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Compte-Rendu - Compte rendu 09 02 21 1
Déliberation - Liste des deliberations 1
unknown - 1 Annexe DOB
Document publié le undefined NaN undefined NaN à NaNhNaN par la commune de Megève.
Lien du pdf (unknown - 1 Annexe DOB)
Thèmes du document : Budget, Fiscalité, Banque,
Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 1
Mairie de Megève
1, place de l’Eglise
BP 23
74120 MEGEVE
Tél : 04 50 93 29 29
Rapport d’Orientations Budgétaires
Budget 2020 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 2
Table des matières
I. Eléments de contexte ....................................................................................................................................................... 4
A. Rappel de la loi de finances pour 2019 et de la loi de programmation des finances publiques pour les années 2018
à 2022 .................................................................................................................................................................................... 4
B. Dispositions du projet de loi de finances pour 2020 .................................................................................................... 4
1. Les nouveautés en matière de fiscalité locale ........................................................................................................ 4
2. Les dotations aux collectivités ................................................................................................................................ 5
C. Le contexte économique de la commune .................................................................................................................... 6
1. Les objectifs généraux du mandat .......................................................................................................................... 6
2. Les mesures du plan d’économie ............................................................................................................................ 6
II. Compte administratif 2019 anticipé ................................................................................................................................. 7
A. Propos liminaires ......................................................................................................................................................... 7
B. Section de fonctionnement ......................................................................................................................................... 7
1. Recettes réelles de fonctionnement ....................................................................................................................... 7
2. Les dépenses réelles de fonctionnement .............................................................................................................. 10
3. CAF brute et CAF nette ......................................................................................................................................... 14
C. Section d’investissement : la poursuite de la politique d’investissement ................................................................. 15
1. Les recettes d’investissement ............................................................................................................................... 15
2. Les dépenses d’investissement ............................................................................................................................. 17
III. Etat de la dette .......................................................................................................................................................... 18
A. Préambule.................................................................................................................................................................. 18
B. Dette propre .............................................................................................................................................................. 18
1. Bilan annuel .......................................................................................................................................................... 18
2. Taux....................................................................................................................................................................... 19
3. Coût....................................................................................................................................................................... 20
4. Echéancier ............................................................................................................................................................. 21
5. Extinction .............................................................................................................................................................. 21
6. Durée de vie .......................................................................................................................................................... 22
7. Prêteurs ................................................................................................................................................................ 23
C. La capacité de désendettement ................................................................................................................................. 23
D. La dette garantie ........................................................................................................................................................ 24
1. Propos liminaires .................................................................................................................................................. 24
2. Bénéficiaires .......................................................................................................................................................... 25
3. Bilan annuel .......................................................................................................................................................... 25
4. Taux....................................................................................................................................................................... 26
5. Echéancier ............................................................................................................................................................. 27
6. Extinction .............................................................................................................................................................. 27
IV. Principaux éléments de stratégie financière 2020 ..................................................................................................... 27
A. Section de fonctionnement ....................................................................................................................................... 28
1. Les recettes réelles de fonctionnement ................................................................................................................ 28
2. Les dépenses réelles de fonctionnement .............................................................................................................. 28
B. Section d’investissement ........................................................................................................................................... 28
1. Les recettes d’investissement ............................................................................................................................... 28
2. Les dépenses d’investissement ............................................................................................................................. 29 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 3
V. Budgets annexes ............................................................................................................................................................. 32
A. Principes généraux et articulation des budgets ......................................................................................................... 32
B. Budget annexe « Eau » .............................................................................................................................................. 32
1. Contexte national.................................................................................................................................................. 32
2. Compte administratif 2019 anticipé ..................................................................................................................... 32
3. Etat de la dette...................................................................................................................................................... 34
4. Orientations budgétaires pour 2020 ..................................................................................................................... 36
C. Budget annexe « Assainissement »............................................................................................................................ 37
1. Contexte national.................................................................................................................................................. 37
2. Compte administratif 2019 anticipé ..................................................................................................................... 37
3. Etat de la dette...................................................................................................................................................... 39
4. Orientations budgétaires pour 2020 ..................................................................................................................... 41
D. Budget annexe « Parcs de stationnement » .............................................................................................................. 42
1. Compte administratif 2019 anticipé ..................................................................................................................... 42
2. Etat de la dette...................................................................................................................................................... 44
3. Orientations budgétaires pour 2020 ..................................................................................................................... 46
E. Budget annexe « COMEVEN ».................................................................................................................................... 47
1. Contexte national.................................................................................................................................................. 48
2. Compte administratif 2019 anticipé ..................................................................................................................... 48
3. Etat de la dette...................................................................................................................................................... 49
4. Orientations budgétaires pour 2020 ..................................................................................................................... 49
F. Budget annexe « PALAIS » ......................................................................................................................................... 49
1. Compte administratif 2019 anticipé ..................................................................................................................... 50
2. Etat de la dette...................................................................................................................................................... 51
3. Orientations budgétaires pour 2020 ..................................................................................................................... 54 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 4
Le conseil municipal est associé, depuis la loi Administration territoriale de la République du 6 février 1992, à la
préparation budgétaire, par l’organisation d’un débat d’orientation budgétaire qui se déroule dans les deux mois
qui précèdent le vote du budget primitif.
Le législateur a souhaité renforcer et enrichir ce débat, par les dispositions de l’article 107 de la loi portant
Nouvelle Organisation Territoriale de la République (Loi Notre) du 7 août 2015, précisées par le décret n°2016-
841 du 14 juin 2016.
Ces textes prévoient que le débat s’appuie désormais sur un rapport sur les orientations budgétaires (ROB) qui
doit contenir les orientations budgétaires portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes,
en fonctionnement et en investissement, les engagements pluriannuels, des informations relatives à la structure
et à la gestion de l’encours de dette et des informations relatives au personnel.
Une délibération spécifique prend acte de la tenue de ce débat et de l’existence du rapport sur la base duquel il
se tient. Le présent rapport a été élaboré afin de servir de base aux échanges du conseil municipal.
Il détaille les principaux éléments de contexte économique dans lequel s’inscrit le projet de budget 2020 (I), puis
une synthèse de la situation de la commune issue du compte administratif provisoire pour 2019 (II), les éléments
relatifs à l’endettement de la commune (III), les principaux éléments de stratégie financière 2020 (IV) et enfin les
budgets annexes (V).
I. Eléments de contexte
A. Rappel de la loi de finances pour 2019 et de la loi de programmation des finances publiques
pour les années 2018 à 2022
La loi de finances pour 2019 et la loi de programmation des finances publiques pour les années 2018-2022 a
conduit le Gouvernement à dévoiler les premiers éléments de sa stratégie de maitrise de la dépense publique.
En ce qui concerne les collectivités territoriales, cela a consisté en la mise en place d’un mécanisme de
contractualisation pour les collectivités territoriales les plus importantes visant à assurer une maîtrise de leurs
dépenses de fonctionnement sur l'ensemble du quinquennat.
En continuité de la loi de finances pour 2018, la loi de finances pour 2019 prévoyait la maitrise des dépenses
publiques et la stabilisation des dotations de l’Etat. Comme en 2018, la répartition de la dotation globale de
fonctionnement (DGF) a été réalisée en fonction des dynamiques de population et de richesses et en tenant
compte du renforcement de la péréquation entre collectivités du bloc communal en faveur des collectivités les
plus fragiles.
Egalement dans la poursuite de la loi de finances pour 2018, la loi de finances pour 2019 prévoyait la mise en
œuvre de la deuxième tranche de baisse de la taxe d'habitation, pour un montant de 3,8 milliards (après 3,2
milliards en 2018) sous forme de dégrèvement. Au moment de la préparation de la loi, le ministre de l'Action et
des Comptes publics avait confirmé que la troisième tranche interviendrait dans le prochain PLF pour 2020 et
que l'idée était toujours de supprimer l'intégralité de la taxe d'habitation, hors résidences secondaires. Comme
le détailleront les développements suivants, une réflexion d’ensemble sur les finances locales envisagée en début
d’année 2019 a été repoussée.
B. Dispositions du projet de loi de finances pour 2020
« Le PLF pour 2020 consacre l’acte 2 du quinquennat, dont il traduit les ambitions politiques : baisser
massivement les impôts et préparer l’avenir ». Derrière cet exposé général des motifs à la LF 2020, il convient
d’être attentif aux répercussions sur les collectivités territoriales.
1. Les nouveautés en matière de fiscalité locale
En 2018, le Président de la République avait annoncé que la taxe d’habitation (TH) serait supprimée d’ici la fin du
quinquennat, dans le cadre d’une réforme d’ensemble de la fiscalité locale. A l’automne de la même année, le
ministre de l’Action et des Comptes publics a indiqué qu’un projet de loi spécifique sur les finances locales devait
intervenir au premier trimestre 2019. Mais, le 20 février 2019, il indique que la réforme sera présentée "sans Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 5
doute à l'été". Finalement, début avril 2019, Gérald Darmanin acte un nouveau retard. La réforme figurera dans
le projet de loi de finances pour 2020 qui sera présenté en septembre, annonce-t-il. Cela signifie que la refonte
de la fiscalité locale, un chantier inédit pour les collectivités territoriales, sera porté non par un projet de texte
spécifique, mais par la loi de finances annuelle, qui traite aussi des finances de l'État. L'Association des maires de
France s’est alarmé de cette situation et du risque d’un débat réduit sur une question pourtant sensible.
Entre le 18 et le 20 juin dernier, les ministres en charge du dossier – Gérald Darmanin et Olivier Dussopt à Bercy,
Jacqueline Gourault et Sébastien Lecornu au ministère de la Cohésion des territoires – ont présentaient un projet
avancé, au cours de réunions bilatérales avec les associations d'élus locaux. Comme le gouvernement
l'envisageait dès juillet 2018 en s'appuyant sur les recommandations de la mission Bur-Richard, la taxe sur le
foncier bâti aujourd'hui perçue par les départements deviendra un impôt communal. Les départements seront
dédommagés par une part de TVA, un impôt qui bénéficiera aussi aux intercommunalités à fiscalité propre.
Pour la plupart des communes, le produit de la taxe foncière ne correspondra pas à celui de la taxe d'habitation.
Pour éviter que des communes soient "surcompensées" et d'autres "sous-compensées", le gouvernement a créé
un coefficient correcteur. Il permettra de gommer les écarts fiscaux qui existent entre le foncier bâti
départemental et la taxe d'habitation communale. Dans ce cadre, il prévoit de faire un geste pour près de 10.000
communes, dont beaucoup sont de petite taille. Celles qui sont surcompensées pourront conserver une partie
de leur surplus de recettes de taxe foncière, dans la limite de 10.000 euros.
Les simulations transmises par la DGFIP montrent que Megève sera surcompensée. Le coefficient correcteur sera
donc appliqué pour corriger l’écart. Il est à noter que le coefficient est construit sur les données 2018 et est
indicatif. Sa valeur définitive sera calculée début 2021 sur la base des éléments de référence votés en LF 2020.
Ensuite, ce coefficient sera figé mais le montant pourra être actualisé en fonction du dynamisme des bases. Pour
mémoire, le PLF prévoit la revalorisation forfaitaire des bases, avec un adossement sur l’inflation. Hors dans sa
première rédaction le PLF 2020 prévoyait un gel de cette revalorisation forfaitaire. Bien que ce point ait été
abandonné à l’occasion des discussions parlementaires, il conviendra d’y apporter une attention particulière
chaque année. Enfin, Megève étant une station touristique, il est utile de rappelle que l’imposition sur les
résidences secondaires est maintenue.
Le PLF 2020 devra régler de nombreuses questions : année de référence servant au calcul de la compensation,
liaison des taux, devenir des actuelles taxes adossées à la taxe d'habitation. Il est également annoncé une révision
des valeurs locatives des locaux d’habitation. Toutefois, il est annoncé que ladite réforme ne produira ses
premiers effets qu’à partir de 2026.
2. Les dotations aux collectivités
Les conséquences en cascade de la refonte de la fiscalité locale ne pourront pas toutes être réglées au moment
de la LF2020. En juillet 2019, le président du Comité des finances locales (CFL) soulignait par exemple que la
suppression de la taxe d'habitation allait entraîner une "perturbation considérable des indicateurs financiers"
utilisés pour la répartition des dotations de l'État et des fonds de péréquation. Des conséquences de ce type "se
produiront en 2022", estiment la direction générale des collectivités locales (DGCL) et la direction générale des
finances publiques (DGFIP). Les modifications nécessaires pourront "faire l’objet de travaux au premier semestre
2020, par exemple au sein du CFL", afin qu'elles soient inscrites dans le projet de loi de finances pour 2021,
suggèrent-elles. Le cas échéant, des ajustements seront intégrés dans le projet de loi de finances pour 2022.
Si le Gouvernement a acté la nécessité d'aménager les indicateurs des finances locales, il ne semble pas pressé
de réformer les dotations. Alors que le président de la République s'est dit, en novembre 2018, prêt à lancer le
chantier, l'heure est plutôt à la "stabilité" dans le domaine.
Les collectivités devront donc demeurées attentives aux propositions et aux débats des années à venir qui
impacteront leurs budgets ultérieurs tant sur la fiscalité et que sur les dotations. Dans ce contexte incertain pour
les communes, tout travail prospectif est donc à relativiser. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 6
C. Le contexte économique de la commune
1. Les objectifs généraux du mandat
L’équipe municipale élue en 2014 a déterminé certains objectifs généraux tournés vers la population permanente
et touristique et d’amélioration des services publics. On retiendra :
- Gestion et prévision budgétaire : poursuivre la diminution et la rationalisation des charges de
fonctionnement, l’optimisation des recettes (ex : subventions), la programmation et l'exécution des
dépenses d'investissement,
- Gestion patrimoniale : Programme de rénovation du patrimoine (voirie, bâti) associée aux logiques
d'accessibilité et d'économie d'énergie,
- Gestion dynamique des RH : Poursuivre l’analyse des postes et des missions afin de concilier RH et
logique de rationalisation et continuer à améliorer le service offert aux agents,
- Services offerts à la population locale : Continuer à mettre le citoyen au cœur du service public : qualité
de vie, services offerts à la population : des offres enfants (accueil de l'enfant) à séniors (après midi
bleu), politiques tarifaires, maintien de la population locale, …
- Service offert aux usagers : Poursuivre la mise en valeur du patrimoine naturel et bâti ainsi que les
infrastructures et continuer le développement d’une logique plus commerciale (ex: Palais)
- Poursuivre la labélisation des services : esprit famille, ISO, qualité tourisme, flocon vert….
- Maintenir le rayonnement et l'attractivité de la commune : poursuivre la mise en œuvre d’une offre
territoriale sur le plan économique, touristique, culturel et sportif.
Au regard de ces objectifs et des résultats du contrôle de la chambre régionale des comptes, un plan d’économie
a été mis en place.
2. Les mesures du plan d’économie
Le plan d’économie a été adopté par le conseil municipal en date du 8 novembre 2016. Les mesures d’économie
détaillées sont entrées en vigueur le 1er janvier 2017. Elles sont de deux types.
Les mesures financières :
- Baisse de 5% minimum des demandes des services en dépenses de fonctionnement pour le Budget
primitif n+1 par rapport au Budget primitif de l’année antérieure et cela jusqu’en 2020. Le montant sera
lui-même soumis à un arbitrage de la Direction Générale.
- Stricte limitation des dépenses nouvelles d’investissement à un montant de l’ordre de 2,5 M€ à 3M€
par an pour le budget principal.
- Cessions de biens communaux pour 15 M€ d’euros minimum afin de financer la 2eme phase de
restructuration du Palais et en vue de réaliser des projets d’investissements économiques,
- Délégations de gestion et d’investissement au secteur privé d’éléments du patrimoine foncier et
immobilier
- Baisse des subventions aux associations (de l’ordre de 3% par an jusqu’en 2020)
- Développement des partenariats dans tous les domaines et intensification des actions de
commercialisation
- Recherche systématique d’optimisation des recettes ou de diminution de couts de la collectivité
(refonte des grilles tarifaires des services publics, amélioration du rendement de la collecte de la taxe
de séjour, recherche de subventions, amélioration de la politique d’achats publics, renégociations de
l’encours de dette, introduction de la pluriannualité de la dépense…).
Les mesures organisationnelles et salariales :
- Suppression du Plan de viabilité hivernal et remplacement par un système d’astreintes,
- Gel des créations de poste dans le tableau des emplois,
- Non renouvellement des départs à la retraite par des emplois permanents,
- Rationalisation des emplois non permanents, contractuels et saisonniers et/ou réduction des durées
d’embauche Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 7
- Gel des primes pour 2016, 2017, 2018 et 2019.
