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Déliberation - 5 2 ROB 2026
Document publié le Jeudi 1 janvier 2026 par la commune de Maraussan.
Lien du pdf (Déliberation - 5 2 ROB 2026)
Thèmes du document : Fiscalité, Budget, Économie et finances,
RÉPUBLIQUE FRANÇAISE EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS
DÉPARTEMENT de DU CONSEIL MUNICIPAL
ARRET DE LA COMMUNE DE MARAUSSAN
ARRONDISSEMENT de
BEZIERS
Nombre de Membres
DELIBERATION N°2 DU 14 AVRIL 2026 Afférents au Conseil 27
En exercice 27 L’an deux mille vingt-six,
Présents 25 Le quatorze avril, à 18 heures 30
Le Conseil Municipal de la commune s’est réuni, en session ordinaire, Nombre de votant 27 au nombre prescrit par la loi, au Centre Associatif et Culturel
Date de la convocation: « Esprit Gare » sis Place Marcel Barrère, sous la présidence de 08/04/2026 Madame Marlène PUCHE, Maire.
Date de l’affichage :
08/04/2026
Présents : Patrick ANGLÉÈS, Anne AURIOL, Sophie BALLESTER, Lydia BARTHES, Alain
BARTHEZ, Anaïs BASCHET, Bertrand CAVAILLES, Pascale CLAVEL, Thierry
DAURAT, Candice DELAIRE-COURTES, Brice FORGET, Thomas GARCIA, Jean-
Philippe JUAN, Sarah KALFON, Sandrine MELLOULI, Sandra PACHOT, Serge PESCE,
Marlène PUCHE, Nathalie PUECH, Babou RATINEY, Pascal RIGATTIERI, Rodolphe
SANCHEZ, Jérémy SANSA, Alain TAURINES, Anne-Catherine TERRYN,
Absents excusés : Jean-Christophe BOUCAUD (procuration à Sophie BALLESTER), Françoise EHINGER (procuration à Patrick ANGLES),
Secrétaire de séance : Thomas GARCIA
Objet : Rapport d'Orientation Budgétaire 2026 (ROB) du Budget Principal 2026
Le débat d’orientation budgétaire (DOB) est une étape importante dans le cycle budgétaire
annuel] des collectivités locales.
Ce débat doit avoir lieu dans les deux mois précédant l’examen du Budget Primitif (le Budget
Primitif 2026 de la Commune de Maraussan sera soumis au vote du Conseil Municipal qui se réunira le 28 avril 2026). Le DOB fait l’objet d’une délibération mais celle-ci n’a pas de caractère décisionnel.
La loi du 7 août 2015 portant sur la nouvelle organisation territoriale de la République (dite loi NOTRe) a introduit de nouvelles dispositions : le DOB s’effectue sur la base d’un rapport élaboré par le Maire dont le contenu doit notamment porter sur :
= Les orientations envisagées portant sur les évolutions prévisionnelles des
dépenses et des recettes, en fonctionnement comme en investissement,
= La présentation des engagements pluriannuels, notamment les orientations
envisagées en matière de programmation d’investissement comportant une prévision
des dépenses et des recettes, Accusé de réception en préfecture
034-213401482-20260423-DEL02-140426-DE
Date de télétransmission : 23/04/2026
Date de réception préfecture : 23/04/2026 . Des informations relatives à la structure et la gestion de l’encours de dette
contractée et les perspectives pour le projet de budget,
Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique.
Il est transmis au représentant de l'Etat dans le département et au président de
l'établissement public de coopération intercommunale dont la commune est membre ; 1l fait l'objet d'une publication. Le contenu du rapport ainsi que les modalités de sa transmission et de sa publication sont fixés par décret.
Afin de faciliter ce débat, il a été adressé un dossier à l’ensemble des élus du conseil
municipal, le Rapport d’Orientations Budgétaires (ROB), présentant les principales orientations, à savoir :
« Le contexte national et local de la préparation budgétaire,
= Les enjeux de la préparation budgétaire,
= Les orientations pour le budget principal.
Madame le Maire a donné la parole à la représentante de BTS Consultants qui a présenté le Rapport d’orientations budgétaires transmis à l’assemblée.
Il s’en suit un débat avec plusieurs interventions. À la suite de ces échanges, 1l est proposé au conseil municipal de prendre acte du débat d’orientation budgétaire,
Après en avoir délibéré, l’assemblée, à l’unanimité
" Prend acte du débat sur le Rapport d'Orientation Budgétaire 2026 (annexé à la
présente) ;
" Donne pouvoir à Mme le Maire pour signer toute pièce afférente et mener à bien
l'opération.
Fait et délibéré le jour, mois et an susdifs.
Pour copie conforme.
La secrétaire de séance, Le Maire,
Thomas GARCIA à Marlène PUCHE ee
{ TL
Le
Le Maire :
- Certifie sous sa responsabilité le caractère exécutoire de cet acte.
- Informe qu'en vertu du décret N°83. 1025 du 29/11/1983 concemant les relations entre l'administration et Les usagers {art. 9) (JO du 03/12/1983) modifiant le décret
65.25 du 11 janvier 1965 relatif aux délais de recours contentieux en matière administrative (art.] - A 16). La présente délibération peut faire l'objet d'un recours pour excès de pouvoir devant le Tribunal Administratif dans un délai de DEUX MOIS à compter de la présente notification.
- Porté au recueil des actes administratifs de la Commune.
