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Document publié le Mercredi 4 janvier 2017 par la commune de Gex.
Lien du pdf (Acte - ROB 2017 pour site)
Thèmes du document : Banque, Fiscalité, Investissement et développement économique,
1/25
RAPPORT D’ORIENTATION BUDGÉTAIRE
Partie 1
PROJECTION 2016-2021 2/25
1.1 CARACTÉRISTIQUES DE LA SIMULATION PRÉSENTÉE :
CARACTÉRISTIQUES RETENUES DANS LA SIMULATION
Fiscalité
augmentation
des bases :
augmentation de 3 %
diminution de 110K€ en 2017 reprise compétence tourisme
la mise en place d'une fiscalité unique pour CVAE en l'état des éléments transmis n'a pas d'incidence en 2017.Après:? DGF diminution DGF 5%.le gouvernement a fait des déclarations selon lesquelles une pause serait instaurée!!!
Investissement
2150 K€ en 2016;+2% chaque année pour des opérations d'investissement qui concernent des maintenances en l'état et l'acquisition de mobilier divers;
les grosses opérations sont récapitulées dans le tableau suivant "prévision projet investissements communaux"
Emprunt taux retenu pour les emprunts dans la simulation en 2016 : 3% durée d'amortissement 15 ans ou 20 ans pour grosses opérations (répartition 50-50).
Dépenses
fonctionnement
les taux d'évolution à compter de 2016 sont inscrits pour chaque année.
1% pour charges à caractère général et 3% pour dépenses de personnel
FCTVA calcul sur 80% des immobilisations.
Orientations
retrait de110 K€ au 65 (financement OT) et de la même somme en recettes provenant des contributions ? 9M€ pour centre-ville:1,5M€ (travaux +participation) et
7,5M€ (participation) de 2018 à 2021
intégration du PUP Contamines tel qu'il a été
signé en 2013
augmentation des DRF de 2,5% environ au maximum
diminution de 110K€ en 2017 reprise compétence tourisme
la mise en place d'une fiscalité unique pour CVAE en l'état des éléments transmis n'a pas d'incidence en 2017. Après:? politiques tarifaires : tendre pour que la participation globale des usagers ne soit pas inférieure à 50% pour l'ensemble des services municipaux, la piscine étant à part, ce qui n'exclut pas une politique en faveur des revenus les plus modestes.
CFG en 2017 prévue au montant perçu en 2016, ensuite +3% 3/25
1.2 PRÉVISION PROJET INVESTISSEMENTS COMMUNAUX :
prévision projet investissements communaux
libellé montant 2017 2018 2019 2020 2021
terrain Benoit-Lison 1 700 0 1 700 0 0 0
déplacement RD 1005 1 500 1 100 400 0 0 0
terrain derrière La Poste 250 0 250 0 0 0
acquisition Aiglette ERDF 500 0 500 0 0 0
école Parozet 3 465 0 3 284 181 0 0
acquisition terrain Parozet (hospices) 820 0 820 0 0 0
travaux Orange 2 000 1 000 1 000 0 0 0
Contamines 2 143 0 1 000 1 143 0 0
MJD 2 ème étage 1 000 500 500 0 0 0
total par an 2600 9454 1324 0 0
TRAVAUX COURANTS ET RENOUVELLEMENT
2017 2018 2019 2020 2021
travaux annuels d'entretien 1 560,6 1 591,8 1 623,6 1 656,1 1 689,2
matériel divers +info 624,2 636,7 649,5 662,4 675,7
total 2 184,8 2 228,5 2 273,1 2 318,6 2 364,9 4/25
1.3 SIMULATION :
2013 2014 2015 2016 Taux 2017 Taux 2018 Taux 2019 Taux 2020 Taux 2021 Taux
en K€ en K€ en K€
estimé
en K€ d'évol.
estimé
en K€ d'évol.
estimé
en K€ d'évol.
estimé
en K€ d'évol.
estimé
en K€ d'évol.
estimé
en K€ d'évol.
