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Déliberation - 2021 03 22 RapportdOrientationBudgetaire
Déliberation - BP 2023 Principal
Déliberation - ROB 2023
Déliberation - ROB 2023
Déliberation - 02 01 20190304 Retrospective RH 2018
Déliberation - Deliberations pour site Internet
Déliberation - Retrospective 2008 a 2014 version site internet
Document publié le Lundi 23 mars 2015 par la commune de Saint-Aubin-d'Aubigné.
Lien du pdf (Déliberation - Retrospective 2008 a 2014 version site internet)
Thèmes du document : Banque, Économie et finances, Fiscalité,
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
1
Analyse financière et préparation du budget primitif 2014 – budget principal
Réunion du conseil municipal du 23 mars 2015
Commune de SAINT AUBIN D’AUBIGNÉ
1ère PARTIE : ANALYSE FINANCIERE
1. RETROSPECTIVE SUR LES EXERCICES 2008 A 2014
1.1. Recettes réelles de fonctionnement (sur la base des comptes administratifs)
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13 évolution 13/12 évolution 14/11 moyenne 14/11
Produits des serv. du domaine 283 925,78 308 442,50 311 021,32 256 292,68 242 003,65 244 314,00 267 515,58 9,50% 0,95% 4,38% 1,44%
Contributions directes 676 470,00 736 672,00 782 159,00 846 426,00 889 539,00 937 871,00 989 068,00 5,46% 5,43% 16,85% 5,33%
Autres impôts et taxes 170 108,20 159 671,10 137 280,60 195 076,28 265 294,00 263 358,65 283 572,45 7,68% -0,73% 45,36% 13,28%
DGF 755 448,00 740 362,00 764 980,00 800 393,00 829 990,00 870 332,00 873 850,00 0,40% 4,86% 9,18% 2,97%
Autres dot., subv. et part. 325 855,73 284 703,75 305 745,67 372 573,47 338 650,44 344 740,93 395 271,56 14,66% 1,80% 6,09% 1,99%
Atténuations de charges 27 217,68 21 016,27 82 940,08 53 226,14 99 136,42 38 633,56 23 015,57 -40,43% -61,03% -56,76% -24,38%
Autres produits de gestion 214 578,84 235 107,13 231 340,94 210 269,24 203 295,73 215 964,04 212 952,19 -1,39% 6,23% 1,28% 0,42%
Recettes de gestion des services 2 453 604,23 2 485 974,75 2 615 467,61 2 734 256,81 2 867 909,24 2 915 214,18 3 045 245,35 4,46% 1,65% 11,37% 3,66%
Produits financiers - 20,70 19,72 17,40 17,98 14,50 12,76 -12,00% -19,35% -26,67% -9,82%
Produits exceptionnels 7 144,06 11 401,36 28 915,16 24 611,84 2 874,56 1 845,69 4 488,49 143,19% -35,79% -81,76% -43,29%
Recettes totales de fonctionnement 2 460 748,29 2 497 396,81 2 644 402,49 2 758 886,05 2 870 801,78 2 917 074,37 3 049 746,60 4,55% 1,61% 10,54% 3,40%
Recettes totales de fonctionnement (C/6419 déduit, dont cessionsC/775) 2 433 530,61 2 479 880,54 2 591 462,41 2 705 917,91 2 771 665,36 2 939 500,81 3 079 466,03 Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
2
1.1.1. Fiscalité directe locale
Taux d'imposition en % 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13 évolution 14/11
moyenne
Taxe d'habitation 16,50 16,50 16,50 16,00 16,00 16,00 16,00 0,00% 0,00% 0,00%
Foncier bâti 17,10 17,10 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 0,00% 0,00% 0,00%
Foncier non bâti 43,31 43,31 43,31 42,00 42,00 42,00 42,00 0,00% 0,00% 0,00%
Taux moyen pondéré 17,52 17,42 17,58 17,21 17,17 17,16 17,05 -0,66% -0,93% -0,31%
Bases nettes 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13 évolution 14/11
moyenne
Taxe d'habitation 2 071 451 2 417 243 2 526 021 2 781 920 2 971 736 3 125 574 3 314 549 6,05% 19,15% 6,01%
Taxe d'habitation sur les logements vacants - - - - - - 26 594 0,00% #DIV/0! #DIV/0!
