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Déliberation - 027 du 19 06 23 ANNEXE Rapport annuel activite 2022 DSP crematorium
Document publié le Lundi 19 juin 2023 par la commune de Dole.
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Thèmes du document : Consommateurs, Assurance, Travail et emploi,
1
CREMATORIUM DE DOLE
Rapport
Annuel du
Délégataire
2022
Accusé de réception en préfecture
039-213901986-20230619-DCM2023027-DE
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Date de réception préfecture : 27/06/2023 2
Table des matières
1. PREAMBULE .......................................................................................................................................... 3
2. ACTIVITE DE L’ANNEE ............................................................................................................................ 4
2.1 PRESENTATION DE L’ETABLISSEMENT .............................................................................................................. 4
2.2 E VOLUTION DE LA CREMATION EN FRANCE ...................................................................................................... 6
2.3 LA CREMATION EN B OURGOGNE -FRANCHE -C OMTE .......................................................................................... 7
2.4 VOLUMES DES PRESTATIONS REALISEES AU CREMATORIUM EN 2022.................................................................... 8
2.5 E VOLUTION DE L’ACTIVITE FACE AUX ETABLISSEMENTS VOISINS ......................................................................... 10
2.6 M OYENS HUMAINS ................................................................................................................................... 11
2.6.1 Q UALIFICATIONS ................................................................................................................................. 11
2.6.2 FORMATIONS...................................................................................................................................... 11
3. CONDITIONS D’EXECUTION DU SERVICE .............................................................................................. 12
3.1.1. Les certifications ........................................................................................................................ 12
3.1.2. Mesure de la qualité du service rendu....................................................................................... 13
3.1.3. Réclamations, litiges et contentieux.......................................................................................... 14
3.2 TARIFS PRATIQUES PAR NOTRE ETABLISSEMENT .............................................................................................. 17
3.2.1 Les clauses de révisions ............................................................................................................. 17
3.2.2 Rappel de l’ensemble des tarifs pratiqués ................................................................................. 18
3.2.3 Gratuité pour les personnes dépourvues de ressources suffisantes .......................................... 18
3.3 PRINCIPE DE CONTINUITE D’EXPLOITATION .................................................................................................... 19
3.4 PRINCIPE DE L’EQUILIBRE CONTRACTUEL........................................................................................................ 20
3.4.1 Redevance à verser au délégant (en € HT) ................................................................................ 20
3.4.2 Examen des avenants au contrat .............................................................................................. 21
3.5 PRINCIPE DE SAUVEGARDE DE LA LIBERTE DU DELEGANT EN FIN DE CONTRAT ........................................................ 22
3.4.1. Biens de retour / biens de reprise et biens propres ......................................................................... 22
3.4.2. Liste des engagements .................................................................................................................... 22
3.4.3. Collecte et retraitement des déchets métalliques ........................................................................... 23
3.6 PRINCIPE DE NEUTRALITE ............................................................................................................................ 24
3.7 M AINTENANCE ......................................................................................................................................... 25
4. LES COMPTES....................................................................................................................................... 26
4.1 C OMPTE DE RESULTAT DE L’ETABLISSEMENT................................................................................................... 26
4.1.1. Details des recettes de l’année 2022 ......................................................................................... 26
4.1.2. Compte de résultat complet ...................................................................................................... 27
4.2 C OMPTE RENDU BILANTIEL SUR LES BIENS ET IMMOBILISATIONS ........................................................................ 29
5. CONCLUSIONS ET PERSPECTIVES ......................................................................................................... 30
Accusé de réception en préfecture
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1. Préambule
La Commune de Dole a confié la construction et l’exploitation du crématorium et l’aménagement du site cinéraire existant à la Société TANIER SARL, acquise par FUNECAP EST en 2014, par un contrat de délégation de service public à compter du 19 avril 2012 et pour une durée de 30 ans, soit jusqu’au 18 avril 2042.
Le présent rapport relatif à l’exercice 2022 a pour but de vous présenter en détail l’activité de votre crématorium en 2022, les principaux faits marquants de l’exercice qui vient de s’achever ainsi que les principaux indicateurs économiques qui y sont relatifs.
Comme vous pourrez le lire plus bas, cette année a été marquée par :
• Une activité en baisse : le volume des crémations ressort ainsi en baisse de -7.5% par rapport à 2021, conséquence de la surmortalité rencontrée au cours du premier trimestre 2021 en raison de l’impact toujours présent de la pandémie de Covid-19 ;
• Un niveau de satisfaction très élevé (5/5) mesuré grâce à notre dispositif permettant de recueillir les remarques des familles.
Nous espérons que la lecture de ce rapport vous apportera tous les éléments nécessaires à vous assurer des efforts engagés par FUNECAP EST pour conduire, avec tout le professionnalisme requis, cette mission de service public que vous nous avez confiée.
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2. Activité de l’année
2.1 Présentation de l’établissement
L'équipement dont nous assurons la gestion est situé sur la commune de Dole dans l’enceinte du cimetière communal. L’établissement est doté d’un cadre privilégié et propice au recueillement. Il est équipé d’un appareil de crémation du constructeur ATI, installé au cours de l’exercice 2014 par la Société TANIER et adossé à une ligne de filtration opérationnelle depuis 2014 également.
Les descriptions qui suivent reprennent les éléments du contrat de délégation de service public.
Description des locaux et des équipements
Le crématorium, d’une surface totale de 500 m², comprend :
Partie publique
• Un hall d’accueil
• Un bureau d’accueil
• Une salle de cérémonie
• Une salle d’accueil des familles, de remise de l’urne et de visualisation
• Un condouloir
• Une salle de retrouvaille
• Des sanitaires publics
Partie administrative et technique
• Une salle d’introduction
• Une salle technique avec un appareil de crémation
• Une salle de conservation des urnes
• Un local chaufferie
• Des vestiaires pour le personnel
• Des sanitaires avec douche pour le personnel du crématorium
• Un refectoire réservé au personnel
Il dispose d’un parking intérieur de 7 places mais également d’un parking de 49 places, commun au parking du cimetière.
