Conseil Municipal - 2025 056 Approbation du CFU pour lexercice 2024

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Conseil Municipal - 2025 056 Approbation du CFU pour lexercice 2024 Document publié le Lundi 30 juin 2025 par la commune d'Ifs. Lien du pdf (Conseil Municipal - 2025 056 Approbation du CFU pour lexercice 2024)Thèmes du document : Fiscalité, Banque, Logement, Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 1 sur 29

COMPTE FINANCIER

UNIQUE 2024

NOTE DE PRESENTATION

BREVE ET SYNTHETIQUE

Conseil municipal du 30 juin 2025

PREAMBULE............................................................................................................................3

RESULTAT GLOBAL DE CLOTURE .............................................................................................4

LA SECTION DE FONCTIONNEMENT ........................................................................................5

1. LES RECETTES (REELLES) DE FONCTIONNEMENT ........................................................5

A. Chapitre 13 – atténuations de charge........................................................................5

B. Chapitre 70 – Produits des services, du domaine et ventes diverses ..........................5

C. Chapitres 73 et 731 – Impôts, taxes et fiscalité locale ................................................6

D. Chapitre 74 – Dotations et participations ..................................................................7

E. Chapitre 75 – Autres produits de gestion courante ....................................................8

F. Chapitre 76 – Produits financiers ..............................................................................9

G. Chapitre 77 – Produits spécifiques ...........................................................................9

H. Chapitre 78 – Reprises sur provisions .......................................................................9Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 2 sur 29

I. Chapitre 042 – Opération d’ordre de transfert entre sections ................................... 10

J. Récapitulatif des recettes de fonctionnement ......................................................... 10

2. LES DEPENSES (REELLES) DE FONCTIONNEMENT ..................................................... 11

A. Chapitre 011 – Charges à caractère général ............................................................ 11

B. Chapitre 012 – charges de personnel : .................................................................... 14

C. Chapitre 014 – Atténuations de produits : ............................................................... 15

D. Chapitre 65 – autres charges de gestion courante : ................................................. 15

E. Chapitre 66 – les intérêts des emprunts : ................................................................ 16

F. Chapitre 67 – les charges exceptionnelles :............................................................. 16

G. Chapitre 68 – Dotations aux provisions : ................................................................. 16

H. Chapitre 042 – Opérations d’ordre de transfert entre sections ................................. 17

I. Récapitulatif des dépenses de fonctionnement ...................................................... 17

LA SECTION D’INVESTISSEMENT ........................................................................................... 19

1. LES RECETTES (REELLES) D’INVESTISSEMENT ............................................................ 19

A. Chapitre 13 – Subventions d’investissement ........................................................... 19

B. Chapitre 16 – Emprunts et dettes assimilées........................................................... 20

C. Chapitre 204 – Subventions d’équipements versées................................................ 20

D. Chapitre 23 – Immobilisation en cours (sauf 2324) .................................................. 20

E. Chapitre 10 – Dotations, fonds divers et réserves .................................................... 21

F. Chapitre 27 – Autres immobilisations financières .................................................... 21

G. Chapitre 040 – Opérations d’ordre de transfert entre sections ................................. 21

H. Chapitre 041 – Opérations patrimoniales ................................................................ 22

I. Récapitulatif des recettes d’investissement............................................................ 23

2. LES DEPENSES (REELLES) D’INVESTISSEMENT ........................................................... 24

A. Dépenses d’équipements ...................................................................................... 24

B. Dépenses financières d’investissement .................................................................. 25

C. Dépenses d’opérations pour compte de tiers .......................................................... 25

D. Dépenses d’ordre d’investissement ....................................................................... 25

E. Récapitulatif des dépenses d’investissement ......................................................... 26

LA DETTE............................................................................................................................... 27

L’EPARGNE ........................................................................................................................... 29Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 3 sur 29

PREAMBULE

En vertu de l’article L.2313-1 du Code Général des Collectivités Territoriales, une présentation

brève et synthétique retraçant les informations financières essentielles est jointe au compte

financier unique afin de permettre aux citoyens d’en saisir les enjeux. La présente note,

disponible sur le site internet de la Ville et consultable en mairie, répond à cette obligation. Le

compte financier unique retrace l’ensemble des dépenses et des recettes réalisées pour l’année

2024.

Ce document représente le bilan financier de l'ordonnateur qui doit rendre compte annuellement

des opérations budgétaires qu'il a exécutées. Il constitue l'arrêté des comptes de la collectivité

à la clôture de l'exercice budgétaire, qui intervient au plus tard le 30 juin de l'année N+1.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 4 sur 29

RESULTAT GLOBAL DE CLOTURE

COMPTES DE GESTION COMPTE ADMINISTRATIF COMPTE FINANCIER UNIQUE

EXERCICE CONCERNE 2022 2023 2024

SECTION DE FONCTIONNEMENT

RECETTES 11 824 929,75 € 13 418 913,45 € 13 058 360,08 €

DEPENSES 10 841 416,59 € 12 302 904,92 € 11 997 247,03 €

RESULTATS DE L'EXERCICE 983 513,16 € 1 116 008,53 € 1 061 113,05 €

REPORT DE L'ANTERIORITE 1 487 097,37 € 1 216 172,16 € 2 332 180,69 €

RESULTATS DE CLOTURE 2 470 610,53 € 2 332 180,69 € 3 393 293,74 €

SECTION D'INVESTSSEMENT

RECETTES 8 698 690,80 € 6 703 741,70 € 2 776 507,97 €

DEPENSES 6 823 654,44 € 4 502 985,14 € 2 751 477,15 €

RESULTATS DE L'EXERCICE 1 875 036,36 € 2 200 756,56 € 25 030,82 €

REPORT DE L'ANTERIORITE - 2 042 602,71 € - 167 566,35 € 2 033 190,21 €

RESULTATS DE CLOTURE - 167 566,35 € 2 033 190,21 € 2 058 221,03 €

RESULTATS GLOBAUX DE CLOTURE

FONCTIONNEMENT 2 470 610,53 € 2 332 180,69 € 3 393 293,74 €

INVESTISSEMENT - 167 566,35 € 2 033 190,21 € 2 058 221,03 €

SOLDE DES RESTES A REALISER - 1 082 872,02 € 52 989,28 € - 149 863,97 €

RESULTATS GLOBAUX DE CLOTURE 1 220 172,16 € 4 418 360,18 € 5 301 650,80 €

Il est constaté une hausse importante du résultat de fonctionnement par rapport au compte

administratif de 2023. Cette hausse s’explique notamment par un report important de

l’antériorité de l’année passée.

Le détail du CFU 2024 est présenté ci-après.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 5 sur 29

LA SECTION DE FONCTIONNEMENT

La section de fonctionnement regroupe l’ensemble des dépenses et des recettes nécessaires au

fonctionnement courant et récurrent des services communaux.

1. LES RECETTES (REELLES) DE FONCTIONNEMENT

A. Chapitre 13 – atténuations de charge

Ce chapitre concerne les remboursements des indemnités journalières pour la maladie des

agents contractuels et pour l’exercice syndical des représentants du personnel, ainsi que la

participation des agents aux chèques déjeuner.

Il y est constaté une certaine stabilité par rapport à 2023, le retard dans le traitement administratif

des demandes de versement des indemnités journalières ne s’étant pas reproduit en 2024.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

6419 Remboursements sur rémunérations du personnel 13 362,55 € 33 931,14 € 26 689,89 € -21,34%

6459 Remboursement sur charges de sécurité sociale et de prévoyance 20 118,18 € - € - €

6479 Remboursements sur autres charges sociales 53 724,28 € 53 398,40 € 55 384,80 € 3,72%

Total chapitre 13 Atténuations de charges 87 205,01 € 87 329,54 € 82 074,69 € -6,02%

B. Chapitre 70 – Produits des services, du domaine et ventes diverses

Il s’agit de recettes obtenues par les services sur différents volets de l’activité communale et

notamment :

- Cantines scolaires ;

- Centre de loisirs ;

- Garderies ;

- Crèche ;

- Ecole municipale de musique et de danse ;

- Centre socioculturel ;

- Régie des marchés ;

- Redevances funéraires ;

- Concessions dans les cimetières ;

- Redevances diverses d’occupation du domaine public ;

- …

Ces recettes ont enregistré une augmentation de 8,48 % et passent ainsi de 1.140.615,09 € en

2023 à 1.237.362,30 € en 2024. Elle est due notamment à l’augmentation des fréquentations en

2024 de la restauration scolaire et de l’école de musique et de danse.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 6 sur 29

Comparatif des fréquentations 2021 à 2024 :

2021 2022 2023 2024 Ecart 2023 - 2024

Restauration scolaire nombre de repas 101179 95837 91083 99736 9,50%

Accueil sans repas (PAI + PIQUE NIQUE) 1179 1531 1810 1695 -6,35%

ACM 3-12 ANS nombre d'enfants 637 619 630 596 -5,4%

Péri - temps méridiens nombre d'enfants 1281 1187 1152 1126 -2,26%

Péri - temps périscolaires nombre d'enfants 808 787 898 750 -16,48%

Figure aussi dans ce chapitre le remboursement par le CCAS de la taxe foncière sur les propriétés

bâties (TFPB) en raison de l’achat par la Commune de la résidence autonomie. Le CCAS reste en

effet gestionnaire de cet équipement qui demeure assujetti à la TFPB.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