Foncier bâti 1 659 462 1 701 246 1 801 037 2 029 805 2 097 312 2 236 898 2 311 358 3,33% 13,87% 4,42%
Foncier non bâti 108 432 107 436 110 912 111 686 112 132 115 759 115 458 -0,26% 3,38% 1,11%
Total 3 839 345 4 225 925 4 437 970 4 923 411 5 181 180 5 478 231 5 767 959 5,29% 17,15% 5,42%
Produits 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13 évolution 14/11
moyenne
Taxe d'habitation 341 789,42 398 845,10 416 793,47 445 107,20 475 477,76 500 092,00 530 327,84 6,05% 19,15% 6,01%
Taxe d'habitation sur les logements vacants - - - - - - 4 255,04 0,00% #DIV/0! #DIV/0!
Foncier bâti 283 767,84 290 912,90 315 181,48 355 215,88 367 029,60 391 457,00 404 487,65 3,33% 13,87% 4,42%
Foncier non bâti 46 961,89 46 530,52 48 035,98 46 908,12 47 095,44 48 619,00 48 492,36 -0,26% 3,38% 1,11%
Total 672 519,14 736 288,51 780 010,92 847 231,20 889 602,80 940 168,00 987 562,89 5,04% 16,56% 5,24%
FNGIR 13 781,00 13 781,00 13 782,00 13 782,00
Total avec fiscalité reversée (FNGIR) 861 012,20 903 383,80 953 950,00 1 001 344,89
Bases nettes/hab. Taux Produits/hab. Bases nettes/hab. Taux Produits/hab.
2013
Taxe d'habitation 918 16,00% 147 1 178 12,79% 151
Foncier bâti 657 17,50% 115 1 029 17,73% 182
Foncier non bâti 34 42,00% 14 31 51,18% 16
Total 1 608 17,17% 276 2 238 15,59% 349 26,4%
2014
Taxe d'habitation 962,97 16,00% 154 -
Foncier bâti 671,52 17,50% 118 -
Foncier non bâti 33,54 42,00% 14 -
Total 1 668 17,12% 286 - -
Saint Aubin d'Aubigné Écart
Strate (2000 à 3500 hab.) Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
3
1.1.2. Dotation de l’état
1.2. Dépenses réelles de fonctionnement (sur la base des comptes administratifs)
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13
évolution
13/12
évolution
14/11
moyenne
14/11
Population Insee 3 130 3 041 3 115 3 187 3 361 3 406 3 442 1,06% 1,34% 8,00% 2,60%
Résidences secondaires 23 23 23 24 25 26 17 -34,62% 4,00% -29,17% -10,86%
Population DGF 3 153 3 064 3 138 3 211 3 386 3 432 3 459 0,79% 1,36% 7,72% 2,51%
Logements TH 1 228 1 269 1 354 1 367 1 364 1 435 1 465 2,09% 5,21% 7,17% 2,33%
Dotation forfaitaire 505 583 496 216 499 597 506 540 523 255 527 666 508 839 -3,57% 0,84% 0,45% 0,15%
Dotation de solidarité rurale 147 203 150 936 167 754 186 576 198 418 228 510 242 835 6,27% 15,17% 30,15% 9,18%
Dotation nationale de péréquation 102 662 93 210 97 629 107 227 108 317 114 156 122 176 7,03% 5,39% 13,94% 4,45%
DGF 755 448 740 362 764 980 800 343 829 990 870 332 873 850 0,40% 4,86% 9,18% 2,97%
DGF par habitant 239,60 241,63 243,78 249,25 245,12 253,59 252,63 -0,38% 3,46% 1,36% 0,45%
Strate 2000 à 3500 hab. (source DGFIP) 183 184 184 184 183 183
Strate 3500 à 5000 hab. (source DGFIP) 190 192 192
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13
évolution
13/12
évolution
14/11 moyenne 14/11
Charges à caractère général 606 761,95 650 470,82 576 758,09 555 178,09 592 953,67 618 843,35 598 945,13 -3,22% 4,37% 7,88% 2,56%
Charges de personnel 1 045 771,89 1 137 084,26 1 148 846,79 1 216 495,86 1 230 097,98 1 239 452,02 1 320 444,93 6,53% 0,76% 8,54% 2,77%
Charges de personnel, remb. Déduits 1 018 554,21 1 116 067,99 1 065 906,71 1 163 269,72 1 130 961,56 1 200 818,46 1 297 429,36 8,05% 6,18% 11,53% 3,71%
Atténuation de produits - - - - 7 000,00 - 44 000,00 #DIV/0! -100,00% #DIV/0! #DIV/0!