2016//15 2017//16 2018//17 2019//18 2020//2019 2021//20
Recette de fonctionnement 14 273 14 100 14 661 15 016 2,42% 15 085 0,46% 15 447 2,40% 15 819 2,41% 16 202 2,42% 16 596 2,43%
chap.70 Vente de produit 1 004 938 982 1 060 2,0% 1 092 3,0% 1 125 3,0% 1 158 3,0% 1 193 3,0% 1 229 3,0%
chap.73 Produits fiscaux 7 034 6 898 7 314 7 531 7 623 7 828 8 038 8 255 8 478
Contribution directe 5 712 5 850 6 137 6 342 0,0% 6 422 3,0% 6 615 3,0% 6 813 3,0% 7 018 3,0% 7 228 3,0%
Autres produits fiscaux 1 323 1 048 1 177 1 189 1,0% 1 201 1,0% 1 213 1,0% 1 225 1,0% 1 237 1,0% 1 250 1,0%
Chap.75 Produit du domaine 170 156 135 136 1% 138 1% 139 1% 140 1% 142 1% 143 1%
Chap. 74 Particip. dotations 5 815 5 887 5 951 6 006 5 947 6 067 6 191 6 318 6 449
Dotation fonctionnement 1 917 1 829 1 604 1 376 0,0% 1 307 -5,0% 1 307 0,0% 1 307 0,0% 1 307 0,0% 1 307 0,0%
CFG 3 033 3 218 3 397 3 580 0,0% 3 688 3,0% 3 798 3,0% 3 912 3,0% 4 030 3,0% 4 151 3,0%
Autres participations 865 840 951 1 050 0,0% 952 1,0% 962 1,0% 972 1,0% 981 1,0% 991 1,0%
Chap.76 produit financier 0 0 0 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
Chap.77 produits exceptionnels 59 32 78 80 1,0% 81 1,0% 82 1,0% 82 1,0% 83 1,0% 84 1,0%
Dépenses de gestion 9 500 9 908 10 173 10 821 6,37% 10 421 -3,69% 10 662 2,31% 10 910 2,32% 11 164 2,33% 11 425 2,34%
Chap.012 Frais personnel 4 689 5 069 5 193 5 200 0,0% 5 356 3,0% 5 517 3,0% 5 682 3,0% 5 853 3,0% 6 028 3,0% Chap011 Charges à caractère
général 2 885 2 841 2 962 3 000 0,0% 3 030 1,0% 3 060 1,0% 3 091 1,0% 3 122 1,0% 3 153 1,0%
Chap.65 Autres charges 1 061 1 115 1 033 1 594 2,0% 965 2,0% 984 2,0% 1 004 2,0% 1 024 2,0% 1 045 2,0%
Chap.67 Charges exceptionnelles 73 51 116 119 2,0% 121 2,0% 123 2,0% 126 2,0% 128 2,0% 131 2,0%
chap 014 Reversement 792 833 869 908 3,0% 949 4,5% 977 3,0% 1 007 3,0% 1 037 3,0% 1 068 3,0%
Épargne de gestion 4 774 4 192 4 488 4 196 -6,51% 4 664 11,18% 4 785 2,59% 4 910 2,60% 5 038 2,62% 5 171 2,64% 5/25
2013 2014 2015 2016 Taux 2017 Taux 2018 Taux 2019 Taux 2020 Taux 2021 Taux
en K€ en K€ en K€ estimé
en K€
d'évol. estimé
en K€
d'evol. estimé
en K€
d'évol. estimé
en K€
d'évol. estimé
en K€
d'évol. estimé
en K€
d'évol.
2016//15 2017//16 2018//17 2019//18 2020//2019 2021//20
.Intérêt dette ancienne 245 229 203 196,5 223,8 197,8 171,2 144 115
. Intérêt dette nouvelle 0 0 0 0 0 0 14 76 132
.Amortissement dette anc 849 933 962,5 985,8 1 012,4 1 021,6 1 007,2 989,6 1 011,2
.Amortissement dette nouv 0 0 0 0 0 0 20 3 60
Annuité dette 1 094 1 162 1 166 1 182 1 236 1 219 1 212 1 213 1 319
Épargne disponible 3 679 3 030 3 322 3 013 -9,31% 3 428 13,77% 3 566 4,01% 3 697 3,69% 3 825 3,47% 3 852 0,70%
Recettes d'investissement 2 075 1 555 1 293 975 1 806 5 102 2 552 1 294 641
FCTVA 1 129 1 039 712 632 860 1 065 1 296 618 485
Aliénations 0 30 0 0 0 0 0 0 0
Autres recettes (Taxe
aménagement)
757 332,3 294,6 100 100 600 1 100 600 100
Subventions et participations 182 153 223 213 816 3 407 126 46 26
Remboursement créances 7 0 64,3 30 30 30 30 30 30
Dépenses d'investissement 6 813 5 014 4 903 6 320 7 225 13 382 6 931 5 028 4 472
Immobilisations 6 688 5 014 4 883 6 290 7 195 11602 4 701 2 998 2 692
Autres 125,6 0 19,2 30 30 1780 2 230 2 030 1 780
Besoin de financement 4 739 3 459 3 609 5 345 5 419 8 280 4 379 3 735 3 831
Emprunt 0 0 0 0 0 330 600 0 0
solde exo -1 059 -429 -287 -2 332 -1 991 -4 385 -82 91 21
Fond de roulement 9 436 9 007 8 720 6 389 4 398 13 -69 22 44
La colonne des taux d'évolution a été replacée après l'année au titre de laquelle l'évolution était mesurée, car cette colonne placée dans le document remis en commission Finances, entre les 2 exercices comparés induisait en erreur. 6/25
1.4 DETTE :
ENCOURS DETTE 31/12 EN K€
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
dette 12 513 11 487 10 550 9 587 8 609 7 597 6 905 6 478 5 485 4 413
habitants 10 137 10 632 10 711 10 979 11 200 11 424 11 652 11 885 12 122 12 364
dette / hab.
en € 1 234 1 080 985 873 769 665 593 545 452 357 7/25
Partie 2
BUDGET COMMUNE 2017 8/25
La section fonctionnement s’équilibrerait à 14 656 000 €.