7022 Coupes de bois 0,00 € 10 123,00 € 0,00 € -100,00%

70311 Concession dans les cimetières (produit net) 17 427,20 € 21 630,12 € 21 464,90 € -0,76%

70321 Droits de stationnement et de location sur la voie publique 3 085,90 € 3 091,70 € 0,00 € -100,00%

70323 Redevance d'occupation du domaine public 37 002,04 € 54 353,74 € 53 144,94 € -2,22%

7062 Redevances et droits des services à caractère culturel 66 933,58 € 97 412,52 € 112 824,14 € 15,82%

70632 A caractère de loisirs 131 284,28 € 164 513,72 € 170 753,51 € 3,79%

7067 Redevances et droits des services périscolaires et d'enseignement 359 097,43 € 382 673,58 € 449 828,43 € 17,55%

706881 Cotisations obligatoires 0,00 € 21 014,01 € 10 806,40 € -48,58%

706888 Autres (crèche et fourrière) 145 111,63 € 143 525,27 € 177 995,30 € 24,02%

70846 Au GFP (groupement de communes à fiscalité propre) de rattachement 216 956,76 € 174 302,46 € 169 337,27 € -2,85%

70873 Par le CCAS/CIAS 46 570,00 € 55 060,99 € 54 161,04 € -1,63%

70876

Par le GFP (groupement de

communes à fiscalité propre) de

rattachement

26 294,82 € 12 913,98 € 16 936,73 € 31,15%

70878 Par des tiers 400,00 € 0,00 € 109,64 €

Total chapitre 70 Produits des services, du domaine et ventes diverses 1 050 163,64 € 1 140 615,09 € 1 237 362,30 € 8,48%

C. Chapitres 73 et 731 – Impôts, taxes et fiscalité locale

Ces deux chapitres regroupent notamment les éléments suivants :

- Impôts directs locaux ;

- Dotation de solidarité communautaire ;

- Fonds de péréquation intercommunale et communale ;

- Droits de mutation ;

- Taxe sur la publicité extérieure (TLPE) ;

- Taxe sur l’électricité ;

- …Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 7 sur 29

Ces chapitres sont en légère hausse en 2024 (+ 2,14%) et passe de 7.216.899,27 € en 2023 à

7.371.502,29 € en 2024. Si la Commune n’a pas augmenté le taux de ses impôts locaux,

l’évolution des bases par l’Etat engendre mécaniquement un produit supérieur de + 3,63 %.

La hausse la plus forte est celle des autres contributions directes (+16,94%) Elles consistent

essentiellement en des régularisations de recettes antérieures au CFU concerné1. A contrario, le

volume des transactions immobilière reste en baisse, poursuivant comme en 2023 une

diminution des droits de mutation : 319.032 € en 2024 contre 329.650 € en 2023.

La taxe locale sur la publicité extérieure (TLPE) quant à elle reste stable.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

73212 Dotation de solidarité communautaire 81 607,00 € 115 696,00 € 115 696,00 € 0,00%

73221 FNGIR 75 306,00 € 75 306,00 € 75 306,00 € 0,00%

732221

Fonds de péréquation des

ressources communales et

intercommunales

136 533,00 € 136 633,00 € 140 271,00 € 2,66%

Sous-total

chapitre 73 Impôts et taxes 293 446,00 € 327 635,00 € 331 273,00 € 1,11%

73111 Impôts directs locaux 5 612 633,00 € 5 979 495,00 € 6 196 463,00 € 3,63%

73118

Autres contributions directes

(régularisations impôts directs

locaux)

0,00 € 27 137,00 € 31 735,00 € 16,94%

73123

Taxe communale additionnelle aux

droits de mutation ou à la taxe de

publicité foncière

540 288,41 € 329 650,89 € 319 032,00 € -3,22%

73132 Taxe sur les pylônes électriques 72 063,00 € 78 400,00 € 86 072,00 € 9,79%

73141 Taxe sur la consommation finale d'électricité 206 793,76 € 284 544,08 € 217 960,07 € -23,40%

73174 Taxe locale sur la publicité extérieure 58 694,31 € 190 037,30 € 188 967,22 € -0,56%

7318 Autres 8 057,00 € 0,00 € 0,00 €

Sous-total

chapitre 731 Fiscalité locale 6 498 529,48 € 6 889 264,27 € 7 040 229,29 € 2,19%

Total chapitres 73 et 731 6 791 975,48 € 7 216 899,27 € 7 371 502,29 € 2,14%

D. Chapitre 74 – Dotations et participations

Ce chapitre, relatif aux dotations et participations de divers organismes publics se stabilise en

2024, avec un total de recettes de 3.979.042,43 € (+1,32% par rapport à 2023). Sont ainsi en forte

hausse les recettes en 74718 « Autres » (+59,29%). Il s’agit notamment des recettes liées au

Projet Santé soutenu par l’Agence Régionale de Santé.

Les recettes CAF, elles, diminuent cette année (-3.75%) car les acomptes de 70% dans le cadre

des Bonus Territoires de la Convention Territoriale Globale (CTG) ont été perçus en 2023. Le

montant devrait par conséquent se stabiliser. Les recettes perçues en 2024 seront

vraisemblablement la valeur « classique » perçue désormais sur cette ligne.

1 Il s’agit notamment de fiscalité locale directe de décembre 2023.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 8 sur 29

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

74111 Dotation forfaitaire des communes 671 187,00 € 694 607,00 € 700 439,00 € 0,84%

741123 Dotation de solidarité urbaine (DSU) des communes 1 295 094,00 € 1 319 260,00 € 1 365 111,00 € 3,48%

741127 Dotation nationale de péréquation (DNP) des communes 91 157,00 € 82 041,00 € 82 968,00 € 1,13%

744 FCTVA 9 570,62 € 12 066,22 € 8 816,04 € -26,94%

74718 Autres (ARS) 14 339,57 € 20 110,00 € 32 032,88 € 59,29%

7472 Régions 0,00 € 2 000,00 € 0,00 € -100,00%

7473

Départements (politique culturelle ;

installations sportives mises à

disposition des collèges)

45 175,00 € 49 982,00 € 39 892,00 € -20,19%

7478222 Caisse d'Allocations Familiales 1 096 310,86 € 1 252 033,73 € 1 205 126,69 € -3,75%

7478223 Organismes régis par le Code de la mutualité (subvention crèches) 0,00 € 5 964,11 € 31 395,82 € 426,41%

7482

Compensation pour perte de taxe

additionnelle aux droits

d'enregistrement ou la taxe de

publicité foncière

0,00 € 658,00 € 265,00 € -59,73%

748312

D.C.R.T.P. (dotation de

compensation de la réforme de la

taxe professionnelle)

30 277,00 € 30 277,00 € 26 319,00 € -13,07%

74833 Etat - Compensation au titre des exonérations de taxes foncières 370 878,00 € 417 499,00 € 435 197,00 € 4,24%

74836

Attribution du fonds départemental

de péréquation de la taxe

professionnelle

0,00 € 15 527,00 € 14 718,00 € -5,21%

7484 Dotation de recensement 2 062,00 € 2 136,00 € 2 207,00 € 3,32%

7485 Dotation pour les titres sécurisés 14 630,00 € 23 000,00 € 19 955,00 € -13,24%

74888 Autres (compensation perte de recettes sur les logements vacants) 0,00 € 0,00 € 14 600,00 €

Total chapitre 74 Dotations et participations 3 640 681,05 € 3 927 161,06 € 3 979 042,43 € 1,32%

E. Chapitre 75 – Autres produits de gestion courante

Ce chapitre regroupe notamment les recettes liées au parc immobilier privatif, la mise à

disposition de la salle François Mitterrand et de la salle polyvalente située dans l’école Simone

Veil, ainsi que les redevances liées au SDEC sur les travaux d’éclairage public. C’est un chapitre

en forte diminution pour les raisons suivantes :

- Diminution du revenu des immeubles avec la cession du bâtiment Alternat’Ifs (-18,24%) ;

- Absence de mécénat en 2024 dans le cadre du festival Latitudes (-100%) ;

Les recettes du compte 75888 « Autres » sont quant à elles en augmentation (+6,01%) : elles

comprennent les remboursements concernant l’assurance statutaire, les remboursements de

taxe foncière et les loyers pour le laboratoire Bioriv, ainsi que certaines recettes publicitaires

dans le magazine municipal.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 9 sur 29

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 752 Revenu des immeubles 78 529,30 € 67 014,08 € 54 790,28 € -18,24% 756 Libéralités reçues 0,00 € 14 350,00 € 0,00 € -100,00%

7584 Recouvrement sur créances admises en non-valeur 60,15 € 0,00 € 0,00 €

75883 Excédents sur opérations de gestion 0,00 € 0,00 € 0,68 €

75888 Autres (remboursements, loyers, publicités) 80 893,78 € 77 935,13 € 82 617,66 € 6,01%

Total chapitre 75 Autres produits de gestion courante 159 483,23 € 159 299,21 € 137 408,62 € -13,74%

F. Chapitre 76 – Produits financiers

Ce chapitre porte notamment sur le remboursement d’une part des emprunts transférés Caen-

la-Mer (CLM) dans le cadre du transfert des compétences voirie et espaces verts. Ce

remboursement est dégressif chaque année et était de 5.959 € en 2024.

Les recettes du compte « 7688 » quant à elle sont relatives aux intérêts des comptes à terme.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

76232 Par le GFP de rattachement 9 104,00 € 7 448,00 € 5 959,00 € -19,99%

7688 Autres (comptes à terme) 0,00 € 0,00 € 29 363,20 €

Total chapitre 76 Produits financiers 9 104,00 € 7 448,00 € 35 322,20 € 374,25%

G. Chapitre 77 – Produits spécifiques

Ce chapitre avait fait l’objet d’une forte hausse en 2023 avec la cession du bâtiment Alternat ‘ifs.

