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Déliberation - 001 DOB 2026
Document publié le Jeudi 1 janvier 2026 par la commune de Vals-les-Bains.
Lien du pdf (Déliberation - 001 DOB 2026)
Thèmes du document : Fiscalité, Budget, Banque,
REPUBLIQUE FRANCAISE
DEPARTEMENT DE L’ARDECHE
ARRONDISSEMENT DE LARGENTIERE
COMMUNE DE VALS LES BAINS
EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL MUNICIPAL
SEANCE DU 5 MARS 2026
L’an DEUX MIL VINGT SIX, le CINQ, le Conseil Municipal de cette Commune, régulièrement convoqué, s’est réuni au nombre prescrit par la loi, dans le lieu habituel de ses séances, en session ordinaire du mois de MARS, sous la présidence de Monsieur Michel CEYSSON, Maire de la Commune.
Présent(e)s : Michel CEYSSON – Françoise CHASSON – Francis CLUTIER - Marie EL FARKH – Vincent MOUNIER - Brigitte SOUCHE – Francoise VOLLE – Patrick ARCHIMBAUD - Anne VENTALON – Eric JOURET – Nicole TOGNETTY – Robert LACROTTE – Aurélien ROUSSET – Marjorie LAJOIE – Franck REVEL – Mélody FERRERO – Laurent FAURE – Irène GALIBERT – André SAUZON – Martine BUREL – Michel ESCHALIER– Martine COSTE - René MONTREDON – Christine GIBAUD – Laurent TOUZET
Absente : Peggy BROC – Procuration : Laurent LEWANDOSKI à Michel CEYSSON
Affaires financières : Débat d’orientation budgétaire 2026
PREAMBULE
Le débat d’orientation budgétaire constitue une étape importante du cycle budgétaire de la Commune. Il permet d’émettre une expression sur la stratégie financière de la Commune avant le vote du budget et de mettre en évidence les contraintes de la Commune au regard de sa situation financière. Le débat d’orientation budgétaire est une étape de la procédure budgétaire des collectivités. Il participe à l’information des élus et favorise l’échange au sein des assemblées délibérantes en facilitant les discussions sur les priorités et les évolutions de la situation financière préalablement au vote du budget primitif.
Ce rapport est prévu à l’article L.2312-1 du Code Général des Collectivités Territoriales.
Il comporte les informations suivantes :
- Les orientations budgétaires envisagées par la commune portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes en fonctionnement et en investissement ; - La présentation des orientations envisagées en matière d’investissement ; - Des informations relatives à la structure et à la gestion de l’encours de la dette ; - Les objectifs d’évolution des dépenses réelles de fonctionnement et du besoin de financement de la collectivité.
Ce rapport doit être mis en ligne sur le site internet de la collectivité dans un délai d’un mois après son adoption (décret 2016-834 du 23 juin 2016). Il est également transmis au Président de la communauté de communes dans les quinze jours qui suivent sa tenue.
DELIBERATION n°2026.001
Nombre de conseillers :
En exercice : 27
Absente : 01
Présents : 25
Procurations : 01
Votants : 26
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 I. ELEMENTS DE CONTEXTE
1) Loi de finances 2026
La loi de finances pour 2026 a été promulguée le 19 février 2026 et publiée au journal officiel le 20 février 2026.
La loi de finances pour 2026 a pour objectif de réduire le déficit public de 5% du PIB (contre 5.4% en 2025). Le texte vise à redresser les comptes publics par :
- Des hausses de recettes fiscales,
- Une baisse des dépenses de l’Etat, hors Défense nationale.
Les collectivités locales sont associées aux efforts de maîtrise du déficit public avec une participation attendue de 2 Md€.
La dotation globale de fonctionnement (DGF) devrait être ni réduite ni revalorisée, et maintenue à son niveau de 2025.
