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Déliberation - annexe 1 Rapport d'Orientations Budgétaires 2024
Document publié le Jeudi 14 mars 2024 par la commune de Jaunay-Marigny.
Lien du pdf (Déliberation - annexe 1 Rapport d'Orientations Budgétaires 2024)
Thèmes du document : Économie et finances, Fiscalité, Investissement et développement économique,
RAPPORT D’ORIENTATIONS
BUDGETAIRES 2024
Conseil municipal du 14 Mars 2024 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 1 sur 46
Le débat d’orientation budgétaire (DOB) représente une étape obligatoire et préalable au vote du budget dans les communes de plus de 3 500 habitants. Il participe à l’information des élus et favorise la démocratie participative des assemblées délibérantes en facilitant les discussions sur les priorités et les évolutions de la situation financière d’une collectivité préalablement au vote du budget primitif.
Ce débat doit être organisé au cours des deux mois précédents l’examen du budget primitif. Selon la jurisprudence, la tenue du DOB constitue une formalité substantielle. Conséquence, toute délibération sur le budget qui n’a pas été précédée d’un tel débat est entachée d’illégalité. Le budget primitif est voté au cours d’une séance ultérieure et distincte, le DOB ne peut intervenir ni le même jour, ni à la même séance que le vote du budget.
Le Vote des budgets de la Commune de JAUNAY MARIGNY est prévu le 28 mars 2024
Il pourrait être reporté selon la date de réception de l’état fiscal 1259
Les éléments budgétaires de ce débat sont tenus à la disposition du public et mis en ligne sur le site internet de la Commune.
A la lumière d’un rappel du contexte général de la situation économique et sociale et au regard des
orientations de l’Etat visant le secteur public, il est donc proposé à l’assemblée délibérante d’examiner
le rapport qui suit, portant sur :
➢ Les orientations budgétaires : évolutions prévisionnelles de dépenses et recettes
(fonctionnement et investissement), en précisant les hypothèses d’évolution retenues
notamment en matière de concours financiers, de fiscalité, et les évolutions relatives aux
relations financières entre la Commune et Grand Poitiers Communauté Urbaine ;
➢ La programmation des investissements avec une prévision des recettes et des dépenses ;
➢ La structure et la gestion de la dette contractée, les perspectives pour le projet de budget, en
précisant le profil de dette visé pour l’exercice.
➢ La structure et l’évolution des dépenses de personnel et des effectifs.
Ce débat s’inscrit comme un moment privilégié d’échanges d’informations, et ne donne pas lieu à
décision ni à détermination de l’inscription de crédits budgétaires. Il fera néanmoins l’objet d’une
délibération. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 2 sur 46
TABLE DES MATIERES
ENVIRONNEMENT ECONOMIQUE ET SOCIAL : LE CONTEXTE MACRO-ECONOMIQUE................................................ 4
I. MONDE : UNE CROISSANCE MODEREE EN 2023 ........................................................................................ 4
II. ZONE EURO : LADYNAMIQUE DE DESINFLATION SE POURSUIT ................................................................. 4
III. FRANCE : LA CROISSANCE EST PLUS RESILIENTE QU’ATTENDU .................................................................. 5
A. FRANCE : LE RALENTISSEMENT DE INFLATION DEVRAIT SE POURSUIVRE ................................................. 5
B. FRANCE : LES PERSPECTIVES D’EMPLOI RESTENT FAVORABLES ................................................................ 6
C. FRANCE : LE RETABLISSEMENT DES FINANCES PUBLIQUES SERA LENT ..................................................... 6
PRINCIPALES MESURES RELATIVES AUX COLLECTIVITES LOCALES ISSUES DE LA LOI DE FINANCES ............................ 8
I. LES DOTATIONS ........................................................................................................................................ 10
A. HAUSSE DES TRANSFERTS FINANCIERS DE L’ÉTAT AUX COLLECTIVITES ....................................................... 10
B. PRELEVEMENTS SUR LES RECETTES (PSR) DE L’ETAT AU PROFIT DES COLLECTIVITES TERRITORIALES ......... 10
C. LA DGF 2024 EN LEGERE HAUSSE CENTREE SUR LA PEREQUATION : ...................................................... 11
D. MINORATION DES VARIABLES D’AJUSTEMENT : ...................................................................................... 11
E. MESURES EN FAVEUR DE LA PLANIFICATION ECOLOGIQUE .................................................................... 11
F. SOUTIEN RENOUVELE EN FAVEUR DE L’INVESTISSEMENT LOCAL ........................................................... 12
G. COMPENSATION DES PERTES DE RECETTES LIEES A LA REFORME DE LA TAXE SUR LES LOGEMENTS
VACANTS (TLV) ................................................................................................................................................. 12
H. AUGMENTATION DU FCTVA .................................................................................................................... 13
I. AJUSTEMENT DES INDICATEURS FINANCIERS DES COLLECTIVITES .......................................................... 13
J. AJUSTEMENT DE LA REPARTITION DES DOTATIONS DE PEREQUATIONS COMMUNALES ....................... 14
K. POUR INFORMATION - MESURES RELATIVES AUX COMMUNES NOUVELLES .......................................... 14
L. SUPPRESSION DU FONDS DE SOUTIEN AU DEVELOPPEMENT DES ACTIVITES PERISCOLAIRES (FSDAP) .. 15
M. REFORME DE LA DOTATION ELU LOCAL (DPEL) ....................................................................................... 15
N. MODALITES DE REPARTITION DE LA DOTATION POUR LES TITRES SECURISES ........................................ 15
II. LA FISCALITE ............................................................................................................................................. 16
A. AMENAGEMENT DE LA FISCALITE DES LOGEMENTS SOCIAUX ................................................................ 16
B. PERFORMANCE ENERGETIQUE ET EXONERATION DE TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES BATIES
(TFPB) ............................................................................................................................................................... 16
C. AMENAGEMENT DE LA SUPPRESSION DE LA COTISATION SUR LA VALEUR AJOUTEE DES ENTREPRISES
(CVAE) .............................................................................................................................................................. 17
D. MECANISME D’ENCADREMENT DE L’IMPOSITION FORFAITAIRE SUR LES ENTREPRISES DE RESEAUX
(IFER) PORTANT SUR LES RESEAUX DE TELECOMMUNICATIONS FIXES ............................................................ 17
E. VALEURS LOCATIVES DES LOCAUX PROFESSIONNELS ............................................................................. 18
F. REGLES DE LIEN ENTRE LES TAUX ............................................................................................................ 18
G. COMPENSATION EN CAS DE PERTE DE BASE DE TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES BATIES (TFPB) ... 18
H. TAXE DE SEJOUR ...................................................................................................................................... 18
I. EOLIENNES .............................................................................................................................................. 19 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 3 sur 46
J. ADAPTATION DES TARIFS D’ACCISE SUR LES ENERGIES ET PROLONGATION TEMPORAIRE DU BOUCLIER
TARIFAIRE SUR L’ELECTRICITE ET MODIFICATION DES CONDITIONS D’ETABLISSEMENT DES TARIFS
REGLEMENTES DE VENTE DE L’ELECTRICITE .................................................................................................... 19
K. REFORME DES REDEVANCES DES AGENCES DE L’EAU ............................................................................. 19
L. GENERALISATION DES BUDGETS VERTS .................................................................................................. 20
M. DETTE VERTE ........................................................................................................................................... 21
N. COMPTE FINANCIER UNIQUE (CFU) ........................................................................................................ 21
O. RENOVATION ENERGETIQUE DES LOGEMENTS SOCIAUX ........................................................................ 21
P. POLICE DE LA PUBLICITE EXTERIEURE...................................................................................................... 21
LES ORIENTATIONS BUDGETAIRES DE JAUNAY-MARIGNY......................................................................................... 22
I. LE FONCTIONNEMENT ............................................................................................................................. 24
A. LES RECETTES DE FONCTIONNEMENT ..................................................................................................... 24
B. LES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT .................................................................................................... 33
II. LES INVESTISSEMENTS ............................................................................................................................. 42
A. LES DEPENSES D’INVESTISSEMENT .......................................................................................................... 42
B. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT .......................................................................................................... 44
III. GESTION DE LA DETTE .............................................................................................................................. 45
QUELQUES RAPPELS DE PROCEDURE ....................................................................................................................... 46
I. DELIBERATION ......................................................................................................................................... 46
II. COMPTE-RENDU DE SEANCE ET PUBLICITE .............................................................................................. 46 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 4 sur 46
ENVIRONNEMENT ECONOMIQUE ET SOCIAL : LE CONTEXTE MACRO-ECONOMIQUE1
I. MONDE : UNE CROISSANCE MODEREE EN 2023
Au niveau mondial, l’année 2023 a été marquée par des niveaux d’inflation encore élevés, conduisant
la plupart des banques centrales à poursuivre leur resserrement monétaire. Les taux terminaux
semblent toutefois avoir été atteints. En effet, couplés au net ralentissement de l’inflation engagé
depuis le T4 2022, les discours des banquiers centraux ont donné des signaux forts de pause ou de fin
de cycle de resserrement monétaire pour une période prolongée. Même si la baisse de taux a été
amorcée dans certains pays émergents, nous n’envisageons pour l’instant pas un tel scénario dans les
économies développées avant 2024. L’impact des cycles de resserrement monétaire a continué de
peser sur les indicateurs économiques, confirmant le ralentissement de la croissance au niveau mondial.
En zone euro, le PIB est entré en zone de contraction au T3 à -0,1% T/T, après +0,3% au T2 et +0,1% au
T1.
Après 10 hausses successives, la BCE a marqué une pause dans son cycle de resserrement monétaire le
26 octobre. L’inflation (IPCH) en zone euro poursuit sa baisse, à 2,9% en décembre dernier, après un pic
de 10,6% atteint en octobre 2022. Au Royaume-Uni, après un pic à 11,1% en octobre 2022, l’inflation
(IPC) reflue plus vite qu’anticipé, à 3,9% en novembre, en lien avec la réduction de l’inflation
énergétique. L’activité s’est montrée atone avec une baisse du PIB de 0,1% au T3, après +0,2% T/T au
T2 et +0,3% au T1. Aux Etats-Unis, où la Réserve fédérale n’a plus augmenté le taux des fonds fédéraux
depuis juillet, l’inflation (PCE) a continué de reculer, atteignant 3,4% en décembre, contre 6,3% en
janvier, ne donnant aucune raison à la FED d’agir davantage. La résilience de l’activité américaine depuis
début 2023 a surpris, avec notamment une première estimation de PIB à +4,9% au T3 en rythme
annualisé, en grande partie tiré par la consommation des ménages. Cette robustesse n’apparait
toutefois que temporaire. En Chine, suite à la sortie de la stratégie stricte du «zéro covid» fin 2022,
l’amplitude du rebond a déçu lors du premier semestre 2023. Toutefois, l’activité a surpris à la hausse
au T3 à +4,9%. Deux facteurs d’inquiétude subsistent : une situation du marché immobilier
préoccupante qui a incité les autorités à de nouvelles mesures de soutien et une inflation (IPC) qui oscille
autour de 0%, indiquant une demande stagnante.
II. ZONE EURO : LADYNAMIQUE DE DESINFLATION SE POURSUIT
Après un fort ralentissement de la croissance du PIB au deuxième semestre de 2022, conduisant sa
progression annuelle à +3,4%, la croissance en zone euro est restée faible au premier semestre de 2023
sur fond d’inflation persistante et de resserrement des contraintes financières. Au T1 et au T2, elle était
stable à +0,1% T/T en raison de la stagnation de la consommation privée (+0% aux deux trimestres) et
de la faiblesse de l’investissement (+0,3% au deux trimestres). Inertes au T1 (+0%), les exportations se
sont contractées au T2 (-0,7%) et ont été en partie contrebalancées par une contribution positive des
variations de stocks (+0,4 point). Au deuxième semestre, la croissance économique restera atone face
à un climat des affaires qui se stabilise à un faible niveau, et au moral des consommateurs qui continue
Sources : Caisse d’Epargne – support à la présentation du DOB - VERSION JANVIER 2024 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 5 sur 46
de se dégrader. L’estimation du PIB du T3, à -0,1% T/T le confirme et le T4 s'annonce à peine positif. La
croissance devrait ainsi s'établira +0,5%sur l’ensemble de 2023 avant d’accélérer à +1% en 2024.
Le cycle de désinflation amorcé depuis le début de l’année 2023 a tiré l’inflation globale (HICP) à 8% au
T1-2023 puis à 6,2% au T2 après s’être établie à 8,4% sur l’ensemble de l’année 2022. La modération
de l’inflation devrait se poursuivre au deuxième semestre de 2023 pour atteindre +5% au T3, +2,7% au
T4 et 5,5% sur l’ensemble de l’année.