Habilitation
L’habilitation pour la gestion et l’utilisation du crématorium a été délivrée à FUNECAP EST par arrêté du préfet du département du Jura le 16 décembre 2020 sous le numéro 20-39-0012 pour une durée de cinq ans, soit jusqu’au 15 décembre 2025.
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Suivi de la conformité
Au cours de cet exercice, toutes les mesures obligatoires relatives à la conformité de votre équipement ont été réalisées dans les temps. FUNECAP EST s’appuie pour cela sur l’expertise du service qualité de Funecap Groupe, sa maison-mère, qui se tient en permanence au fait des nombreuses et régulières évolutions réglementaires, et de plus en plus restrictives compte tenu de la sensibilité liée à cet ERP (Etablissement Recevant du Public) particulier. FUNECAP EST a réalisé dans le cadre du plan groupe de Prévention et Gestion des Risques les missions suivantes :
• 10 janvier 2022 : vérification périodique annuelle des BAES (blocs autonomes d’éclairage de
sécurité), de l’alarme et des extincteurs
• 15 mars 2022 : vérification périodique annuelle des installations électriques et de l’équipement
d’alarme
• 9 août 2022 : vérification périodique annuelle du chariot élévateur
• 9 août 2022 : vérification périodique des installations de gaz
• 13 décembre 2022 : vérification périodique annuelle du portail
Tous ces contrôles ont conclu à la conformité des installations existantes.
Références des règlements intérieurs
Le règlement intérieur en vigueur au crématorium est affiché dans l’établissement et à la disposition du public.
Rappel des horaires d’ouverture
Le crématorium est ouvert 6 jours sur 7, du lundi au samedi de 9h00 à 12h00 et de 13h30 à 17h30. Une permanence téléphonique est assurée 7 jours sur 7 par le personnel de l’établissement. Cette mobilisation permet d’assurer la plus grande réactivité face aux demandes des opérateurs funéraires.
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2.2 Evolution de la crémation en France
Les données nationales 2022 ne seront disponibles qu’à compter du dernier trimestre 2023. Nous vous présentons ici les statistiques 2021, dernières données publiées à ce jour par la Fédération Française de Crémation.
En 2021, le nombre de crémations réalisées en France a augmenté de 0,51% par rapport à l'année 2020
alors que le nombre de décès a baissé de 1,7% sur cette même période, traduisant un développement
de la pratique de la crémation. Le choix de la crémation est disparate selon les régions. Dans certaines
d’entre elles, 30% des obsèques donnent lieu à une crémation alors que pour d'autres (généralement
plus urbanisées), la crémation représente plus de 60% des obsèques.
Evolution de la crémation en France
Année 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Taux de crémation 34,1% 35,1% 35,8% 36,8% 37,2% 38,2% 38,5% 40,8% 41,7%
L’année 2021 en France (derniers chiffres disponibles) :
209 crématoriums en service
268 050 crémations réalisées
41,7% de taux de crémation
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2.3 La crémation en Bourgogne-Franche-Comté
Le nombre de décès en Bourgogne-Franche-Comté a
diminué de 5,5% en 2021 par rapport à 2020. Dans
le même temps, le nombre de crémations n’a
diminué que de 2,7%.
Le taux de crémation de la région Bourgogne-
Franche-Comté se situe aujourd’hui très supérieur
au niveau national et atteint 49,6%.
Evolution de la crémation en Bourgogne-Franche-Comté
Année 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Nombre de décès 28 073 27 569 29 356 29 499 30 195 30 092 30 177 31 232 29 501
Variation N/N-1 -1,8% 6,5% 0,5% 2,4% -0,3% 0,3% 3,5% -5,5%
Nombre de crémations 10 584 10 445 11 295 11 671 12 387 12 638 13 575 15 052 14 644
Taux de crémation 37,7% 37,9% 38,5% 39,6% 41,0% 42,0% 45,0% 48,2% 49,6%
37,7% 37,9% 38,5%
39,6%
41,0%
42,0%
45,0%
48,2%
49,6%
35,0%
37,0%
39,0%
41,0%
43,0%
45,0%
47,0%
49,0%
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Evolution de la crémation en Bourgogne-Franche-Comté
Nombre de crémations Nombre de décès Taux de crémation
La crémation en Bourgogne-Franche-Comté en
2021 :
13 crématoriums en activité
14.644 crémations réalisées
49,6 % de taux de crémation
Liste des crématoriums de la région Bourgogne-Franche-Comté : Auxerre, Avanne-
Aveney, Besançon, Le Creusot, Crissey, Dijon, Dole, Joigny, Héricourt, Lons-le-Saunier,
Macon, Nevers et Semur-en-Auxois.
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2.4 Volumes des prestations réalisées au crématorium en
2022
Le nombre de crémations a diminué entre 2021 et 2022, passant de 630 à 583 crémations, soit -7.5%. Cette perte d’activité est à relativiser compte tenu de la surmortalité constatée en 2020 et 2021 : l’année 2022 demeure ainsi supérieure à l’activité constatée en 2019 et correspond à une croissance de 2% par an entre 2019 et 2022.
La quasi-totalité des crémations sont désormais accompagnées de l’organisation d’un recueillement ou d’une cérémonie personnalisée : 94,7% des crémations en 2022 donnent lieu à l’organisation d’une cérémonie au sein du crématorium - dont 28,8% d’une cérémonie personnalisée préparée en amont avec les familles et assurée par les maîtres de cérémonie du crématorium, témoignant de la parfaite correspondance de ce modèle avec les demandes des familles et des évolutions sociétales.