- Contrôle renforcé par les N+1 des IHTS réalisées par les agents qui devront être systématiquement
demandées par la hiérarchie, validées et visées. Chaque cadre deviendra ainsi responsable du volant
d’IHTS qu’il aura validé via un circuit de validation dématérialisé.
- Plafonnement du paiement des IHTS à 120 heures par an (contre 240 actuellement), et récupération
pour le solde restant, soit 120 heures.
- Intégration dans les plannings des agents des jours fériés, nuits et dimanches travaillés (annualisation).
- Réduction du budget formation en privilégiant les formations CNFPT et en limitant à une le nombre de
formations annuelles (hormis formations d’intégration, obligatoires et préparation aux concours et
examens)
- Mise en place d’une participation de 10% pour les agents communaux adhérents au COS sur les
abonnements du Palais (gratuits jusqu’à ce jour)
- Réduction de l’avantage « ayants droits » sur les abonnements (40% au lieu de 50% actuellement) au
Palais et suppression des réductions sur les entrées individuelles
- Attribution gratuite des cartes de stationnement exclusivement réservées aux agents ne bénéficiant pas
à proximité de leur lieu de travail d’une possibilité gratuite de stationnement (distance de 1km minimum
entre domicile et lieu de travail).
- Prise en charge du temps de trajet des agents pour les déplacements en mission ou en formation à 100%
pour les 5 premières heures de déplacement puis à partir de la 6ème heure une prise en charge à 50%
(lorsque l’agent accomplit une mission extérieure à son lieu de travail) payées ou récupérées par trajet
(un aller = un trajet, un retour = un trajet). Le temps de trajet sera considéré comme du temps de travail
effectif il sera donc payé comme des heures normales et non comme des heures supplémentaires.
- Suppression des vacations des agents en charge de la sécurité incendie des établissements recevant du
public.
II. Compte administratif 2019 anticipé
A. Propos liminaires
Un retour sur les principaux éléments des précédents comptes administratifs et en particulier sur ceux du compte
administratif 2018 est proposé aux fins d’analyser la situation financière de la commune telle qu’elle se présentait
au terme de ce dernier exercice et de mettre en perspective les premières tendances observées sur les résultats
prévisionnels du compte administratif 2019.
Il est précisé que les données graphiques sont des données brutes, non retraitées de divers éléments
exceptionnels pouvant constituer des biais à la compréhension des évolutions. Ceux-ci sont rappelés, pour les
plus importants d’entre eux, dans les développements ci-dessous.
Les anticipations, à la date de rédaction de ce document de réalisation des crédits 2019 s’établissent de la
manière suivante.
B. Section de fonctionnement
1. Recettes réelles de fonctionnement
Les recettes réelles de fonctionnement devraient s’élever a minima autour de 31,4M€ au 31 décembre 2019. Ce
qui conduit à une légère hausse de l’ordre de 0,6% par rapport au compte administratif 2018. Cette évolution
est le résultat des éléments constatés sur les grands postes de recettes détaillés ci-dessous.
En € 2015 2016 2017 2018 BP 2019 CA 2019 (13/11/2019)
Ressources fiscales
propres (chap 73) 23 347 268,17 24 650 681,99 24 856 336,69 24 485 824,91 25 100 231,60 24 700 000,00
+ Ressources
d'exploitation (chap
70+chap75+chap78
reprise de provisions)
5 715 726,21 6 093 668,38 4 342 682,90 3 998 825,29 3 976 091,01 4 062 767,28
= Produits "flexibles" (a) 29 062 994,38 30 744 350,37 29 199 019,59 28 484 650,20 29 076 322,61 28 762 767,28 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 8
Atténuations de
charges (chap013) 132 556,90 149 594,14 96 135,09 86 281,80 79 503,00 80 000,00
Dotations et
participations (chap74) 3 691 827,50 3 150 649,14 2 800 734,00 2 670 655,99 2 625 711,00 2 580 000,00
= Produits "rigides" (b) 3 824 384,40 3 300 243,28 2 896 869,09 2 756 937,79 2 705 214,00 2 660 000,00
= Produits de gestion
(a+b=A) 32 887 378,78 34 044 593,65 32 095 888,68 31 241 587,99 31 781 536,61 31 422 767,28
a) DGF (Chap74)
La dotation globale de fonctionnement (DGF) recule progressivement depuis plusieurs années. L’année 2019 a
connu une nouvelle évolution à la baisse des dotations de l’Etat.
La commune a ainsi perdu près de 2,5 M€ sur sa DGF en valeur entre 2013 (4,4M€) et 2019 (1,9M€) et un total
de plus de 10,2M€ sur la période 2013/2019.
Il était prévu que la DGF ne devait pas baisser davantage en 2019. Toutefois, le gouvernement a décidé
d’accentuer l’effort de solidarité en faveur des territoires plus fragiles. La DGF a donc organisé la solidarité entre
collectivités et des ajustements individuels ont été opérés conduisant à une nouvelle diminution de la DGF par
rapport à 2018. Elle s’est établie à 1 889 138 € contre 2 021 772 € en 2018 (- 132 634 € / - 6,56 %).
La relative stabilité de l’enveloppe DGF dans le budget national conduit à une baisse des ressources des
communes. En effet, l’inflation et l’évolution de la population ne sont pas prises en compte dans l’évaluation
annuelle.
b) Ressources fiscales
A titre prudentiel, le produit des ressources fiscales est attendu à hauteur de 24,7M€, à rapporter à une prévision
budgétaire de 25,1M€ et à un compte administratif 2018 de 24,5M€.
La commune bénéficie des augmentations des bases fiscales déterminées par services fiscaux avant application
des taux communaux, qui sont quant à eux maintenus. La CCPMB fixe quant à elle le taux de la taxe d’enlèvement
des ordures ménagères (TEOM) et la taxe GEMAPI qu’elle encaissera directement et qui impactera les foyers
fiscaux.
Les droits de mutation connaissent un rythme d’encaissement assez constant. L’année 2018 devait connaitre une
augmentation de ceux-ci à titre exceptionnel consécutivement aux cessions foncières réalisées par la commune.
Toutefois, le décalage desdites cessions en fin d’année 2018 laisse présager un glissement de cette recette
supplémentaire sur l’exercice 2019.
- €
500 000 €
1000 000 €
1500 000 €
2000 000 €
2500 000 €
3000 000 €
3500 000 €
4000 000 €
4500 000 €
5000 000 €
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
DGF Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 9
A compter de l’année 2016, les ressources fiscales ont connu une augmentation notable (900K€) au titre de la
taxe d’habitation par la prise en compte des logements locatifs saisonniers dans le périmètre de calcul.
Parmi les ressources fiscales, est à noter, que le produit brut des jeux (PBJ), qui augmente progressivement
depuis 2015, a très fortement baissé en 2019. Cette forte baisse est consécutive à la fermeture de l’établissement
pour travaux.
En effet, et pour mémoire, la commune a conclu un nouveau contrat de délégation de service public avec la SAS
CASIMEGI. Le contrat a pris effet le 3 avril 2019. Parmi les contraintes imposées au nouveau délégataire, le
regroupement des activités du casino au sein du bâtiment dit « Le Partenaire » et la réalisation d’importants
travaux de rénovation et restructuration (3,5M€ TTC de travaux et 1,5M€ TTC de renouvellement de l’offre jeux).
Le casino, pour les besoins desdits travaux, a été fermé pendant une période 8-9 mois impactant les recettes
perçues au titre de cette activité.
La taxe loi montagne (TLM) est en hausse sur la saison 2017/2018 après plusieurs années de baisse :
22500 000,00
23000 000,00
23500 000,00
24000 000,00
24500 000,00
25000 000,00
2015 2016 2017 2018 CA 2019
(26/11/2019)
Ressources fiscales propres
-
50 000,00
100 000,00
150 000,00
200 000,00
250 000,00
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
PBJ
400 000,00
450 000,00
500 000,00
550 000,00
600 000,00
650 000,00
700 000,00
750 000,00
TLM Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 10
2. Les dépenses réelles de fonctionnement
Les dépenses réelles de fonctionnement sont anticipées à la somme de 27,8 M€ en hausse par rapport au compte
administratif 2018 (27,1M€).
En € 2015 2016 2017 2018 BP2019 CA 2019 (13/11/2019)
Charges à caractère
général (chap011) 9 431 560,36 9 356 441,03 6 362 130,11 6 775 907,69 7 414 769,81 6 810 000,00
+ Charges de personnel
(chap012) 11 336 450,56 12 312 453,05 9 560 698,02 7 712 398,91 8 505 900,00 7 747 000,00
+ Fiscalité reversée
(chap014 atténuations de
produits)
831 454,00 1 544 338,00 1 323 247,00 1 259 638,00 1 249 966,00 1 249 966,00
+ Subventions (comptes
657...) 3 997 359,45 5 033 722,12 10 659 777,83 10 145 929,08 10 961 051,95 10 768 160,58
+ Autres charges de
gestion (comptes 65 hors
comptes 657...)
1 866 382,50 1 428 884,25 1 165 927,02 1 294 553,21 1 356 387,38 1 381 839,42
+ Dotations aux
provisions (chap68) - 60 000,00 30 000,00 30 000,00 56 000,00 56 000,00
-Travaux en régie ( c)
(compte 722) - 386 240,58 - 500 146,96 - 216 766,28 - 163 482,72 - 200 000,00 - 200 000,00
= Charges de gestion (b-
c) 27 076 966,29 29 235 691,49 28 885 013,70 27 054 944,17 29 344 075,14 27 812 966,00
a) Fiscalité reversée : FPIC et FNGIR
Le fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) et les fonds nationaux
de garantie individuelle des ressources (FNGIR) ont connu deux années consécutives de baisse après une année
2016 particulièrement importante (1 544 338 €). 2019 est marquée par une stabilisation du montant de ces
prélèvements qui s’établissent à 1 249 966 € contre 1 259 638€ en 2018 (- 9 672 € ou – 0,77 %).
24%
28%
5%
38%
5%
0%
Budget principal
Charges à caractère général (chap
011)
+ Charges de personnel (chap 012)
+ Fiscalité reversée (chap014
atténuations de produits)
+ Subventions (comptes 657...)
+ Autres charges de gestion
(comptes 65 hors comptes 657...)
+ Dotations aux provisions (chap
68)
-
200 000,00
400 000,00
600 000,00
800 000,00
1000 000,00
1200 000,00
1400 000,00
1600 000,00
1800 000,00
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Fiscalité reversée Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 11
b) Les dépenses de personnel
Dans un contexte de plus en plus contraint, où des obligations nouvelles pèsent sur les collectivités territoriales,
la commune cherche à conforter sa population locale et à dynamiser son tourisme. Cette démarche se traduit
par la rénovation des équipements publics (crèches, écoles, établissements sportifs, médiathèque…) et le
développement de l’offre touristique et de loisirs en mobilisant le patrimoine immobilier de la commune (hôtel,
commerces, restaurant, casino…). La municipalité souhaite, en effet, offrir un service public de qualité tout en
maintenant un dynamisme économique fort. Pour y parvenir, tout en maintenant une structure financière solide
et pérenne, il est nécessaire d’identifier des économies et des recettes complémentaires. Les élus et les services
ont travaillé de concert à la recherche de marges de manœuvre, une attention particulière a été portée à la
politique RH. La direction générale a mis en œuvre le volet RH du plan d’économie, rappelé plus avant, afin de
répondre à l’objectif indispensable de maitrise de la masse salariale. Toutefois il convient de veiller au
développement, à la modernisation et à l’efficience de l’organisation des services communaux afin de répondre
aux attentes des usagers.
(1) Les effectifs
Fin 2019, tous budgets confondus, la commune comptait 331 agents (307 agents permanents et 24 agents non
permanents), auxquels s’ajoutent 4 apprentis et 2 étudiants.
Les effectifs permanents se répartissent entre 209 de fonctionnaires et 98 de contractuels. Les effectifs
permanents relèvent principalement des filières technique, administrative, animation et police municipale. Sur
les emplois permanents, on dénombre 58,63% de femmes (180 femmes) pour 41,37% d’hommes (127 hommes).
18 agents (5,86%) sont à temps partiel. La commune employait 14 travailleurs en situation de handicap sur
emploi permanent au 1er janvier 2018.
La commune a connu 35 départs d’agents (dont 23 disponibilités) et 26 arrivées d’agents sur emplois
permanents.
(2) La masse salariale
La masse salariale est attendue autour de 7,75M€, en hausse de 0,45% entre 2018 et 2019. Outre le glissement
vieillesse technicité (GVT), cette hausse résulte des choix du gouvernement et l’effet « gilets jaunes » reportés
au niveau local. En l’occurrence, la municipalité a rémunéré jusqu’à 20 heures supplémentaires par mois contre
10 précédemment. Cette démarche s’inscrit dans une volonté d’offrir du pouvoir d’achat aux agents dans un
contexte économique et financier difficile mais a un impact sur l’ensemble des charges de personnel, tous
budgets confondus.
La masse salariale consolidée (budget principal, budgets annexes) est attendue autour de 13,3M€, en hausse de
1,49% par rapport au CA2018. Cette hausse est consécutive au GVT, à la hausse du nombre d’heures
supplémentaires pouvant être payées et par des recrutements ou des réintégrations d’agents. Malgré ces
différents facteurs et tout en maintenant un niveau de service élevé, la hausse de la masse salariale demeure
contenue traduisant le contrôle et la rationalisation des effectifs.
L’effet consolidé du dégel des primes en 2020 est estimé à 330K€. Aussi, au regard des efforts déployés pour
optimiser la masse salariale et l’anticipation de charges nouvelles et GVT, il est raisonnable d’estimer le taux de
progression des dépenses de personnel à +1,5% en moyenne annuelle, hors facteurs exogènes.
c) Les charges à caractère générale
Les charges à caractère général sont attendues à 6,8M€ en augmentation de 0,50%. Malgré une gestion
rigoureuse, ce poste souffre de l’augmentation du coût des énergies (électricité, carburant). Il est également
impacté par la réalisation de dépenses de déneigement consécutives aux chutes de neige de la saison 2018/2019.
d) Les subventions aux budgets annexes
Il est nécessaire de rappeler qu’un abondement du budget général à certains budgets annexes, lorsque les règles
financières et comptables le permettent, évite d’augmenter de manière démesurée le coût du service ou permet
de réaliser des opérations qu’il convient dans un souci de lisibilité comptable d’individualiser.
Des délibérations spécifiques sont adoptées par le conseil municipal visant la mise en place de ces subventions.
Elles sont versées de manière échelonnée en fonction des besoins en trésorerie du budget annexe. Le montant Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 12
définitif peut être inférieur aux estimations votées afin de correspondre aux besoins réels du budget annexe, des
économies réalisées et des recettes générées.
En l’occurrence pour l’année 2019, les subventions suivantes ont été votées :
En € CA2017 CA2018 BP2019 CA2019 anticipé Evol CA2018/CA2019 anticipé
Fonctionnement
BA PK 367 041,10 150 000,00 384 680,72 200 000,00 33,33%
BA Palais 6 215 942,05 5 729 585,84 5 219 464,63 5 219 464,63 -8,90%
BA COMEVEN 2 603 929,10 2 350 000,00 3 241 356,88 3 241 356,88 37,93%
Total 9 186 912,25 8 229 585,84 8 845 502,23 8 660 821,51 5,24%
Investissement
BA Palais - 450 000,00 814 000,00 465 000,00 3,33%
Total - 450 000,00 814 000,00 465 000,00 3,33%
On constate une hausse de 5,24% du total des subventions versées aux budgets annexes. De manière plus
précise, la subvention palais a diminué. A contrario, celle du budget Parkings a augmenté, sans atteindre
toutefois le prévisionnel voté. Sur ce point, il est nécessaire de préciser qu’il s’agit ici d’anticiper les échéances
du crédit-bail et, en particulier, la dernière échéance de 2024. Celle du budget COMMEVEN a également
augmenté afin de tenir compte du besoin de trésorerie de ce budget annexe en fin d’année (réservation des
artistes du JAM, animations de saison hiver).
