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unknown - Communauté de communes - Douarnenez communauté - DE 01 2022 DOB 2022
Document publié le Jeudi 27 janvier 2022
Lien du pdf (unknown - Communauté de communes - Douarnenez communauté - DE 01 2022 DOB 2022)
Thèmes du document : Économie et finances, Banque, Investissement et développement économique,
RAPPORT D’ORIENTATIONS
BUDGETAIRES
2022
NOTE DE SYNTHESE 2
Dans un délai de deux mois précédant le vote du budget, un débat a lieu au Conseil Communautaire, sur les orientations budgétaires (Art L. 2312-1 du CGCT).
Ce débat a pour objectif d’introduire une discussion sur la stratégie financière et budgétaire de la Communauté de communes dans le cadre de la préparation des budgets 2022.
Le débat d’orientation budgétaire (DOB) tient compte d’éléments exogènes qui conditionnent en grande partie la capacité financière de la collectivité :
Le contexte, sanitaire, macro-économique et réglementaire,
L’impact de la Loi de finances 2022 sur le budget des collectivités locales. 3
SOMMAIRE
SITUATION MACROECONOMIQUE ET BUDGETAIRE ........................................................................................... 4
BUDGET PRINCIPAL .................................................................................................................................................. 6
1. EVOLUTION DES RESULTATS ................................................................................................................... 6 2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT ................................................................................. 6 2.1 Les recettes réelles de fonctionnement 2021 ................................................................................. 6
2.1.1 La fiscalité .......................................................................................................................... 7
2.1.2 La dotation global de fonctionnement (DGF)..................................................................... 9
2.2.3 Le coefficient d’intégration fiscal (CIF) .............................................................................. 9
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT ............................................................................... 10
3.1 Les dépenses réelles de fonctionnement 2021 ............................................................................ 10
3.1.1 Les charges à caractère général (chapitre 011) .............................................................. 10
3.1.2 Les charges de personnel (chapitre 012) ........................................................................ 10
3.1.3 Les atténuations de produits (chapitre 014) .................................................................... 11
3.1.4 Les participations et subventions (chapitre 65) ............................................................... 11
4. L’EFFET CISEAUX DES DEPENSES ET DES RECETTES ...................................................................... 12
5. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT ................................................................................................... 12
6. LA DETTE ................................................................................................................................................ 13
7. ANALYSE FINANCIERE.............................................................................................................................. 14
7.1 Analyse rétrospective 2018 – 2020............................................................................................... 14
7.2 Le Plan Pluriannuel des Investissements (PPI) sur la période 2022 – 2026 ................................ 16
7.3 La prospectives et les perspectives budgétaires 2022 – 2026 ..................................................... 16
8. SYNTHESE .................................................................................................................................................. 19
BUDGETS ANNEXES : EAU ET ASSAINISSEMENT.............................................................................................. 21
1. EVOLUTION DES RESULTATS ............................................................................................................... 21
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021 .................................................................... 21
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021 ................................................................... 22
4. LA POLITIQUE TARIFAIRE 2022 ............................................................................................................. 23
5. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT ................................................................................................ 24
6. LA DETTE ................................................................................................................................................. 25
7. LA PROSPECTIVE 2022 – 2026 .............................................................................................................. 28
7.1 Le Plan Pluriannuel des Investissements 2022 – 2026 ............................................................... 28
7.2 La prospective budgétaire 2022 -2026 du budget eau régie........................................................ 29
7.3 L’endettement 2022 – 2026 du budget eau régie ........................................................................ 30
7.4 La prospective budgétaire 2022 – 2026 du budget assainissement régie ................................... 31
7.5 L’endettement 2022 -2026 du budget assainissement régie ....................................................... 33
BUDGET ANNEXE : ORDURES MENAGERES ...................................................................................................... 34 1. EVOLUTION DES RESULTATS ................................................................................................................ 34
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021 ..................................................................... 34
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021 ..................................................................... 35
4. LA POLITIQUE TARIFAIRE 2022 .............................................................................................................. 35
5. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT .................................................................................................. 36
6. LA DETTE ................................................................................................................................................... 36
7. L’INVESTISSEMENT 2021 ET PERSPECTIVES 2022 ............................................................................. 37
8. PERSPECTIVES BUDGETAIRES ............................................................................................................. 38
BUDGET ANNEXE : DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE ...................................................................................... 39 1. EVOLUTION DES RESULTATS ............................................................................................................... 39
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021 .................................................................... 39
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021 ................................................................... 40
4. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT ................................................................................................ 40
5. LA DETTE ................................................................................................................................................. 40
6. L’INVESTISSEMENT 2021 ET PERSPECTIVES 2022 ............................................................................ 42
7. PERSPECTIVES BUDGETAIRES ............................................................................................................ 42 4
SITUATION MACROECONOMIQUE ET BUDGETAIRE
Contexte international
Le contexte international est marqué par des politiques monétaires et budgétaires sans précédent visant à soutenir
et à relancer l'économie. Globalement les différents dispositifs de soutien à l'économie se sont montrés efficaces et ont
permis aux économies occidentales de limiter certains effets de la crise notamment au niveau social.
Dans un contexte de forte inflation structurelle, les banques centrales européenne et américaine ont décidé de
relever l'ensemble des taux d'intérêt et taux directeur. La prudence reste de mise sur les marchés. En effet la
propagation du variant omicron et la 5e vague de coronavirus continue de faire craindre un nouveau coup de frein à la
reprise économique d'autant plus que la crise sanitaire n'est toujours pas maîtrisée dans les pays en voie de
développement.
Contexte national
Si en 2020 la croissance française a baissé de 8 %, en revanche le PIB devrait croître de 6,30 % en 2021, illustrant
un effet de rattrapage post confinement avec une consommation accrue, un chômage en baisse et une reprise de la
production des entreprises. Toutefois, l'inflation sera élevée et l'avenir dira si cette inflation durera.
En France, les plans de soutien se sont concentrés sur les dispositifs d’indemnisation des entreprises et des
citoyens. Par la suite, les plans de relance ont pris le relais afin de financer des projets d'avenir qui répondent aux défis
majeurs du 21e siècle : écologie, digitalisation, ou économie durable. Ainsi, le plan France Relance de 100 milliards
euros doit financer les projets dans les secteurs de l'écologie, pour 30 milliards euros, de la compétitivité, pour 34
milliards d'euros, et de la cohésion, pour 36 milliards d'euros.