L’observation des 8 dernières années permet de constater que l’activité du crématorium est en augmentation constante depuis le début de la DSP (+4,2% de crémations par an en moyenne depuis 2015).
Activité par type de crémation 2019 2020 2021 2022
Crémations adultes 552 664 629 577
Exhumations familles 0 5 1 6
Exhumation collectivités 0 0 0 0
Total des crémations estampillées 552 669 630 583
Pièces anatomiques 6 9 2 23
418 432
486 526
552
669 630
583
0
200
400
600
800
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Evolution de l'activité du crématorium
(crémations estampillées)
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Provenance des crémations
81
66
46 46 46
51
39
49 48
45
54
59
52
47
41
48
39
46 47
62
40 41
48
72
20
30
40
50
60
70
80
90
Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Sept. Octobre Nov. Déc.
Evolution activité mensuelle
(crémations estampillées)
2021 2022
24,8%
28,2%
27,7%
16,9%
2,3%
Provenance des crémations en 2022
Selon le lieu de résidence des défunts
Commune Dole
Grand Dole
Jura
Autres Bourgogne Franche-
Comté
Autres régions
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2.5 Evolution de l’activité face aux établissements voisins
L’évolution de l’activité face aux établissements voisins sur la période 2019-2021 est présentée ci- dessous (FUNECAP EST est également gestionnaire du crématorium du Creusot). Pour rappel, les données de l’activité 2022 des autres établissements voisins ne sont officiellement disponibles qu’à partir de septembre 2023. Ne sont donc présentés ici que les chiffres 2021 (source : Fédération Française de Crémation).
En raison de la forte baisse de la mortalité en Région Bourgogne-Franche-Comté, le volume des crémations est en baisse par rapport à l’exercice précédent.
552
1 034
2 190
1 123
946
669
1 146
2 561
1 197
999
630
1 089
2 479
1 194
1 048
-5,8% -5,0% -3,2% -0,3% 4,9% 0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
Dole Crissey Dijon Le Creusot Lons-le-Saulnier
Evolution de l'activité face aux établissements voisins
Evolution 2021 vs. 2020 (%)
2019 2020 2021
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2.6 Moyens humains
En 2022, l’équipe du crématorium était constituée de 3 salariés.
2.6.1 Qualifications
Monsieur Christophe SERRA est titulaire du diplôme de conseiller funéraire (niveau 4) et de responsable d’agence (niveau 6). Madame Clémence STRIFFLING est titulaire de la formation diplômante d’Opérateur Funéraire (niveau 4).
2.6.2 Formations
Tous les salariés de FUNECAP EST bénéficient d’une ou plusieurs formations par an leur permettant (i) de développer leurs compétences et (ii) de se maintenir au niveau des exigences réglementaires, notamment en termes de sécurité, compte tenu de la sensibilité de cet Etablissement Recevant du Public (ERP).
Le service Ressources Humaines du siège de Funecap Groupe organise régulièrement des sessions de formation pour les salariés du crématorium. En 2022, les salariés du crématorium ont suivi les formations suivantes :
1. Christophe SERRA
o Formation « Equipier première intervention » (16 février 2022)
o Formation « Conducteur d’appareil de crémation » (6 avril 2022)
o Formation « Sauveteur Secouriste au Travail » (7 décembre 2022 – valable jusqu’au 6
décembre 2024)
2. Clémence STRIFFLING
o Formation « Equipier première intervention » (9 février 2022)
o Formation « Conducteur d’appareil de crémation » (6 avril 2022)
o Formation « Sauveteur Secouriste au Travail » (7 décembre 2022 – valable jusqu’au 6
décembre 2024)
Nom Prénom Intitulé de poste Niveau Date d'ancienneté Date de départ de la société
SERRA Christophe Directeur d'Etablissement 6.1 02/11/2017 n.a
STRIFFLING Clémence Agent de crématorium 1 01/07/2008 n.a
PASCAL Hugo Conducteur d'appareil 1 Temps partiel n.a
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3. Conditions d’exécution du service
3.1 Relations avec les usagers
3.1.1. Les certifications
L’accompagnement et la satisfaction des familles ont toujours été l’objectif premier de FUNECAP
GROUPE. Pour renforcer cette volonté et optimiser sa démarche d’amélioration continue, la Direction
a décidé de créer une Direction Qualité, Hygiène, Sécurité, Environnement (dit « QHSE ») en 2020.
Les principaux objectifs de cette Direction sont :
− Identifier et déployer des bonnes pratiques métier (harmonisation),
− Mesurer, analyser et optimiser la satisfaction des familles (enquête de satisfaction),
− Planifier et réaliser des audits internes,
− Gérer les réclamations clients le cas échéant,
− Déployer des exigences normatives ISO 9001 (management de la Qualité),
− Déployer des exigences normatives ISO 14001 (management de l’Environnement),
− Identifier des axes d’amélioration et structurer nos activités en conséquence.
En 2021, votre crématorium a obtenu la certification qualité ISO 9001 (norme qualité reconnue au
niveau national et international). L’objectif de cette certification est de promouvoir et garantir un
niveau de qualité optimal pour l’ensemble des parties intéressées (collectivités, familles, opérateurs
funéraires). Cette certification porte sur l’ensemble des crématoriums de FUNECAP GROUPE.
Les aspects environnementaux sont également pilotés par la Direction QHSE : pour aller plus loin dans
cet engagement, FUNECAP GROUPE a également actuellement la certification ISO 14001
(Management de l’environnement) sur l’ensemble de ses crématoriums en juillet 2022.
Enfin, la certification ISO 50001 dédiée au suivi des enjeux énergétiques est prévue avant 2025.