Compte tenu de l’impact de ces subventions sur le budget principal, une attention particulière leur est portée en
2020 afin de continuer à les contenir autant que possible.
e) Analyse consolidée
Au regard, de la création successive des budgets COMMEVEN puis Palais (mis en œuvre début 2017) ayant
individualisé les dépenses de ces services afin d’en améliorer le suivi, il est indispensable d’avoir une approche
consolidée (budget principal et budgets annexes eau, assainissement, parcs de stationnement, COMMEVEN et
palais) afin de traduire la réalité de la situation économique de la collectivité. Le poids des budgets annexes est
en effet significatif :
66%
3%
1%
3%
14%
13%
Total Charges de gestion
Bprincipal
BAPK
BAEAU
BAASS
BAPDS
BACOMMEVEN Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 13
De manière consolidée, l’évolution des charges de gestion se présente comme suit :
Selon le détail consolidé suivant :
En € 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Charges à caractère général
(chap011)
6 267
840,24
6 000
145,88
8 006
335,76
9 951
399,88
10 404
678,80
11 531
863,93
11 734
731,61
16 895
463,20
14 947
364,66
14 607
611,57
15 066
995,67
+ Charges de personnel
(chap012)
6 754
779,64
6 734
722,69
8 355
965,92
10 488
525,91
10 948
446,66
11 987
954,84
12 219
551,03
13 314
843,22
13 607
386,12
13 082
818,82
13 278
266,07
+ Fiscalité reversée (chap014
atténuations de produits)
683
469,57
961
656,00
854
595,00
771
388,00
1 079
454,00
1 824
672,00
1 602
472,00
1 543
665,00
1 530
369,00
+ Subventions (comptes 657...) 4 047 039,02 4 087 834,00 3 994 674,24 5 078 047,03 4 127 099,17 4 062 727,26 3 997 359,45 5 033 722,12 10 659 777,83 10 145 929,08 10 768 160,58
+ Autres charges de gestion
(comptes 65 hors comptes
657...)
2 441
789,04
2 217
064,90
2 530
831,08
2 061
763,75
1 612
351,28
1 412
537,15
1 881
428,21
1 431
129,00
1 167
039,66
1 298
219,34
1 390
738,17
+ Dotations aux provisions
(chap68)
20
000,00
39
650,00
39
000,00
13
000,00
60
000,00
35
000,00
49
000,00
61
007,50
-Travaux en régie ( c) (compte
722)
-
792
968,06
-
767
631,88
-
794
386,31
-
386
240,58
-
500
146,96
-
216
766,28
-
203
482,16
-
260
000,00
= Charges de gestion (b) 19 511 447,94 19 039 767,47 23 571 276,57 27 768 424,51 27 219 189,03 29 011 084,87 30 539 283,72 38 059 682,58 41 802 273,99 40 523 761,65 41 835 536,99
L’année 2017 est la première année d’exploitation des nouveaux espaces du palais, ce qui conduit à une
augmentation des charges à caractère général (Chap011 – en bleu). Le second poste ayant connu une
augmentation concomitante est celui des subventions puisqu’à compter de 2017, les budgets annexes parkings,
COMEVEN et Palais ont bénéficier d’une subvention du budget principal. Nous notons toutefois que les efforts
de maitrise de fonctionnement au niveau de la commune ont permis de contenir l’évolution des charges de
gestion.
Lesdites subventions se traduisent comptablement par deux écritures de sens inverse et de même montant dans
la comptabilité des budgets (une dépense de fonctionnement pour le BP et une recette de fonctionnement pour
les BA). En l’absence de retraitement, ces opérations majorent artificiellement les montants agréés obtenus. Au
regard des sommes importantes correspondant aux subventions, les charges de gestion consolidées ont été
retraitées de ces données :
-
10000 000,00
20000 000,00
30000 000,00
40000 000,00
50000 000,00
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 CA2019 anticipé
Evolution des charges de gestion
+ Autres charges de gestion (comptes 65 hors comptes 657...)
+ Subventions (comptes 657...)
+ Charges de personnel (chap 012)
Charges à caractère général (chap 011) Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 14
3. CAF brute et CAF nette
Il convient de noter que les cessions immobilières (compte 775) constituent des recettes de fonctionnement
(chapitre 77). Compte tenu de leur valeur et donc de leur impact sur la constitution de la CAF, ces éléments
exceptionnels avaient été retraités lors du DOB 2018. Dans un souci de sincérité, et afin d’éviter ce retraitement,
les cessions immobilières apparaitront désormais en recettes d’investissement (voir ci-après). Les autres recettes
exceptionnelles figureront en recettes de fonctionnement.
En € 2013 2014 2015 2016 2017 2018 CA2019 anticipé
= Produits de
gestion 30 359 892,93 31 379 829,57 32 887 378,78 34 044 593,65 32 095 888,68 31 241 587,99 31 422 767,28
= Charges de
gestion 24 381 396,51 26 102 424,95 27 076 966,29 29 235 691,49 28 885 013,70 27 054 944,17 27 812 966,00
Excédent brut de
fonctionnement 5 978 496,42 5 277 404,62 5 810 412,49 4 808 902,16 3 210 874,98 4 186 643,82 3 609 801,28
En % des produits
de gestion 19,69% 16,82% 17,67% 14,13% 10,00% 13,40% 11,49%
+Produits
financiers (chap76) 211,84 - 144,02 1 424 971,16 695 054,76 694 008,61 692 941,11
-Charges
financières
(chap66)
- 1 342 972,60 - 1 098 041,42 - 1 862 811,26 - 1 773 156,33 - 443 507,33 - 789 563,00 - 727 230,69
+Produits
exceptionnels
(chap77 hors cpte
775 cession immo)
101 709,64 376 207,84 693 365,33 350 632,52 67 890,12 105 629,61 75 245,15
-Charges
exceptionnelles
(chap67)
- 62 457,75 - 39 873,81 - 263 970,73 - 43 330,74 - 447 349,08 - 314 771,62 - 21 550,53
= CAF brute 4 674 987,55 4 515 697,23 4 377 139,85 4 768 018,77 3 082 963,45 3 881 947,42 3 629 206,32
-Annuité en capital
de la dette
(compte 1641)
3 557 629,80 2 477 811,70 2 002 174,24 3 340 449,67 2 310 214,63 2 192 407,62 2 253 843,00
= CAF nette ou
disponible 1 117 357,75 2 037 885,53 2 374 965,61 1 427 569,10 772 748,82 1 689 539,80 1 375 363,32
L’excédent brut de fonctionnement (EBE - différence entre les produits et les charges de fonctionnement) décroit
progressivement. L’année 2017 se traduit par une forte baisse qui traduit la création du budget annexe Palais.
Les charges financières, comprenant notamment les intérêts d’emprunts, diminuent fortement en 2017, ce qui
traduit, de manière analogue, le transfert de ces charges au budget annexe Palais. Pour l’année 2019, le
ralentissement des recettes et l’augmentation des charges conduit à une réduction de l’EBE.
47%
42%
7% 4%
Budget consolidé (retraité des flux croisés)
Charges à caractère
général (chap 011)
Charges de personnel
(chap 012-chap013)
Subventions (comptes
657...)
Autres charges de gestion
(comptes 65 hors comptes
657...) Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 15
Le niveau de CAF brute devrait s’établir autour de 3,6M€ pour le budget principal, en recul par rapport au
CA2018. L’autofinancement brute dégagé par la section de fonctionnement permet de couvrir le remboursement
du capital des emprunts. Le solde, l’autofinancement net est une participation de la section de fonctionnement
au financement du programme d’investissement. La CAF nette devrait se réduire et s’établir à 1,4M€.
C. Section d’investissement : la poursuite de la politique d’investissement
1. Les recettes d’investissement
Les recettes d’investissement sont constantes si on les retraite des recettes exceptionnelles du FCTVA liées aux
travaux du palais des sports.
En € 2015 2016 2017 2018 BP 2019 CA 2019 (13/11/2019)
CAF nette ou disponible (A) 2 374 965,61 1 427 569,10 772 748,82 1 689 539,80 261 088,89 1 375 363,32
Taxe d'aménagement et
d'urbanisme - compte 10226 269 765,48 379 214,75 292 665,16 401 191,84 900 000,00 1 340 676,45
+ Fonds de compensation de la TVA
(FCTVA) - compte 10222 1 481 270,00 1 932 400,00 2 557 224,00 784 477,00 695 600,00 690 118,00
+ Autres recettes (chap10 hors
comptes10222 + 10226 + 1068) 14 974,00 133 769,30 9 980,60
+ Subventions d'investissement
reçues (chap13) 247 903,18 1 125 078,06 76 390,85 275 602,61 813 903,69 650 000,00
+Réduction réelle de dépenses
d'investissement
(chap20+chap204+chap21+chap23)
4 145 303,08 1 012,00 2 544,25 -
-
5000 000,00
10000 000,00
15000 000,00
20000 000,00
25000 000,00
30000 000,00
35000 000,00
40000 000,00
2015 2016 2017 2018 CA 2019
(26/11/2019)
Constitution EBE
= Produits de gestion (a+b=A) = Charges de gestion (b-c)
Excédent brut de fonctionnement (A-B)
-
1000 000,00
2000 000,00
3000 000,00
4000 000,00
5000 000,00
6000 000,00
7000 000,00
2015 2016 2017 2018 CA 2019
(26/11/2019)
Excédent brut de fonctionnement CAF Brute CAF Nette Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 16
+Autres recettes réelles
d'investissement (Chap16 hors
emprunt
nouveau+chap27+chap024)
6 376,61 15 405 054,13 335 461,57 3 926 286,24 2 941 000,00 2 390 085,69
= Recettes d'investissement hors
emprunt (B) 6 165 592,35 18 976 528,24 3 274 266,43 5 387 557,69 5 350 503,69 5 070 880,14
+Produits exceptionnels (cpte 775
cession immo) (C ) 14 016 660,62 466 350,66 117 163,80 18 706 978,78 109 438,00
= Financement propre disponible
(A+B+C) 22 557 218,58 20 870 448,00 4 164 179,05 25 784 076,27 5 611 592,58 6 555 681,46
a) Taxe d’aménagement
La taxe d’aménagement (TA) connait un rythme d’encaissement assez constant. Pour mémoire, elle est perçue
en deux fractions correspondant à deux périodes : date de délivrance du permis plus 12 mois et plus 24 mois.
Les opérations immobilières consécutives aux cessions foncières portées par la commune sont de grande
ampleur et permettent de bénéficier d’une taxe d’aménagement importante. Comme annoncé lors du vote du
budget, les recettes attendues en 2019 sont supérieures aux recettes habituelles de ce poste et sont attendues
à 1,34M€.
b) FCTVA
Le FCTVA est perçu pour les travaux d’investissement réalisés l’année précédente. Le taux de compensation
forfaitaire est de 16,404% du montant TTC des dépenses éligibles. Le montant versé dépend donc du volume des
investissements réalisés l’année précédente.
Les travaux de Palais menés de 2014 à 2016 ont amené un boni de FCTVA pour la période 2015 à 2017.
Le FCTVA est simulé au plus juste sur les dépenses d’équipement de n-1. La méthode utilisée est rigoureuse
puisque ce poste n’a fait l’objet que d’une légère surévaluation au BP 2019 (695K€) par rapport au CA 2019
anticipé (690K€).
c) Subventions
Il est attendu des recettes de l’ordre de 650K€ au titre des subventions.
Comme en 2018, la commune a mené une politique active de recherches de financement pour, notamment, les
travaux de réfection de l’église. Ces démarches ont abouti puisqu’une subvention de 81K€ est attendue. Dans la
mesure où les démarches ont été initiées par la commune, les fonds ont abondé le budget principal. Cette recette
a été prise en compte et est reversée à la commission syndicale des biens indivis.
d) Immobilisations financières (chap27)
Ce chapitre retrace, notamment, les opérations de déconsignation. En 2019, la commune a procédé à la
déconsignation d’une partie du produit de cession du terrain du Paddock (1,920M€) pour le paiement de cette
opération et d’une partie du produit de cession du terrain des Vériaz (465K€) pour le versement de la subvention
d’équipement au budget annexe le Palais. Ces opérations avaient été prévues à l’occasion du vote du budget
2019.
e) Les cessions immobilières
Dans un souci de sincérité, les cessions immobilières (compte 775) apparaissent désormais à la suite des recettes
d’investissements. Comme évoqué plus avant, cette modalité permet de faire apparaitre la CAF plus aisément
sans avoir besoin de procéder à un retraitement comme lors du DOB 2018. Il est utile de rappeler que les produits
des cessions de la commune les plus importants ont été :
- En 2014 : la cession de l’alpe Fleuri pour 3 850 000 €
- En 2015 :
o Le prix principal résultant de la cession des actions RMM : 13 673 665,60 €
o L’indemnité liée à la cessation d’activité de l’hôtel Prairie : 451 659,33 €
- En 2016 : les indemnités assurances liées aux catastrophes naturelles : 222 428 €
- En 2018 : les cessions pour un montant de 24 564 408,10 € réparti comme suit :
o La parcelle des Vériaz : 12 600 000 € (consignation pour les travaux du Palais)
o La parcelle Combettes : 1 023 000 € Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 17
o La parcelle Paddock : 3 898 000 € (consignation pour acquisition des espaces publics à l’issu des
travaux)
o La parcelle Richemond : 1 600 000 € (consignation pour acquisition éventuelle de
stationnements pour augmentation de l’offre)
o La parcelle « Chalet Blanc » : 130 000 €
o Le prix complémentaire résultant de la cession des actions RMM : 5 313 408,10 €
2. Les dépenses d’investissement
En € CA 2016 CA 2017 CA 2018 BP2019 CA 2019 anticipé
= Financement propre
disponible (A+B+C)
20 870 448,00 4 164 179,05 25 784 076,27 5 611 592,58 6 555 681,46
Financement propre
disponible/Dépenses
d'équipement
121,67% 69,31% 541,92% 39,86% 92,73%
- Dépenses d'équipement y
compris travaux en régie
(chap20+21+23)
17 153 517,65 6 008 078,52 4 757 954,14 14 079 122,38 7 070 000,00
- Subventions d'équipement (y
compris subventions en
nature) (chap204)
3 264,56 418 534,40 505 395,24 1 318 887,30 600 000,00
- dotations fonds divers
réserves (chap10)
61 187,82 85 000,00 33 788,98
- Dons, subventions et prises
de participation en nature,
reçus ou donnés (chap13)
40 000,00 440 966,13 358 216,13
- Participations et
investissements financiers nets
(chap16+chap26+chap27)
15 479 990,00 47 100,00 17 143 000,00 3 410 900,00 200 000,00
=Dépenses d'investissement 32 636 772,21 6 473 712,92 22 507 537,20 19 334 875,81 8 262 005,11
= Besoins (-) ou capacité (+) de
financement
- 11 766 324,21 - 2 309 533,87 3 276 539,07 - 13 723 283,23 - 1 706 323,65
Nouveaux emprunts de l'année
(compte1641recettes)
- - - - -
Variation du fond de
roulement
- 11 766 324,21 - 2 309 533,87 3 276 539,07 - 13 723 283,23 - 1 706 323,65
a) Les dépenses d’équipement
Les dépenses d’investissement sont attendues autour de 7,07M€ (en sus restes à réaliser estimés à 1,6M€), en
augmentation par rapport au CA 2018. Elles sont financées à hauteur de 92,73 % par des ressources propres.
Une fois retraité des excédents conservés sous FIPRO, les projets d’investissement menés en 2019 et les restes
à réaliser représentant un taux de réalisation du programme d’investissement de 84% et correspond,
notamment, aux projets suivants :
- Enfance (1,4M€) : équipements scolaire et périscolaire, équipements de sécurité, aménagements
crèche touristique, rénovation crèche, complément aire de jeux, skate park ;
- Administration générale et services publics (2,2M€) : cinéma le Panoramic, équipements fondation
Morand Allard, équipements police municipale et de sécurité publique, acquisition véhicules, licences
et logiciels, équipements informatiques, équipements pour le déneigement, bornes de recharge de
véhicules électriques, bornes zone piétonne ;
- Voirie et réseaux (4,5M€) : détection de réseaux, inspections d’ouvrages, éclairage (SYANE), concession
d’aménagement du Paddock, réfection des ponts, poteaux incendie, fibre optique, éclairage public,
travaux et reprise de revêtement route du Coin, Ambroise Martin, du Villard, rue des Tremplins, reprise
réseaux secs chemin des Follières, route des Pettoreaux, rue de la Poste, rue Saint François, Chemin du
Bandu, route du Faucigny ; Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 18
- Patrimoine bâti (331K€) : inspections d’ouvrages, études et démarrage des travaux réfection de la
maison de la montagne, études alpage La Butte, réfection appartements, réfection toilettes publics,
travaux bâtiment gendarmerie (partie commune) ;
- Biens et équipements culturel (60K€) : entretien chapelles, réfection œuvres d’art, étude création
espace culturel ;
- Sport et loisirs (20K€) : réfection terrain de foot, réfection patinoire centrale ;
- Environnement (10K€) : poursuite des opérations de ramassage du plomb ball trap, plantations,
outillages espaces verts, 4ème fleur, ONF.
b) Les subventions d’équipement
Les subventions d’équipements (chap204) recouvrent les opérations réalisées avec le SYANE (135K€) concernant
l’éclairage public, les réseaux secs chemin des ânes et pont de cassioz et la subvention d’équipement versée au
budget annexe palais (465K€).
III. Etat de la dette
A. Préambule
Il est nécessaire de rappeler que les dispositions du décret n° 2015-1893 du 29 décembre 2015 modifiant la
méthode de calcul des ratios financiers pour les collectivités territoriales et les établissements publics
bénéficiaires du fonds de soutien créé par l'article 92 de la loi n° 2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances
pour 2014 doivent être pris en compte aux fins de calcul des ratios relatifs au budget principal de la commune
de Megève.