2.1. DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT :
L’objectif à atteindre serait une augmentation de 2.5% en réalisé des DRF.
2.1.1. Évolution des dépenses :
Prévisions dépenses réelles c’est-à-dire hors transfert à la section d’investissement 11 050 000€ (11 358 554 au BP 2016, 11 435 600 € au BP 2015) soit -13.85 %.
Les prévisions de dépenses de fonctionnement seront contraintes dans la mesure où nous avions relevé lors du vote du CA 2015 que les prévisions budgétaires en 2015, concernant les dépenses à caractère général et les frais de personnel étaient très largement supérieurs aux dépenses effectivement réalisées :
011 dépenses à caractère général : prévu au BP 2015 : 3 477 000 €, consommés 2 961 848.43€, soit une marge supérieure à 500 000 €.
012 frais de personnel : prévu au BP 2015 5 435 300€, consommés 5 192 694.38€
Ces ouvertures de crédit ont été réduites lors du vote de la DM le 3 octobre 2016.
Les réalisations en dépenses et en recettes constatées au CA entre 2011 et 2015 sont les suivantes :
DRF % augmentation RRF % augmentation
2011 9 025 520,93
13 357 769,02
2012 9 772 426,76 8,28% 13 547 405,34 1,42%
2013 9 744 526,00 -0,29% 14 428 118,07 6,50%
2014 10 137 178,56 4,03% 14 099 809,95 -2,28%
2015 10 375 844,15 2,35% 14 657 617,36 3,96% 9/25
2.1.2. Prévisions 2017
Les prévisions de dépenses réelles de fonctionnement s’établiraient après recensement des besoins par les services à 11 152 000€.
Le tableau ci- dessous récapitule à titre de comparaison les demandes 2017, comparées au budget 2015 et 2016 et au réalisé 2015.
2015 2016 2017
chapitre libellé budget 2015 réalisé 2015
demande par
chapitre
au BP 2016
budget 2016 demande
o11
Dépenses à caractère
général 3 477 009,64 2 961 848,43 3 388 754,00 3 296 079,00 3 331 380,00
o12 frais de personnel 5 435 300,00 5 192 694,38 5 465 800,00 5 365 800,00 5 364 820,00
65 autres charges 1 272 608,00 1 033 309,78 1 243 000,00 1 133 000,00 1 272 800,00
66 frais financiers 242 000,00 203 048,36 265 000,00 205 000,00 226 000,00
67
charges
exceptionnelles 122 000,00 116 276,69 88 000,00 88 000,00 31 000,00
o14
atténuation de
charges 884 000,00 868 666,61 908 000,00 908 000,00 926 000,00
TOTAL : 11 432 917,64 10 375 844,25 11 358 554,00 10 995 879,00 11 152 000,00
Nous constatons que les prévisions de dépenses sont encore très importantes par rapport à la réalité des dépenses (sachant que le dernier montant connu est celui de 2015).Ce qui peut être relevé, en 2017 par rapport à 2015 et 2016, c’est qu’il n’y a pas de mise en place de nouveaux services comme par exemple en 2014 et 2015 avec la mise en œuvre des APE. 10/25
2.1.3 Prévisions par chapitre :
2.1.3.1. CHAPITRE 011 – Charges à caractère général :
Augmentation limitée à 1%
2.1.3.2. CHAPITRE 012 – Frais personnel :
La collectivité s’est engagée à contenir le volume de la masse salariale tout
en maintenant un même niveau de service public. Dans cette optique, une nouvelle
organisation des services municipaux « en secteur » a été mise en place en 2014.
(Cf. organigramme) et chaque emploi a fait l’objet d’une étude aboutissant à la
rédaction d’une fiche de poste.
2.1.3.2.1. Organigramme :
Cependant, la gestion des RH de la collectivité est soumise à 2
contraintes fortes : des décisions exogènes et la typicité d’un bassin
d’emploi en zone frontalière. 11/25
2.1.3.2.2 Des décisions exogènes :
Réforme des rythmes scolaires appliquée à la rentrée scolaire 2014-2015 : création de 30 postes à temps non complet d’intervenants + 2 postes d’animateurs à temps complet (décret 2013-77 du 24 janvier 2013 relatif à l’organisation du temps scolaire dans les écoles maternelles et élémentaires).
Gelé depuis 2010, le point d’indice de la fonction publique est augmenté de 0.6% en 2016 et 0.6 € en janvier 2017 (décret 2010-670 du 25 mai 2016).
Revalorisation indiciaire des catégories B et C de 5 points en moyenne (décret 2014-80 du 29 janvier 2014)
Protocole relatif à la modernisation des parcours professionnels, des carrières et des rémunérations (loi de Finances 2015-1785) qui prévoit la revalorisation des grilles indiciaires des 3 catégories de 2016 à 2020, l’obligation de réévaluer le régime indemnitaire des agents au moins tous les 4 ans, la révision du rythme d’avancement d’échelons et l’intégration d’une partie du régime indemnitaire dans la base brute entrainant de facto une augmentation des cotisations patronales.
