

1 500 000

2 000 000

2 500 000

3 000 000

3 500 000

4 000 000

2019 2020 2021 2022

Niveau de l'endettement 2019 à 2022

Encours de la dette au 31/12

Remboursement de capital

Intérêts des emprunts

Capacité de désendettement en années

(encours/épargne brute)

(1 000 000)

(500 000)

-

500 000

1 000 000

1 500 000

2 000 000

2 500 000

3 000 000

3 500 000

2019 2020 2021 2022

Financement des investissements et variation du fonds de roulement

2019 à 2022

Recettes d'investissement Emprunt

Fonds de roulement final Dépenses d'investissement

598

492

434

708

3 234 3 216

3 420

3 865

2 636 2 725

2 986

3 157

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

0

500

1 000

1 500

2 000

2 500

3 000

3 500

4 000

2019 2020 2021 2022

Milliers Milliers

Évolution des recettes et dépenses de fonctionnement

et de l'épargne brute

Comptes administratifs

Epargne brute

Recettes totales de fonctionnement (hors op.

ordres et cessions)

Dépenses totales de fonctionnement (hors op.

d'ordre)ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

33

Retour « 2nde P/I/A/1-Recettes de fonctionnement »

Recettes réelles de fonctionnement - CA

(Hors cessions et opérations d'ordre) 3 231 001.12 3 233 590.74 3 216 366.88 3 419 626.42 3 865 425.88 13.04% 6.32% 9.63%

Recettes réelles de fonctionnement - CA remanié pour l'analyse

(Hors chapitres 013 et 014 et c/747182) 3 200 748.33 3 157 619.10 3 126 895.97 3 307 634.52 3 764 237.22 13.80% 5.78% 9.72%

70 - Produits des services, du domaine et ventes diverses 324 951.31 350 193.90 238 263.16 339 000.64 341 105.61 0.62% 42.28% 19.65%

Ventes de terrains aménagés - - - - -

Coupes de bois 1 000.00 2 800.00 2 500.00 4 434.00 8 941.25 101.65% 77.36% 89.12%

Autres produits agricoles et forestiers - - - - -

Concession dans les cimetières (produit net) 2 966.64 2 233.31 1 966.65 2 616.67 2 970.69 13.53% 33.05% 22.90%

Redevances funéraires - - - - -

Redevance d'occupation du domaine public communal 7 137.74 6 281.88 4 420.55 16 077.92 9 660.83 -39.91% 263.71% 47.83%

Autres droits de stationnement et de location (Autopartage) 237.00 1 376.00 - - -

Locations de droits de chasse et de pêche (régie) 1 470.00 1 760.00 1 300.00 1 166.00 - -10.31% -100.00%

Redevances et autres recettes diverses 50.00 50.22 155.17 - - -

Redevance des ordures ménagères - - - - -

Redevances des services à caractère culturel (régie bibliothèque) 3 897.00 4 348.50 2 951.50 1 500.50 - -49.16% -100.00%

ALSH, MDJ (Participation des familles) 64 946.67 78 365.67 56 735.71 68 139.18 83 447.80 22.47% 20.10% 21.28%

Périscolaire (Participation des familles) 46 208.79 51 544.53 35 450.42 44 124.31 49 700.26 12.64% 24.47% 18.40%

Halte garderie (Participation des communes) - - - - -

Restaurant scolaire 167 546.37 168 671.06 112 349.38 147 955.60 147 231.35 -0.49% 31.69% 14.48%

Redevances des services (Repas ALSH) 27 548.67 28 673.83 20 186.27 22 838.01 31 354.76 37.29% 13.14% 24.63%

Autres prestations de service 323.70 367.00 - 13.38% -100.00%

Vente de biens mobiliers 366.40 - 163.20 574.40 251.96% - -

Locations (autres qu'immeubles) - - - - -

Versement par budgets annexes 29 195.88 5 349.28 -81.68% - -

Versement par GFP 862.32

Entretien de la Hémetière - - - - -

Autres redevances (remboursements de frais : Elagage, Orgue, Arbre de noël...) 1 051.03 421.50 78.98 422.37 857.50 103.02% 434.78% 229.50%

Autres produits d'activités annexes (Régie publicitaire et vente de livres) 525.00 3 667.40 - - -

73 - Impôts et taxes 1 390 676.03 1 380 901.01 1 479 482.28 1 547 824.66 1 929 806.78 24.68% 4.62% 14.21%

Contributions directes 1 078 227.00 1 130 387.00 1 168 527.00 1 255 929.00 1 552 828.00 23.64% 7.48% 15.28%

Rôles supplémentaires sur contributions directes - 179.00 5 279.00 542.00 -89.73% - -

Attribution de compensation (TPU Pays d'Aubigné) 80 528.09 25 160.10 25 160.04 25 160.04 25 160.04 0.00% 0.00% 0.00%

Dotation de solidarité communautaire (TPU solidarité Pays d'Aubigné) 55 805.04 55 805.04 55 805.04 55 805.04 67 600.44 21.14% 0.00% 10.06%

F.N.G.I.R (fonds national garantie individuelle de ressources) 13 782.00 13 778.00 13 778.00 13 778.00 13 778.00 0.00% 0.00% 0.00%

F.P.I.C (fond de péréquation des recettes fiscales com. et intercom.) 59 755.00 60 344.00 61 864.00 63 809.00 63 975.00 0.26% 3.14% 1.69%

Fonds départemental des DMTO pour les communes de - de 5000 hab 101 689.00 94 243.00 109 034.00 127 599.00 204 912.00 60.59% 17.03% 37.09%

Droits de place (régie marché) 481.90 656.87 356.20 86.40 744.00 761.11% -75.74% 44.52%

Taxe locale sur la publicité extérieure 408.00 348.00 228.00 376.50 267.30 -29.00% 65.13% 8.28%

Autres taxes diverses (dont terrains devenus constructibles et impôt sur spectacles) - 44 730.00 2.68 - -99.99% -100.00%

74 - Dotations, subventions et participations 1 275 802.34 1 289 243.73 1 302 750.93 1 296 076.50 1 378 162.46 6.33% -0.51% 2.85%

74 - Dotations, subventions et participations (746 (biblio), 74712 (Emploi d'avenir)

et 74718 (CAE), 7484 et chapitre 014 déduits) 1 264 037.13 1 281 227.41 1 295 881.32 1 291 915.60 1 376 371.30 6.54% -0.31% 3.06%

Dotation forfaitaire 391 689.00 400 841.00 408 113.00 413 578.00 418 531.00 1.20% 1.34% 1.27%

Dotation de solidarité rurale 373 133.00 393 814.00 427 691.00 462 577.00 500 989.00 8.30% 8.16% 8.23%

Dotation nationale de péréquation 142 838.00 139 220.00 138 982.00 137 658.00 143 672.00 4.37% -0.95% 1.67%

FCTVA fonctionnement N-2 6 795.00 6 429.00 6 237.00 7 929.00 11 831.00 49.21% 27.13% 37.73%

Dotation générale de décentralisation 2 653.00 8 016.00 6 870.00 4 161.00 1 791.00 -56.96% -39.43% -48.94%

Participation Etat aux emplois d'avenir 2 472.47 - - - -

Participation CAE 5 702.74 - - -

Participations Etat : élections, recensement, grèves, nouveaux rythmes scolaires 20 930.00 3 933.47 5 098.43 1 753.06 14 350.76 718.61% -65.62% 67.77%

Département 997.94 1 000.00 2 053.72 1 826.19 2 460.00 34.71% -11.08% 9.45%

Participation communes AUBIGNE,CLIS, ALSH et RASED 43 851.29 37 588.46 31 015.62 28 531.74 30 937.70 8.43% -8.01% -0.13%

Participation communes RASED Hors CCVIA 746.64 2 218.58 582.46 - - -

GFP de rattachement (subv. communauté de communes) - - - - -

Autres groupements (Syndicats) - - - - -

Autres organismes (Prestat. Service et CEJ, CAF et MSA) 107 182.41 139 253.47 136 159.16 108 724.31 145 852.54 34.15% -20.15% 3.50%