Le fonds de soutien créé par la loi de finances initiale pour 2014 vise à apporter une aide aux collectivités et
établissements fortement affectés par les emprunts structurés dont ils resteraient porteurs. Cette aide est
calculée par référence à l’indemnité de remboursement anticipée (IRA) due au titre de ces emprunts, allégeant
d’autant le coût associé à leur remboursement anticipé.
Le décret du 29 décembre 2015 a inséré la disposition suivante sous l’article R. 2313-2 après le i du I du Code
général des collectivités territoriales :
« Lorsqu'une collectivité, ou l'un de ses établissements publics, doit acquitter une indemnité de remboursement
anticipé d'emprunt, et dans le cas où elle bénéficie d'une aide octroyée par le fonds de soutien créé par l'article
92 de la loi n°2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances pour 2014, cette collectivité peut déduire de cet
encours de dette le montant de la créance restant à percevoir du fonds de soutien ».
Ce texte est entré en vigueur le 1er janvier 2016, afin de permettre aux collectivités concernées de présenter les
ratios financiers modifiés au sein des données synthétiques présentées en annexe de leurs documents
budgétaires dès l'adoption du budget 2016 et le vote du compte administratif lié à l'exercice 2015.
Ce décret permet ainsi à ces collectivités, pour le calcul des ratios financiers relatifs à l'endettement, de déduire
de l'encours de la dette le montant de l'aide restant à percevoir du fonds de soutien.
En l’occurrence, la commune de Megève tient compte, pour le calcul de son montant d’encours à compter du 31
décembre 2015, d’un montant retraité du fonds de soutien alloué à la collectivité s’élevant à 9 701 175,48 €.
La commune tient a précisé que l’endettement important de 2015 correspond à la contrepartie des 20 M€
d’emprunt souscrit dans le cadre de la renégociation de l’emprunt structuré DEXIA et pour lequel il n’a pas été
possible d’obtenir un versement du flux en deux fois.
B. Dette propre
1. Bilan annuel
Caractéristiques de la dette au 31/12/2019
Encours 16 110 302,36 Nombre d'emprunts * 12
Taux actuariel * 3,59% Taux moyen de l'exercice 3,57% Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 19
* tirages futurs compris
Charges financières en 2019
Annuité 2 220 451,33 Amortissement 1 600 296,34
Remboursement anticipé avec
flux
0,00 Remboursement anticipé sans flux 0,00
Intérêts emprunts 620 154,99 Solde ICNE 157 039,05
La classification de l’encours au 31/12/2019 selon la charte Gissler est 1-A.
2. Taux
Types de Taux
Taux fixes Taux variables Taux
structurés
Total
Encours 14 786 587,13 1 323 715,23 0,00 16 110 302,36
Pourcentage global 91,78% 8,22% 0,00% 100%
Durée de vie moyenne 7 ans, 2 mois 4 ans, 10 mois 7 ans
Duration 5 ans, 11 mois 4 ans, 5 mois 5 ans, 10 mois
Nombre d'emprunts 10 2 0 12
Taux actuariel 3,76% 1,75% 0,00% 3,59%
Taux moyen 3,73% 1,88% 0,00% 3,57%
Index de taux
Index Nb Encours au 31/12/2019 % Annuité Capital + Intérêts %
FIXE 10 14 786 587,13 91,78% 2 038 783,31 91,82%
LIA 1 1 114 650,30 6,92% 121 603,15 5,48%
TAG3 1 209 064,93 1,30% 60 064,87 2,70%
TOTAL 12 16 110 302,36 2 220 451,33 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 20
3. Coût
Tranches de taux
TEG résiduel Encours
0% à 1% 209 064,93
1% à 2% 0,00
2% à 3% 2 593 836,36
3% à 4% 10 599 170,21
4% à 5% 1 756 259,28
5% à 6% 951 971,58
TOTAL 16 110 302,36
Pénalités de sortie
Type de pénalité Encours
Indemnité actuarielle 8 001 005,46
Indemnité de marché : valorisation 6 566 481,97
Aucune pénalité paramétrée 1 333 750,00
2% du capital remboursé par anticipation 209 064,93
TOTAL 16 110 302,36 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 21
4. Echéancier
Projection N+2
Index Intérêts par index 2019 Coût moyen 2019 Intérêts par index 2020 Coût moyen 2020 Intérêts par index 2021 Coût moyen 2021
FIXE 592 951,37 3,87% 537 123,72 3,85% 477 965,53 3,82%
LIA 27 203,62 2,25% 25 079,63 2,25% 20 348,38 2,00%
TAG3 -394,58 -0,22% -186,12 -0,15%
TOTAL 620 154,99 3,57% 561 808,77 3,56% 498 127,79 3,53%
5. Extinction Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 22
6. Durée de vie
Indicateurs
Encours 16 110 302,36 Duration * 5 ans, 10 mois
Durée de vie moyenne * 7 ans Durée résiduelle * 32 ans, 5 mois
Durée résiduelle Moyenne * 13 ans, 7 mois * tirages futurs compris
Répartition par durée résiduelle
Durée résiduelle Montant
< 5 ans 1 480 361,48
5 - 10 ans 3 432 101,67
10 - 20 ans 8 254 354,39
>= 30 ans 2 943 484,82
TOTAL 16 110 302,36
Répartition par durée de vie moyenne
Durée de vie moyenne Montant
< 5 ans 3 797 812,85
5 - 10 ans 9 369 004,69
10 - 20 ans 2 943 484,82
TOTAL 16 110 302,36 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 23
7. Prêteurs
Prêteur Montant
CAISSE D'EPARGNE DES ALPES 5 269 520,91
SOCIETE DE FINANCEMENT LOCAL 4 674 458,16
CREDIT AGRICOLE DES SAVOIE 2 671 025,57
CREDIT FONCIER 1 505 647,42
CAISSE DES DEPOTS ET CONSIGNATIONS 1 114 650,30
LA BANQUE POSTALE 875 000,00
TOTAL 16 110 302,36
C. La capacité de désendettement
Ce ratio de solvabilité qui met en rapport l’épargne brute de la commune et son encours de dette, répond
concrètement à la question théorique : en combien d’années la commune amortirait-elle sa dette si elle y
consacrait toute son épargne brute ?
En € 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Endettement du budget
principal 31 951 761 34 353 425 52 800 508 50 061 354 19 275 863 17 710 599 16 110 302
+ Endettement du budget
annexe de l'eau 4 233 283 4 004 327 3 769 754 3 528 453 3 281 725 3 029 347 2 771 087
+ Endettement du budget
annexe de l'assainissement 589 436 509 017 425 730 344 886 261 129 186 000 170 500
+ Endettement du budget
annexe des parcs de
stationnement
5 865 262 5 516 235 5 157 153 5 813 621 6 383 966 5 930 650 5 466 422
+ Endettement du budget
annexe du Palais 27 981 219 26 829 046 25 643 530
= Endettement total (A) 42 639 742 44 383 004 62 153 146 59 748 314 57 183 903 53 685 643 50 161 841
CAF brute consolidée (B) 5 239 412,07 5 485 563,28 6 153 090,82 5 464 170,15 7 056 490,98 7 075 750,02 6 414 983,43
Capacité de
désendettement en années
(A/B)
8,14 8,09 10,10 10,93 8,10 7,59 7,82
Il est à noter que la CAF Brute consolidée est retraitée des produits des cessions immobilières afin de traduire plus exactement la capacité
de désendettement de la commune. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 24
Le budget principal :
Le budget consolidé :
A la lecture de ces graphiques, on constate que la capacité de désendettement de la commune sur la période est
restée inférieure à 12 ans. Il est communément admis, en matière d’analyse financière, que la situation de la
collectivité devient dangereuse lorsque la capacité de désendettement approche les 12 ans. En dessous de 6 ans,
elle est considérée comme saine et médiane entre 6 et 10 ans.
D. La dette garantie
1. Propos liminaires
Les garanties d’emprunt entrent dans la catégorie des engagements hors bilan, parce qu’une collectivité peut
accorder sa caution à une personne morale de droit public ou privé pour faciliter la réalisation des opérations
d’intérêt public. Le fait de bénéficier d’une garantie d’emprunt facilite l’accès au crédit des bénéficiaires de la
garantie ou leur permet de bénéficier d’un taux moindre. La collectivité garante s’engage, en cas de défaillance
du débiteur, à assumer l’exécution de l’obligation, ou à payer à sa place les annuités du prêt garanti. La
réglementation encadre de manière très stricte les garanties que peuvent apporter les collectivités. Seules les
garanties d’emprunts sont autorisées aux collectivités locales. L’octroi de garantie d‘emprunt donne lieu à
délibération du conseil municipal. Les garanties font l’objet de conventions qui définissent les modalités de
l’engagement de la collectivité.
6,83 7,61
12,06
10,50
6,25
4,56 4,44
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Capacité de désendettement en années
8,14 8,09
10,10 10,93
8,10 7,59 7,82
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Capacité de désendettement en années Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 25
2. Bénéficiaires
Bénéficiaire Montant
SEMCODA 5 695 590,90
CCAS 1 425 000,00
EHPAD LES MONTS ARGENTES 712 695,63
SA MEGEVE DEVELOPPEMENT 189 166,37
TOTAL 8 022 452,90
En 2019, le Conseil Municipal de MEGEVE a émis un avis favorable au recours à l’emprunt par le CCAS de MEGEVE
et à la garantie par la commune dudit emprunt pour le financement de la soulte à Demi-Quartier correspondant
au rachat par le CCAS DE MEGEVE de la différence entre les deux patrimoines.
3. Bilan annuel
Caractéristiques de la dette au 31/12/2019
Encours 8 022 452,90 Nombre d'emprunts * 10
Taux actuariel * 1,46% Taux moyen de l'exercice 1,47%
* tirages futurs compris
Charges financières en 2019
Annuité 418 335,70 Amortissement 306 429,61
Remboursement anticipé avec flux 0,00 Remboursement anticipé sans flux 0,00
Intérêts emprunts 110 406,09 Solde ICNE 25 212,05
La classification de l’encours au 31/12/2019 selon la charte Gissler est 1-A. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 26
4. Taux
Types de Taux
Taux fixes Taux variables Taux structurés Total
Encours 1 614 166,37 6 408 286,53 0,00 8 022 452,90
Pourcentage global 20,12% 79,88% 0,00% 100%
Durée de vie moyenne 4 ans, 5 mois 16 ans, 10 mois 14 ans, 4 mois
Duration 4 ans, 4 mois 14 ans, 8 mois 12 ans, 7 mois
Nombre d'emprunts 3 7 0 10
Taux actuariel 0,87% 1,61% 0,00% 1,46%
Taux moyen 1,02% 1,54% 0,00% 1,47%
Index de taux
Index Nb Encours au 31/12/2019 % Annuité Capital + Intérêts %
E3M 1 1 631 975,14 20,34% 76 968,24 18,46%
FIXE 3 1 614 166,37 20,12% 145 226,21 34,84%
LIVRETA 6 4 776 311,39 59,54% 194 641,25 46,69%
TOTAL 10 8 022 452,90 416 835,70 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 27
5. Echéancier
Projection N+2
Index Intérêts par index 2019 Coût moyen 2019Intérêts par index 2020 Coût moyen 2020Intérêts par index 2021 Coût moyen 2021
FIXE 9 556,82 1,35% 13 664,02 1,06% 11 368,44 0,99%
LIVRETA 69 467,98 1,49% 67 656,55 1,49% 65 831,00 1,49%
E3M 31 381,29 1,87% 34 471,60 2,10% 33 377,37 2,10%
6. Extinction
IV. Principaux éléments de stratégie financière 2020
Au regard de l’incertitude attachée aux recettes de fonctionnement dont l’évolution est suspendue à la réforme
de la fiscalité locale annoncée par le gouvernement, un travail prospectif est difficile à réaliser et implique la plus
grande prudence. Dans ces conditions, il est proposé de tenir compte d’évolutions modestes de la section de Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 28
fonctionnement et des recettes d’investissement et de demeurer sur une enveloppe d’investissements maitrisée
ne dépassant pas le réalisé 2019.
A. Section de fonctionnement
1. Les recettes réelles de fonctionnement
La commune bénéficie de ressources fiscales dynamique permettant d’amoindrir la baisse des dotations de l’état
et l’augmentation des charges de péréquation. Ce dynamisme pourrait marquer le pas avec la suppression de la
taxe d’habitation et sa compensation par l’Etat. Dans ces conditions, une grande prudence doit être mise en
œuvre quant aux ressources fiscales attendues au cours des prochains exercices comptables. La commune
demeure donc attentive aux évolutions juridiques à venir.
Les cessions foncières engagées par la commune mais qui se réaliseront en fin d’année 2019 / début 2020
permettront un dynamisme ponctuel et circonstancié des droits de mutation sur l’exercice 2020.
En ce qui concerne la DGF, les discussions autour du PLF 2020 laissent apparaitre un maintien de l’enveloppe en
montant tout en poursuivant la mise en œuvre de la péréquation entre commune. Aussi, la DGF est attendue au
mieux stable par rapport au CA 2019. Au regard de la baisse de la DGF pour la commune en 2019, à titre
prudentiel, une baisse de l’ordre de 5% sera anticipée.
Sous réserve de l’évolution de la fiscalité locale et en dehors de toute augmentation des taux des impôts locaux,
nous pouvons envisager une tendance générale de stabilisation des recettes réelles de fonctionnement avec une
évolution de 0,2% en moyenne annuelle, hors facteurs exogènes.
2. Les dépenses réelles de fonctionnement
La commune est impactée par des éléments exogènes dont les répercussions financières sont fortes :
enneigement, coût des fluides (carburants, électricité…). Ce dynamisme est indépendant des mesures portées
par la commune comme le développement des interventions d’entretien dans le parc immobilier ou véhicules.
A titre prudentiel, les charges à caractère générale doivent donc être anticipées en augmentation de +1% en
moyenne annuelle.
La masse salariale est notamment impactée par le niveau de service aux usagers, le GVT, le passage de 10h à 20
heures supplémentaires pouvant être payées par mois. Il convient, en outre, d’anticiper l’effet du dégel des
primes en 2020 dont l’impact est estimé à 330K€ (budget consolidé). Ces hausses seront compensées par les
efforts déployés pour optimiser la masse salariale et conduira à une légère baisse ou une stabilisation de ce
poste, hors facteurs exogènes.
La baisse depuis deux ans de la fiscalité reversée (FPIC et FNGIR) nous permet d’anticiper un maintien de cette
charge à son niveau actuel au cours de prochains exercices.
Les subventions, notamment aux budgets annexes, ainsi que les autres charges de gestion, sont attendues en
légère hausse.
Dans ces conditions, nous pouvons envisager une tendance générale d’augmentation des dépenses réelles de
fonctionnement avec une évolution de 1,4% en moyenne annuelle, hors facteurs exogènes.
B. Section d’investissement
1. Les recettes d’investissement
Les opérations immobilières consécutives aux cessions foncières portées par la commune sont de grande
ampleur et permettront de bénéficier d’une taxe d’aménagement importante. Comme le réalisé 2019, le
prévisionnel 2020 devra tenir compte de ce boni. En dehors des opérations exceptionnelles, la taxe
d’aménagement connait un rythme d’encaissement assez constant.
Le FCTVA est simulé au plus juste sur les dépenses d’équipement de n-1. La méthode utilisée est rigoureuse et
permet une estimation du FCTVA qui sera perçu. Cette méthode sera utilisée pour la préparation du BP 2020.
Enfin, la commune poursuit sa dynamique de recherches de financement et engagera des demandes de
subventions pour les opérations d’investissement initiées en 2020. Etant précisé ici que la commune pâtit de son
image et ne bénéficie pas du même niveau de subventions que des communes plus urbaines ou rurales. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 29
2. Les dépenses d’investissement
Il est utilement rappelé que les dépenses d’investissement de la commune sont de trois ordres. Le PPI est proposé
actualisé pour chaque catégorie.
a) Les dépenses récurrentes
Elles ont un caractère annuel et permettent le bon fonctionnement des services par le renouvellement et
l’entretien courant du parc immobilier et mobilier. Elles recouvrent les travaux d’entretien des ponts et murs de
soutènement, les travaux d’enfouissement de réseaux, la signalétique, le renouvellement du parc automobile,
les diagnostics réglementaires, les achats de mobiliers et matériels, la modernisation des outils informatiques et
infrastructures informatiques, l’entretien du patrimoine culturel, les travaux environnementaux (ONF…). Elles
sont estimées à 1,9M€ pour 2020.