Augmentation des cotisations patronales 2013/2016 : CNARCL
+6.23%, IRCANTEC + 14.13%, URSSAF +6.51%.
2.1.3.2.3 Typicité d’un bassin d’emploi en zone frontalière et éloigné d’une
grande agglomération :
Cherté de la vie et notamment le coût du logement qui n’est pas par reconnu officiellement, le bassin d’emploi n’étant pas intégré dans une des zones ouvrant droit au versement de l’indemnité de résidence. (Ex Paris, Lyon, Marseille...).
Une rémunération contrainte par une grille indiciaire définie au niveau national.
De nouvelles obligations réglementaires, dues à l’essor démographique sur le territoire, qui complexifient les missions incombant à la collectivité. Ces missions exigent l’accroissement de compétences et des qualifications alors même que le bassin d’emploi est peu attractif.
Centralisation des actions de formation à Lyon qui rend difficile le
maintien ou l’acquisition de nouvelles compétences. 12/25
2.1.3.2.4 Évolution de la masse salariale 2013-2017 :
2013 2014 2015 2016 2017 (prévu)
personnels exterieurs - intervenants APE 43 286,12 65 578,40 107 240,25 97 800,00 116 500,00
fonctionnaires 2 249 185,45 2 434 562,72 2 433 672,27 2 501 628,19 2 500 000,00
contractuels 438 761,93 479 121,39 509 261,86 510 804,04 510 000,00
apprentis - - 1 823,96 8 926,97 17 600,00
Indeminités, NBI, SFT 434 751,58 442 518,40 460 604,11 496 573,74 491 000,00
total 3 165 985,08 3 421 780,91 3 512 602,45 3 615 732,94 3 635 100,00
URSSAF 497 297,55 535 345,07 547 556,81 561 404,24 563 000,00
caisses de retraite 662 094,86 748 845,41 748 822,01 770 791,16 770 000,00
ASSEDIC 28 122,23 30 636,96 32 839,61 32 839,59 34 000,00
assurance du personnel 170 824,95 144 218,26 164 584,17 155 761,48 170 000,00
Fonds compensation SFT 9 518,00 8 964,00 4 510,00 8 274,00 8 000,00
cotisation apprentissage - - 55,00 418,85 720,00
total 1 367 857,59 1 468 009,70 1 498 367,60 1 529 489,32 1 545 720,00
Formation et frais de déplacement 22 381,19 23 864,21 23 797,53 12 750,00 20 500,00
indemnités au comptable et régisseurs 2 742,85 - 1 460,96 2 000,00 2 500,00
Cotisations CNFPT,CDG, FNAL, FIPHFP 63 429,73 68 662,67 76 623,23 76 289,50 78 000,00
médecine préventive + visite médicale d'embauche - 3 318,40 - 3 500,00 4 500,00
titres restaurant 92 160,00 106 822,22 112 364,00 105 807,00 110 000,00
total 180 713,77 202 667,50 214 245,72 200 346,50 215 500,00
TOTAL CHARGES 4 714 556,44 5 092 458,11 5 225 215,77 5 345 568,76 5 396 320,00
sur rémunération 190 536,05 167 765,02 155 527,46 142 000,00 140 000,00
sur charges de sécurité sociale 1 223,56 917,33 - 837,00 1 000,00
de la part salariale des titres restaurant 36 864,00 42 248,40 44 904,20 41 641,00 42 000,00
TOTAL RECETTES 228 623,61 210 930,75 200 431,66 184 478,00 183 000,00
D
E
P
E
N
S
E
S
REMUNERATION
CHARGES DE
SECURITE SOCIALE ET
DE PREVOYANCE
AUTRES CHARGES
R
E
C
E
T
T
E
S
REMBOURSEMENTS
SUR REMUNERATION
ET CHARGES
Un effectif global maitrisé
Fonctionnaires : l’augmentation de l’effectif se concentre
sur l’ALSH et les écoles, compte tenu de la mise en place
des APE et l’évolution démographique de la Commune.
Contractuels : après une période d’augmentation des
effectifs en 2014-2015 due au recrutement des
intervenants APE, 2016 a été marquée par un
amenuisement de ce vivier d’emploi et la nécessité pour la
Collectivité de faire appel à des prestataires extérieurs.
NB : la collectivité accueille 2 apprentis. 1 au CLSH depuis
2015 qui prépare un CAP. 1 aux RH depuis septembre 2016
qui prépare une licence professionnelle « management des
collectivités territoriales » 13/25
Evolution de la structure des effectifs des
contractuels depuis 2014 due à la mise en place des
APE : recrutement de professeurs des écoles (cat A)
et d’assistants d’enseignement artistique (cat B)
Stabilité des effectifs des cadres (cat A) et cadres
intermédiaires (cat B).
Evolution de la catégorie C : ALSH, écoles et
services techniques
Pyramide des âges :
41% de l’effectif des fonctionnaires se
situe dans la tranche des 45 à 54 ans.