Les finances locales : bilan et perspectives
- Les finances locales
Les conséquences de la crise sanitaire peuvent se lire dans les comptes des collectivités locales à travers l'évolution
de leurs grands équilibres financiers. Toutefois, les effets de la crise ont été très différents d'un territoire à l'autre et
d'une collectivité à l'autre. Si les communes ont enregistré dès 2020 une baisse très marquée de leurs recettes, les
EPCI, qui bénéficie d'une fiscalité économique importante, intègreront les conséquences de la crise
économique au moins jusqu'en 2023, du fait de l'assiette et du mode de calcul des impôts économiques. Quant
aux dépenses de fonctionnement, après une baisse en 2020, celles-ci progresseraient de nouveau en 2021 du fait de
la reprise de l'activité.
La grande incertitude reste la sécurisation des marges de manœuvre financières et le maintien de l'investissement
dans un contexte d'incertitude. La crise sanitaire aura bouleversé le calendrier des investissements par le décalage des
élections et les confinements successifs. La question centrale est celle de la sécurisation des recettes soumises à de
nouvelles contraintes. Si on peut tabler sur une revalorisation des bases supérieures à celle de 2021 en 2022, les
recettes de la fiscalité économique seront en berne tandis que les taux de TEOM et de REOM devraient
également augmenter sous l'effet d'une progression du coût de traitement.
Côté dépenses, la masse salariale pourrait, après quelques années d'évolution modérée, accélérer de
nouveau en raison de négociations pour les agents du secteur médico-social, d'alignement sur le smic et de la
revalorisation de la grille indiciaire des agents de catégorie C au 1 janvier 2022. 5
En 2021, les EPCI devraient, comme les autres niveaux de collectivités locales, reconstituer en partie leur
marge de manœuvre financière amoindrie par la crise. Néanmoins leurs recettes étant fortement liées à la fiscalité
économique, leur dynamisme pourrait être contrarié alors même que leurs dépenses vont croître en raison de la
réouverture des services, de la poursuite de l'appui aux communes, des transferts de compétences ou bien encore de
leur participation au Plan France Relance. Désormais, les EPCI ne peuvent appuyer leur stratégie fiscale que sur la
taxe foncière sur les propriétés bâties pour laquelle une dynamique de base est à prévoir. Avec la suppression du
reversement de fiscalité TH, 2021 est la première année de perception d'une fraction de la TVA par les EPCI dont la
dynamique devrait être intéressante à partir de 2022. Les EPCI auront la possibilité de voter un taux de fiscalité sur la
taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS) à partir de 2023.
Globalement, au niveau national, les dépenses des EPCI seront en augmentation, venant ainsi rogner les taux
d'épargne brute et d'épargne nette. En progression depuis 2017, les emprunts augmenteraient à nouveau sur le mandat
; cette hausse du recours à l'emprunt est à mettre en regard avec le poids de plus en plus important des EPCI dans les
investissements locaux en particulier pour des investissements lourds liés à leurs compétences : mobilité, déchets, eau
et assainissement.
Au-delà de 2022 un questionnement majeur reste en suspens : quelle forme prendra la participation des collectivités
locales au redressement des comptes publics ? faut-il s'attendre à une nouvelle génération de contrats de Cahors avec
une norme d'évolution des dépenses locales ou bien les recettes locales pourraient-elles être à nouveau sollicitées
avec la ponction opérée sur les dotations à partir de 2014 ? Dans ce contexte, le niveau élevé de trésorerie et la capacité
d’autofinancement des collectivités pourrait faire l'objet d'une attention particulière.
- La Loi de Finances 2022
La loi de Finances 2022 prévoit que les concours de l'Etat en faveur des collectivités territoriales soient en
hausse de 525 millions d'euros en 2022. La DGF s'élèvera en 2022 à 26,8 milliards d'euros, montant sensiblement
équivalent à l'an dernier. Toutefois la DGF reste soumise au mécanisme d’écrêtement, afin d'abonder les enveloppes
de péréquation verticale comme la DSU ou la DSR. L'ensemble de ces dotations sera impacté à compter de 2022 par
la réforme des indicateurs de richesse. Pour 2021, les enveloppes de DSU et de DSR sont abondées tandis que la
dotation d'intercommunalité poursuit sa progression.
Après la réforme de la taxe d'habitation et la réforme de l'IFER, la mesure phare du PLF 2022 réside dans la
réforme des indicateurs financiers permettant d'intégrer de nouvelles ressources dans le calcul du potentiel
fiscal comme les DMTO, la TLPE, la taxe sur les pylônes ou la majoration de la THRS. Dès lors l'ensemble des
potentiels fiscaux va évoluer à la hausse ou à la baisse mais les premiers effets de cette réforme se feront sentir en
2023 et seront lissés sur 6 années.
Globalement les aides à l'investissement local sont à la hausse qu'il s'agisse de DETR ou de DSIL, avec un
abondement spécifique pour les CRTE.
De plus, l'enveloppe globale du Fonds de péréquation des ressources intercommunales et communales
(FPIC) est de nouveau maintenue à un milliard d'euros ; toutefois, malgré cette stabilité, des variations seront à
prévoir sur les montants individuels. Ceux-ci peuvent être impactés par les transferts de compétences, l'évolution de la
population DGF ou l'évolution de la carte intercommunale au niveau national.
Depuis 2018, le coefficient de revalorisation annuelle des valeurs locatives des locaux d'habitation (article 1518 du
CGI) est calculé en fonction de l’évolution de l’indice des prix à la consommation harmonisée (IPCH) entre le mois de
novembre N-1 et le mois de novembre N-2. Après une progression forfaitaire des bases de seulement +0,20 % en 2021,
le coefficient qui serait appliqué en 2022 s’élèverait à 1,034, soit une augmentation des bases de +3,40 %. Ce
rebond de l'inflation permet une revalorisation mécanique des produits de fiscalité en 2022 (hors revalorisation
physique).
Depuis 2021, les EPCI et les départements reçoivent une fraction de la TVA afin de compenser la perte du produit
de la taxe d'habitation pour les EPCI. L’évolution de la TVA étant dynamique en 2021, le transfert de cette fraction
aux EPCI devraient connaître une dynamique intéressante, puisqu’elle est estimée à + 5,50 % en 2022. 6
BUDGET PRINCIPAL
RETROSPECTIVE 2021
1. EVOLUTION DES RESULTATS
La rétrospective 2021 se base sur une projection estimée des recettes et des dépenses. L’ensemble des
recettes et des dépenses définitives pour l’année 2021 seront retracées dans un compte rendu détaillé lors du
vote du compte administratif.