2020 2021 2022 2023 2024
[INVESTRECUBATI] Investissements
récurrents Bâti
655 000
Invest. 45 000 Invest. 45 000 Invest. 195 000 Invest. 195 000 Invest. 175 000
[BATIDIAG] Diagnostics réglementaires 50 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000
[BATIENFANCE] Entretien patrimoine
enfance
75 000
Invest. 15 000 Invest. 15 000 Invest. 15 000 Invest. 15 000 Invest. 15 000
[BATIENTRETIEN] Entretien patrimoine 450 000 Invest. 150 000 Invest. 150 000 Invest. 150 000
[BATIFAISA] Etudes de faisabilité 80 000 Invest. 20 000 Invest. 20 000 Invest. 20 000 Invest. 20 000
[INVESTRECUBE] Investissements récurrents
Bureau d'études
350 000
Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000
[BEDECTIONS] Détections de réseaux 300 000 Invest. 60 000 Invest. 60 000 Invest. 60 000 Invest. 60 000 Invest. 60 000
[BEPLANS] Relevés de plans et études 50 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000
[INVESTRECUDGAAE] Investissements
récurrents gros outillages
50 000
Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000
[INVESTRECUESPV] Investissements
récurrents espaces verts (plantations)
65 000
Invest. 13 000 Invest. 13 000 Invest. 13 000 Invest. 13 000 Invest. 13 000
[ESPVSIGNA] Projet signalétiques
d'intérêt local
50 000
Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000
[ESPVVEGETAUX] Achats de végétaux
pour plantations (arbres)
15 000
Invest. 3 000 Invest. 3 000 Invest. 3 000 Invest. 3 000 Invest. 3 000
[INVESTRECUFEE] Investissements récurrents
FEE
350 200
Invest. 70 200 Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000
[INVESTRECUFIPRO] Investissements
récurrents ONF
175 000
Invest. 35 000 Invest. 35 000 Invest. 35 000 Invest. 35 000 Invest. 35 000
[INVESTRECUGARA] Investissements
récurrents Garage (Renouvellement parc
auto)
1 795 000
Invest. 595 000 Invest. 300 000 Invest. 300 000 Invest. 300 000 Invest. 300 000
[GARAAUTO] Renouvellement parc
automobile
1 665 000
Invest. 465 000 Invest. 300 000 Invest. 300 000 Invest. 300 000 Invest. 300 000
[INVESTGARA] Remplacement du
véhicule fourrière
130 000
Invest. 130 000
[INVESTRECUMOB] Investissements
récurrents mobiliers
42 370
Invest. 2 370 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000
[INVESTRECUMUSEE] Investissements
récurrents secteur culturel
138 300
Invest. 38 300 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 25 000
[INVESTRECUPROP] Investissements
récurrents propreté (containers)
15 000
Invest. 3 000 Invest. 3 000 Invest. 3 000 Invest. 3 000 Invest. 3 000
[INVESTRECUPSP] Investissements récurrents
Secours et Police
108 240
Invest. 28 240 Invest. 20 000 Invest. 20 000 Invest. 20 000 Invest. 20 000
[INVESTRECURINC] Investissements
récurrents incendie
150 000
Invest. 30 000 Invest. 30 000 Invest. 30 000 Invest. 30 000 Invest. 30 000
[INVESTRECUSID] Investissements récurrents
SID
1 594 550
Invest. 287 500 Invest. 327 500 Invest. 327 500 Invest. 327 500 Invest. 324 550
[SIDLOGICIELS] Maintenance logiciels 960 000 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 30
Invest. 160 000 Invest. 200 000 Invest. 200 000 Invest. 200 000 Invest. 200 000
[SIDMATERIELS] Matériels et supports
de communication
450 000
Invest. 90 000 Invest. 90 000 Invest. 90 000 Invest. 90 000 Invest. 90 000
[SIDRESEAUX] Réseaux Câblés 122 050 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 22 050
[SIDVIDEO] Extension vidéoprotection 62 500 Invest. 12 500 Invest. 12 500 Invest. 12 500 Invest. 12 500 Invest. 12 500
[INVESTRECUURBA] Investissements
récurrents Urbanisme (acquisitions
foncières)
2 000 000
Invest. 400 000 Invest. 400 000 Invest. 400 000 Invest. 400 000 Invest. 400 000
[INVESTRECUVOIR] Investissements
récurrents voirie
1 675 000
Invest. 320 000 Invest. 320 000 Invest. 320 000 Invest. 320 000 Invest. 395 000
[VOIRENEDIS] Raccordements nouvelles
constructions ENEDIS
50 000
Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000 Invest. 10 000
[VOIRMUR] Gros entretien Murs de
soutènement
150 000
Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 25 000 Invest. 50 000
[VOIRPONTS] Gros entretiens ponts 300 000 Invest. 50 000 Invest. 50 000 Invest. 50 000 Invest. 50 000 Invest. 100 000
[VOIRRESEAUX] Enfouissement réseaux 825 000 Invest. 165 000 Invest. 165 000 Invest. 165 000 Invest. 165 000 Invest. 165 000
[VOIRSYANE] SYANE - Renouvellement
et nouvel éclairage
350 000
Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000 Invest. 70 000
TOTAL 1 947 610 1 678 500 1 828 500 1 828 500 1 880 550
b) Les dépenses individualisées
Elles visent à améliorer l’offre et le fonctionnement des services publics offerts à la population. Elles concernent
des opérations d’investissement clairement identifiées dans le budget et limitées dans le temps. L’année 2020
sera marquée par le renouvellement du conseil municipal. Dans l’hypothèse d’un changement de municipalité
et d’une priorisation différente des dossiers, il est proposé de limiter les investissements aux opérations
indispensables, partiellement engagées ou prévues dans le précédent PPI. Compte tenu de ce qui précède,
pourraient se dérouler en 2020 les opérations suivantes : aménagements finaux skate park (10K€),
remplacement des bornes d’accès au centre-ville (25K€), affichage réglementaire (78K€), campagne de
remplacement panneaux directionnels (30K€), réfection complète de la façade et des balcons de la maison de la
montagne (330K€), réfection toiture et réfection de l’abri taxi (8K€), aménagement patinoire centrale (350K€),
réhabilitation du terrain arrière de l’église (72K€), création d’une halle alimentaire permanente de produits issus
de la filière courte dans l’autogare (330K€), architecture Symplivity Hyper-convergence (sécurité informatique et
stockage - 190K€). Le solde du paiement de la concession d’aménagement du quartier du Paddock sera à prévoir
ainsi que la déconsignation du solde du produit de cession dudit terrain.
De nouvelles opérations pourront être arbitrées après les élections municipales et, si nécessaire, une décision
modificative pourra être adoptée pour les affectations de crédits.
c) Les dépenses à caractère exceptionnel
Elles concernent des programmes d’investissement qui sont clairement identifiées dans le budget et visent la
construction d’équipements neufs ou la rénovation lourde d’équipements existants. Ce sont des dépenses
caractérisées par leur pluriannualité. S’agissant d’une validation pluriannuelle des investissements, il peut être
retenu la technique des autorisations de programme (AP). Elles se définissent comme la limite supérieure des
dépenses pouvant être engagées pour le financement des investissements. Elles sont votées par le conseil
municipal à l’occasion d’une délibération distincte du vote du budget et sont assorties d’un échéancier de
paiement prévisionnel. Elles sont valables sans limitation de durée jusqu’à ce qu’il soit procédé à leur annulation.
Elles peuvent être révisées.
Les AP correspondent à des dépenses à caractère pluriannuel se rapportant à une immobilisation ou à un
ensemble d'immobilisations déterminées, acquises ou réalisées par la collectivité.
Ce mécanisme d'autorisation budgétaire de programmes pluriannuels autorise l’exécutif à avoir une vision à long
terme des investissements qu'il entend réaliser. L'autorisation de programme se distingue par sa double portée :
- Financière : qui est la prévision pour les années à venir d'un certain volume de dépenses. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 31
- Juridique : c’est-à-dire l'engagement de dépenses par la collectivité dans la limite du chiffre fixé couvert
chaque année par les crédits de paiement, ce qui permet d'engager des opérations d’investissement sur
plusieurs années en respectant le principe de l'annualité au niveau du paiement de la dépense.
L'autorisation de programme ne permet que l'engagement de la dépense mais ni son ordonnancement, ni son
paiement. Chaque année, il est nécessaire de voter les crédits correspondants. Les Crédits de Paiement (CP)
correspondent à la limite supérieure des dépenses pouvant être mandatées durant l’exercice, pour la couverture
des engagements contractés dans le cadre des AP correspondantes. Le rythme d'exécution des opérations dotées
d'autorisations de programme est donc commandé par les possibilités matérielles de mandatement, mais aussi
par le rythme d'octroi des Crédits de Paiement. La règle de l'annualité demeure ainsi sauvegardée par la notion
de Crédits de Paiement. Chaque année et au fur et à mesure de l'exécution effective du programme, les crédits
seront ouverts dans les différents budgets successifs afin de permettre à l’exécutif d'honorer ses engagements.
Pour l’année 2020, il est prévu le lancement d’une opération à caractère exceptionnel et la poursuite des deux
opérations lancées en 2019 :
- Poursuite de l’opération d’’extension de la zone piétonne rue Charles Feige comprenant la reprise des
réseaux. Montant estimé de l’opération 2,6M€ TTC impactant le budget principal et les budgets annexes
eau et assainissement. L’opération se répartirait sur trois exercices comptables (2019-2021).
- Poursuite de l’opération d’extension et de réhabilitation du centre technique municipal. Montant
estimé de l’opération 4,4M€ TTC impactant le budget principal. L’opération se répartirait sur quatre
exercices comptables (2019-2022).
- Nouvelle opération de reprise de réseaux et de réfection de la RD1212/Rue Muffat de St Amour.
Montant estimé de l’opération 2,1M€ TTC impactant le budget principal et les budgets annexes eau et
assainissement. L’opération se répartirait sur deux exercices comptables (2020-2021) et intervient en
coordination avec le chantier de la concession d’aménagement du quartier du Paddock.
Le PPI de ces opérations est le suivant :
2019 2020 2021 2022 2023 2024
[APCP1901CHFEIGE] APCP1901-Rue
Charles Feige
2 115 420
Invest. 48 933 Invest. 1 921 924 Invest. 192 590
[APCP1901FDIVERS] Frais Divers 14 706 Invest. 906 Invest. 13 800
[APCP1901MOE] MOE 6 830 Invest. 6 830
[APCP1901TRAVAUX] Travaux
2 093 884
Invest. 48 027 Invest. 1 860 097 Invest. 185 760
[APCP1902CTM] APCP1902-CTM
4 393 200
Invest. 18 566 Invest. 219 034 Invest. 780 000 Invest. 2 134 800 Invest. 1 240 800
[APCP1902AMO] AMO 21 634 Invest. 4 200 Invest. 17 434
[APCP1902CONCOURS] Concours
architectes
60 000
Invest. 60 000
[APCP1902CSPS] CSPS 18 000 Invest. 1 200 Invest. 3 600 Invest. 7 200 Invest. 6 000
[APCP1902CTC] Contrôleur
technique
36 000
Invest. 6 000 Invest. 7 200 Invest. 13 200 Invest. 9 600
[APCP1902FDIVERS] Frais divers 182 366 Invest. 14 366 Invest. 24 000 Invest. 36 000 Invest. 60 000 Invest. 48 000
[APCP1902MOE] MOE 432 000 Invest. 108 000 Invest. 126 000 Invest. 114 000 Invest. 84 000
[APCP1902OPC] OPC 43 200 Invest. 2 400 Invest. 7 200 Invest. 20 400 Invest. 13 200
[APCP1902TRAVAUX] Travaux 3 600 000 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 32
Invest. 600 000 Invest. 1 920 000 Invest. 1 080 000
[APCP2001RD1212] APCP2001-
Réfection RD1212 opération Paddock
1 590 038
Invest. 645 038 Invest. 945 000
[APCP2001FDIV] Frais Divers
RD1212
62 889
Invest. 17 889 Invest. 45 000
[APCP2001TRAVAUX] Travaux 1 527 149 Invest. 627 149 Invest. 900 000
TOTAL 67 499 2 737 969 1 917 591 2 134 800 1 240 800 0
V. Budgets annexes
A. Principes généraux et articulation des budgets
Un système de refacturation des charges de fonctionnement (bureaux, direction, services administratif,
financier, technique…) entre les budgets annexes eau, assainissement, parcs de stationnement, COMEVEN et
palais et le budget principal et entre ces budgets annexes est essentiel pour que ces budgets soient en corrélation
avec leur fonctionnement.
Des délibérations spécifiques sont adoptées par le conseil municipal visant la mise en place de ces refacturations.
B. Budget annexe « Eau »
Ce budget annexe eau retrace les dépenses et recettes en fonctionnement et en investissement en matière d’eau
potable. Il a été créé par délibération du 28 mars 2011. Madame le Maire est l’ordonnateur de ce budget,
Monsieur le Trésorier principal en est le comptable et un conseil d’exploitation et un directeur en assurent la
direction et le pilotage.
1. Contexte national
Il convient de rappeler que la loi du 3 août 2018 relative à la mise en œuvre du transfert des compétences eau
et assainissement aux communautés de communes a modifié le calendrier de transfert desdites compétences.
Les communes membres de communautés de communes qui n’exerçaient pas au 5 août 2018 les compétences
eau ou assainissement à titre optionnel ou facultatif, comme la CCPMB, peuvent délibérer afin de reporter la
date du transfert obligatoire de l’une ou de ces deux compétences du 1er janvier 2020 au 1er janvier 2026. Cette
délibération est intervenue en janvier 2019.
2. Compte administratif 2019 anticipé
a) Fonctionnement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 Anticipé
+ Ressources d'exploitation
(chap70+chap75+chap78 reprise de
provisions)
1 229 299,26 1 225 908,01 1 301 400,00 1 223 070,59
= Produits "flexibles" (a) 1 229 299,26 1 225 908,01 1 301 400,00 1 223 070,59
Atténuations de charges (chap013) 145 158,44 125 737,53 170 000,00 151 811,76
= Produits "rigides" (b) 145 158,44 125 737,53 357 000,00 151 811,76
= Produits de gestion (a+b=A) 1 374 457,70 1 351 645,54 1 658 400,00 1 344 882,35
Charges à caractère général (chap011) 242 673,40 246 459,22 406 741,13 255 619,27
+ Charges de personnel (chap012) 293 739,43 260 010,05 346 700,00 310 266,07
+ Fiscalité reversée (chap014 atténuations
de produits) 190 302,00 191 027,00 187 000,00 180 543,00
+ Autres charges de gestion (comptes 65
hors comptes 657...) 167,73 1 743,43 3 705,00 925,26
+ Dotations aux provisions (chap68) 2 789,89 2 789,89
= Charges de gestion (b-c) 726 882,56 699 239,70 946 936,02 750 143,49
Excédent brut de fonctionnement (A-B) 647 575,14 652 405,84 711 463,98 624 738,86 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 33
En % des produits de gestion 47,11% 48,27% 42,90% 45,44%
-Charges financières (chap66) - 127 370,69 - 117 749,29 - 107 957,80 - 107 957,80
'+Produits exceptionnels (chap77 hors cpte
775 cession immo) 5 581,78 9 537,96 5 700,00 4 187,95
-Charges exceptionnelles (chap67) - 11 867,55 - 7 757,94 - 8 000,00 - 3 048,21
= CAF brute 513 918,68 536 436,57 601 206,18 517 920,80
-Remboursement courant du capital de la
dette (chap16) 246 728,03 252 377,93 258 261,00 258 261,00
= CAF nette ou disponible 267 190,65 284 058,64 342 945,18 259 659,80
Evolution de la masse salariale CA 2017 CA 2018 BP 2019 CA2019 anticipé Ecart CA2018 / BP2019 Ecart
CA2018/CA2019
anticipé
Chapitre 012 293 739,43 € 260 010,05 € 346 700,00 € 310 266,07 € 86 689,95 € 50 256,02 €
Remboursement de personnel
mutualisé (chap 013) - 145 158,44 € -125 737,53 € - 170 000,00 € - 151 811,76 € - 44 262,47 € - 26 074,23 €
Masse salariale nette 148 580,99 € 134 272,52 € 176 700,00 € 158 454,31 € 42 427,48 € 24 181,79 €
Le résultat du CA 2019 anticipé est en léger repli par rapport aux années antérieures. Les recettes sont attendues
stables par rapport CA2018. Les charges réelles de fonctionnement sont en augmentation par rapport au CA
2018 (+7,28%). Cette hausse est consécutive à une hausse de la masse salariale par rapport au CA2018. Pour
rappel, la masse salariale au CA2018 avait connu une baisse importante mais ponctuelle résultant du non
remplacement d’un agent en congés sans solde et d’un autre en congé parental. En outre, le service a embauché
un apprenti et un doublon a été mis en place sur un poste pendant 2 mois pour remplacement d’un agent qui
part en retraite. Une légère hausse est attendue sur les charges à caractère général en raison de l’achat d’eau
pour les besoins de l’alimentation de la population suite à une alerte de potabilité.