55% de ce même effectif se situe dans la
tranche des 45 à 60 ans
Cette répartition des effectifs induit un effet GVT
(glissement vieillesse technicité) positif estimé à 2%
par an. (Avancement indiciaire, mesures
catégorielles statutaires) 14/25
2.1.3.2.5 Temps de travail effectif :
Le décret 2001-623 du 12 juillet 2001 instaure un temps de travail effectif de 35h00 hebdomadaire, le décompte est annuel et la durée du travail ne peut excéder 1607h.
La délibération du 22 janvier 2002 relative à la mise en place de l’ARTT dispose que les congés « d’ancienneté » resteront acquis (1 jour de congé par tranche de 5 ans d’ancienneté dans la fonction publique dans la limite de 5 jours).
Le temps de travail effectif moyen pour un agent à temps complet est de 1596 h00.
2.1.3.2.6 Coût de la masse salariale par habitant au 31/12/2015 :
477€
2.1.3.2.7. Salaires comparés Commune/FPT :
En 2015 Commune Fonction publique territoriale
Salaire net moyen 1 486 € 1 877 €
Salaire net médian 1 376 € 1 688 €
2.1.3.3. CHAPITRE 65 – Autres charges de gestion courante :
Les dépenses sur ce chapitre ont été diminuées de manière conséquente depuis 2015 avec la baisse des subventions attribuées à certaines associations.
L’évolution des dépenses sur ce chapitre est conditionnée par les subventions de fonctionnement aux associations qui constituent plus de la moitié des dépenses.
Autre variable importante : le nombre d’élèves scolarisés à l’école Jeanne d’Arc, en effet l’attribution à cet établissement varie en fonction du nombre d’élèves mais également des dépenses par élève effectuées par la commune pour les élèves de l’enseignement public : en 2017 cette participation est calculée sur la base des dépenses constatées au CA 2015 (dernier connu multiplié par ce nombre d’élèves)
Notons que depuis 2014 le contingent du service incendie a été considérablement augmenté du fait du changement de la répartition entre commune, le département ayant révisé le montant qu’il conservait à sa charge. 15/25
2.1.3.4. CHAPITRE 66 – Frais financiers :
2.1.3.4.1. Tableau prévisionnel amortissement :
(Période du 01/01/2016 au 31/12/2016)
ANNÉE AMORTISSEMENT INTÉRÊT ANNUITÉ ENCOURS
2016 985 438,45 188 443,98 1 173 882,43 8 611 872,00
2017 993 590,53 224 187,03 1 217 777,56 7 618 281,47
2018 1 002 201,97 198 786,79 1 200 988,76 6 616 079,50
2019 987 117,59 172 871,16 1 159 988,75 5 628 961,91
2020 968 914,36 146 297,59 1 115 211,95 4 660 047,55
2021 989 704,24 118 479,68 1 108 183,92 3 670 343,31
2022 956 126,21 90 544,26 1 046 670,47 2 714 217,10
2023 992 125,68 59 990,13 1 052 115,81 1 722 091,42
2024 499 862,80 39 340,61 539 203,41 1 222 228,62
2025 506 888,13 28 020,94 534 909,07 715 340,49
2026 377 811,73 18 571,95 396 383,68 337 528,76
2027 83 472,72 13 584,28 97 057,00 254 056,04
2028 80 935,72 10 058,08 90 993,80 173 120,32
2029 84 627,69 6 366,11 90 993,80 88 492,63
2030 88 492,63 2 500,81 90 993,44 0,00
TOTAL
GÉNÉRAL 9 597 310,45 1 318 043,40 10 915 353,85 44 32 661,12
2.1.3.4.2. Taux moyen par an :
année encours au 1er janvier Revolving frais financiers taux moyen en %
2007 5 279 035,15 251 726,11 4,77
2008 7 664 237,86 354 677,92 4,63
2009 9 559 065,81 320 736,00 3,36
2010 8 600 887,56 229 259,10 2,67
2011 10 415 765,14 345 414,86 3,32
2012 10 857 118,39 317 719,57 2,93
2013 12 513 030,29 2 474 500,00 247 451,05 2,47
2014 11 487 014,38 2 297 500,00 231 627,68 2,52
2015 10 563 280,09 2 120 750,00 205 707,08 2,44
2016 9 597 310,45 1 767 250,00 188 443,98 2,41
Pour le calcul du taux moyen à compter de 2013, sont retirés l'encours de l'emprunt revolving puisque ce montant même s’il figure dans la dette ne fait pas courir d'intérêts.
Pour révisable : en 2016 ce sont des prévisions, l'ensemble des échéances de l'année n'ayant pas toutes été communiquées lors de l'établissement de ce tableau. 16/25
2.1.3.4.3. Répartition de l’encours (fixe/révisable) :
taux fixe en % de l'encours taux révisable en % de l'encours
2008 16,58 83,42
2009 50,49 49,51
2010 51,33 48,67
2011 64,27 35,73
2012 57,43 42,57
2013 40,51 59,49
2014 41,07 58,93
2015 42,45 57,55
2016 41,81 58,19
courant 2012 un emprunt à taux fixe présentait une option pour passage en révisable. Elle a été exercée.