Comp. pour perte de taxe additionnelle aux droits de mutation 116.00 136.00 116.00 - - -

DUCSTP (Dot. Unique comp. Spécifiques TP) - - - - -

Attribution du Fonds départemental de la taxe professionnelle 74 813.00 55 452.00 56 752.00 60 827.00 62 181.00 2.23% 7.18% 4.67%

Etat - Compensation / Contribution Economique Territoriale - - - - -

Etat - Compensation au titre des exonérations des taxes foncières 8 603.00 8 612.00 73 309.00 9 614.00 10 681.00 11.10% -86.89% -61.83%

Etat - Compensation au titre des exonérations de taxe d'habitat 60 566.00 62 532.00 - - -

Autres attributions de péréquation et de compensation - - 183.00 - - -

Dotation de recensement - - - - -

Dotation pour les titres sécurisés C.N.I. - 8 580.00 8 580.00 8 580.00 8 580.00 0.00% 0.00% 0.00%

Autres attributions et participations (dont collèges) 32 712.85 21 617.75 1 890.00 50 201.20 25 540.00 -49.12% 2556.15% 267.60%

75 - Autres produits de gestion courante 214 515.25 141 916.97 108 972.00 110 439.89 103 049.40 -6.69% 1.35% -2.76%

Revenus des immeubles 213 845.07 141 142.31 108 098.49 108 917.76 101 959.56 -6.39% 0.76% -2.88%

Produits divers de gestion courante (remb. de charges) 670.18 774.66 873.51 1 522.13 1 089.84 -28.40% 74.25% 11.70%

76 - Produits financiers 10.44 10.44 7.54 6.96 - - -7.69% -100.00%

Autres produits financiers (parts sociales) 10.44 10.44 7.54 6.96 - - -7.69% -100.00%

77 - Produits exceptionnels 6 558.17 3 369.37 4 289.67 18 446.77 12 572.38 -31.85% 330.03% 71.20%

Dédits et pénalités perçus - - 14 496.97 3 918.09 -72.97% - -

Don - - 42.75 - - -

Recouvrement sur créances admises en non valeur 0.54 - - - -

Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion 120.49 9.12 15.14 0.40 - -97.36% -100.00%

Mandats annulés (exerc. antérieurs) - 88.01 488.07 454.56% - -

Produits exceptionnels divers (remb. Assurances et divers) 6 437.14 3 360.25 4 274.53 3 818.64 8 166.22 113.85% -10.67% 38.22%

78 - Reprises sur amortissements et provisions - - - - 1 331.75 - - -

Reprises sur prov. Pour dépréciaiton des actifs circulants - - - 1 331.75 - - -

013 - Atténuations de charges 18 487.58 67 955.32 82 601.30 107 831.00 99 397.50 -7.82% 30.54% 9.70%

Remboursements sur rémunérations du personnel 18 487.58 67 955.32 82 601.30 107 831.00 99 397.50 -7.82% 30.54% 9.70%

Evolution

2022/2021

Taux d'évolution

Evolution

2021/2020

Evolution

annuelle

moyenne

2022/2020

2021 2022

Objet

RECETTES DE FONCTIONNEMENT

Exercices

2018 2019 2020ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

34

350 194 238 263 339 001 341 106

1 380 901 1 479 482 1 547 825

1 929 807

1 289 244 1 302 751

1 296 077

1 378 162

141 917 108 972

110 440

103 049

-

500 000

1 000 000

1 500 000

2 000 000

2 500 000

3 000 000

3 500 000

4 000 000

2019 2020 2021 2022

RRF - Évolution 2019 à 2022

77 - Produits exceptionnels

75 - Autres produits de gestion

courante

74 - Dotations, subventions et

participations

73 - Impôts et taxes

70 - Produits des services, du

domaine et ventes diverses

341 106

1 929 807

1 378 162

103 049

0 12 572

0 €

500 000 €

1 000 000 €

1 500 000 €

2 000 000 €

2 500 000 €

70 - Produits des

services, du

domaine et ventes

diverses

73 - Impôts et

taxes

74 - Dotations,

subventions et

participations

75 - Autres

produits de

gestion courante

76 - Produits

financiers

77 - Produits

exceptionnels

RRF - Valeurs 2022

70 - Produits des

services, du domaine et

ventes diverses

6.5%

73 - Impôts et taxes

36.8%

74 - Dotations,

subventions et

participations

26.3%

75 - Autres produits de

gestion courante

26.3%

76 - Produits financiers

2.0%

77 - Produits

exceptionnels

0.0%

013 - Atténuations de

charges

0.2%

1.9%

RRF - Répartition 2022

0.62%

24.68%

6.33%

-6.69%

-10.00%

-5.00%

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

70 - Produits des

services, du domaine

et ventes diverses

73 - Impôts et taxes 74 - Dotations,

subventions et

participations

75 - Autres produits de

gestion courante

RRF - Taux d'évolution 2022/2021ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

35

400 841 408 113 413 578 418 531

393 814 427 691

462 577 500 989

139 220

138 982

137 658

143 672

0 €

200 000 €

400 000 €

600 000 €

800 000 €

1 000 000 €

1 200 000 €

2019 2020 2021 2022

RRF - Évolution de la DGF 2019-2022

Dotation nationale de péréquation

Dotation de solidarité rurale

Dotation forfaitaire

0 €

20 000 €

40 000 €

60 000 €

80 000 €

100 000 €

120 000 €

140 000 €

160 000 €

RRF - Produits des services, du domaine, et ventes diverses

Valeurs 2022

€-

€200 000

€400 000

€600 000

€800 000

€1 000 000

€1 200 000

€1 400 000

€1 600 000

Recettes réelles de fonctionnement 2022 supérieures à 30 000€ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

36

Retour « 2nde P/I/A/2/a-Charges à caractère général »

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution annuelle

moyenne

2022/2020

Dépenses réelles de fonctionnement - CA

(Hors opérations d'ordre) 2 565 380.12 2 636 086.04 2 724 659.60 2 983 064.76 3 157 495.04 5.85% 9.48% 7.65%

Dépenses réelles de fonctionnement - CA remaniépour analyse

(Hors chapitres 013 et 014 et c/74712 et 74718 (CAE)) 2 535 127.33 2 556 230.73 2 633 105.50 2 869 808.76 3 054 635.54 6.44% 8.99% 7.71%

011. Charges à caractère général 630 661.55 675 306.90 681 354.25 767 056.42 931 207.33 21.40% 12.58% 16.91%

Autres fournitures consommables - - - -

Fluides 138 862.99 135 906.17 136 868.87 131 540.24 177 621.05 35.03% -3.89% 13.92%

Eau 13 203.62 18 121.50 15 745.95 6 298.85 11 052.85 75.47% -60.00% -16.22%

Électricité bâtiments (et marché) 61 901.40 58 091.32 60 288.75 62 063.24 88 311.42 42.29% 2.94% 21.03%

Éclairage public 27 610.90 29 063.92 27 496.15 27 419.89 25 306.50 -7.71% -0.28% -4.06%

Combustibles 24 095.54 18 414.71 22 586.86 22 684.98 32 812.35 44.64% 0.43% 20.53%

Carburants 12 051.53 12 214.72 10 751.16 13 073.28 20 137.93 54.04% 21.60% 36.86%

491 798.56 539 400.73 544 485.38 635 516.18 753 586.28 18.58% 16.72% 17.64%

Alimentation 49 704.83 52 844.37 34 818.07 42 017.92 68 152.16 62.20% 20.68% 39.91%

Repas préparé par prestataire extérieur 46 950.03 18 773.26 -60.01% - -

Produits de traitement - - 32.05 - - -

Fournitures pour travaux en régie (ou stock) 55 619.22 64 525.33 57 013.18 58 586.61 57 584.95 -1.71% 2.76% 0.50%

Fournitures d'entretien 10 971.11 14 423.98 24 640.44 26 528.40 28 004.43 5.56% 7.66% 6.61%