Résultat net de fonctionnement estimé 2021 : + 242 000 €
Résultat net d’investissement estimé 2021 : - 1 282 000€
Le budget 2021 présenterait un résultat net en baisse par rapport à 2020 puisque le résultat net de fonctionnement
se situait à hauteur de 721 000 € en 2020 ; ce tassement du résultat net était attendu du fait d’une baisse inévitable des
recettes économiques et fiscales s'expliquant en partie par le COVID (ralentissement de l’activité économique).
Quant au résultat net d'investissement, il s'explique par l’exécution comptable du chantier du stade aquatique et le
solde des marchés conclus en vue de sa construction.
Le résultat cumulé de fonctionnement serait de 963 009 € et celui d’investissement de 151 814 € (sans affectation
des résultats au BP 2022).
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT
2.1 Les recettes réelles de fonctionnement 2021
La projection de réalisation des recettes de fonctionnement 2021 serait la suivante : 7
La projection sur l’année 2021 des recettes de fonctionnement présente une légère augmentation de
1,87 % par rapport à 2020 due à l'augmentation d'une part des compensations par l'Etat (en lien avec la baisse de
CFE) et d'autre part à l'augmentation des facturations liées à l'ouverture du stade aquatique et de la perception de la
taxe de séjour ; en revanche on peut faire le constat sans surprise d'une baisse globale des ressources relatives
à la fiscalité économique sur cette période.
2.1.1 La fiscalité
Evolution des bases de fiscalité
Pour rappel, le coefficient de revalorisation des bases appliqué en 2021 était de 0,20%, soit bien en deçà des
années précédentes.
Pour 2022 la revalorisation des bases, compte tenu de définition du coefficient de revalorisation adossée à l'inflation,
est arrêtée à 3,40%, sans compter l’évolution des bases physiques.
En 2021, les bases de cotisation foncière des entreprises (CFE) et de taxes foncières bâties (TFB) sont en
forte baisse du fait de la réforme des locaux industriels qui résulte de la volonté du gouvernement de baisser à
hauteur de 10 milliards d’euros les impôts de production. Néanmoins, la fiscalité perdue par Douarnenez Communauté
est compensée par des allocations compensatrices.
2017 2018 2019 2020 2021 Evolution
CFE 1 813 420 1 841 894 1 907 050 1 970 144 1 534 957 -22,09%
TAXES HABITATIONS ET FONCIERS + RS 3 614 474 3 668 528 4 319 404 4 204 632 1 062 634
FRACTION DE TVA 3 093 411
CVAE 996 150 1 046 943 1 045 921 1 049 164 966 426 -7,89%
TASCOM 325 131 245 370 269 796 289 669 276 575 -4,52%
IFER 68 649 69 928 60 809 65 879 66 550 1,02%
FNGIR 21 695 21 695 21 695 21 695 21 695 0,00%
REVERSEMENT ATTRIBUTION COMPENSATION 342 524 351 222 375 536 375 536 391 396 4,22%
REVERSEMENT FPIC 161 547 135 559 105 064 58 208 - -100,00%
DGF 1 617 048 1 583 281 1 660 920 1 642 784 1 626 913 -0,97%
COMPENSATION ETAT 294 803 299 402 334 516 353 063 527 081 49,29%
TAXE DE SEJOUR 105 510 182 499 235 977 218 902 253 000 15,58%
VERSEMENT MOBILITE - - - - 350 095
AUTRES (caf, loyers, facturations…) 1 357 487 1 368 142 1 241 480 1 353 569 1 649 267 21,85%
TOTAL 10 718 438 10 814 463 11 578 168 11 603 245 11 820 000 1,87% 8
Evolution des taux
Suite à la suppression du produit de la TH sur les résidences principales, Douarnenez Communauté ne pouvait plus
voter de taux en 2021 en matière de TH. Les taux votés en 2021 s’appliquent uniquement sur la CFE et les taxes
foncières (bâties et non bâties). Les taux restent inchangés et se maintiennent à hauteur de 2019 comme suit :
Pour 2022, la question des taux devra être discutée dans le cadre de l’élaboration des budgets primitifs 2022.
Par ailleurs, une revoyure fiscale pourra être envisagée en 2023, avec entre autres, la possibilité de revoir le taux de
THRS (taxe d’habitation sur les résidences secondaires).
Evolution des produits perçus : CFE, TFB et TFNB
Pour 2021, les produits perçus au titre de la CFE et des taxes foncières se montent à 2 597 591 €. Le montant
des rôles supplémentaires 2021 est de 11 908 €. Il est à noter que sur cette fiscalité perçue, l’Etat prélève la somme de
33 649 € au titre du redressement de finances publiques et 3 793 € au titre de dégrèvement de taxes sur les friches
commerciales.
Evolution de la fiscalité économique : CVAE, TASCOM et IFER
Pour 2021, on constate un fléchissement à la baisse de la fiscalité économique comme attendu, suite à la
crise sanitaire. La reprise économique dynamique, enclenchée en 2021, aura des répercussions immédiates sur les
recettes de fiscalité dès 2022, selon les prévisions projetées.
Malgré l’application annuelle à la hausse du taux de fiscalité de 0,1 %, le montant TASCOM 2021 est en baisse
de 13 094 €, pour atteindre un montant de 276 575 €. L’exercice 2022 sera la dernière année d'augmentation de la
TASCOM puisque le taux maximum aura été atteint.
Pour rappel, les IFER s’appliquent sur les entreprises de réseaux (éoliens, hydroliennes, transformateurs électriques,
stations radioélectriques, canalisation de gaz. Le montant 2021, reste stable, à hauteur de 66 550 €. Le montant
prévisionnel 2022 prévoit l’intégration des éoliennes installées sur la commune de Pouldergat.
