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Procès Verbal - 2024 02 20 Rapport DES Orientations Budgetaires
Document publié le Vendredi 29 décembre 2023 par la commune de Rouffach.
Lien du pdf (Procès Verbal - 2024 02 20 Rapport DES Orientations Budgetaires)
Thèmes du document : Économie et finances, Fiscalité, Investissement et développement économique,
Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 1 sur 32
Service Finances
RAPPORT DES
ORIENTATIONS
BUDGETAIRES
VILLE DE ROUFFACH
Année 2024 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 2 sur 32
SOMMAIRE
Introduction ............................................................................................................................................... 6
Partie 1 – Contexte économique et financier ............................................................................................ 7
1. Les indicateurs économiques......................................................................................................... 7
1.1. Taux de croissance ..................................................................................................................... 7
1.2. Le Chômage................................................................................................................................ 7
1.3. L’inflation ................................................................................................................................... 8
1.3.1. Situation générale .................................................................................................................. 8
1.3.2. L’indice des prix des dépenses communales ......................................................................... 9
2. Les principales dispositions impactant les finances locales........................................................... 9
2.1. La loi de finances initiale pour 2024 (loi n°2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour
2024) 9
2.2. Loi de programmation des finances publiques 2023 – 2027 (loi n° 2023-1195 du 18 décembre
2023) 13
2.2.1. Le déficit public .................................................................................................................... 13
2.2.2. La dette publique ................................................................................................................. 13
2.2.3. La part des dépenses publiques ........................................................................................... 13
2.2.4. L’abandon de la contractualisation pour les collectivités territoriales ................................ 13
2.2.5. La réforme de la taxe d’habitation ...................................................................................... 14
Partie 2 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget principal -Ville de Rouffach ...... 15
1. Section de fonctionnement ......................................................................................................... 15
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2023 ................................................................................... 15
1.1.1. Présentation ......................................................................................................................... 15
1.1.2. Analyse des dépenses réelles de fonctionnement .............................................................. 15
1.1.2.1. Les charges générales (hors subvention) ......................................................................... 15
1.1.2.2. Les charges de personnel ................................................................................................. 15
1.1.2.3. Les subventions ................................................................................................................ 16
1.2. Dépenses de fonctionnement - les orientations 2024............................................................. 16
1.2.1. Les charges générales .......................................................................................................... 16
1.2.2. Les charges de personnel ..................................................................................................... 17
1.2.3. Objectif d’évolution global des dépenses réelles de fonctionnement ................................ 17
1.3. Les recettes de fonctionnement 2023 ..................................................................................... 17
1.3.1. Présentation ......................................................................................................................... 17
1.3.2. Analyse des recettes réelles de fonctionnement ................................................................ 17 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 3 sur 32
1.3.2.1. Les recettes fiscales ......................................................................................................... 17
1.3.2.1.1. Les impôts directs ............................................................................................................ 17
1.3.2.1.2. Situation postérieure à la réforme de la fiscalité locale .................................................. 18
1.3.2.1.3. Comparaison au niveau national ..................................................................................... 18
1.3.2.1.4. L’effort fiscal .................................................................................................................... 18
1.3.2.2. Les dotations et participations......................................................................................... 19
1.3.2.2.1. La Dotation Globale de Fonctionnement ......................................................................... 19
1.3.2.2.2. La dotation de solidarité rurale........................................................................................ 19
1.3.2.3. Les autres recettes ........................................................................................................... 20
1.4. Les recettes de fonctionnement - les orientations 2024 ......................................................... 20
1.4.1. Les recettes fiscales ............................................................................................................. 20
1.4.1.1. La progression des valeurs locatives 2024 ....................................................................... 20
1.4.1.2. Incidences de la réforme de la taxe d’habitation ............................................................ 20
1.4.1.3. Incidences de la réforme de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
20
1.4.1.4. Recettes fiscales estimées et taux d’imposition 2024 ..................................................... 21
1.4.1.4.1. Fiscalité directe ................................................................................................................ 21
1.4.1.4.2. Autres recettes fiscales directes et assimilées................................................................. 21
1.4.2. Les atténuations de charges (Chapitre 013) ........................................................................ 21
1.4.3. Les dotations et participations............................................................................................. 21
1.4.4. Evolution globale des recettes de fonctionnement ............................................................. 21
2. Section d’investissement ............................................................................................................. 22
2.1. Les dépenses d’investissement 2023 ....................................................................................... 22
2.2. Les recettes d’investissement 2023 ......................................................................................... 22
2.3. Les orientations d’investissement 2024 .................................................................................. 22
2.3.1. Les dépenses réelles d’investissement (hors opération d’ordre) ........................................ 22
2.3.2. Les autorisations de programme ......................................................................................... 25
2.3.3. Les recettes réelles d’investissement (hors opération d’ordre) .......................................... 25
3. Résultats et autofinancement...................................................................................................... 26
3.1. Résultat global et évolution du fonds de roulement ............................................................... 26
3.2. Capacité d’autofinancement (section de fonctionnement) .................................................... 26
3.2.1. Présentation ......................................................................................................................... 26
3.2.2. Perspectives ......................................................................................................................... 27
4. Etat de la dette............................................................................................................................. 27
4.1. Etat de la dette au 31 décembre 2023 .................................................................................... 27
4.2. Profil de l’extinction de la dette............................................................................................... 27 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 4 sur 32
4.3. Perspective d’évolution de la dette ......................................................................................... 28
5. Eléments de prospective financière............................................................................................. 28
5.1. Evolution prévisionnelle de l’autofinancement ....................................................................... 28
5.1.1. Evolution des recettes de fonctionnement ......................................................................... 28
5.1.2. Evolution des dépenses de fonctionnement ....................................................................... 28
5.2. Programme pluriannuel d’investissement et évolution du besoin de financement ............... 28
5.2.1. Le programme pluriannuel d’investissement ...................................................................... 28
Partie 3 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget annexe - Assainissement .......... 29
1. Section de fonctionnement ......................................................................................................... 29
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2023 ................................................................................... 29
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2024 ........................................................... 29
1.3. Les recettes de fonctionnement 2023 ..................................................................................... 29
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2024 ............................................................. 29
2. Section d’investissement ............................................................................................................. 29
2.1. Les dépenses d’investissement 2023 ....................................................................................... 29
2.2. Les recettes d’investissement 2023 ......................................................................................... 29
2.3. Les orientations d’investissement en 2024 ............................................................................. 30
2.3.1. En dépenses d’investissement ............................................................................................. 30
2.3.2. En recettes d’investissement ............................................................................................... 30
3. Etat de la dette............................................................................................................................. 30
4. Résultat et autofinancement ....................................................................................................... 30
Partie 4 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget annexe - Eau ............................. 31
1. Section de fonctionnement ......................................................................................................... 31
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2023 ................................................................................... 31
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2024 ........................................................... 31
1.3. Les recettes de fonctionnement 2023 ..................................................................................... 31
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2024 ............................................................. 31
2. Section d’investissement ............................................................................................................. 31
2.1. Les dépenses d’investissement 2023 ....................................................................................... 31
2.2. Les recettes d’investissement 2023 ......................................................................................... 31
2.3. Les orientations d’investissement en 2024 ............................................................................. 32
2.3.1. En dépenses d’investissement ............................................................................................. 32
2.3.2. En recettes d’investissement ............................................................................................... 32
3. Etat de la dette............................................................................................................................. 32
4. Résultat et autofinancement ....................................................................................................... 32 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 5 sur 32 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 6 sur 32
Introduction
L’article L.2312-1 du Code Général des Collectivités Territoriales (CGCT) stipule dans son deuxième alinéa que « dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal, dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique. ».
Par ailleurs, l’article D.2312-3 du même code prévoit notamment que :
« A. – Le rapport prévu à l'article L. 2312-1 comporte les informations suivantes :
1° Les orientations budgétaires envisagées par la commune portant sur les évolutions prévisionnelles des dépenses et des recettes, en fonctionnement comme en investissement. Sont notamment précisées les hypothèses d'évolution retenues pour construire le projet de budget, notamment en matière de concours financiers, de fiscalité, de tarification, de subventions ainsi que les principales évolutions relatives aux relations financières entre la commune et l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre dont elle est membre.
2° La présentation des engagements pluriannuels, notamment les orientations envisagées en matière de programmation d'investissement comportant une prévision des dépenses et des recettes. Le rapport présente, le cas échéant, les orientations en matière d'autorisation de programme.
3° Des informations relatives à la structure et la gestion de l'encours de dette contractée et les perspectives pour le projet de budget. Elles présentent notamment le profil de l'encours de dette que vise la collectivité pour la fin de l'exercice auquel se rapporte le projet de budget.
Les orientations visées aux 1°, 2° et 3° devront permettre d'évaluer l'évolution prévisionnelle du niveau d'épargne brute, d'épargne nette et de l'endettement à la fin de l'exercice auquel se rapporte le projet de budget. […]»
Le présent document tient lieu de rapport au sens des textes précités. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 7 sur 32
Partie 1 – Contexte économique et financier
1. Les indicateurs économiques
1.1. Taux de croissance
L’année 2023 s’inscrit dans la continuité de l’année 2022, en raison de l’inflation, des guerres en Ukraine
et au Proche-Orient ainsi que la crise énergétique.
Après un fort ralentissement de l’activité économique en 2022 (+ 2,6 % après + 6,8 % en 2021), la
croissance économique s’est montrée plus forte qu’attendu au premier semestre de 2023, sur fonds de
dynamisme du commerce extérieur. La croissance a été plus modeste au 3ème trimestre 2023, avec une
hausse de seulement 0,1 % en première estimation et des évolutions opposées à celles du 2ème trimestre
2023 en termes de contribution à la croissance. Cette faible performance cache en effet des évolutions
favorables de la demande intérieure, avec en premier lieu, le rebond de la consommation des ménages.
L’autre bonne nouvelle concerne l’accélération des dépenses d’investissement des entreprises, en
hausse de 1,5 % au 3ème trimestre, après + 0,9 % au 2ème trimestre. L’investissement des ménages a,
quant à lui, stoppé son repli (+ 0,1 %) après 4 trimestres consécutifs de baisse. Ainsi, la demande
intérieure finale hors stock accélère et contribue positivement à la croissance du PIB (+ 0,7 point après
+ 0,2 au 2ème trimestre). A l'inverse, le commerce extérieur contribue négativement à la croissance ce
trimestre du fait du repli des exportations (- 1,4 % après + 2,4 %) et d'une moindre baisse des
importations. Dans ce contexte incertain, la croissance annuelle française en 2023 serait de 0,9 % (en
deçà des 1 % prévu par le gouvernement dans la loi de finances 2023).
En 2024, la croissance de l’économie mondiale ne devrait pas rebondir du fait de la situation
géopolitique en Ukraine et au Proche-Orient, des élections américaines, de la Chine qui doit faire face à
une crise immobilière structurelle et un endettement de ses collectivités démesuré, de la hausse des
taux des crédits et la contraction des demandes de prêts.