Fournitures de petit équipement 17 910.51 17 935.11 28 790.58 21 162.65 11 316.99 -46.52% -26.49% -37.30%

Fournitures de voirie 8 992.57 8 801.57 21 459.44 3 609.82 5 308.33 47.05% -83.18% -50.26%

Vêtements de travail 4 299.80 6 515.52 8 613.43 6 114.66 10 553.06 72.59% -29.01% 10.69%

Fournitures administratives 8 544.16 7 846.94 10 180.66 9 642.43 8 502.76 -11.82% -5.29% -8.61%

Livres, disques, cassettes...(bibliothèques et médiathèques) 13 235.71 13 905.32 13 082.31 14 196.14 14 386.75 1.34% 8.51% 4.87%

Fournitures scolaires de l'école publique 16 162.71 17 319.57 16 739.47 15 845.49 19 916.16 25.69% -5.34% 9.08%

Autres matières et fournitures (pharmacie) 645.83 313.96 2 544.27 2 045.54 816.42 -60.09% -19.60% -43.35%

Contrat de prestations de services 6 714.06 6 553.56 7 279.28 7 917.74 9 343.35 18.01% 8.77% 13.29%

Locations immobilières 212.80 - 1 465.64 - - -

Locations mobilières 10 552.94 23 492.25 24 161.35 24 271.40 30 825.07 27.00% 0.46% 12.95%

Terrains (travaux effectués par des tiers) 5 620.03 13 551.75 7 293.28 10 780.55 33 785.40 213.39% 47.81% 115.23% Bâtiments publics (travaux effectués par des tiers) éligible

FCTVA 9 221.04 10 870.01 16 914.59 10 340.21 14 304.44 38.34% -38.87% -8.04% Autres bâtiments (travaux effectués par des tiers) 3 708.00 - - -

Voies (travaux effectués par des tiers) éligible FCTVA 30 532.20 35 059.50 55 784.87 37 872.85 60 386.13 59.44% -32.11% 4.04%

Réseaux (travaux effectués par des tiers) éligible FCTVA 12 679.54 10 667.66 - 11 173.80 9 355.63 -16.27% - -

Bois et forêts - 2 160.00 - - - -

Matériel roulant 3 881.46 6 069.89 5 599.24 9 289.23 12 689.30 36.60% 65.90% 50.54%

Autres biens immobiliers 16 061.79 9 116.58 9 965.21 4 280.77 10 117.66 136.35% -57.04% 0.76%

Maintenance 70 473.08 50 490.89 76 115.50 78 415.10 103 978.17 32.60% 3.02% 16.88%

Primes d'assurances multirisques 17 844.63 44 315.99 18 293.01 11 990.30 12 826.23 6.97% -34.45% -16.27%

Autres assurances 1 759.20 531.60 - -69.78% -100.00%

Etudes 8 765.35 8 633.15 7 475.28 7 310.86 6 539.34 -10.55% -2.20% -6.47%

Documentation générale et technique 1 937.60 1 896.20 2 211.58 2 177.40 871.49 -59.98% -1.55% -37.23%

Versement à des organismes de formation 2 302.00 3 422.10 6 820.60 10 472.00 19 217.25 83.51% 53.53% 67.86%

Autres frais divers 1 440.00 - 1 440.00 2 038.80 900.00 -55.86% 41.58% -20.94%

Indemnités au comptable et aux régisseurs 110.00 110.00 - - -

Honoraires - 35.92 31.11 1 312.48 233.40 -82.22% 4118.84% 173.91%

Frais d'actes et de contentieux 871.41 2 828.01 1 060.00 7 717.00 8 874.76 15.00% 628.02% 189.35%

Divers 7 805.56 4 451.44 8 751.90 6 218.14 5 141.00 -17.32% -28.95% -23.36%

Annonces et insertions 326.89 213.01 889.01 87.00 - -90.21% -100.00%

Fêtes et cérémonies 7 025.12 7 376.00 200.00 4 690.76 10 057.35 114.41% 2245.38% 609.13%

Catalogues et imprimés - 63.96 1 526.76 - - -

Publications 15 508.90 10 106.80 9 193.30 11 122.90 11 904.90 7.03% 20.99% 13.80%

Divers - - - - -

Transports de biens 1 469.52 - 1 380.00 - - -

Transports collectifs 3 200.50 1 775.05 155.00 3 403.00 3 781.00 11.11% 2095.48% 393.90%

Voyages et déplacements 24.60 79.40 - 2.20 - - -

Missions 2 310.85 2 917.61 1 552.80 2 346.47 2 765.09 17.84% 51.11% 33.44%

Réceptions 9 977.30 15 967.90 5 909.06 19 687.95 15 775.74 -19.87% 233.18% 63.39%

Frais d'affranchissements 4 914.98 3 983.71 4 647.42 5 816.25 4 632.85 -20.35% 25.15% -0.16%

Frais de télécommunications 15 882.59 16 136.56 17 421.28 20 772.72 22 347.48 7.58% 19.24% 13.26%

Services bancaires et assimilés 87.59 60.75 855.26 2 811.80 1 986.33 -29.36% 228.77% 52.40%

Concours divers 2 052.83 2 320.05 1 714.98 3 375.81 3 419.98 1.31% 96.84% 41.22%

Frais de gardiennnage 1 271.80 58.86 538.72 58.86 58.86 0.00% -89.07% -66.95%

Frais de nettoyage des locaux 2 031.60 1 292.40 1 646.40 41 619.45 65 174.46 56.60% 2427.91% 529.17%

A un GFP de rattachement - - - - -

Autres services extérieurs 9 460.51 10 769.19 6 354.52 11 828.10 8 720.64 -26.27% 86.14% 17.15%

Taxes foncières 15 170.00 20 372.00 11 630.00 11 635.00 13 695.00 17.71% 0.04% 8.52%

Taxes et impôts sur les véhicules - - 692.75 - - -

Autres impôts, taxes 7 971.04 7 750.91 8 539.03 3 952.50 3 653.75 -7.56% -53.71% -34.59%

SECTION DE FONCTIONNEMENT

Taux d'évolution

Objet

ExercicesROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

37

Retour « 2nde P/I/A/2/b-e-Autres charges »

2018 2019 2020 2021 2022 Evolution 2022/2021 Evolution 2021/2020

Evolution annuelle

moyenne

2022/2020

Dépenses réelles de fonctionnement - CA

(Hors opérations d'ordre) 2 565 380.12 2 636 086.04 2 724 659.60 2 983 064.76 3 157 495.04 5.85% 9.48% 7.65%

Dépenses réelles de fonctionnement - CA remaniépour analyse

(Hors chapitres 013 et 014 et c/74712 et 74718 (CAE)) 2 535 127.33 2 556 230.73 2 633 105.50 2 869 808.76 3 054 635.54 6.44% 8.99% 7.71%

012. Charges de personnel et frais assimilés 1 468 583.41 1 558 759.12 1 666 647.94 1 825 641.87 1 816 274.50 -0.51% 9.54% 4.39%

012. Charges de personnel et frais assimilés

( 6419, 7484, 74712 et 74718 déduits) 1 439 267.62 1 482 787.80 1 577 176.64 1 713 649.87 1 715 086.00 0.08% 8.65% 4.28%

Autre personnel extérieur 23 051.03 33 733.35 95 217.98 67 263.11 44 701.86 -33.54% -29.36% -31.48%

Cotisations versées au F.N.A.L. 4 114.21 4 292.62 4 371.41 4 967.01 5 033.86 1.35% 13.62% 7.31%

Part. employeurs à la formation pro. continue (dont CNFPT) - - - - -

Cotisations CNFPT et Centres de gestion 17 554.41 18 458.93 17 441.59 21 358.66 22 253.40 4.19% 22.46% 12.95%

Autres impôts, taxes, et vers. assimilés sur rémunérations 2 468.91 2 575.76 2 622.85 2 980.19 3 020.04 1.34% 13.62% 7.30%

Personnel titulaire total 765 449.05 851 394.29 869 284.39 936 830.80 916 040.86 -2.22% 7.77% 2.65%