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3.1.2. Mesure de la qualité du service rendu
Sollicitations Familles
Les sollicitations familles parviennent à la Direction QHSE via plusieurs canaux :
- Mails
- Demandes Web via le site internet de l’établissement concerné
- Avis « Google My Business » sur la fiche établissement concernée
- Courriers
- Retours des enquêtes de satisfaction
- Remontées terrain
Le cas échéant, les réclamations suivent un process strict établi par la Direction QHSE et la Direction Générale, et donnent lieu à une réponse à la famille concernée.
Engagement de la satisfaction famille
Notre cœur de mission étant la satisfaction de nos familles, les crématoriums de FUNECAP GROUPE
s’engagent à mesurer celle-ci au travers des outils suivants :
− Les avis Google My Business sur la fiche de l’établissement concerné,
− Les enquêtes de satisfaction à l’issue d’une cérémonie personnalisée par l’établissement
et/ou lors de la remise de l’urne cinéraire à la personne ayant qualité pour pouvoir aux
funérailles créées par la Direction QHSE.
Enquêtes de satisfaction
Chaque mois, toutes les familles dont les cérémonies sont réalisées par un maître de cérémonie du
crématorium se voient remettre une enquête papier destinée à mesurer leur niveau de satisfaction
selon des critères préétablis par la Direction QHSE :
Avec une recommandation Globale de 9,7/10 sur les enquêtes de satisfaction (moyenne calculée sur
257 retours de familles), les crématoriums de FUNECAP GROUPE ont à cœur de poursuivre
l’amélioration continue de sa qualité de service.
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3.1.3. Réclamations, litiges et contentieux
Aucune réclamation n’a été adressée au crématorium du Dole en 2022 sur l’ensemble des crémations
réalisées. Chaque réclamation qui nous parvient est examinée conjointement par le Directeur de
l’établissement, son équipe et la Direction QHSE afin de comprendre la raison de l’insatisfaction. Par
ailleurs, une enquête est ouverte et un reporting est établi par la Direction QHSE pour améliorer le
service public à travers ces réclamations.
• Résultats annuels 2022 fiche Google : 5/5
• Niveau de recommandation de l’établissement : 9.9/10
• Résultats annuels enquête de satisfaction : 4.9/5
• Echantillon : 23 réponses
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Question n° 1 : Etes-vous satisfait de l'accueil qui vous a été réservé ?
Question n° 2 : Comment évaluez-vous la cérémonie ?
4%
91%
Accueil
4 étoiles 5 étoiles
9%
87%
Cérémonie
4 étoiles 5 étoiles
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Date de télétransmission : 27/06/2023
Date de réception préfecture : 27/06/2023 16
Question n° 3 : Avez-vous trouvé le confort et l'intimité nécessaire dans cet établissement ?
4%
87%
Confort et intimité
4 étoiles 5 étoiles
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3.2 Tarifs pratiqués par notre établissement
3.2.1 Les clauses de révisions
La formule de révision des tarifs (définie au contrat de délégation de service public à l’annexe 13) qui permet de prendre en compte la hausse mécanique des charges d’exploitation du crématorium due aux évolutions de marché est la suivante :
𝑷𝑷 = 𝟎𝟎, 𝟏𝟏𝟏𝟏 + (𝟎𝟎, 𝟐𝟐𝟐𝟐𝟐𝟐𝟏𝟏 𝒙𝒙 𝑺𝑺 𝑺𝑺𝑺𝑺 + 𝟎𝟎, 𝟖𝟖𝟏𝟏 𝒙𝒙 𝑬𝑬 𝑬𝑬𝟎𝟎 + 𝟎𝟎, 𝟒𝟒𝟒𝟒𝟐𝟐𝟏𝟏 𝑭𝑭𝑺𝑺𝑭𝑭𝟏𝟏 𝑭𝑭𝑺𝑺𝑭𝑭𝟏𝟏𝑭𝑭)
Où :
Paramètres Intitulé Code Valeur de la révision 2022
Energie (E) Indice Mensuel EG Electricité Gaz et chaleur 1652143 162,351
Salaire (S)
Indice trimestriel S du salaire
mensuel brut de base, ensemble
des salariés
1567453 122,351
Autres charges (FSD) Indice des frais et services divers FSD1 149,000
Conformément au contrat de délégation de service public, les tarifs du crématorium ont donc
augmenté de +11,64% à compter du 1 er janvier 2022 par rapport à 2021, conséquence d’une forte
augmentation des indices liés au coût de l’énergie entrant dans le calcul de la formule d’indexation.
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3.2.2 Rappel de l’ensemble des tarifs pratiqués
3.2.3 Gratuité pour les personnes dépourvues de ressources suffisantes
Trois crémations de personnes dépourvues de ressources suffisantes ont eu lieu au Crématorium de Dole au cours de l’année 2022.
Tarifs du crématorium 1er janvier 2021 1er janvier 2022
Crémation adulte 754,29 € 842,10 €
Crémation enfant de 1 à 12 ans Gratuit Gratuit
Crémation de moins de 1 an Gratuit Gratuit
Crémation indigent domicilié dans une commune du grand Gratuit Gratuit
Remise de l'urne Inclus Inclus
Cérémonie personnalisée par agent du crématorium 1 heure 74,19 € 82,83 €
Location de la salle de convivialité Gratuit Gratuit
Location de la salle de recueillement non suivie de la crémation pour les
personnes n'habitant pas Dole 98,93 € 110,44 €
Crémation de restes exhumés de moins de 5 ans 775,59 € 842,10 €
Crémation de restes exhumés de plus de 5 ans 377,15 € 421,05 €
Crémation de pièces anatomiques inférieur ou égal à 15 kg 97,01 € 108,30 €
Crémation de pièces anatomiques de 30 kg ou 100L max 377,15 € 421,05 €
Crémation de pièces anatomiques inférieur ou égal à 60 kg ou 200L max 754,29 € 842,10 €
Dispersion des cendres au jardin du souvenir 35,16 € 39,25 €
Conservation provisoire de l'urne - forfait au-delà du 3ème mois 12,37 € 13,81 €
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3.3 Principe de continuité d’exploitation
En cas de panne ou d’arrêt de l’activité du Crématorium Dole, les opérateurs funéraires locaux sont prévenus afin qu’ils puissent orienter les familles vers d’autres crématoriums voisins.