- Le Tribunal Administratif peut être saisi par l'application informatique « Télérecours Citoyens » accessible par le site internet www.telerecours.fr
Accusé de réception en préfecture
034-213401482-20260423-DEL02-140426-DE
Date de télétransmission : 23/04/2026
Date de réception préfecture : 23/04/2026 Qiraussan
Rapport d'orientation budgétaire
Exercice 2026
VILLE DE MARAUSSAN
Accusé de réception en préfecture
034-213401482-20260423-DEL02-140426-DE
Date de télétransmission : 23/04/2026
Date de réception préfecture : 23/04/2026 ROB 2026 VILLE DE MARAUSSAN
Sommaire
1 INTRODUCTION : LES OBLIGATIONS RÈGLEMENTAIRES serons enceroesrenseneecoeseneeesesnooneenoonennenenncennessenceesenmaaneenene 3
2 LE CONTEXTE 2026... nnnmrnnnnnnnnemnenonsonmeneneneonennennenneennenencenennennncnene meme ne memes none enn een ene one eneo nono non esse non noneenneneonenneseneensen 4
2.1 FRANCE : UNE CROISSANCE MODEREE ET UNE DETTE ELEVEE LIMITANT LES POSSIBILITES BUDGETAIRES ..sscseesesesssonoenessnsennenenesenneenecuse 4
2.2 LA LOI DE FINANCES POUR 2026 ET LES PRINCIPALES DISPOSITIONS RELATIVES AUX COLLECTIVITES LOCALES user csancesonosemeeeereeenee 4
2.2.1 DotatiONs ss sssssess sense sans sescaonasncsanoanaanesssassoncanenccncscssasaseaseanencencansacesesssncesessevaneeocssecsassccoseneneevecsauee 4
2.3 REGLE DE LIEN ENTRE LES TAUX DE FISCALITE DIRECTE LOCALE sussacsesesccrcocencanenssacacneeeneseceeeenenee sec cencéecsceneeenseeeseeseeneenesenesneseee 4
2.4 FONCTION PUBLIQUE ...secescesessasesnssrcnnsaacacsenasasnaceneseeneasancnnanesanaesnenaseesesenenseeeeeneeen eee eeneeneeneeesnensesneneeeneneeseee 4
2.5 AIDE DE L'ETAT AUX MAIRES sic soucueesarocseecasesoncosseanaseacesesnsaneacanesanesceeanescseneeseanesensesesaseanenssasesscsaneteeneenesoceneenesuneseuee 4
2.6 LE CONTEXTE LOCAL 2026... rennes se se sssoscescesssasonsessenasnoonesscecsevessnesnesenseseceenenenesnnenmecnescenceeconeeneenseneeesesnsnenesee 5
3 RESULTATS DE CLOTURE DE L EXERCICE 2025 rss nononsenoononcesnesnsnnnosnsencneccssnennenennenmenmenmeneneneceneneenceeneeneoneneencoenoene 6
4 LA SECTION DE FONCTIONNEMENT mr rnnen nos noenonneennnnene nee nen esse eenen en ocn none ane nesnen nec nes ne anne nennenoces ven senvennennenmensene 7
4.1 LES RECETTES DE FONCTIONNEMENT sn ssssuiaccsnsenssensaseaemasanssanaanaenennen mes ene sen ene nées ass aeenete ends eee nest ope se esememenes ces enesmeneneneereneuee 7
4.1.1 Produits de la fiscalité directe... ii issrereeerrrrrernerrnrrnrrennenenennenrrenessenscesesssssenssse 7
4.1.2 Autres produits de fiscalité {hors impôts directs locaux)... sense 8
4.1.3 DotatiONs.. nn snsrsrsssanss ns scsacsssssansascassassasscsensesvansansonsanoaenansasncencenesenesaesave ace nceecsenesosenecnsenssvescnseemeaceccesssscereee 8
4.1.4 Autres recettes... nn nrnnnrrsessnonensnnensonerensscceneencnocanesmsacneneneesecccnecnecesnennennenoneenenseneenessecenesecesneesene ee 8
4.1.5 Les recettes de fonctionnement et leur évolution... "ss 9
4.2 LES DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT nsc ess conseneonconcnnemceneescnncenesncmesennecnensennenenneeneen seen an eneneeneenesencenecneeesseeseesessee 10
4.2.1 Charges de personnel... rene nnnnnsnnrrns nn nes seen neseresseeseesesssessecsssssssssee 10
4.2.2 Charges à caractère général... nn nn rennnrnennrnnceneeneerrecccennssesseeresnessescssecsssssesssosee 11
4.2.3 Atténuations de produits... enr rnnnrrerrennnnnnenesenrenecneeerenenennesesreccsscessccssscsesnesssnesse 11
4.2.4 Contingents et participations obligatoires... nan ce... ee 11
4.2.5 SUDVENTIONS nn nrnr near re semence srrs secs rencsesosseseesannrerasenesecrescseresscesacceceseseveseessseresmenemenaeseesesanessanesoneerennsnanre 11
4.2.6 Intérêts de la dette... seessrssecssssesssesesacasssssesssssseaasssesscscesccseseressseceesenesesssasansesesssassescsensevesee 11
4.2.7 Autres dÉPENSES....... ne rserennrnrsrsssesesenrrrssssresesernnsaneereeeseneeneneneeresssseneasasssssansecvenennnee 11
4.2.8 Les dépenses de fonctionnement et leur évolution... ses 12
5 LES GRANDS EQUILIBRES FINANCIERS... ns cssnosenoenesnensononensonsenseneonensenoeneeneneccenoo no nsenesanenensencenesencesneesneennenesre 13
5,1 EVOLUTION DES RECETTES ET DEPENSES DE FONCTIONNEMENT sas casesseasaosensnenaesenecenenecnsanennen es aeseneeeononemenecneneneneecen eme enensenenereesee 13
5,2 SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION sus scrccsssssesassesnenseneaneenennesaceenemescene ones encene pense seeseenceneene eme eneeneme cms eeeeeneneeeesenserenens 14
6 LA SECTION D'INVESTISSEMENT .ssnssonsossonsosesenennennosnonsonsonscnnensenannsnsanmnennennseneonnnnansnnennenaenneeneeneeneeneneenenesseseeneneure 15
6.1 LES RECETTES D'INVESTISSEMENT use ceesseconcnncoccnssencanosnanssanonesceacussaneneceneaneeeanesaaaasaecueseseneenaseeesteseseenteneeneenenaseens 15
6.2 LE FINANCEMENT DE L'INVESTISSEMENT seu sessussaconesasneonnsonecnneanescanenaenecneenasatancuscussanecenesenestenensenteneenennensssene 15