Personnel titulaire - Rémunération principale 630 118.17 691 898.51 697 010.06 754 294.54 739 067.76 -2.02% 8.22% 2.97%

Personnel titulaire - NBI et SFT 15 273.31 17 836.65 17 645.33 17 708.44 19 631.53 10.86% 0.36% 5.48%

Personnel titulaire - Indemnité inflation 3 400.00

Personnel titulaire - Autres indemnités 120 057.57 141 659.13 154 629.00 164 827.82 153 941.57 -6.60% 6.60% -0.22%

Personnes non-titulaires total 192 828.46 178 555.79 202 967.12 265 639.70 284 950.28 7.27% 30.88% 18.49%

Personnel non titulaire 184 782.65 175 017.91 194 766.43 254 122.92 258 958.78 1.90% 30.48% 15.31%

Personnel non titulaire - Indemnité inflation 1 544.81

Autres indemnités (personnel non titulaire) 8 045.81 3 537.88 8 200.69 11 516.78 24 446.69 112.27% 40.44% 72.66%

Emplois d'avenir 3 379.03 - - - -

Autres emplois d'insertion (CAE) 5 202.49 11.22 - - -

Cotisations à l'U.R.S.S.A.F. 153 792.02 158 218.98 164 966.25 193 891.76 199 474.86 2.88% 17.53% 9.96%

Cotisations aux caisses de retraite 204 568.85 225 077.06 227 652.80 245 688.28 241 072.17 -1.88% 7.92% 2.91%

Cotisations aux A.S.S.E.D.I.C 9 328.48 7 102.93 8 194.88 10 635.53 11 381.86 7.02% 29.78% 17.85%

Cotisations pour assurance du personnel 38 534.09 38 316.40 36 557.74 32 521.95 35 584.24 9.42% -11.04% -1.34%

Versement au F.N.C du supplément familial - 1 264.00 - - -

Allocations chomage versées 9 902.16 - - - -

Versements aux autres oeuvres sociales 7 875.72 7 928.53 8 024.93 8 548.68 9 221.37 7.87% 6.53% 7.20%

Médecine du travail 342.00 221.50 2 176.00 1 529.20 1 050.20 -31.32% -29.72% -30.53%

Autres charges (tickets restaurant) 30 192.50 31 607.76 27 170.00 33 787.00 42 489.50 25.76% 24.35% 25.05%

65. Autres charges de gestion courante 385 506.13 349 374.10 339 208.76 354 215.88 366 899.25 3.58% 4.42% 4.00%

Redevances pour concessions, brevets, licences, logiciels 2 167.89 2 272.90 2 341.09 - - -

Droits d'utilisation - informatique en nuage (éligible FCTVA) 8 389.73 15 030.19 79.15% - -

Autres redevances pour concessions, brevets, licences, procédés 39.60 322.08 713.33% - -

Indemnités 64 194.84 64 533.17 76 047.16 82 680.82 86 057.74 4.08% 8.72% 6.38%

Frais de mission 190.00 - 63.50 - - -

Cotisations de retraite 2 696.28 2 708.88 3 193.77 3 472.26 3 614.14 4.09% 8.72% 6.38%

Cotisations de sécurité sociale - part patronale 6 024.66 6 045.32 6 952.78 7 498.90 7 616.58 1.57% 7.85% 4.66%

Formation - - - - -

Frais de représentation du maire - - - - -

Cotisation au fonds de financement de l'allocation de fin de mandat 44.91 48.17 - - -

Créances admises en non-valeur 19.47 - 26.29 - - -

Créances éteintes - - 46.00 - - -

Service d'incendie 55 368.00 - - - -

Contr. organismes regroupmt 2 205.00 2 205.00 2 205.00 - - -

Autres contributions obligatoires (contrat d'association) 159 711.37 180 604.65 174 333.76 169 057.69 179 608.72 6.24% -3.03% 1.50%

Communes membres du GFP - - 9.00 - - -

GFP de rattachement - - - - -

Subvention CCAS - - - - -

SPA - - - - -

SPIC - - - - -

Autres organismes publics (OCSPAC) 2 611.99 2 372.72 1 941.32 1 809.99 4 173.79 130.60% -6.76% 46.63%

Charges diverses de la gestion courante - 40.39 1.87 1.10 0.81 -26.36% -41.18% -34.19%

Subventions aux associations 61 685.73 61 972.83 44 389.13 60 316.38 48 712.03 -19.24% 35.88% 4.76%

Club Arlequin 17 917.20 18 308.01 18 894.64 19 186.05 13 449.24 -29.90% 1.54% -15.63%

Associations sportives 11 619.00 11 961.70 10 187.20 12 519.87 13 845.20 10.59% 22.90% 16.58%

Associations locales 15 199.89 15 737.77 12 780.19 16 190.26 19 681.21 21.56% 26.68% 24.10%

Associations caritatives 730.00 766.50 490.35 609.85 659.40 8.12% 24.37% 15.96%

Autres subventions exceptionnelles 619.75 - 120.50 9 619.60 201.98 -97.90% 7883.07% 29.47%

Autres subventions (ALSH été) 15 599.89 15 198.85 1 916.25 2 190.75 875.00 -60.06% 14.32% -32.43%

Subventions scolaires 28 630.90 26 618.24 27 748.97 20 813.62 21 715.00 4.33% -24.99% -11.54%

École publique 21 605.14 18 998.14 19 687.07 12 331.14 13 695.24 11.06% -37.36% -16.59%

Ecole privé 7 025.76 7 620.10 8 061.90 8 081.26 7 811.76 -3.33% 0.24% -1.56%

Collèges - - 401.22 208.00 -48.16% - -

66. Charges financières (intérêts des emprunts, et des crédits

de trésorerie) 79 463.56 37 226.80 29 875.92 34 323.63 38 560.13 12.34% 14.89% 13.61%

Intérêts réglés à l'échéance 50 476.99 40 786.36 34 278.64 34 329.25 40 716.98 18.61% 0.15% 8.99%

Intérêts - Rattachement des ICNE 28 293.23 3 559.56 - 4 402.72 - 1 922.85 - 2 663.80 - 38.53% -56.33% -22.22%

Intérêts des comptes courants et de dépôts - 1 917.23 506.95 -73.56% - -

Indemnités pour remboursement anticipé d'emprunts - - - -

Autres 693.34 - - -

67. Charges exceptionnelles 228.47 11 535.13 5 489.93 562.96 2 882.83 412.08% -89.75% -27.54%

Intérêts moratoires et pénalités sur marchés - - -

Autres charges exceptionnelles sur op. de gestion 104.00 - - -

Titres annulés (sur exercices antérieurs) 228.47 11 535.13 95.10 562.96 528.83 -6.06% 491.97% 135.81%

Subventions aux personnes de droit privé 5 394.83 - - -

Autres subventions exceptionnelles - - -

Autres charges exceptionnelles 2 250.00 - - -

68. Provisions sur charges - - - 2 494.47 - - - -

Provisions sur charges 2 494.47 - - -

014. Atténuation de produits (non pris en compte dans le

total mais soustrait aux RRF) 937.00 3 883.99 2 082.80 1 264.00 1 671.00 32.20% -39.31% -10.43%

SECTION DE FONCTIONNEMENT

Taux d'évolution

Objet

ExercicesROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

38

931 207

1 816 275

366 899

38 560

2 883 0 1 671

-

200 000

400 000

600 000

800 000

1 000 000

1 200 000

1 400 000

1 600 000

1 800 000

2 000 000

DRF - Valeurs 2022

011. Charges à

caractère général

30.5%

012. Charges de

personnel et frais

assimilés

56.1%

65. Autres charges

de gestion

courante

12.0%

66. Charges

financières

(intérêts des

emprunts, et des

crédits de

trésorerie)