En France, la prévision de croissance s’établit entre 0,9 % (Banque de France) et 1,4 % (Gouvernement).
Cette prévision est plus élevée que celle des autres organismes. La réalité dépendra de l’impact des
tensions géopolitiques (approvisionnement, consommation, prix du pétrole…), de la décélération de
l’inflation, des taux d’intérêt court et long terme et de l’évolution des marges de manœuvres
budgétaires des Etats. S’agissant de la France celles-ci seront réduites en raison du déficit persistant des
administrations publiques et de la croissance de la dette. Malgré tout, le gouvernement table sur une
évolution positive du pouvoir d’achat en lien avec la décélération de l’inflation.
Au regard de ces éléments, la loi de finances pour 2024 a été bâtie sur une hypothèse de croissance du
PIB en volume de + 1,4 %.
1.2. Le Chômage
La hausse de l’emploi a été plus modérée en 2022 avec la création d’environ 443 000 emplois (+ 1,5%
après + 3,9 % en 2021) portée par l’emploi salarié privé qui a connu des ralentissements dans toutes ses
sous-composantes, plus marqués dans les secteurs des services aux entreprises, de l’hébergement-
restauration et des services aux ménages.
En 2023, l'évolution du marché du travail reste favorable malgré un ralentissement lié à la baisse de
régime de l’activité économique et de l’essoufflement du dispositif de l’apprentissage. Après avoir
progressé de 0,4 % au 1er trimestre, l’emploi salarié a fortement ralenti au 2ème trimestre pour être quasi
stable à + 0,1 % dans le secteur privé comme public. Au 3ème trimestre 2023, on note une légère baisse
de l’emploi salarié privé, seule l’industrie a créé des emplois (+6 400) contre -18 600 dans le tertiaire
(marchand et non marchand) et -4 800 dans la construction. Sur un an, l’emploi salarié reste en hausse
de 0,7 %, soit 138 800 emplois. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 8 sur 32
Au 2ème trimestre 2023, le taux de chômage a très légèrement augmenté à 7,2% de la population active,
après 7,1 % au 1er trimestre 2023 (son niveau le plus bas depuis le 2ème trimestre 1982). Selon les
estimations de la banque de France, le taux de chômage devrait continuer d’augmenter en 2024, passant
de 7,3 % en 2023 à 7,6 % en 2024. Les créations nettes d’emplois salariés restent dynamiques, mais
ralentissent (+ 41 000 emplois au deuxième trimestre 2023 pour l’ensemble de l’économie contre
100 000 au début 2022). Le taux de chômage devrait quant à lui augmenter progressivement pour
atteindre 7,8 % à la fin de l’année 2025 ; il resterait néanmoins à un niveau inférieur à celui de 2019.
A horizon 2024, le ralentissement de la croissance économique, ainsi que la baisse des soutiens à
l’emploi dans les entreprises, devrait contribuer à un ralentissement de l’emploi. Cet ajustement de
l’emploi, qui se poursuivrait jusqu’en 2025, correspond à la fois aux effets retardés du ralentissement
de l’activité et à un rétablissement partiel de la productivité du travail, qui a connu des pertes
importantes depuis 2019.
1.3. L’inflation
1.3.1. Situation générale
Au niveau mondial, l'inflation a atteint, en 2022, des sommets non vus depuis plusieurs décennies. Cette
situation a conduit les banques centrales à durcir significativement les conditions financières. En zone
Euro, l'inflation annuelle est passée de 10,4 % en 2022 pour redescendre à 3,4 % en 2023 même si cela
reste toujours élevé.
En France, en 2022, l’impact de la forte accélération des prix de l’énergie sur les consommateurs a été
limité par la mise en place d’un bouclier énergétique. L’inflation globale annuelle s’était ainsi établie à
+5,9 %, parmi les plus faibles observées dans l’Union Européenne.
En 2023, la fin de la remise carburants et la hausse des tarifs du gaz et de l’électricité dès le 1er janvier
ont entraîné un regain de pressions inflationnistes avec un pic atteint à + 7,3 % sur un an en février 2023.
Depuis, et à l’instar des autres économies développées, le processus de désinflation est engagé en
France. Après le pic de février, l’inflation s’est ainsi repliée à + 5,1 % en juillet 2023, avant de rebondir
légèrement à + 5,7 % en août 2023. Sur le troisième trimestre 2023, l’inflation a atteint + 5,5 % en
moyenne, après + 6,1 % au 2ème trimestre 2023 et + 7 % au 1er trimestre 2023. Ce reflux est lié à une
modération notable de l’inflation des principales composantes des prix. L’inflation alimentaire a ainsi
ralenti pour le sixième mois consécutif (+ 9,7 % en septembre 2023 contre + 15,9 % en mars 2023),
repassant sous le seuil des 10% pour la première fois depuis septembre 2022. Les prix de l’énergie ont
également nettement ralenti jusqu’au mois de juillet 2023, avant de rebondir ensuite (+11,9% en
septembre), en lien avec la hausse des cours du pétrole et l’augmentation de 10% au 1er août des tarifs
réglementés de l’électricité. Sur l’ensemble de l’année 2023, l’inflation totale s’établirait à 5,7 % en
moyenne annuelle et l’inflation hors énergie et alimentation à 4 %.
En 2024, l’inflation totale reculerait à 2,5 % et l’inflation hors énergie et alimentation diminuerait plus
lentement, à 2,8 %. La modération des hausses de prix de l’alimentation se poursuivrait, en lien avec le
fort ralentissement des prix de production agroalimentaires observés depuis plusieurs mois, sous
condition que les révisions de prix discutées dans le cadre des prochaines négociations commerciales
s’achevant fin janvier 2024 restent contenues.
S’agissant de l’énergie, malgré les tensions géopolitiques au Proche-Orient, qui ont accru la volatilité du
prix du baril, les prix à terme sur les marchés mondiaux du pétrole, du gaz et de l’électricité impliquent
une décrue. Le contexte de tensions croissantes au Proche-Orient et d’incertitudes pourrait constituer
un risque haussier sur le scénario d’inflation, notamment énergétique, à très court terme. La hausse des
prix du pétrole pourrait donc être un frein à la désinflation sans pour autant en inverser la tendance. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 9 sur 32
Enfin, en 2025 et 2026, sous le double effet de la poursuite de la normalisation des prix des matières
premières alimentaires et énergétiques, mais aussi de l’impact retardé du resserrement passé de la
politique monétaire sur l’inflation hors énergie et alimentation, l’inflation totale reculerait
respectivement à 1,8 % et 1,7 %, et l’inflation hors énergie et alimentation à 2,2 % et 1,9 %, sans tension
sur l’offre à ce stade du cycle économique.
1.3.2. L’indice des prix des dépenses communales
Pour mesurer plus spécifiquement l’inflation réellement supportée par les communes, il est pertinent
de tenir compte de l’indice de prix des dépenses communales, appelé aussi « panier du maire » publié
par l’Association des Maires de France en partenariat avec La Banque postale. Cet indice, qui mesure de
façon plus précise l’inflation réellement supportée par les budgets des communes en prenant en compte
la spécificité de la dépense publique communale, permet d’évaluer l’évolution des prix supportés par
celles-ci indépendamment des choix qu’elles effectuent en termes de dépenses. L’analyse de la
dynamique de cet indice spécifique permet de démontrer que les acteurs publics subissent sur de
longues périodes une « inflation » plus forte que celle des ménages, en raison des spécificités de la
dépense publique communale. Ainsi, la hausse des prix enregistrée par les communes sur leurs dépenses
est de + 7,7 % au 1er semestre sur un an (4 derniers trimestres sur les 4 précédents). Avec l’estimation
d’un trimestre supplémentaire, elle pourrait marquer un léger ralentissement, conséquence notamment
du recul des prix de l’énergie entamé depuis le début de l’année. Elle n’en demeurerait pas moins
particulièrement importante, pour partie en raison de la poursuite de la hausse des taux d’intérêt
entamée en juillet 2022, puisqu’elle serait de + 6 % au troisième trimestre.
Cette contrainte inflationniste forte pour les communes, et plus globalement pour les collectivités
locales, s’inscrit dans la continuité de l’année 2022, et ce, alors que 2023 tend de surcroît à montrer une
réduction de leurs marges de manœuvre financières.
2. Les principales dispositions impactant les finances locales
2.1. La loi de finances initiale pour 2024 (loi n°2023-1322 du 29 décembre 2023 de finances pour 2024)
Les principales dispositions de la loi de finance initiale (LFI) pour 2024 intéressant les communes sont
les suivantes :
➢ Les évolutions fiscales :
Cette année 2024, la loi de finances réforme les redevances des Agences de l’eau à compter du 1er janvier
2025, avec pour objectif d’augmenter leurs ressources pour financer les mesures du « plan eau »
annoncé le 30 mars 2023 par le président de la République (53 mesures pour répondre aux enjeux de
sobriété des usages, de qualité et disponibilité de la ressource). Cette réforme contient plusieurs volets,
dont l’instauration du principe « pollueur-payeur » qui va concerner les communes ou les EPCI
compétents dans le domaine. Il est prévu le remplacement de la redevance « Modernisation des réseaux
de collecte » payée par les usagers par deux redevances payées par la commune ou l’EPCI compétent.
Cette réforme va conduire l’ensemble des collectivités à revoir la politique de tarification de l’eau et de
l’assainissement.
➢ La revalorisation des bases fiscales :
En 2023, la revalorisation des bases fiscales était de + 7,1 % afin de prendre en compte l’inflation. En
2024, la revalorisation des bases fiscales devrait s’élever à + 3,9 % pour les locaux d’habitation. Les
locaux commerciaux ou à usage de bureaux seront revalorisés selon l’évolution constatée des loyers de
leur catégorie qui, dans le cas général, se situera dans une fourchette de 2,5 % à 4 %. Quant aux locaux
artisanaux et industriels, leur valeur imposable est définie selon leur valeur comptable qui progresse
peu en dehors des travaux de rénovation. Cette revalorisation concernera les bases de taxe sur le foncier Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 10 sur 32
bâti (TFB), taxe sur le foncier non-bâti TFNB et la taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS)
et sur les logements vacants et impactera à la hausse les produits fiscaux perçus par la commune.
A noter : l'entrée en vigueur de la mise à jour des paramètres de la révision des valeurs locatives des
locaux professionnels est, de nouveau, décalée d’une année, de 2025 à 2026 (art. 156).
➢ Modification de la dernière réforme de la fiscalité locale – la suppression de la cotisation sur
la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) :
Pour rappel, l’article 55 de la loi de finances initiale de 2023 a prévu de supprimer la cotisation sur la
CVAE en deux ans. La fiscalité sur les entreprises sera allégée au total de près de 8 milliards d’euros. En
conséquence, dès 2023, les collectivités ne toucheront plus de recettes de CVAE. Les communes et leurs
intercommunalités seront compensées intégralement par une fraction de TVA égale à la moyenne des
montants de CVAE perçus entre 2020 et 2023. La dynamique annuelle de cette fraction sera affectée à
un fonds national de l’attractivité économique des territoires, dont les critères ont été définis par décret.