Au cours de l’année 2022, l’activité a connu une interruption temporaire de trois jours du 17 au 19 octobre inclus pour effectuer la maintenance de l’appareil de crémation et de la ligne de filtration ainsi que le remplacement de la sole.
La collectivité a été prévenue de cette courte interruption nécessaire au bon entretien des installations.
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3.4 Principe de l’équilibre contractuel
3.4.1 Redevance à verser au délégant (en € HT)
Une redevance d’occupation du domaine public est versée chaque année au délégant, conformément aux dispositions de l’article 4.5 du contrat de Délégation de Service Public.
Elle est composée d’une part fixe et d’une part variable assise sur le chiffre d’affaires du nombre de crémations adultes réalisées.
Une redevance pour frais de contrôle est également versée chaque année au délégant, conformément aux dispositions de l’article 4.5.3 du contrat de Délégation de Service Public. Pour l’année 2022, l’établissement a réalisé un chiffre d’affaires de 406.587 €, la redevance variable représente donc 16.263 €. Nous vous indiquons ci-dessous, pour rappel, le détail des redevances versées depuis l’année 2018. En cumulé, les redevances s’élèvent à 150.440€ sur la période de la DSP.
Montants en € 2018 2019 2020 2021 2022
Redevance fixe 4 781 4 840 4 899 4 958 5 018
Redevance variable 12 546 14 162 17 251 15 864 16 263
Frais de contrôle 3 000 3 236 2 993 2 918 3 349
Redevance totale (en €) 20 327 22 238 25 143 23 740 24 630
Variation de la redevance N/N-1 +15,6% +9,4% +13,1% -5,6% 3,8%
Chiffre d'affaires (CA) 313 651 354 056 431 285 396 606 406 587
Redevance (en % du CA) 6,5% 6,3% 5,8% 6,0% 6,1%
20 327 22 238
25 143 23 740 24 630
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
2018 2019 2020 2021 2022
Evolution de la redevance versée sur la durée de la DSP
Redevance totale (en €)
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3.4.2 Examen des avenants au contrat
Aucun avenant au contrat de délégation n’a été signé en 2022.
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3.5 Principe de sauvegarde de la liberté du délégant en fin
de contrat
3.4.1. Biens de retour / biens de reprise et biens propres
Les biens de retour sont les biens meubles et immeubles (terrains d'assiette des ouvrages compris), affectés à l'exploitation du service public et indispensables à celle-ci, qui reviennent à la collectivité concédante au terme du contrat. Les biens de reprise sont les biens acquis par le délégataire, qui sans être indispensables au service public, sont utiles à son exploitation et qui peuvent être transférés à la personne publique qui jouit sur eux d’un droit de reprise. Ils sont transférés en contrepartie du paiement de la valeur (valeur vénale ou valeur nette comptable généralement) si elle actionne ce droit. Dans le cas contraire, ils restent propriétés du concessionnaire.
3.4.2. Liste des engagements
La liste des engagements (emprunts, conventions, etc.) contractés pour le Crématorium de Dole est détaillée ci-dessous :
• Contrats de travail avec :
- M. Christophe SERRA, Responsable d’établissement (temps plein)
- Mme. Clément STRIFFLING, Agent de crématorium (temps plein)
- M. Hugo PASCAL, Conducteur d’appareil (temps partiel)
• Différentes conventions pour la crémation des pièces anatomiques avec les centres
hospitaliers suivants :
- Convention avec le Centre Hospitalier de Dole
- Convention avec la Polyclinique du Val-de-Saône
- Convention avec la Clinique Saint-Martin de Vesoul
- Convention avec la Clinique le Renaison (Roanne)
• Contrat avec Engie pour la fourniture d’électricité depuis octobre 2018
• Contrat avec Engie pour la fourniture du gaz depuis septembre 2019
• Contrat avec Orthométals pour assurer la collecte, le recyclage et la valorisation des
résidus métalliques produits par la crémation
• Contrat d’assurance dommages ouvrage souscrit auprès de MMA Assurances par
l’intermédiaire du cabinet Condorcet
• Assurance multirisques professionnelle et responsabilité Civile Exploitation auprès de
MMA Pro par l’intermédiaire du Cabinet d’assurances Condorcet pour les locaux et les
équipements froid et de crémation
• Contrat d’abonnement téléphonique avec Orange pour la téléphonie fixe-mobile
(téléphone fixe début du contrat en novembre 2019)
• Contrat avec la société Prodestis relatif à la maintenance des équipements de crémation
(début du contrat en 2020)
• Convention avec EMTA (filiale de Veolia) pour le transport et le traitement des réactifs
usagés issus du système de filtration des fumées de crémation. Ce contrat, mis en place à
l’aide de la Direction QHSE de Funecap Groupe, s’est poursuivi cette année et nous permet
d’aller bien plus loin que la réglementation en vigueur et d’anticiper sur ses évolutions en
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assurant une traçabilité complète des réactifs issus de la crémation et de leur élimination
dans le strict respect des normes environnementales.
• Convention avec la société GROS concernant l’entretien de la climatisation
• Convention avec la société JEANNEY DOMOTIQUE concernant la maintenance du portail
• Convention avec la société EUROFEU concernant l’entretien des extincteurs.
3.4.3. Collecte et retraitement des déchets métalliques
L’opération de crémation produit des résidus métalliques qui proviennent essentiellement du cercueil et des prothèses et sont principalement constitués d’acier, de chrome, de cobalt, de titane et parfois d’or en quantités infimes. Ces résidus n’étant pas assimilés aux cendres du défunt, ils sont réglementairement considérés comme des déchets et doivent donc être collectés puis traités par des prestataires spécialisés.