1.3%

67. Charges

exceptionnelles

0.1%

DRF - Répartition 2022

675 307 681 354 767 056

931 207

1 482 788 1 577 177

1 713 650

1 715 086

349 374 339 209

354 216

366 899

37 227

29 876

34 324

38 560

-

500 000

1 000 000

1 500 000

2 000 000

2 500 000

3 000 000

3 500 000

2019 2020 2021 2022

DRF - Évolution 2019 à 2022

67. Charges exceptionnelles

66. Charges financières (intérêts des

emprunts, et des crédits de trésorerie)

65. Autres charges de gestion courante

012. Charges de personnel et frais

assimilés

011. Charges à caractère général

21.40% -0.51% 3.58% 12.34%

412.08%

32.20%

-50.00%

0.00%

50.00%

100.00%

150.00%

200.00%

250.00%

300.00%

350.00%

400.00%

450.00%

011. Charges à

caractère général

012. Charges de

personnel et frais

assimilés

65. Autres charges

de gestion

courante

66. Charges

financières

(intérêts des

emprunts, et des

crédits de

trésorerie)

67. Charges

exceptionnelles

014. Atténuation

de produits (non

pris en compte

dans le

total mais

soustrait aux RRF)

DRF - Taux d'évolution 2022/2021ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

39

dépenses hors charges de personnnel

80 993

50 685

76 280

-1 563

22 736

90 176

107 889

158 994

-9 367

1 320 445

1 371 130

1 447 410

1 445 847

1 468 583 1 558 759

1 666 648

1 825 642

1 816 275

-20 000

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

180 000

1 000 000 €

1 100 000 €

1 200 000 €

1 300 000 €

1 400 000 €

1 500 000 €

1 600 000 €

1 700 000 €

1 800 000 €

1 900 000 €

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Différence

n/n-1

Charges

de

personnel

Évolution des charges de personnel 2014 à 2022

(remboursements non déduits)

80 685

44 906

74 928

-10 746

51 179

43 520

94 389

136 473

1 436

1 279 001 1 323 907

1 398 835

1 388 089 1 439 268

1 482 788

1 577 177

1 713 650 1 715 086

-20 000

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

1 000 000 €

1 100 000 €

1 200 000 €

1 300 000 €

1 400 000 €

1 500 000 €

1 600 000 €

1 700 000 €

1 800 000 €

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Différence

n/n-1

Charges

de personnel

Évolution des charges de personnel 2014 à 2022

(remboursements déduits)

18 122 15 746 6 299 11 053

18 415 22 587

22 685

32 812

12 215 10 751

13 073

20 138

58 091 60 289

62 063

88 311

29 064 27 496 27 420

25 307

0.00 €

20 000.00 €

40 000.00 €

60 000.00 €

80 000.00 €

100 000.00 €

120 000.00 €

140 000.00 €

160 000.00 €

180 000.00 €

200 000.00 €

2019 2020 2021 2022

Fluides

Évolution 2019 à 2022

Éclairage public

Électricité bâtiments (et marché)

Carburants

Combustibles

Eau

0 €

20 000 €

40 000 €

60 000 €

80 000 €

100 000 €

120 000 €

140 000 €

160 000 €

180 000 €

200 000 €

Dépenses réelles de fonctionnement supérieures à

20 000€

(hors charges de personnel)ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

40

Retour « 2nde P/I/A/2/b-e-Autres charges »

68 561.40 €

13 281.82 €

86 572.56 €

-50 000.00 €

0.00 €

50 000.00 €

100 000.00 €

150 000.00 €

200 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Ensemble des services : Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

41

1.02%

7 409.40 €

131 847.26 €

0.106653784

5.51% 65 264.90 €

11.62%

83 500.77 €

2.35%

20 723.72 €

-60 000.00 €

-40 000.00 €

-20 000.00 €

0.00 €

20 000.00 €

40 000.00 €

60 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Enfance-Jeunesse : Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021

-15 000.00 €

-10 000.00 €

-5 000.00 €

0.00 €

5 000.00 €

10 000.00 €

15 000.00 €

20 000.00 €

25 000.00 €

30 000.00 €

35 000.00 €

40 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Affaire scolaires : Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021

-30 000.00 €

-20 000.00 €

-10 000.00 €

0.00 €

10 000.00 €

20 000.00 €

30 000.00 €

40 000.00 €

50 000.00 €

60 000.00 €

70 000.00 €

80 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Administratif: Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

42

-4.85%

6.80% 50 310.79 €

31 221.37 €

4.35%

-20 000.00 €

-10 000.00 €

0.00 €

10 000.00 €

20 000.00 €

30 000.00 €

40 000.00 €

50 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Services techniques: Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021

-10 000.00 €

-5 000.00 €

0.00 €

5 000.00 €

10 000.00 €

15 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Ent-Logistique: Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021

-1 000.00 €

0.00 €

1 000.00 €

2 000.00 €

3 000.00 €

4 000.00 €

5 000.00 €

6 000.00 €

7 000.00 €

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Cult-Asso: Evolution solde dépenses-recettes RH

Solde 2019 Solde 2020 Solde 2021

Solde 2022 Diff solde 2022/2021 Cumul différence solde 2022/2021ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

43

Associations 2018 2019 2020 2021 2022

Total (compte 6574) 45 466.09 46 773.98 42 352.38 48 506.03 47 635.05

Total avec autres

subventionnements 45 466.09 46 773.98 42 352.38 48 506.03 47 635.05 Club Arlequin 17 917.20 18 308.01 18 894.64 19 186.05 13 449.24

Fonctionnement 17 917.20 18 308.01 18 894.64 19 186.05 13 449.24

Sportives 11 619.00 11 961.70 10 187.20 12 519.87 13 845.20

Athlétique club

Tennis club 1 740.00 1 827.00 2 173.50 2 390.85 1 291.50

Judo club 693.00 1 449.00

Vovinam Viet Vo Dao 103.95 63.00

Football club 3 000.00 3 433.50 3 433.50 3 776.85 3 906.00

Illet Basket club 900.00 1 039.50 1 543.50 1 697.85 1 039.50

Transport Basket club

Amicale cyclotouriste 408.00 428.40 428.40 471.24 428.40

Les foulées Saint aubinoises : subvention

annuelle 408.00 428.40 428.40 471.24 428.40

Les foulées Saint aubinoises : Course

"l'escapade st aubinoise" selon les années 1 000.00 1 050.00 - 1 050.00

Comité des fêtes - course cycliste 1 500.00 1 575.00 1 500.00 Comité des fêtes : cotisation pour le

programme 60.00 60.00 60.00

Pétanque Saint Aubinoise 408.00 428.40 428.40 471.24 428.40

Association sportive du Collège Amand

Brionne 530.00 556.50 556.50 612.15 1 149.50

Association sportive du Collège Saint Michel 1 135.00 1 135.00 1 135.00 1 248.50 1 111.50

Foyer socio-culturel du Collège Amand

Brionne 530.00 583.00

Locales 15 199.89 15 737.77 12 780.19 16 190.26 19 681.21

Festives Saint aubinoises -

Festives Saint aubinoises - Marché de Noël -

Club de la détente 575.00 603.75 603.75 664.13 603.75

Crêtes et vallées : subvention annuelle 408.00 428.40 428.40 471.24 428.40

Crêtes et vallée : Apéritif marche gourmande 300.00 315.00

Jardins d'antan : subvention annuelle 408.00 428.40 428.40 471.24 428.40

Jardins d'antan : portes ouvertes forum des

associations 250.00 262.50

Comité des fêtes : subvention annuelle 408.00 428.40 428.40 471.24 488.40

Association Aubinage loisirs ou Ty Aubinoise 400.00 428.40 428.40 471.24 428.40

La Villa des enfants -

Amicale laïque 367.00 385.35 385.35 423.89

Baby bulle - -

ACCA 357.00 374.85 374.85 412.34 374.85

Amicale des Sapeurs pompiers : subvention

annuelle 163.00 171.15 171.15 188.27 171.15

Amicale des Sapeurs pompiers : Repas de la

Saint Barbe 1 500.00 1 500.00 - 1 500.00

Amicale des anciens sapeurs pompiers -

Allocation vétérans 1 100.00 1 100.00 1 100.00 1 210.00 1 100.00

Amicale des anciens sapeurs pompiers 102.00 107.10 178.50 224.40 204.00

Bleu-blanc-cœur 4 440.00 4 440.00

UNC AFN (anciens combattants) 368.00 386.40 386.40 425.04 280.50

GEDA

Union des commercants (La boîte à métiers) 2 550.00 2 677.50 2 677.50 2 945.25 2 677.50