Les départements percevront, quant à eux, une fraction dynamique de TVA.
L’article 8 la loi de finances initiale de 2024 est venu modifier cet article 55. La suppression de la CVAE
initialement prévue sur deux années sera finalement rééchelonnée sur quatre années comme suit :
- Taux de CVAE 2024 : 0,28%
- Taux de CVAE 2025 : 0,19%
- Taux de CVAE 2026 : 0,09%
- Taux de CVAE 2027 : suppression totale
Aussi, les entreprises devront s’acquitter de la CVAE jusqu’en 2027. Mais le dispositif ne change rien
pour les collectivités qui ne touchent plus de CVAE depuis 2023, mais une compensation.
➢ Les transferts financiers de l’Etat aux collectivités locales en 2024 :
Le montant des transferts financiers de l’Etat aux collectivités locales s’élève à 54,796 milliards d’euros.
Ces transferts comprennent notamment la dotation globale de fonctionnement (DGF) du bloc
communal et des départements (27,245 Md€), le FCTVA (7,104 Md€), la DCRTP (dotation de
compensation de la réforme de la taxe professionnelle : 2,840 Md€) et la compensation de la réduction
de 50% de la taxe sur le foncier bâti et de la cotisation foncière des entreprises accordée depuis 2021
aux établissements industriels pour 4,016 Md€.
En matière de dotations, la loi de finances initiale pour 2024 poursuit l’augmentation de la dotation DGF,
après 12 années de gel ou de baisse. Avec les 320 millions d'euros supplémentaires engagés par l'Etat,
la dotation forfaitaire des communes et la dotation de compensation des intercommunalités à fiscalité
propre ne seront pas rabotées. Toutefois, l’écrêtement devrait continuer à s’appliquer ce qui se traduira
par une légère baisse de la DGF pour la Ville. Selon Bercy, 60 % des communes devraient connaître un
maintien ou une hausse de leur DGF en 2024.
Par ailleurs, dans un souci d’équité entre les intercommunalités à fiscalité professionnelle unique, qui
reçoivent la part de la DGF pour la compensation de la TP de leurs communes et subissent chaque année
une minoration au titre des variables d’ajustement, et les intercommunalités à fiscalité additionnelle,
beaucoup plus épargnées puisque les dotations de compensation communales sont restées au niveau
communal et ne sont pas impactées par les baisses, la loi de finances 2024 intègre l’obligation du
transfert, pour tous les EPCI à fiscalité additionnelle, des dotations de compensation communales vers
l’intercommunalité, à charge pour cette dernière de reverser à ses communes membres « une
attribution ». Les EPCI à fiscalité additionnelle subiront ainsi la diminution des dotations de
compensation qui sera répercutée sur les communes membres. Pour la ville de Rouffach, la part de DGF
pour la compensation de la TP représente environ 192 212 € en 2023.
Sur ce montant, 150 millions d'euros seront affectés à la croissance de la Dotation de Solidarité Rurale
(DSR) - en sachant qu'au moins 60 % bénéficieront à la part péréquation – 140 millions d'euros iront à
l'augmentation de la Dotation de Solidarité Urbaine (DSU) et 90 millions d’euros restant iront à la Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 11 sur 32
dotation d’intercommunalité. La ville a perçu 175 958 € en 2023 contre 155 108 € en 2022. Pour 2024,
le montant de sa DSR devrait donc à nouveau augmenter.
Concernant la Dotation de Compensation de Réforme de la Taxe Professionnelle (DCRTP), l’enveloppe
prévue pour les communes en 2024 est en baisse de 15 millions d’euros. Au niveau national, cela
représente une baisse de – 1,31 %. Les montants à percevoir en 2024 seront à la baisse pour la première
fois depuis la réforme de la taxe professionnelle. Les montant de la minoration seront répartis entre les
collectivités au prorata des recettes réelles de fonctionnement constatées au compte de gestion 2022.
En conséquence, plus la commune perçoit de recettes réelles de fonctionnement, plus elle subira une
minoration de DCRTP. Pour la Ville, il est envisagé de retenir une baisse de 10 % par rapport à 2023
(344 029 €) soit une baisse de 34 000 € pour un montant estimé à 310 000 €.
Le montant du FDPTP (Fonds départemental de Péréquation de la Taxe Professionnelle) mis en
répartition en 2024 est lui aussi à la baisse cette année de – 4.22 % par rapport à 2023. Il passe de 284
millions d’euros à 272 millions d’euros. Là aussi, la répartition entre les collectivités se fera au prorata
des recettes réelles de fonctionnement constatées au compte de gestion 2022. Pour mémoire en 2023,
le FDPTP perçu était de 33 357.81 €. Pour 2024, le montant attribué devrait être de 30 000 €.
La Dotation pour les Titres Sécurisés (DTS) sera maintenue en 2024 à 100 millions d’euros afin de
permettre de soutenir l’effort fait par les communes dans la délivrance des titres d’identités. La
répartition de la DTS a été modifiée. Celle-ci est composée d’un part forfaitaire de 9 000 € par station et
d’une part variable en fonction des demandes enregistrées au cours de l’année précédente et de
l’utilisation d’une plateforme de prise de rendez-vous en ligne.
Pour soutenir l’investissement local, l’Etat prévoit le maintien de l’enveloppe de la Dotation
d’Equipement des Territoires Ruraux (DETR) à hauteur 1 046 M€. Le recentrage de la DETR vers les
territoires ruraux est maintenu. La dimension écologique sera prise en compte dans le cadre de la
fixation du taux de subvention. Un taux de 25 % de projet à dimension écologique a été demandé aux
préfectures.
Pour 2024, la Dotation de Soutien à l’Investissement Local (DSIL) des communes voit son enveloppe
maintenue à 570 millions d’euros comme 2023. La dimension écologique sera prise en compte dans le
cadre de la fixation du taux de subvention.
Depuis le 1er janvier 2023, le Fonds vert a été mis en place afin d’aider les collectivités territoriales dans
l’accélération à la transition écologique. Il sert à financer les projets dans trois grands domaines :
- Le renforcement de la performance environnementale (rénovation énergétique de bâtiments,
éclairage public, tri des déchets) ;
- L’adaptation au changement climatique (recyclage foncier, zones à faibles émissions,
covoiturages, mobilité durable en zone rurale) ;
- L’amélioration du cadre de vie (aide à la renaturation en ville, prévention inondation).
Ce fonds a été doté de 2 milliards d’euros en 2023. Il a apporté un soutien financier à plus de 6 000
projets sur le territoire. Il a été décidé de pérenniser ce fonds jusqu’en 2027. Pour 2024 et les années
suivantes, il devrait être doté de 2,5 milliards d’euros par an. En 2024, priorité est donnée à la rénovation
et la renaturation des établissements scolaires à hauteur de 500 millions d’euros.
Le Taux du fonds de compensation pour la TVA (FCTVA) reste, quant à lui, maintenu à 16,404% pour les
dépenses d’investissement et les dépenses de fonctionnement en matière d’entretien des bâtiments
publics et de la voirie. Le montant du FCTVA atteint 7,1 millions € pour 2024, soit une hausse de 6 %.
Cette évolution est due à l’augmentation tendancielle du fonds (+ 364 millions €), mais également à
l’élargissement de l’assiette (+ 250 millions €). En effet, les dépenses d’aménagement des terrains vont
redevenir éligibles au FCTVA, dépenses qui avaient été exclues des dépenses éligibles depuis le 1er
janvier 2021. Pour l’État, cette disposition doit permettre « de soutenir notamment les opérations
d'aménagement de terrains sportifs, à moins d'un an des Jeux Olympiques et Paralympiques de Paris
2024, ou les opérations d'aménagement d'espaces verts et naturels ». Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 12 sur 32
➢ Evolution à la marge du fonds national de péréquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) :
Concernant le FPIC, il reste toujours fixé à 1 milliard d'euros en 2024, deux décisions importantes ont
été prises. Depuis 2023, la réforme des indicateurs financiers est rentrée en vigueur et a impacté le calcul
à hauteur de 10 %. Cette réforme va continuer à se déployer jusqu’en 2028 par tranche progressive de
20 % par an.La mesure de sortie progressive de l’éligibilité au reversement du FPIC sur 4 années (90%,
70%, 50% puis 25% du reversement perçu l’année précédant la perte d’éligibilité) en vigueur depuis
2023 est maintenue.
➢ Les aides maintenues aux dépenses d’électricité :
Pour 2024, l’aide prévue repose sur deux dispositifs : le tarif d’électricité des petites communes ou
« bouclier tarifaire », l’aide spécifique aux factures d’électricité ou « l’amortisseur électricité ».
- Le tarif d’électricité des petites communes ou « bouclier tarifaire » : Les petites communes
présentant un budget inférieur à 2 millions d’euros (chiffre des recettes réelles de
fonctionnement) et employant moins de 10 agents (calcul à faire en équivalent temps plein)
peuvent bénéficier du « tarif réglementé » auprès d’EDF. Il faut aussi que la commune ait un
équipement électrique de puissance inférieure à 36 KVA. La Loi de finances 2024 prolonge ce
bouclier pour l’année 2024 en venant limiter la hausse du tarif de l’électricité à 10 % maximum.
Ces pertes de recettes pour les fournisseurs d’électricité sont compensées par l’État.
- L’amortisseur électricité : Pour toutes les autres communes, les communautés et les syndicats,
le Gouvernement a prévu un dispositif de réduction des prix de l’électricité appelé « amortisseur
électricité », applicable aussi aux petites et moyennes entreprises. Ce mécanisme est reconduit
à nouveau par la loi de finances de 2024. C’est un mécanisme de réduction forfaitaire du prix
sur facture, opéré par le fournisseur d’électricité avec un financement en temps réel par l’Etat.
La réduction est égale à 75 % de la fraction de la facture dépassant 250 euros/MWh pour tous
les contrats de fournitures signés avant le 30 juin 2023 et toujours en vigueur en 2024. Cette
réduction est appliquée d’office par le fournisseur à chaque facturation. Il faut seulement que
la commune abonnée communique à son fournisseur, en début d’année, qu’elle demande à
bénéficier de ce mécanisme. L’an dernier la commune a pu bénéficier de ce dispositif pour une
partie de son électricité (Pour le 1er semestre 2023, cela représente environ 7 000 € uniquement
pour nos bâtiments publics). Une nouvelle demande sera faite à notre fournisseur en 2024.
➢ Les évolutions réglementaires en termes de présentation du budget :
Par ailleurs, la loi de finances instaure l'obligation pour les collectivités de plus de 3.500 habitants de se
doter d'un "budget vert" (article 191), c'est-à-dire un document budgétaire présentant l’impact
environnemental de leurs dépenses. A partir du compte administratif de l'exercice 2024, ce document
présentera dans les collectivités concernées les dépenses d’investissement qui, au sein du budget,
contribuent négativement ou positivement, à tout ou partie des objectifs de transition écologique de la
France. Les collectivités de plus de 3.500 habitants ont aussi désormais la possibilité "d’identifier et
isoler" la part de leur endettement consacrée à financer des investissements concourant à des objectifs
environnementaux (article 192), ce que l'on appelle couramment la "dette verte".