Comme pour l’ensemble des établissements gérés par notre groupe, la collecte, le recyclage et la valorisation de ces résidus métalliques s’effectuent dans le cadre d’un partenariat global entre Funecap Groupe et la société Orthometals - société qui suit les règles les plus strictes de traçabilité administratives et financières du secteur et de respect des normes environnementales dans le cadre d’une certification ISO 9001 & 14001.
En 2022, des dispositions légales (loi du 21 février 2022) et règlementaires (décret du 5 août 2022) sont venues préciser et encadrer l’utilisation des produits financiers issus du retraitement des résidus métalliques issus des opérations de crémation.
Tous les contrats de délégation conclus par des filiales du groupe FUNECAP sont en cours d’adaptation à ces dispositions.
Désormais, le produit financier du retraitement des résidus métalliques doit être inscrit en recette de fonctionnement du crématorium où les métaux ont été recueillis, ce produit ne pouvant être destiné qu’aux deux opérations suivantes :
• Financement de la prise en charge des obsèques des personnes dépourvues de ressources suffisantes ;
• Don à une association d’intérêt général ou à une fondation reconnue d’utilité publique.
Il appartient au gestionnaire du crématorium de publier chaque année les montants et les bénéficiaires
des financements et des dons éventuellement réalisés : cette publication doit être mise à la disposition
du public dans la partie publique du crématorium et être adressée à l’autorité délégante.
Dans l’hypothèse du don, celui-ci ne pourra être effectué qu’auprès d’une association ou d’une
fondation figurant sur une liste établie par l’organe délibérant de l’autorité délégante après
consultation du délégataire dans le cas d’un crématorium exploité en délégation de service public.
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3.6 Principe de neutralité
Notre entreprise garantit une égalité de traitement totale de tous les usagers et opérateurs funéraires. Chaque opérateur funéraire a reçu un tarif complet reprenant la totalité des prestations du crématorium de telle sorte que chaque famille puisse connaître à l’avance le montant des services proposés de manière exhaustive et transparente. En ce qui concerne les cérémonies, une latitude complète est laissée aux opérateurs funéraires pour choisir l’horaire de réservation de la salle de cérémonie (sous réserve de disponibilité) qui est mise à disposition par notre personnel pour l’organisation de cérémonies ou d’hommages de toutes confessions, opinions religieuses ou philosophiques.
Notre personnel est particulièrement sensibilisé au respect des principes de laïcité et de neutralité et nous veillons au strict respect, par tous les intervenants à l’exécution du service public de crémation, des dispositions afférentes de la loi du 24 août 2021 confortant les principes de la République.
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3.7 Maintenance
Au-delà des opérations de maintenance classique, des travaux ont été réalisés par FUNECAP EST au cours de l’année 2022 au titre du Gros Entretien et du Renouvellement des équipements existants : • Finalisation des dalles de la terrasse extérieur pour un montant de 10.807€ • Relamping LED pour un montant de 1.666€
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4. Les comptes
4.1 Compte de résultat de l’établissement
Les méthodes de comptabilisation, notamment des amortissements et des provisions, sont les suivantes :
• L’amortissement des immobilisations corporelles s’appuie sur la méthode « par composants » : chaque composant est amorti sur la durée qui lui est propre dans la limite de la durée de la DSP ;
• La méthode de comptabilisation par composants exclut la constatation de provisions pour gros entretien ou grandes révisions (art.311-2 PCG).
4.1.1. Details des recettes de l’année 2022
En 2022, le chiffre d’affaires des crémations a augmenté de +2,5%, principalement en raison de l’effet de la formule d’indexation des tarifs appliquée au 1er janvier 2022, le nombre de crémations ayant diminué comme vu plus haut. Nous avons réalisé 6 crémations d’enfants de moins d’un an, qui ne sont pas visibles dans le tableau ci-dessus en raison de notre choix de proposer la gratuité des prestations de ce type qui ne génèrent donc aucun chiffre d’affaires.
Chiffre d'affaires de l'exercice 2022 (en € HT) 2022
Cérémonie personnalisée 262
Crémation adulte 400 777
Crémation personne dépourvue de ressources 0
Crémation pièces anatomiques container moins de 15 kg 2 076
Crémation suite exhumation cercueil de moins de 5 ans 0
Crémation suite exhumation cercueil de plus de 5 ans 2 069
Dispersion des cendres au jardin du souvenir (par l'agent du crématorium) 33
Location de la salle de recueillement (non suivi de crémation) 1 288
Transport local de pièces anatomiques 83
Chiffre d'affaires total 406 587
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4.1.2. Compte de résultat complet
ACHATS
• Le gaz et l’électricité représentent les principaux postes dans cette section : ils ne reflètent pas encore fidèlement l’évolution du coût d’approvisionnement en énergie subi par Funecap Est courant 2022.
AUTRES SERVICES EXTERIEURS
• L’ensemble des dépenses ont été contenues et sont restés au même niveau que 2021.
CHARGES DE PERSONNEL
Elles correspondent aux salaires et aux charges sociales :
• De l’équipe du crématorium qui assure l'accueil des familles, les cérémonies de recueillement, l'accueil des entreprises de pompes funèbres mandatées par les familles, la tenue des registres de crémation, les contrôles administratifs, les crémations et l'entretien courant des installations ;
Montants en € 2021 2022 Var 2022/21 (€) Var 2022/21 (%)
Chiffre d'affaires 396 606 406 587 9 981 2,5%
Achats (y compris variations des stocks) (40 478) (37 938) 2 540 -6,7%
Eléctricité, gaz, eau (38 297) (36 049) 2 248 -6,2%
Informatique & Télécommunications (2 181) (1 889) 292 -15,5%
Autres services extérieurs (77 468) (77 834) (366) 0,5%
Impôts et taxes (3 168) (4 632) (1 464) 31,6%
Charges de personnel (104 772) (88 591) 16 182 -18,3%
Salaire (67 006) (67 237) (231) 0,3%
Charges sociales (26 802) (21 353) 5 449 -25,5%
Intérim (10 964) 0 10 964 n.a.