La situation revient donc à la normale en 2024. Par ailleurs, des remboursements de factures

sont comptabilisés sur le compte 773 dans le cadre de mandats annulés sur les exercices

antérieurs.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

773

Mandats annulés (sur exercices

antérieurs) ou atteints par la

déchéance quadriennale

3 414,89 € 19 994,55 € 24 004,05 € 20,05%

775 Produits des cessions d'immobilisations 38 508,67 € 800 000,00 € 165 200,00 € -79,35%

Total chapitre 77 Produits spécifiques 41 923,56 € 819 994,55 € 189 204,05 € -76,93%

H. Chapitre 78 – Reprises sur provisions

Ce chapitre porte sur les reprises sur provisions mises par le passé pour se prévenir d’éventuels

risques ou/et charges de fonctionnement.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

7815

Reprises sur provisions pour risques

et charges de fonctionnement

courant

0,00 € 0,00 € 23 000,00 €

Total chapitre 78 Reprises sur provisions 0,00 € 0,00 € 23 000,00 €Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 10 sur 29

I. Chapitre 042 – Opération d’ordre de transfert entre sections

Lors de l’exécution budgétaire, la Commune effectue des opérations dites « d’ordre ». Ces

opérations rééquilibrent le budget en dépenses et en recettes. Elles n’ont pas d’incidence

financière réelle. C’est un jeu d’écriture comptable.

Elles doivent toutefois être prises en compte dans le total global lié aux recettes de

fonctionnement.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

7761

Différences sur réalisations

(négatives) reprises au compte de

résultat

0,00 € 57 149,50 € 0,00 € -100,00%

777

Recettes et quote-part des

subventions d'investissement

transférées au compte de résultat

44 393,78 € 2 417,23 € 2 093,50 € -13,39%

7811

Reprises sur amortissements des

immobilisations incorporelles et

corporelles

0,00 € 600,00 € 1 350,00 € 125,00%

Total chapitre 042 Opérations d'ordre de transfert entre sections 44 393,78 € 60 166,73 € 3 443,50 € -94,28%

J. Récapitulatif des recettes de fonctionnement

€87 329,54

€1 140 615,09

€7 216 899,27

€3 927 161,06

€159 299,21 €7 448,00

€819 994,55

€0,00

€82 074,69

€1 237 362,30

€7 371 502,29

€3 979 042,43

€137 408,62 €35 322,20 €189 204,05 €23 000,00

€-

€1 000 000,00

€2 000 000,00

€3 000 000,00

€4 000 000,00

€5 000 000,00

€6 000 000,00

€7 000 000,00

€8 000 000,00

Chapitre 13 Chapitre 70 Chapitres 73

et 731

Chapitre 74 Chapitre 75 Chapitre 76 Chapitre 77 Chapitre 78

Evolution CFU 2024 par rapport à 2023

Recettes de fonctionnement - CA 2023 Recettes de fonctionnement - CFU 2024Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 11 sur 29

Tableau de synthèse des recettes de fonctionnement :

Chapitres concernés Recettes de fonctionnement - CA 2023 Recettes de fonctionnement - CFU 2024 Ecart 2023- 2024

Chapitre 13 87 329,54 € 82 074,69 € -6,02%

Chapitre 70 1 140 615,09 € 1 237 362,30 € 8,48%

Chapitres 73 et 731 7 216 899,27 € 7 371 502,29 € 2,14%

Chapitre 74 3 927 161,06 € 3 979 042,43 € 1,32%

Chapitre 75 159 299,21 € 137 408,62 € -13,74%

Chapitre 76 7 448,00 € 35 322,20 € 374,25%

Chapitre 77 819 994,55 € 189 204,05 € -76,93%

Chapitre 78 0,00 € 23 000,00 €

TOTAL RECETTES REELLES ET MIXTES DE

FONCTIONNEMENT 13 358 746,72 € 13 054 916,58 € -2,27% Chapitre 042 60 166,73 € 3 443,50 € -94,28% TOTAL RECETTES D’ORDRE DE

FONCTIONNEMENT 60 166,73 € 3 443,50 € -94,28% EXCEDENT ANTERIEUR REPORTE 1 216 172,16 € 2 332 180,69 € 91,76% TOTAL RECETTES DE FONCTIONNEMENT 14 635 085,61 € 15 390 540,77 € 5,16 %

2. LES DEPENSES (REELLES) DE FONCTIONNEMENT

Les dépenses réelles de fonctionnement du compte administratif sont en augmentation de

3,79%. Elles passent ainsi de 11.109.603,37 € en 2023 à 11.531.077,11 € en 2024. Cette hausse

s’explique notamment par une augmentation des charges à caractère général et la revalorisation

de la masse salariale.

A. Chapitre 011 – Charges à caractère général

Ces dépenses comprennent principalement :

- La consommation des bâtiments ;

- L’entretien et la maintenance du patrimoine communal ;

- Les achats de matières premières et de fournitures ;

- Les différentes prestations et activités des services ;

- Les primes d’assurance et impôts divers ;

- (…).

De manière générale, ces comptes subissent de plein fouet les variations de l’inflation,

notamment avec les révisions des prix dans le cadre des marchés publics, mais aussi avec les

contextes nationaux et internationaux qui bouleversent l’approvisionnement et le cours des prix

des matières premières.

Les charges à caractère général sont ainsi en augmentation de 13,78% et passent de

2.284.056,05 € en 2023 à 2.598.785,03 € en 2024. Plusieurs postes sont à l’origine de cette

hausse :

- Les dépenses de fluides (+ 38,41% pour le gaz et l’électricité ; + 86,31% pour l’eau et

l’assainissement) qui sont fortement tributaires des contextes géopolitiques

national et international (guerre en Ukraine, tension sur le gaz, faible disponibilité duVille d’Ifs - CFU 2024 - Page 12 sur 29

parc nucléaire français, évolution à la hausse du prix du pétrole, spéculation sur les

marchés). A elle seule, l’augmentation du gaz et de l’électricité est responsable de

50% de la hausse de ce chapitre en 2024.

En ce qui concerne l’augmentation du compte « eau et assainissement », celle-ci est

causée par une fuite d’eau en 2023 au niveau de l’école Paul-Fort ainsi que d’une

régularisation de consommation suite au changement de compteur de cette dernière

lors d’un chantier ;

- L’habillement et les vêtements de travail (+ 47,83%) : cette augmentation est liée ici

à une volonté de mettre à la disposition des agents municipaux des Equipements de

Protection Individuelle (E.P.I.) et des vêtements de travail en quantité suffisante et

adaptés à leur mission ;

- Les contrats de prestations de service (+309,30%) : le compte 611 varie à la hausse

comme à la baisse selon la création et le renouvellement des marchés publics ainsi

que les variations des prix en cours d’exécution. Pour 2024, il s’agit d’une erreur

matérielle d’imputation pour les cotisations 2024 auprès de Caen-la-Mer, relatives

aux autorisations de droit des sols pour une dépense de 42.121,49 € ;

- L’entretien des bâtiments communaux (+86,34%) : l’augmentation de ce compte est

liée notamment à des factures 2023 régularisées en 2024 (pour 24.753,12 €) ;

- L’entretien des réseaux d’éclairage public (+39,64%) ;

- Assurances multirisques (+135,19%) : ce compte évolue selon les sinistres

constatés l’année précédente ;

- Formations (+149,32%) : dans ce cas précis, il s’agit d’une reprise d’activité avec le

retour d’une agente chargée notamment du volet formation des agents communaux ;

- Autres honoraires, conseils (+586,79%) : ce compte a fait l’objet d’une hausse

exceptionnelle en 2024 avec notamment l’utilisation d’organismes de conseils en

recrutement et le paiement des honoraires pour la vente immobilière.

A contrario, certains postes sont en baisse cette année :

- Achats de prestations de services (- 14,22%) ;

- Fournitures d’entretien (- 15,67%) ;

- Fournitures administratives (- 13,42%) ;

- Compte 61358 – Vérifications périodiques et autres postes de vérifications annuelles

(- 13,55%) ;

- Compte 61558 – Entretiens et réparations de biens mobiliers (- 55,45%) ;

- …

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

6042 Achats de prestations de services (autres que terrains à aménager) 340 561,82 € 372 035,69 € 319 143,08 € -14,22%

60611 Eau et assainissement 51 744,16 € 28 953,18 € 53 943,93 € 86,31% 60612 Energie - Electricité 400 596,81 € 534 642,40 € 739 988,41 € 38,41% 60622 Carburants 22 716,80 € 19 548,20 € 19 396,36 € -0,78% 60623 Alimentation 33 489,97 € 37 657,18 € 36 032,59 € -4,31% 60628 Autres fournitures non stockées 6 414,87 € 9 637,34 € 8 792,10 € -8,77% 60631 Fournitures d'entretien 29 769,55 € 43 434,88 € 36 628,52 € -15,67% 60632 Fournitures de petit équipement 61 348,43 € 84 325,62 € 91 568,18 € 8,59% 60636 Habillement et vêtements de travail 5 583,92 € 6 419,92 € 9 490,30 € 47,83% 6064 Fournitures administratives 29 157,42 € 29 742,00 € 25 751,99 € -13,42%