L’autofinancement brute dégagé par la section de fonctionnement permet de couvrir le remboursement du
capital des emprunts (258 261 €). Le solde, l’autofinancement net est une participation de la section de
fonctionnement au financement du programme d’investissement.
A noter l’année 2014 a connu des charges de fonctionnement importantes (chapitres 011 et 012) conduisant à
une CAF nette négative. En retraitant cet épisode exceptionnel, on constate qu’en tendance, l’épargne nette
(CAF nette) décroit depuis 2012 et ce, malgré un effort sur les charges de gestion.
b) Investissement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 anticipé
CAF nette ou disponible (A) 267 190,65 284 058,64 342 945,18 259 659,80
-100 000,00
-
100 000,00
200 000,00
300 000,00
400 000,00
500 000,00
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 CA2019 anticipé
Evolution CAF nette
CAF nette ou disponible (A) Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 34
+ Autres recettes (chap10 hors
comptes10222 + 10226 + 1068) 4 500,00
+ Subventions d'investissement reçues
(chap13) 2 007,00 22 588,00 1 338,00
= Recettes d'investissement hors emprunt
(B) 4 500,00 2 007,00 22 588,00 1 338,00
= Financement propre disponible (A+B+C) 271 690,65 286 065,64 365 533,18 260 997,80
Financement propre disponible/Dépenses
d'équipement 91,32% 293,00% 43,13% 93,72%
- Dépenses d'équipement y compris
travaux en régie (chap20+21+23) 297 513,62 97 634,51 847 545,33 278 496,48
=Dépenses d'investissement 297 513,62 97 634,51 278 496,48
= Besoins (-) ou capacité (+) de
financement - 25 822,97 188 431,13 - 482 012,15 - 17 498,68
Les investissements 2019 ont été réalisés à hauteur de 279K€ (en sus, les restes à réaliser sont estimés à 268K€).
Ils sont financés à hauteur de 93,72 % par des ressources propres. Le non recours à l’emprunt depuis plusieurs
années conduit à constituer un déficit constant d’investissement nécessitant la constitution de réserves rendues
possibles par les excédents de fonctionnement.
Les projets d’investissement menés en 2019 et les restes à réaliser représentant un taux de réalisation du
programme d’investissement de 64,43% et correspondent, notamment, aux travaux route E de Rothschild et
route du Coin, les opérations de détection et de réfection de réseaux, les travaux de protection de la ressource
et des acquisitions de matériels.
3. Etat de la dette
a) Bilan annuel
Caractéristiques de la dette au 31/12/2019
Encours 2 771 087,35 Nombre d'emprunts * 8
Taux actuariel * 3,79% Taux moyen de l'exercice 3,74%
Durée de vie moyenne 5 ans, 5 mois Duration 5 ans
Durée résiduelle 15 ans Durée résiduelle moyenne 10 ans, 4 mois
* tirages futurs compris
Charges financières en 2019
Annuité 368 500,28 Amortissement 258 260,08
Remboursement anticipé avec
flux
0,00 Remboursement anticipé sans flux 0,00
Intérêts emprunts 110 240,20 Solde ICNE 19 936,02
La classification de l’encours au 31/12/2019 selon la charte Gissler est 1-A.
b) Coût et échéancier
Tranches de taux
TEG résiduel En cours
3% à 4% 2 151 858,91 €
4% à 5% 619 228,44
Total 2 771 087,35
Projection N+2 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 35
Index Intérêts par index 2019 Coût moyen 2019 Intérêts par index 2020 Coût moyen 2020 Intérêts par index 2021 Coût moyen 2021
FIXE 110 240,20 3,81% 100 331,48 3,80% 90 060,58 3,79%
TOTAL 110 240,20 3,74% 100 331,48 3,73% 90 060,58 3,72%
c) Extinction
d) Prêteurs Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 36
Prêteur Montant
CREDIT MUTUEL 1 348 525,66
LA BANQUE POSTALE 583 333,25
CAISSE D'EPARGNE DES ALPES 519 050,54
DEXIA CREDIT LOCAL 275 000,00
CREDIT AGRICOLE DES SAVOIE 45 177,90
TOTAL 2 771 087,35
4. Orientations budgétaires pour 2020
Le budget 2020 sera établi selon les orientations suivantes :
- Stabilisation des dépenses de fonctionnement,
- Maintien des tarifs de l’eau,
- Poursuite des investissements en lien avec les projets communaux.
a) Fonctionnement
En 2020, il est proposé de maintenir les tarifs au niveau actuel. Les charges de fonctionnement seront
obligatoirement maitrisées malgré l’augmentation de certaines dépenses comme le personnel (chap012), suite
au dégel des primes, et les dépenses courantes (chap011) consécutives à l’augmentation des prix de l’énergie.
b) Investissement
En exécution du programme pluriannuel d’investissements, la commune a initié d’importants chantiers de voiries
en 2019 qui se poursuivront en 2020. Elle prévoit, pour 2020, la poursuite des travaux Rue Charles Feige et le
lancement des études et travaux pour la RD1212 (AP/CP) qui associeront la régie. Le financement de ces travaux
sera assuré par les ressources propres du budget. Enfin, la régie poursuivra son programme de rénovation de
réseaux.
Le PPI de ces opérations est le suivant :
2020 2021 2022
[APCP1901CHFEIGE] APCP1901-Rue Charles
Feige
149 692
Invest. 121 080 Invest. 28 612
[APCP1901MOE] MOE 1 004 Invest. 1 004
[APCP1901TRAVAUX] Travaux 148 688 Invest. 121 080 Invest. 27 608
[APCP2001RD1212] APCP2001-Réfection
RD1212 Opération Paddock
75 258
Invest. 75 258
[APCP2001FDIV] Frais divers 2 909 Invest. 2 909
[APCP2001TRAVAUX] Travaux 72 350 Invest. 72 350
[CAPTAGES] Réfection captages 325 000 Invest. 25 000 Invest. 150 000 Invest. 150 000 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 37
[CAPTAGESMOE] MOE 25 000 Invest. 25 000
[CAPTAGESTRAVAUX] Travaux 300 000 Invest. 150 000 Invest. 150 000
[DECTECTIONRX] Détection de réseaux 165 000 Invest. 55 000 Invest. 55 000 Invest. 55 000
[ROUTENATIONALE] Réfection réseaux route
nationale
215 000
Invest. 15 000 Invest. 200 000
[RTENATIONALEMOE] MOE 15 000 Invest. 15 000
[RTENATIONALETRAV] Travaux 200 000 Invest. 200 000
[ROUTEODIER] Réfection réseaux Route
d'Odier
80 000
Invest. 80 000
[RTEODIERMOE] MOE 6 000 Invest. 6 000
[RTEODIERTRAV] Travaux 74 000 Invest. 74 000
TOTAL 356 338 248 612 405 000
C. Budget annexe « Assainissement »
Ce budget annexe assainissement retrace les dépenses et recettes en fonctionnement et en investissement en
matière d’assainissement collectif et non collectif. Il a été créé par délibération du 28 mars 2011. Madame le
Maire est l’ordonnateur de ce budget, Monsieur le Trésorier principal en est le comptable et un conseil
d’exploitation et un directeur en assurent la direction et le pilotage.
1. Contexte national
Il convient de rappeler que la loi du 3 août 2018 relative à la mise en œuvre du transfert des compétences eau
et assainissement aux communautés de communes a modifié le calendrier de transfert desdites compétences.
Les communes membres de communautés de communes qui n’exerçaient pas au 5 août 2018 les compétences
eau ou assainissement à titre optionnel ou facultatif, comme la CCPMB, peuvent délibérer afin de reporter la
date du transfert obligatoire de l’une ou de ces deux compétences du 1er janvier 2020 au 1er janvier 2026. Cette
délibération a été adoptée en janvier 2019.
2. Compte administratif 2019 anticipé
a) Fonctionnement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 anticipé
+ Ressources d'exploitation
(chap70+chap75+chap78 reprise de
provisions)
1 883 569,52 1 929 514,44 1 837 000,00 1 838 349,60
= Produits "flexibles" (a) 1 883 569,52 1 929 514,44 1 837 000,00 1 838 349,60
= Produits de gestion (a+b=A) 1 883 569,52 1 929 514,44 1 837 000,00 1 838 349,60
Charges à caractère général (chap011) 1 108 479,46 1 132 681,41 1 177 400,00 1 044 330,76
+ Charges de personnel (chap012) 141 777,28 149 087,78 185 200,00 136 000,00
+ Fiscalité reversée (chap014 atténuations de
produits) 88 923,00 93 000,00 100 000,00 99 860,00
+ Autres charges de gestion (comptes 65 hors
comptes 657...) 944,91 1 918,59 3 705,00 1 852,00
+ Dotations aux provisions (chap68) 5 000,00 4 000,00 2 217,61 2 217,61
= Charges de gestion (b-c) 1 345 124,65 1 380 687,78 1 468 522,61 1 284 260,37
Excédent brut de fonctionnement (A-B) 538 444,87 548 826,66 368 477,39 554 089,23
En % des produits de gestion 28,59% 28,44% 20,06% 30,14%
-Charges financières (chap66) - 11 550,96 - 7 967,73 - 6 058,33 - 6 049,29
'+Produits exceptionnels (chap77 hors cpte
775 cession immo) 44 365,20 594,09 5 878,80 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 38
-Charges exceptionnelles (chap67) - 13 330,03 - 13 771,52 - 20 000,00 - 7 483,24
= CAF brute 557 929,08 527 681,50 342 419,06 546 435,50
-Remboursement courant du capital de la
dette (chap16) 83 757,80 75 128,51 15 500,00 15 500,00
= CAF nette ou disponible 474 171,28 452 552,99 326 919,06 530 935,50
Evolution de la masse
salariale CA 2017 CA 2018 BP 2019 CA2019anticipé Ecart CA2018 /
BP2019
Ecart
CA2018/CA2019
anticipé
Chapitre 012 141 777,28 € 149 087,78 € 185 200,00 € 136 000,00 € 36 112,22 € - 13 087,78 €
Le résultat du CA 2019 anticipé s’améliore par rapport aux années antérieures. Cette amélioration résulte
principalement de la baisse des annuités d’emprunt, un emprunt ayant été soldé en 2018. Les charges de gestion
sont constantes par rapport au CA 2018. La masse salariale est consécutive à la refacturation d’une quote-part
du personnel du budget annexe Eau au budget annexe assainissement.
L’autofinancement brute dégagé par la section de fonctionnement permet de couvrir le remboursement du
capital des emprunts (15 500€). Le solde, l’autofinancement net est une participation de la section de
fonctionnement au financement du programme d’investissement.
En tendance, l’épargne nette (CAF nette) se maintient à un niveau supérieur à 450K€ par an. Elle est attendue à
hauteur de 531K€ au CA 2019 anticipé.
b) Investissement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 anticipé
CAF nette ou disponible (A) 474 171,28 452 552,99 326 919,06 530 935,50
+ Autres recettes (chap10 hors
comptes10222 + 10226 + 1068) 4 299,75
+ Subventions d'investissement reçues
(chap13) 33 000,00
= Financement propre disponible
(A+B+C) 478 471,03 452 552,99 359 919,06 530 935,50
Financement propre
disponible/Dépenses d'équipement 163,47% 397,03% 19,15% 219,29%
- Dépenses d'équipement y compris
travaux en régie (chap20+21+23) 292 697,43 113 983,74 1 879 021,42 242 117,76
=Dépenses d'investissement 292 697,43 113 983,74 1 879 021,42 242 117,76
-
100 000,00
200 000,00
300 000,00
400 000,00
500 000,00
600 000,00
700 000,00
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 CA2019 anticipé
Evolution CAF nette
CAF nette ou disponible (A) Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 39
= Besoins (-) ou capacité (+) de
financement 185 773,60 338 569,25 - 1 519 102,36 288 817,74
Les investissements 2019 ont été réalisés à hauteur de 242K€ (en sus des restes à réaliser de 400K€). Ils sont
financés à hauteur de 219,29% par des ressources propres.
A noter que le BP 2019 doit être retraité pour un 1 066 398 € de dépenses. Celles-ci sont inscrites pour les besoins
de l’équilibre du budget mais ne traduisent pas la réalité des projets en investissement qui étaient estimés à
348 000 €.
Une fois retraité, les projets d’investissement menés en 2019 et les restes à réaliser représentant un taux de
réalisation du programme d’investissement de 79,02%, et correspondent, notamment, aux travaux route E de
Rothschild et route du Coin, les opérations de détection et de réfection de réseaux, le solde des travaux de
rénovation du poste de relevage de la Rive et des acquisitions de matériels.
3. Etat de la dette
a) Bilan annuel
Caractéristiques de la dette au 31/12/2019
Encours 170 500 Nombre d'emprunts * 1
Taux actuariel * 3,46% Taux moyen de l'exercice 3,42%
Durée de vie moyenne 5 ans, 5 mois Duration 5 ans
Durée résiduelle 10 ans, 9 mois Durée résiduelle moyenne 10 ans, 9 mois
* tirages futurs compris
Charges financières en 2019
Annuité 21 656,47 Amortissement 15 500
Remboursement anticipé avec
flux
0,00 Remboursement anticipé sans flux 0,00
Intérêts emprunts 6 156,47 Solde ICNE 1 076,81
La classification de l’encours au 31/12/2019 selon la charte Gissler est 1-A.
b) Coût et échéancier
Tranches de taux
TEG résiduel En cours
3% à 4% 170 500,00 €
Total 170 500,00 € Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 40
Projection N+2
Index Intérêts par index 2019 Coût moyen 2019 Intérêts par index 2020 Coût moyen 2020 Intérêts par index 2021 Coût moyen 2021
FIXE 6 156,47 3,37% 5 642,46 3,37% 5 097,27 3,37%
TOTAL 6 156,47 3,42% 5 642,46 3,43% 5 097,27 3,42%
c) Extinction Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 41
d) Prêteurs
Prêteur Montant
CAISSE D'EPARGNE DES ALPES 170 500,00
TOTAL 170 500,00
4. Orientations budgétaires pour 2020
Le budget 2020 sera établi selon les orientations suivantes :
Stabilisation des dépenses de fonctionnement,
Maintien des tarifs de l’assainissement,
Poursuite des investissements en lien avec les projets communaux.
a) Fonctionnement
En 2020, il est proposé de maintenir les tarifs au niveau actuel. Les charges de fonctionnement seront
obligatoirement maitrisées.
b) Investissement
En exécution du programme pluriannuel d’investissements, la commune a initié d’importants chantiers de voiries
en 2019 qui se poursuivront en 2020. Elle prévoit, pour 2020, la réalisation de travaux de voiries Rue Ch. Feige
et RD1212 (AP/CP) qui associeront la régie. Le financement de ces travaux sera assuré par les ressources propres
du budget. Enfin, la régie poursuivra son programme de rénovation de réseaux.
Le PPI de ces opérations est le suivant :
2020 2021 2022
[APCP1901CHFEIGE] APCP1901-Rue Charles
Feige
243 865
Invest. 243 865
[APCP2001RD1212] APCP2001-Réfection
RD1212 opération Paddock
357 000
Invest. 357 000
[APCP2001FDIV] Frais divers 17 000 Invest. 10 000 Invest. 7 000
[APCP2001TRAVAUX] Travaux 340 000 Invest. 200 000 Invest. 140 000
[DXRESEAUX] Détection de réseaux 165 000 Invest. 55 000 Invest. 55 000 Invest. 55 000
[RTENATIONALE] Réfection de réseaux Route
Nationale
200 000
Invest. 200 000
[RTEODIER] Réfection réseaux Route d'Odier 185 000 Invest. 160 000 Invest. 25 000
[RTEODIERMOE] MOE 35 000 Invest. 10 000 Invest. 25 000
[RTEODIERTRAV] TRAVAUX 150 000 Invest. 150 000
TOTAL 668 865 227 000 255 000 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 42
D. Budget annexe « Parcs de stationnement »
Par délibération en date du 7 mars 2011, la commune a choisi de procéder à la création d’une régie dotée de la
seule autonomie financière pour la gestion des parcs de stationnement de la commune. Le 3 décembre 2012, le
stationnement sur voirie (horodateurs) a été ajouté à cette régie. Ce budget annexe a la particularité de gérer
des activités administratives et industrielles et commerciales. L’individualisation en budget annexe vise, en
particulier, à une meilleure connaissance des coûts de l’ensemble des activités.
Ce budget annexe Parcs de stationnement retrace les dépenses et recettes en fonctionnement et en
investissement des activités de ces équipements. Madame le Maire est l’ordonnateur de ce budget, Monsieur le
Trésorier principal en est le comptable et un conseil d’exploitation et un directeur en assurent la direction et le
pilotage.