Autres charges de gestion courante 302 452,74 305 996,64 309 117,64 321 790,63 305 517,02 360 489,70 347 420,13 -3,63% 17,99% 7,96% 2,59%
Dépenses de gestion des services 1 954 986,58 2 093 551,72 2 034 722,52 2 093 464,58 2 135 568,67 2 218 785,07 2 310 810,19 4,15% 3,90% 10,38% 3,35%
Charges financières hors intérêts 2 370,87 2 636,43 491,52 525,00 - - - 0,00% #DIV/0! 0,00% 0,00%
Intérêts des emprunts 173 475,85 143 270,03 146 348,45 145 265,03 131 730,68 115 930,59 105 417,66 -9,07% -11,99% -27,43% -10,14%
Charges exceptionnelles 282,23 1 321,97 573,75 386,62 1 796,96 30,00 1 032,49 3341,63% -98,33% 167,06% 38,74%
Dépenses totales de fonctionnement 2 131 115,53 2 240 780,15 2 182 136,24 2 239 641,23 2 269 096,31 2 334 745,66 2 417 260,34 3,53% 2,89% 7,93% 2,58%
Dépenses totales de fonctionnement (dont op. d'ordre) 2 193 861,68 2 311 813,57 2 283 272,55 2 313 871,18 2 332 982,13 2 453 978,29 2 550 538,40
Dépenses totales de fonctionnement (dont op. d'ordre, 6419 déduit) 2 166 644,00 2 290 797,30 2 200 332,47 2 260 645,04 2 233 845,71 2 415 344,73 2 527 522,83
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13
évolution
13/12
évolution
14/11 moyenne 14/11
Inflation en % 2,80 0,10 1,50 2,10 2,00 0,90 0,50 -44,44% -55,00% -76,19% -38,02% Milliers
€3 200,00
€3 000,00
€2 800,00
€2 600,00
€2 400,00
€2 200,00
€2 000,00
Évolution des recettes et dépenses de fonctionnement
Comptes administratifs
3 049,75
2917,07
758,89
—— Recettes totales de fonctionnement
2 Dépenses totales de fonctionnement
26
34,75
9,10
2011 2012 2013 2014
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
4
1.3. Dépenses et recettes réelles de fonctionnement – Exercices 2011 à 2014 RRF - Valeurs 2014 RRF - Évolution 2012 à 2014 1 400 000.00 € 3 500 000.00
2 200.090. 0U4 3 000 000.00
1 000 00.00 € 2 500 00000
n 77 - Produits exceptionnels
80000000€ 2 000 000.00 s 75 - Autres produits de gestion courante
# 74 - Dotations, sulwentions et
60000000€ participations
1 500 000.00 a 73 - impôts et taxes
400 00000€ a 70 - Produits des services, du domaine et
1 000 000.00 ventes diverses
20000000€
500 000,00
0.00 €
70 - Produits des services, 73 - impôts et taxes 74 - Dotations, subwentions 75 - Autres produits de
du domaine et ventes et participations gestion courante
diverses 2012 2013 2014
RRF - Répartition 2014 RRF - Taux d'évolution moyen 2012/2014 6.00% 70- Produits des
services, du domaine
et ventes diverses 5.20%
9% ue | 4.98%
4,00%
75 - Autres prod 300%
de gestion cours a
Fe 2.35%
2.00%
100% !