La loi de finances pour 2024 prévoit par ailleurs la généralisation progressive, d'ici 2026, à l'ensemble du
secteur public local du compte financier unique (CFU), qui fait l'objet cette année d'une expérimentation
par près de 1.800 collectivités (article 205). Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 13 sur 32
2.2. Loi de programmation des finances publiques 2023 (LPFP) – 2027 (loi n° 2023- 1195 du 18 décembre 2023)
Pour rappel, la loi n° 2018-32 du 22 janvier 2018 de programmation des finances publiques pour les
années 2018 à 2022 s’appliquait jusqu’à fin 2022. La nouvelle loi de programmation des finances
publiques (PLPFP) pour les années 2023 – 2027 a été adoptée définitivement le 15 novembre 2023.
2.2.1. Le déficit public
La nouvelle trajectoire du redressement des finances publiques parviendrait à un déficit budgétaire inférieur à 3 % du PIB à l’horizon 2027. Le déficit public devrait donc être réduit de 2,2 points de PIB entre 2023 et 2027. A noter que les ambitions de la LPFP 2023-2027 sont très basses par rapport à celles prises lors de la précédente LPFP 2018-2022. Ainsi, pour dégager 0,4 point de PIB d’excédent budgétaire en 2027, les dépenses des Administrations publiques locales (APUL) doivent baisser dans le PIB de 1 point sur cette période. En 2023, le déficit attendu s’établit à 5 % du PIB, il était de 4,8 % en 2022. L’Etat porterait plus de la moitié de la réduction du déficit. Les collectivités locales porteraient 19 % de cette réduction contre 27% lors de la précédente loi de programmation. L’État s’assure de la contribution des collectivités à l’effort de réduction du déficit public en prévoyant une trajectoire d’évolution des dépenses réelles de fonctionnement : l’objectif d’évolution correspond à l’inflation diminuée de 0,5 point.
2.2.2. La dette publique
La situation de la France s’est dégradée en termes d’endettement relatif au sein de la zone euro. Elle
fait partie des sept pays de la zone euro ayant une dette supérieure à 100 points du PIB et figure comme
le troisième pays la zone euro avec la dette la plus importante. La loi de finance initiale pour 2024 prévoit
que la dette publique 2023 serait de 109,7 % du PIB, répartie de la façon suivante : l’Etat à hauteur de
91,6 %, la sécurité sociale à hauteur de 9,1 % et les collectivités territoriales à hauteur de 9 %.
Concomitamment à une réduction lente du déficit budgétaire, la trajectoire de la dette publique ne
marquerait pas une décrue significative sur la période 2023-2027 alors qu’elle excède de 3 000 Mds €
en 2023.
2.2.3. La part des dépenses publiques
La France se singularise toujours par son niveau important de dépenses publiques. En 2022, il était de
57,7 % du PIB. La dépense publique s’est élevée au total à 1 523 Mds € dont 19,37 % pour les collectivités
locales. En 2023, la dépense publique devrait augmenter de 52 Mds €, soit + 3,30 % par rapport à 2022.
La part des collectivités territoriales s’élève à 312 Mds €, soit 17 Mds € de plus qu’en 2022. Cela
représente 19,81 % de la dépense publique totale.
Pour 2024, le Gouvernement prévoit une augmentation de 2,90 % de la dépense publique (soit + 49 Mds
€). Cette augmentation est portée par une hausse de 8 Mds € supplémentaires de dépenses publiques
pour l’Etat, 31 Mds € pour la sécurité sociale et 10 Mds € pour les collectivités territoriales.
Le texte adopté prévoit toutefois un passage en revue d’un certain nombre de dépenses impactant
l’Etat, la sécurité sociale et parfois même les collectivités territoriales.
2.2.4. L’abandon de la contractualisation pour les collectivités territoriales
Dans la première version du texte de la LPFP 2023 - 2027, il était prévu un dispositif visant à un retour
de la contractualisation plus abouti avec notamment des accords de retour à la trajectoire et des
pénalités sur les dotations en cas de non-respect. Ces mesures contraignantes n’ont finalement pas été
retenues dans le texte qui a été définitivement adopté. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 14 sur 32
Le nouvel objectif d’évolution des dépenses de fonctionnement est fixé à un rythme inférieur de 0,5
point au taux d’inflation. Cet objectif est ajusté en cours d’année en fonction de l’inflation tous les six
mois.
2.2.5. La réforme de la taxe d’habitation
Initiée par la loi de finances de 2018, la suppression progressive de la taxe d’habitation est arrivée à son terme en 2023, année à partir de laquelle plus aucun contribuable ne paiera la TH sur sa résidence principale. Depuis 2021 également, les communes et les EPCI à fiscalité propre ne perçoivent plus la TH. La perte de ressources occasionnée par ces mesures a été compensée par l’attribution d’autres recettes fiscales dont les modalités de calcul ont été définies par la loi de finances pour 2020. Les communes se sont ainsi vues transférer la part de taxe foncière sur les propriétés bâties que percevaient auparavant les départements. Ce mécanisme a été complété, lorsque les ressources transférées ne sont pas suffisantes pour compenser l’intégralité des recettes de TH supprimées, par un mécanisme compensateur. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 15 sur 32
Partie 2 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget
principal -Ville de Rouffach
1. Section de fonctionnement
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2023
1.1.1. Présentation
Les dépenses de la section de fonctionnement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 5 058 853,71 €,
soit en augmentation (+ 661 298.99 € soit + 15.04 %) par rapport à 2022.
Les Dépenses Réelles de Fonctionnement (DRF) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les dépenses donnant
lieu à des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 4 604 427,14 €, en
augmentation de 384 216,62 € (+ 9,10 % par rapport à 2022).
Cette augmentation est moins marquée si l’on tient compte de l’inflation de l’année 2023 (+ 3.7 %).
Le poste de dépense le plus important de la section de fonctionnement est le chapitre 012 – Charges de
personnel (48% des DRF) suivi des chapitres 011 – Charges à caractère général (33% des DRF) et 65 –
Autres charges de gestion courante (14 % des DRF). Les autres dépenses, dont les intérêts d’emprunt
(chapitre 66), représentent 4 % de DRF.
1.1.2. Analyse des dépenses réelles de fonctionnement
1.1.2.1. Les charges générales (hors subvention)
Les charges à caractère général sont en augmentation de + 21.55 % (+ 275 K€) par rapport à 2022. Dans
le détail, certains postes de dépenses sont en augmentation, à savoir :
- L’électricité + 90 K€ soit + 69,33 % par rapport à 2022, malgré une baisse de notre consommation
de 42,28 % (703 281 Kwh à 405 908 Kwh) ;
- Le gaz + 15 K€ soit + 17,15 % par rapport à 2022, malgré une baisse de notre consommation de
23,12 % (1 518 703 Kwh à 1 167 587 Kwh) ;
Nos efforts pour réduire nos consommations ont un impact, car ils viennent limiter les effets de la hausse
des prix.
- Les travaux d’entretien de notre forêt + 34 K€ soit + 30.87 % par rapport à 2022 ;
- Les maintenances + 14 K€ soit + 20,84% par rapport à 2022 ;
- Le remboursement sur salaire des forestiers + 39 K€ soit + 44,47 % par rapport à 2022 ;
- Les fournitures + 11 K€ soit + 14,55 % par rapport à 2022.
Malgré tout, certains postes diminuent, à savoir :
- Eau – 3Ke soit – 14.74 % par rapport à 2022 ;
- Les fournitures administratives – 1.50 K€ soit – 22 % par rapport à 2022 ;
- Les fournitures scolaires – 1,7 K€ soit – 13.14 % par rapport à 2022 ;
- Les frais de télécommunication – 7 K€ soit – 21 %.
1.1.2.2. Les charges de personnel
Les charges brutes de personnel (dépenses imputées au chapitre 012 – hors remboursement constatés
au chapitre 013 – Atténuation de charges) s’établissent en 2023 à 2 210 040,46 €, soit une progression
de 3,30 % (+ 70 K€) par rapport à l’exercice antérieur.
Cette évolution s’explique notamment par :
➢ L’augmentation du point d’indice décidé par l’Etat au mois de juillet 2023 (+ 30 K€) ;
➢ La revalorisation du régime indemnitaire de la Ville en année pleine (+ 40 K€) ;
➢ Divers (glissement vieillesse technicité, indemnités élections, arrêts maladie, heures
supplémentaires, astreintes, etc. soit + 78 K€). Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 16 sur 32
Les charges nettes (dépenses imputées au chapitre 012 diminuées des remboursements constatés au
chapitre 013 – Atténuation de charges) sont arrêtées à 2 163 942,26 €, en progression de 6,32 % (+ 128
K€).
Cette progression plus marquée des charges nettes est liée à la baisse des remboursements sur
rémunérations et charges de personnel (+ 57,98 K€ soit - 55,71 % par rapport à 2022) que la commune
perçoit lorsque les agents sont absents pour raison de santé.
En 2023, les charges nettes de personnel ont représenté 47 % des charges de fonctionnement soit une
baisse de 1,23 points par rapport à 2022. Ce pourcentage reste en deçà de la moyenne nationale des
communes de notre strate, qui était de 53,50 % en 2022 (donnée 2023 non publiée à ce jour).
➢ Les effectifs communaux :
Au 31 décembre 2023, la commune employait 44 agents sur des emplois permanents (idem en 2022),
représentant 41,8 ETP (équivalent temps plein). Les effectifs communaux sur emplois permanents de la
commune se situent en deçà des valeurs constatées au niveau national pour les communes de même
strate de population que la nôtre (53.3 agents au 31 décembre 2022).
1.1.2.3. Les subventions
Le montant des subventions versées par la commune en 2023 s’est élevé à 480,7 K€, soit une
augmentation de 54 K€ (+ 12,73 %) par rapport à l’exercice précédent. Cette augmentation s’explique
essentiellement par la subvention de fonctionnement exceptionnelle au budget assainissement de
Rouffach 25 K€ et la participation au service instructeur du SCOT 22 K€.
1.2. Dépenses de fonctionnement - les orientations 2024
1.2.1. Les charges générales
Dans le cadre de la préparation budgétaire 2024, une hausse des dépenses de fonctionnement est à
prévoir dont certaines sont déjà identifiées, à savoir :
➢ Dépense d’électricité : Dans le cadre de la révision de prix de notre marché, une augmentation
des prix comprise entre 10 et 20 % est annoncée. A ce jour, nous ne savons pas encore à quelle
hauteur va s’appliquer l’amortisseur électricité prévu dans la loi de finances 2024. Un suivi
mensuel des sites les plus importants est mis en place afin de s’assurer que ne s’ajoute pas à cela
une augmentation de notre consommation.