6.3 LE PROGRAMME PLURIANNUEL D’INVESTISSEMENT ET SON FINANCEMENT su sursccncssssensensnsenssreccnseneccecsesmenmesasesseneesenessesesecee 16
7 LE NIVEAU DE L'ENDETTEMENT ssssssssssosoonoenossosoonsenconessneenoenosnoansomecnecnsonennesncen nee cs nn oscnocvoncenencmesnecnenaenennaneseneenenee 17
7.1 ENCOURS DE DETTE ET EMPRUNTS NOUVEAUX uses sescsescenennensonosaseanense ane anenmeaneneenenenneacmens anses anses ensensenenneenne seen ceneeneerenesee 17
7.2 RATIO DE DESENDETTEMENT ss sscesesseeneeneesessenosesseeensensensesenonse eme sneeneenaneenesne meme anecnene ace snseen encens eneeneeneeeeneeneeneeseesee 18
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Accusé de réception en préfecture
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Date de télétransmission : 23/04/2026
Date de réception préfecture : 23/04/2026 ROB 2026 VILLE DE MARAUSSAN
1 Introduction : les obligations règlementaires
En application de l’article L. 2312-1 du Code général des collectivités territoriales (CGCT), il est fait obligation au Conseil municipal de procéder à un débat sur les orientations budgétaires dans les deux mois précédant le vote du budget de l'exercice selon les modalités suivantes :
« Dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal, dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique. »
ll est important de noter que l’article D2312-3 du CGCT précise notamment que :
« A.- Le rapport prévu à l'article L. 2312-1 comporte les informations suivantes :
« 1° Les orientations budgétaires envisagées par la commune portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes, en fonctionnement comme en investissement. Sont notamment précisées les hypothèses d'évolution retenues pour construire le projet de budget, notamment en matière de concours financiers, de fiscalité, de tarification, de subventions ainsi que les principales évolutions relatives aux relations financières entre la commune et l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre dont elle est membre.
2° La présentation des engagements pluriannuels, notamment les orientations envisagées en matière de programmation d'investissement comportant une prévision des dépenses et des recettes. Le rapport présente, le cas échéant, les orientations en matière d'autorisation de programme.
3° Des informations relatives à la structure et la gestion de l'encours de dette contractée et les perspectives pour le projet de budget. Elles présentent notamment le profil de l'encours de dette que vise la collectivité pour la fin de l'exercice auquel se rapporte le projet de budget.
Les orientations visées aux 1°, 2° et 3° devront permettre d'évaluer l'évolution prévisionnelle du niveau d'épargne brute, d'épargne nette et de l'endettement à la fin de l'exercice auquel se rapporte le projet de budget.
Enfin, l’article D2312-3 du CGCT précise que « le rapport prévu à l'article L. 2312-1 est transmis par la commune au président de l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre dont elle est membre dans un délai de quinze jours à compter de son examen par l'assemblée délibérante. Il est mis à la disposition du public à l'hôtel de ville, dans les quinze jours suivants la tenue du débat d'orientation budgétaire. Le public est avisé de la mise à disposition de ces documents par tout moyen ».
Par ailleurs, il est précisé qu'en vertu de l’article L. 2313-1 du CGCT, le rapport est également mis en ligne sur le site de la Ville après l'adoption par le Conseil municipal de la délibération à laquelle il se rapporte.
Le rapport d'orientation budgétaire de la commune doit nécessairement s'inscrire dans le contexte national ainsi que local afin de répondre au mieux aux besoins des habitants.
A ce jour, le contexte international joue également un rôle non négligeable dans les évolutions à prévoir notamment en matière d'augmentation des prix de l'essence lié au conflit américano-iranien.
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Date de télétransmission : 23/04/2026
Date de réception préfecture : 23/04/2026 ROB 2026 VILLE DE MARAUSSAN
2 LE CONTEXTE 2026 Le contexte national influe sur les choix communaux possibles en matière budgétaire. Il est donc important de les prendre
en compte.
2.1 France : une croissance modérée et une dette élevée limitant les possibilités budgétaires
Après une période d'augmentation significative des prix suite à la crise du COVID et jusqu'en 2023, la France connait une inflation modérée en 2025, de 0.9%. Cette inflation subirait en 2026 et 2027 les effets de la crise des hydrocarbures pour augmenter et évoluer entre 1.7 et 3.3% annuels selon les scénarios
Ce taux d'inflation a un impact sur le budget de la commune de Maraussan en dépenses N (achats) et en recettes N+1 au travers de la revalorisation forfaitaire des bases des taxes directes locales (taxes foncières).