0.00%
70 - Produits des services, du 73 - impôts et taxes 74 - Dotations, subventions 75 - Autres produits de
domaine et ventes diverses et participations gestion courante
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
5
1.3.1. Recettes réelles de fonctionnement : représentation graphiques 160 000,00 €
140 000,00 €
120 000,00 €
100 000,00 €
80 000,00 €
60 000,00 €
40 000,00 €
20 000,00 €
0,00 €
600 000,00
500 000,00
400 000,00
300 000,00
200 000,00
100 000,00 : | I
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© PS"
RRF - Produits des services, du domaine, et ventes diverses
Recettes réelles de fonctionnement 2014 supérieures à 30 000€
Valeurs 2014
133528,58
47 732,12
29 517,00
22 274,15
942819 705935 6503,25 [| Tr] ‘ ‘ 3 464,00 1 110,00 1 031,44 Es Es LS sn
Redevances Redevance Redevances Repas ALSH RODP Redevance Redevances Concession Locations de Autres
resto Scolaire ALSH, MDJ périscolaire halte garderie bibliothèque dans les droits de redevances
(participation cimetières chasse et de (dont capture
communes) (produit net) pêche (régie) animaux)
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
6 1 000 000,00 €
900 000,00 €
800 000,00 €
700 000,00 €
600 000,00 €
500 000,00 €
400 000,00 €
300 000,00 €
200 000,00 €
100 000,00 €
0,00 €
RRF - Évolution de la DGF 2011-2014
2011 2012 2013 2014
m Dotation nationale de péréquation
& Dotation de solidarité rurale
& Dotation forfaitaire
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
7 DRF - Valeurs 2014
1 400 000,00 1 320 444,93
1 200 000,00
1 000 000,00
800 000,00
598 945,13
600 000,00
347 420,13
400 000,00
105417,66
LT 1 032,49
Charges
exceptionnelles
200 000,00
Intérêts des
emprunts
Charges de
personnel
Autres charges de
gestion courante
Charges à caractère
général
DRF - Répartition 2014
2 Charges à caractère général
= Charges de personnel
8 Autres charges de gestion courante
mintérêts des emprunts
2 Charges exceptionnelles
2 500 000,00
2 000 000,00
1 500 000,00
1 000 000,00
500 000,00
6,00%
4,00%
2,00%
0,00%
2,00%
4 ,00%
6,00%
-8,00%
-10,00%
-12,00%
DRF - Évolution exercices 2012 à 2014
115 930,59 13173068 52 66
a 0 G s 2 mi
3 E 7 5
= intérêts des emprunts
ÉT # Autres charges de gestion courante
2 Charges à caractère général
m Charges de personnel
1 : 98 1 02 1 93
2012 2013 2014
DRF - Taux d'évolution annuel moyen 2014/2012
3,71%
2,56% 2,59%
Autres charges de gestion intér
courante
Charges à caractère Charges de personnel
général
10,14%
runts
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
8
1.3.2. Dépenses réelles de fonctionnement : représentation graphiques Fluides
Évolution 2012 à 2014
160 000,00 €
140 000,00 €
120000,00€
100 000,00 € as Éclairage public
a Électricité bâtiments {et marché)
80000,00€ + 2 Carburants
# Combustibles
60000,00€ + B Eau
40000,00€
20000,00€ !:
0,00 €
2012 2013 2014
Dépenses réelles de fonctionnement supérieures à
40 000€
(hors charges de personnel)
180 000.00 €
160 000.00 €
140 000.00 €
120 000.00 €
100 000.00 €
80 000.00 €
60 000.00 €
40 000.00 €
20 000.00 €
0.00 €
156 320.53
53 846.00
Fluides Subventions Intérêts des Indemnités des Service Alimentation Subventions
(électricité, scolaires emprunts élus incendie SDIS aux
éclairage associations
public,
combustibles,
eau,
carburants)
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
9 Charges
de
personnel
Évolution des charges de personnel 2008 à 2014
(remboursements non déduits)
1 350 000,00 €
1 300 000,00 €
1 250 000,00 €
1 200 000,00 €
1 150 000,00 €
1 100 000,00 €
1 050 000,00 €
1 000 000,00 €
2008
91 312,37 1 320 444.