➢ Dépenses de gaz : Dans le cadre de la révision de prix de notre marché, une augmentation des
prix comprise entre 10 et 20 % est annoncée par rapport à notre dépense de l’an dernier sur une
consommation identique. Un suivi mensuel des sites les plus importants est mis en place afin de
s’assurer que ne s’ajoute pas à cela une augmentation de notre consommation.
➢ Budget Bâtiments : L’inflation des matières premières et de l’essence a conduit un certain
nombre des fournisseurs à revoir leurs tarifs pour 2024 à la hausse. A ce jour, une augmentation
comprise entre 5 % et 8 % est attendue selon les matériaux et / ou prestations demandées.
➢ Budget voiries : L’inflation des matières premières et de l’essence a conduit un certain nombre
des fournisseurs à revoir leurs tarifs pour 2024 à la hausse. A ce jour, une augmentation comprise
entre 5 % et 8 %est attendue selon les matériaux et / ou prestations demandées.
➢ Les crédits scolaires seront maintenus à l’identique sans augmentation.
➢ Les subventions : Pour cette année, il est prévu de maintenir l’enveloppe globale à 220K€.
➢ Les intérêts d’emprunt : en 2023, aucun nouvel emprunt n’a été contracté. En conséquent, les
intérêts d’emprunt devraient légèrement diminuer autour de 29 K€ en 2024 (contre 34 K€ en
2023). Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 17 sur 32
1.2.2. Les charges de personnel
Il est proposé de maintenir l’enveloppe au chapitre 012 – Charges de personnel pour le budget primitif
2024, en tenant compte des éléments suivants :
➢ Embauche d’agents partant à la retraite avec une période de transition ;
➢ Année pleine de l’augmentation du point d’indice et de la révision du régime indemnitaire ;
➢ Divers (glissement vieillesse technicité, revalorisation, imprévus).
1.2.3. Objectif d’évolution global des dépenses réelles de fonctionnement
La loi de programmation des finances publiques pour les années 2023 – 2027 ayant été voté, nous
sommes tenus, cette année, à l’occasion du débat sur les orientations budgétaires de présenter notre
objectif concernant l’évolution des dépenses réelles de fonctionnement. Cette même loi prévoit de
contenir l’augmentation des dépenses réelles de fonctionnement des collectivités pour l’exercice 2024
à hauteur de + 2 % (soit 0,5 points en dessous de l’inflation attendue).
Compte tenu des estimations pouvant être établies à la date de la rédaction du rapport, l’objectif pour
2024 est de contenir l’augmentation des dépenses réelles de fonctionnement dans une limite globale
de maximum 5 % des dépenses réelles de fonctionnement soit environ + 250 000 €.
1.3. Les recettes de fonctionnement 2023
1.3.1. Présentation
Les recettes de la section de fonctionnement pour l’exercice 2023, après reprise des résultats de
l’exercice 2022, s’établiraient à 9 788 554,07 €.
1.3.2. Analyse des recettes réelles de fonctionnement
Les recettes réelles de fonctionnement (RRF) de l’exercice 2023 s’élèvent à 6 325 931,38 €, soit une
progression de 543,019 K€ (+ 9,39 %) par rapport à l’exercice précédent. Cette hausse trouve
essentiellement son origine dans une augmentation des produits des services (+ 133 K€ dont la grande
partie provient des produits de la forêt) et des produits des cessions immobilières (+ 195 K€).
Les postes de RRF les plus importants sont le Chapitre 73 – Impôts et taxes, qui représentent 44 % des
recettes réelles de fonctionnement, suivi par les dotations et participations (25 %).
1.3.2.1. Les recettes fiscales
Les recettes globales du chapitre 73 – Impôts et taxes augmentent de 37 K€ (+ 1,03 %), passant de
3,52 M€ à 3,56 M€. Cette progression s’explique principalement par l’augmentation des bases des
impôts directs locaux.
1.3.2.1.1. Les impôts directs
Bases 2023 Taux 2023 Produit impôts 2023
TH (sur résidences secondaires) 385 007 15,60% 60 061 €
TFPB 5 946 000 27,60% 1 641 096 €
TFPNB 543 900 55,58% 302 300 €
CFE 2 263 000 21,52% 486 998 €
Compensation perte TH 65 252,00 €
TOTAL PRODUIT 2 555 706,31 € Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 18 sur 32
Pour rappel, depuis 2021, suite à la réforme de la fiscalité locale mise en œuvre par l’Etat, la commune
ne perçoit plus que la taxe d’habitation (TH) sur les résidences secondaires et logements vacants, la taxe
foncières sur les propriétés bâties (TFPB) – qui comprend désormais la part qui revenait auparavant au
département – et la taxe foncière sur les propriétés non-bâties (TFPNB). S’ajoute à ces produits fiscaux
une contribution financière de l’état destinée à compenser la perte de recettes liée à la suppression de
la TH sur les résidences principales et au transfert de la part départementale de TFPB à la commune.
➢ Autres recettes fiscales :
o La CVAE : La réforme fiscale est entrée en vigueur dès 2023. La CVAE est remplacée par
une fraction de TVA. Le montant est calculé de la façon suivante :
o DCRTP & FNGIR : L’enveloppe du FNGIR devrait être maintenue cette année 2024. Pour
la ville, cela représente une recette de 662 K€. Par contre, l’enveloppe de la dotation de
compensation de la réforme de la taxe professionnelle (DCRTP) devrait connaitre une
baisse comprise entre 5 % et 10 %.
1.3.2.1.2. Situation postérieure à la réforme de la fiscalité locale
La réforme ayant modifié en profondeur la structure du panier fiscal de la commune, il y aura lieu à
l’avenir de suivre l’évolution de la dynamique de la TFPB dans sa nouvelle configuration, c’est-à-dire
après intégration de la part départementale transférée à la commune. Il en va de même pour la TH qui
ne s’applique désormais plus que sur les résidences secondaires et logements vacants. La TFPB devrait
continuer à bénéficier pendant plusieurs années du dynamisme des bases lié à l’attractivité de la
commune qui contribue à son développement urbain. Cette tendance devrait toutefois connaître un
ralentissement à terme, compte tenu des contraintes qui s’appliqueront en matière d’artificialisation
des sols. Pour ce qui concerne la TFPNB, dont les mécanismes n’ont pas été modifiés par la réforme, la
tendance observée les années précédentes se poursuit, à savoir une augmentation des bases fiscales
non-bâties.
1.3.2.1.3. Comparaison au niveau national
En 2022, le produit de la TH (résidence secondaire et logement vacant) s’élevait à 13 € par habitant,
contre une moyenne de 61 € par habitant pour notre strate. Il en va de même pour le produit de la TFPB
qui était de 350 €/hab. en 2022 (contre 425 €/hab. au niveau national). Cette différence s’explique par
un niveau de taux (27,60 %) et de bases (1 222 €/hab.) inférieurs aux moyennes nationales (qui
s’établissaient respectivement à 33,56 % pour le taux et 1 521 €/hab. pour les bases).
1.3.2.1.4. L’effort fiscal
Le niveau de taux inférieur à la moyenne nationale se répercute sur l’effort fiscal de la commune. Celui-
ci s’établit en 2023 à 0,9568 contre 1,1327 pour la moyenne de la strate. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 19 sur 32
La faiblesse de l’effort fiscal a pour conséquence de priver la commune d’une partie de la richesse fiscale
dont elle pourrait théoriquement bénéficier et aussi de limiter potentiellement les dotations versées par
l’Etat.
1.3.2.2. Les dotations et participations
Les recettes du chapitre 74 « Dotations et participations » sont restées stables + 4 k€ (+ 0,31 %) en 2023.
1.3.2.2.1. La Dotation Globale de Fonctionnement (DGF)
La DGF constitue la principale dotation de fonctionnement de l'État aux collectivités territoriales. Elle
est composée d’une part forfaitaire qui correspond à un tronc commun perçu par toutes les collectivités
bénéficiaires et d’une part péréquation dont les composantes sont reversées aux collectivités les moins
riches.
La première part, dite forfaitaire, est déterminée notamment par le nombre d’habitants et la superficie
de la commune. La baisse démographique a ainsi pour effet de diminuer cette première part. Celle-ci
inclut un mécanisme d’écrêtement destiné à permettre un redéploiement des crédits de la DGF vers les
communes disposant de richesses fiscales inférieures à la moyenne, ce qui se traduit pour la commune
de Rouffach par une minoration financière.
La seconde part de la DGF correspond à la dotation d’aménagement, composée elle-même de quatre
fractions : la dotation d’intercommunalité (pour les EPCI uniquement), la dotation de solidarité urbaine
et de cohésion sociale (DSU), la dotation de solidarité rurale (DSR), et la dotation nationale de
péréquation (DNP).
A ce jour, la commune de Rouffach est éligible uniquement à la dotation de solidarité rurale, plus
particulièrement au titre de la fraction dite « bourg-centre » et « péréquation », qui sont versées aux
communes de moins de 10 000 habitants disposant d'un potentiel financier par habitant inférieur au
double du potentiel financier par habitant moyen de leur strate démographique.
La DGF communale s’établit en 2023 à 397 087 €, en diminution de 2,31 % (- 10 k€) par rapport à 2022.
Elle se détaille comme suit :
1.3.2.2.2. La dotation de solidarité rurale
La dotation de solidarité rurale a augmenté de 13,22 % (+ 20 k€) en 2023 par rapport à l’exercice
précédent, selon le détail suivant :
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Dotation forfaitaire 647 023,00 € 561 333,00 € 532 885,00 € 505 302,00 € 483 396,00 € 450 062,00 € 407 823,00 € 397 087,00 €
Dotation de solidarité rurale 109 692,00 € 119 678,00 € 126 857,00 € 140 587,00 € 151 231,00 € 151 363,00 € 155 408,00 € 175 958,00 €
TOTAL 756 715,00 € 681 011,00 € 659 742,00 € 645 889,00 € 634 627,00 € 601 425,00 € 563 231,00 € 573 045,00 €
Evolution par rapport N-1 -10,00% -3,12% -2,10% -1,74% -5,23% -6,35% 1,74%
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Dotation base forfaitaire 771 188,00 € 647 023,00 € 532 885,00 € 505 302,00 € 483 396,00 € 450 062,00 € 407 823,00 €
Part population -1 867,00 € -2 310,00 € 1 688,00 € -355,00 € -10 891,00 € -9 712,00 € -10 736,00 €
Ecrêtement -23 136,00 € -35 384,00 € -29 271,00 € -21 551,00 € -22 443,00 € -32 527,00 € 0,00 €
Contribution redressement finances publiques -99 162,00 € -47 996,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
TOTAL DOTATION FORFAITAIRRE 647 023,00 € 561 333,00 € 532 885,00 € 505 302,00 € 483 396,00 € 450 062,00 € 407 823,00 € 397 087,00 €
Evolution par rapport N-1 -13,24% -5,07% -5,18% -4,34% -6,90% -9,39% -2,63% Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 20 sur 32
1.3.2.3. Les autres recettes
Les recettes encaissées sur le chapitre 70 « produits des services, du domaine et ventes » (666 k€)
augmentent par rapport à 2022 (+ 133 k€). Cela provient principalement des produits de la forêt. Les
recettes inscrites au chapitre 75 « Autres produits de gestion courante », qui sont constituées pour
l’essentiel des revenus des immeubles (loyers, redevances …), sont stable par rapport à 2022 (+ 2 K€).