Cette évolution constitue un risque haussier au scénario de croissance de la zone euro car elle confirme
les perspectives d’une fin de cycle de resserrement monétaire. En ce sens, nous prévoyons une
première coupe des taux directeurs par la Banque Centrale Européenne en juin prochain, qui devrait
relâcher les contraintes sur les investissements couplées à un regain de dynamisme de la consommation
des ménages grâce au ralentissement de l’inflation. Parallèlement, le taux d’épargne des ménages reste
élevé et supérieur à son niveau prépandémique, moteur potentiel d’une reprise retardée de la
consommation lorsqu’il se stabilisera ou recommencera à baisser.
III. FRANCE : LA CROISSANCE EST PLUS RESILIENTE QU’ATTENDU
Après un fort ralentissement de l’activité économique en 2022 (+2,6 % après +6,8 % en 2021), la
croissance économique s’est montrée plus forte qu’attendu au premier semestre de 2023, sur fonds de
dynamisme du commerce extérieur.
Après avoir stagné au premier trimestre (+0% T/T), la croissance économique a retrouvé des couleurs
au T2 atteignant +0,5% T/T, malgré l’inflation persistante (IPCH à 6,1% T/T au T2 après 7% au T1),
notamment grâce à la bonne performance des exportations (+2,7% T/T après -1,7%) (livraison du
paquebot géant Euribia au croisiériste MSC fin mai). La croissance a été légèrement négative T3 2023,
à -0,1% T/T et des évolutions opposées à celles du T2 en termes de contribution à la croissance.
Cette faible performance cache en effet des évolutions favorables de la demande intérieure, avec en
premier lieu, le rebond de la consommation des ménages. Après une croissance nulle au T2, elle a
augmenté de 0,7% sous l’effet du rebond de la consommation alimentaire qui repart à la hausse après
huit trimestres consécutifs de baisse.
L’autre bonne nouvelle concerne la bonne tenue des dépenses d’investissement des entreprises, en
hausse de 0,5% au T3, après +1,2% au T2. L’investissement des ménages a quant à lui poursuivi son repli
(-1,1%) après déjà 4 trimestres consécutifs de baisse. Ainsi, la demande intérieure finale hors stock
contribue légèrement à la croissance du PIB (+0,3 point après +0,7 au T2).
A l'inverse, le commerce extérieur contribue négativement à la croissance ce trimestre du fait du repli
des exportations (-1,4% après +2,4% T/T) et d'une moindre baisse des importations. Ces résultats
confortent le scénario d’une croissance légèrement sous 1% en moyenne cette année.
A. FRANCE : LE RALENTISSEMENT DE INFLATION DEVRAIT SE POURSUIVRE
En 2022, l’impact de la forte accélération des prix de l’énergie sur les consommateurs a été limité par
la mise en place d’un bouclier énergétique. L’inflation globale annuelle s’était ainsi établie à +5,9%,
parmi les plus faibles observées dans l’Union Européenne. En 2023, la levée de la remise carburants et 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 6 sur 46
la hausse des tarifs du gaz et de l’électricité dès le 1er janvier ont entraîné un regain de pressions
inflationnistes avec un pic de l’IPCH global atteint à +7,3% sur un an en février 2023.
Depuis, et à l’instar des autres économies développées, le processus de désinflation est engagé en
France. Après le pic de février, l’inflation IPCH s’est installée sur une tendance baissière clôturant l’année
à 4,1%. L’inflation IPC a suivi la même évolution, passant d’un pic à 6,3% en février à 3,7% en décembre.
L’inflation sous-jacente (IPC) reflue également, à 3,6% en novembre, après un pic atteint en avril à 6,3%.
Ce reflux est lié à une modération notable de l’inflation des principales composantes des prix. L’inflation
alimentaire a ainsi nettement reculé (+7,1% en décembre contre +15,9% en mars). Pour les prix de
l’énergie, la tendance a été plus irrégulière en lien avec la hausse des cours du pétrole et l’augmentation
des tarifs réglementés de l’électricité.
Le contexte de tensions au Moyen-Orient et d’incertitudes, pourrait constituer un risque haussier sur le
scénario d’inflation, notamment énergétique, à très court terme. Nous pensons que la hausse des prix
du pétrole pourrait être un frein à la désinflation sans pour autant en inverser la tendance.
B. FRANCE : LES PERSPECTIVES D’EMPLOI RESTENT FAVORABLES
La hausse de l’emploi a été plus modérée en 2022 avec la création d’environ 443 000 emplois (+1,5%
après +3,9% en 2021) portée par l’emploi salarié privé qui a connu des ralentissements dans toutes ses
sous-composantes, plus marqués dans les secteurs des services aux entreprises, de l’hébergement-
restauration et des services aux ménages. En 2023, l'évolution du marché du travail reste favorable
malgré un ralentissement lié à la baisse de régime de l’activité économique et de l’essoufflement du
dispositif de l’apprentissage. Après avoir progressé de 0,4% T/T au T1, l’emploi salarié a ralenti au T2 et
au T3 affichant une croissance de +0,1% T/T dans le secteur privé comme public. Au T3, 36700 emplois
supplémentaires ont été recensés après +26800 emplois au T2. L’emploi se situe 0,8% au-dessus de son
niveau d’un an auparavant (soit +207000 emplois) et dépasse de 4,8% son niveau d’avant la crise
sanitaire, fin 2019, soit plus de 1,2 million d’emplois supplémentaires, dont un tiers en contrats
d’alternance.
Au cours des trois premiers trimestres de 2023, le taux de chômage a augmenté passant de 7,1% au T1
(son niveau le plus bas depuis T2 1982), à 7,2% au T2 et 7,4% au T3.
En outre, la part du nombre de personnes se situant dans le halo du chômage s’est stabilisée à 4,7%
après 4,6% au T1, en hausse de 0,4 point sur un an. Le taux d’activité des 15-64 ans s’est légèrement
replié au T3, -0,1 point à 73,8% mais a augmenté pour les 15-24 ans (+0,8point à 42,9%).
A horizon 2024, le ralentissement de la croissance économique ainsi que la baisse des soutiens à l’emploi
dans les entreprises devraient également contribuer à un ralentissement de l’emploi.
C. FRANCE : LE RETABLISSEMENT DES FINANCES PUBLIQUES SERA LENT
En 2022, le déficit public s’est maintenu à un niveau élevé (-4,7% du PIB contre -3,1% en 2019) en raison
des mesures de lutte contre l’inflation. Début 2023, il s’est stabilisé à -4,7% au T1 2023 et a légèrement
diminué à -4,6% au T2.
D’après la Loi de Finances 2024 (LFI 2024), le déficit et la dette publics se rétabliront graduellement. La
fin des mesures liées aux crises sanitaire et énergétique devrait contribuer à la réduction du déficit 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 7 sur 46
public à -4,9% en 2023 et -4,4% du PIB en 2024. En 2023, cela se traduira par une baisse de 7,1 milliards
€ des dépenses publiques par rapport à 2022, tandis que la fin du bouclier tarifaire sur le gaz et
l’électricité contribuera à une baisse des dépenses publiques de 14,8 milliards d’€ en 2024. La hausse
des salaires des fonctionnaires et le financement de la transition énergétique contribuent au maintien
d’un déficit élevé (-2,7% à horizon 2027).
Après avoir atteint un record sans précédent à 114,6% en 2020, le ratio dette/PIB a baissé à 111,8% en
2022. Au T1-2023, il était en hausse à 112,5% pour revenir à son niveau de 2022 au T2. Le gouvernement
prévoit une réduction du ratio à partir de 2025 à un rythme très modéré pour atteindre 108,1% en 2027,
bien en deçà des attentes de la Commission européenne et plus lente que celle des autres grands pays
de la zone euro.
La trajectoire des finances publiques décrite par le gouvernement repose sur des hypothèses optimistes
et reste soumise à des facteurs sous-jacents haussiers. De nouvelles coupes budgétaires structurelles
sont à prévoir pour une réduction significative du déficit public à long terme et pour le rétablissement
du ratio dette/PIB sur une trajectoire soutenable, d’autant plus que la charge de la dette restera élevée
sous le double effet de la hausse des taux d’intérêt et de l’augmentation de son encours. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 8 sur 46
PRINCIPALES MESURES RELATIVES AUX COLLECTIVITES LOCALES ISSUES DE LA LOI DE
FINANCES
Le recours au 49.3 a permis au Gouvernement de faire passer le projet de loi de finances. Deux jours
avant la parution au journal officiel, le Conseil constitutionnel l’a validé à quelques mesures près.
Projetée depuis 2022, la loi de programmation des finances publiques a été publiée le 19 décembre
2023. Son objectif est de calibrer le retour de la France dans les clous européens de déficit et
d’endettement. Message à l’Union et aux agences de notation, la trajectoire proposée, très élaborée,
est-elle réalisable quand les crises récentes ont escamoté la précédente tentative ? Tout dépendra de
la macro-économie, mais aussi de la volonté politique dans un contexte national complexe avec en vue
les élections de 2027.
La loi de programmation des finances publiques pour les années 2023 à 2027 définit la ligne que le
Gouvernement souhaite donner aux finances publiques. Cette trajectoire vise un retour du déficit public
sous le seuil des 3 % de PIB à l’horizon 2027. A cet égard, la trajectoire d’évolution du solde public est
définie globalement et spécifiquement pour chaque sous-secteur de l’administration de la manière
suivante :
Ainsi, pour dégager 0,4 point de PIB d’excédent budgétaire en 2027, les dépenses des Administrations
publiques locales* (APUL) doivent baisser dans le PIB de 1 point sur cette période.
* Les APUL = les collectivités locales et les organismes divers d’administration locale (CCAS, caisses des écoles, SDIS, collèges, lycées, chambres consulaires …)
L’objectif d’évolution de la dette publique est, quant à lui, défini de la manière suivante :
Les montants annuels prévisionnels des concours financiers de l’État aux collectivités territoriales sont
fixés de la manière suivante : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 9 sur 46
L’État s’assure de la contribution des collectivités à l’effort de réduction du déficit public en prévoyant
une trajectoire nationale d’évolution des dépenses réelles de fonctionnement. Elle correspond à
l’inflation diminuée de 0,5 point :
La loi de programmation des finances publiques prolonge un objectif de transparence de la loi
précédente en demandant aux collectivités d’inscrire leur objectif d’évolution des dépenses réelles de
fonctionnement, aussi bien sur le budget principal que les budgets annexes, à l’occasion du débat
d’orientations budgétaires.
La création d’un Haut conseil des finances publiques locales permettra, notamment, le suivi de la mise
en œuvre annuelle de cet objectif.
La transition écologique s’impose dans les lois de finances successives. Le rapport Pisani-Ferry Mahfouz
a mis des chiffres - qui évolueront - sur son coût. Notre secteur public local, principal pourvoyeur
d’infrastructures de nos territoires, va voir ses investissements fortement progresser. Conséquence, il
faut de nouveaux indicateurs. Une série d’amendements rend obligatoire (hors petites communes) une
logique de budget vert. La dette verte apparaît elle-aussi dans le texte.
En effet, il faut financer ces transitions. Les tensions sur les ressources, dotations mais aussi fiscalité
(DMTO) et sur les charges (point d’indice, énergie…) pèsent sur l’autofinancement. Le niveau des taux
et les tensions sur la liquidité limitent le recours à l’emprunt classique.
L’urgence des enjeux de transition amène des investisseurs privés ou publics à proposer de la ressource
à des conditions attractives, pour des projets très cadrés. Ainsi, la BEI distribue avec le réseau Caisse
d’Epargne des financements spécifiques : eau et assainissement, efficacité énergétique, mobilité
durable, mais aussi rénovation des équipements sportifs, à la veille des Jeux Olympiques et
Paralympiques de Paris 2024. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 10 sur 46
I. LES DOTATIONS
A. HAUSSE DES TRANSFERTS FINANCIERS DE L’ÉTAT AUX COLLECTIVITES
Ils incluent la totalité des concours financiers de l’État majorés des subventions des autres ministères,
des contreparties des dégrèvements législatifs, du produit des amendes de police de la circulation et
des radars, du nouveau fonds d’accélération de transition écologique, ainsi que la fiscalité transférée et
le financement de la formation professionnelle.
Ils atteignent 105.2 milliards € en LFI 2024
à périmètre courant, en hausse de 1.3% par
rapport à la LFI 2023.
Concours financiers de l’Etat (54.2 Mds €)
Ils totalisent tous les prélèvements sur
recettes (PSR) de l’État au profit des
collectivités locales ainsi que les crédits du
budget général relevant de la mission
relations avec les collectivités territoriales
(RCT) et la TVA des régions.
Ces concours financiers progressent par rapport à 2023, sous l’effet du dynamisme des concours et de
nouvelles mesures :
• la LFI renforce son soutien aux collectivités avec la pérennisation du fonds vert augmenté à 2,5 milliards €
• afin de réduire les délais de délivrance des cartes d’identité et passeports, l’État augmente la dotation pour les titres sécurisés de 52,4 à 100 millions € en 2024
• la dotation de subventions exceptionnelles pour soutenir les communes en difficulté est reconduite au même niveau que 2023, soit 10millions €
• la LFI crée une dotation de 5 millions € pour le plan national contre les violences aux élus.