137 084,26
13 602,12
2009 2010 2011 2012
9 354,04
2013 2014
€100 000,00
€90 000,00
€80 000,00
€70 000,00
€60 000,00
Différence €50 000,00
/ n/n-1
€40 000,00
€30 000,00
€20 000,00
€10 000,00
€-
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
10
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Charges de personnel (CA) 1 045 771,89 1 137 084,26 1 148 846,79 1 216 495,86 1 230 097,98 1 239 452,02 1 320 444,93
Différence en valeur n/n-1 91 312,37 11 762,53 67 649,07 13 602,12 9 354,04 80 992,91
Évolution en % 8,73% 1,03% 5,89% 1,12% 0,76% 6,53%
Remboursements divers (c/6419) 27 217,68 21 016,27 82 940,08 53 226,14 99 136,42 38 633,56 23 015,57
Remboursements sur emploi
d'avenir 8 845,46 8 985,60 2 502,87 18 428,68
Charges de personnel net 1 018 554,21 1 116 067,99 1 057 061,25 1 154 284,12 1 130 961,56 1 198 315,59 1 279 000,68
Différence en valeur n/n-1 97 513,78 59 006,74 - 97 222,87 23 322,56 - 67 354,03 80 685,09
Évolution en % 9,57% -5,29% 9,20% -2,02% 5,96% 6,73% Charges
de personnel
Évolution des charges de personnel 2008 à 2014
1 300 000,00 €
1 250 000,00 €
1 200 000,00 €
1 150 000,00 €
1 100 000,00 €
1 050 000,00 €
1 000 000,00 €
(remboursements déduits)
97 513,78 97 222,87
1116067,
1 279 000,68
8ÿ 685,09
67 354,%
1 198 /
T
?
T
115428
‘À 1 961,5
-23 322,56
1018 54,21
né 1 057 061,25
-59 006,74
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
€120 000,00
€100 000,00
€80 000,00
€60 000,00
€40 000,00
Différence €20 000,00
n/n-1
€-
€(20 000,00)
€(40 000,00)
€(60 000,00)
€(80 000,00)
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
11 Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
12
1.4. Formation de l’autofinancement
1.4.1. Tableau synthétique et capacité d’épargne
Exercices 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13 évolution 14/11 moyenne
Recettes de gestion (1) 2 453 604,23 2 485 974,75 2 615 467,61 2 734 256,81 2 867 909,24 2 915 214,18 3 045 245,35 4,46% 11,37% 3,66%
Recettes réelles de fonctionnement 2 460 748,29 2 497 396,81 2 644 402,49 2 758 886,05 2 870 801,78 2 917 074,37 3 049 746,60 4,55% 10,54% 3,40%
Dépenses de gestion (2) 1 954 986,58 2 093 551,72 2 034 722,52 2 093 464,58 2 135 568,67 2 218 785,07 2 310 810,19 4,15% 10,38% 3,35%
Épargne de gestion (3 = 1-2) 498 617,65 392 423,03 580 745,09 640 792,23 732 340,57 696 429,11 734 435,16 5,46% 14,61% 4,65%
Charges financières (4) 175 846,72 145 906,46 146 839,97 145 790,03 131 730,68 115 930,59 105 417,66 -9,07% -27,69% -10,24%
Charges financières hors intérêts 2 370,87 2 636,43 491,52 525,00 - - - 0,00% 0,00% 0,00%
Intérêts des emprunts 173 475,85 143 270,03 146 348,45 145 265,03 131 730,68 115 930,59 105 417,66 -9,07% -27,43% -10,14%
Charges exceptionnelles (5) 282,23 1 321,97 573,75 386,62 1 796,96 30,00 1 032,49 3341,63% 167,06% 38,74%
Épargne brute (6 = RRF-2-4-5) 329 632,76 256 616,66 462 266,25 519 244,82 601 705,47 582 328,71 632 486,26 8,61% 21,81% 6,80%
Remboursement de capital (7) 316 810,19 376 375,68 277 706,99 254 246,15 269 951,57 283 273,80 273 155,08 -3,57% 7,44% 2,42%
Épargne disponible (6-7) 12 822,57 119 759,02 - 184 559,26 264 998,67 331 753,90 299 054,91 359 331,18 20,16% 35,60% 10,68%