2017 2018 2019 2020 2021
CFE 26,76% 26,76% 26,76% 26,76% 26,76%
Taxe d'habitation 10,19% 10,24% 11,47%
Foncier bâti 1,51% 1,52% 1,52% 1,52% 1,52%
Foncier non bâti 2,74% 2,75% 2,75% 2,75% 2,75%
Contributions 2018 2019 2020 2021 2022 (prévisionnel)
CFE 1 841 894 1 906 970 1 970 144 1 534 957 1 630 000
Taxe d'habitation (THRS) 3 202 289 3 676 404 3 707 618 654 814 629 000
Foncier bâti 394 177 405 847 412 878 395 669 408 000
Foncier non bâti 34 072 39 890 39 496 12 151 12 100
Total 5 472 432 6 029 111 6 130 136 2 597 591 2 679 100
3,14%
2018 2019 2020 2021 2022 (prévisionnel)
CVAE 1 046 943 1 045 921 1 049 164 966 426 1 212 503
TASCOM 245 370 269 796 289 669 276 575 300 000
IFER 69 928 60 809 65 879 66 550 91 275
Total 1 362 241 1 376 526 1 404 712 1 309 551 1 603 778 9
Fraction de TVA
En remplacement de la taxe d'habitation en cours de disparition, Douarnenez Communauté a perçu pour la première
fois en 2021 une compensation sous forme de reversement de fraction de TVA. Pour 2021 ce montant s'élève à 3 093
411 € et est projeté à hauteur de 3 262 000 € pour 2022.
Allocations compensatrices
Douarnenez Communauté a perçu au titre des allocations compensatrices, en 2021, la somme de 527 081 €.
Ce montant correspond aux abattements pratiqués par l’Etat sur la CFE et la TFB et reversés à la collectivité.
Evolution de la fiscalité indirecte
Sont concernées par le reversement d’Attributions de Compensation, les communes de Kerlaz, du Juch, de
Poullan/mer et de Pouldergat. Le montant 2021 s’élève à 391 396 €. Celui-ci évolue suite à la participation des
communes au déficit de fonctionnement du stade aquatique.
Depuis 2021, Douarnenez communauté n’est plus éligible au reversement FPIC.
Quant au montant de la taxe de séjour pour 2021, il est estimé à 250 000€ en nette hausse sur cet exercice et établit
un record de perception et de recouvrement.
2.1.2 La Dotation Global de Fonctionnement (DGF)
La DGF des EPCI est composée de deux parts : la dotation d’intercommunalité et la dotation de compensation. Pour
rappel, la Loi de Finances 2019 a réformé en profondeur la DGF des EPCI. Avec l’application de cette réforme,
Douarnenez Communauté retrouve de la dotation d’intercommunalité depuis 2019 mais voit sa dotation de
compensation être écrêtée chaque année.
En 2021, la DGF perçue par Douarnenez Communauté est en baisse de 0,97 % pour un montant total de
1 626 913€. La dotation d’intercommunalité est abondée de 14 038 € et la dotation de compensation impactée à la
baisse de 29 909 €.
2.1.3 Le coefficient d’intégration fiscal (CIF)
Le CIF de Douarnenez Communauté se situe en 2021 à 0,403572 contre 0,394610 en 2020. Le CIF de
Douarnenez Communauté se situe au-dessus du CIF moyen de la catégorie : 0,381029. Les efforts d’intégrations et de
prises de compétence les dernières années ont permis de dynamiser le CIF sur ces dernières années. Ce coefficient
reste important dans le calcul de la DGF.
2018 2019 2020 2021
Reversement AC 351 222 375 536 375 536 391 396
Reversement FPIC 135 559 105 064 58 208 -
Taxes de séjour 182 499 235 977 218 902 250 000
2017 2018 2019 2020 2021
Dotation d'intercommunalité - - 113 993 124 140 138 178
Dotation de compensation groupement 1 617 048 1 583 281 1 546 927 1 518 644 1 488 735
DGF 1 617 048 1 583 281 1 660 920 1 642 784 1 626 913
Evolution -8,76% -2,09% 4,90% -1,09% -0,97% 10
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT
3.1 Les dépenses réelles de fonctionnement 2021
La projection de réalisation des dépenses de fonctionnement 2021 serait la suivante :
3.1.1 Les charges à caractère général (chapitre 011) :
Les charges à caractère général sont fortement impactées par la prise de 2 compétences importantes en termes
budgétaires : l'ouverture du stade aquatique sur une demi-année (130 000 €) et la prise en charge du service de
transport urbain Tud’ bus à partir du mois de juillet (350 000 €).
De plus, on peut noter sur ce chapitre, outre l'inflation, des augmentations diverses liées à l'augmentation des
fluides et du carburant, à la conduite de diverses études ou audits, relatifs par exemple à la prise de compétence
mobilité, à l’audit de la prévention sécurité au sein de la collectivité.
3.1.2 Les charges de personnel (chapitre 012) :
Les charges de personnel représenteraient 47,80 % des dépenses réelles de fonctionnement. Aujourd’hui,
elles demeurent le premier poste de dépenses pour la collectivité.
Ce chapitre est impacté en 2021 par l'augmentation du nombre d'agents du fait du transfert des agents de la piscine
communale vers la communauté et de recrutements supplémentaires (+15 postes/472 000 €) nécessaires à
l’exploitation du stade aquatique ; de plus quelques postes ont été créés en vue de faire face aux nouvelles
compétences assumées (PVD, SIG/ 44 000 €).
En outre le GVT est estimé à 78 000 € sur la masse salariale.
Détail des effectifs, du temps de travail et des avantages en nature pour l’année 2021
Total des effectifs au 31/12/2021 : 185 agents répartis comme suit :
Titulaire Contractuel permanent Contractuel non permanent Apprenti
Nb ETP Nb ETP Nb ETP Nb
Budget principal 103 100,7 14 14 9 9 5
OM 18 17,8 1 1 3 3 0
Eau 10 9,8 11 11 2 2 1
Assainissement 5 5 3 3 0 0 0
Total 136 133,3 29 29 14 14 6
Total agents présents :
Nb 185
ETP 182,3
2017 2018 2019 2020 2021 Evolution
011 - CHARGES A CARACTERE GENERAL 1 204 909 1 537 126 1 324 029 1 249 404 1 887 800 51,10%
012 - CHARGES DE PERSONNEL 3 351 615 4 078 331 4 286 579 4 296 540 5 015 940 16,74%
014 - ATTENUATION DE PRODUITS 2 877 164 2 143 583 2 022 351 2 110 002 1 415 000 -32,94%
65 - AUTRES CHARGES DE GESTIONS COURANTE 1 491 252 1 605 180 1 802 135 1 797 796 1 828 000 1,68%
66 - CHARGES FINANCIERES 294 021 318 690 430 401 357 728 346 500 -3,14%
67 - CHARGES EXCEPTIONNELLES 86 161 44 823 62 838 2 313 690 -70,17%
TOTAL 9 305 121 9 727 733 9 928 333 9 813 782 10 493 930 6,93% 11
Dont 43 contractuels, avec 15 contrats de droit privé (dont 2 non permanents) et 12 contractuels non
permanents pour assurer des remplacements.