6065 Livres, disques, cassettes… (bibliothèques et médiathèques) 1 028,89 € 697,38 € 904,41 € 29,69%

60661 Médicaments 0,00 € 0,00 € 115,40 €Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 13 sur 29

6067 Fournitures scolaires 49 451,27 € 46 252,50 € 37 940,90 € -17,97% 6068 Autres matières et fournitures 15 672,72 € 16 035,80 € 18 244,58 € 13,77% 611 Contrats de prestations de services 57 912,29 € 13 490,58 € 55 216,58 € 309,30% 6132 Locations immobilières 14 613,20 € 14 828,96 € 12 110,41 € -18,33% 61351 Matériel roulant 0,00 € 1 451,67 € 2 970,00 € 104,59% 61358 Autres (locations) 168 118,04 € 90 367,82 € 78 127,42 € -13,55% 614 Charges locatives de copropriété 0,00 € 1 013,77 € 868,14 € -14,37% 61521 Terrains 0,00 € 27 834,00 € 17 363,00 € -37,62% 615221 Bâtiments publics 52 827,42 € 66 832,57 € 124 538,17 € 86,34% 615228 Autres bâtiments 4 505,92 € 0,00 € 13 248,61 € 615231 Voiries 576,00 € 0,00 € 0,00 € 615232 Réseaux 121 387,47 € 95 410,92 € 133 227,57 € 39,64% 61524 Bois et forêts 0,00 € 1 214,76 € 0,00 € -100,00% 61551 Matériel roulant 4 349,63 € 23 716,42 € 7 812,11 € -67,06% 61558 Autres biens mobiliers 44 347,88 € 56 602,18 € 25 214,18 € -55,45% 6156 Maintenance 137 419,14 € 139 542,73 € 131 182,39 € -5,99% 6161 Multirisques 39 504,92 € 40 965,17 € 96 345,10 € 135,19% 6182 Documentation générale et technique 4 971,88 € 6 256,99 € 6 663,23 € 6,49% 6184 Versements à des organismes de formation 30 796,64 € 14 005,50 € 34 918,50 € 149,32% 6185 Frais de colloques et de séminaires 0,00 € 0,00 € 0,00 €

6188

Autres frais divers (achats d’entrées

culturelles et autres activités scolaires et

périscolaires)

11 593,43 € 12 767,56 € 13 151,87 € 3,01%

6225 Indemnités au comptable et aux régisseurs 0,00 € 1 210,00 € 110,00 € -90,91% 62261 Honoraires médicaux et paramédicaux 0,00 € 0,00 € 35,00 € 62268 Autres honoraires, conseils … 25 356,00 € 4 569,88 € 31 385,50 € 586,79% 6227 Frais d'actes et de contentieux 30,00 € 454,45 € 0,00 € -100,00% 6231 Annonces et insertions 7 541,88 € 4 438,42 € 4 926,00 € 10,99% 6232 Fêtes et cérémonies 17 907,18 € 28 620,95 € 27 288,46 € -4,66% 6234 Réceptions 2 951,93 € 5 400,99 € 4 277,67 € -20,80% 6236 Catalogues et imprimés 225,38 € 314,60 € 2 136,59 € 579,14% 6238 Divers (communication) 25 620,90 € 26 055,70 € 19 237,98 € -26,17% 6247 Transports collectifs du personnel 58 440,02 € 73 074,72 € 57 910,97 € -20,75% 6248 Divers (mobilité) 877,75 € 4 560,89 € 2 322,67 € -49,07% 6251 Voyages, déplacements et missions 1 884,93 € 1 614,54 € 4 263,74 € 164,08% 6255 Frais de déménagement 0,00 € 637,51 € 0,00 € -100,00% 6261 Frais d'affranchissement 15 354,75 € 13 849,97 € 13 036,14 € -5,88% 6262 Frais de télécommunications 49 894,55 € 47 751,07 € 52 736,40 € 10,44% 627 Services bancaires et assimilés 1 459,60 € 1 551,16 € 1 819,13 € 17,28% 6281 Concours divers (cotisations…) 5 611,98 € 7 689,37 € 5 590,79 € -27,29% 6282 Frais de gardiennage 472,56 € 1 534,14 € 713,10 € -53,52% 6283 Frais de nettoyages des locaux 0,00 € 0,00 € 5 093,40 € 62871 A la collectivité de rattachement 24 750,73 € 27 939,15 € 0,00 € -100,00% 62875 Aux communes membres du GFP 5 741,71 € 0,00 € 6 220,97 € 62876 Au GFP de rattachement 0,00 € 0,00 € 5 565,51 € 62878 A des tiers 3 000,00 € 3 000,00 € 1 410,00 € -53,00% 6288 Autres (prestations artistiques, fourrière, …) 96 841,90 € 110 699,99 € 133 968,31 € 21,02% 63512 Taxes foncières 71 647,00 € 76 934,00 € 62 099,00 € -19,28%

637 Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes) 3 153,21 € 6 470,86 € 5 739,67 € -11,30%

Total

chapitre 011 Charges à caractère général 2 159 224,45 € 2 284 056,05 € 2 598 785,03 € 13,78%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 14 sur 29

B. Chapitre 012 – charges de personnel :

En 2024, les dépenses de personnel d’un montant de 6.922.610,02 € ont représenté 60,03 % des

dépenses réelles de fonctionnement, ce qui est en légère baisse par rapport à 2023 (61,35% en

2023). Le pourcentage d’augmentation des charges de personnel est de +1,57% en 2024 ce qui

correspond à la tendance habituelle du GVT2 en France pour les collectivités territoriales.

Par ailleurs, les postes de rémunération des contractuels sont en hausse en 2024 par rapport à

ceux des titulaires. En effet, cette augmentation est liée à la structure des effectifs de la

Commune.

Il est à noter qu’avec la mise en place de la nomenclature comptable M57, certains postes se

retrouvent divisés ou fusionnés avec d’autres. Quelques exemples :

- Compte 64131 (rémunération principale des contractuels) réparti à la fois en 64131 mais

aussi notamment avec les comptes 64138 (primes et autres indemnités) et 64132

(Supplément familial de traitement et indemnité de résidence) ;

- Compte 6458 (Cotisations aux autres organismes sociaux) : rebasculé en 6453

(cotisations aux caisses de retraite).

Le CFU 2025 permettra de réaliser une rétrospective et une comparaison plus adéquates des

trois derniers exercices budgétaires (2023 à 2025)

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

6216 Personnel affecté par le GFP de rattachement 6 013,00 € 13 279,73 € 36 094,00 € 171,80% 6218 Autre personnel extérieur 2 200,00 € 4 343,56 € 1 616,64 € -62,78% 6331 Versement mobilité 49 551,00 € 79 890,00 € 80 081,00 € 0,24% 6332 Cotisations versées au F.N.A.L. 0,00 € 19 968,00 € 20 019,00 € 0,26%

6336 Cotisations au CNFPT et au centre de gestion de la fonction publique territoriale 62 800,14 € 72 087,04 € 72 050,18 € -0,05%

6338 Autres impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations 7 439,75 € 11 983,06 € 12 011,89 € 0,24%

64111 Rémunération principale (titulaires) 2 669 294,21 € 2 502 496,56 € 2 487 574,93 € -0,60%

64112 Supplément familial de traitement et indemnité de résidence 72 349,56 € 50 192,82 € 60 614,14 € 20,76%

64113 NBI 0,00 € 14 295,05 € 14 369,77 € 0,52% 64114 Personnel titulaire - indemnité inflation 10 900,00 € 0,00 € 0,00 € 64116 Indemnités de licenciement 0,00 € 0,00 € 121,25 € 64118 Autres indemnités (régimes indemnitaires) 430 400,22 € 450 805,25 € 484 339,53 € 7,44% 64131 Rémunérations (contractuels) 1 719 241,83 € 1 194 893,82 € 1 258 617,36 € 5,33%

64132 Supplément familial de traitement et indemnité de résidence 0,00 € 28 118,88 € 29 872,92 € 6,24%

64134 Personnel non titulaire - indemnité inflation 8 800,00 € 0,00 € 0,00 € 64136 Indemnités liées à la perte d'emploi 0,00 € 25 591,32 € 37 778,04 € 47,62%

64138 Primes et autres indemnités (régimes indemnitaires) 2 145,00 € 302 587,60 € 300 690,10 € -0,63%

6417 Rémunérations des apprentis 100,00 € 2 732,61 € 3 319,49 € 21,48%

642 Indemnités de jury soumis à cotisations sociales 0,00 € 0,00 € 556,22 €

6451 Cotisations à l'U.R.S.S.A.F. 265 956,00 € 848 988,00 € 823 272,00 € -3,03% 6453 Cotisations aux caisses de retraite 0,00 € 891 701,56 € 864 856,08 € -3,01% 6454 Cotisations aux A.S.S.E.D.I.C 50 636,70 € 61 857,83 € 65 570,13 € 6,00% 6455 Cotisations pour assurance du personnel 49 562,17 € 53 323,82 € 79 661,29 € 49,39%

2 Glissement Vieillesse Technicité.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 15 sur 29

6456 Versement au F.N.C. du supplément familial 3 910,00 € 0,00 € 114,00 € 6457 Cotisations sociales liées à l'apprentissage 0,00 € 57,10 € 48,33 € -15,36% 6458 Cotisations aux autres organismes sociaux 838 951,07 € 0,00 € 0,00 € 64731 Versées directement 0,00 € 6 747,30 € 9 870,63 € 46,29% 6475 Médecine du travail, pharmacie 26 309,24 € 26 128,03 € 32 291,85 € 23,59% 6478 Autres charges sociales diverses 134 111,42 € 152 024,66 € 144 441,85 € -4,99% 6488 Autres (indemnités) 0,00 € 1 269,00 € 2 757,40 € 117,29% Total

chapitre 012 Charges de personnel et frais assimilés 6 410 671,31 € 6 815 362,60 € 6 922 610,02 € 1,57%

C. Chapitre 014 – Atténuations de produits :

Ce chapitre comprend notamment le remboursement à Caen-la-Mer des compensations liées

au transfert des compétences voirie, entretien des espaces verts ainsi que la contribution de la

Commune au fonds de péréquation intercommunale et communale et les dégrèvements sur la

taxe d’habitation. Il reste stable en 2024.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

7391112 Dégrèvement de taxe d'habitation sur les logements vacants 2 301,00 € 2 346,00 € 4 151,00 € 76,94%

739211 Attribution de compensation 984 185,71 € 984 185,71 € 984 185,71 € 0,00% Total

chapitre 014 Atténuation de produits 986 486,71 € 986 531,71 € 988 336,71 € 0,18%

D. Chapitre 65 – autres charges de gestion courante :

Ce chapitre comprend notamment :

- Les subventions aux associations ;

- La subvention au CCAS ;

- Les indemnités des élus ;

- Les créances irrécouvrables ;

- Diverses autres dépenses.