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 2)
Contexte communal
2.1. Situation financière de la collectivité L’encours de la dette s’élève à 5.442.623,60€ au 1
er
janvier 2026. Le graphique ci-dessous présente le profil d’extinction de la dette. A noter que l’extinction de la
dette n’a pas évolué (pas de report de la date d’extinction) depuis le précédent Débat d’Orientations Budgétaires du fait de l’absence d’un nouvel emprunt sur l’année 2025. 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
EPARGNE BRUTE 949 802,06 € 723 844,49 € 882 547,98 € 717 274,18 € 976 756,43 € 880 244,80 € 859 159,53 € 728 796,97 € 1 383 505,87 € 1 211 692,59 € 1 149 190,17 € 941 426,80 €
DETTE AU 1/01 4 289 986,00 € 5 368 730,61 € 4 921 773,38 € 4 334 381,35 € 4 587 084,14 € 4 223 344,08 € 4 339 500,08 € 4 481 077,67 € 5 369 079,90 € 6 179 976,54 € 6 199 546,39 € 5 982 110,51 €
Capacité de
désenttement 4,52 7,42 5,58 6,04 4,70 4,80 5,05 6,15 3,88 5,10 5,39 6,35
RATIO KLOPFER
Pour ce qui est de l’épargne de la collectivité, celle-ci présente une situation saine avec un ratio Klopfer à 6.3 années. Pour mémoire, le ratio Klopfer permet d'estimer en combien d'années d'exercices budgétaires la collectivité peut rembourser la totalité du capital de sa dette en supposant qu'elle y consacre l'intégralité de son épargne brute chaque année.
Une stabilité des taux d’imposition communaux est à constater, s’inscrivant dans une volonté d’une maîtrise de la fiscalité (non-augmentation des taux communaux).
Ainsi, l’évolution des recettes fiscales repose entièrement sur le changement des bases fiscales, dont le rythme de progression reste élevé (revalorisation forfaitaire annuelle, variation physique des bases de foncier bâti).
2.2. Evolution des dépenses et recettes
Les dépenses de la collectivité sont maîtrisées, avec une augmentation annuelle relative, faisant état d’une gestion saine face aux contraintes budgétaires (inflation, diminution des dotations…). Depuis 2011, une augmentation de 10% des dépenses de fonctionnement est constatée, évolution correcte sur une telle durée, et malgré le contexte national d’inflation régulière et de baisse des dotations.
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 Chapitre Dépenses 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
011 Cha rges à caractère généra l 1 574 241,44 € 1 553 504,87 € 1 595 563,33 € 1 339 841,95 € 1 570 771,77 € 1 414 582,55 € 1 516 598,54 €
012 Cha rges de pers onnel 1 925 110,87 € 1 973 338,16 € 1 943 085,66 € 1 946 258,09 € 1 884 483,03 € 1 936 407,13 € 2 013 148,25 €
014 Atténua ti ons de produi ts 0,00 € 3 218,00 € 9 255,00 € 2 304,00 € 0,00 € 33 334,00 € 0,00 €
65 Autres charges de ges tion coura ntes 632 168,32 € 673 987,62 € 686 872,90 € 648 365,44 € 668 597,11 € 580 142,32 € 529 929,86 €
66 Charges fi na nci ères 155 907,08 € 173 379,20 € 124 893,57 € 195 559,41 € 225 123,39 € 175 247,47 € 158 689,57 €
67 Cha rges s péci fiques 95 194,90 € 1 506,86 € 0,00 € 671,90 € 2 073,36 € 12 451,65 € 3 169,63 €
042 Dotati ons aux provis ions 144 166,25 € 139 152,59 € 129 511,84 € 124 884,72 € 125 058,47 € 241 499,02 € 151 569,43 €
4 526 788,86 € 4 518 087,30 € 4 489 182,30 € 4 257 885,51 € 4 476 107,13 € 4 393 664,14 € 4 373 105,28 €
Chapitre Dépenses 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
011 Cha rges à caractère généra l 1 440 846,61 € 1 516 977,75 € 1 291 088,24 € 1 439 930,25 € 1 697 657,30 € 1 755 519,08 € 1 869 223,62 € 1 967 649,37 €
012 Cha rges de pers onnel 1 908 212,99 € 2 008 185,57 € 1 989 790,97 € 2 076 708,06 € 2 116 656,79 € 2 105 110,18 € 2 116 623,03 € 2 112 606,42 €
014 Atténua ti ons de produi ts 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