1. Compte administratif 2019 anticipé
a) Fonctionnement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 anticipé
+ Ressources d'exploitation
(chap70+chap75+chap78 reprise de provisions) 1 656 210,47 1 713 484,64 1 684 700,00 1 690 000,00
= Produits "flexibles" (a) 1 656 210,47 1 713 484,64 1 684 700,00 1 690 000,00
Dotations et participations (chap74) 367 041,10 150 000,00 384 680,72 200 000,00
= Produits "rigides" (b) 367 041,10 150 000,00 384 680,72 200 000,00
= Produits de gestion (a+b=A) 2 023 251,57 1 863 484,64 2 069 380,72 1 890 000,00
Charges à caractère général (chap011) 845 201,85 857 595,47 856 674,37 860 000,00
+ Charges de personnel (chap012) 268 245,45 240 377,64 287 350,00 225 000,00
+ Autres charges de gestion (comptes 65 hors
comptes 657...) 4,11 6 123,10 6 119,18
= Charges de gestion (b-c) 1 113 447,30 1 097 977,22 1 150 147,47 1 091 119,18
Excédent brut de fonctionnement (A-B) 909 804,27 765 507,42 919 233,25 798 880,82
En % des produits de gestion 44,97% 41,08% 44,42% 42,27%
Excédent brut de fonctionnement 909 804,27 765 507,42 919 233,25 798 880,82
-Charges financières (chap66) - 252 972,54 - 234 899,44 - 543 022,82 - 216 186,60
'+Produits exceptionnels (chap77 hors cpte 775
cession immo) 4 576,98 20 541,56 8 603,97
-Charges exceptionnelles (chap67) - 649,71 - 1 892,13 - 2 406,29
= CAF brute 660 759,00 549 257,41 376 210,43 588 891,90
-Remboursement courant du capital de la dette
(chap16) 429 654,23 453 316,23 665 514,00 464 228,46
= CAF nette ou disponible 231 104,77 95 941,18 - 289 303,57 124 663,44
Evolution de la masse salariale CA 2018 BP 2019 CA 2019 anticipé Ecart CA2018 / BP2019 Ecart CA2018/CA2019 anticipé
Chapitre 012 240 377,64 € 287 350,00 € 225 000,00 € 46 972,36 € - 15 377,64 €
Le résultat du CA 2019 anticipé est en hausse par rapport au CA 2018. Les recettes réelles sont stables. Les
charges réelles de fonctionnement sont en légère augmentation par rapport au CA 2018. Ces dépenses
concernent une augmentation de la masse salariale consécutive à l’augmentation du nombre d’heures
supplémentaires pouvant être payées aux agents par mois et par un renforcement de l’équipe nécessaire à son
fonctionnement, ainsi qu’au Chap65 la prise en compte de créances irrécouvrables. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 43
L’autofinancement brute dégagé par la section de fonctionnement permet de couvrir le remboursement du
capital des emprunts (464K€). Le solde, l’autofinancement net est une participation de la section de
fonctionnement au financement du programme d’investissement.
A noter l’année 2013 a connu des charges de fonctionnement importantes (chapitres 011 et 66), ainsi que des
recettes faibles, conduisant à une CAF nette fortement négative. En retraitant cet épisode exceptionnel, on
constate qu’en tendance, l’épargne nette (CAF nette) demeure négative jusqu’en 2016 malgré les efforts du
service conduisant à son amélioration. En 2016, la subvention d’équilibre versée par le budget principal au
budget annexe, consécutive à la prise en charge du crédit-bail du parking du Mont d’Arbois (charges de
fonctionnement), conduit à une amélioration de la CAF nette, sans que celle-ci ne soit exceptionnelle. Le CA2019
anticipé laisse attendre une CAF nette stable.
b) Investissement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 anticipé
CAF nette ou disponible (A) 231 104,77 95 941,18 - 289 303,57 124 663,44
+ Subventions d'investissement reçues
(chap13) 115 659,00 129 134,20 120 000,00 147 146,18
+Réduction réelle de dépenses
d'investissement
(chap20+chap204+chap21+chap23)
11 570,12
+Autres recettes réelles d'investissement
(Chap16 hors emprunt
nouveau+chap27+chap024)
100 000,00
= Recettes d'investissement hors
emprunt (B) 115 659,00 240 704,32 120 000,00 147 146,18 = Financement propre disponible
(A+B+C) 346 763,77 336 645,50 - 169 303,57 271 809,62
Financement propre
disponible/Dépenses d'équipement 44,14% 2033,74% -10,67% 377,18%
- Dépenses d'équipement y compris
travaux en régie (chap20+21+23) 785 667,35 16 553,00 1 586 058,98 72 063,80
=Dépenses d'investissement 785 667,35 16 553,00 1 586 058,98 72 063,80
= Besoins (-) ou capacité (+) de
financement - 438 903,58 320 092,50 - 1 755 362,55 199 745,82
Les investissements 2019 sont attendus à hauteur de 72K€, auxquels s’ajouteront environ 97K€ de restes à
réaliser. Ils sont financés à hauteur de 377,18 % par des ressources propres.
A noter que le BP 2019 doit être retraité pour un 1,29M € de dépenses. Celles-ci sont inscrites pour les besoins
de l’équilibre du budget mais ne traduisent pas la réalité des projets en investissement qui s’établissent
réellement à 217 750 €.
-800 000,00
-600 000,00
-400 000,00
-200 000,00
-
200 000,00
400 000,00
600 000,00
800 000,00
1000 000,00
1200 000,00
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 CA2019
anticipé
CAF nette ou disponible (A) Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 44
Une fois retraité, les projets d’investissement menés en 2019 et les restes à réaliser représentant un taux de
réalisation du programme d’investissement de 57,10% et correspondent, notamment, aux projets de
rapatriement du système informatique des parkings sur le système informatique communal, afin d’améliorer sa
sécurisation, sa maintenance et son suivi, à la maitrise d’œuvre pour les travaux de reprise d’étanchéité et
embellissement parking du village et au remplacement de divers équipements : supports cycles, bornes de
parkings, éclairage LED.
2. Etat de la dette
En préambule, il est précisé que l’état de la dette ne tient pas compte du crédit-bail du parking du Mont d’Arbois,
qui est exclusivement une charge de fonctionnement, dont l’annuité est de 528 120,86 € par an. Le terme de ce
contrat est prévu en 2024.
a) Bilan annuel
Caractéristiques de la dette au 31/12/2019
Encours 5 466 421,75 Nombre d'emprunts * 5
Taux actuariel * 3,72% Taux moyen de l'exercice 3,74%
Durée de vie moyenne 6 ans, 1 mois Duration 5 ans, 7 mois
Durée résiduelle 17 ans Durée résiduelle moyenne 11 ans, 3 mois
* tirages futurs compris
Charges financières en 2019
Annuité 682 714,24 Amortissement 464 228,46
Remboursement anticipé avec
flux
0,00 Remboursement anticipé sans flux 0,00
Intérêts emprunts 218 485,78 Solde ICNE 23 835,62
La classification de l’encours au 31/12/2019 selon la charte Gissler est 1-A.
b) Coût et échéancier
Tranches de taux
TEG résiduel En cours
1% à 2% 1 750 783,93
3% à 4% 1 536 255,43
5% à 6% 2 179 382,39
Total 5 466 421,75 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 45
Types de Taux
Taux fixes Taux
variable
s
Taux
structurés
Total
Encours 5 466 421,75 0,00 0,00 5 466 421,75
Pourcentage
global
100,00% 0,00% 0,00% 100%
Durée de vie
moyenne
6 ans, 1 mois 6 ans, 1 mois
Duration 5 ans, 7 mois 5 ans, 7 mois
Nombre
d'emprunts
5 0 0 5
Taux actuariel 3,72% 0,00% 0,00% 3,72%
Taux moyen 3,74% 0,00% 0,00% 3,74%
Projection N+2
Index Intérêts par index 2019 Coût moyen 2019 Intérêts par index 2020 Coût moyen 2020 Intérêts par index 2021 Coût moyen 2021
FIXE 218 485,78 4,39% 199 853,20 4,37% 180 116,84 4,35%
TOTAL 218 485,78 3,74% 199 853,20 3,71% 180 116,84 3,67% Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 46
c) Extinction
d) Prêteurs
Prêteur Montant
SOCIETE DE FINANCEMENT LOCAL 2 179 382,39
LA BANQUE POSTALE 900 000,00
CREDIT AGRICOLE DES SAVOIE 882 850,18
CAISSE D'EPARGNE DES ALPES 867 933,75
CREDIT MUTUEL 636 255,43
TOTAL 5 466 421,75
3. Orientations budgétaires pour 2020
Le budget 2020 sera établi selon les orientations suivantes :
- Stabilisation des dépenses de fonctionnement, Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 47
- Affiner la grille tarifaire,
- Poursuivre les investissements visant la rénovation énergétique et permettant des économies
d’énergie,
- Poursuivre les investissements visant la rénovation des bâtiments.
a) Fonctionnement
En 2020, il est proposé de maintenir la même ligne de conduite. Une légère augmentation des dépenses de
personnel sera attendue en raison de l’embauche d’un agent et de l’ouverture d’un volume de prime allouée aux
résultats.
b) Investissement
En continuité de ce qui a été engagé lors de l’exercice précédent, les travaux de réfection du parking du village
seront budgétés comprenant la reprise d’étanchéité (en lien avec le budget principal), la réfection et
l’embellissement intérieur et des travaux d’accessibilité avec la mise en place de l’ascenseur.
Pour le budget 2020, poursuite des travaux d’étanchéité et de structure du parking du village en coordination
avec les travaux de l’autogare et du jardin alpin, selon le PPI suivant :
2020 2021
[ENTRETIENCOURANT] Entretien courant des
PK
60 000
Invest. 30 000 Invest. 30 000
[5PSOUTTETUDES] Etudes 5 PK Invest. 15 000 Invest. 15 000
[5PSOUTTRAVREC2] Travaux 5 PK Invest. 15 000 Invest. 15 000
[PKVILLAGESTRUCTU] PK Village Réfection
complète
2 237 116
Invest. 1 180 321 Invest. 1 056 795
[PKVILLAGEMOE] Rénovation PK Village
MOE
130 000
Invest. 60 000 Invest. 70 000
[PKVILLAGETRAV2] Création d'un
ascenseur
46 450
Invest. 46 450
[PKVILLAGETRAV3] Réfection complète
de l'étanchéité
931 871
Invest. 931 871
[PKVILLAGETRAV4] Rénovation
intérieure complète
986 795
Invest. 986 795
[PKVILLAGETRAV] Création d'abris sur
cages d'escaliers
142 000
Invest. 142 000
1 210 321 1 086 795
c) Subvention du budget principal vers le budget annexe parcs de stationnement Malgré les efforts de gestion mis en œuvre sur ce budget, une subvention du budget principal vers le budget
annexe parcs de stationnement est à anticiper. L’augmentation des charges de fonctionnement évoquée plus
avant et la stabilisation des recettes attendues laissent envisager une stabilisation de cette subvention dans
une fourchette s’établissant entre 200K€ et 350K€.
E. Budget annexe « COMEVEN »
La commune a créé par délibération du 30 juin 2015 une régie dotée de l’autonomie financière pour l’exploitation
d’un service public industriel et commercial dénommée « régie de commercialisation touristique » retraçant les
opérations de commercialisation de produits touristiques, de partenariats, de commercialisation d’espaces et de
séminaires. A ces activités, ont été ajoutées le 31 décembre 2015, la gestion et l’organisation de l’évènementiel,
de manifestations locales, de spectacles, la communication, les relations presse et publiques et la commune. Par
délibération en date du 8 novembre 2016, les activités d’accueil, d’information touristique, de promotion
touristique internationale et tenues de salons, missions à caractère administratif, ont été regroupées dans la SPIC
COMEVEN.
Ce budget annexe COMEVEN retrace les dépenses et recettes en fonctionnement et en investissement des
activités tourisme de la commune. Madame le Maire est l’ordonnateur de ce budget, Monsieur le Trésorier
principal en est le comptable et un conseil d’exploitation et un directeur en assurent la direction et le pilotage. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 48
1. Contexte national
Il convient de rappeler que les dispositions de l’article 68 de la loi n°2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle
organisation territoriale de la République (NOTRE) et de l'article 18 du projet de loi de modernisation, de
développement et de protection des territoires de montagne. Dans l’intérêt touristique, économique et social
de la station, le conseil municipal a choisi de conserver au-delà du 1er janvier 2017, par dérogation au 2° du I de
l’article L. 5214-16 du code général des collectivités territoriales, l’exercice de la compétence « promotion du
tourisme, dont la création d’offices de tourisme ».
2. Compte administratif 2019 anticipé
a) Fonctionnement
En € 2017 2018 BP2019 CA2019 anticipé
+ Ressources d'exploitation
(chap70+chap75+chap78 reprise de
provisions)
1 646 673,52 2 146 413,57 2 300 000,00 1 738 584,29
= Produits "flexibles" (a) 1 646 673,52 2 146 413,57 2 300 000,00 1 738 584,29
Atténuations de charges (chap013) 3 888,78 - 582,12
Dotations et participations (chap74) 2 603 929,10 2 350 000,00 3 241 356,88 3 241 356,88
= Produits "rigides" (b) 2 603 929,10 2 353 888,78 3 241 356,88 3 241 939,00
= Produits de gestion (a+b=A) 4 250 602,62 4 500 302,35 5 541 356,88 4 980 523,29
Charges à caractère général (chap011) 3 781 350,48 2 979 784,22 3 749 004,00 3 497 045,64
+ Charges de personnel (chap012) 200 000,00 1 628 146,13 1 700 001,00 1 590 000,00
+ Autres charges de gestion (comptes 65
hors comptes 657...) 10,00 0,92
+ Dotations aux provisions (chap68) 5 000,00 5 000,00 -
= Charges de gestion (b-c) 3 981 350,48 4 612 930,35 5 454 015,00 5 087 046,56
Excédent brut de fonctionnement (A-B) 269 252,14 - 112 628,00 87 341,88 - 106 523,27
En % des produits de gestion 6,33% -2,50% 1,58% -2,14%
Excédent brut de fonctionnement 269 252,14 - 112 628,00 87 351,88 - 106 523,27
'+Produits exceptionnels (chap77 hors cpte
775 cession immo) 12 000,00 28 659,51 82 891,21 82 891,21
-Charges exceptionnelles (chap67) - 24,31 - 2 694,24 - 2 245,20
= CAF brute 281 252,14 - 83 992,80 167 538,85 - 25 877,26
-Remboursement courant du capital de la
dette (chap16)
= CAF nette ou disponible 281 252,14 - 83 992,80 167 538,85 - 25 877,26
Evolution de la masse salariale CA 2018 BP 2019 CA 2019 anticpé Ecart CA2018 / BP2019 Ecart
CA2018/CA2019
anticipé
Chapitre 012 1 628 146,13 € 1 700 001,00 € 1 590 000,00 € 71 854,87 € - 38 146,13 €
Le résultat du CA 2019 anticipé s’améliore par rapport au CA2018. Les charges de personnel restent constantes.
Suite à l’effort consenti en 2018, sur les charges à caractère générale (chap011), nous notons pour l’année 2019,
une augmentation des dépenses. Elle résulte des projets nouveaux portés par la nouvelle direction de l’Office du
Tourisme, notamment, la réalisation d’études de marque et de positionnement, ainsi que l’organisation
d’importants évènements, tels que le Jazz et Toquicimes. Les recettes réelles sont quant à elle en forte baissent,
impactées par le départ de plusieurs agents au sein des services et à la baisse des demandes de séminaires. Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 49
b) Investissement
En € 2017 2018 BP 2019 CA2019 anticipé
CAF nette ou disponible (A) 281 252,14 - 83 992,80 167 538,85 - 25 877,26
Financement propre
disponible/Dépenses d'équipement 644,79% -274,64% 82,79% -14,35%
- Dépenses d'équipement y compris
travaux en régie (chap20+21+23) 43 619,08 30 582,39 202 355,65 180 341,32
=Dépenses d'investissement 43 619,08 30 582,39 202 355,65 180 341,32
= Besoins (-) ou capacité (+) de
financement 237 633,06 - 114 575,19 - 34 816,80 - 206 218,58
Les investissements 2019 ont été réalisés à hauteur de 180 341,32€.
Les projets d’investissement menés en 2019 représentant un taux de réalisation du programme d’investissement
de 86.81 % et correspond, à l’achat de chaises numérotées pour les diverses manifestations organisées, telle que
le Jazz, ainsi qu’à des achats de matériel et équipements nécessaires aux manifestations, au fonctionnement des
services ou des équipements (matériels informatiques).
3. Etat de la dette
Sans objet, ce budget annexe n’a aucun emprunt.