2.1.3.4.4. Répartition par prêteur :
répartition par prêteur en 2016
organisme part en %
Caisse D'épargne 60,80
Crédit Agricole 3,68
Crédit Local de France 35,40
CAF 0,11 17/25
2.1.3.4.5. Risque sur la dette :
L’un des emprunts souscrits dans le cadre d’une renégociation de dette en 2008 auprès de DEXIA CLF, présente un risque de structure de niveau D il concerne 13.46% de l’encours. Le taux actuel est à 4.82%.
La clause à risque prévoit que si le taux EURIBOR 3 mois devenait supérieur à 4.82% le taux serait porté à l’échéance à ce taux augmenté de la différence entre l’EURIBOR et ce taux multiplié par 3. L’EURIBOR n’a jamais atteint ce taux (au 4/10/2016 :-0.301%).
Cette renégociation s’était déroulée dans le contexte de la crise financière de 2008, à titre de rappel vous trouverez ci-dessous les taux EURIBOR 2007 et 2008 qui permettent d’expliquer ce repli. Elle concernait plusieurs emprunts souscrits avec des taux indexés sur l’EURIBOR 3mois +Marge. La crainte étant à l’époque que les taux révisables ne continuent de monter notre encours étant alors constitué à + de 80% par du révisable.
2.1.3.5. CHAPITRE 67 – Dépenses exceptionnelles :
02-01-2008 4,124 %
01-02-2008 4,152 %
03-03-2008 4,111 %
01-04-2008 4,247 %
02-05-2008 4,264 %
02-06-2008 4,209 %
01-07-2008 4,130 %
01-08-2008 4,394 %
01-09-2008 4,397 %
01-10-2008 4,846 %
03-11-2008 3,811 %
01-12-2008 3,132 %
02-01-2007 3,629 %
01-02-2007 3,609 %
01-03-2007 3,771 %
02-04-2007 3,864 %
01-05-2007 3,861 %
01-06-2007 4,034 %
02-07-2007 4,113 %
01-08-2007 4,105 %
03-09-2007 4,455 %
01-10-2007 4,389 %
01-11-2007 4,150 %
03-12-2007 4,834 % 18/25
2.1.3.6. CHAPITRE 14 – Atténuation de charges :
Le FNGIR, reversement au fond national de garantie des communes
La commune de Gex abonde ce fond dans la mesure où la suppression de la TP en 2010 et son remplacement par un panier de ressources rénovées a modifié la composition des recettes communales. Les communes ont bénéficié de la part départementale sur la FFB et La TH et du transfert de ressources perçues par l’Etat.
Pour garantir la stricte neutralité financière le fond a été créé.
Pour schématiser les communes qui voient leurs recettes augmentées, du fait de la réforme reversent au fond le surplus par comparaison des ressources à base constantes.
Le montant de notre versement se situe aux environs de 745 000 € depuis la mise en place de la réforme
Le fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) a été mis en place en 2012. Il constitue le premier mécanisme national de péréquation horizontale pour le secteur communal. Il s’appuie sur la notion d’ensemble intercommunal, composée d’un établissement public de coopération intercommunal à fiscalité propre (EPCI) et de ses communes membres. La loi de finances pour 2012 prévoit une montée en charge progressive pour atteindre, à partir de 2016, 2 % des ressources fiscales communales et intercommunales, soit plus d’1 M d’euros.
Sont contributeurs au FPIC : les ensembles intercommunaux ou les communes isolées dont le potentiel financier agrégé par habitant est supérieur à 0,9 fois le potentiel financier agrégé par habitant moyen constaté au niveau national.
Le fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) consiste à prélever une partie des ressources de certaines intercommunalités et communes pour la reverser à des intercommunalités et communes moins favorisées. 19/25
2.2. RECETTES DE FONCTIONNEMENT
2.2.1. Évolution :
L’augmentation des prévisions de recettes réelles se situerait aux environ de 3.9%
Année RRF % augmentation
2011 13 357 769,02
2012 13 547 405,34 1,42%
2013 14 428 118,07 6,50%
2014 14 099 809,95 -2,28%
2015 14 657 617,36 3,96%
2.2.2. Prévisions 2017 :
A titre indicatif les recettes réelles prévisibles se situeraient aux environ de 14 500 000 € en 2017.
chapitre libellé 2016 2017
013 atténuation de charges 191 200,00 195 000,00
70 produits des services 963 820,00 1 046 000,00
73 impôts et taxes 7 219 000,00 7 575 000,00
74 dotations et participations 5 503 000,00 5 693 000,00
75 autres produit de gestion 95 000,00 117 000,00
77 produits exceptionnels 25 000,00 30 000,00
TOTAL 13 997 020,00 14 656 000,00
2.2.3. Prévisions par chapitre :
2.2.3.1. CHAPITRE O13 - Atténuation de charges :
Remboursement de charges salariales
2.2.3.2. CHAPITRE 70 - Produits des services :
Les augmentations décidées pour la rentrée 2015/2016 ont jouées à plein, elles peuvent être évaluées en fonction du positionnement des usagers sur l’année 2017.