Dont 6 apprentis.
Dont un médecin pour le multi accueil.
Temps de travail : 1 607 heures
Avantage en nature : Néant
3.1.3 Les atténuations de produits (chapitre 014) :
Le chapitre pour 2021 accuse une baisse d’un peu plus de 32 % s'expliquant par plusieurs éléments :
- En 2020, avait été passée une écriture comptable de 260 000 € correspondant au renversement de
la taxe d'habitation à l'Etat suite à la réforme de 2017.
- Baisse du reversement des attributions de compensation du fait du transfert de la piscine
communale.
- Baisse du reversement de la dotation de solidarité communautaire.
Détails des attributions de compensation
Les attributions de compensation pour 2021 s’établissent ainsi :
Contribution au FPIC
La contribution au FPIC en 2021 est de 286 413 €, en baisse par rapport à 2020 :
3.1.4 Les participations et subventions (chapitre 65) :
Le tableau suivant retrace l'évolution sur les 4 derniers exercices du chapitre 65 sur ses lignes les plus
importantes :
AC 2020
Fonctionnement
AC 2020
Investissement
AC 2021
Fonctionnement
AC 2021
Investissement
Douarnenez 1 016 282 213 451 - 98 745 - 2 695 - 914 842 213 451 -
Kerlaz 65 946 - - 2 917 - 68 863 - -
Le Juch 76 836 - - 2 668 - 79 504 - -
Pouldergat 108 858 - - 4 455 - 113 313 - -
Poullan/mer 123 896 - - 5 820 - 129 716 - -
98 745,00 - 15 860,00 - 2 695,00 -
Participation
deficit de
fonctionnement
stade aquatique
Bases définitives Bases définitives Transfert
compétence
piscine
Services
communs
2020
2018 2019 2020 2021 2022
Solde FPIC - Dz Co 97 349 - 151 318 - 239 905 - 286 413 - 286 413 -
variation annuelle 56,14% 55,44% 58,54% 19,39% 0,00%
Prélèvement FPIC 232 908 256 382 298 113 286 413 286 413
Reversement FPIC 135 559 105 064 58 208 - -
Solde FPIC - 5 communes + EPCI 302 658 - 424 895 - 607 956 - 709 696 - 709 696 -
variation annuelle 58,17% 40,39% 43,08% 16,73% 0,00%
Prélèvement FPIC 724 108 719 909 755 463 709 696 709 696
Reversement FPIC 421 450 295 014 147 507 - - 12
L'ensemble des dépenses sont maîtrisées, l'augmentation sur la ligne subvention aux associations s’expliquant par
la prise de compétence jeunesse en 2019.
4. EFFETS CISEAUX DES DEPENSES ET DES RECETTES
Ce graphique permet de vérifier la dynamique des recettes réelles de fonctionnement par rapport aux dépenses
réelles de fonctionnement. Pour 2021, si on constate une augmentation concomitante des dépenses et des recettes,
plus forte pour les premières que pour les secondes ; on peut toutefois mesurer que l'écart entre dépenses et recettes
reste raisonnable et maîtrisé.
5. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT
Pour rappel, la détermination de la capacité d’autofinancement (CAF) permet de constater l’excédent de
fonctionnement utilisable pour autofinancer des dépenses d’investissement.
2018 2019 2020 2021 Evolution
6521 DEFICIT DES BUDGETS ANNEXES ADMINISTRATIFS - - 56 623 60 000 5,96%
6531 INDEMNITES 85 307 91 541 89 828 110 363 22,86%
6553 SERVICE D'INCENDIE 773 557 773 557 774 334 774 334 0,00%
6557 CONTRIBUTIONS AU TITRE DE LA POLITIQUE DE L'HABITAT 88 318 82 869 54 355 72 375 33,15%
657341 SUBVENTIONS COMMUNES MEMBRES 70 953 56 509 55 652 57 312 2,98%
657358 SUBVENTIONS AUTRES GROUPEMENTS (SMPPC, EPCI) 35 000 42 530 43 271 37 827 -12,58%
65738 SUBVENTIONS AUTRES ORGANISMES PUBLICS (EPAB, CAF,QCD, MEGALIS) 152 301 180 895 190 825 175 133 -8,22%
6574 SUBV. FONCTIONNEMENT ASSOCIATIONS ET AUTRES 397 251 570 552 530 492 533 493 0,57%
1 602 687 1 798 453 1 795 380 1 820 837 1,42% TOTAL 13
Selon les données 2021 prévisionnelles, et dans le cadre d’une clôture budgétaire non aboutie, la CAF présenterait
un tassement assez notable tel qu’anticipé dans les prospectives financières précédentes par rapport à 2020,
pour un montant de 414 500 €. Douarnenez communauté a de ce fait dû amortir les conséquences de la crise éco
sanitaire et son impact sur les recettes, tout en assumant des dépenses supplémentaires. Néanmoins l'objectif sera sur
le mandat d'optimiser le niveau d'épargne nette.
6. LA DETTE
Le capital restant dû atteint au 31/12/2021 la somme de 13 763 245 €, pour un taux moyen de 2,45%. Les
annuités 2021 restent stables par rapport à 2020. Aucun n’emprunt n’a été contracté sur l’année 2021.
Ratio de Capacité de désendettement 14
Douarnenez Communauté présente un ratio de désendettement en dégradation du fait de la baisse de
l’épargne nette ; il est évalué à 10 années pour 2021.
Répartition de la dette par prêteurs
Typologie de la dette
Douarnenez Communauté présente une dette classée « 1A » au 31/12/2020 sur la grille Gissler, soit une dette
classée « sans risque ». Il n’y a aucun emprunt structuré dans l’encours du budget principal.