1.4. Les recettes de fonctionnement - les orientations 2024
1.4.1. Les recettes fiscales
1.4.1.1. La progression des valeurs locatives 2024
En 2024, la revalorisation forfaitaire des valeurs locatives servant de bases d’imposition aux taxes sur le
foncier bâti et non bâti sera de 3,9 % (contre 7,1 % en 2023). Cette revalorisation est liée à l’inflation.
Elle s’appliquera aux bases des taxes sur le foncier bâti et non bâti, ainsi que sur la taxe d’habitation sur
les résidences secondaires et les logements vacants.
1.4.1.2. Incidences de la réforme de la taxe d’habitation
Les communes et les EPCI à fiscalité propre conservent le produit de la taxe d’habitation sur les
résidences secondaires qui est renommée, à compter de 2023, « taxe d’habitation sur les résidences
secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale ».
En outre, depuis 2021, les communes sont compensées des pertes de taxe d’habitation sur les
résidences principales par l’attribution de deux ressources fiscales distinctes :
➢ La part de TFPB perçue jusque-là par le département sur territoire de la commune ;
➢ Une part des frais de gestion perçus par l’État, à titre principal, sur les taxes additionnelles à la
taxe foncière sur les propriétés bâties.
Un dispositif d’équilibrage reposant sur un coefficient correcteur a été mis en place afin de corriger les
écarts de produits générés par ce transfert. Ainsi, les communes dites « sous-compensées », pour
lesquelles les ressources après transfert ont diminué, bénéficient d’une compensation financière
prélevée sur le produit supplémentaire généré pour les communes dites « surcompensées ».
La commune de Rouffach, qui relève de la 1ère catégorie (communes sous-compensées), bénéficie depuis
de 2021 d’un coefficient correcteur destiné à compenser la perte de ressource induite par la réforme.
Ce coefficient correcteur n’est plus amené à évoluer. Il sera appliqué chaque année sur le produit net
issu des rôles généraux de la taxe foncière sur les propriétés bâties émis au profit de la commune. Il
tiendra compte par conséquent de l’évolution des bases d’imposition, notamment après application des
revalorisations forfaitaires annuelles. Toutefois, il ne s’appliquera pas aux recettes fiscales engendrées
par les augmentations de taux qui pourront être décidées par la suite.
1.4.1.3. Incidences de la réforme de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
La nouvelle réforme fiscale entre en vigueur dès 2023. La CVAE va être remplacée par une fraction de
TVA. Là encore, l’attribution des compensations reste incertaine.
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Dotation solidarité rurale - bourg centre 74 413,00 € 79 788,00 € 84 367,00 € 95 659,00 € 103 706,00 € 104 044,00 € 108 451,00 € 120 967,00 €
Part PFI 7 603,00 € 9 124,00 € 13 139,00 € 15 520,00 € 15 104,00 € 14 951,00 € 17 941,00 €
Part voirie 7 549,00 € 8 049,00 € 8 297,00 € 8 343,00 € 8 396,00 € 8 473,00 € 9 853,00 €
Part Enfants 20 127,00 € 22 717,00 € 23 492,00 € 23 662,00 € 23 819,00 € 23 533,00 € 27 197,00 €
TOTAL DOTATION SOLIDARITE RURALE 109 692,00 € 119 678,00 € 126 857,00 € 140 587,00 € 151 231,00 € 151 363,00 € 155 408,00 € 175 958,00 €
Evolution par rapport N-1 9,10% 6,00% 10,82% 7,57% 0,09% 2,67% 13,22%
42 490,00 € Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 21 sur 32
1.4.1.4. Recettes fiscales estimées et taux d’imposition 2024
1.4.1.4.1. Fiscalité directe
Pour mémoire, en 2021, le taux de référence communal de la TFPB résultant du transfert de la part
départementale a été fixé à 23,84 %. Les communes ont le pouvoir de moduler ce taux sur cette nouvelle
référence. Dans l’hypothèse où cette option était exercée, le coefficient correcteur ne s’appliquera pas
au produit de TFPB issu de la variation de taux. Ainsi, toute augmentation du produit de TFPB, liée à une
hausse du taux, sera perçue par la commune sans être augmentée par le coefficient correcteur.
Ceci étant exposé, il est proposé de ne pas augmenter les taux en 2024. Les recettes prévisionnelles
issues de la fiscalité directe de l’exercice 2023, après application de la revalorisation de 3 % des bases
locatives, s’établiraient par conséquent à 2 629 904,68 €, soit une progression de 175 k€ par apport à
2023. Cette estimation ne tient compte que de la revalorisation forfaitaire des bases et non de
l’évolution réelle des bases qui ne sera connue qu’en fin d’exercice et qui intègrera en outre les
variations liées à l’évolution physique des bases (nouvelles constructions intervenues dans l’année,
rénovations de logements etc. ...).
1.4.1.4.2. Autres recettes fiscales directes et assimilées
Les autres recettes fiscales (taxes sur l’électricité, etc…) et assimilées devraient rester stables par rapport
à 2022.
1.4.2. Les atténuations de charges (Chapitre 013)
Ce chapitre comptabilise les remboursements sur charges de personnel versées au titre de l’assurance
statutaire souscrite par la commune et la CPAM en cas d’absences pour raisons de santé des agents
communaux. Les recettes prévisionnelles relatives à ces deux postes sont estimées respectivement à la
baisse.
1.4.3. Les dotations et participations
La dotation globale de fonctionnement (DGF) de l’exercice 2024 est estimée à 370 000 €, soit un montant
en diminution par rapport à celui de 2023.Cette baisse se traduit principalement par la baisse de la part
population (-10 K€) et l’écrêtement (-25K€) et le transfert de la part de compensation de la TP (- 192 K€)
qui sera perçue par l’intercommunalité et nous sera reversée au travers d’une attribution de
compensation. A ce jour, les textes ne précisent pas qui de la commune ou de l’intercommunalité
supportera les effets de baisse ou de hausse.
1.4.4. Evolution globale des recettes de fonctionnement
Compte tenu notamment des hypothèses prudentes retenues en matière de taxe sur les droits de
mutation, l’objectif pour 2024 est de tabler sur un montant global de recettes réelles de fonctionnement
– hors report de l’excédent 2023 – en diminution d’environ 3 % par rapport à l’exercice 2023, soit environ
- 200 K€. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 22 sur 32
2. Section d’investissement
2.1. Les dépenses d’investissement 2023
Les dépenses de la section investissement s’établiraient à 2 512 849,32 €.
Les dépenses réelles d’investissement 2023, s’établiraient à 2 095 895,98 €, en augmentation par
rapport à l’exercice 2022 (+ 25,64 % soit + 427 K€).
2.2. Les recettes d’investissement 2023
Les recettes de la section investissement, après reprise des résultats de l’exercice 2022, s’établiraient à
3 222 362,12 €.
2.3. Les orientations d’investissement 2024
2.3.1. Les dépenses réelles d’investissement (hors opération d’ordre)
TOTAL 5 875 500 €
Faire de Rouffach une Ville qui privilégie le cadre de vie 3 992 000 €
Embellissement de la Ville 2 221 000 €
Travaux de voirie & mobilité
Aménagement carrefours rue des Vergers-rue Aux Remparts, réaménagement trottoirs rue 4ème RSM + prolongement piste cyclable de l'allée des Humanistes + trottoirs rue de Bâle
Aménagement rue de la piscine et place des sports
Aménagement rue du Stade
Signalétique centre-ville (étude et travaux)
Trottoir rue Manfred Behr - Zone activité
Aménagement rue de Pfaffenheim
Aménagement rue T. Walter - devant lycée
Travaux voirie rue Materne Berler (devant médiathèque)
Aménagement parking et accès gare
Chemin rural Orschwihrerwaeg
Chemin rural Waldweg
Chemin rural Heilligskreuzweg - accès forêt Niederwald
Etude d'aménagement de la place de la République
Etude sécurité - circulation - optimisation du stationnement
Travaux rue des Lilas et des Roses - Voirie et mise en souterrain des réseaux
Entretien des voiries (PATA, fissures, reprise bordure, etc.)
Travaux éclairage public
Campagne de mise aux normes et de remplacement de l'éclairage public
Changement des encastrés sol rue Poincaré
Travaux favorisant les économies d'énergie 113 000 € Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 23 sur 32
Etude sur le bâtiment scolaire école Xavier gerber et salle polyvalente - Programme ACTEE
Etude et travaux - piscine (système pompe et bassin) - Programme ACT'EAU
Etude et travaux - mairie (isolation, chauffage, accessibilité) - Programme ACTEE
Etude réseau de chaleur
Etude - bornes de recharge de véhicule électrique
Rénovation et mise en valeur du patrimoine historique et culturel bâti 1 220 000 €
Préservation du patrimoine AHV : (mise en conformité, accessibilité)
Restauration église notre Dame - Tranche 2
Entretien des tombes présentant un intérêt historique ou artistique
Etude et travaux sur la préservation du Patrimoine
Préservation de l'environnement - Lutte contre le réchauffement
climatique 288 000 € Travaux entretien patrimoine arboré
Entretien bois et forêt
Entretien de la réserve naturelle régionale avec le CSA et la Région Grand Est
Actions mission eau - Captage prioritaire
Remplacement poteaux incendies - investissement
Plantation et aménagements des espaces verts
Promenade des Remparts Ecosol 2ème partie
Entretien et curage du bassin d'orage
Entretiens - tontes des espaces verts (allées, cimetière, chemins ruraux, ...) et balayages
Opération de revitalisation du Territoire - Habitat 150 000 € Etude et aides sur l'habitat
Faire de Rouffach une ville riche en service aux habitants 1 528 500 €
Enrichir l'offre en service à la population et aux associations 710 000 €
Aménagement des aires de jeux
Décorations et illuminations (Noël - été)
Sonorisation du centre-ville
Courts tennis travaux padels
Etude et construction d'un auvent sur gradins
Remplacement bâche chapiteau « Boulistes »
Vidéoprotection
Création de panneaux pédagogiques le long de la Lauch (Syndicat Rivières Haute Alsace)
Achat mobilier urbains & signalétique
Parcours sportif urbain (Remparts)
Prime vélo
Etude réalisation d'une salle multi-activités Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 24 sur 32
Solidarité envers les plus démunis 20 000 €
Reversement solde vente de terrains au CCAS (PM)
Subvention au CCAS
Travaux et entretien du patrimoine communal bâti 210 000 €
Ecole Cyrienne : Etude et travaux de rénovation bâtiment (menuiserie, étanchéité, etc.)