B. PRELEVEMENTS SUR LES RECETTES (PSR) DE L’ETAT AU PROFIT DES
COLLECTIVITES TERRITORIALES
Les PSR de l’État en faveur des collectivités représentent une part prépondérante des concours
financiers de l’État (83 %) et même de l’ensemble des transferts aux collectivités locales (43 %). Les PSR
s’élèvent à 45 milliards € en 2024en légère baisse par rapport à la LFI 2023 mais uniquement en raison
de mesures exceptionnelles non reconduites ou réduites, telles que : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 11 sur 46
• la non-reconduction des 430 millions € versés en soutien exceptionnel aux communes et groupements face à la croissance des prix de l’énergie et de la revalorisation du point d’indice ;
• la diminution du soutien exceptionnel 2023 pour les collectivités face à la croissance des prix de l’énergie qui passe de 1,5 milliard € à 400 millions€ en 2024.
Si l’on exclut ces mesures, les PSR progressent de 998 millions €, notamment grâce à la DGF, au FCTVA
et à 3 nouveaux prélèvements : en faveur des communes nouvelles (16 M€), pour compenser la réforme
sur la taxe des logements vacants des communes et EPCI (24,7 M€) et pour le fonds de sauvegarde des
départements (53 M€).
C. LA DGF 2024 EN LEGERE HAUSSE CENTREE SUR LA PEREQUATION :
La DGF 2024 est fixée à 27,2 milliards €. Elle est abondée de 320 millions € en 2024, dont 290 millions
€ concentrés sur les dotations de péréquation des communes réparties comme suit :
• 150 millions € pour la Dotation de solidarité rurale
• 140 millions € pour la Dotation de solidarité urbaine
Les 30 millions € restants comptent pour un tiers dans l’abondement de la dotation d’intercommunalité,
composante péréquatrice de la DGF perçue par les EPCI à fiscalité propre. En effet, 60 millions €
supplémentaires viennent s’ajouter à la dotation d’intercommunalité par écrêtement de la dotation de
compensation de la DGF des EPCI.
Et à compter de 2025, la dotation d’intercommunalité augmentera chaque année de 90 millions €.
De plus, le montant attribué à un EPCI à fiscalité propre ne pourra pas être supérieur à 120 % du montant
perçu l’année précédente, contre 110 % auparavant
D. MINORATION DES VARIABLES D’AJUSTEMENT :
La LFI diminue de 47 millions € les variables d’ajustement,
minoration supportée en 2024 par les départements et le bloc
communal, contrairement aux années précédentes où ce dernier
était épargné.
Les montants individuels seront calculés au prorata des recettes
réelles de fonctionnement comme les années passées.
E. MESURES EN FAVEUR DE LA PLANIFICATION ECOLOGIQUE
Une enveloppe supplémentaire de 7 milliards € en crédits de paiement est décidée dans la LFI 2024.
Elle couvre tous les secteurs d’activité et acteurs afin de soutenir les principaux leviers de planification
écologique :
• la rénovation des bâtiments et logements : + 0,8 milliard €
• la décarbonation des mobilités : + 1,4 milliard € 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 12 sur 46
• la préservation des ressources : + 1,2 milliard €
• la transition énergétique : + 1,1 milliard €
• la compétitivité verte : + 1,7 milliard €
• le fonds vert en faveur des collectivités, avec le verdissement des dotations de soutien à l’investissement local pour les inciter à orienter leurs investissements en faveur de la planification
écologique : + 0,8 milliard €
F. SOUTIEN RENOUVELE EN FAVEUR DE L’INVESTISSEMENT LOCAL
Les dotations d’investissement allouées aux communes et EPCI se stabilisent à 1,8 milliard € en 2024 :
• dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR) : 1 046 millions €
• dotation de soutien à l’investissement local (DSIL) : 570 millions €
• dotation politique de la ville (DPV) : 150 millions €
La dotation de soutien à l’investissement des départements (DSID) est renouvelée au même niveau que
l’année passée à 212 millions €.
De plus, afin d’augmenter les investissements en faveur de la transition écologique, l’État renforce le
verdissement de ces dotations. Engagé lors de la LFI pour 2023, l’objectif de financement de projets
concourant à la transition écologique est accru à 30 % pour la DSIL (contre 25 % auparavant) et introduit
à hauteur de 20 % pour la DETR et de 25 % pour la DSID.
Ainsi, la part consacrée à la transition écologique atteindra 0,5 milliard € en 2024, soit 25 % de ces
dotations.
G. COMPENSATION DES PERTES DE RECETTES LIEES A LA REFORME DE LA TAXE
SUR LES LOGEMENTS VACANTS (TLV)
La taxe sur les logements vacants, perçue par l’Etat, est instaurée dans les agglomérations où les
tensions immobilières sont les plus fortes. Elle s’applique dans les communes (de ces agglomérations)
appartenant à des zones d’urbanisation continue de plus de 50 000 habitants, où il existe un
déséquilibre marqué entre l’offre et la demande de logements.
En outre, les communes où est applicable la TLV peuvent majorer d’un pourcentage compris entre 5 %
et 60 % la part leur revenant de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux
meublés non affectés à la résidence principale (THRS).
Les communes hors du périmètre d’application de la TLV peuvent, quant à elles, instituer la taxe
d’habitation sur les logements vacants (THLV). Il en va de même pour les EPCI à fiscalité propre lorsqu’ils
ont adopté un programme local de l’habitat (PLH).
La loi de finances pour 2023 a élargi le champ d’application de la TLV aux communes confrontées à une
pénurie de logements disponibles pour l’habitation principale mais n’appartenant pas à une zone
d’urbanisation continue de plus de 50 000 habitants. Cette évolution a pour effet d’augmenter le
périmètre des communes concernées par la TLV à 3 693 communes contre 1 140 auparavant. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 13 sur 46
L’intégration de nouvelles communes et EPCI dans ce périmètre entraîne la perte du produit de la THLV
pour ceux qui l’avaient instauré sur leur territoire.
L’éventuelle majoration de THRS décidée par certaines communes ne serait pas suffisante pour
compenser intégralement cette perte de THLV.
La LFI crée un prélèvement sur recettes de l’État de 24,7 millions € correspondant au montant de THLV
perçu par ces communes et EPCI afin de neutraliser les effets de la réforme sur la TLV.
H. AUGMENTATION DU FCTVA
Le montant du fonds de compensation pour la TVA (FCTVA) atteint 7,1 millions € pour 2024, soit une
hausse de 6 %. Cette évolution est due :
• à l’augmentation tendancielle du fonds (+ 364 millions €),
• mais également à l’élargissement de l’assiette (+ 250 millions €). En effet, les dépenses d’aménagement des terrains vont redevenir éligibles au FCTVA, dépenses qui avaient été exclues
des dépenses éligibles depuis le 1er janvier 2021.
Pour l’État, cette disposition doit permettre « de soutenir notamment les opérations d'aménagement
de terrains sportifs, à moins d'un an des Jeux Olympiques et Paralympiques de Paris 2024, ou les
opérations d'aménagement d'espaces verts et naturels ».
I. AJUSTEMENT DES INDICATEURS FINANCIERS DES COLLECTIVITES
La LFI revoit les modalités de calcul des indicateurs financiers utilisés dans la répartition des dotations
suite à la réforme fiscale de 2021 pour les départements et à la suppression de la cotisation sur la valeur
ajoutée des entreprises (CVAE) à compter de 2023 pour les collectivités.
• La loi de finances pour 2023 a supprimé la CVAE qui était perçue à 53 % par le bloc communal et à 47 % par les départements, et compense ces collectivités par une fraction de TVA. Cette dernière
sera alors prise en compte, en lieu et place de la CVAE, dans le calcul des potentiels fiscaux et
financiers des communes, EPCI et départements, ainsi que dans le calcul du coefficient
d’intégration fiscale (CIF) pour les EPCI.
• Lors de la réforme fiscale 2021 transférant la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) des départements aux communes, la loi de finances pour 2022 avait institué un coefficient pour
corriger les effets de ce transfert sur le calcul du potentiel fiscal des départements. La LFI supprime
ce coefficient et pour en limiter les effets sur le potentiel fiscal des départements, elle pondère la
fraction de TVA par un indice synthétique représentatif des ressources du département. Une
fraction de correction est introduite pendant 3 ans afin de lisser dans le temps les évolutions liées
à ce nouveau mode de calcul.
Par ailleurs, le dernier taux de TFPB (celui de 2020) qui entre dans la répartition du fonds de péréquation
des DMTO* va progressivement diminuer entre 2024 et 2026, et disparaître en 2027 au profit d’un
indice synthétique basé sur le potentiel financier et le revenu par habitant du département.
*Droits de mutation à titre onéreux 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 14 sur 46
J. AJUSTEMENT DE LA REPARTITION DES DOTATIONS DE PEREQUATIONS
COMMUNALES
La LFI modifie les critères d’éligibilité à la fraction cible de la dotation de solidarité rurale (DSR). Cette
fraction est attribuée aux 10 000 premières communes classées selon un indice synthétique composé
du potentiel financier par habitant (70 %) et du revenu par habitant (30 %). Pour les petites communes,
le revenu par habitant peut fluctuer fortement en fonction des arrivées ou départs de population.
La LFI prend en compte le revenu par habitant, non pas du dernier exercice, mais la moyenne des 3
derniers exercices, ce qui réduirait de 15 % le nombre de communes entrant ou sortant de l’éligibilité à
la fraction cible de DSR.
De plus, concernant la dotation nationale de péréquation (DNP), la LFI met en place une garantie de
sortie pour les communes perdant leur éligibilité à la part « majoration » de la DNP, pour ainsi lisser
dans le temps les baisses de DGF des communes concernées. Le montant garanti sera égal à la moitié
de ce que la commune percevait l’année précédente.
Enfin, le coefficient de majoration démographique (fixé à 63 %) utilisé dans le calcul de la quote-part de
dotation d’aménagement des communes d’outre-mer (DACOM), et mis en place en 2020, est pérennisé
dans la LFI.
K. POUR INFORMATION - MESURES RELATIVES AUX COMMUNES NOUVELLES
Un nouveau prélèvement sur les recettes de l’État de 16 millions € est instauré pour les communes
nouvelles regroupant, l’année suivant leur création, une population inférieure ou égale à 150 000 hab.
Cette nouvelle dotation, différenciée de la DGF, est créée pour remplacer le pacte de stabilité existant.
Ce dernier consistait dans la mise en place d’une dotation de 6 € par habitant (ou 10 € par habitant si la
population est inférieure à 3 500 habitants) et d’une dotation de protection contre les baisses de
dotation, et ce pour les trois premières années de création.
Elle est composée de deux parts :
• une part d’amorçage pour accompagner la création de communes nouvelles de 15 € par habitant pendant les 3 premières années suivant leur création
• une part de garantie pour compenser une éventuelle baisse de DGF suite à la fusion qui s’appliquerait tous les ans (et non pas seulement les 3 premières années)
En cas de défusion de communes, la dotation forfaitaire de l’ancienne commune est répartie entre les
nouvelles communes au prorata de leur population. La LFI indique qu’il en sera de même concernant
les dotations de péréquation communales.
Pour les communes nouvelles issues d’une fusion de l’ensemble des communes d’un EPCI à fiscalité
propre et n’adhérant pas un nouvel EPCI, la LFI précise qu’elles percevront la dotation de compensation
et la dotation d’intercommunalité. Ces deux dotations évolueront selon les mêmes taux que ceux
constatés au niveau national.
Enfin, la LFI précise que les communes nouvelles rassemblant au moins une commune éligible à la DSU
l’année précédente, puissent, comme toutes les communes, bénéficier de la garantie de non-baisse de 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 15 sur 46
cette dotation. Le montant de la garantie sera égal à la somme des attributions perçues par les
communes fusionnées éligibles l’année précédant la fusion.
Par ailleurs, la LFI double la durée de garantie du montant de la DPEL. En effet, les communes nouvelles
percevront un montant au moins égal à la somme des attributions perçues par les communes
fusionnées pendant deux mandats locaux.
L. SUPPRESSION DU FONDS DE SOUTIEN AU DEVELOPPEMENT DES ACTIVITES
PERISCOLAIRES (FSDAP)
Le FSDAP a été créé en 2013 lors de la réforme des rythmes scolaires, afin de soutenir financièrement
les collectivités dans la mise en place d’activités périscolaires sportives, artistiques et culturelles.
Depuis son instauration, le nombre de communes bénéficiaires a diminué de 90 %, du fait du retour à
la semaine scolaire de 4 jours pour un grand nombre d’entre elles, passant le montant du fonds de 380
millions € en 2013 à 40 millions € en 2021.
La LFI supprimera ce fonds au 1er septembre 2025.
M. REFORME DE LA DOTATION ELU LOCAL (DPEL)
La dotation particulière relative aux conditions d’exercice des mandats locaux (ou DPEL) est réservée
aux petites communes rurales (moins de 1 000 habitants et moins de 5 000 habitants pour l’outre-mer)
pour compenser les dépenses obligatoires entraînées par les dispositions législatives relatives aux
autorisations d'absence, aux frais de formation des élus locaux et à la revalorisation des indemnités des
maires et des adjoints.