Il est en augmentation de + 3,82% en 2024 et s’élève à 951.624,01 €. Cela s’explique

essentiellement par l’évolution de la subvention au CCAS qui est passée de 410 000 € en 2023

(compte 657632) à 480.000 € en 2024 (comptes 657363 et 65736212).

Les autres dépenses restent relativement stables, voire baissent comme pour les subventions

aux associations (12,72%).

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

65311 Indemnités de fonction 174 974,30 € 175 188,60 € 175 651,37 € 0,26%

65312 Frais de mission et de déplacement 1 900,67 € 718,40 € 737,64 € 2,68%

65313 Cotisations de retraite 15 204,36 € 15 380,12 € 15 397,32 € 0,11%

65314 Cotisations de sécurité sociale - part patronale 0,00 € 22 854,54 € 17 153,16 € -24,95%

65315 Formation 80,01 € 996,90 € 0,00 € -100,00%

653172 Cotisations au fonds de financement de l'allocation de fin de mandat 0,00 € 588,51 € 611,92 € 3,98%

6541 Créances admises en non-valeur 70,76 € 6 009,67 € 0,00 € -100,00%

6542 Créances éteintes 3 199,19 € 0,00 € 1 989,32 €Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 16 sur 29

65568 Autres contributions 0,00 € 75,00 € 150,00 € 100,00%

657362 Budgets annexes et régies (CCAS) 340 000,00 € 410 000,00 € 0,00 € -100,00%

65736212 Dotés de la personne morale (CCAS) 0,00 € 0,00 € 290 000,00 €

657363 CCAS/CIAS (CCAS) 0,00 € 0,00 € 190 000,00 €

65741 Ménages (entendre ici « familles » ; classes découverte) 0,00 € 0,00 € 4 977,00 €

65748 Autres personnes de droit privé 261 399,71 € 283 379,00 € 247 340,00 € -12,72%

65811 Droits d'utilisation - informatique en nuage 1 380,00 € 1 380,00 € 1 380,00 € 0,00%

65818 Autres (licences informatiques) 0,00 € 0,00 € 5 893,44 €

65888 Autres (rétrocessions concessions funéraires) 3 822,16 € 1,63 € 342,84 € 20933,13%

Total

chapitre 65

Autres charges de gestion courante (sauf

6586) 802 031,16 € 916 572,37 € 951 624,01 € 3,82%

E. Chapitre 66 – les intérêts des emprunts :

Le montant des intérêts des emprunts de la collectivité continue de diminuer en 2024. Il est passé

de 79.967,50 € en 2023 à 67.266,06 € en 2024. 2025 devrait poursuivre cette baisse avec la fin

d’emprunts au cours de son dernier trimestre.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

66111 Intérêts réglés à l'échéance 86 096,56 € 74 142,05 € 68 497,36 € -7,61%

66112 Intérêts - Rattachement des ICNE -932,27 € 5 825,45 € -1 231,30 € -121,14%

6615 Intérêts des comptes courants et de dépôts créditeurs 83,32 € 0,00 € 0,00 €

Total

chapitre 66 Charges financières 85 247,61 € 79 967,50 € 67 266,06 € -15,88%

F. Chapitre 67 – les charges exceptionnelles :

Sont comptabilisés sur ce chapitre les titres annulés sur exercice antérieur, les indemnisations

diverses.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

673 Titres annulés (sur exercices antérieurs) 539,58 € 4 113,14 € 2 455,28 € -40,31%

Total

chapitre 67 Charges spécifiques 539,58 € 4 113,14 € 2 455,28 € -40,31%

G. Chapitre 68 – Dotations aux provisions :

2024 ne présente pas de dotations aux provisions à la différence de 2023. En l’absence

également de dotations aux dépréciations des actifs circulants, ce chapitre est à 0,00 € en 2024.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges de fonctionnement 0,00 € 23 000,00 € 0,00 € -100,00%

6817 Dotations aux dépréciations des actifs circulants 14 032,00 € 0,00 € 0,00 €

Total

chapitre 68 Dotations aux provisions 14 032,00 € 23 000,00 € 0,00 € -100,00%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 17 sur 29

H. Chapitre 042 – Opérations d’ordre de transfert entre sections

Lors de l’exécution budgétaire, la Commune effectue des opérations dites « d’ordre ». Ces

opérations rééquilibrent le budget en dépenses et en recettes. Elles n’ont pas d’incidence

financière réelle. C’est un jeu d’écriture comptable.

Elles doivent toutefois être prises en compte dans le total global lié aux dépenses de

fonctionnement. 2023 était une année exceptionnelle avec la cession du bâtiment Alternat’ifs.

Au titre de 2024, le montant global de ce chapitre revient à la normale.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

675 Valeurs comptables des immobilisations cédées 6 616,33 € 857 149,50 € 89 710,10 € -89,53%

6761 Différences sur réalisations (positives) transférées en investissement 31 892,34 € 0,00 € 75 489,90 €

6811 Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles 344 675,10 € 336 152,05 € 300 969,91 € -10,47%

Total

chapitre 042

Opérations d’ordre de transfert entre

sections 383 183,77 € 1 193 301,55 € 466 169,91 € -60,93%

I. Récapitulatif des dépenses de fonctionnement

€2 284 056,05

€6 815 362,60

€986 531,71 €916 572,37

€79 967,50 €4 113,14 €23 000,00

€2 598 785,03

€6 922 610,02

€988 336,71 €951 624,01

€67 266,06 €2 455,28 €0,00

€0,00

€1 000 000,00

€2 000 000,00

€3 000 000,00

€4 000 000,00

€5 000 000,00

€6 000 000,00

€7 000 000,00

€8 000 000,00

Chapitre 011 Chapitre 012 Chapitres 014 Chapitre 65 Chapitre 66 Chapitre 67 Chapitre 68

Evolution dépenses de fonctionnement / CFU 2024 par

rapport à 2023

Dépenses de fonctionnement - CA 2023 Dépenses de fonctionnement - CFU 2024Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 18 sur 29

Tableau de synthèse des dépenses de fonctionnement :

Chapitres concernés Dépenses de fonctionnement - CA 2023 Dépenses de fonctionnement - CFU 2024 Ecart 2023- 2024

Chapitre 011 2 284 056,05 € 2 598 785,03 € 13,78%

Chapitre 012 6 815 362,60 € 6 922 610,02 € 1,57%

Chapitre 014 986 531,71 € 988 336,71 € 0,18%

Chapitre 65 916 572,37 € 951 624,01 € 3,82%

Chapitre 66 79 967,50 € 67 266,06 € -15,88%

Chapitre 67 4 113,14 € 2 455,28 € -40,31%

Chapitre 68 23 000,00 € 0,00 € -100,00%

TOTAL DEPENSES REELLES ET MIXTES

DE FONCTIONNEMENT 11 109 603,37 € 11 531 077,11 € 3,79% Chapitre 042 1 193 301,55 € 466 169,91 € -60,93% TOTAL DEPENSES D’ORDRE DE

FONCTIONNEMENT 1 193 301,55 € 466 169,91 € -60,93% EXCEDENT ANTERIEUR REPORTE 0 € 0 € 91,76% TOTAL DEPENSES DE

FONCTIONNEMENT 12 302 904,92 € 11 997 247,02 € -2,48%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 19 sur 29

LA SECTION D’INVESTISSEMENT

La section d’investissement prépare l’avenir. Contrairement à la section de fonctionnement qui

implique des notions de récurrence et de quotidienneté, la section d’investissement est liée aux

projets de la Ville à moyen ou long terme. Elle regroupe :

- Toutes les dépenses faisant varier durablement la valeur ou la consistance du patrimoine

de la collectivité. Il s’agit notamment des acquisitions de mobilier, de matériel,

d’informatique, de véhicules, de biens immobiliers, d’études et de travaux soit sur des

structures déjà existantes, soit sur des structures en cours de création ;

- Toutes les recettes dites patrimoniales telles que les recettes perçues en lien avec les

permis de construire (taxe d’aménagement) et les travaux et acquisitions (Fonds de

compensation de la TVA), ainsi que les subventions d’investissement perçues pour la

réalisation de projets d’investissement.

1. LES RECETTES (REELLES) D’INVESTISSEMENT

Afin d’optimiser le financement de ses opérations d’équipement, la Commune est engagée dans

une stratégie proactive de recherche de subventions basée notamment sur le renforcement de

son réseau de partenaires. La Commune travaille ainsi en étroite collaboration avec ses

partenaires financiers, au premier rang desquels l’État, la Région Normandie, le Département du

Calvados, la Carsat et la Caisse d’Allocations Familiales.

L’objectif est d’obtenir les participations les plus élevées possibles au financement des

opérations de la Commune. Le développement du co-financement repose sur une maîtrise des

dispositifs pérennes, une intégration des dispositifs ponctuels de type appels à projets - qui

tendent aujourd’hui à se multiplier - et à la stratégie de recherche de financement.