Dépenses d'investissement 1 525 433,98 623 368,96 872 203,14 746 267,47 385 732,71 488 231,73 845 959,29 73,27% 13,36% 4,27%
Recettes d'investissement 328 461,00 612 805,94 647 944,95 183 780,02 257 100,48 277 861,85 312 127,42 12,33% 69,84% 19,31%
Subventions 112 268,00 319 833,36 256 243,23 29 820,00 56 573,99 61 866,31 180 717,55 192,11% 506,03% 82,32%
Cessions - 3 500,00 30 000,00 258,00 - 61 060,00 52 735,00 -13,63% 20339,92% 489,06%
FCTVA 171 560,00 121 567,00 227 444,00 87 904,00 131 011,00 113 085,00 51 383,00 -54,56% -41,55% -16,39%
TLE/TA 44 633,00 53 757,00 15 025,00 37 996,00 66 519,00 38 195,93 17 641,77 -53,81% -53,57% -22,57%
PVR - 114 148,58 119 232,72 27 802,02 2 996,49 2 667,60 9 650,10 261,75% -65,29% -29,72%
Besoin de financement 1 184 150,41 - 130 322,04 - 39 698,93 - 297 488,78 - 203 121,67 88 685,03 174 500,69 - -296,76% -41,34% -16,29%
Emprunt 700 000,00 200 000,00 - 250 000,00 - - - 0,00% 0,00% 0,00%
Résultat de l'exercice (ou variation du fonds de roulement) 484 150,41 - 69 677,96 39 698,93 - 47 488,78 - 203 121,67 88 685,03 174 500,69 - -296,76% 267,46% 54,31%
Résultats antérieurs (n-1) 715 024,24 230 873,85 300 551,09 260 853,03 213 363,48 416 485,15 505 170,18 21,29% 93,66% 24,65%
Fonds de roulement final 230 873,83 300 551,81 260 852,16 213 364,25 416 485,15 505 170,18 330 669,49 -34,54% 54,98% 15,72%
Encours de la dette
Exercices 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 évolution 14/13 évolution 14/8 moyenne
Encours de la dette au 1/1 3 241 917,81 3 756 534,00 3 580 158,00 3 302 451,00 3 298 205,00 3 028 253,71 2 744 979,91 -9,35% -16,88% -5,98%
Encours de la dette au 31/12 3 756 534,00 3 580 158,00 3 302 451,00 3 298 205,00 3 028 253,71 2 744 979,91 2 471 824,83 -9,95% -25,06% -9,17%
Capacité de désendettement en années (encours/épargne brute) 11,40 13,95 7,14 6,35 5,03 4,71 3,91 -17,09% -38,47% -14,95% Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
13
1.4.2. Ratios
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Structure de fonctionnement
DRF/habitant (dont travaux en régie) 681 737 701 703 675 685 702 Strate (source DGCL : op d'ordre non comprises) 711 nc
Charges de gestion générale/DRF 28,00% 28,39% 26,21% 24,56% 26,54% 25,62% 23,70% Strate (source DGFIP, op. d'ordre comprises) 29,18% 29,25% 29,44% 29,54% nc
Charges de gestion générale/habitant 194 214 185 174 176 Strate (source DGFIP, op. d'ordre comprises) 198 201 204 206 nc
Charges de personnel (012, 6419 déduit)/DRF 47,01% 48,72% 48,44% 51,46% 50,63% 49,72% 51,33% Strate (source DGFIP : 6419 déduit mais D d'ordre comprises) 45,54% 45,44% 45,44% 45,63% nc Strate 3500 à 5000 (source DGFIP) 46,37% nc Strate (source DGCL : 6419 non déduit) 47,80% nc Strate 3500 à 5000 (source DGCL : 6419 non déduit) 50,40% nc
Charges de personnel/habitant 325 367 342 365 336 353 377 Strate 2000 à 3500 hab. (source DGFIP) 309 312 314 318 nc Strate 3500 à 5000 hab. (source DGFIP) 390 nc
RRF/habitant 786 821 849 866 854 856 886 Strate (source DGCL : op d'ordre non comprises) 914 nc