La LFI modifie les critères d’attribution : la dotation versée à chaque commune de moins de 1 000
habitants (ou 5 000 habitants pour l’outre-mer) sera déterminée chaque année en fonction de la
population totale de la commune uniquement. Le critère du potentiel financier est supprimé.
De plus, la LFI étend la prise en charge des frais liés à la protection fonctionnelle des élus locaux à
l’ensemble des communes de moins de 10 000 habitants (au lieu de 3 500 habitants aujourd’hui).
Pour ce faire, la DPEL est abondée de 15 millions € pour s’établir à 123,5 millions € pour 2024.
La Préfecture de la Vienne a été sollicitée le 12 Février et relancée le 05 Mars. Aucune information n’a
été communiquée lors de la rédaction du rapport.
N. MODALITES DE REPARTITION DE LA DOTATION POUR LES TITRES SECURISES
Pendant la crise sanitaire, les demandes de passeports et de cartes nationales d’identité ont été mises
à l’arrêt. Depuis, les nombreuses demandes saturent le service et augmentent les délais de délivrance.
Pour réduire ces délais, l’État abonde la dotation pour les titres sécurisés jusqu’à 100 millions € en 2024
afin d’accompagner les communes équipées de stations d’enregistrement, contre 70 millions € en 2023.
De plus, la LFI intègre les certifications d’identité électronique nécessaires pour le déploiement de
l’identité numérique dans le droit au versement de la DTS. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 16 sur 46
Enfin, la répartition de la DTS est modifiée. Celle-ci était
composée d’une part forfaitaire de 9 000 € par station
d’enregistrement et d’une part variable fonction du nombre des
demandes enregistrées.
La LFI répartit, à compter du 1er janvier 2024, cette dotation en
fonction :
• du nombre de stations d’enregistrements,
• du nombre de ces demandes enregistrées au cours de l’année précédente,
• de l’utilisation d’une plateforme de prise de rendez-vous en ligne.
II. LA FISCALITE
A. AMENAGEMENT DE LA FISCALITE DES LOGEMENTS SOCIAUX
Afin d’inciter à la rénovation lourde des logements sociaux, la LFI exonère de taxe foncière sur les
propriétés bâties les logements sociaux ayant fait l’objet d’une importante rénovation au même titre
que les programmes neufs de logements sociaux. Cette exonération sera compensée par l’État, en se
basant sur le taux de taxe foncière sur les propriétés bâties appliqué en 2023.
L’exonération de 15 ans commence l’année suivant l’achèvement des travaux.
Pour bénéficier de cette exonération, plusieurs critères sont à respecter :
• Un représentant de l’État dans le département délivre un agrément à partir du 1er janvier.
• La construction de ces logements date de plus de 40 ans lors du dépôt de la demande d’agrément. • À la construction, ces logements ont bénéficié d’un prêt réglementé ou bénéficient d’une convention à l’aide personnalisée au logement depuis leur construction.
• Les travaux permettent une nette amélioration du classement du logement en termes de performance énergétique et environnementale ; passant d’un classement « E », « F » ou « G » à «
B » ou « A ». Pour les logements situés en Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte ou Réunion,
le classement attendu sera fixé par décret.
• Les travaux permettent aux logements de respecter des normes d’accessibilité, de qualité sanitaire (réseau d’eau, qualité air intérieur…) ou de sécurité d’usage (ascenseur, électricité, gaz…).
L’exonération sera portée à 25 ans si la demande d’agrément est réalisée entre le 1er janvier 2024 et
le 31 décembre 2026.
B. PERFORMANCE ENERGETIQUE ET EXONERATION DE TAXE FONCIERE SUR LES
PROPRIETES BATIES (TFPB)
Afin d’améliorer la performance énergétique des logements, la LFI offre aux collectivités la possibilité
d’instituer des exonérations de TFPB, comprises entre 50 % et 100 % de la part qui leur revient. Sont
éligibles :
• les logements de plus de 10 ans du fait de travaux de rénovation (supérieurs à 10 000 € sur un an ou 15 000 € sur 3 ans). Cette exonération s’applique pendant 3 ans. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 17 sur 46
• les logements neufs dont le niveau de performance énergétique est supérieur à celui imposé par la législation. Cette exonération s’applique pendant 5 ans.
Ces exonérations s’appliquent à compter de l’année 2025, si une délibération est prise par la commune
ou l’EPCI à fiscalité propre avant le 28 février 2025.
C. AMENAGEMENT DE LA SUPPRESSION DE LA COTISATION SUR LA VALEUR
AJOUTEE DES ENTREPRISES (CVAE)
La loi de finances pour 2021 avait initié l’allégement de l’imposition des entreprises françaises afin de
soutenir leur compétitivité, notamment en divisant par deux le taux de CVAE.
La loi de finances pour 2023 a été plus loin en supprimant progressivement la CVAE pour les entreprises
(taux 2023 réduit puis suppression complète en 2024). Du côté des collectivités (départements et bloc
communal), la perte de CVAE est effective dès 2023 et compensée par une fraction de TVA nationale,
la part de CVAE perçue à partir de 2023 étant affectée au budget de l’État.
La LFI n’affecte pas les collectivités puisqu’elle ne propose pas de retour arrière sur l’affectation de la
CVAE au budget de l’État. Sauf pour corriger l’absence d’une compensation plancher pour les
départements : ils ne peuvent pas recevoir une compensation de la suppression de la CVAE inférieure
au calcul de cette compensation la 1ère année.
La LFI impacte les entreprises car la suppression de la CVAE sera plus progressive que prévu : le taux
2024 sera de 0,28 %, puis 0,19 % en 2025, 0,09 % en 2026, pour une suppression totale en 2027.
De plus, la CVAE minimum est supprimée, permettant ainsi aux entreprises de ne pas payer de CVAE si
le montant de la cotisation est inférieur à 63 €.
Enfin, le plafonnement de la contribution économique territoriale (contribution foncière des entreprises
(CFE) + CVAE) est adapté aux modifications de taux de la CVAE. Ainsi, il diminue aussi plus
progressivement pour ne porter sur la CFE qu’à partir de 2027. En cas de dépassement de
plafonnement, l’entreprise peut demander un dégrèvement de CFE.
D. MECANISME D’ENCADREMENT DE L’IMPOSITION FORFAITAIRE SUR LES
ENTREPRISES DE RESEAUX (IFER) PORTANT SUR LES RESEAUX DE
TELECOMMUNICATIONS FIXES
L’IFER, instaurée en 2010 suite à la réforme de la taxe professionnelle, est composée de 10 parts dont
l’une dite « IFER fixe » porte sur les réseaux de télécommunications fixes : « imposition sur les
répartiteurs principaux de la boucle locale cuivre et certains équipements de commutation
téléphonique ».
Cette part de l’IFER, d’un montant proche de 400 millions € affectée aux régions, taxe le réseau
téléphonique classique et celui en fibre optique. Le déclin du premier n’étant pas encore compensé par
l’essor du deuxième (encore majoritairement en période d’exonération), un mécanisme de
compensation a été mis en place via une hausse de cette part de l’IFER.
A partir de 2025, la combinaison de cette hausse avec la fin des exonérations sur les réseaux en fibre
optique devrait conduire à une forte augmentation de l’IFER fixe dont les contribuables sont les 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 18 sur 46
opérateurs téléphoniques. Afin d’éviter une répercussion (par une hausse des prix) sur les
consommateurs, la LFI instaure un mécanisme de contrôle dès 2024. Si l’IFER fixe est supérieure à 400
millions €, alors le tarif par ligne en service sera minoré l’année suivante. Le montant cible de 400
millions € sera revu chaque année en fonction du taux prévisionnel d’évolution des prix à la
consommation des ménages (hors tabac).
E. VALEURS LOCATIVES DES LOCAUX PROFESSIONNELS
Les valeurs locatives des locaux professionnels font l’objet d’une réforme initiée en 2017 avec une
actualisation des paramètres réalisée en 2022 pour une prise en compte prévue initialement en 2023.
Avec un risque de réévaluation important et donc d’augmentation significative de l’imposition, la LFI
2023 a décalé à 2025 la prise en compte de cette actualisation. Afin de poursuivre les réflexions sur les
impacts de l’actualisation, la LFI repousse à 2026 la révision des valeurs locatives des locaux
professionnels.
F. REGLES DE LIEN ENTRE LES TAUX
La LFI assouplit les règles de lien entre les taux pour la taxe d’habitation sur les résidences secondaires
et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale (THRS). Il supprime le lien avec le taux
de la taxe foncière sur les propriétés bâties :
• pour les communes, si le taux de THRS est inférieur à un plafond de 75 % du taux moyen constaté dans les communes du département l’année précédente et si la hausse est limitée à 5 % de ce
plafond
• pour les EPCI à fiscalité propre, si le taux de THRS est inférieur à un plafond de 75 % du taux moyen national constaté dans les EPCI de sa catégorie l'année précédente et si la hausse est limitée à 5 %.
G. COMPENSATION EN CAS DE PERTE DE BASE DE TAXE FONCIERE SUR LES
PROPRIETES BATIES (TFPB)
La LFI crée un nouveau prélèvement sur les recettes de l’État afin de compenser les communes et les
EPCI à fiscalité propre qui subissent entre deux années une perte importante de produit de taxe foncière
sur les propriétés bâties. Cette dernière devant s’expliquer par une perte de base de TFPB perçue sur
les entreprises. La compensation sera versée sur trois années :
• la première année, elle est égale à 90 % de la perte de produit
• les deux années suivantes, elle est successivement égale à 75 % et 50 % de la compensation versée la 1ère année
• En cas de perte non pas importante mais exceptionnelle, la compensation sera versée pendant cinq ans : la première année, 90 % de la perte de produit puis successivement 80 %, 60 %, 40 % et 20 %
de la compensation versée la 1ère année.
H. TAXE DE SEJOUR
Pour solutionner les problèmes de déclarations de taxe de séjour des plateformes numériques de
réservation de séjour, la LFI met en place une expérimentation pour 3 ans via un service de
télédéclaration centralisé et national. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 19 sur 46
Les objectifs sont multiples : simplifier la démarche de déclaration, faciliter le contrôle et avoir une
meilleure connaissance de la répartition de la taxe de séjour en termes de date et de lieu.
I. EOLIENNES
Les exonérations de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) et de cotisation foncière des
entreprises (CFE) n’étaient pas applicables à toutes les éoliennes en fonction du type de mat (en béton
ou métalliques). Dans la LFI, toutes les éoliennes y sont désormais éligibles
J. ADAPTATION DES TARIFS D’ACCISE SUR LES ENERGIES ET PROLONGATION
TEMPORAIRE DU BOUCLIER TARIFAIRE SUR L’ELECTRICITE ET MODIFICATION
DES CONDITIONS D’ETABLISSEMENT DES TARIFS REGLEMENTES DE VENTE DE
L’ELECTRICITE
Le « bouclier tarifaire » mis en place à compter du 1er février 2022 prévoyait une limitation de 4 % de
la hausse des tarifs réglementés de l’électricité pour l’année 2022, puis une hausse limitée en moyenne
à 15 % à partir du 1er février 2023 et à 10 % à partir du 1er août 2023.
La LFI prolonge ce bouclier pour l’année 2024. Si les tarifs réglementés de l’électricité en 2024 dépassent
ceux du 31 décembre 2023, alors l’État peut les fixer à un niveau inférieur aux tarifs de la réglementation
en vigueur. Le tarif ainsi fixé sera à 95 % dû à une décision par arrêté ministériel et à 5% du tarif en
vigueur sans intervention de l’État.
Le « bouclier tarifaire » s’applique aux petites collectivités éligibles aux tarifs réglementés de vente de
l’électricité, c’est-à-dire qui ont :
• moins de 10 équivalents temps plein (ETP)
• des recettes de fonctionnement inférieures à 2 millions €
• un contrat d’électricité d’une puissance inférieure à 36 Kva
Ces pertes de recettes pour les fournisseurs d’électricité sont compensées par l’État.
De plus, pour accompagner le « bouclier tarifaire », la loi de finances pour 2023 avait placé le tarif
d’accise sur l’électricité au niveau minimum permis par le droit européen jusqu’au 31 janvier 2024. La
LFI maintient ce niveau jusqu’au 31 janvier 2025, tout en offrant la possibilité au gouvernement de
l’augmenter avant le 31 janvier 2024. Cette hausse ne pouvant conduire à une augmentation du prix de
l’électricité de plus de 10 %.
Enfin le dispositif d’« amortisseur électricité » à destination des collectivités ne bénéficiant pas des tarifs
réglementés, est prolongé pour l’année 2024. Un décret publié le 30 décembre 2023 précise les
nouvelles conditions d’éligibilité :
• un tarif de l’électricité supérieur à 250 €/mWh : dans ce cas l’Etat prend à sa charge 75 % de la facture pour la partie liée au dépassement de tarif
• un contrat signé avant le 30 juin 2023 et toujours en vigueur en 2024
K. REFORME DES REDEVANCES DES AGENCES DE L’EAU
La LFI réforme les redevances des agences de l’eau à compter du 1er janvier 2025, avec pour objectif
d’augmenter leurs ressources pour financer les mesures du « plan eau » annoncé en mars 2023 par le 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 20 sur 46
président de la République. But = répondre aux enjeux de sobriété des usages, de qualité et disponibilité
de la ressource.