A. Chapitre 13 – Subventions d’investissement

La Commune a reçu moins de recettes d’investissement en 2024 qu’en 2023 (-52,09%) mais

cette diminution est corrélée à l’évolution des projets d’investissement en cours, soit parce qu’ils

arrivent à leurs termes, le solde de la recette ayant donc eu lieu, soit parce que les nouvelles

opérations débutent à peine et feront l’objet de recettes en 2025.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 1311 Etat et établissements nationaux 9 517,64 € 2 434,49 € 1 959,38 € -19,52% 1313 Départements 234 598,00 € 1 593,50 € 464,00 € -70,88% 1318 Autres 0,00 € 4 238,00 € 0,00 € -100,00% 1321 Etat et établissements nationaux 85 294,50 € 521 791,68 € 15 749,00 € -96,98% 1322 Régions 118 326,31 € 69 109,69 € 0,00 € 1323 Départements 0,00 € 449 352,00 € 459 594,00 € 2,28% 1328 Autres 0,00 € 965 837,00 € 10 079,06 € -98,96% 1341 D.E.T.R. non transférable 472 043,68 € 0,00 € 0,00 € 13411 DGE 0,00 € 387 285,77 € 400 836,30 € 3,50%

13461 Dotation d'équipement des territoires ruraux 0,00 € 90 653,59 € 275 481,90 € 203,88%

1381 Etat et établissements nationaux 0,00 € 0,00 € 31 392,74 € 1388 Autres 0,00 € 3 300,00 € 0,00 € -100,00% Total

chapitre 13 Subventions d'investissement 919 780,13 € 2 495 595,72 € 1 195 556,38 € -52,09%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 20 sur 29

Détail des subventions d’investissement reçues en 2024 :

Opérations Montants

Skatepark 43 425,90 €

Eclairage du terrain de football 39 300,09 €

Requalification et sécurisation des écoles 267 749,00 €

Réhabilitation de la résidence autonomie 801 186,21 €

Halle de tennis 31 392,74 €

Redevance R2 (énergie) 6 879,06 €

Subvention d’équipements CAF 3 200,00 €

Développement des modes de circulations « douces » (vélo) 950,00 €

Equipements de prévention de la délinquance3 1 009,38 €

Equipement pour l’école de musique 464,00 €

TOTAL 1 195 556,38 €

B. Chapitre 16 – Emprunts et dettes assimilées

Le chapitre 16 correspond aux recettes liées à l’emprunt. Elles sont en baisse cette année, la

Commune étant dans une logique de diminution de sa dette.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 1641 Emprunts en euros 3 724 000,00 € 471 431,91 € 134 654,00 € -71,44% Total

chapitre 16 Emprunts et dettes assimilées 3 724 000,00 € 471 431,91 € 134 654,00 € -71,44%

C. Chapitre 204 – Subventions d’équipements versées

Pour l’année 2024, ce chapitre est correspond à des aides financières de Caen-la-Mer pour

l’acquisition de vélos à assistance électrique (compte 20421) et à des remboursements pour de

l’accession sociale (20422).

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 20421 Biens mobiliers, matériel et études 550,00 € 1 100,00 € 4 500,00 € 309,09% 20422 Bâtiments et installations 1 500,00 € 3 000,00 € 3 000,00 € 0,00% Total

chapitre 204 Subventions d'équipements versées 2 050,00 € 4 100,00 € 7 500,00 € 82,93%

D. Chapitre 23 – Immobilisation en cours (sauf 2324)

Ce compte porte sur des remboursements de trop perçus. Il s’agit donc de recettes ponctuelles.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 2313 Constructions 0,00 € 0,00 € 220,62 € Total

chapitre 23

Immobilisations en cours

(sauf 2324) 0,00 € 0,00 € 220,62 €

3 Financés par le Fonds interministériel de prévention de la délinquance (FIPD)Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 21 sur 29

E. Chapitre 10 – Dotations, fonds divers et réserves

Ce chapitre est en baisse cette année. Il comprend :

- Le fonds de compensation pour la TVA (F.C.T.V.A.). En 2024, le taux de compensation était de

16,404%4 ;

- La taxe d’aménagement ;

- Les excédents de fonctionnement capitalisés : à la fin d’un exercice, la différence entre le

total des recettes et le total des dépenses donne le « résultat de l’exercice ». Cette somme,

qui est dégagée par la section de fonctionnement est appelée « excédent » si le montant est

positif ou « déficit » si le montant est négatif.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 10222 F.C.T.V.A. 718 540,40 € 836 061,24 € 537 246,67 € -35,74% 10226 Taxe d'aménagement 214 257,64 € 374 784,03 € 347 071,57 € -7,39%

1068 Excédents de fonctionnement capitalisés 2 659 189,19 € 1 254 438,37 € 347 071,57 € -72,33%

Total

chapitre 10

Dotations, fonds divers et

réserves 3 591 987,23 € 2 465 283,64 € 1 231 389,81 € -50,05%

F. Chapitre 27 – Autres immobilisations financières

Ce chapitre correspond à de la dette récupérable pour des opérations de voirie. Elle est

remboursée chaque année à la Commune par Caen-la-Mer jusqu’à l’expiration des emprunts

concernés (2031).

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 276351 GFP de rattachement 66 208,00 € 59 587,00 € 52 966,00 € -11,11% Total

chapitre 27

Autres immobilisations

financières 66 208,00 € 59 587,00 € 52 966,00 € -11,11%

G. Chapitre 040 – Opérations d’ordre de transfert entre sections

Lors de l’exécution budgétaire, la Commune effectue des opérations dites « d’ordre ». Ces

opérations rééquilibrent le budget en dépenses et en recettes. Elles n’ont pas d’incidence

financière réelle. C’est un jeu d’écriture comptable.

Elles doivent toutefois être prises en compte dans le total global lié aux dépenses de

fonctionnement. 2023 était une année exceptionnelle avec la cession du bâtiment Alternat’ifs.

Au titre de 2024, le montant global de ce chapitre revient à la normale.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

192 Plus ou moins-values sur cessions d'immobilisations 31 892,34 € 0,00 € 75 489,90 €

2111 Terrains nus 6 616,33 € 0,00 € 0,00 € 2115 Terrains bâtis 0,00 € 789 834,07 € 0,00 € -100,00% 21312 Bâtiments scolaires 0,00 € 0,00 € 12 841,19 € 21318 Autres bâtiments publics 0,00 € 3 855,44 € 74 015,43 € 1819,77%

21321 Immeubles de rapport 0,00 € 63 459,99 € 0,00 € -100,00%

2188 Autres 0,00 € 0,00 € 2 853,48 €

4 Ce taux reste inchangé en 2025.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 22 sur 29

2802 Frais liés à la réalisation des documents 19 210,85 € 0,00 € 0,00 € 2804111 Biens mobiliers, matériel et études 0,00 € 69,99 € 0,00 € -100,00%

28041512 GFP (groupement de communes à fiscalité propre) de rattachement : Bâtiments, installations 20 222,52 € 20 222,52 € 0,00 € -100,00%

28041582 GFP : Bâtiments, installations 1 150,80 € 29 569,19 € 0,00 € -100,00% 2804172 Autres EPL : Bâtiments, installations 0,00 € 0,00 € 0,00 € 280421 Biens mobiliers, matériel et études 2 205,97 € 3 208,90 € 7 585,88 € 136,40% 280422 Bâtiments et installations 9 273,51 € 9 123,51 € 14 173,51 € 55,35%

2805 Concessions et droits similaires, brevets, licences, droits et valeurs similaires 0,00 € 22 854,63 € 27 908,12 € 22,11%

28051 Concessions et droits similaires 6 105,83 € 0,00 € 0,00 € 28121 Plantations d'arbres et d'arbustes 704,46 € 704,46 € 238,16 € -66,19% 28132 Immeubles de rapport 9 912,64 € 0,00 € 0,00 € 281321 Immeubles de rapport 0,00 € 9 912,64 € 9 912,64 € 0,00% 28152 Installations de voirie 610,77 € 610,77 € 610,77 € 0,00%

281568 Autre matériel et outillage d'incendie et de défense civile 4 484,88 € 4 484,88 € 6 453,09 € 43,89%

281571 Matériel roulant 12 986,06 € 0,00 € 0,00 € 2815731 Matériel roulant 0,00 € 5 694,91 € 548,57 € -90,37% 2815738 Autre matériel et outillage de voirie 0,00 € 18 228,31 € 8 888,97 € -51,24% 281578 Autre matériel et outillage de voirie 21 060,14 € 0,00 € 0,00 €

2816 Biens historiques et culturels - dépenses ultérieures amortissables 0,00 € 5 500,00 € 0,00 € -100,00%

28162 Biens historiques et culturels mobiliers 0,00 € 0,00 € 0,00 € 28182 Matériels de transport 16 351,74 € 0,00 € 0,00 € 281828 Autres matériels de transport 0,00 € 14 477,89 € 14 477,91 € 0,00% 28183 Matériel de bureau et informatique 62 084,18 € 0,00 € 0,00 € 281831 Matériel informatique scolaire 0,00 € 15 385,13 € 31 155,37 € 102,50% 281838 Autre matériel informatique 0,00 € 41 498,55 € 35 970,99 € -13,32% 28184 Mobilier 52 419,38 € 0,00 € 0,00 € 281841 Matériel de bureau et mobiliers scolaires 0,00 € 9 153,51 € 10 371,12 € 13,30% 281848 Autres matériels de bureau et mobiliers 0,00 € 36 776,61 € 39 211,37 € 6,62% 28188 Autres 105 891,37 € 88 675,65 € 93 463,44 € 5,40% Total

chapitre

040

Opérations d'ordre de transfert entre sections 383 183,77 € 1 193 301,55 € 466 169,91 € -60,93%