Autres charges de gestion courante (20 822) (49 397) (28 575) 57,8%
Redevance d'occupation et Frais de Contrôle (4 958) (33 160) (28 202) 85,0%
Redevance variable sur CA (15 864) (16 237) (373) 2,3%
Charges diverses de gestion courante 0 0 0 n.a.
Excédent Brut d'Exploitation 149 897 148 195 (1 702) -1,1%
Dotations aux amortissements (79 743) (78 357) 1386 -1,8%
Résultat d'exploitation 70 154 69 838 (315) -0,5%
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Date de télétransmission : 27/06/2023
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• Du responsable du crématorium, pour la gestion globale de l’activité et les relations avec le délégant, les opérateurs funéraires et les familles et la coordination avec le Siège de FUNECAP GROUPE ;
• Et aux frais de formations du personnel (voir le paragraphe 2.6.2 décrivant les actions de développement des compétences des salariés mises en place par Funecap Groupe au cours de cet exercice).
L’écart entre 2021 et 2022 sur les charges de personnel s’explique notamment par le non-recours à l’intérim en 2022.
AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE
La redevance a été provisionnée dans les comptes à hauteur de 49.397€. La provision sera ensuite extournée au cours de l’exercice 2023 en contrepartie du montant précisément calculé. Au cours de l’exercice 2022, un arriéré de paiement de la redevance pour frais de contrôle a été régularisé.
Le détail des dotations aux amortissements est présenté au prochain paragraphe.
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Date de télétransmission : 27/06/2023
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4.2 Compte rendu bilantiel sur les biens et immobilisations
Le montant des immobilisations pour l’exercice 2022 s’élève à 18.543€. Il se compose essentiellement du montant des renouvellements (dalles et relamping). Le montant des amortissements de 2022 est de 78.357€.
Libellé Mise en service le Fin amortis. Durée Px Achat HT Amortis. Antérieur Dotation exercice Amortis. cummulé V.N.C.
EQUIPEMENT AUDIO GDE SALLE+INSTALLAT° 20/12/2014 19/12/2019 5 5 454 5 454 - 5 454 -
EQUIPEMENT AUDIO SALLE VISUALISAT°+INSTALLAT° 20/10/2014 19/10/2019 5 740 740 - 740 -
SAMSUNG TV LED 3D 75"+INSTALLAT° 20/10/2014 19/10/2019 5 5 340 5 340 - 5 340 -
SAMSUNG TV LED 3D 50 " + INSTALLAT° 20/10/2014 19/10/2019 5 1 174 1 174 - 1 174 -
EQUIPEMENT MEDIA CREMA +INSTALLAT° 20/10/2014 19/10/2019 5 1 246 1 246 - 1 246 -
EQUIPEMENT AUDIO CREMA +INSTALLAT° 13/12/2014 12/12/2019 5 705 705 - 705 -
PUPITRE PROTOCOLE SALLE CEREMONIE CREMA 05/12/2014 04/12/2024 10 890 629 89 718 172
6 BANCS EN HETRE 1M VERNIS NATUREL BULABOIS 20/10/2014 19/10/2024 10 1 320 950 132 1 082 238
PLACARD-FACADE-PORTES EN TRIPLI+DESSUS MEUBLE 20/10/2014 19/10/2024 10 780 561 78 639 141
82 ML DE CIMAISE EN TRIPLI+37 MORCEAUX BOIS +SUPPO 20/10/2014 19/10/2024 10 1 342 966 134 1 100 242
FOUR CR 2000 XXL ATI ENVIRONNEMENT 01/12/2014 30/11/2028 14 460 000 232 664 32 857 265 521 194 479
URNE VOLSING 01/12/2014 30/11/2024 10 280 198 28 226 54
4 EXTINCTEURS+SIGNALISAT°+REGISTRE SECUTIT 01/12/2014 30/11/2024 10 630 446 63 509 121
1 CHARIOT CATAFALQUE PORTE CERCUEILS ELCYA 01/12/2014 30/11/2024 10 743 526 74 600 142
CHARIOT HYDROELECTRIQUE 01/12/2014 30/11/2024 10 3 255 2 305 326 2 630 625
SYSTEME REMISE URNE 01/12/2014 30/11/2024 10 1 613 1 142 161 1 303 310
MIROIRS ET ACCESSOIRES DIVERS 01/12/2014 30/11/2024 10 256 181 26 207 49
FILM DEPOLI POUR VITRES 01/12/2014 30/11/2024 10 620 439 62 501 119
PORTAIL AUTOPORTANT AUTOMATIQUE 01/12/2014 30/11/2024 10 14 244 10 086 1 424 11 511 2 733
MOTORISATION DOUBLE PORTE 01/12/2014 30/11/2024 10 4 354 3 083 435 3 519 836
SECHE MAINS ET TRAVAUX SUPPLEMENTAIRES PRISES PROT 01/12/2014 30/11/2024 10 1 816 1 286 182 1 467 348
CAMERA VIDEOSURVEILLANCE EXTERIEURE COMPLEMENTAIRE 01/12/2014 30/11/2024 10 490 347 49 396 94
BUT FAUTEUILS SALLE CONVIVIALITE 01/12/2014 30/11/2024 10 850 602 85 687 163
ELECTROMENAGER CUISINE+MEUBLES DE CUISINE 01/12/2014 30/11/2024 10 5 833 4 131 583 4 714 1 119