2.2 La Loi de finances pour 2026 et les principales dispositions relatives aux collectivités locales
La loi de finances pour 2026 a été élaborée dans un contexte politique complexe et dans un contexte économique de déficit public élevé et de dette croissante. Elle a été publiée le 20 février 2026.
2.2.1 Dotations
[O Dotation Globale de Fonctionnement (DGF) le retour du gel de l'enveloppe (article 129). Le montant global de DGF est gelé au niveau de 2025 renouant ainsi avec le gel appliqué à la DGF de 2018 à 2022. Cela devrait entraîner le retour des baisses de DGF pour une forte proportion de communes, à un niveau comparable à celui constaté pendant les cinq années de gel (DGF en baisse pour environ la moitié des communes entre 2018 et 2022). La commune de Maraussan du fait d’un potentiel financier relativement faible (732€ / hab pour une moyenne strate de 1113€ / hab) ne subit pas en 2026 d'écrêtement. Elle fait partie des communes voyant augmenter leur DGF sous l'effet de la croissance de sa population légale (+9KE€ / près de 200 hab en plus).
& En parallèle, la Dotation de Solidarité Urbaine (DSU) et la Dotation de Solidarité Rurale (DSR) progresseront respectivement de 140 et 150 millions d'euros. Toutefois, l'enveloppe de la DGF étant gelée, les hausses de DSR et DSU seront intégralement financées à l’intérieur de la DGF. Maraussan bénéficie de la progression de ces enveloppes (+10K€ de DSR et +14K€ de DNP).
2.3 Règle de lien entre les taux de fiscalité directe locale
La liaison entre les taux de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et de la taxe foncière est supprimée, afin que les communes puissent augmenter le premier sans pénaliser les propriétaires résidant à l'année sur leur territoire.
2.4 Fonction Publique
Par décret, la cotisation à la CNRACL, avec une augmentation de 3 points pèsera pour plus de 1,4 milliards en 2026. Cette augmentation porte la facture pour les collectivités à plus de 5 milliards. “" 34,65 % à partir du 1er janvier 2025
= 37,65 % en 2026
= 40,65 % en 2027
=" 43,65 % en 2028
2.5 Aide de l'Etat aux maires
Afin de compenser « très partiellement » le temps passé par les maires en tant qu'agent de l'Etat, une prime annuelle d'un montant de 554 euros sera versée sous la forme d'une dotation de l'Etat.
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2.6 Le contexte local 2026
L'exercice de préparation budgétaire s'est réalisé en respectant les principes de prudence, de sincérité avec la volonté :
CO
CO
0
CO]
0
de ne compter budgétairement que sur les recettes certaines (notifiées)
de ne pas augmenter les taux des impôts locaux afin de préserver le pouvoir d'achat des Maraussanais
d'assumer l'impact des mesures nationales sur le budget (augmentation du taux de la CNRACL notamment)
d'établir un projet de budget de dépenses de fonctionnement permettant un renforcement des services communaux pour qu'ils réalisent leurs missions de service public
de démarrer le programme d'équipement de la mandature et de réserver les crédits pour les opérations prioritaires
de réaliser les équipements de sécurité et les travaux d'urgence sur le patrimoine communal (voirie, bâtiments, ….)
sans avoir recours à l'emprunt.
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3 RESULTATS DE CLOTURE DE L EXERCICE 2025
L'exercice 2025 clôture après restes à réaliser, en excédent toutes sections confondues de 1 984 642.60€. Détermination du résultat cumulé àalafinc de l'exercice N
Investissement Fonctionnement | Total! cumulé
Prévision budgétaire totale A 3 311 487.54 4 906 740,00 |8 218 227,54 Receties Recettes réalisées (1) B 1 250 697.92 5 102 202,96 |6 352 900,88 Restes à réaliser C 191 800.19 0,00 [191 800,19 Autorisation budgétaire totale D 3 404 624,57 6 546 839,49 lo 951 464,06 Dépenses Dépenses réalisées (1) E 1 376 355,02 4 404 222,76 5 780 577,78 D Restes à réaliser _ F 542 717.21 0,00 512 747,21 Différences entre les titres et les mandats |Soïde des réalisations de l'exercice {+1-) G=B-E |.125657,10 697 980,20 (572 323,10 Résuitats antérieurs reportés Résultats antérieurs reportés {+1-) H 93 137,03 1 640 099,49 1 733 236,52
LA amet résultaide |E -écent sdéficit G+H 32 520,07 2 338 079,69 2 305 559.62
Différence entre les restes à réaliser Restes à réaliser (+1-) I=C-F |-320917,02 0,00 320 947,02 Résuttat cumulé Excédent déficit G+H+l |-353 437.09 2 338 079,69 | 1 984 642,60
En 2025, la commune a fait le choix de maitriser strictement ses dépenses de fonctionnement et de limiter son investissement pour financer les seuls équipements indispensables (voirie, voie d'accès au nouveau collège) afin de conserver une capacité d'autofinancement. Un travail de partenariats a permis de bénéficier également de recettes supplémentaires (subvention nouveau collège de 400K€, compensation de l'Etat au titre des exonérations de taxe foncière sur les logements sociaux de 100K€). Certains programmes d'équipement comme la renaturation ont été décalés en 2026.