H. Chapitre 041 – Opérations patrimoniales

Ces opérations d’ordre concernent généralement des rééquilibrages budgétaires dans le cadre

des remboursements d’avance.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 2031 Frais d'études 0,00 € 0,00 € 28 022,40 € 2111 Terrains nus 0,00 € 1,00 € 0,00 € -100,00%

238

Avances versées sur

commandes d'immobilisations

corporelles

0,00 € 14 440,88 € 7 100,42 € -50,83%

Total chapitre 041 Opérations patrimoniales 0,00 € 14 441,88 € 35 122,82 € 143,20%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 23 sur 29

I. Récapitulatif des recettes d’investissement

Tableau de synthèse des recettes d’investissement :

Chapitres concernés Recettes d’investissement - CA 2023 Recettes d’investissement - CFU 2024 Ecart 2023- 2024

Chapitre 10 2 465 283,64 € 884 318,24 € -64,13%

Chapitre 13 2 495 595,72 € 1 195 556,38 € -52,09%

Chapitre 16 471 431,91 € 134 654,00 € -71,44%

Chapitre 204 4 100,00 € 7 500,00 € 82,93%

Chapitre 23 0,00 € 220,62 €

Chapitre 27 59 587,00 € 52 966,00 € -11,11%

TOTAL RECETTES REELLES ET MIXTES

D’INVESTISSEMENT 5 495 998,27 € 2 275 215,24 € -58,60% Chapitre 040 1 193 301,55 € 466 169,91 € -60,93% Chapitre 041 14 441,88 € 35 122,82 € 143,20% TOTAL RECETTES D’ORDRE

D’INVESTISSEMENT 1 207 743,43 € 501 292,73 € -58,49% EXCEDENT ANTERIEUR REPORTE 0,00 € 2 033 190,21 € TOTAL RECETTES D’INVESTISSEMENT 6 703 741,70 € 5 288 241,34 € - 21,12%

€2 495 595,72

€471 431,91

€4 100,00 €0,00

€2 465 283,64

€59 587,00

€1 195 556,38

€134 654,00

€7 500,00

€220,62

€884 318,24

€52 966,00

€0,00

€500 000,00

€1 000 000,00

€1 500 000,00

€2 000 000,00

€2 500 000,00

€3 000 000,00

Chapitre 13 Chapitre 16 Chapitre 204 Chapitre 23 Chapitre 10 Chapitre 27

Evolution recettes d'investissement / CFU 2024 par

rapport à 2023

Recettes d'investissement - CA 2023 Recettes d'investissement - CFU 2024Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 24 sur 29

2. LES DEPENSES (REELLES) D’INVESTISSEMENT

A. Dépenses d’équipements

En 2024, les dépenses d’équipement s’élèvent au total à 2.093.266,80 €. Elles se décomposent

comme suit :

- Subventions d’investissement transférées (accession sociale à la propriété et aide à l’achat

de vélos à assistance électrique) : 11.768,40 € ;

- Dépenses d’opérations : 2.081.498,40 €

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024

204111 Biens mobiliers, matériel et étude 69,99 € 0,00 € 11 768,40 € 20421 Privé : bien mobilier, matériel 5 753,63 € 0,00 € 0,00 € 20422 Privé : bâtiments, installations 0,00 € 30 500,00 € 0,00 € -100,00% Total chapitre 204 Subventions d'équipements versées 5 823,62 € 30 500,00 € 11 768,40 € -61,42% Total OP 201308 Renforcement réseaux 0,00 € 24 401,85 € 3 340,42 € -86,31% Total OP 201405 Eclairage public 2 628,00 € 0,00 € 0,00 € Total OP 201404 Police municipale 10 986,51 € 0,00 € 5 434,85 € Total OP 201405 Eclairage public 252 778,09 € 99 880,97 € 78 688,59 € -21,22% Total OP 201406 Complexe sportif 21 447,51 € 136 890,15 € 52 719,60 € -61,49% Total OP 201408 Ecole de musique et de dance 1 931,15 € 5 045,91 € 7 190,34 € 42,50% Total OP 201409 Gymnase Senghor 158,59 € 0,00 € 21 951,65 € Total OP 201410 Informatique 94 028,71 € 54 272,95 € 70 214,48 € 29,37% Total OP 201411 Hôtel de ville + CCAS 4 988,12 € 3 240,57 € 1 637,40 € -49,47% Total OP 201415 Terrains 1 387,90 € 4 931,00 € 0,00 € -100,00% Total OP 201416 Salle François Mitterrand 0,00 € 4 253,47 € 8 651,29 € 103,39% Total OP 201417 Centre technique municipal 25 302,74 € 18 204,91 € 34 165,78 € 87,67% Total OP 201418 Crèche 2 682,34 € 14 246,52 € 14 145,84 € -0,71% Total OP 201419 Cimetière 7 752,00 € 0,00 € 31 629,00 € Total OP 201424 Aires de jeux 28 872,77 € 26 599,79 € 22 323,60 € -16,08% Total OP 201426 Logement 1 076,40 € 0,00 € 0,00 € Total OP 201429 Bâtiments 135,56 € 0,00 € 65 072,02 € Total OP 201502 Signalétique ville 2 092,80 € 3 998,40 € 4 568,30 € 14,25% Total OP 201504 Forêt 5 557,08 € 0,00 € 0,00 € Total OP 201508 Atelier 860 14 241,25 € 35 590,41 € 14 038,51 € -60,56% Total OP 201603 Périscolaire 1 346,90 € 2 059,57 € 1 921,34 € -6,71% Total OP 201606 Animation du Territoire 3 850,10 € 0,00 € 0,00 € Total OP 201607 ACM et AJA 6 827,90 € 3 684,23 € 5 630,25 € 52,82% Total OP 201608 Parc archéologique 889 009,99 € 80 189,12 € 240,41 € -99,70% Total OP 201609 Réhabilitation écoles PF / MC 4 568 757,26 € 1 803 386,10 € 66 099,00 € -96,33% Total OP 201701 Culture 6 786,04 € 3 036,98 € 2 869,49 € -5,52% Total OP 201702 Coordination entretien 23 318,67 € 34 443,94 € 13 858,78 € -59,76% Total OP 201704 Gymnase Alice Milliat 11 919,15 € 4 195,25 € 4 237,75 € 1,01% Total OP 201802 Service prévention 1 332,00 € 4 470,63 € 3 061,86 € -31,51% Total OP 201803 Patrimoine 0,00 € 9 611,00 € 0,00 € -100,00% Total OP 20202 RAM/RPE 0,00 € 133,69 € 0,00 € -100,00% Total OP 202101 Résidence autonomie 34 107,97 € 942 130,81 € 1 103 270,00 € 17,10% Total OP 202201 Skatepark 21 918,51 € 389 733,44 € 52 244,62 € -86,59% Total OP 202302 Subvention VAE 0,00 € 6 801,30 € 5 264,42 € -22,60% Total OP 202303 Accession sociale 0,00 € 7 500,00 € 22 000,00 € 193,33% Total OP 202304 Halle de tennis 0,00 € 9 996,00 € 169 815,26 € 1598,83% Total OP 202307 Fibre optique 0,00 € 0,00 € 10 178,40 € Total OP 202405 Bâtiment associatif Marie Curie 0,00 € 0,00 € 16 081,56 €

Total OP 23 Ecole 57 124,90 € 121 203,32 € 168 953,59 € 39,40%

TOTAL OP DEPENSES D'OPERATIONS 6 104 346,91 € 3 854 132,28 € 2 081 498,40 € -45,99%

TOTAL DEPENSES D’EQUIPEMENTS 6 110 170,53 € 3 887 632,28 € 2 093 266,80 € - 46,16%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 25 sur 29

B. Dépenses financières d’investissement

Ces dépenses concernent essentiellement le remboursement des emprunts contractés par la

Commune dans le cadre d’opérations d’équipements.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

10226 Taxe d'aménagement 0,00 € 1 138,78 € 0,00 € -100,00%

1068 Excédents de fonctionnement capitalisés 123 730,31 € 0,00 € 0,00 €

Total

chapitre 10 Dotations, fonds divers et réserves 123 730,31 € 1 138,78 € 0,00 € -100,00%

1641 Emprunts en euros 399 149,34 € 402 365,95 € 473 706,63 € 17,73%

16441 Opérations afférentes à l'emprunt 134 720,36 € 140 239,52 € 145 937,40 € 4,06%

165 Dépôts et cautionnements reçus 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Total

chapitre 16 Emprunts et dettes assimilées 533 869,70 € 542 605,47 € 619 644,03 € 14,20%

TOTAL Dépenses d'investissement financières 657 600,01 € 543 744,25 € 619 644,03 € 13,96%

C. Dépenses d’opérations pour compte de tiers

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023- 2024

458102 Opération sous mandat 8,45 € 0,00 € 0,00 €

45813 Opération sous mandat SLT 11 481,67 € 0,00 € 0,00 €

Total Dépenses d'opérations pour compte de tiers 11 490,12 € 0,00 € 0,00 €

D. Dépenses d’ordre d’investissement

Lors de l’exécution budgétaire, la Commune effectue des opérations dites « d’ordre ». Ces

opérations rééquilibrent le budget en dépenses et en recettes. Elles n’ont pas d’incidence

financière réelle. C’est un jeu d’écriture comptable.

Elles doivent toutefois être prises en compte dans le total global lié aux dépenses

d’investissement.