65 Autres charges de ges tion coura ntes 505 474,56 € 522 929,64 € 510 487,19 € 522 770,51 € 537 950,34 € 585 294,44 € 571 630,35 € 596 258,01 €
66 Charges fi na nci ères 150 800,59 € 141 604,71 € 131 747,90 € 129 661,99 € 129 166,61 € 143 796,41 € 148 361,06 € 139 284,65 €
68 Dotati ons aux provis ions 8 682,21 €
67 Cha rges s péci fiques 1 237,94 € 2 770,13 € 7 675,32 € 954,29 € 137 820,32 € 25 810,24 € 298,00 € 0,00 €
042 Opérati ons d'ordre entre s ecti ons 256 170,31 € 90 132,64 € 94 737,68 € 91 352,09 € 93 243,06 € 223 322,45 € 164 795,07 € 151 062,96 €
4 262 743,00 € 4 282 600,44 € 4 025 527,30 € 4 261 377,19 € 4 712 494,42 € 4 838 852,80 € 4 870 931,13 € 4 975 543,62 €
TOTAL
TOTAL
Chapitre Recettes 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
013 Atténua ti ons de charges 77 714,60 € 79 137,76 € 88 051,25 € 46 722,07 € 134 966,09 € 169 729,66 € 77 978,05 €
70 Produi ts des s ervi ces 221 786,97 € 218 934,20 € 196 232,70 € 179 852,55 € 194 938,80 € 192 508,37 € 200 923,55 €
73 Impôts et ta xes 3 355 906,90 € 3 353 831,33 € 3 394 192,23 € 3 360 702,17 € 3 518 107,29 € 3 442 728,67 € 3 492 985,86 €
731 Fi sca l i té l ocal e 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
74 Dota ti ons et pa rti ci pa ti ons 1 396 090,18 € 1 438 154,20 € 1 359 438,38 € 1 333 450,79 € 1 023 447,60 € 886 249,12 € 819 202,59 €
75 Autres produi ts de gesti on coura nte 147 384,96 € 141 802,45 € 150 043,81 € 155 203,93 € 179 716,06 € 214 889,34 € 285 655,21 €
76 Produi ts fi nanci ers 62,52 € 62,52 € 54,32 € 50,59 € 28,35 € 35,41 € 35,41 €
77 Produi ts s péci fi ques 155 505,87 € 8 921,75 € 13 408,49 € 6 820,75 € 23 688,96 € 128 572,53 € 62 029,36 €
042 Opérati ons d'ordre entre secti ons 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
5 354 452,00 € 5 240 844,21 € 5 201 421,18 € 5 082 802,85 € 5 074 893,15 € 5 034 713,10 € 4 938 810,03 €
Chapitre Recettes 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
013 Atténua ti ons de charges 86 379,37 € 175 182,65 € 173 036,11 € 163 178,23 € 163 747,07 € 79 088,29 € 27 831,04 € 9 070,15 €
70 Produi ts des s ervi ces 208 977,45 € 197 008,44 € 157 613,90 € 200 320,06 € 299 821,79 € 246 895,57 € 261 066,26 € 324 328,42 €
73 Impôts et ta xes 3 547 984,20 € 3 620 396,13 € 3 368 055,36 € 3 335 633,02 € 4 179 224,89 € 4 099 789,46 € 714 268,78 € 712 614,61 €
731 Fi sca l i té l ocal e 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3 592 311,00 € 3 545 805,00 €
74 Dota ti ons et pa rti ci pa ti ons 704 358,64 € 749 615,62 € 816 833,36 € 847 394,88 € 693 747,77 € 641 340,47 € 665 524,01 € 633 447,66 €
75 Autres produi ts de gesti on coura nte 260 891,96 € 264 346,62 € 258 623,35 € 265 909,26 € 331 323,15 € 442 390,72 € 594 269,11 € 540 594,41 €
76 Produi ts fi nanci ers 33,01 € 32,26 € 10,76 € 27,47 € 30,14 € 51,90 € 56,03 € 47,21 €
77 Produi ts s péci fi ques 174 704,49 € 66 130,88 € 15 776,31 € 86 359,15 € 199 862,42 € 406 417,09 € 28 600,00 € 14 900,00 €
042 Opérati ons d'ordre entre secti ons 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 360,82 € 1 062,75 € 24 124,43 €
4 983 329,12 € 5 072 712,60 € 4 789 949,15 € 4 898 822,07 € 5 867 757,23 € 5 916 334,32 € 5 884 988,98 € 5 804 931,89 € TOTAL
Année
TOTAL
Tableau d’évolution des dépenses de fonctionnement – Période 2011 à 2025
En comparant l’évolution sur la même période que les dépenses, depuis 2011, soit en quinze ans, une augmentation de 8.4% des recettes de fonctionnement est relevée, évolution très favorable pour l’équilibre budgétaire communal compte tenu de l’évolution du contexte budgétaire national pour les collectivités avec notamment, pour mémoire, une diminution de la Dotation Globale de Fonctionnement (DGF), depuis 2010, de plus de 400.000€.