DGF/habitant (population DGF) 240 242 244 249 245 254 253 Strate (source DGFIP) 183 184 184 184 183
Richesse et pression fiscale
Produit des impositions directes/habitant
Produit des 3 taxes ménages + fiscalité reversée c/732 (FNGIR) à
partir de 2011
215 242 250 270 269 280 291
Strate (source DGFIP) 294 308 319 334 nc Potentiel fiscal
Somme sur les 4 taxes (bases d'imposition communales n * taux
moyens nationaux n) + CRTP
355,00 361,00 nc nc
Strate (source DGFIP) 643,00 654 nc nc
Potentiel financier
U tilisé pour le calcul de la dotation de péréquation de la DGF)
Potentiel fiscal + dotations récurrentes de l'état
Effort fiscal (produit des 3 taxes/potentiel fiscal des 3 taxes)
Effort d'équipement et financement
Dépense d'équipement par habitant (hors op. en régie) 487 205 280 234 115 143 246 Strate (source DGFIP) 336 318 317 322 nc Taux d'équipement (dépenses d'équipement brut, hors op. en
régie/RRF, 6419 compris) 61,99% 24,96% 32,98% 27,05% 13,44% 16,74% 27,74% Strate (source DGCL) 36,40% Épargne/dépenses d'équipement brut (hors op. en régie)
Part des RRF affectée à la couverture des dépenses
d'investissement
0,84% -19,21% 21,16% 35,51% 86,01% 61,25% 42,48%
Dotations et subventions/dépenses d'équipement brut
(hors op. en régie) 21,53% 97,74% 70,85% 24,59% 66,65% 44,20% 30,66%
Emprunt/dépenses d'équipement brut (hors op. en régie) 45,89% 32,08% 0,00% 33,50% 0,00% 0,00% 0,00%
Respect de l'équilibre budgétaire
Equilibre budgétaire
(DRF+remb. dette)/RRF
Un rapport supérieur à 1 signifie que la collectivité est obligée de
puiser dans ses ressources propres d'investissement pour financer le
remboursement du capital de la dette.
0,99 1,05 0,93 0,90 0,88 0,90 0,88
Indice synthétique
((épargne brute+produits des cessions+subventions non
affectées)/remb. capital)-1
Résultat = 0, signifie que le montant des ressources équivaut au
montant du remb. de la dette et que l'équilibre budgétaire est tout
juste respecté.
Résultat <0,signifie que le montant des ressources est inférieur au
remb. en capital de la dette et que la collectivité ne respecte plus la
définition légale de l'équilibre budgétaire.
0,58 0,01 1,59 1,39 1,71 1,67 1,70
Capacité d'épargne
Taux épargne brute (épargne brute/RRF, 6419 déduit) 13,55% 10,35% 17,84% 19,19% 21,71% 19,81% 20,54%
Strate (source DGFIP) 19,10% 19,70% 20,11% 21,58% 21,09
Taux épargne nette (épargne nette/RRF, 6419 déduit) 0,53% -4,83% 7,12% 9,79% 11,97% 10,17% 11,67%
Strate (source DGFIP) 10,57% 11,49% 12,17% 13,98% 13,60%
Ratio de rigidité structurelle
(Charges de personnel+remb capital+intérêts)/RRF
Seuil d'alerte DGCL : 58%
62,42% 66,34% 59,48% 58,57% 56,84% 56,17% 55,71%
Dette, marge de manœuvre et fonds de roulement
Encours par habitant 1 200 1 177 1 060 1 035 901 806 718 Strate 702 695 706 706 nc Taux d'intérêt apparent (intérêt des emprunts/encours de la
dette au 31/12) 4,62% 4% 4,43% 4,40% 4,35% 4,22% 4,26% Strate 4,42% 4% 3,82% 3,97% nc Charge de la dette (annuité/RRF) 19,92% 20,81% 16,04% 14,48% 13,99% 13,69% 12,41%
Marge d'autofinancement courant
(DRF+remb. Capital)/RRF
Plus le ratio est faible, plus la capacité à financer l'investissement
est élevé.