Articles Intitulé CA 2022 CA 2023 CFU 2024 Ecart 2023-2024 13911 Etat et établissements nationaux 0,00 € 1 702,94 € 500,00 € -70,64% 13912 Sub. transf cpte résult. Régions 44 393,78 € 714,29 € 0,00 € -100,00% 13913 Départements 0,00 € 0,00 € 1 593,50 €

192 Plus ou moins-values sur cessions d'immobilisations 0,00 € 57 149,50 € 0,00 € -100,00%

280421 Biens mobiliers, matériel et étude 0,00 € 0,00 € 400,00 € 280422 Bâtiments et installations 0,00 € 600,00 € 950,00 € 58,33% Total chapitre

040

Opérations d'ordre de transferts entre

sections 44 393,78 € 60 166,73 € 3 443,50 € -94,28% 204421 Biens mobiliers, matériel et étude 0,00 € 1,00 € 12 806,40 € 1280540,00% 21312 Bâtiments scolaires 0,00 € 0,00 € 12 806,40 € 21534 Réseaux d'électrification 0,00 € 0,00 € 15 216,00 € 2313 Constructions 0,00 € 14 440,88 € 7 100,42 € -50,83% Total chapitre

041 Opérations patrimoniales 0,00 € 14 441,88 € 47 929,22 € 231,88% TOTAL Dépenses d'ordre d'investissement 44 393,78 € 74 608,61 € 51 372,72 € -31,14%Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 26 sur 29

E. Récapitulatif des dépenses d’investissement

Tableau de synthèse des dépenses d’investissement :

Chapitres concernés

Dépenses

d’investissement - CA

2023

Dépenses

d’investissement - CFU

2024

Ecart 2023-

2024

Chapitre 204 30 500,00 € 11 768,40 € -61,42%

Opérations d’équipements 3 854 132,28 € 2 081 498,40 € -45,99%

Chapitre 10 1 138,78 € 0,00 € -100,00%

Chapitre 16 542 605,47 € 619 644,03 € 14,20%

Opérations pour compte de tiers 0,00 € 0,00 €

TOTAL DEPENSES REELLES ET MIXTES

D’INVESTISSEMENT 4 428 376,53 € 2 712 910,83 € -38,74% Chapitre 040 60 166,73 € 3 443,50 € -94,28% Chapitre 041 14 441,88 € 35 122,82 € 143,20% TOTAL DEPENSES D’ORDRE

D’INVESTISSEMENT 74 608,61 € 38 566,32 € -48,31% EXCEDENT ANTERIEUR REPORTE 0,00 € 0,00 € TOTAL DEPENSES D’INVESTISSEMENT 4 502 985,14 € 2 751 477,15 € -38,90%

€30 500,00

€3 854 132,28

€1 138,78

€542 605,47

€0,00

€11 768,40

€2 081 498,40

€0,00

€619 644,03

€0,00

€0,00

€500 000,00

€1 000 000,00

€1 500 000,00

€2 000 000,00

€2 500 000,00

€3 000 000,00

€3 500 000,00

€4 000 000,00

€4 500 000,00

Chapitre 204 Opérations

d'équipements

Chapitre 10 Chapitre 16 Opérations pour

compte de tiers

Evolution dépenses d'investissement / CFU 2024 par

rapport à 2023

Dépenses d'investissement - CA 2023 Dépenses d'investissement - CFU 2024Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 27 sur 29

LA DETTE

Le recours à l’emprunt constitue chaque année une source importante de financement de

l’investissement des communes. Il s’impute sur l’encours de dette de la Commune, constitué du

stock de dette qu’elle détient au 31 décembre de chaque exercice budgétaire, déduction faite

des remboursements en capital (financés par une partie de son épargne brute).

En 2023, l’encours de dette de l’ensemble des communes s’élève à 71,2 milliards d’euros, soit

1038,2 euros par habitant en moyenne. Le délai de désendettement (exprimé en nombre

d’années nécessaire à la commune pour rembourser la totalité du stock de dette dans

l’hypothèse où l’ensemble de l’épargne y est affecté) est de 4,6 années en moyenne avec

d’importantes disparités selon la taille de la commune et la nature de ses fonctions territoriales.

Le taux d’évolution entre l’encours de dette par habitant de l'année 2023 et celui de l'année 2019

permet de mesurer l’évolution du stock de dette de la commune, dont le niveau évolue chaque

année en fonction des remboursements en capital qu’elle effectue et des nouveaux emprunts

qu’elle souscrit pour le financement de ses investissements et de ses équipements.

Elle permet ainsi de mesurer l’évolution de la capacité de la commune à faire face à ses

engagements en matière d’endettement depuis l'année du pic d'engagement du précédent

mandat municipal (2014-2020).

Le ratio « encours de la dette / épargne brute », au 31 décembre 2024, est de 4,04 années

traduisant un niveau d’endettement raisonnable et satisfaisant. Ce ratio se calcule en effectuant

le rapport entre l’encours de dette à la clôture de l'exercice et l'épargne brute.

Il s'exprime en nombre d'années :

- Moins de 8 ans : zone verte ;

- Entre 8 et 11 ans : zone médiane ;

- Entre 11 et 15 ans : zone orange ;

- Plus de 15 ans : zone rouge.

La dette par habitant, au 31 décembre 2024 est de 513,94 € par habitant pour la Commune d’Ifs.

0,00 €

1000 000,00 €

2000 000,00 €

3000 000,00 €

4000 000,00 €

5000 000,00 €

6000 000,00 €

7000 000,00 €

2012 2014 2016 2018 2020 2022 2024 2026

Etat de la dette au 31/12/2024Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 28 sur 29

Situation de la dette au 31/12/2024 :

Organisme prêteur

Date de

mobilisation de

l'emprunt

Date du 1er

remboursement Fin prévue Montant initial Taux

Capital restant

dû au

31/12/2024

Crédit foncier 31/09/1996 30/09/1996 30/09/2025 69 101,00 € 0,25% 4 769,50 €

Crédit agricole 14/12/2011 15/12/2011 15/06/2026 1 800 000,00 € 3,98% 307 063,24 €

Caisse d'épargne 18/12/2012 18/12/2013 18/12/2027 1 400 000,00 € 2,79% 431 486,33 €

Caisse d'épargne 01/10/2013 01/02/20214 01/11/2027 1 500 000,00 € 3,17% 348 214,47 €

SFIL (renégociation) 01/02/2021 01/05/2021 01/02/2035 1 267 868,00 € 0,22% 950 900,95 €

CDC (BDT) 30/03/2022 30/06/2022 01/04/2047 1 810 044,00 € 0,82% 1 661 846,78 €

CDC (BDT) 30/03/2022 30/06/2022 01/04/2047 1 914 137,00 € 0,82% 1 757 250,97 €

CARSAT 2023 01/06/2023 15/10/2024 02/10/2043 673 274,00 € 0,00% 673 274,00 €

10 434 424,00 € 6 134 806,24 €

Quatre emprunts se termineront au cours des trois prochaines années (2025-2027).

Fin 2024, la part des emprunts à taux fixe est de 100%. L’exposition de la dette communale

présente donc un profil très sécurisé.

Le capital restant dû au 31 décembre 2024 est à 6 134 806,24 €.Ville d’Ifs - CFU 2024 - Page 29 sur 29

L’EPARGNE

Le tableau ci-dessous présente l’évolution de l’épargne brute (excédent des recettes réelles de

fonctionnement (hors cessions) sur les dépenses réelles de fonctionnement.

Le montant de l’épargne brute (montant de l’épargne brute sur les recettes réelles hors cession)

diminue légèrement en 2024 pour s’établir à 1,359 M € (contre 1,449 M € en 2023). Cette

diminution est liée à l’augmentation de nos dépenses de fonctionnement.

La trajectoire financière reste saine malgré un contexte de plus en plus contraint, le taux

d’épargne brute hors cession étant supérieur à 10%. L’autofinancement dégagé permet toujours

de faire face au remboursement du capital d’emprunt et de maintenir un niveau d’investissement

ambitieux.

2022 2023 2024

Produits de gestion courante 11 729 508,41 € 12 531 304,17 € 12 807 390,33 €

Cessions 38 508,67 € 800 000,00 € 165 200,00 €

Produits exceptionnels hors cessions 3 414,89 € 19 994,55 € 47 004,05 €

Produits financiers 9 104,00 € 7 448,00 € 35 322,20 €

RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT (RRF) 11 780 535,97 € 13 358 746,72 € 13 054 916,58 €

Charges de gestion courante 10 358 413,63 € 11 002 522,73 € 11 461 355,77 €

Charges exceptionnelles 14 571,58 € 27 113,14 € 2 455,28 €

Charges financières 85 247,61 € 79 967,50 € 67 266,06 €

DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT (DRF) 10 458 232,82 € 11 109 603,37 € 11 531 077,11 €

EPARGNE BRUTE (RRF hors cession - DRF) 1 283 794,48 € 1 449 143,35 € 1 358 639,47 €

Emprunts et dettes assimilées 533 869,70 € 542 605,47 € 619 644,03 €

EPARGNE NETTE (épargne brute - remboursement annuel de la dette) 749 924,78 € 906 537,88 € 738 995,44 €

TAUX D'EPARGNE BRUTE (basé sur RRF hors cession) 10,93% 11,54% 10,54%

TAUX D'EPARGNE BRUTE (basé sur RRF globale) 11,22% 16,84% 11,67%

Pour rappel :

- Epargne de gestion : différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement

courantes de l'année. Elle constitue l'épargne dégagée par le fonctionnement courant de la

collectivité, avant prise en compte des mouvements financiers et des mouvements

exceptionnels.

- Epargne brute : différence entre les recettes et les dépenses de fonctionnement. L'épargne

brute représente le socle de la richesse financière. L'excédent appelé aussi autofinancement

brut finance la section d'investissement et doit être supérieur ou égal au remboursement du

capital de la dette.

- Epargne nette (ou CAF nette) : épargne brute après déduction des remboursements de dette.