Cette réforme contient plusieurs volets (instauration du principe « pollueur-payeur », dont un qui
concerne les communes ou les EPCI : le remplacement de la redevance « Modernisation des réseaux de
collecte » payée par les usagers par deux redevances payées par la commune ou l’EPCI compétent.
• Redevance « Performance des réseaux d’eau potable »
Elle est due par la commune ou l’EPCI compétent en matière de distribution d’eau potable.
L’assiette est fonction du volume d’eau facturé, si ce volume n’est pas mesuré alors il sera appliqué un
forfait par habitant compris entre 50 et 70 m³. Pour obtenir le tarif de la redevance, cette assiette sera
multipliée par le tarif déterminé par l’agence de l’eau (maximum 1 €/ m³) et par un indice déterminé
par l’agence de l’eau lié à des coefficients portant sur l’état du réseau (fuite, action pour améliorer ou
pérenniser sa performance).
• Redevance « Performance des systèmes d’assainissement collectif »
Elle est due par la commune ou l’EPCI compétent en matière d’assainissement des eaux usées,
uniquement pour les systèmes d’assainissement collectif dont la charge brute de pollution organique
est supérieure ou égale à 20 équivalent habitants (EH*).2
L’assiette est fonction du volume d’eau pris en compte pour le calcul de la redevance assainissement,
si ce volume n’est pas mesuré alors il sera appliqué un forfait par habitant compris entre 50 et 70 m³.
Pour obtenir le tarif de la redevance, cette assiette sera multipliée par le tarif déterminé par l’agence
de l’eau (maximum 1 €/ m³) et par un indice déterminé par l’agence de l’eau lié à des coefficients portant
sur les charges entrantes en demande chimique en oxygène et sur l’autosurveillance, la conformité
réglementaire, l’efficacité.
Les recettes prévisionnelles de ces deux redevances, indexées sur l’inflation, ne doivent pas être
supérieures à 50 % des recettes prévisionnelles de la redevance sur la consommation d’eau potable,
ainsi si nécessaire le tarif devra être modulé pour respecter cette condition.
L. GENERALISATION DES BUDGETS VERTS
La budgétisation verte consiste en une évaluation tout au long du cycle budgétaire de l’impact sur
l’environnement des dépenses budgétaires et fiscales. Depuis 2020, un rapport annexé au PLF présente
celui du budget de l’Etat.
Plusieurs collectivités se sont engagées dans cette démarche, convaincues par le fait que la
budgétisation verte favorise la transition écologique dans leur collectivité. Cependant, pour pouvoir
aller plus loin dans la démarche, elles mettent en avant leur manque d’outils et de méthode.
La LFI généralise la démarche de budgétisation verte pour les collectivités territoriales et groupements
de plus de 3 500 habitants afin de valoriser les investissements verts de l’exercice au moment de la
2 *EH : charge organique biodégradable ayant une demande biochimique d’oxygène en 5 jours de 60 grammes
d’oxygène par jour. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 21 sur 46
présentation du compte administratif ou du compte financier unique. Ainsi, ces derniers devront
intégrer une annexe intitulée « Impact du budget pour la transition écologique » dès l’exercice 2024.
M. DETTE VERTE
A partir de l’exercice 2024, les documents financiers des collectivités de plus de 3 500 habitants peuvent
comporter une annexe nommée « État des engagements financiers concourant à la transition
écologique ».
Afin de favoriser les investissements visant des objectifs environnementaux de transition écologique,
cet état mettra en lumière le montant et la part de cette dette dans l’endettement global.
N. COMPTE FINANCIER UNIQUE (CFU)
La LFI décale la généralisation du CFU au plus tard pour l’exercice 2026, contre 2024 actuellement.
De plus, il précise qu’une fois mis en œuvre, le CFU se substitue de façon pérenne aux comptes
administratif et de gestion.
O. RENOVATION ENERGETIQUE DES LOGEMENTS SOCIAUX
La LFI met en place un fonds d’1,2 milliard € sur trois ans pour accompagner les bailleurs sociaux dans
la rénovation énergétique des logements sociaux, 440 millions € mobilisés dès 2024.
P. POLICE DE LA PUBLICITE EXTERIEURE
Dans le cadre de la « loi portant lutte contre le dérèglement climatique et renforcement de la résilience
face à ses effets » du 22 août 2021, la compétence de la police de la publicité extérieure, partagée entre
les communes et le préfet du département, est transférée en totalité aux communes ou EPCI à compter
du 1er janvier 2024.
Ce transfert fait l’objet d’une compensation financière par l’Etat. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 22 sur 46
LES ORIENTATIONS BUDGETAIRES DE JAUNAY -MARIGNY
En débit d’une inflation record, la collectivité a réussi à contenir ses dépenses de fonctionnement en 2023. Le budget 2024 intègre les hausses de charges annoncées sur les fluides et les contrats de prestations ou les augmentations de charges connues sur les assurances par exemple ou la masse salariale notamment. Pour les autres postes de dépenses, le budget prévu en 2023 a été reconduit pour 2024. Sur les recettes, le budget 2024 se fonde sur une nouvelle baisse des dotations de l’Etat cette année (DSR), après avoir dû faire face aux baisses successives de ses concours financiers quand bien même le statut de commune nouvelle l’en avait préservé (+77K€ entre 2016 et 2019 // -690 600€ entre 2019 et 2023). De surcroît, la Commune est toujours astreinte à verser une participation au budget des OPI de 200K€. Le versement de l’amende SRU est également une charge nouvelle depuis 2 ans.
Les diverses mesures engagées depuis le début du mandat se traduisent clairement sur le résultat 2023.
Le budget 2024 a été construit selon les taux de fiscalité suivant :
• Foncier bâti : hausse de 1% → 41,01%
• Foncier non bâti : hausse de 1% → 34.75%
Compte tenu de l’évolution de sa population et de son positionnement géographique, la municipalité
souhaite porter le taux de la :
• Taxe Habitation Résidences Secondaires à 13.61%
Le niveau de fiscalité des ménages demeure toujours relativement modéré à JAUNAY MARIGNY au regard des charges de centralité supportées par la Commune et en dessous de ceux de nombreuses communes du département.
Les orientations budgétaires mis en œuvre depuis 2020 ont permis également d’assainir significativement la situation financière de la collectivité. Le capital de la dette, tous budgets confondus, baisse entre 2020 et 2024 de 5 438 000€. Des efforts importants ont été réalisés pour permettre des investissements futurs sans avoir recours à l’emprunt.
Afin de poursuivre se nécessaire effort de désendettement, le budget 2024 est de nouveau construit sans recours à l’emprunt. Le résultat de fonctionnement 2023, cumulé au résultat des exercices antérieurs 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 23 sur 46
reportés, permet en effet, de financer les dépenses obligatoires mais aussi d’autofinancer les travaux prévus.
La municipalité poursuit donc les objectifs affichés dès le début de mandat :
• Réduire le poids de la dette,
• Ne pas dégrader les services proposés aux Jaunay-Marins,
• Les étoffer si possible :
o Fin 2022 : service de délivrance des cartes d’identité et des passeports.
o 2023 : proposition d’animations pour les aînés,
o 2024 : adaptation des horaires et de l’offre de la maison des Jeunes, M2JM.
C’est dans cet esprit que le budget 2024 a été construit et que le conseil municipal est appelé à débattre sur les orientations budgétaires détaillées ci-après. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 24 sur 46
I. LE FONCTIONNEMENT
A. LES RECETTES DE FONCTIONNEMENT
Les recettes de la Commune peuvent être divisées en quatre grandes familles :
• Les dotations de l’État ;
• Les attributions reversées par l’intercommunalité :
o Attribution de Compensation (Fiscalité économique transférée depuis le 01/01/2017,
réduite des transferts de charges afférents à chaque compétence transférée)
o Dotation de Solidarité Communautaire,
o Fonds National de Péréquation des Ressources Intercommunales et Communales.
• Les impôts locaux :
o Les impôts directs se limitent depuis de 2021 aux seules taxes foncières sur lesquelles la
commune dispose encore d’un levier.
o Avec la réforme de la Taxe d’habitation, les communes ne sont plus attributaires de la
taxe d’habitation sur les résidences principales. Cela nécessite la mise en œuvre d’un
mécanisme de neutralisation pour JAUNAY MARIGNY.
o Les impôts indirects : le produit des droits de mutation et le produit de la taxe sur la
consommation finale d’électricité3 est maintenu au niveau du BP2023.
A cela, viennent s’ajouter les produits des services et du domaine de la collectivité et les ressources provenant des emprunts qui seront traitées plus loin.
3 L’article 54 de la loi de Finances pour 2021 prévoyait l’application d’un nouveau mécanisme à partir de 2021. Le coefficient 8.5 s’applique à partir de 2022.
CA 2018 CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Dotations de l'Etat 1 711 680 1 714 111 1 610 349 1 579 949 1 532 380 1 541 217 1 023 511
Attributions
reversées par
l’intercommunalité
1 915 315 1 899 135 1 856 521 1 860 210 1 861 067 1 862 649 1 862 649
Fiscalité des
redevables 2 427 969 2 485 709 2 535 102 2 755 170 3 325 619 3 820 250 4 032 103
Panier de Ressources 6 054 964 6 098 955 5 995 918 6 195 329 6 719 066 7 224 116 7 255 923 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 25 sur 46
1. LES DOTATIONS DE L’ETAT
La fin des avantages accordés par l’Etat suite à la création de la Commune Nouvelle, qui se sont achevés
au 31 Décembre 2019, poursuivent leur effet en cette cinquième année sur le plan des dotations. La
Préfecture de la Vienne a été sollicitée le 12 Février et relancée le 05 Mars 2024. Aucune information n’a
été communiquée lors de la rédaction du rapport. Avec le passage en M57, les conseillers municipaux
doivent recevoir les éléments budgétaires 12 jours avant le vote.
FOCUS DOTATIONS DE L'ETAT CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Dotation Globale de
Fonctionnement 1 122 780 1 095 349 1 064 949 1 017 376 1 023 511 1 023 511 Dotation Nationale de
Péréquation 62 954 0 0 0 0 0
Dotation de Solidarité Rurale 177 340 177 340 177 340 177 340 180 049 0
Dotation de compensation de la
réforme de la taxe professionnelle 136 947 134 629 134 629 134 630 134 629 134 629 Fonds national de garantie
individuelle des ressources 203 031 203 031 203 031 203 034 203 028 203 031 Fonds départemental de
péréquation de la taxe
professionnelle
11 059 0 0 0 0 0
TOTAL DOTATIONS 1 714 111 1 610 349 1 579 949 1 532 380 1 541 217 1 023 511
Les recettes afférentes aux dotations de l’Etat s’étaient stabilisées en 2023 (+ 8837€) après trois années
consécutives de baisse : - 47 569 € en 2022, - 30 400€ en 2021 et -103 762 € en 2020.
Pour 2024, le budget prévoit de nouveau une baisse estimée à 180 049 €. Ainsi, depuis fin 2019, la
collectivité a dû faire face à perte cumulée de 690 600€ sur les seules dotations de l’Etat.
Evolution des dotations précitées JC + MB Avantages « commune nouvelle »
Pour mémoire, depuis 2 016 2 017 2 018 2 019
TOTAL DOTATIONS 1 636 917 1 708 265 1 711 675 1 714 111
Pour mémoire, éléments extrait de l’étude rendue par le cabinet Klopfer fin 2020 : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 26 sur 46
Pour mémoire, estimation du service commun d’ingénierie financière de Grand Poitiers en Février 2022
2. LES FLUX FINANCIERS AVEC L’INTERCOMMUNALITE SONT REPUTES STABLES
L’ATTRIBUTION DE COMPENSATION
Le montant de l’attribution de compensation reste stable depuis l’année 2020. Il s’établit à : 1 793 832€.
Cette dotation abonde le budget de fonctionnement.
Pour rappel, le passage en communauté urbaine, a privé la commune du bénéfice de la fiscalité économique et de sa dynamique. L’attribution de conpensation fiscale, correspondante à la fiscalité économique, reversée par la Communauté urbaine à la Commune de JAUNAY MARIGNY s’élevait avant les transferts de compétences à : 2 209 476 €.
Incidences des différents transferts de compétences intervenus entre Janvier 2017 et décembre 2019
Il n’est pas envisagé de nouveaux transferts de compétences ou d’équipements sur le budget 2024.