Profil d’extinction de la dette
Encours de dette par habitant (en €)
PRETEUR(S) CRD 2021 RATIO
CAISSE D'EPARGNE 6 860 604 € 49,85%
ARKEA 2 130 097 € 15,48%
CAISSE DES DEPOTS ET CONSIGNATIONS 1 868 750 € 13,58%
BANQUE POSTALE 1 580 420 € 11,48%
CREDIT AGRICOLE 1 323 373 € 9,62%
TOTAL 13 763 245 100%
TYPE ENCOURS % TAUX MOYEN
Fixe 11 141 580 € 80,95% 2,65%
Variable 752 914 € 5,47% 1,33%
Livret A 1 868 750 € 13,58% 1,56%
13 763 245 100% 2,45%
2021 2022 2023 2024 2025
Encours moyen 14 212 386,24 € 13 316 805,51 € 12 446 181,73 € 11 555 035,25 € 10 643 709,33 €
Capital payé sur la période 911 497,99 € 874 650,81 € 881 296,31 € 903 643,04 € 916 076,15 €
Intérêts payés sur la période 345 935,40 € 323 238,90 € 306 877,36 € 282 377,46 € 255 437,81 €
Taux moyen sur la période 2,40% 2,42% 2,43% 2,39% 2,37%
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Douarnenez Communauté 455 434 744 703 715 663 15
7. ANALYSE FINANCIERE ET PROSPECTIVE 2018 - 2026
7.1 Analyse rétrospective 2018 - 2020
On constate sur cette période une légère baisse des dépenses réelles de fonctionnement et une légère augmentation
des recettes de fonctionnement, écartant l’effet ciseau et la dégradation des ratios redoutés en 2018. Les décisions
financières prises en 2018 (augmentation de la fiscalité et suppression de la DSC) ont permis de rétablir la situation.
L’épargne de gestion augmente sur la période pour passer de 1,4M€ en 2018 à 2,2M€ en 2020, avec
l’augmentation des recettes de fonctionnement et la stabilité des dépenses sur la même période.
L'épargne brute évolue légèrement plus favorablement que l’épargne de gestion du fait de la diminution des
intérêts de la dette sur la période. Elle passe de 1,1M€ à 1,8M€ en fin de mandat 2020. Quant au taux d'épargne brute,
il s'élève à 15,42% en 2020. Il est bien positionné par rapport à la recommandation CRC généralement admise entre
8% et 12%.
L'épargne nette évolue favorablement mais moins que l’épargne brute du fait de la progression des
remboursements de capital d’emprunt. Elle s’élève à 894K€ en 2020 contre 275K€ en début de période.
Evolution de l’encours de dette et du recours à l’emprunt
Sur la période, on constate une diminution de l’encours de dette. La collectivité a mobilisé 7,1M€ d’emprunt. Le CRD
au 31/12/2020 est de 14,7M€ contre 15,4M€ initialement.
La légère diminution de l’encours de dette combinée à une augmentation de l’épargne brute a permis une amélioration du ratio de désendettement qui passe de 14,4 ans en 2018 à 8,2 ans en 2020. A l’exception de l’année
0 €
2 000 000 €
4 000 000 €
6 000 000 €
8 000 000 €
10 000 000 €
12 000 000 €
14 000 000 €
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
2018 2019 2020
Epargne de gestion Epargne brute Epargne nette
Total des RRF (dr.) Total des DRF (dr.)
0 €
200 000 €
400 000 €
600 000 €
800 000 €
1 000 000 €
1 200 000 €
1 400 000 €
0 €
2 000 000 €
4 000 000 €
6 000 000 €
8 000 000 €
10 000 000 €
12 000 000 €
14 000 000 €
16 000 000 €
18 000 000 €
2018 2019 2020
Emprunts en cours CRD au 31/12 Annuités (dr.) 16
2018 où le ratio de désendettement a dépassé le seuil limite, ce dernier reste en deçà du seuil de 12 ans recommandé par la Loi de Programmation des Finances Publiques 2018-2022 sur la période.
Pour rappel : le ratio de désendettement correspond à la vitesse en nombre d’années, à laquelle la collectivité pourrait rembourser l’intégralité de son stock de dette, avec l’aide exclusive de son épargne brute.
En synthèse :
2018 2019 2020
Épargne nette 275 K€ 772K€ 894 K€
Taux d’épargne brute 9,94% 14,12% 15.42%
Ratio de désendettement
(années) 14,4 9 8.2
Capital emprunté sur la période 7,1M€
Dette au 31/12 15,4M€ 14,6M€ 14.7M€
Total dépenses d’équipement 16,7M€
Fonds de roulement de fin
d’exercice 6,9M€ 2,3M€ 2,1M€
7.2 Le Plan Pluriannuel des Investissements (PPI) sur la période 2022 - 2026
Ce tableau est composé des projets et chiffrages connus à ce jour.
Programme réactualisé du PPI (en € TTC)
Ce tableau des financeurs n’anticipe pas sur les demandes de subventions qui pourraient être faites dans les années
à venir, ni sur les financements actés dans le cadre du CRTE, et des contrats avec la Région et le Département.
7.3 La prospective et les perspectives budgétaires 2022 - 2026
7.3.1 Hypothèses de construction de l’analyse financière prospective
Libellé Année Total 2022 2023 2024 2025 2026
Pôle aquatique 2018 680 000 680 000
Aire d'accueil des gens du voyage 2022 140 000 140 000
Mobilité 2022 700 000 140 000 140 000 140 000 140 000 140 000
OPAH RU 2021 400 000 100 000 100 000 100 000 100 000
Local SIJ 2024 300 000 300 000 -
Informatique / signalétique voirie / véhicules 2018 1 567 000 435 000 442 000 230 000 230 000 230 000
Investissements récurrents 2021 250 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000
THD 2018 362 421 295 000 67 421
Subvention d'équipement 2021 390 000 142 000 62 000 62 000 62 000 62 000
Eaux pluviales 2020 1 394 265 275 945 275 945 275 945 275 945 290 485
Voirie communautaire 2018 3 710 000 742 000 742 000 742 000 742 000 742 000
9 893 686 2 899 945 1 879 366 1 899 945 1 599 945 1 614 485
3 359 187 848 721 600 157 689 592 640 380 580 336
6 534 499 2 051 224 1 279 209 1 210 353 959 565 1 034 149
Total dépenses programme
Total recettes programme
Coût annuel 17
Prise en compte des transferts de compétences (piscine / mobilités) et de leur impact sur l’attribution de
compensation,
Prise en compte du financement de la thématique « Transitions »,
Prise en compte du stade aquatique en année pleine,
Prise en compte de l’inflation sur les charges générales avec une hypothèse d’augmentation 2%/an,
Hypothèse d’augmentation de la masse salariale prenant en compte diverses créations de postes (PVD,
manager de commerce, mobilités, transitions, … en année pleine) et leurs éventuels financements ;
stabilisation ensuite,
Augmentation de l’enveloppe des subventions,
Une stabilisation du FPIC, aux alentours de 286 000 €,
Prise en compte de la dynamique de TVA à 3% annuel, puis fiscalité économique projetée à 1.5 %
d’augmentation par an,
Dynamisme des bases fiscales à partir de 2022 (+3%) puis 1.5% ensuite,
Des dotations impactées par les écrêtements mis en place pour financer notamment la péréquation
verticale, donc diminution constante de la DGF (du fait aussi de la perte d’habitants : plus de 700 habitants
perdus entre 2013-2019),
Maintien d’un fonds de roulement de 800 000 € soit deux mois de dépenses de personnel (au regard des
deux mois préconisés par les Chambres Régionales des Comptes),
Un PPI estimé à 14M€ sur le mandat (2020 - 2026),
Un recours à l’emprunt limité à 600 K€ en moyenne annuelle pour le mandat pour permettre le
désendettement sur le mandat.