Tableau d’évolution des recettes de fonctionnement – Période 2011 à 2025
*Depuis le passage en M57 le chapitre 73_impôts et taxes a évolué en deux chapitres : 73_impôts et taxes et 731_fiscalité locale
Pour l’année 2025, les dépenses et recettes de la collectivité se sont décomposées de la manière suivante :
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 Les trois principaux postes de dépenses sont :
- 011 Charges à caractère général : il s’agit des charges courantes liées au fonctionnement des services municipaux et de la ville (dépenses de fluides, honoraires, locations, prestations de services, petit matériel…)
- 012 Charges de personnel : concernant la rémunération du personnel de la collectivité (titulaires, contractuels, saisonniers)
- 65 Autres charges de gestion courantes : il s’agit des indemnités des élus, des subventions aux associations et aux organismes publics et des participations obligatoires (SDIS, écoles…)
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 Les recettes principales correspondent à :
- 731 Fiscalité locale / 73 Impôts et taxes : concernent les produits des taxes foncières, droits de mutation
- 74 Dotations et participations : il s’agit des participations versées par nos partenaires pour le fonctionnement des services municipaux. La Dotation Globale de Fonctionnement est comprise dans ce chapitre.
- 75 Autres produits de gestion courante : loyers bâtiments, remboursements des assurances…
Le graphique en bâtons ci-dessous présente les dépenses / recettes de 2022 à 2025, montrant que les recettes de fonctionnement sont supérieures aux dépenses de fonctionnement :
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 II. ELEMENTS PROSPECTIFS
Orientations 2026 sur le budget de fonctionnement
Les objectifs de maîtrise du budget de fonctionnement doivent notamment prendre en compte :
- Une évolution des dépenses de masse salariale : -3.91% (prévisions 2025 : 2.302.080€ / prévisions 2026 : 2.212.074€)
Cet écart entre les prévisions 2025/2026 s’explique pour trois raisons principales :
Nouvelle organisation du centre de loisirs : en 2025 les dépenses de personnel du centre de loisirs avaient été prévues pour l’ensemble de l’année alors que la gestion a été confiée au centre socio culturel Le Palabre (environ 49K€ hors charges) ;
Remplacement provisoire d’un poste sur la moitié de l’année : un poste de remplacement pour une période de six mois avait été provisionné. Ce remplacement n’a pas été effectif (20K€ hors charges) ;
Création d’un poste : la création potentielle d’un nouveau poste avait été budgétisé pour la moitié de l’année. Cette création n’a pas été effective sur 2025 (12K€ hors charges).
- Un contrôle des charges à caractère général : l’objectif fixé est de contenir les dépenses sur l’exercice 2026 pour palier l’augmentation des charges imposée par le contexte économique, augmentation constante depuis plusieurs exercices budgétaires (environ +100K€ sur les deux derniers exercices). Il est donc prudent de prévoir une augmentation des charges à caractère général et inscrire des dépenses supérieures au consommé 2025 (1.967.649,37€), soit environ 2M€.
- Les charges financières : en 2025, aucun emprunt nouveau n’a été souscrit par la collectivité. Néanmoins, une enveloppe sera prévue pour les intérêts des emprunts à souscrire éventuellement en 2026.
Aussi, les prévisions du budget 2026 devront être raisonnées également sur les recettes de fonctionnement :
- Dotations de l’Etat (Dotation globale de fonctionnement et Dotation de solidarité rurale) : une diminution progressive de ces dotations a été constatée entre 2012 et 2018, avec une stagnation depuis. A ce titre, pour l’année 2026, la dotation forfaitaire est estimée à la même hauteur que 2025 (2025 : 404.018€), de même que la dotation de solidarité rurale (2025 : 89.442€).