Augmentation des effectifs scolaires +90 par rapport à la rentrée 2016, donc augmentation de la fréquentation de la cantine scolaire. 20/25
2.2.3.3. CHAPITRE 73 - Impôts et taxes :
Contributions :
2016 2017
taux bases notifiées produit
augmentation
produit par
rapport à N-1
bases estimées produit
augmentation
base par
rapport à N-1
taxe
d'habitation 16,95% 22 321 000 3 783 410 4,75% 22 990 630 3 896 912 3%
taxe foncier
bâti 14,43% 14 414 000 2 079 940 3,19% 14 846 420 2 142 339 3%
taxe foncier
non bâtie 94,29% 112 600 106 171 -1,64% 112 600 106 171 0%
contribution
économique
territoriale
20,08% 1 812 000 363 850 0,51% 1 812 000 363 850 0%
6 333 370 3,87% 6 509 272 2,78%
Le vote des taux ne pourra intervenir qu’au vu de la communication des bases estimées pour 2017 par la DGFIP, les services de l’État nous ayant reproché en 2016 d’avoir voté les taux avant d’en avoir eu connaissance.
Autres impositions :
Les montants des droits de mutation et de la redevance électricité sont maintenus à leur niveau antérieur de 2016.
2.2.3.4. CHAPITRE 74 - Dotations et participations :
L’État s’est engagé a marqué une pause dans la réduction des dotations de l’État, nous ne prévoyons, dans l’attente du PLF 2017 qu’une baisse de 5% par rapport à l’attribution 2016.
Les autres participations et notamment la CFG seront prévues au montant reçu en 2016 :3 580 000 €.
2.2.3.5. CHAPITRE 75 - Autres produits de gestion :
Un certain de logements vacants ont été réattribués, on peut donc espérer une augmentation des produits liés. 21/25
2.3. DISPONIBILITÉ POUR LE FINANCEMENT DES INVESTISSEMENTS :
Sans recours à l’emprunt le montant disponible issu de la section fonctionnement pour financer les investissements sera donc de 3 550 000 € environ (en 2016 : 2 638 466 €).
Autres recettes d’investissement :
Le FCTVA, au vu des réalisations à ce jour, est estimé à 780 000 €.Il est exposé que la commune récupère la TVA sur les investissements. L’année suivant la dépense, un état des dépenses éligibles est établi, au vu du montant TTC la commune reçoit un versement du fond correspondant à 16.404% de ce montant.
La taxe d’aménagement pour laquelle nous n’avons toujours pas de simulation de la part des services fiscaux : 150 000 €.
Le montant disponible sera donc de 3 480 000 €(environ), une fois remboursées les annuités d’emprunts (1 000 000 €).
La commission des finances a proposé d’inscrire 2 793 000 le 15 septembre 2016. 22/25
2.4. INVESTISSEMENTS 2017 :
2.4.1. Dépenses d’investissement :
2.4.1.1. Immobilisations :
Le programme d’investissement a été examiné lors de la commission du
15/9/2017.
Le montant arrêté lors de cette commission était de 2 793 000 €.
Depuis un certain nombre de modification ont été apportées. Elles sont les
suivantes :
opération libellé
DÉCISION ÉLUS
EN
COMMISSION
FINANCES
SEPTEMBRE
proposition pour
BP 2017 le
18/10/2016
observation pour la commission finances du
18 octobre 2016
113000 centre de secours 38 000,00 € 100 000,00 € 38000 en commission rajout réseaux
172132 projet urbain centre-ville 40 000,00 €
DM novembre : 3 études supplémentaires
soit commerce, géotechniques et volet "loi
sur l'eau et hydraulique", paiements partiels
avant la fin de l'année ; Budget 2017 :
complément des études et annonces légales.
172151 marché borne eau et électricité 10 000,00 € 16 000,00 € augmentation selon devis
172177 trottoir et chaussée Pitegny 250 000,00 € 50 000,00 € la commission a demandé à revoir travaux au vu APD à 600 000, on laisse 50 000 pour étude
172203 Skate-park 75 000,00 € remise APD 425 000
172206 trottoir Gex la Ville 200 000,00 € 308 000,00 € dossier BE supérieur à estimation
172226 pistes cyclables 2017 100 000,00 € 115 000,00 € ajout 15 000 pour géomètre pour pistes vie de l'Étraz et route de Pitegny
172233
avenue
F. Blanchard
soutènement
125 000,00 € travaux reportés au printemps
172236 Déplacement RD 1005 100 000,00 € 100 000,00 €
30000 en DM novembre pour INGEROP PRO ;
100 000 BP 2017 pour MOE infra mission
complète
172249
chemin des Galas
et Vie d'Estaing à
remplacer par
étude pluviale
chemin des Galas
40 000,00 € 15 000,00 € étude seulement en 2017 ; pas travaux
209014 extérieures MJC 100 000,00 € 30 000,00 € faire étude avant travaux
Ajout de 8 000 € pour faire face à l’ouverture éventuelle de classe à la rentrée et 5 000 € pour le changement radio portative PM.