La conjugaison de ces efforts a permis d'augmenter le fonds de roulement de 558K£€ par rapport à 2024 et de démarrer le nouveau mandat avec une capacité accrue de financement pour les projets nécessaires à la commune. Le graphique ci-dessous illustre cette reconstitution du fonds de roulement traduisant une évolution positive pour une bonne santé financière retrouvée :
Fonds de roulement = résultat de clôture toutes sections
confondues (avant restes à réaliser)
2 500 000
2 000 000
1 500 000
1 000 000
500 000
0
-500 000
-1 000 000
-1 500 000
ï e ]
2023 2024 2025
æ Fonds de roulement en début d'exercice * Résultat de l'exercice Fonds de roulement en fin d'exercice
A noter : le résultat global après restes à réaliser est quant à lui passé de 1640K€ en 2024 à 1 984K€ en 2025.
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4 LA SECTION DE FONCTIONNEMENT
4.1 Les recettes de fonctionnement
Les recettes de fonctionnement 2026 ont été estimées de façon prudente, sur la base du réalisé 2025 et des éléments
connus 2026. A la date d'établissement du ROB, les informations fiscales ont été notifiées.
Les principales recettes de fonctionnement
4.1.1 Produits de la fiscalité directe
La fiscalité directe locale est la première recette du budget de fonctionnement de la commune. Elle est celle sur laquelle la municipalité peut agir en votant les taux d'imposition. Cette recette comprend les taxes directes locales: taxe d'habitation, taxes foncières sur les propriétés bâties et non bâties, taxe sur les locaux vacants.
95% de ces produits proviennent de la taxe sur le foncier bâti comme l'illustre le graphique suivant :
Structure du produit de fiscalité
directe locale 2026
s Produit THRS s Produit TFB s Produit TEFNB
La commune n'a pas augmenté ses taux en 2025 et ne les augmentera pas en 2026. Ils s'établissent ainsi :
2023 2024 2025 2026
Taux taxe d'habitation résidences secondaires 15,34% 15,34% 15,34% | 15,34%
Taux taxe foncière sur le bâti 51,35% 51,35% 51,35% | 51,35%
Taux taxe foncière sur le non bâti 90,95% 90,95% 90,95% | 90,95%
La recette fiscale va donc progresser :
CO par l'effet de l'inflation, chaque année les bases étant revalorisées du montant de l'indice des prix à la consommation harmonisé du mois de novembre N-1 (+0.8% en 2026). Pour rappel, cette réévaluation était de 7,1% en 2023, 3,9% en 2024 et 1.7% en 2025.
CO par l'effet des constructions nouvelles le cas échéant (croissance physique des bases).
Les bases d'imposition ont été notifiées : le produit fiscal (hors rôles supplémentaires) croit de près de +1.5% ce qui implique une croissance physique des bases en 2024 (constructions nouvelles).
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4.1.2 Autres produits de fiscalité (hors impôts directs locaux)
La fiscalité indirecte est en baisse au ROB 2026 du fait de la baisse escomptée du fond départemental de péréquation des droits de mutation.
Cette fiscalité indirecte comprend principalement :
CO la taxe sur la consommation finale d'électricité évaluée pour 2026 à 110KE et la taxe sur les pylônes à 13K€ O le fonds départemental de péréquation des droits de mutation estimé à 100KE€. O la fiscalité reversée par la Domitienne, stabilisée à sa valeur 2025 de 147KE (attribution de compensation 72KE€, FPIC 75KE€).
CO En 2025, la commune a perçu une dotation de solidarité communautaire de 27K£€ reconduite à l'identique en 2026.
O Des taxes sur les terrains devenus constructibles ont été titrées sur les deux exercices précédents (12K€ en 2023, 19K€ en 2025). Cette recette exceptionnelle n’est pas reconduite en 2026.
lip] 1x) pp 2025 2026 499 740 522 162 454 738 459 170 398 253
4.1.3 Dotations
Ce poste comprend les dotations versées par l'Etat et les subventions versées par les partenaires. Les dotations sont historiquement peu évolutives et en baisse simulée en 2026. En 2026, elles se décomposent comme suit : D près de 897K€ de DGF et dotations de péréquation. Dotations en progression de 31K€ au regard de 2025. (à noter le reclassement de la dotation de solidarité communautaire de près de 27KE€ en fiscalité reversée — chapitre 73 à compter de 2025).
O les subventions et participations de 406K€ (80K€ de remboursements de l'ASP en compensation de la cantine à 1€, et 326K€ de participations de la CAF au titre des accueils périscolaires, centre de loisirs et crèche). En 2025 ces recettes s’établissaient à 466KE€.
6KE€ d'une aide renouvelée par le Département au titre du plan pauvreté (début 2025) 137K€ de compensations d'Etat sur les exonérations fiscales. Ces recettes ont augmenté en 2025 du fait de l'attribution d’une compensation pour nouveaux logements sociaux de 121K€ (vs 10K€ en 2024). O0
CO
PA! 2023 PI Z pl PAyi) 1 275 548 1 253 068 1 317 464 1 477 564 1 442 257
4.1.4 Autres recettes
Elles comprennent notamment :
O les produits des services stabilisés à 267K€,
CO les atténuations de charges (remboursements sur maladie du personnel) envisagées à hauteur de 7K€, [ les produits des locations (71K€), assurance et autres (21K€).
2022 2023 PAPA 2025 pA1y10 379 062 485 154 529 510 425 177 367 645
Les recettes de ce chapitre sont en baisse au regard de 2025 où la commune a bénéficié de recettes exceptionnelles non reconduites : 66K€ de remboursement au titre des maladies du personnel et autres aides.