Un contexte économique favorable dont on ne sait s’il va perdurer ► incertitude forte.
Objectif : financer l’intégralité du PPI tout en conservant des ratios financiers corrects, voire améliorés
à l’horizon 2026 et en désendettant.
7.3.2 Projection
Les simulations montrent les évolutions suivantes en dépenses :
Une très forte augmentation des charges de personnel en début de mandat, enjeu majeur, compte tenu de
leur importance dans les dépenses totales. En effet, pour Douarnenez communauté, elles représentent le
poste le plus important des dépenses réelles de fonctionnement ; après 2 hausses consécutives des charges
de personnel en 2020 et 2021 liés à des recrutements et au transfert des agents de la piscine. Ces dernières
devraient croître de 2% par an à partir de 2023 correspondant au GVT ; l'objectif est de garder une masse
salariale stable ; le chapitre 012 passe de 5 M€ en 2021 à 5,7 M€ en fin de période.
Les charges à caractère général sont en nette hausse en début de mandat. Elles évoluent en fonction de
l'inflation, de l'importance des services rendus à la population et de leurs modes de gestion ; ce scénario
retient une inflation de plus 1,5% par an à partir de 2023. Pour 2021 et 2022 les charges à caractère général
augmente fortement en raison de l'ouverture de la piscine et de la prise en compte de la compétence mobilités
et transport urbain.
Quant aux recettes les simulations montrent les évolutions suivantes :
Une évolution annuelle de 3,45 % globalement sur la période. La dynamique de ces recettes s'appuie
essentiellement sur l’accroissement du reversement de fraction de la TVA et de la fiscalité économique.
Avec le transfert de la compétence mobilité, le versement mobilité se révèle très dynamique sur la période avec
une revalorisation des taux prévue en 2022 et 2023.
N'est pas pris en compte dans la prospective financière l'évolution physique des bases que le territoire peut
éventuellement connaître.
Quant aux recettes de service (stade aquatique, multi accueil…), elles restent stables sur la période. 18
Globalement le scénario prospectif montre une évolution plus soutenue des recettes face aux dépenses. D’où
un effet ciseau favorable à terme. Exceptionnel
Si on constate une érosion de l'épargne de gestion en 2021, la tendance s'inverse dès 2022. L'épargne de gestion
augmente, passant ainsi entre 2021 et 2026 de 1,7 M€ à 3,2 M€ en 2026.
Quant au ratio d’épargne brute, il est généralement admis que ce ratio est satisfaisant s’il est compris entre 8% à 15%.
Si 2021 présente un ratio au-dessus des 10% malgré la conjoncture, la communauté de communes pourrait présenter
un ratio au-delà de 20% en fin de mandat.
Enfin, l’épargne nette se retrouve nettement consolidé passant ainsi de 0,4 M€ en 2021 à un peu plus de 2 M€ en
2026. 19
Un emprunt de 1,3 M€ environ est prévu en 2022, le recours à l'emprunt n'est pas prévu sur le restant de la période.
Cette projection permet ainsi à l'intercommunalité de se désendetter à l'horizon 2026.
Dès lors l'augmentation de l'épargne brute améliorant le ratio de désendettement, celui-ci passerait en prévisionnel à
3,42 années en fin de période, contre 10,38 années en 2021.
8. SYNTHESE 20
Comme prévu, l’exercice 2021 accuse les conséquences de la crise sanitaire, avec une dégradation des ratios.
Pour autant le contexte permettra dès 2022 de repartir sur une dynamique positive, permettant de consolider les ratios financiers, sous réserve d’une très bonne maitrise des dépenses, qui ont beaucoup cru en 2021 et 2022, et d’un PPI mesuré.
En fonctionnement, sur la période 2022-2026, et d'après les hypothèses retenues, l'évolution des recettes est supérieure à celle des dépenses. Ainsi cette évolution favorable de la section de fonctionnement génère d'une embellie du niveau des épargnes ; le taux d'épargne brute se positionne donc à 21,2% en fin de période contre 15,4 en début de mandat.
Le PPI sur ce mandat représente 14 M€ ce qui correspond à une moyenne annuelle de dépenses d'équipement de 2,31 M€ contre 3,9 M€ réalisés sur le précédent mandat, ce qui répond à l'ambition de mettre en œuvre un PPI mesuré.
Pour financer l'intégralité des investissements et éviter le recours à l'emprunt, la collectivité devra puiser 1,8 M€ dans son fonds de roulement en 2021, tout en respectant le seuil défini à 2 mois de dépenses de personnel en réserve. Toutefois la collectivité devra emprunter 1,3 M€ en 2022. Néanmoins ce recours à l'emprunt n'engendre pas d'endettement supplémentaire sur la période. A l'inverse l'encours de dette diminue. La capacité d'autofinancement nette passe de 0,9 M€ en 2020 à 2 M€ en 2026. Quant à la capacité de désendettement elle demeurerait très en deçà de la limite des 12 années. 21
BUDGETS ANNEXES
EAU ET ASSAINISSEMENT
La rétrospective 2021 se base sur une projection estimée des recettes et des dépenses. L’ensemble des
recettes et des dépenses définitives pour l’année 2021 sera retracé dans un compte rendu détaillé lors du vote
du compte administratif.