MEUBLES- CHAUFFEUSE-CLAUSTRA VOILE-LOT 6 CHAISES 01/12/2014 30/11/2024 10 4 055 2 871 405 3 277 778
20 BANCS BULABOIS ALAIN 01/12/2014 30/11/2024 10 5 620 3 980 562 4 542 1 078
LUSI PROD MENUISERIE ALUMINIUM PORTE ENTREE MARQUI 01/12/2014 31/03/2042 27 5 433 1 408 199 1 607 3 827
NETTOYAGE CHANTIER 01/12/2014 31/03/2042 27 510 132 19 151 359
GROS OEUVRE-MISE EN OEUVRE BETON 01/12/2014 31/03/2042 27 1 680 435 61 497 1 183
INCORPORATION FF 01/12/2014 31/03/2042 27 30 425 7 883 1 113 8 996 21 429
MENUISERIES ALUMINIUM 01/12/2014 31/03/2042 27 4 913 1 273 180 1 453 3 460
MENUISERIES VITRERIE 01/12/2014 31/03/2042 27 1 250 324 46 370 880
SOCOTEC 01/12/2014 31/03/2042 27 9 000 2 332 329 2 661 6 339
INSTALLATION TELEPHONIQUE+PC HP 400 01/12/2014 31/03/2042 27 1 070 277 39 317 754
TRAVAUX CONSTR.ET MODIIFC OUVRAGE-GRDF 01/12/2014 31/03/2042 27 1 179 305 43 349 830
BRANCHEMENT EAU LYONNAISE DES EAUX 01/12/2014 31/03/2042 27 4 355 1 128 159 1 288 3 067
BRANCHEMENTS ELECTRICITE ET GAZ 01/12/2014 31/03/2042 27 3 502 907 128 1 036 2 467
GROS OEUVRE AREA BATIMENT 01/12/2014 31/03/2042 27 729 561 189 033 26 691 215 724 513 837
BULABOIS ALAIN FACT DU 15/09/14-22 BANCS 01/12/2014 30/11/2024 10 6 182 4 378 618 4 996 1 186
INTERETS S/EMPRUNT OCT-NOV 2014 BPI FRANCE 01/12/2014 31/03/2042 27 8 610 2 231 315 2 546 6 064
AREA-acompte n°9+solde reception travaux 01/12/2014 31/03/2042 27 40 479 10 488 1 481 11 969 28 509
MARECHAL TP-BORDURES ACCES+ARROSAGE AUTO+CHEMIN 01/10/2014 30/09/2024 10 5 995 4 344 599 4 943 1 052
EMMANULE BAIILY-PLANTATION DIVERSES 20/02/2015 19/02/2025 10 6 529 4 471 653 5 124 1 405
DIETRE-MOULURE CABLE PLEXO TRAVAUX CREMA-06/01/15 26/01/2015 25/01/2025 10 391 270 39 310 81
RONDOSN ENCEINTE 100V IP68+AUDIOPHONY PIED ENCEINT 22/03/2016 21/03/2019 3 961 961 - 961 -
JAVEL BARBIZIER ASPIRATEUR GM80C 28/09/2017 27/09/2022 5 567 483 85 567 -
ELCYA CHARIOT CATAFALQUE PORTE CERCUEILS 16/11/2017 15/11/2022 5 938 773 165 938 -
ACHAT CENTRALE FUJITSU LIFEBOOK A357 10/12/2018 09/12/2021 3 608 608 - 608 -
2 TMI INTAL° SILENCIEUX +MOTEUR SIMU 17/09/2019 16/09/2032 13 7 660 3 499 1 532 5 030 2 629
GUEDON REALIS° PREAU AVEC MUR ISOPHONIQ ANTI BRUI 05/08/2019 04/08/2029 10 14 700 3 528 1 470 4 998 9 702
JEANNEY DOMOTIQUE IMMO-SYSTEME SIGNAL.VIDEOPHONE 26/11/2019 25/11/2029 10 1 353 283 135 419 934
2 TMI INTERVENTION N°136 SONDE FUJI CAPTEUR 12/03/2020 11/03/2033 13 2 923 1 049 585 1 633 1 289
LS PRODUCTION- SONORISATION 30/04/2020 29/04/2025 5 1 268 421 254 675 593
Activation 218100 FH Dole Crématorium 01/01/2020 31/12/2029 10 562 112 56 168 393
HOMEVIDEO CONCEPT - EQUIPEMENT SALLE DE CEREMONIE 31/07/2021 30/07/2026 5 2 381 200 476 676 1 705
BRUNEAU - ARMOIRE BASSE BOIS PORTES COULISSANTES 21/10/2021 20/10/2031 10 506 10 51 60 446
FP COUVERTURE- TRAVAUX CREMATORIUM DOLE 20/12/2021 19/12/2031 10 15 315 46 1 532 1 578 13 737
GD SERVICES - SOLDE DALLES TERRASSE EXTERIEURE DOLE 01/01/2022 31/12/2031 10 10 807 - 1 081 1 081 9 726
PAILLOT MARC - FOURNITURE PAVES LED+REGLETTES LED 03/07/2022 02/07/2032 10 6 070 - 301 301 5 769
ACTIVATION TVX FH DOLE CREMATORIUM 01/01/2022 31/12/2031 10 1 666 - 167 167 1 500
1 452 997 525 644 78 357 604 001 848 996
Accusé de réception en préfecture
039-213901986-20230619-DCM2023027-DE
Date de télétransmission : 27/06/2023
Date de réception préfecture : 27/06/2023 30
5. Conclusions et perspectives
Après deux années de Covid-19, l’année 2022 a été marquée par une légère perte d’activité due à une sous-mortalité. Toutefois, les efforts de l’équipe du crématorium pour délivrer une qualité de service constante auprès des familles et des opérateurs a permis de maintenir l’attractivité du crématorium, ce que reflète la hausse du nombre de cérémonies personnalisées d’année en année.
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Date de réception préfecture : 27/06/2023 31
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Date de réception préfecture : 27/06/2023