Union des commercants (Animation de Noël) 500.00 525.00 525.00 1 050.00

Comité des fêtes fête de la musique -

KOPOCEP - Fête de la musique 500.00 525.00

KOPOCEP - 6ème sens 408.00 428.40

KOPOCEP - 6ème sens Festival 2019 -

KIDIJOU : subvention annuelle 408.00 428.40 428.40 471.24 428.40

Comice Agricole (0,47€/population 1 638.89 1 734.77 1 734.77 1 879.06

Maison familiale rurale - -

ADMR (61cts en 2014, 62 en 2016, 64 en

2018/population municipale) 2 289.00 2 289.00 2 395.92 2 900.74 3 198.40

Association Musique Rock Val d'Ille 100.00 105.00 Association Katz 100.00 105.00 105.00

Subvention de 2020 Subvention de 2021ROB 2023 - Annexe n°1 : Analyse financière rétrospective 2018-2022

44

Associations 2018 2019 2020 2021 2022

Total (compte 6574) 45 466.09 46 773.98 42 352.38 48 506.03 47 635.05

Total avec autres

subventionnements 45 466.09 46 773.98 42 352.38 48 506.03 47 635.05 Caritatives 730.00 766.50 490.35 609.85 659.40

France ADOT 35 63.00 66.15 66.15 72.77 66.15

Union des donneurs de sang 110.00 115.50 115.50 127.05 115.50

Paralysés de France 61.00 64.05 70.46 64.05

Secours catholique 105.00 115.50 105.00

Papillons blancs - ADAPEI 35 63.00 66.15

Ensemble (CMP Adultes) 179.00 187.95

Croix rouge -

Prévention routière 78.00 81.90 81.90 90.09 81.90

FNATH 116.00 121.80 121.80 133.98 121.80

SOS Amitié 105.00

ACSE 175 -

Saint Aubin Tiers-monde -

Alcool assistance - La Croix d'or -

Pupille de l'enseignement -

Agriculteurs en difficulté -

Sclérose en plaques - Ligue contre le cancer 60.00 63.00

Autres subventionnements - - - -

Amicale des Sapeurs pompiers - Sainte Barbe

(règlement de 50% de la facture repas avant)

c/6257

ACSE 175 (versée en tant que cotisation

avant) c/6281)

CCAS (pas d'association cette année là)

c/657362

Club Arlequin - Transport piscine

Comice agricole - c/6281

Exceptionnel 619.75 - 120.50 9 619.60 201.98

Aide Haïti

ANACR exposition résistance

Club Arlequin - Subvention exceptionnelle

Jardins d'antan chantier international

A l'aise 4L

Union des commerçants - Exceptionnelle 9 519.60

KOPOCEP - subvention exceptionnelle

Athlétique club - Subvention exceptionnelle

championnats du monde

Comité des fêtes - Exceptionnelle remorque 100.00

Amicale des Sapeurs pompiers -Subvention

exceptionnelle 150 ans

KIDIJOU - constitution du fonds de jeux

Amicale cyclotouriste - Circuit de VTT

Union des commercants (La boîte à métiers) :

subvention exceptionnelle

Jardin d'antan (dépenses forum asso) 201.98

Club Arlequin - 50 ans 120.50

Ouragan IRMA

CUMA - 60 ans

UNC-AFN Drapeau 619.75

Subvention de 2020 Subvention de 2021ROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

45

Retour « 2nde P/II/A/3/a-Projets engagés avant le budget »

Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2021-2026

LIBELLE Reliquats 2022 PPI 2023 PPI 2024 PPI 2025 PPI 2026

Coût

d'opération

2023-2026

101-105-106-107-108 26 732 0 0 0 0 0

- Affaires foncières 0 - Mobiliers et équipements des bâtiments 5 257 0 - Patrimoine bâti 21 475 0 - Equipements informatiques 0 0 - Equipements des services techniques 0 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 103 - Equipements sportifs et aires jeux 4 512 0 0 0 0 0 - Terrain de football synthétique 468 0

- Sol amortissant école maternelle 4 044

104 - Voirie, réseaux et espaces verts 69 483 0 0 0 0 0 - Maîtrise d'œuvre 0 - Travaux 69 483 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 203 - Centre bourg 10 064 0 0 0 0 0 - Maîtrise d'œuvre 10 064 0 - Travaux 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 206 - Extension du restaurant scolaire 12 245 0 0 0 0 0 - Maîtrise d'œuvre RAR 8 864 0 - Etudes 0 - Travaux 3 381 0 - Réseaux 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 208 - Réhabilitation de l'église 0 0 0 0 0 0 - Maîtrise d'œuvre 0 - Travaux 0 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 209 - Construction d'une salle des sports 0 0 0 0 0 0 - Maîtrise d'œuvre 0 0 - Equipements 0 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 210 - Extension école élémentaire 1 312 062 48 150 0 0 0 48 150 - Maîtrise d'œuvre 47 309 0 - Travaux Bâtiment RAR 1 264 752.98 0 - Mobilier 45 000 45 000

Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 3 150 0 0 0 3 150

SOUS-TOTAL

(Opérations engagées au moment du budget) 1 435 099 48 150 0 0 0 48 150

OPERATIONS ENGAGEES AU MOMENT DU BUDGET (Montants TTC)ROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

46

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LIBELLE Reliquats 2022 PPI 2023 PPI 2024 PPI 2025 PPI 2026

Coût

d'opération

2023-2026

203 - Centre bourg 0 64 200 69 283 1 529 677 672 577 2 335 737

- Etude réseaux eaux pluviales 0 - Etude réseaux eaux pluviales 0 - Réseaux phase 1 - Centre Est 128 750 128 750 - Réseaux phase 2 - Centre Ouest 59 777 59 777 - Réseaux phase 3 - Rue de Rennes 0 - Réseaux phase 4 - Rue St Médard Est 0 - Réseaux phase 5 - Rue St Médard Ouest 0 - Etudes préalable (consultation habitants) 60 000 - MOE phase 1 - Centre Est 0 62 864 62 864 0 125 728 - MOE phase 2 - Centre Ouest 0 0 27 392 27 392 54 784 - MOE phase 3 - Rue de Rennes 0 - MOE phase 4 - Rue St Médard Est 0 - MOE phase 5 - Rue St Médard Ouest 0 - Travaux phase 1 - Centre Est 1 128 533 1 128 533 - Travaux phase 2 - Centre Ouest 488 068 488 068 - Travaux phase 3 - Rue de Rennes 0 - Travaux phase 4 - Rue St Médard Est 0 - Travaux phase 5 - Rue St Médard Ouest 0

- Divers 0

Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 4 200 6 418 182 138 97 340 290 096

Etude naturaliste sentier pédagogique étang 20 000 0 0 0 20 000

20 000 20 000

Toilettes place des Justes 0 0 0 0 0

0 0

Rénovation et modernisation de l'éclairage public 96 300 66 126 68 110 70 153 300 689

- Travaux 90 000 60 000 60 000 60 000 270 000 - Divers 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 6 300 6 126 8 110 10 153 30 689 Equipements sportifs 0 506 962 0 0 0 506 962 - skate park / street park 173 340 173 340 - vestiaire multi-fonctions bd du stade 12 840 12 840 - boulodrome 11 556 11 556 - terrains de tennis ext 276 060 276 060 - Salle tennis 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 33 166 0 0 0 33 166 Bibliothèque 0 25 188 291 274 0 0 316 462 - Maîtrise d'œuvre RAR 23 540 23 540 - Acquisition 66 340 66 340 - Travaux 197 950 197 950 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 1 648 26 984 0 0 28 632 Sécurisation voirie parking 0 11 330 206 000 0 0 217 330 - travaux 11 000 200 000 211 000 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 330 6 000 0 0 6 330 Stationnement centre bourg - création 0 0 0 0 0 0 - acquisition 0 - travaux 0 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 0 0 0 0 0 Cimetière - extension 0 72 100 0 0 0 72 100 - travaux 70 000 70 000 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 2 100 0 0 0 2 100