4. Orientations budgétaires pour 2020
Le budget 2020 sera établi selon les orientations suivantes :
- Des dépenses de fonctionnement contenues,
- Maintien et développement des manifestations menées par la commune,
- Poursuite de la promotion de la station et du village en France et à l’étranger.
a) Fonctionnement
En 2020, il est proposé de développer la politique de tourisme actuellement mise en œuvre permettant d’une
part d’assurer la promotion du village/station et d’autre part d’offrir des manifestations de qualité tout au long
de l’année. Il est également nécessaire de tenir compte de l’impulsion donnée par la nouvelle direction de l’office
du tourisme. Aussi, les actions 2020 seraient un accompagnement pour la plateforme de marque et sa
déclinaison en marketing expérientiel, le déploiement du référencement digital, la refonte du site web «
Megeve.com », la création de contenu photo et vidéo, un accompagnement sur l’optimisation de nos réseaux
sociaux, la digitalisation de l’Accueil de l’office de tourisme, la création d’évènements sur les mois d’avril et de
juin, la création de partenariats avec des égéries Megève pour rayonnement de la marque (ex. Team France du
Bocuse d’Or), l’organisation d’un événement B2B in situ Megève (workshop Palais des Sports et des Congrès), la
mise en œuvre du projet GRC. Dans ces conditions, et bien que les services demeurent associés à l’effort général
de la collectivité dans la maitrise des charges de fonctionnement, les charges à caractère général seront inscrites
pour 4,066M€.
Les dépenses de personnel (chap 012), suite à des recrutements et à la revalorisation des primes de résultats
seront inscrites pour 1,7M€.
Enfin, les recettes de fonctionnement sont attendues en augmentation (2,3M€ - chap70 et 75) suite à l’arrivée
de personnel à la commercialisation.
b) Investissement
Le montant des investissements (chap21) s’établirait à 30K€. Il s’agit essentiellement du renouvellement de
matériel informatique ainsi que du mobilier pour les salons et les évènements.
c) Subvention du budget principal vers le budget annexe COMEVEN
Il est envisagé d’appeler du budget principal une subvention d’équilibre de 3,5M€, en légère hausse par rapport
au BP2019 (3,24M€). Il est nécessaire ici de rappeler que la subvention d’équilibre est versée tout au long de
l’année en fonction des besoins réels du service. Le montant de la subvention votée au moment du vote du
budget ne sera pas nécessairement celle effectivement versée in fine au budget annexe.
F. Budget annexe « PALAIS »
Par délibération en date du 8 novembre 2016, la commune a choisi de procéder à la création d’une régie dotée
de la seule autonomie financière pour la gestion du Palais. Ce budget annexe a la particularité de gérer des Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 50
activités administratives et industrielles et commerciales. L’individualisation en budget annexe vise, en
particulier, à une meilleure connaissance des coûts de l’ensemble des activités de ce bâtiment complexe de plus
de 30 000 m².
Ce budget annexe PALAIS retrace les dépenses et recettes en fonctionnement et en investissement des activités
de cet équipement. Madame le Maire est l’ordonnateur de ce budget, Monsieur le Trésorier principal en est le
comptable et un conseil d’exploitation et un directeur en assurent la direction et le pilotage.
1. Compte administratif 2019 anticipé
a) Fonctionnement
En € 2017 2018 BP2019 CA2019 anticipé
+ Ressources d'exploitation
(chap70+chap75+chap78 reprise de provisions) 2 315 282,68 2 486 059,98 2 807 664,59 2 607 664,59
= Produits "flexibles" (a) 2 315 282,68 2 486 059,98 2 807 664,59 2 607 664,59
Atténuations de charges (chap013) 88,64 - 3 225,57
Dotations et participations (chap74) 6 215 942,05 5 729 585,84 5 219 464,63 5 219 464,63
= Produits "rigides" (b) 6 215 942,05 5 729 674,48 5 219 464,63 5 222 690,20
= Produits de gestion (a+b=A) 8 531 224,73 8 215 734,46 8 027 129,22 7 830 354,79
Charges à caractère général (chap011) 2 607 529,36 2 615 183,56 2 650 000,00 2 600 000,00
+ Charges de personnel (chap012) 3 142 925,94 3 092 798,31 3 300 000,00 3 270 000,00
+ Autres charges de gestion (comptes 65 hors
comptes 657...) 10,00 1,39
+ Dotations aux provisions (chap68) 10 000,00 - -
-Travaux en régie ( c) (compte 722) - 39 999,44 - 60 000,00 - 60 000,00
= Charges de gestion (b-c) 5 750 455,30 5 677 982,43 5 890 010,00 5 810 001,39
Excédent brut de fonctionnement (A-B) 2 780 769,43 2 537 752,03 2 137 119,22 2 020 353,40
En % des produits de gestion 32,60% 30,89% 26,62% 25,80%
-Charges financières (chap66) - 824 357,44 - 884 348,28 - 860 000,00 - 860 000,00
'+Produits exceptionnels (chap77 hors cpte 775
cession immo) 3 256,64 11 352,08 5 000,00 433,27
-Charges exceptionnelles (chap67) - 335,91 - 2 380,50 - 2 380,50
= CAF brute 1 959 668,63 1 664 419,92 1 279 738,72 1 158 406,17
-Remboursement courant du capital de la dette
(chap16) 1 121 007,86 1 167 173,53 1 185 516,00 1 185 516,00
= CAF nette ou disponible 838 660,77 497 246,39 94 222,72 - 27 109,83
Evolution de la masse salariale CA 2018 BP 2019 CA2019 anticipé Ecart CA2018 / BP2019 Ecart
CA2018/CA2019
anticipé
Chapitre 012 3 092 798,31 € 3 300 000,00 € 3 270 000,00 € 207 201,69 € 177 201,69 €
Le résultat du CA 2019 anticipé est en baisse par rapport au CA 2018 en raison, notamment de la baisse de la
subvention d’exploitation versée par le budget principal à ce budget annexe. Les recettes de fonctionnement
sont en augmentation par rapport au CA 2018. Les charges à caractère général sont stables. La masse salariale
est en hausse entre le CA 2018 et le CA 2019 anticipé. Pour mémoire, le transfert de la masse salariale des agents
de la médiathèque au budget annexe est intervenu pour le budget 2019 de même que les agents hypro au 1er
avril. Le budget annexe s’est également vu impacté les dépenses liées au chômage.
b) Investissement
En € 2017 2018 BP2019 CA2019 anticipé Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 51
CAF nette ou disponible (A) 838 660,77 497 246,39 94 222,72 - 27 109,83
+ Fonds de compensation de la TVA
(FCTVA) - compte 10222 57 070,00 58 514,00
+ Subventions d'investissement reçues
(chap13) 479 184,00 908 205,00 534 205,00
+Autres recettes réelles
d'investissement (Chap16 hors emprunt
nouveau+chap27+chap024)
15 000,00 589,05 -
= Recettes d'investissement hors
emprunt (B) 15 000,00 479 773,05 965 275,00 592 719,00
+Produits exceptionnels (cpte 775
cession immo) (C ) - -
= Financement propre disponible
(A+B+C) 853 660,77 977 019,44 1 059 497,72 535 609,54
Financement propre
disponible/Dépenses d'équipement 186,89% 112,63% 68,65% 57,05%
- Dépenses d'équipement y compris
travaux en régie (chap20+21+23) 456 771,86 867 497,16 1 543 292,05 991 378,51
- Participations et investissements
financiers nets
(chap16+chap26+chap27)
18 589,05 -
=Dépenses d'investissement 456 771,86 886 086,21 1 543 292,05 991 378,51
= Besoins (-) ou capacité (+) de
financement 396 888,91 90 933,23 - 483 794,33 - 425 769,34
Les investissements 2019 ont été réalisés à hauteur de 991K€ (en sus, un reste à réaliser de 419K€). Ils sont
financés à hauteur de 57,05% par des ressources propres. La subvention d’équipement versée par le budget
principal pour le financement des investissements a été de 465K€ (chap13).
Les projets d’investissement menés en 2019 et les restes à réaliser représentant un taux de réalisation du
programme d’investissement de 91,39% et correspondent :
- Remise en route de la turbine.
- Audit technique et énergétique du Palais. Cet audit réalisé par la SPL OSER (actuellement en cours) a
pour objectif de déterminer les travaux d’économie d’énergie pouvant être réalisés pour diminuer la
consommation de fluides du bâtiment et optimiser sa gestion. Les travaux sont chiffrés, les économies
d’énergie sont estimées et l’amortissement des investissements est également indiqué permettant
d’avoir un panel clair de solutions. La SPL OSER doit également travailler avec l’assistant à maitrise
d’ouvrage de la commune (D2X) sur des scenarii de restructuration de l’existant/économie d’énergie
qui permettront à la collectivité de se positionner sereinement sur la suite du projet de rénovation.
- Réfection des rideaux et moquettes de la salle des congrès.
- Création et aménagement de la salle d’exposition à la place de l’espace dédié aux enfants de la
médiathèque.
- Etude pour la création d’un tennis couvert : en cours.
- Aménagements d’une garderie pour enfants : espace Kids
- Travaux et aménagements au niveau du secteur aquatique : aménagements des bureaux pour le service
HYPRO et les techniciens
- Travaux et aménagements de la patinoire : achat d’une surfaceuse pour la patinoire intérieure et
remplacements de pièces pour remise en route au printemps (cause panne)
2. Etat de la dette
a) Bilan annuel
Caractéristiques de la dette au 31/12/2019
Encours 25 643 529,84 Nombre d'emprunts * 2
Taux actuariel * 2,84% Taux moyen de l'exercice 2,86% Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 52
Durée de vie moyenne 8 ans, 9 mois Duration 7 ans, 7 mois
Durée résiduelle 16 ans, 10 mois Durée résiduelle moyenne 15 ans, 10 mois
* tirages futurs compris
Charges financières en 2019
Annuité 1 949 014,47 Amortissement 1 185 515,98
Remboursement anticipé avec
flux
0,00 Remboursement anticipé sans flux 0,00
Intérêts emprunts 763 498,49 Solde ICNE 369 617,29
La classification de l’encours au 31/12/2019 selon la charte Gissler est 1-A.
b) Coût et échéancier
Tranches de taux
TEG résiduel En cours
1% à 2% 8 250 516,46
3% à 4% 17 393 013,38
Total 25 643 529,84
Types de Taux
Taux fixes Taux variables Taux structurés Total
Encours 17 393 013,38 8 250 516,46 0,00 25 643 529,84
Pourcentage global 67,83% 32,17% 0,00% 100%
Durée de vie moyenne 8 ans, 11 mois 8 ans, 5 mois 8 ans, 9 mois
Duration 7 ans, 5 mois 8 ans 7 ans, 7 mois
Nombre d'emprunts 1 1 0 2
Taux actuariel 3,40% 1,66% 0,00% 2,84%
Taux moyen 3,40% 1,74% 0,00% 2,86%
Projection N+2 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 53
Index Intérêts par index 2019 Coût moyen 2019 Intérêts par index 2020 Coût moyen 2020 Intérêts par index 2021 Coût moyen 2021
FIXE 614 540,73 3,35% 592 377,05 3,35% 565 787,22 3,35%
LIA 148 957,76 1,75% 125 682,02 1,57% 113 113,64 1,50%
TOTAL 763 498,49 2,86% 718 059,07 2,80% 678 900,86 2,79%
c) Extinction Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 54
d) Prêteurs
Prêteur Montant
SOCIETE DE FINANCEMENT LOCAL 17 393 013,38
CAISSE DES DEPOTS ET CONSIGNATIONS 8 250 516,46
TOTAL 25 643 529,84
3. Orientations budgétaires pour 2020
Le budget 2020 sera établi selon les orientations suivantes :
- Stabilisation des dépenses de fonctionnement,
- Affiner la grille tarifaire,
- Poursuivre les investissements visant la rénovation énergétique et permettant des économies
d’énergie,
- Poursuivre les investissements visant la rénovation du bâtiment et améliorant sa commercialité.
a) Fonctionnement
En 2020, les recettes de fonctionnement sont attendues en augmentation (2,8M€ - chap70 et 75).
Les charges de fonctionnement seront obligatoirement maitrisées malgré l’augmentation de certaines dépenses
comme le personnel (chap012), suite à la revalorisation des primes de résultats et le basculement de services du
budget principal vers ce budget annexe (3,5M€). A titre prudentiel, les charges à caractère général sont inscrites
pour 2,65M€, malgré l’effet attendu des travaux réalisés pour générer des économies d’énergie ou de charges
(ex : turbine, dissociation bassins balnéo, neutraliseur de chlore).
b) Investissement
Les principaux investissements envisagés sont les suivants :
- Travaux d’aménagement locaux patinoire centrale (40 000€ TTC)
- Réfection du plafond des piscines intérieures (614 000€ TTC)
- Mise place d’un neutraliseur de chlore pour économie d’eau (150 000€ TTC)
- Mise en conformité du pédiluve extérieur (15 000 € TTC)
- Réfection court de tennis (38 000€ HT)
- Changement panoplie et échangeur thermique pour économie d’énergie (200 000€ TTC)
- Réfection des plages piscine extérieure (50 000€ TTC)
- Relampage LED de certains secteurs (15 000 € TTC pour un secteur, 50 000€ pour la patinoire intérieure)
Sous réserve du vote de l’APCP relative à la restructuration du palais après les élections municipales, le PPI serait
le suivant :
2020 2021 2022
[APCPRESTRUCTPALAIS] APCP-Restructuration
Palais Phase 2
9 107 049
Invest. 70 000 Invest. 5 505 971 Invest. 1 325 800
Sub. 70 000 Sub. 5 505 971 Sub. 1 325 800
[RESTRUCMOECONG] MOE CONGRES 329 832 Invest. 30 000 Invest. 299 832 Rapport d’orientations budgétaires- V26/11/19 55
Sub. 30 000 Sub. 299 832
[RESTRUCMOEGYM] MOE GYMNASE
586 699
Invest. 40 000 Invest. 546 699
Sub. 40 000 Sub. 546 699
[RESTRUCTRAVCONG] TRAVAUX CONGRES
2 725 800
Invest. 1 400 000 Invest. 1 325 800
Sub. 1 400 000 Sub. 1 325 800
[RESTRUCTRAVGYM] TRAVAUX GYMNASE
3 259 440
Invest. 3 259 440
Sub. 3 259 440
[DEPRECURRENTES] Dépenses récurrentes Invest. 78 000 Invest. 550 000 Invest. 550 000
[20PATINOIREEXT] Réfection locaux
patinoire extérieure
40 000
Invest. 40 000
[20TENNIS] Entretien tennis 38 000 Invest. 38 000
[DEPRECU] Dépenses récurrentes non
affectées moyenne annuelle 550K€ Invest. 550 000 Invest. 550 000
[ECOENERGIE] Travaux d'économie
énergie/fluides
415 000
Invest. 415 000
[20EAU] Mise en place d'un neutraliseur de
chlore pour éco d'eau
150 000
Invest. 150 000
[20ELECLED] Passage aux LED 65 000 Invest. 65 000
[20ELEC] Changement panoplie et
échangeur thermique
200 000
Invest. 200 000
[PISCINEEXTERIEURE] Piscine extérieure 65 000 Invest. 65 000
[PEDILUVES] Réfection et mise en
conformité pédiluves
15 000
Invest. 15 000
[PLAGES] Réfection des plages 50 000 Invest. 50 000
[PISCINEINTERIEUR] Rénovation plafond piscine
intérieure
614 000
Invest. 614 000
[PLAFOND] Réfection plafonds piscine 614 000 Invest. 614 000
TOTAL DEPENSES 1 242 000 6 055 971 1 875 800
c) Subvention du budget principal vers le budget annexe Palais
Il est envisagé d’appeler du budget principal une subvention d’équilibre de 5,3M€, stable par rapport au BP2019
(5,2M€). Il est nécessaire ici de rappeler que la subvention d’équilibre est versée tout au long de l’année en
fonction des besoins réels du service. Le montant de la subvention votée au moment du vote du budget ne sera
pas nécessairement celle effectivement versée in fine au budget annexe.
Afin de financer les travaux d’investissement évoqués plus avant, il est envisagé d’appeler du budget principal
une subvention d’équipement d’environ 1,1M€. Les travaux de rénovation énergétique et de réfection des
plafonds des piscines intérieures, la mise place d’un neutraliseur de chlore pour économie d’eau, ainsi que le
changement panoplie et échangeur thermique pour économie d’énergie s’inscrivent dans une logique globale
de rénovation du bâtiment. Aussi, la commune pourrait choisir de procéder à la déconsignation d’une partie du
produit de la vente des Vériaz (pour mémoire, consigné et fléché pour les travaux de rénovation du Palais) afin
de ne pas oblitérer les facultés d’investissement du budget principal.