AC FISCALE
2 209 476€
URBANISME
- 4 625 €
TOURISME
+ 30 916 €
VOIRIE
- 297
439€
SDIS
- 120
450€
FOURRIER
E GEMAPI
-9 297€
PETITE
ENFANCE
- 48 249 €
BALAYAGE
VOIRIES
COMMU-
NAUTAIRES
+33 500€
CA 2019 CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023 BP 2024
Le fonds national de péréquation des
ressources intercommunales et
communales (FPIC)
82 140 54 195 57 889 58 897 60 110 60 110
Dotation Solidarité Communautaire 8 414 8 494 8 489 8 338 8 707 8 707
Attribution de compensation 1 808 581 1 793 832 1 793 832 1 793 832 1 793 932 1 793 832
TOTAL RESSOURCES INTERCO 1 899 135 1 856 521 1 860 210 1 861 067 1 862 649 1 862 649 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 27 sur 46
LE FONDS DE PEREQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC)
Le montant du FPIC est réputé stable pour cette année encore.
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
111 000€ 98 429 € 82 794 € 54 195€ 57 889 58 897 60 110 60 110
LA DOTATION DE SOLIDARITE COMMUNAUTAIRE
Le montant de la DSC est réputé stable.
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
8 866 € 8 305€ 8 414€ 8 494€ 8 489 8 338 8 707 8 707
3. LA FISCALITE DES MENAGES
A l’écriture de ce rapport la Commune n’a pas été destinataire de l’état 1259 des services de l’Etat. Ce
document très attendu et a pour objet de récapituler le montant des bases prévisionnelles des
impositions directes locales. Cet état est pré-rempli par les services fiscaux et transmis par envoi
dématérialisé par les services de la direction générale des finances publiques. Cette notification des états
1259 doit intervenir chaque année au plus tard le 31 mars pour permettre aux collectivités de voter les
taux et les budgets au plus tard le 15 avril.
Sur ces fondements, le montant des recettes fiscales estimatives sont les suivantes et pourront être
affinées à réception de l’état 1259.
RECETTES FISCALES BP 2023 CA 2024 BP 2024
THRS (Taxe d'habitation sur les Résidences
Secondaires)
56 601 107 791 124 515
FB (Foncier bâti) 3 957 704 3 957 138 4 153 868
Ponction - coefficient multiplicateur -408 468 -408 372 -408 372
FNB (Foncier non bâti) 77 777 77 758 81 598
Sous-Total 3 683 614 3 739 660 3 951 513
Allocation compensatrice : taxes foncières
propriétés Non Bâties et Bâties
80 590 80590 80 590
Total A 3 764 204 3 820 250 4 032 103
Les recettes liées à la fiscalité des ménages augmentent ainsi de 211 853 € par rapport au réalisé 2023.
Dans ces 211 853€ de recettes supplémentaires 166 760€ s’expliquent par le seul effet du coefficient de
revalorisation forfaitaire des valeurs locatives, de 3.9% décidé par l’Etat
Pour 2024, les recettes afférentes à la fiscalité des ménages sont estimées à 4 032 103 €. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 28 sur 46
Comme chaque année, les bases d’imposition se voient appliquer par l’Etat une revalorisation forfaitaire afin de tenir compte de l’évolution théorique des prix du marché de l’immobilier.
Evolution 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Coefficient de
revalorisation forfaitaire
des valeurs locatives
2.2 % 1.2 % 0.2 % 3.4 % 7,1 % 3.9%
Sans variation du taux, la seule revalorisation des bases par l’Etat apporte un produit supplémentaire de
166 760€.
LA TAXE D’HABITATION SUR LES RESIDENCES SECONDAIRESET AUTRES LOCAUX MEUBLES NON
AFFECTES A L’HABITATION (THRS)
Pour rappel, l’année 2021 a été marquée par la suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales et
n’en sont plus attributaires. Elles se sont vu attribuer, en contrepartie de la suppression de la TH, le taux de foncier
bâti du département avant que ne soit effectué calcul d’un bilan « instantané » de la réforme (produits de TH perdus
- produits de TFB reçus du département), sur la base du taux de TH de 2017. La taxe d’habitation sur les résidences
secondaires a été maintenue.
=> Au sortir de ce bilan, la Ville apparaissant « gagnante » à la réforme de 333 k€ en valeurs 2019, elle
restitue ce « trop perçu » via un mécanisme de coefficient correcteur venant minorer le résultat.
Pour les contribuables, la suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales a été
progressive depuis 2018, allant du dégrèvement des foyers les moins aisés en 2018 au plus aisés en 2023.
A l’échelle communale, le mécanisme s’est traduit comme suit pour les contribuables : Nbre de foyers soumis à la TH résidence principale 3 292 Nbre de foyers exonérés de Taxe d'Habitation (avant réforme) 380 Nbre de foyers concernés par la suppression de 30% de la TH en 2018 2 298 Montant moyen économisé par les foyers concernés par la suppression de 30% de la TH en 2018 174 € Nbre de foyers concernés par la suppression de 65% de la TH pour 2019 2 298 Montant moyen économisé par les foyers concernés par la suppression de 65% de la TH en 2019 377 € Nbre de foyers concernés par la suppression de 100% de la TH pour 2020 2 298 Montant moyen économisé par les foyers concernés par la suppression de 100% de la TH en 2020 581 € Nbre de foyers parmi les 20% les plus aisés concernés par la suppression de 30% de la TH en 2021 614 Montant moyen économisé par les foyers parmi les 20% les plus aisés concernés par la suppression de 30% de la TH en 2021 289 € Nbre de foyers parmi les 20% les plus aisés concernés par la suppression des 2/3 de la TH en 2022 614 Montant moyen économisé par les foyers parmi les 20% plus aisés concernés par la suppression des 2/3 de la TH en 2022 579€ Nbre de foyers parmi les 20% les plus aisés concernés par la suppression de la TH en 2023 614 Montant moyen économisé par les foyers parmi les 20% les plus aisés concernés par la suppression de la TH en 2023 868€ Nbre de foyers concernés par la suppression de la taxe d'habitation en 2023 3 292 Dont non exonérés avant réforme (en nombre) 2 912 Montant de la suppression de la TH en 2023 (euros) 1 867 103€ Montant moyen économisé par les foyers concernés par la suppression complète de la TH en 2023 641€
Source : DDFIP
Les communes ont par ailleurs conservé le produit de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires,
renommée « taxe d'habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à
l'habitation principale » (THRS). L'article 16 du PLF pour 2020 avait prévu un gel du taux de TH entre 2020
et 2022 avec un rétablissement en 2023. L'article 16 précité a également prévu un gel du taux de THRS
entre 2020 et 2022 qui s'est traduit par une suppression du vote du taux par les collectivités locales.
À partir de 2023, le pouvoir de vote du taux de la THRS a été rétabli mais soumis à l'évolution des règles
de lien entre les différents taux de fiscalité directe locale. Son taux ne pouvait, par rapport à l'année N-1,
augmenter plus ou diminuer moins que le taux de TFPB ou le Taux Moyen Pondéré des 2 taxes foncières. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 29 sur 46
En 2024, un nouveau dispositif dérogatoire de majoration du taux de taxe d’habitation sur les résidences
secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation (THRS) est instauré en faveur des
communes, prévu à l’article 151 de la loi de finances pour 2024.
27,93
25,67
21,39
20,36
19,34
19,00
18,97
18,83
18,06
17,49
17,42
17,36
17,33
16,99
16,71
16,22
16,02
16,00
15,98
15,97
15,91
15,62
15,41
15,18
15,16
15,10
15,03
14,70
13,84
13,70
13,64
13,55
13,42
13,21
12,76
12,67
12,52
12,49
12,05
11,41
10,96
10,75
8,14
7,41
0,00 5,00 10,00 15,00 20,00 25,00 30,00
POITIERS
LOUDUN
NEUVILLE-DE-POITOU
SANXAY
NAINTRE
TERCE
SAINT-SAUVANT
MIGNE-AUXANCES
CELLE-LEVESCAULT
MONTMORILLON
CHAUVIGNY
COLOMBIERS
ROUILLE
CLOUE
LUSIGNAN
SAINT-BENOIT
SAINT MARTIN LA PALLU
VOUNEUIL-SOUS-BIARD
BERUGES
MONTAMISE
AVANTON
BUXEROLLES
FONTAINE-LE-COMTE
CURZAY-SUR-VONNE
BIGNOUX
MIGNALOUX-BEAUVOIR
SAINT-GEORGES-LES-BAILLARGEAUX
BIARD
SAINT-JULIEN-L'ARS
BONNES
BEAUMONT SAINT-CYR
JARDRES
COULOMBIERS
SAVIGNY-LEVESCAULT
LINIERS
JAUNAY-MARIGNY
CHAPELLE-MOULIERE (LA )
DISSAY
POUILLE
LAVOUX
SEVRES-ANXAUMONT
LIGUGE
CROUTELLE
CHASSENEUIL-DU-POITOU
Taux THRS 2023 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 30 sur 46
Le texte instaure, pour les communes, une possibilité de majoration sans lien des taux de TH, sous réserve
de respecter les conditions suivantes :
- Lorsque le taux de TH déterminé dans les conditions de droit commun est inférieur à 75 % de la moyenne
constatée pour cette taxe l’année précédente dans l’ensemble des communes du département. Les
éléments de référence nationaux publiés le 29/01/2024 indiquent pour les communes de la Vienne : un
taux moyen de 18.71 % soit un plafond égal à 14.03 % (18.71*75%)
- Le taux de TH peut alors être majoré dans cette limite, sans que l’augmentation du taux soit supérieure
à 5 % de cette moyenne soit 0,936 (18.71*5%).
Toutes les communes qui ont un taux inférieur à 14,03 % (taux 2023 ou taux 2024 après application des
règles de lien) sont éligibles à la majoration spéciale du taux TH dans la limite d'une augmentation de
0,936 maximum sans dépasser le taux de 14.03%.
Avec un taux 2023 de 12,67% JAUNAY-MARIGNY est éligible à ce dispositif. Ainsi, le taux de THRS 2024
proposé au vote du conseil pour 2024 sera de 13,61%.
LA TAXE SUR LE FONCIER NON BATI
Le taux de foncier non bâti reste dans les plus bas du département de la Vienne :
Le taux de foncier non bâti est fixé à 34.75 % dans le projet de budget prévisionnel 2024. Le foncier non
bâti représente ainsi un produit attendu de 81 598€.
60,93 58,30
56,70 54,15
54,09 54,08
53,98 53,00
52,83 52,75
52,42 51,58
51,12 50,70
50,57 50,29
49,79 49,46
49,28 47,53
47,49 47,30
45,76 45,10
44,99 44,68
44,66 43,76
43,76 43,32
43,20 42,60
42,31 39,12
37,34 35,79
35,55 34,65
34,41 34,34
30,95 29,21
27,80 22,49
0,00 20,00 40,00 60,00 80,00
SAINT-GEORGES-LES-…
CHAUVIGNY
NEUVILLE-DE-POITOU
DISSAY
MONTAMISE
COLOMBIERS
MIGNALOUX-BEAUVOIR
LUSIGNAN
SAINT-JULIEN-L'ARS
AVANTON
TERCE
BERUGES
SEVRES-ANXAUMONT
SANXAY
VOUNEUIL-SOUS-BIARD
MONTMORILLON
SAINT MARTIN LA PALLU
CHAPELLE-MOULIERE…
JARDRES
JAUNAY-MARIGNY
LINIERS
BONNES
taux Foncier Non bati 2023 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 31 sur 46
LA TAXE SUR LE FONCIER BATI
Le taux de foncier bâti se situe en 2023 dans la moyenne départementale :
JAUNAY MARIGNY, 4ème commune du Département par sa population, avec des équipements structurants
et une large offre de services, prévoit dans le projet de budget prévisionnel 2024 un taux de Foncier bâti
à 41.01 %. Cela représente un produit attendu de 4 153 868€
49,34
49,06
46,13
45,55
44,76
44,29
43,97
43,64
42,53
42,36
41,81
41,77
40,90
40,79
40,60
40,43
40,19
39,67
39,49
39,41
39,34
38,92
38,87
38,10
38,07
37,78
37,71
37,69
36,88
36,29
35,97
35,46
35,13
34,90
34,55
34,06
33,18
33,14
31,77
30,91
30,88
30,71
30,49
27,19
0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00
POITIERS
CHAUVIGNY
SAINT-SAUVANT
NEUVILLE-DE-POITOU
TERCE
LUSIGNAN
MIGNE-AUXANCES
CLOUE
VOUNEUIL-SOUS-BIARD
BERUGES
COLOMBIERS
NAINTRE
BUXEROLLES
SANXAY
JAUNAY-MARIGNY
CURZAY-SUR-VONNE
MONTAMISE
LOUDUN
MIGNALOUX-BEAUVOIR
SEVRES-ANXAUMONT
SAINT-GEORGES-LES-BAILLARGEAUX
POUILLE
SAINT-JULIEN-L'ARS
CELLE-LEVESCAULT
ROUILLE
DISSAY
BEAUMONT SAINT-CYR
SAINT-BENOIT
COULOMBIERS
LINIERS
BIGNOUX
FONTAINE-LE-COMTE
SAVIGNY-LEVESCAULT
MONTMORILLON
BIARD
AVANTON
BONNES
LAVOUX
SAINT MARTIN LA PALLU
CHAPELLE-MOULIERE (LA )
JARDRES
CROUTELLE
LIGUGE
CHASSENEUIL-DU-POITOU
taux Foncier bati 2023 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 32 sur 46
4. LES AUTRES RECETTES DE FONCTIONNEMENT
Les autres recettes de fonctionnement sont composées des produits de l’exploitation, des produits
domaniaux, des produits des saisons culturelles, des remboursements et participations des organismes
extérieurs, des remboursements de frais de personnel, des impôts indirects, et autres diverses recettes.