Ces recettes, si elles adviennent en 2026, feront l'objet d'une décision modificative.
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4.1.5 Les recettes de fonctionnement et leur évolution
Au stade du ROB 2026, les évaluations budgétaires de recettes de fonctionnement s'établissent à 4 872K€, soit une
baisse de 123K£€. Ces estimations sont prudentes et sincères.
4 354 824
4 667 167
4 882 510
4 996 219
4 872 779
Recettes de fonctionnement
5 200 000€
4 800 000€ FRELS
4 400 000€
4 000 000€
3 600 000€
3 200 000€
2 800 000€
2 400 000€
2 000 000€
1 600 000€
1 200 000€
800 000€
400 000€
O€
2022 2023 2024 2025 2026
EM Total des recettes réelles de fonctionnement M Evolution
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4.2 Les dépenses de fonctionnement
Les principales dépenses de fonctionnement
4.2.1 Charges de personnel
VILLE DE MARAUSSAN
Les charges de personnel comprennent les dépenses du chapitre 012. En 2026, la commune doit intégrer principalement l'impact de la hausse de 3 points des cotisations CNRACL (estimée à 40K£€), le Glissement Vieillesse Technicité, les salaires en année pleine des agents recrutés en 2025 (crèche, apprenti,.….), le retour de certains agents en maladie ou en disponibilité ainsi que la stagiairisation d'agents.
A noter que le budget finance cinq agents en mi-temps thérapeutiques (en mars 2026) ainsi qu'un agent en allocation de retour à l'emploi.
Ce budget 2026 des charges de personnel est envisagé à 2 784 000€. Bien qu’en progression au regard de 2025, il comporte peu de marges de manœuvre pour pallier des imprévus.
Du fait de l’exercice en régie de nombreux services à la population, la commune présente un taux de rigidité de ses charges de fonctionnement élevé.
2022 2023 riz! Pi
65,05 % 62,72 % 63,58 % 63,85 %
Charges de personnel
3 000 000€ 68,0% 2 800 000€ # —# —_—3 64,0% 2 600 000€ 60,0% o 2 400 000€ ou VA 2 200 000€ 28.0% 2 000 000€ 44,0% 1 800 000€ 40,0% 1 600 000€ 36,0% 1 400 000€ 32,0% 1 200 000€ 28,0% 1 000 000€ DD o 070
00 006% 16,0% 12,0% 400 000€ 8,0% 200 000€ 4,0% 0€ 0,0% 2022 2023 2024 2026
BEM Charges de personnel et frais assimilés (chap 012) = Charges de personnel / DRF
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4.2.2 Charges à caractère général
Les charges à caractère général comprennent les dépenses du chapitre 011. Ces charges progressent en 2026 de 152K€ pour atteindre 1 050 000€. Les charges nouvelles 2026 (au regard du CFU 2025) portent principalement sur :
[| + 33K€ de marge sur dépenses d'électricité, et d'énergie
+ 6KE€ de dépenses de carburant.
+ 14KE€ d'assurances.
+ 22KE€ d'achat de petits équipements afin de permettre l'équipement nécessaire des services et l'entretien en régie du patrimoine.
+ 18K€ de maintenance.
+15K€ de contrats de prestation de service.
+13KE€ d'entretien nécessaire du patrimoine. 000
O00D
2022 APR) 2024 2025 2026 842 198 970 038 873 244 898 360 1 050 000
4.2.3 Atténuations de produits
Ces charges correspondent principalement au reversement à Hérault Energie de 25% de la taxe sur la consommation d'électricité. Elles sont stables à 32K€.
2022 PAPER) PAZ 2025 2026 15 956] 31 062 30 484 27 786 32 500
4.2.4 Contingents et participations obligatoires
Les contingents et participations obligatoires (article 655) comprennent : O La participation au SDIS de 97K€ en 2026
O La participation au collège de Cazouls de 10K€
O La participation à l'EID de 6K€.
Ces dépenses sont obligatoires. En 2024, une participation au SIVU de Tabarka avait permis le financement d'une étude ponctuelle sur le pont.
2022 ‘2023 2024 2025 2026 102 987 110 525 126 417 111 464 112 530
4.2.5 Subventions
Les subventions (article 657) sont évaluées à 97K€ en 2026 et sont destinées : [ Au CCAS pour 30K€
[ Aux associations pour 67KE€ (stables)
par] 2023 2024 2025 2026 95 47 89 460 93 920 99 840 97 000
4.2.6 Intérêts de la dette
Les intérêts de la dette sont en diminution du fait de l'absence de recours à l'emprunt en 2024 et du vieillissement de la dette. Ils s'établissent à 116K€ en 2026.
A7] vAyk)] pay 2 p1pi 2026 102 929 113 001 128 176 119 319 116 000
4.2.7 Autres dépenses
Elles comprennent notamment :
O Les abonnements au titre de licences informatiques pour 5K€
O La redevance spéciale reversée à la Domitienne pour les déchets non ménagers pour 22K€ O Des frais liés à des sinistres éventuels pour 29K€
C[] Une provision de 5K€
[ Les indemnités des élus de 101KE€ et autres frais de 6KE€.
Ce poste prévoyait en 2025 une provision de 82K£€ au titre des risques liés au vol d'essence. En 2026, il retrouve un niveau identique aux années antérieures.