Equipement cimetière
Salle polyvalente : sécurité incendie, accessibilité, économie énergie
Salle polyvalente - installation panneaux solaires
Salle polyvalente : réfection toiture
Travaux entretien des bâtiments communaux
Bâtiments scolaires - Education - Jeunesse 348 500 €
Cours école élémentaire Xavier Gerber - étude et travaux de réfection et de végétalisation
Travaux entretien bâtiment école maternelle Aux Remparts
Travaux entretien bâtiment école maternelle Malraux
Travaux entretien bâtiment école élémentaire Gerber
Matériel informatique école maternelle Aux Remparts
Matériel informatique école maternelle Malraux
Matériel informatique école élémentaire Gerber
Réfection de salles dans les écoles
Matériels & mobiliers école maternelle Aux Remparts
Matériels & mobiliers école maternelle Malraux
Matériels & mobiliers école élémentaire Gerber
Périscolaire - travaux agrandissement
Périscolaire (mobilier & équipement)
Provision pour les projets de la Commission jeunes
Développement des moyens des services 240 000 €
Etude construction d'un hangar de stockage ATM (+ associations)
Matériel & mobilier pour ATM - investissement
Matériel & mobilier pour ATM - fonctionnement
Groupe électrogène pour les services
Acquisition de véhicules
Grillage ancien dépôt communal et réaménagement zone de stock Mattenstraesslé
Remplacement mobilier et matériel divers services
Informatique : Remplacement ordinateur, téléphonie, imprimantes et autres
Faire de Rouffach un pôle économique dynamique 355 000 € Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 25 sur 32
Soutien au développement local et aux commerces 355 000 €
Travaux enrobé zone activité
Révision - Modification Plan local d'urbanisme
Budget développement économique et commerce
Etude et travaux sur le développement tourisme (camping, etc.)
Acquisition foncière
2.3.2. Les autorisations de programme
L’article L.2311-3 du code général des collectivités territoriales stipule que les dotations budgétaires
affectées aux dépenses d'investissement peuvent comprendre des autorisations de programme et des
crédits de paiement. Une autorisation de programme doit faire l’objet d’une délibération du conseil
municipal. Les autorisations de programme constituent la limite supérieure des dépenses qui peuvent
être engagées pour le financement des investissements. Elles demeurent valables, sans limitation de
durée, jusqu'à ce qu'il soit procédé à leur annulation. Elles peuvent être révisées. Les crédits de paiement
constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être mandatées pendant l'année pour la
couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations de programme
correspondantes. L'équilibre budgétaire de la section d'investissement s'apprécie en tenant compte des
seuls crédits de paiement.
Il est proposé de ne pas constituer de nouvelle autorisation de programme en 2024 pour le moment.
2.3.3. Les recettes réelles d’investissement (hors opération d’ordre)
Les recettes d’investissement prévisionnelle de l’exercice 2024 sont estimées comme suit :
➢ FCTVA : le montant estimatif pour l’année 2024 serait d’environ 200 000 € avant déclaration
pour environ 1 316 000 € d’investissement réalisés en 2023 ;
➢ Taxe d’aménagement : le montant estimatif pour l’année 2024 serait d’environ 20 000 € ;
➢ Subvention d’investissement à percevoir : le tableau ci-dessous retrace les subventions
d’investissement accordés qui pourront faire l’objet d’une demande de versement. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 26 sur 32
3. Résultats et autofinancement
3.1. Résultat global et évolution du fonds de roulement
Le résultat global de l’exercice 2023, après intégration des résultats antérieurs et des opérations d’ordre
(appelé aussi fonds de roulement en fin d’exercice), est arrêté à 5 439 213,19 € selon le détail suivant :
Ce fonds de roulement constitue la réserve financière de la commune.
3.2. Capacité d’autofinancement (section de fonctionnement)
3.2.1. Présentation
La capacité d’autofinancement (CAF) brute (également appelée épargne brute), est un indicateur
essentiel de la santé financière de la commune, car elle mesure la capacité de cette dernière à dégager
suffisamment de ressources dans son fonctionnement courant pour financer ses investissements et le
remboursement de la dette.
Elle se calcule comme suit :
Caf brute = recettes réelles de fonctionnement – dépenses réelles de fonctionnement.
La CAF brute de l’exercice 2023 s’établit à 1 721 504,24 €, soit une progression de 158,80 k€ (+ 27,21 %)
par rapport à l’exercice précédent.
PROJET
TOTAL
SUBVENTIONS
ACCORDEES
TOTAL SUBVENTIONS
ENCAISSEES 2023
RESTE A
PERCEVOIR
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T1 649 063 € 137 007 € 512 056 €
Travaux de restauration de l'Eglise Notre Dame T2 1 332 216 € 199 832 € 1 132 383 €
Aménagement du Parking du lycée 106 966 € 106 966 € 0 €
Déploiement vidéoprotection 2020 17 722 € 17 722 € 1 €
Aménagement Rue du Tir 77 804 € 6 511 € 71 293 €
Vidéoprotection 41 946 € 6 240 € 35 706 €
Acquisition de défibrillateurs 1 377 € 1 377 € 0 €
Travaux chemin rural Ruestgass 12 158 € 12 158 € 0 €
Travaux chemin rural Orschwihrerweg 9 722 € 0 € 9 722 €
Travaux chemin rural Mattenstrasslé 8 242 € 8 242 € 0 €
Travaux chemin rural Heilligkreutzweg 48 712 € 0 € 48 712 €
Plan école numérique 2 946 € 2 946 € 0 €
Etude signalétique du centre-ville 7 982 € 0 € 7 982 €
Travaux signalétiques du centre-ville 26 393 € 0 € 26 393 €
Sonorisation centre-ville 8 708 € 0 € 8 708 €
Parcours Santé - Vita Boucle 14 245 € 0 € 14 245 €
Rénovation éclairage public 416 136 € 0 € 416 136 €
Construction padels de tennis 228 688 € 0 € 228 688 €
Mission eau - PSE 54 059 € 0 € 54 059 €
0 €
TOTAL 3 065 085 € 499 001 € 2 566 084 €
FONCTIONNEMENTINVESTISSEMENT TOTAL
RECETTES DE L'EXERCICE a 6 397 519,05 € 2 187 681,44 € 8 585 200,49 €
DEPENSES DE L'EXERCICE b 5 058 853,71 € 2 512 849,32 € 7 571 703,03 €
RESULTAT DE L'EXERCICE a-b 1 338 665,34 € -325 167,88 € 1 013 497,46 €
EXCEDENT REPORTES c 3 391 035,02 € 1 034 680,71 € 4 425 715,73 €
RESULTAT GLOBAL (a-b)+c 4 729 700,36 € 709 512,83 € 5 439 213,19 €
2023 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 27 sur 32
3.2.2. Perspectives
Depuis 2019 et la crise sanitaire notamment, la capacité d’autofinancement communale avait pris une
trajectoire à la baisse. La décision de revoir nos taux d’imposition à la hausse a permis de revenir à une
situation proche de celle de 2019 et ainsi envisager des investissements sur notre territoire plus
sereinement.
Deux constats sont toutefois de nature à inciter à la prudence.
En premier lieu, les réformes récentes ont eu pour effet de supprimer certains produits fiscaux sur
lesquels les communes avaient le pouvoir de voter les taux et d’y substituer des dotations destinées à
compenser les recettes perdues. En supprimant ce pouvoir de taux, ces réformes restreignent le pouvoir
de décision des collectivités en matière de recettes, portant ainsi atteinte à l’autonomie et
l’indépendance financière des collectivités locales.
Avec la suppression de la taxe d’habitation, la suppression des taxes communales sur la consommation
finale d’électricité, et maintenant la suppression de la CVAE, les communes n’ont plus la possibilité de
moduler (à la hausse comme à la baisse) ces recettes fiscales, comme c’était le cas jusqu’à présent. Il y
a là un empiètement manifeste sur leur pouvoir de décision. Cette tendance pose également la question
de la pérennité des mécanismes de compensation financière mis en place par l’Etat. L’exemple récent
de la dotation globale de fonctionnement (DGF) illustre cette interrogation : sur la période 2014-2017,
la DGF que touche la commune a été ponctionnée par l’Etat de plus de 500 000 € au total au titre de la
contribution au redressement des finances publiques. La DCRTP commence aussi à être rognée par
l’Etat… Le maintien de la capacité d’autofinancement de la commune dépendra par conséquent des
mesures qui pourraient être prises par l’Etat en vue de faire contribuer à nouveau les collectivités locales
à la résorption des déficits publics. Il se posera ainsi à terme la question des répercussions de
l’augmentation des déficits publics liés à la crise sanitaire sur les finances publiques en général et sur les
finances communales en particulier. L’Etat continue également à transférer des compétences, sans
compensation pour les collectivités sur le terrain (ex : transfert, depuis le 1er janvier, de la compétence
des autorisations d’enseigne).
En second lieu, le durcissement du contexte international, avec les incertitudes et l’inflation qui en
découlent, notamment dans le domaine des énergies, laisse à craindre une forte augmentation des
dépenses réelles de fonctionnement et de facto à réduire notre capacité d’autofinancement.
4. Etat de la dette
4.1. Etat de la dette au 31 décembre 2023
La commune a remboursé 423 167,80 € en capital en 2023. Les intérêts payés ont représenté
33 393,35€.
4.2. Profil de l’extinction de la dette
Au 31 décembre 2023, l’encours (capital restant dû) de la dette communale s‘établissait à 3 179 881,55€,
soit 815.91 € /habitant. A titre de comparaison, l’encours moyen des communes de notre strate est de
973 €/habitant. Notre capacité théorique de désendettement, qui mesure le nombre d'années
nécessaires pour rembourser intégralement notre dette si nous y consacrions la totalité de notre
épargne brute, est inférieure à trois ans depuis 2017. Il est communément admis que le seuil d’alerte de
solvabilité d’une commune est atteint lorsque la capacité de désendettement dépasse les 10 ans.
Notre taux d’endettement, qui mesure le poids de la dette comparé à notre richesse, est passé de
88,45% fin 2015 à 50,27 % fin 2023.
La diminution continue de ces deux ratios indique que la commune a consacré ces dernières années une
part de moins en moins importante de ses recettes au remboursement de la dette, dégageant ainsi des
marges de manœuvres financières supplémentaires pour financer ses investissements futurs. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 28 sur 32
4.3. Perspective d’évolution de la dette
Il n’est pas prévu de recourir à l’emprunt en 2024.
Toutefois, la mise en œuvre du programme d’investissement de la commune au cours des prochains
exercices nécessitera de s’interroger sur la nécessité de mobiliser toutes les ressources financières
complémentaires nécessaires, y compris l’emprunt. L’endettement a en effet pour but et pour effet de
permettre la réalisation des équipements nécessaires à la population sans avoir à attendre que la
commune ait accumulé suffisamment de réserves financières pour autofinancer seule ses
investissements. Le recours à un montant d’emprunt adapté aux capacités financières de la commune
permettra ainsi d’éviter d’avoir à différer des investissements et de priver ainsi la population des
équipements projetés.