Synthèse :
Ces recettes sont détaillées dans le document transmis concomitamment à ce rapport.
Afin de pouvoir comparer la situation de la Commune de JAUNAY-MARIGNY à celles de communes de
même strate, ce rapport s’appuie sur le « Document de valorisation financière et fiscale 2022 » préparé
par le conseiller aux décideurs locaux. Sur la partie relative aux recettes de fonctionnement, voici ce qu’il
convient de retenir : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 33 sur 46
B. LES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT
À l’automne, une lettre de cadrage a été adressée à chaque Président de commission afin d’attirer leur
attention sur les points de vigilance suivants :
• Poursuite de la baisse des dotations, sauf annonce gouvernementale contraire
• Impact sur une année complète de l’inflation (fluides, alimentation, Ressources Humaines…)
• Impact de l’amende SRU (51 900 € hors dépenses déductibles en 2023)
• Incertitudes sur le maintien du Fonds de Soutien aux activités périscolaires – Maintien acté jusqu’au 31/08/2025 dans la LFI
• Hausse du coût des assurances (prévision du bureau d’étude : x2 voir x3 par rapport à l’existant) • Evolution des taux des emprunts…
Chaque Président de commission a ainsi été invité à réunir sa commission en veillant à la limitation des
dépenses et ainsi parvenir à une situation financière la plus stable possible tout en donnant la prévision
la plus sincère possible.
Synthèse :
Le détail est présenté dans le document transmis concomitamment à ce rapport.
Afin de mettre en parallèle les comptes de la Ville à ceux de collectivités de même strate démographique,
la collectivité s’appuie sur le « Document de valorisation financière et fiscale 2022 » du conseiller aux
décideurs locaux. Sur la partie relative aux dépenses, voici ce qu’il en ressort : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 34 sur 46
1. Focus sur l’inflation et les charges énergétiques
La flambée des prix de l’électricité, du gaz et des carburants a impacté les budgets communaux, comme
ceux des particuliers. L’adhésion a des groupements de commandes et les mesures visant à limiter la
consommation des fluides qui avaient permis de limiter l’impact des augmentations sur le réalisé 2022,
n’ont pas suffi en 2023. Pour mémoire le budget 2023 avait intégré une augmentation des coûts de + 8%
sur l’électricité et de + 15% sur le Gaz par rapport au réalisé 2022.
Pour 2024 les bases suivantes ont été prises comme préalable :
Hypothèse hausse des tarifs votés par Eaux de Vienne :
- base « eau » 27000m3
- base « assainissement » 6000m3.
Augmentation des coûts de + 15% sur l’électricité
Augmentation des coûts de + 15% sur le Gaz par rapport au réalisé 2023.
Synthèse :
Chapitre
011 - CHARGES A
CARACTERE GENERAL
CA 2022 BP 2023 CA 2023 BP 2024
614 - CHARGES LOCATIVES
ET DE COPROPRIETE 6 279,70 7 000 7 770 8000 60611 - EAU ET
ASSAINISSEMENT 78 552,53 82 485 53 981 78 360 60612 - ENERGIES 296 098,96 330 040 503 045 579 705 60621 - COMBUSTIBLES 6 902,33 7 000 1 527 2 000 Total général 387 833,52 426 525 566 323 668 065
Les travaux réalisés en 2023 porteront leur plein effet en 2024.
L’appel à la responsabilité et au civisme de chacun est toujours
de mise dans la mesure où le budget 2024 doit de nouveau
intégrer des augmentations sur les coûts des fluides détaillées
ci-après. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 35 sur 46
Eau :
Le Syndicat départemental eaux de Vienne a voté une évolution de ses tarifs :
Tarif votés lors de l’AG du 07/02/2024 (€HT)
Pour une consommation d’eau domestique de
100 m3, une actualisation de 29 centimes / m3
de la part variable (de 1,76 € à 2,05 €), se traduit
par une augmentation moyenne de la facture de l’ordre de +36€TTC
pour 100 m3, soit +3 euros en moyenne par mois pour un abonné
domestique, sachant que 72% de nos abonnés
consomment moins de 100 m3 (cf. RPQS 2022
adopté en AG du 20/09/2023).
Le Syndicat a réalisé en parallèle d’importants travaux sur la commune et le programme de
renouvellement du réseau se poursuit
Type Opération Montant HT
Etude Diagnostic La Diette 3 bâches 16 500
Etude SDAEP Schéma AEP PGSSE 105 100
Réseau Rue du parc du futur 10 000
Réseau La Mailleterie 1 046
Réseau Rue de la Haute Payre 78 400
Réseau Chemin de la Chavèche Yvernay 11 566
Réseau RD910 phase 1 262 800
Réseau Rue de Poitiers 251 200
Réseau Rue de la Payre 227 000
Réseau Rue de l’industrie 32 100
Réseau Rue de Bellevue 178 500
Réseau Rue du Centre Louneuil 190 500
Réseau 2024 Rue de Monta Boucha 30 000
Réseau 2024 Rue de Parigny 246 000 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 36 sur 46
Assainissement
A l’horizon 2026, pour répondre à trois enjeux majeurs :
• - assurer une solidarité entre les territoires,
• - garantir une égalité de traitement des usagers,
• - asseoir un équilibre financier du service.
Tous les abonnés, quel que soit leur lieu d’habitation, paieront leur assainissement au même prix. En
2026, le tarif harmonisé d’assainissement sera de 2,45€ HT/m3, sur la base de 120m3 consommés,
abonnement annuel compris de 65€ HT.
Ce tarif sera atteint progressivement sur 4 ans en faisant évoluer chaque année
la part variable ; l’abonnement restant à 65€ dès 2023. Une quarantaine de
communes, dont le prix d’assainissement est aujourd’hui inférieur ou égal à
2€HT/m3, dont JAUNAY-MARIGNY, bénéficieront de 2 ans supplémentaires
pour converger vers le tarif unique.
En 2024, les tarifs votés lors de l’AG d’Eaux du Vienne du 07/02 sont :
Abonnement = 65,00€HT / an
Tarif du m3 = 1,44€HT
En contrepartie, Eaux de Vienne a réalisé et prévoit d’importants travaux sur le territoire communal :
Type Opération Montant HT
Réseau Suppression de la STEP de Saint Léger 15 000
Etude SDA Diagnostic assainissement, SDGEP et zonage pluvial 151 000
Ouvrage Modélisation hydraulique du point A2PR ancienne STEP 9 600
Ouvrage Renouvellement pompe PR des plantes 1 693
Ouvrage Mise en place 3ème pompe PR ancienne STEP 18 436
Ouvrage Renouvellement débitmètre ancienne STEP 5 209
Ouvrage
Instrumentation d’un point de déversements S16 sur
poste de relevage ancienne STEP 8 944
Réseau Rue des lilas / rue des noyers 234 000
Contrôle des poteaux incendie :
La commune a conclu avec Eaux de Vienne une convention pour l 'entretien et le contrôle
des équipements incendie (tarif 2024 = 33.90 €TH / hydrants = 6000€TTC budgétés) 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 37 sur 46
Electricité : La Commune de JAUNAY MARIGNY est membre du groupement de commande porté par
Energie-Vienne pour l’achat d’électricité et plus précisément pour :
- les segments d’une puissance supérieure à 36 kVA (C1 à C4 - anciens tarifs « jaune » ou « vert »)
- pour les segments d’une puissance inférieure à 36 kVA (C5 - ancien tarif « bleu ») qui ne bénéficient pas
du Tarif Réglementé de Vente de l’Energie.
L’adhésion à ce groupement de commande, combiné aux efforts de sobriété énergétique a permis en
2023 de contenir la hausse des tarifs.
Types Marchés subséquents LOT 1 – SOREGIE* Lot 2 – ALTERNA*
C5 = segments d’une
puissance < à 36 kVA
2021 147.32 134.24
2022 173.53 161.27
2023 212.62 209.91
C1 à C4 = segments de
puissance > à 36 kVA
2021-2022 180.52 172.20
2023 415.59 400.36
*prix moyens par MWh tout inclus (taxes et transport de l’énergie inclus (Sources : Energie Vienne)
Le conseil municipal a décidé d’adhérer de nouveau à ce groupement de commande porté par Energie-
Vienne pour la fourniture du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2028. Les perspectives suivantes ont été
présentées par Energie Vienne le 16 Janvier 2024 : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 38 sur 46
A la suite des décisions gouvernementales relatives à l’évolution des tarifs réglementés de vente pour les
clients professionnels, Les tarifs C5 du groupement de commandes du Syndicat ENERGIES Vienne, lots
SRD et ENEDIS ont évolués à compter du 01/02/2024.
Avec en moyenne l’évolution tarifaire représente :
• Tarifs de Base et HP/HC : - 3,67 % sur les tarifs HTT
• Tarif de Base : + 5,2 % sur les tarifs TTC
• Tarif de HP/HC : + 6,2 % sur les tarifs TTC
La hausse constatée sur les tarifs TTC est liée à l’augmentation de la taxe finale applicable sur les
consommations d’électricité (nommée CSPE sur les factures Alterna énergie et Sorégies), évoluant de
1€HTVA/MWh à 21€HTVA/MWh (pour les sites non exonérés).
Compte tenu de la configuration des points de livraison et des mesures prévues par la loi de Finances
pour 2024, le budget 2024 est construit avec une hausse des crédits de +15% par rapport au réalisé 2023.
La commune s’est par ailleurs inscrite dans le programme Moins c’est Mieux par
lequel la réduction de consommation est bonifier d’une remise directe sur la
facturation. Ce dispositif a permis d’atteindre les résultats suivants :
• Economie d'énergie constatée : -19% de consommations enregistrés sur la période du
01/09/2022 au 31/03/2023
• Renonciation aux pénalités : pour les points de livraison n’ayant pas atteint–5 % de réduction de consommation,
• Reversement de 300 k€ (valorisation par la revente des volumes économisés sur les marchés)
• Application du bonus sur les factures émises en juillet 2023 par point de livraison concerné.
Gaz : La Commune est sous groupement de commande avec UGAP jusqu’au 30/06/2025.
Le budget 2024 est ainsi construit avec une hausse des tarifs de +15%.
Le Conseil a décidé d’adhérer au groupement de commande porté par Energie-Vienne pour la fourniture
de gaz, à compter du 1er juillet 2025. A titre indicatif voici les tarifs pratiqués : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 39 sur 46
2. Focus sur l’amende SRU
Afin d’assurer l’accès à un logement pour tous, la loi solidarité et renouvellement urbain définit des obligations de production de logement social pour certaines communes de France. Les obligations de la loi SRU s’appliquent aux communes remplissant les conditions suivantes :
• elles appartiennent à un territoire SRU, c'est-à-dire à une agglomération ou une intercommunalité de plus de 50 000 habitants comprenant au moins une commune de plus de 15 000 habitants;
• leur population est supérieure ou égale à 3 500 habitants (1 500 habitants dans l’agglomération parisienne); • elles ne sont pas exemptées (ce qui était le cas les 3 ans après la création de la commune nouvelle) ;
• elles disposent d'un taux de logements locatifs sociaux inférieur au taux légal qui leur est applicable (20% pour JAUNAY MARIGNY);
Le budget 2024 intègre le versement de 32 500€ d’amende, montant minoré de certaines déductibles.