Un ratio supérieur à 100 exprime que la charge de la dette
n'est pas totalement financée par les recettes courantes, et
donc nécessite un recours à l'emprunt.
99,48% 104,80% 93,02% 90,39% 88,44% 89,75% 88,22%
Taux d'endettement (encours au 31/12/RRF)
Ce ratio exprime le poids de la dette en nombre d'années de
recettes courantes
152,7% 143,4% 124,9% 119,5% 105,5% 94,1% 81,1%
Durée de vie résiduelle moyenne de la dette
Somme pour chaque emprunt (encours au 31/12*durée
résiduelle)/encours au 31/12)
A rapprocher de la capacité de désendettement
14,81 nc nc 11,90 10,41 10,41 10,41
Capacité de désendettement (encours/épargne brute)
Ce ratio exrpime le poids de la dette en nombre d'années
d'épargne
11,40 13,95 7,14 6,35 5,03 4,71 3,91 Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
14
1.5. Les investissements et leurs financements
Financement des investissements
Exercices 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Total %
Epargne nette 12 822.57 119 759.02 - 184 559.26 264 998.67 331 753.90 299 054.91 359 331.18 1 332 761.47 16.44%
FCTVA 171 560.00 121 567.00 227 444.00 87 904.00 131 011.00 113 085.00 51 383.00 903 954.00 11.15%
TLE/TA 44 633.00 53 757.00 15 025.00 37 996.00 66 519.00 38 195.93 17 641.77 273 767.70 3.38%
Subventions 112 268.00 319 833.36 256 243.23 29 820.00 56 573.99 61 866.31 180 717.55 1 017 322.44 12.55%
Total produits des cessions - 3 500.00 30 000.00 258.00 - 61 060.00 52 735.00 147 553.00 1.82%
Autres recettes - 114 148.58 119 232.72 27 802.02 2 996.49 2 667.60 9 650.10 276 497.51 3.41%
FCTVA, subventions, cessions, PVR 328 461.00 612 805.94 647 944.95 183 780.02 257 100.48 276 874.84 312 127.42 2 619 094.65 32.31%
Emprunts 700 000.00 200 000.00 - 250 000.00 - - - 1 150 000.00 14.19%
Mobilisation du fonds de roulement 484 150.41 69 677.96 - 39 698.93 47 488.78 203 121.67 - 88 685.03 - 174 500.69 384 354.15 4.74%
Total des ressources 1 853 894.98 1 236 174.90 1 520 148.09 930 047.49 642 833.19 764 119.56 1 158 086.71 8 105 304.92
Total dépenses d'équipement 1 525 433.98 623 368.96 872 203.14 746 267.47 385 732.71 488 231.73 845 959.29 5 487 197.28 E t “
Niveau de l'endettement 2008 à 2014
€600 000,00 16,00
14,00
€500 000,00
12,00
"" Remboursement de capital (7)
€400 000,00
10,00
mx intérêts des emprunts
€300 000,00 8,00 —#— (Capacité de désendettement en années
{encours/épargne brute)
600 _—— seuil d'alerte
€200000,00 |
surendettement
3,91 4,00
€100000,00
[] _ €- L =
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
. . _ “
Financement des investissements - 2008 à 2014
1 800 000,00
1 600 000,00 1525 434,00
1 400 000,00
1 200 000,00
1 000 000,00 845 959,29 872 203,14 623 369,00
800 000,00
600 000,00
400 000,00
200 000,00
-200 000,00
-400 000,00
= Épargne disponible (6-7) sx Recettes d'investissement
as Emprunt mm Résultat de l'exercice {ou variation du fonds de roulement)
3 Dépenses d'investissement
Analyse financière 2015 – Rétrospective 2008 à 2014
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