Programme Ad'AP (Accessibilité) 0 50 757 38 658 26 545 0 115 960

- Prestations intellectuelles 0 - Travaux 12 360 12 360 - Travaux 35 077 35 077 23 384 93 537 Actualisation des prix (7% à N+1 et 3%/an à compter de N+2) 3 321 3 581 3 161 0 10 063

SOUS-TOTAL

(Opérations retenues au moment du budget) 0 826 837 671 340 1 624 332 742 730 3 865 239

TOTAL GENERAL (Montants TTC) 1 435 099 874 987 671 340 1 624 332 742 730 3 913 389

OPERATIONS RETENUES AU MOMENT DU BUDGET (Montants TTC)ROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

47

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Recettes réelles de fonctionnement Hypothèses d'évolution

2022 2023 2024 2025 2026

Produits des serv. du domaine 341 105.61 2.50% 365 105.61 374 233.25 383 589.08 393 178.81

Contributions directes 1 552 828.00 3.20% 1 705 662.52 1 772 243.72 1 828 955.52 1 887 482.10

Autres impôts et taxes 376 978.78 Stable + DMTO + DSC 381 760.00 357 196.00 378 375.60 347 373.16

DGF 1 063 192.00 2.00% 1 105 719.68 1 127 834.07 1 150 390.76 1 173 398.57

Autres dot., subv. et part. 314 970.46 1.00% 327 470.46 330 745.16 334 052.62 337 393.14

Atténuations de charges 99 397.50 (1.5% du 012) 70 000.00 29 998.50 31 148.21 31 926.92

Autres produits de gestion 103 049.40 1.00% 104 000.00 101 640.00 102 656.40 103 682.96

Reprises sur amortissements et provisions 1 331.75

Recettes de gestion des services 3 852 853.50 4 059 718.27 4 093 890.71 4 209 168.18 4 274 435.66

Produits financiers - fixe - - - -

Produits exceptionnels 12 572.38 fixe 5 232.00 5 232.00 5 232.00 5 232.00

Recettes totales de fonctionnement 3 865 425.88 4 064 950.27 4 099 122.70 4 214 400.18 4 279 667.65

Dépenses réelles de fonctionnement

2022 2023 2024 2025 2026

Charges à caractère général 931 207.33 2.69% 1 044 319.77 1 067 277.47 1 095 987.24 1 125 469.29

Charges de personnel 1 816 274.50 2.50% 1 947 121.85 1 999 899.90 2 076 547.40 2 128 461.08

Atténuation de produits 1 671.00 1.00% 1 687.71 1 704.59 1 721.63 1 738.85

Autres charges de gestion courante 366 899.25 1.00% 379 966.23 383 765.89 387 603.55 391 479.58

Provisions -

Dépenses de gestion des services 3 116 052.08 3 373 095.56 3 452 647.85 3 561 859.81 3 647 148.81

Charges financières hors intérêts 0.00% - - - -

Intérêts des emprunts 38 560.13 selon dette 48 542.00 38 414.00 29 762.00 26 454.00

Charges exceptionnelles 2 882.83 0.00% 3 467.83 3 467.83 3 467.83 3 467.83

Dépenses totales de fonctionnement 3 157 495.04 3 425 105.39 3 494 529.68 3 595 089.65 3 677 070.64

Hypothèse d'évolution de la section de fonctionnement au fil de l'eau (uniquement avec projets engagés avant le budget 2023)

Période 2023-2026

Hypothèse d'évolution de la section de fonctionnement au fil de l'eau (uniquement avec projets engagés avant le budget 2022)ROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

48

2023 2024 2025 2026 2027

101-105-106-107-108 - - - -

103 - Espaces de loisirs extérieurs 4 512.00 - 4 512.00

104 - Voirie, réseaux et espaces verts 69 483.43 - - - - 69 483.43

105 - Patrimoine bâti 21 475.01 - 21 475.01

106 - Mobilier et équipements des bâtiments 5 257.29 - 5 257.29

107 - Informatique communication - - -

108 - Matériel des services techniques et matériel roulant - - -

203 - Centre bourg 10 064.00 - - - - 10 064.00

206 - Extension du restaurant scolaire 12 245.47 - - - - 12 245.47

208 - Réhabilitation de l'église - - - - - -

209 - Construction d'une salle des sports - - -

210 - Extension école élémentaire 1 312 062.09 48 150.00 1 360 212.09 -

Totaux 1 435 099.29 48 150.00 - - - 1 483 249.29

Années

2023 2024 2025 2026 2027

101-105-106-107-108 -

107 - Informatique communication - -

203 - Centre bourg - -

206 - Extension du restaurant scolaire 111 839.85 111 839.85

208 - Réhabilitation de l'église -

209 - Construction d'une salle des sports - -

210 - Extension école élémentaire 315 543.00 315 543.00

-

-

- -

Totaux 427 382.85 - - - - 427 382.85

Dépenses : Opérations engagées au moment du budget

Recettes : Répartition des subventions propres aux programmes

Totaux

Totaux

AnnéesROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

49

2023 2024 2025 2026

203 - Centre bourg 64 200 69 283 1 529 677 672 577 2 335 737

Rénovation et modernisation de l'éclairage public 96 300 66 126 68 110 70 153 300 689

Equipements sportifs 506 962 - - - 506 962

Cimetière 72 100 - - - 72 100

Sécurisation abords collège 11 330 206 000 - - 217 330

Bibliothèque 25 188 291 274 - - 316 462

ALSH - Agrandissement - - - - -

Stationnement centre bourg - création - - - - -

Programme Ad'AP (Accessibilité) 50 757 38 658 26 545 - 115 960

Etude naturaliste sentier étang 20 000 - - - 20 000 846 837 671 340 1 624 332 742 730 3 885 239

2023 2024 2025 2026

203 - Centre bourg 50 000 70 000 120 000

Rénovation et modernisation de l'éclairage publique -

Equipements sportifs 253 481 - - 253 481

Cimetière - - - - -

Sécurisation abords collège - 68 667 - - 68 667

Bibliothèque DRAC 110 762 110 762

Stationnement centre bourg - création -

Programme Ad'AP (Accessibilité) - -

253 481 179 428 50 000 70 000 552 909

Période 2023-2026

Hypothèse proposée : PPI avec equipements sportifs 2023, bibliothèque 2024 et centre-bourg 2025

Dépenses : Répartition des programmes PPI

Totaux

Totaux

Recettes : Répartition des subventions propres aux programmes

Totaux

TotauxROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

50

Tableau synthétique : capacité d'épargne

Exercices (CA) 2022 2023 2024 2025 2026

Recettes de gestion (1) 3 852 853.50 4 093 890.71 4 209 168.18 4 274 435.66 4 380 634.31

Recettes réelles de fonctionnement 3 865 425.88 4 099 122.70 4 214 400.18 4 279 667.65 4 385 866.31

Dépenses de gestion (2) 3 116 052.08 3 452 647.85 3 561 859.81 3 647 148.81 3 734 567.64

Coût induit des investissements Hypothèse (3) (Uniquement sur Bibliothèque

et école) (1,5% et 1%/an) 24 930.93 25 558.06 30 182.75 30 484.58

Épargne de gestion (A = 1-2-3) 736 801.42 616 311.93 621 750.31 597 104.10 615 582.10

Charges financières (4) 38 560.13 48 542.00 38 414.00 75 262.00 90 995.07

Charges financières hors intérêts - - - - -

Intérêts des emprunts 38 560.13 48 542.00 38 414.00 29 762.00 26 454.00

Intérêts des emprunts nouveaux Hypothèse - - 45 500.00 64 541.07

Charges exceptionnelles (5) 2 882.83 3 467.83 3 467.83 3 467.83 3 467.83

Épargne brute (B = A'-4-5) 707 930.84 569 534.09 585 100.47 523 606.26 526 351.19