3. Focus sur les charges de personnel
Si la Commune ne JAUNAY-MARIGNY reste en deçà des charges de personnel des communes de sa strate,
que la comparaison se fasse d’ailleurs avec des communes de même taille du département, de la région
ou à l’échelle nationale, le budget 2023 a été impacté par des mesures prises à l’échelle nationale. Il en
va ainsi des hausses successives du SMIC (+1,81% en Janvier et +2% Juillet 2023) qui ont engendré des
refontes de grilles indiciaires jusqu’aux premiers échelons de la catégorie B. En dépit de cela les ratios
restent stables :
JC + MB
Période
« Avantages commune nouvelle »
CA 2016 CA 2017 CA 2018 CA 2019
Charges de personnel 3 528 995 3 628 942 3 502 126 3 522 034
Dépenses réelles de
fonctionnement 6 500 274 6 477 150 6 351 885 6 442 523
Ratio Charges de personnel /
dépenses réelles de
fonctionnement
54,29% 56,03% 55,14% 54,67%
Depuis fin des avantages
CA 2020 CA 2021 CA 2022 CA 2023
Charges de personnel 3 423 908 3 608 322 3 632 113 3 981 599
Dépenses réelles de
fonctionnement 7 048 154* 6 522 898 6 638 473 7 115 486
Ratio Charges de personnel /
dépenses réelles de
fonctionnement
48.58% 55.32% 54.71% 55.95 %
*Régularisation écriture SFIL (participation au budget des OPI 896K€) 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 40 sur 46
En 2024, outre les 5 points d’indice majoré qui concerne l’ensemble des agents (près de 25€B / mois /
agent à compter du 01/01/2024), le budget prend en compte les évolutions règlementaires suivantes :
Les évolutions règlementaires
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Versement
mobilité * 0.3 0.98 1.3 1.8 2 2 Tx Accident du
Travail 2.45 2.82 2.70 2.54 1.81 1.72
SMIC +2.5% +2.3% +0.9% Jv +2.2% Oct
+0.9% Jv
+2.65% Mai
+2.01% Août
+1,81% Jv
+2% Juill
+1.13
Jv
Avancement
échelon Avancements règlementaires
Garantie
individuelle du
pouvoir d'achat
Due si l'évolution du traitement
indiciaire est inférieure, sur une période
de référence de 4 ans, à celle de l'indice
des prix à la consommation
2000 5000 6763
CNFPT majoration
apprentissage ** N’existait pas
0.05% à partir du
01.01.22
0.1% à partir
du 01-02-23 0.1%
Visites médecine
du travail*** 4715€ 2470€ 2884 € 3 783€ payés 8 330 € 8500€
* Le versement transport est acquitté par les entreprises et organismes publics d’au moins 11 salariés de
Grand Poitiers. Son produit est affecté au budget annexe Mobilités de GPCU. Une période de lissage de
quatre ans avait commencé en 2018 pour les 27 communes issues des communautés de communes qui
n’y étaient pas assujetties auparavant.
** La LFI 2022 avait autorisé une majoration de cotisation au Centre national de la fonction publique
territoriale, plafonnée à 0,1 % afin de couvrir 100 % des frais de formation des apprentis (contre 50 %
auparavant). En complément étaient prévus des apports de France Compétences et de l’Etat (15 millions
d’euros pour 2023). L’article 159 de la LFI 2023 a supprimé le caractère obligatoire de ces deux
contributions, visant une extinction progressive d’ici 2025 et leur remplacement par la majoration de la
cotisation des collectivités au plafond de 0,1 %.
*** Médecine du travail : nouvelles règles de calcul à partir du 01/01/ 23. Tarif 2024 = 85€/ agent
La participation devient obligatoire dans le domaine de la santé et de la
prévoyance. Le décret n° 2022-581 du 20 avril 2022, précise les garanties
minimales au titre de la couverture prévoyance et définit les montants de
référence permettant de déterminer la participation minimale obligatoire des
employeurs au financement des cotisations de protection sociale complémentaire destinées à couvrir les
risques santé et prévoyance.
• Pour le risque santé, cette participation ne pourra être inférieure à 50 % du montant de référence fixé
à 30 €, soit 15 €. Cette obligation s’impose aux employeurs territoriaux à compter du 1er janvier 2026.
• Pour le risque prévoyance, la participation ne pourra être inférieure à 20 % du montant de référence
fixé à 35 €, soit 7 €. Cette obligation s’impose aux employeurs territoriaux à compter du 1er janvier
2025. Aujourd’hui, la collectivité participe à la garantie maintien de salaire mise en place au
01/01/2018, à hauteur de 5€/ETP/mois, pour les agents souscrivant à titre individuel. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 41 sur 46
L’équipe municipale a engagé des travaux en matière de gestion prévisionnelle des effectifs dès 2020 afin
de poursuivre les efforts engagés dans ce domaine pour maitriser ces dépenses de fonctionnement tout
en ne dégradant pas les services rendus pour les usagers. Pour cela, des actions se développent sur la
prévention des risques professionnels, qualité de vie au travail et en matière de formation.
Les choix effectués par la collectivité
2022 2023 2024
Avancement grades 3 440€ 2 459 € 600 €
Promotions internes 1 912 € 0 2142 €
Revalorisations salariales 12 078€ 28 971€ 13 651 €
LES PRINCIPAUX INDICATEURS EN MATIERE D’EFFECTIFS :
Au 1er janvier 2024, la Commune comptait 102 agents permanents dont 2 apprentis.
- sur ces 98 agents permanents, 87.25% sont titulaires et 10.78% contractuels, 1.96% apprentis.
- 80% des agents travaillent à temps plein et 20% à temps non complet.
La répartition des effectifs par catégorie est la suivante :
Effectif /Catégories
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Nb Nb Nb Nb Nb Nb Nb Nb %
CAT. A 4 4 5 5 5 4 3 3 3%
CAT. B 11 10 7 8 9 8 10 9 9%
CAT. C 73 68 75 78 83 84 81 88 86%
DROIT
PRIVÉ 12 11 9 4 3 9 4 2 2%
TOTAUX 100 93 96 95 100 105 98 102
Les catégories hiérarchiques sont désignées en ordre décroissant, par les lettres A, B, C :
A : fonctions de direction et de conception,
B : fonctions d’application et de maîtrise,
C : fonctions d’exécution.
La répartition des effectifs par filière est la suivante :
2022 2023 2024
Filières Nb % Nb % Nb %
ADMINISTRATIVE 18 19% 22 22% 24 24%
CULTURELLE 4 4% 3 3% 3 3%
ANIMATION 24 23% 22 22% 26 25%
POLICE 2 2% 2 2% 2 2%
MEDICO SOCIALE 5 5% 3 3% 3 3%
TECHNIQUE 43 42% 42 43% 42 41%
DROIT PRIVÉ 9 4% 4 4% 2 2%
TOTAUX 105 98 102 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 42 sur 46
II. LES INVESTISSEMENTS
A. LES DEPENSES D’INVESTISSEMENT
Le budget d’investissement 2024 comporte la réalisation
d’investissements courants, strictement nécessaires au bon
fonctionnement des activités réalisées par la collectivité et des
investissements générateurs d’économies de fonctionnement.
A la faveur des dispositifs financiers mis en place par l’Etat, plusieurs
investissements 2024 se font en faveur de la transition énergétique et
écologique à l’instar des dispositifs de récupérations des eaux pluviales
ou de la poursuite du relamping de certains équipements.
PROJETS D’INVESTISSEMENT 2024
INVESTISSEMENTS « COURANTS » 547 691,00 €
AC Grand Poitiers 237 965,00 €
Aménagement,
service technique
et numérique
74 000,00 €
Petits matériels
Citerne récupération d’eau CTM
Mobiliers espaces publics
Changement véhicules : camion benne +
camion service bâtiment
Sécurité et médiation 17 100,00 €
Renouvellement vidéo-protection
Défibrillateurs
Défense incendie (poteaux)
Accessibilité handicap 5 500,00 €
Mobiliers urbains mobilité
Chemin accessibilité Halle de tennis - Club
house foot
Education enfance
et jeunesse 28 571,00 €
Jeux intérieurs – Mobiliers -Ventilateurs
Accessoires cuisine - Caisses isotherme
Système pré-imprégnation
Auto-laveuse - Panières à linge
Grilles frigo René Bureau - Vaisselle et
équipements divers
Ecoles : subvention de fonctionnement,
matériel informatique, vidéoprojecteur,
tablettes écoles
Vie associative, sportive et culturelle 121 260,00 € Canapé, vidéoprojecteur, site internet, Eclairage stade honneur foot Marigny 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 43 sur 46
Eclairage gymnase de la Haute Payre
Finances et administration générale 56 795,00 €
Matériel divers – Autolaveuse et petite
autolaveuse (pour transporter dans les
camions) - Aspirateur dorsal à batterie x2
(pour gradins gymnase et salle des fêtes
Kit complet lavage pré-imprégnation
Tapis x3 pour l'entrée de l'Agora (tapis
professionnel absorbant)
Grilles Inox x12 (frigos salle des fêtes de
Marigny Frigo vitrine salle Agora + CCAS
Sono AGORA
Nouveaux PC - Ecrans & Périphériques
Téléphones mobiles - Migration serveur
Urbanisme 6 500,00 € OPAH-RU (4 logements en cours d'étude) Achat terrains piste cyclable Marigny
AUTRES GRANDS TRAVAUX & DIVERS : 136 500,00 €
Toilettes PMR école R. CASSIN
Toilettes publiques Marigny
Chaudières + VMC Salle Muse
Sécurisation entrée Croq’Planète
Fourniture et pose de films occultants
(phase 1)
Frais d'études préalables aux
investissements 2025
136 500,00 €
Pour mémoire,
RESTE A REALISER DEPENSES 2023 48 609,84 €
RESTE A REALISER RECETTES 2023 166 037,10 €
Excédent de financement 117 427,26 €
Ainsi, le niveau d’investissement de JAUNAY MARIGNY s’élève à 684 191 €, montant dans lequel est inclus
l’attribution de compensation versée à Grand Poitiers de 237 965€.
Outre les investissements courants et les autres grands travaux précités, il convient de noter la poursuite
de travaux réalisés par les équipes techniques, notamment les travaux dans les écoles, sur l’espace public,
dans les bâtiments et équipements culturels et sportifs…Tous ne passent pas en travaux en régie. Ces
derniers correspondent à un montant total de 20 500 € de fournitures et 785 heures agents en 2024. Les
réalisations suivantes sont ainsi budgétées : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 44 sur 46
TRAVAUX EN REGIE 2024
Type
Estimation achat
fournitures
en € TTC
Estimation temps
agent
en heure
Chemin accessibilité Halle de tennis - Club
house foot JC (partie en interne) 1 000,00 € 70
WC Publics Marigny (intérieur) 3 000,00 € 140
Ecole R. BUREAU : Modification de la
clôture + plantation / réaménagement de
l'espace vert
12 000,00 € 300
Ecole P. ELUARD : Peinture d'une classe 1 000,00 € 35
Tir à l'arc : plateforme pour les cibles 1 500,00 € 100
Mise en place de la citerne souple CTM 2 000,00 € 140
TOTAL 20 500,00 €
785 h *
17 270,00 €
37 770,00 €
*Pour rappel : 22 € de l'heure (Cf délibération 124/2023)
B. LES RECETTES D’INVESTISSEMENT
Afin de financer ces investissements, la collectivité n’entend pas recourir à l’emprunt et escompte les
recettes suivantes : 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 45 sur 46
III. GESTION DE LA DETTE
L’évolution de l’encours de la dette traduit les efforts faits dans ce domaine :
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Encours de
dette brute
au 31/12/N
11 881 354 10 861 665 9 975 568 11 115 155 10 532 141 9 366 033 8 825 658 8 057 647 7 305 266
(CA 2023 provisoire – Estimation 2024 – budget principal)
La durée résiduelle est la durée restant avant l’extinction totale d’un emprunt. La durée de vie résiduelle
moyenne mesure la vitesse d’extinction de la dette. Plus elle est faible plus la dette s’éteint rapidement.
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Durée
résiduelle
Moyenne au
31/12/N
16 ans,
7 mois, 19 j
16 ans,
2 mois
15 ans,
6 mois, 15 j
15 ans,
7 mois, 17 j
14 ans,
11 mois, 5 j
14 ans,
3 mois
13 ans,
11 mois
13 ans,
2 mois
12 ans et
5 mois
Au 08.03.2024 :
Répartition par structure de dette et par préteur
L’évolution des taux
du livret A impacte
les budgets des
affaires
Immobilières, de la
ZAC des Grand
Champs et celui de
l’EHPAD. 08/03/2024 I BOSSOUTROT / C ROUMAGNE Page 46 sur 46
QUELQUES RAPPELS DE PROCEDURE
I. DELIBERATION
Obligatoire, elle permet de prendre acte de la tenue du DOB et de prémunir les collectivités contre un
éventuel contentieux engagé par un tiers devant une juridiction administrative.
II. COMPTE-RENDU DE SEANCE ET PUBLICITE
Le DOB est relaté dans un compte-rendu de séance (TA Montpellier, 11/10/1995, « BARD/Commune de
Bédarieux »).
Le DOB des EPCI doit être transmis obligatoirement aux communes membres et celui des communes
au président de l’EPCI dont la commune est membre dans un délai de 15 jours (décret n°2016-841 du
24/06/2016).
Dans un délai de 15 jours suivant la tenue du DOB, il doit être mis à la disposition du public à la mairie,
au département, à la région ou au siège de l’EPCI. Le public doit être avisé de cette mise à disposition
par tout moyen : site internet, publication, … (décret n°2016-841 du 24/06/2016).
Afin de permettre aux citoyens de disposer d’informations financières claires et lisibles, le rapport
adressé aux organes délibérants à l’occasion du débat sur les orientations budgétaires de l’exercice doit
être mis en ligne sur le site internet de la collectivité, lorsqu’il existe, dans un délai d’un mois après leur
adoption.
Décret n° 2016-834 du 23 juin 2016 relatif à la mise en ligne par les collectivités territoriales et par leurs
établissements publics de coopération intercommunale de documents d’informations budgétaires et
financières.