5. Eléments de prospective financière
5.1. Evolution prévisionnelle de l’autofinancement
5.1.1. Evolution des recettes de fonctionnement
Les hypothèses retenues en matière d’évolution de nos recettes de fonctionnement sont les suivantes :
➢ En matière de fiscalité directe (TFB, TFNB, TH sur les résidences secondaires) : absence
d’augmentation des taux et réévaluation forfaitaire annuelle des bases par l’Etat ;
➢ Stabilité des produits des services ;
➢ Légère diminution des reversements de fiscalité et des dotations de l’Etat.
Globalement, la simulation table sur une croissance globale des recettes réelles de fonctionnement
moyenne d’un peu moins de 2 % par an sur la période 2024-2026 puis une stabilité sur la période 2027
- 2030.
5.1.2. Evolution des dépenses de fonctionnement
En matière de dépenses, la simulation se base sur une hypothèse de limitation globale de la croissance
globale des charges de fonctionnement d’environ 2 % en moyenne sur la période 2024 – 2030.
Cette hypothèse tient compte notamment :
➢ D’une augmentation durale des coûts notamment de l’énergie, sans retour aux niveaux
antérieurs à 2022 ;
➢ De l’évolution de besoins en personnel ;
➢ D’une stabilité des subventions accordées.
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles la commune devra faire face
Il va de soi que toutes les dépenses qui ne se réaliseront pas impacteront à la hausse la capacité
d’autofinancement de la commune.
5.2. Programme pluriannuel d’investissement et évolution du besoin de financement
5.2.1. Le programme pluriannuel d’investissement
Il s’agit d’un programme prévisionnel et évolutif qui permet d’anticiper et de quantifier les sources de
financement qui devront être mobilisées pour réaliser ce programme. Il concerne :
- La mise en œuvre de l’agenda d’accessibilité ;
- Les travaux sur le patrimoine historique ;
- Les travaux de voirie : sécurité de la circulation et entretien pluriannuel
- Le déploiement de la vidéoprotection
- Les travaux sur les chemins du vignoble ;
- Les études et travaux dans le cadre du programme « Petites villes de demain ». Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 29 sur 32
Partie 3 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget
annexe - Assainissement
1. Section de fonctionnement
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2023
Les dépenses de la section de fonctionnement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 621 030,61 €,
soit en augmentation (+ 20 K€ € soit + 3,29 %) par rapport à 2022.
Les dépenses réelles de fonctionnement (DRF) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les dépenses donnant lieu
à des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 440 002,62 €, en augmentation
de 17 944,81 € (+ 4,25 % par rapport à 2022).
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2024
L’évolution des dépenses tiendra compte notamment :
➢ D’une augmentation durale des coûts notamment de l’énergie, sans retour aux niveaux
antérieurs à 2022 ;
➢ D’une augmentation de la surtaxe du SMITEURCT ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget
1.3. Les recettes de fonctionnement 2023
Les recettes de la section de fonctionnement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 723 561,78 €,
soit en diminution par rapport à 2022 (- 26 K€ soit – 3,48 %).
Les recettes réelles de fonctionnement (RRF) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les recettes donnant lieu à
des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèveraient à 608 955,93 €, en augmentation
de 27 374,76 € (+ 4,71 % par rapport à 2022).
Le poste de recettes le plus important de la section de fonctionnement est le chapitre 70 – Produits des
services (94% des RRF), suivi des opérations d’ordre.
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2024
Les hypothèses retenues en matière d’évolution de nos recettes de fonctionnement sont les suivantes :
➢ Stabilité des produits des services, sans augmentation de notre taxe ;
➢ D’une augmentation de la surtaxe du SMITEURCT.
2. Section d’investissement
2.1. Les dépenses d’investissement 2023
Les dépenses de la section d’investissement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 389 401,94 € en
diminution par rapport à 2022 (- 15 K€).
Les dépenses réelles d’investissement (DRI) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les recettes donnant lieu à
des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 227 740,05 €, en augmentation de
26 118,87 € (+ 12,95 % par rapport à 2022).
2.2. Les recettes d’investissement 2023
Les recettes de la section d’investissement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 635 150,89 €, soit
en augmentation par rapport à 2022 (+ 322 K€ soit + 103,38 % par rapport à 2022).
Les recettes réelles d’investissement (DRI) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les recettes donnant lieu à des
mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 454 122,90 €, en augmentation, de
330 730,22 € (+ 268,03 % par rapport à 2022). Cela s’explique principalement par la réalisation d’un
nouvel emprunt. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 30 sur 32
2.3. Les orientations d’investissement en 2024
2.3.1. En dépenses d’investissement
L’évolution des dépenses tiendra compte notamment :
➢ De l’absence de gros travaux d’investissement programmés ;
➢ D’une enveloppe annuelle stable des travaux d’investissement ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
2.3.2. En recettes d’investissement
Globalement, la simulation table sur une stabilité des recettes réelles d’investissement.
3. Etat de la dette
Le budget a remboursé 162 713,06 € en capital en 2023. Les intérêts payés ont représenté 10 019,55 €.
Au 31 décembre 2023, l’encours (capital restant dû) de la dette s‘établit à 913 003,00 €. Pour mémoire,
au 31 décembre 2014, la dette s’élevait à 1 165 131.58 €. Notre capacité théorique de désendettement,
qui mesure le nombre d'années nécessaires pour rembourser intégralement notre dette si nous y
consacrions la totalité de notre épargne brute, est inférieure à huit ans en 2023. Il est communément
admis que le seuil d’alerte de solvabilité d’une commune est atteint lorsque la capacité de
désendettement dépasse les 10 ans.
Il n’est pas prévu de recourir à l’emprunt en 2024.
4. Résultat et autofinancement
Le résultat global de l’exercice 2023, après intégration des résultats antérieurs et des opérations d’ordre
(appelé aussi fonds de roulement en fin d’exercice), est arrêté à 348 280,12 € selon le détail suivant :
La CAF brute de l’exercice 2023 s’établit à 168 953,31 €, soit une progression d’environ 9 k€ (+ 5,91 %)
par rapport à l’exercice précédent.
FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT TOTAL
RECETTES DE L'EXERCICE a 677 739,07 € 635 150,89 € 1 312 889,96 €
DEPENSES DE L'EXERCICE b 621 030,61 € 296 523,19 € 917 553,80 €
RESULTAT DE L'EXERCICE a-b 56 708,46 € 338 627,70 € 395 336,16 €
EXCEDENT DE 2022 REPORTES c 45 822,71 € -92 878,75 € -47 056,04 €
RESULTAT GLOBAL (a-b)+c 102 531,17 € 245 748,95 € 348 280,12 €
2023 Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 31 sur 32
Partie 4 – Analyse rétrospective et orientation budgétaire du budget
annexe - Eau
1. Section de fonctionnement
1.1. Les dépenses de fonctionnement 2023
Les dépenses de la section de fonctionnement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 91 164,71 €,
soit en augmentation (+ 1 K€ € soit + 1,30%) par rapport à 2022.
Les dépenses réelles de fonctionnement (DRF) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les dépenses donnant lieu
à des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 4 402,55 €, en augmentation de
1 306,31 € (+42,19 % par rapport à 2022).
1.2. Les dépenses de fonctionnement – orientations 2024
L’évolution des dépenses tiendra compte notamment :
➢ D’une augmentation durale des coûts notamment de l’énergie, sans retour aux niveaux
antérieurs à 2022 ;
➢ De l’intégration des frais de la mission Eau jusqu’à présent financé par le budget principal de la
Ville ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
1.3. Les recettes de fonctionnement 2023
Les recettes de la section de fonctionnement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 126 325,68 €,
soit en diminution (- 15 K€ € soit – 10,93 %) par rapport à 2022.
Les recettes réelles de fonctionnement (RRF) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les dépenses donnant lieu
à des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 59 002,55 €, en diminution de
3K€ (- 5,10 % par rapport à 2022).
1.4. Les recettes de fonctionnement – orientations 2024
Les hypothèses retenues en matière d’évolution de nos recettes de fonctionnement sont les suivantes :
➢ Stabilité des produits des services, sans augmentation de notre taxe.
2. Section d’investissement
2.1. Les dépenses d’investissement 2023
Les dépenses de la section d’investissement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 90 861,78 €, soit
quasi stable (+ 1 K€ € soit + 1,02 %) par rapport à 2022.
Les dépenses réelles d’investissement (DRI) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les dépenses donnant lieu à
des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 66 075,03 €, en diminution de
4 K € (- 6,51 % par rapport à 2022).
2.2. Les recettes d’investissement 2023
Les recettes de la section d’investissement pour l’exercice 2023 devraient s’établir à 300 684,73 €, soit
en augmentation (+ 40 K€ € soit+ 15,37 %) par rapport à 2022.
Les recettes réelles d’investissement (RRI) de l’exercice 2023, c’est-à-dire les dépenses donnant lieu à
des mouvements financiers réels, hors opération d’ordre, s’élèvent à 42 944,67 €. Annexe n° 5 - CM 2023 02 20 Page 32 sur 32
2.3. Les orientations d’investissement en 2024
2.3.1. En dépenses d’investissement
L’évolution des dépenses tiendra compte notamment :
➢ De l’intégration des PSE de la mission Eau à financer ;
➢ De l’absence de gros travaux d’investissement programmé ;
➢ D’une enveloppe annuelle stable des travaux d’investissement ;
➢ Des éventuelles dépenses exceptionnelles auxquelles devra faire face le budget.
2.3.2. En recettes d’investissement
L’évolution des recettes tiendra compte notamment :
➢ De l’intégration des financements de l’Agence de l’eau pour les PSE de la mission Eau.
3. Etat de la dette
La commune a remboursé 13 023,17 € en capital en 2023. Les intérêts payés ont représenté 1 480,11 €.
Au 31 décembre 2023, l’encours (capital restant dû) de la dette s‘établissait à 124 001,61 €. Pour
mémoire, au 31 décembre 2014, la dette s’élevait à 245 695.61 €. Notre capacité théorique de
désendettement, qui mesure le nombre d'années nécessaires pour rembourser intégralement notre
dette si nous y consacrions la totalité de notre épargne brute, est inférieure à trois ans en 2022. Il est
communément admis que le seuil d’alerte de solvabilité d’une commune est atteint lorsque la capacité
de désendettement dépasse les 10 ans.
Il n’est pas prévu de recourir à l’emprunt en 2024.
4. Résultat et autofinancement
Le résultat global de l’exercice 2023, après intégration des résultats antérieurs et des opérations d’ordre
(appelé aussi fonds de roulement en fin d’exercice), serait arrêté à 244 983,92 € selon le détail suivant :
FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT TOTAL
RECETTES DE L'EXERCICE a 74 490,10 € 139 006,03 € 213 496,13 €
DEPENSES DE L'EXERCICE b 91 164,71 € 90 861,78 € 182 026,49 €
RESULTAT DE L'EXERCICE a-b -16 674,61 € 48 144,25 € 31 469,64 €
EXCEDENT DE 2022 REPORTES c 51 835,58 € 161 678,70 € 213 514,28 €
RESULTAT GLOBAL (a-b)+c 35 160,97 € 209 822,95 € 244 983,92 €
2023