Le montant de dépenses s’élèverait à : 2 944 000 €. 23/25
Le solde des disponibilités sera affecté à l’APCP de Parozet qui, lors du dernier
Conseil Municipal, a été arrêté comme suit :
2015 2016 2017 2018 2019 TOTAL
crédits de paiement
prévisionnels* 238 760 € 4 929 622 € 0 € 3 290 619 € 181 000 € 8 640 001 €
recettes prévisionnelles
fond propre 238 760 € 4 427 822 € 7 000 € 4 673 582 €
emprunt 61 900 € 1 300 994 € 1 362 894 €
subvention 439 900 € 150 000 € 589 900 €
PUP 1 832 625 € 181 000 € 2 013 625 €
238 760 € 4 929 622 € 0 € 3 290 619 € 181 000 € 8 640 001 €
*en 2016, le montant est la somme de 500 000€ voté au BP, 713 717 € reportés
de 2015, 3 403 905 € inscrits au BS et 312 000 € ajoutés en DM.
2.4.1.2. Remboursement emprunt :
Le capital remboursé 2017 sera de 993 590.53 €, ce qui ramènera la dette à
7 618 281,47 € au 31 décembre 2017.
2.4.2. Recettes d’investissement :
Les recettes seront constituées par :
la taxe d’aménagement dont nous n’avons aucune simulation du
montant.
Le FCTVA : 16.404% sur les dépenses éligibles de 2016, estimation
780 000 €.
Amortissement : 450 000 €.
Le virement de la section fonctionnement évoqué au § 2.3 ci-dessus.
Subvention notifiée pour piste cyclable : 211 000 € 24/25
2.5 ORIENTATIONS RETENUES POUR CE BUDGET :
Baisse de DGF estimée à 5% par rapport à 2016, Le montant de la DGF est estimé à 1 307 000 €, 1 376 000 € notifié en 2016.
Hausse des produits fiscaux estimée à 3% pour la TH et la TFB, pas d’augmentation des taux d’imposition. (Produit 2016 notifié : 6 333 000 €) soit 6 510 000 €.
La CFG sera inscrite pour le montant reçu en 2016 : 3.580 M€. Le montant définitif est communiqué en général fin décembre. Nous avons rarement une baisse de cette compensation mais nous restons toujours prudents par rapport à l’évolution de celle-ci.
Rythmes scolaires, dépense 471 226 € pour l’année 2015 (dernier exercice complet dont les résultats sont connus). Coût net à la charge de la commune 361 525 €.
Augmentation des dotations du fond de péréquation intercommunale : 170 000 € en 2016, (montée en charge progressive du fonds avec un objectif de ressources initial en 2012 fixé à 150 millions d’euros pour atteindre 2 % des ressources fiscales du secteur communal en 2016, soit plus d’un milliard d’euros).
Non recours à l’emprunt en 2017.
Le montant des investissements devra être maintenu, dans l’attente du constat des résultats 2016, aux environs de 3 400 000 €. Au terme des travaux de la commission du 15 septembre 2016, le montant envisagé s’élève à 2 793 000 € (corrigé ci-dessus).
Ajustement des prévisions budgétaires au plus près en considération du réalisé antérieur afin de dégager dès le BP un financement accru pour les investissements afin de diminuer ou d’éviter l’appel aux établissements financiers dans les conditions actuelles, plus de phase de mobilisation.
Tarifs communaux : la participation des usagers devra être au minimum de 50%, cantine garderie et périscolaire tout en tenant compte des situations financières des usagers. Pour mémoire en 2015:
Piscine : charge commune (fonctionnement) 65.88 %.
Cantine : charge commune (fonctionnement) 51.94 %
Garderie : charge commune (fonctionnement) 42.04 %
Centre de loisirs : charge commune (fonctionnement) 56.89 %
Cinéma : charge commune (fonctionnement) 50.60 % 25/25
Partie 3
BUDGET FORÊT 2017
La réunion pour la présentation des travaux aura lieu en novembre.
En principe le budget forêt devrait, comme lors de chaque budget primitif, nécessiter une
participation de la Commune pour le financement des travaux, cette participation étant
maintenue jusqu’au vote du BS lors de la reprise des résultats de l’année écoulée.
Partie 4
BUDGET ZA 2017
Nous sommes dépendants des décisions prises par la CCPG sur le transfert de la
compétence ZA.
Ce budget devrait, comme les années précédentes, comporter les dépenses et recettes
relatives au bâtiment relais, en fonctionnement il devrait s’établir à 23 000 €.
Pour ce qui concerne l’investissement, nous avons engagé en 2016 la construction des
ateliers supplémentaires dont le montant est estimé à 670 000 €, cette réalisation étant
financée par une participation communale de 487 827.06 € sur le budget 2016.