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pl r] PAK 2024 2025 PApIS 150 339 141 512 158 847 210 856 168 030
4.2.8 Les dépenses de fonctionnement et leur évolution
Au stade du ROB 2026, les évaluations budgétaires de dépenses de fonctionnement s’établissent à 4 360KE€, soit une hausse des dépenses de 330K£€ par rapport au réalisé 2025. Cette hausse se décompose ainsi : | Variation CFU2025 | Rob 2026 Rob2 6-fu25| %
Charges à caractère général {chap 011) 898 360| 1 050 000 151640! 17%
Charges de personnel (chap 012) 2562183, 2784 000 221 817 9%
Atténuation de produit (chap 014) 27 786 32 500 4714| 17%
Charges de gestion courante (chap 65) 339 284 370 560 31276| 9% Total des dépenses de gestion courante 3827612| 4237 060 409 448| 11%
Intérêts de la dette (art 66111) 122 105 116 000 - 6105| -5%
Dotations aux provisions (chap 68) 82 000 5 000 - 77000! -94%
Sous-total charges d'exploitation 202 195 123 000| - 79195| -39% Dépenses réelles de fonctionnement 4029 807| 4360 060 330 253 | 8,20%
Ces hausses de budget sont soit obligatoires (personnel en année pleine, GVT, hausse taux CNRACL, assurance), soit nécessaires au bon fonctionnement des services et des équipements (petit équipement, maintenance, ...). Bien qu'en progression, le projet de budget ne comporte que de faibles marges de manœuvre pour d'éventuels aléas.
3 747 429
3 904 610
4 001 297
4 029 807
4 360 060
Dépenses de fonctionnement
4 800 000€
4 400 000€
4 000 000€
3 600 000€
3 200 DO0€
2 800 000€
2 400 000€
2 000 000€
1 600 COU€
1 200 000€
800 000€
400 060€
0€
2022 2023 2024 2025 2026
EM Total des dépenses réelles de fonctionnement M Evolution
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5 LES GRANDS EQUILIBRES FINANCIERS
5.1 Evolution des recettes et dépenses de fonctionnement
La progression des dépenses réelles de fonctionnement s'inscrit dans un contexte budgétaire où les prévisions de recettes sont établies à la baisse. L'épargne brute qui mesure la différence entre dépenses et recettes réelles de fonctionnement diminue en prévisionnel 2026.
VILLE DE MARAUSSAN
2022 rx) 2024 2025 2026
Recettes de
fonctionnement (hors 4 354 324 4 667 167 4 882 510 4 996 219 4 872 779 cessions)
Evolution n-1 5,72 % 7,18 % 4,61 % 2,35 % -2,47 Dépenses de Éonctionnement 3 747 429 3 904 610 4 001 297 4 029 807 4 360 060
Evolution n-1 4,27 % 4,19 % 2,48 D 0,71 8,20 %|
Ce graphique met en évidence la dynamique des recettes par rapport à la dynamique des dépenses. Le delta entre recettes et dépenses ainsi mis en évidence nourrit la section d'investissement. |! permet alors de financer les dépenses d'équipement ou de se désendetter.
Epargnes
1 200 000€
1 100 000€
1 000 000€
900 000€
800 000€
700 000€
600 000€
500 000€
400 000€
300 000€
200 000€
100 000€
0€
2022 2023 2024 2025
BEM Epargne de gestion M Epargne brute Epargne nette
2026
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5.2 Soldes intermédiaires de gestion
Soldes intermédiaires de gestion :
Ce sont des indicateurs permettant d'analyser le niveau de richesse de la collectivité.
Epargne brute = Différence entre les recettes et les dépenses réelles de fonctionnement. L'épargne brute représente le socle de la richesse financière.
Epargne nette = Epargne brute ôtée du remboursement du capital de la dette. L'épargne nette permet de mesurer a capacité annuelle à épargner pour investir.
Au vu de l'évolution des recettes et des dépenses de fonctionnement, le niveau d'épargne nette prévisionnelle 2026 s'établirait à 275K£€.
2022 2023 2024 2025 2026
Recettes de S connement 4 354 824, 4 667 167 4 882 510 4 996 219 4 872 779
Dépenses de nedonnement 3 747 429 3 904 610 4 001 297 4 029 807 4 360 060
Epargne brute 606 895 762 557 881 212 966 411 512 719
os DPI 13,94 % 16,34 % 18,05 % 19,37 % 10,51 % Epargne nette 400 037) 554 741 648 153 7139 935 275 459
Effet de ciseau
5 500 000€
5 000 000€ EEE |
4 500 000€ =" si a
4 000 000€ = —{— —D— ie
3 500 000€
3 000 000€
2 500 000€
2 000 000€
1 500 000€
1 000 000€
500 000€
0€
2022 2023 2024 2025 2026
se Total des recettes réelles de fonctionnement (hors cessions)
se Total des dépenses réelles de fonctionnement
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6 LA SECTION D'INVESTISSEMENT
6.1 Les recettes d'investissement
FCTVA : Cette recette est directement liée à la récupération de la TVA des investissements engagés les années précédentes. Le taux du FCTVA est de 16.404%. Calculée sur la base des équipements réalisés en 2025, la recette de FCTVA est estimée pour 2026 à 120KE€.
2022 2023 2024 2025 plis 235 243 277 525 417 922 96 105 120 000
Subventions perçues : Ce sont les subventions versées par les différents partenaires (région, département, communauté...) servant à financer le programme pluriannuel d'investissement. Au stade du ROB 2026, sont inscrites 338K€ de subventions notifiées finançant des projets dont les dépenses sont mandatées ou restent à réaliser principalement :
[ 182KE€ de subventions restant à réaliser et inscrites comme telles dans le projet de CFU 2025 [1 74KE€ de participations 2026 au titre du PUP sur le secteur FONTACE et CATALO. [D 80KE de subvention 2026 de la Région sur les travaux du collège.