Remboursement de capital (7) 347 172.80 selon dette 404 377.00 378 873.00 240 008.00 206 610.00

Remboursement de capital des emprunts nouveaux Hypothèse (8) - - - 45 969.40 68 441.36

Épargne disponible (B-7-8) 360 758.04 165 157.09 206 227.47 237 628.86 251 299.82

Dépenses d'investissement 1 040 638.82 2 461 935.90 1 019 490.46 1 924 332.13 1 042 730.12

Entretien du patrimoine - Estimation 180 000.00 300 000.00 300 000.00 300 000.00

Programmes commencés 1 040 638.82 1 435 099.29 48 150.00 - -

Nouveaux programmes Hypothèse - Cf. onglet 846 836.61 671 340.46 1 624 332.13 742 730.12

Recettes d'investissement 1 093 819.76 1 152 201.93 563 131.97 475 978.11 265 545.11

Subventions 587 753.79 437 382.85 - - -

Subventions liés aux nouveaux programmes Hypothèse - Cf. onglet 253 480.86 179 428.30 50 000.00 70 000.00

Cessions - - - -

Cessions Hypothèse 20 000.00 180 000.00

FCTVA 422 550.00 371 338.22 151 203.67 261 660.09 53 829.73

FCTVA lié aux nouveaux programmes - Proportionnel 123 118.03 99 279.38

TLE ou TA 58 938.17 70 000.00 52 500.00 41 200.00 42 436.00

PVR 24 577.80 - - - -

Besoin de financement de l'exercice 413 938.98 1 144 576.89 - 250 131.02 - 1 210 725.15 - 525 885.19 -

Emprunt nouveau hypothèse 1 050 600.00 - - 1 300 000.00 590 000.00

Résultat de l'exercice (ou variation du fonds de roulement) 1 464 538.98 1 144 576.89 - 250 131.02 - 89 274.85 64 114.81

Résultats antérieurs (n-1) 222 445.88 - 1 242 093.10 97 516.21 152 614.81 - 63 339.96 -

Fonds de roulement final 1 242 093.10 97 516.21 152 614.81 - 63 339.96 - 774.85ROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

51

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Tableau prospectif d'évolution des principaux ratios

Exercices 2022 2023 2024 2025 2026

Endettement

Encours de la dette au 1/1 2 958 259.06 3 661 086.26 3 256 709.26 2 877 836.26 3 891 858.86

Encours de la dette au 31/12 3 661 086.26 3 256 709.26 2 877 836.26 3 891 858.86 4 206 807.50

Capacité de désendettement : Elle mesure le nombre d'années théoriques

nécessaire au remboursement intégral de la dette si la collectivité y

consacrait toute sont épargne brute (encours/épargne brute)

Seuil d'alerte : 10 ans, surendettement : 15 ans

5.17 5.72 4.92 7.43 7.99

Capacité d'épargne

Taux épargne brute : Il indique la part des recettes de fonctionnement qui

peuvent être consacrées pour investir ou rembourser de la dette. Il est admis

qu'un ratio entre 8 et 15% est satisfaisant. Il doit néanmoins être apprécié en

tendance et l'objectif est de veiller à sa stabilité

(épargne brute/RRF, atténuations déduites)

18.81% 14.00% 13.99% 12.33% 12.10%

Taux épargne nette ou épargne disponible : Il indique la part des

recettes de fonctionnement qui peuvent être consacrées pour investir.

(épargne nette/RRF, atténuations déduites)

9.58% 4.06% 4.93% 5.60% 5.78%

Marge de manœuvre et fonds de roulement

Marge d'autofinancement courant : [(Dépenses réelles de

fonctionnement et remboursement du capital des emprunts) / Recettes

réelles de fonctionnement]

Plus le ratio est faible, plus la capacité à financer l'investissement est élevé.

Un ratio supérieur à 100 exprime que la charge de la dette n'est pas

totalement financée par les recettes de fonctionnement, et nécessite donc de

puiser dans ses ressources propres d'investissement (cela peut conduire au

surendettement)

Seuil d'alerte >100% pendant deux exercices consécutifs

90.42% 95.69% 94.86% 94.33% 94.16%

Ratio de rigidité structurelle : Il indique la proportion des charges

obligatoires et incompressibles de la collectivité par rapport à ses ressources

(Charges de personnel nettes+annuité de la dette)/ (RRF, atténuations

déduites)

Seuil d'alerte DGCL : 58%

55.86% 59.57% 58.89% 57.88% 57.80%

Structures de fonctionnement

Charges de personnel réelles/Charges de fonctionnement réelles : Il

indique la part des charges de personnel dans les charges de fonctionnement

de la collectivité

56.17% 56.48% 57.01% 56.37% 56.22%ROB 2023 - Annexe n°2 : Analyse financière prospective 2023-2026

52

Période 2023-2026

Hypothèse proposée : PPI avec equipements sportifs, bibliothèque et centre-bourg

-1 000 000.00 €

0.00 €

1 000 000.00 €

2 000 000.00 €

3 000 000.00 €

4 000 000.00 €

5 000 000.00 €

-1 000 000 €

-500 000 €

0 €

500 000 €

1 000 000 €

1 500 000 €

2 000 000 €

2 500 000 €

3 000 000 €

3 500 000 €

4 000 000 €

4 500 000 €

5 000 000 €

2022 2023 2024 2025 2026

Financement des investissements - Hypothèse proposée 2023 à 2026

Epargne nette Recettes d'investissement Emprunt Dépenses d'investissement Fond de roulement final

0

2

4

6

8

10

12

14

0 €

100 000 €

200 000 €

300 000 €

400 000 €

500 000 €

600 000 €

700 000 €

800 000 €

2022 2023 2024 2025 2026

Niveau de l'endettement - Hypothèse proposée 2023 à 2026

Intérêts des emprunts

Remboursement du capital

Capacité de désendettement

Seuil d'alerte

SurendettementROB 2023 - Annexe n°3 : Prospective DETTE 2022-2026

Annexe n°3 : Prospective dette 2020-2026

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Graphiques dette 2022-2026

0.00

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00

14.00

16.00

18.00

20.00

- €

100 000 €

200 000 €

300 000 €

400 000 €

500 000 €

600 000 €

700 000 €

800 000 €

900 000 €

1000 000 €

2022 2023 2024 2025 2026

Evolution capacité d'autofinancement et de désendettement 2022-2026

Hypothèse proposée

Epargne nette

Capital remboursé sur l'exercice

Capacité de désendettement (en années)

Durée moyenne résiduelle (en années)ROB 2023 - Annexe n°3 : Prospective dette 2022-2026

54

Retour « 2nde P/II/A/4/b-c-Evolution de la dette »

3661 086 €

3256 709 €

2877 835 €

3891 857 €

4206 805 €

- €

500 000 €

1000 000 €

1500 000 €

2000 000 €

2500 000 €

3000 000 €

3500 000 €

4000 000 €

4500 000 €

2022 2023 2024 2025 2026

Evolution encours anciens/nouveaux hypothèse 2022-2026

Encours au 31/12 emprunts prospective

Encours au 31/12 emprunts en cours

Encours au 31/12 hypothèse proposée

385 733

452 920

417 289

361 241 366 048

- €

50 000 €

100 000 €

150 000 €

200 000 €

250 000 €

300 000 €

350 000 €

400 000 €

450 000 €

500 000 €

- €

50 000 €

100 000 €

150 000 €

200 000 €

250 000 €

300 000 €

350 000 €

400 000 €

450 000 €

500 000 €

2022 2023 2024 2025 2026

Evolution annuités de la dette 2022

-2026 avec distinction entre anciens et nouveaux emprunts

Intérêts remboursés emprunts prospective

Capital remboursé emprunts prospective

Intérêts remboursés emprunts en cours

Capital remboursé emprunts en cours

Annuités remboursées hypothèse proposée