- Attribution de compensation CCBA : depuis le passage en taxe professionnel unique (TPU), perçue par la communauté de communes, une attribution de compensation est versée à la commune. Ce montant est stable depuis plusieurs années (2025 : 608.360,31€).
- Taxe additionnelle droit de mutation : stabilité attendue pour 2026 (en 2025, environ 145.598€ de réalisé).
- Produit brut des jeux – DSP Casino : sur l’année 2025, ce produit s’élève à 1.415.650€ (auquel s’ajoutent les produits des jeux et paris hippiques : 56K€). Néanmoins, il convient de rester prudents sur l’inscription des crédits relatifs au produit des jeux, et ne pas prévoir autant de crédits que le résultat de l’année précédente, ce résultat pouvant être variable selon le contexte économique national (fréquentation, pouvoir d’achat…).
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 - Autres recettes : comme chaque année, une augmentation des tarifs (hors tarifs « gelés ») a été votée pour 2026 ce qui impliquera une légère augmentation des recettes.
Orientations 2026 sur le budget d’investissement
Le budget d’investissement de la collectivité se décompose chaque année en deux volets :
- Les opérations courantes,
- Les opérations structurantes.
Les opérations courantes comprendront notamment :
- La poursuite du renouvellement progressif de la flotte automobile et acquisition éventuelle de nouveaux véhicules : un état des lieux (vétusté, fréquence d’usage, kilométrages…) a été effectué ce qui a permis d’établir un planning prévisionnel et programmer un renouvellement des véhicules municipaux selon les priorités ;
- L’engagement de nouveaux travaux sous mandat du SDE07 (éclairage public et continuité des opérations d’enfouissement dans les hameaux) ;
- Travaux bâtiments : entretien et réfection (étanchéité notamment) ;
- Travaux de voirie : goudronnage de divers routes communales, reprise des réseaux d’eaux pluviales ;
- Divers travaux récurrents (mise en sécurité et en conformité, achat de matériel…).
Dans le cadre des autorisations d’ouverture de crédits, et afin de tenir compte des délais d’exécution des travaux, certaines opérations sont déjà engagées au titre de l’année 2026 :
- Réaménagement de la placette vieille route de Saint-Andéol (opération débutée) (120K€)
- Travaux de bâtiments (35K€)
- Acquisitions diverses (panneau lumineux, remplacement jeux d’enfants, brise vue, panneaux parcours d’orientation…) (35K€)
- Travaux de voirie (reprise réseaux d’eaux pluviales, goudronnage) (85K€)
- Travaux de réseaux (114K€).
L’opération programmée concernant les travaux de l’école maternelle, dont le projet est en cours de définition depuis plusieurs mois, devrait voir son lancement effectif à l’été 2026 avec une enveloppe affectée au budget 2026 (700K€).
En dehors de ces opérations présentées ci-dessus, de nouvelles opérations pourront être envisagées et, compte tenu du contexte pré-électoral, seront présentées lors du budget primitif 2026.
Les investissements seront financés par :
- Les subventions attribuées (Etat, Région, Département, Communauté de communes),
- L’autofinancement,
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001 - Le Fond de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA),
- La taxe d’aménagement.
Pour assurer l’équilibre de la section, un emprunt pourra être inscrit pour venir couvrir les dépenses, avec l’objectif de limiter ce dernier (pour mémoire, pas d’emprunt 2025).
Le Conseil Municipal prend acte que le débat d’orientations budgétaires a eu lieu.
Pour extrait certifié conforme
Vals les Bains, le 9 mars 2026
Le Maire :
• Certifie le caractère exécutoire de cet acte compte
tenu de la transmission en Sous-Préfecture de
Largentière le 9 mars 2026 et de sa publication à la
même date ;
• Informe que celui-ci peut faire l’objet d’un recours pour
excès de pouvoir auprès du tribunal administratif de
Lyon dans un délai de deux mois à compter de
l’obtention de ce caractère exécutoire. Le tribunal
administratif peut être saisi par l’application
informatique « Télérecours citoyens » accessible par le
site Internet www.telerecours.fr
AR CONTROLE DE LEGALITE : 007-210703310-20260309-DEL2026001-DE en date du 09/03/2026 ; REFERENCE ACTE : DEL2026001