Des demandes de subventions ont été et seront déposées. Leur éventuel octroi fera l'objet d'une décision modificative.
A1] 2023 2024 2025 2026 172 351 616 253 298 821 714 868 338 450€
Taxe d'urbanisme : Cette recette comprend les taxes suivantes : la taxe d'aménagement.
Recettes diverses (cessions et recettes dans le cadre des opérations pour compte de tiers) :
6.2 Le financement de l'investissement
Pour le calcul du plan de financement des investissements réalisés sur la période, le remboursement du capital de la dette ne figure pas dans les dépenses d'investissement à financer, puisque celui-ci doit être couvert par l'autofinancement. L'épargne nette de la collectivité 2026 s'établit à 275K€ prévisionnels.
Epargne brute 966 411 512719 Denon eernent capital de la 226 476 237 260
Epargne nette 739 935) 275 459
Le financement
En début de mandat 2026, la commune dispose donc d'une capacité d'investissement de 2 663K€ sans recourir à l'emprunt. Cette capacité sera consacrée aux programmes prioritaires du mandat 2026 et à venir. Cette capacité sera augmentée chaque exercice de l'épargne nette de la nouvelle année, du FCTVA, de la taxe d'am et des nouvelles subventions.
275
170
(c) 75
1
antérieur reporté
solde des
inancement total
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6.3 Le programme pluriannuel d'investissement et son financement L'année 2025 a vu la réalisation ou l'engagement de 1556K€ d'équipements. Elle a été marquée financièrement par la réalisation de la voie d'accès au collège qui a consommé 894KE€ (y compris restes à réaliser). 410K€ de subvention ont été titrées.
Les dépenses d'équipement prévues au PPI s'établissent en 2026 à 2 663K€ de prévisions nouvelles qui s'ajoutent aux restes à réaliser de 513K£€. Les orientations budgétaires comprennent une enveloppe de crédits réservés pour les équipements structurants prévus sur le mandat, principalement 1ME€ de crédits pour le nouveau stade, principalement :
- _Réaménagement complexe sportif 1 000 000,00€
- Voirie et travaux divers 300 000,00€
-___ Renaturation centre ancien rue de l'église 265 000,00€
- Ecole et crèche 100 000,00€
- Aménagement Maraussane 550 000,00€
- Travaux bâtiments divers 65 000,00€
- Acquisitions terrains et bâtiments 350 000,00€
- Sécurité 32 000,00€
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7 LE NIVEAU DE L'ENDETTEMENT
7.1 Encours de dette et emprunts nouveaux
Aucun nouvel emprunt n'est envisagé en 2026 au stade du ROB. En 2026, le capital restant dû de la dette diminue donc de 277K.
2022 2023 2024 2025 2026
Encours au 31 décembre 3 057 302 3 695 439 3 462 381 3 235 904 3 001 456 Emprunt 0 845 932 0 0
Encours de dette
4 000 000€ p 380 000€ 3 800 000€ # 360 000€ 3 600 000€ 340 000€ 3 400 000€ 320 000€ 3 200 000€ 300 000€
2 800 000€ 260 000€
2 100 000€ 240 000€ 2 200 000€ ms Gode 2 000 000€ pere 1 800 000€
1 600 000€ 160 000€ 1 400 000€ 140 000€ 1 200 000€ 120 000€ 1 000 000€ 100 000€ 800 000€ 80 000€ 600 000€ 60 000€ 400 000€ 40 000€ 200 000€ 20 000€ 0€ 0€ 2022 2023 2024 2025 2026
EM Capital Restant Dû cumulé DM Emprunts (art 16 hors 166, 16449 et 1645) s=tls Annuités
L'intégralité de la dette est catégorisée comme relevant de la zone la moins risquée de la charte GISSLER: emprunt à taux fixes simples ou variables simples (zone euro).
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7.2 Ratio de désendettement
Le ratio de désendettement détermine le nombre d'années nécessaires à la collectivité pour éteindre totalement sa dette en y affectant la totalité de son épargne brute annuelle. Il se calcule selon la règle suivante : encours de dette au 31 décembre de l'année budgétaire en cours / épargne brute de l'année en cours. La capacité de désendettement pour la collectivité évolue comme suit :
vlyr. 2023 2024 plis 2026 Ratio 5 ans 4,8 ans 3,9 ans 3,3 ans 5,9 ans
La capacité de désendettement de Maraussan reste inférieure en 2026 à 6 ans, ce qui témoigne d'un équilibre entre notre endettement et l’autofinancement issu du fonctionnement de la commune.
m # #
Capacité de désendettement
4 000 000€ 6,5 3 800 000€
3 600 000€ 6,0 3 400 000€ 5,5 3 200 000€
3 000 000€ 5,0 2 800 000€ 4,5 2 600 000€
2 400 000€ 4,0 2 200 000€ 3,5 2 000 000€
1 800 000€ 3,0 1 600 000€ 2,5 1 400 000€
1 200 000€ 2,0 1 000 000€ 15 800 000€ , 600 000€ 1,0 400 000€ 05 200 000€ ’ 0€ 0,0 2022 2023 2024 2025 2026
EM Capital Restant Dû cumulé ##leRatio de désendettement
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