1. EVOLUTION DES RESULTATS
Résultat net de fonctionnement estimé en 2021 pour le budget eau régie : 357 900 €.
Résultat net d’investissement estimé en 2021 pour le budget eau régie : 810 774 €.
Le résultat net de fonctionnement 2021 serait en diminution d’environ 165 000 € par rapport à 2020. On note, pour
2021, une dynamique plus importante des dépenses par rapport aux recettes. Le résultat cumulé de fonctionnement
2021 est projeté à hauteur de 2 251 135 €.
Le résultat net d’investissement se voit fortement consolider, en 2021, puisqu’il est en augmentation de près de
580 000 € par rapport à 2020. Le résultat cumulé d’investissement 2021 serait de 857 396 €. 22
Résultat net de fonctionnement estimé en 2021 pour le budget assainissement régie : 988 420 €
Résultat net d’investissement estimé en 2021 pour le budget assainissement régie : - 241 740 €
Le résultat net de fonctionnement 2021 connaitrait une progression de pratiquement 200 000€ par rapport à 2020
et permettrait d’atteindre un résultat cumulé de fonctionnement 2021 à hauteur de 2 545 460 €. La forte
dynamique des recettes en 2021 explique en partie cette augmentation du résultat.
Le résultat net d’investissement 2021 se verrait à l’inverse fortement impacté à la baisse puisqu’il présenterait un
déficit de 241 740 € venant refaire passer le résultat cumulé d’investissement en déficit de 76 367 €.
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021
Les prévisions 2021 de recettes sur le budget eau régie sont estimées à 3 425 000 €, soit en hausse de 2,03
% par rapport à 2020. On peut noter que seuls les produits de service sont en hausse (+ 2,96 %). Les autres recettes
sont en baisse générale.
Le budget assainissement régie projette des recettes 2021 beaucoup plus dynamiques : + 11,01 % par
rapport en 2020, pour un montant total de 3 018 400 €. Cette hausse significative provient principalement de la
perception en hausse de la Participation pour le Financement de l’Assainissement Collectif (PFAC) et de la redevance
assainissement collectif.
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021
EAU 2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
013 - Atténuations de charges - 93 175 87 226 103 692 95 000 -8,38%
70 - Produits des services 2 541 057 2 427 626 2 857 400 3 166 223 3 260 000 2,96%
74 - Subventions d'exploitation - 2 201 2 000 - -
75 - Autres produits de gestion courante 50 118 50 710 43 713 70 381 55 560 -21,06%
76 - Produits financiers 12 678 12 678 12 985 12 700 -2,20%
77 - Produits exceptionnels 964 633 19 180 478 3 903 2 025 -48,11%
78 - Reprise de provisions 1 176 - -
Recettes réelles de fonctionnement 3 555 808 2 605 570 3 004 671 3 357 184 3 425 285 2,03%
ASSAINISSEMENT 2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
013 - Atténuations de charges - 16 527 30 624 17 053 19 000 11,42%
70 - Produits des services 2 574 928 2 482 645 2 645 322 2 655 239 2 964 400 11,64%
74 - Dotations, subventions 28 858 20 000 -30,70%
75 - Autres produits de gestion courante 2 933 11 598 6 501 6 580 4 000 -39,21%
76 - Produits financiers - 10 469 10 469 10 469 10 500 0,30%
77 - Produits exceptionnels 785 096 8 672 1 078 820 500 -39,00%
78 - Reprises sur provisions - - 1 401 -
Recettes réelles de fonctionnement 3 362 957 2 529 911 2 695 395 2 719 020 3 018 400 11,01%
EAU 2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
011 - Charges à caractère général 564 038 578 857 719 701 841 563 880 000 4,57%
012 - Charges de personnel 661 203 876 546 931 785 904 765 1 007 000 11,30%
014 - Atténuation de produits 217 765 331 498 319 783 323 988 359 000 10,81%
65 - Autres charges de gestions courante - 3 449 3 674 8 835 9 100 3,00%
66 - Charges financières 227 982 202 639 254 867 175 655 169 000 -3,79%
67 - Charges exceptionnelles 3 022 2 667 5 187 1 536 37 000 2308,31%
68 - Dotation pour provisions - - 3 905 - 25 050
Dépenses réelles de fonctionnement 1 674 010 1 995 656 2 238 902 2 256 342 2 486 150 10,18% 23
Le budget eau régie projette des dépenses 2021 en hausse de 10,18 % par rapport à 2020, pour un montant
de 2 496 150 €. Cette hausse trouve son explication dans l’augmentation de la masse salariale (+11,30%), dans le
reversement de redevance à l’agence de l’eau (+10,80%), dans les charges exceptionnelles suite au rattrapage
d’écritures émises à tort en investissement (curage de la retenue de Kératry) et dans la constatation de provisions pour
créances douteuses.
Le budget assainissement régie présenterait, pour 2021, une augmentation des dépenses de fonctionnement
de plus de 4,00 % par rapport à 2020, pour un montant total de 1 846 410 €. On peut noter que sur l’année 2021,
les projections font apparaitre une baisse significative des charges à caractère général, de l’ordre de 20,00 % suite au
transfert, en gestion 2021, des frais de refacturation de personnel entre budgets eau et assainissement au chapitre 012.
Dès lors, les charges de personnel sont fortement impactées (+ 84,00 %) pour un montant total de 643 000 €, contre
349 000€ en 2020. On peut également constater des dépenses nouvelles comme les provisions pour créances
douteuses pour un montant de 26 900 €.
4. POLITIQUE TARIFAIRE 2022
Pour rappel, la stratégie d’harmonisation et de convergence des tarifs se poursuit jusqu’en 2025 selon les
principes suivants :
Harmonisation tarifaire sur les parts fixes eau et assainissement, pour atteindre le même niveau en 2025,
par une augmentation des parts fixes à Douarnenez et une baisse des parts fixes dans les communes
rurales ;
Harmonisation tarifaire du prix du mètre cube de l'eau potable par une augmentation sur l'ensemble des
communes ;
Harmonisation tarifaire du prix du mètre cube de l'eau assainie par une augmentation sur l'ensemble des
communes.
N.B. : Les tarifs pour la commune de Poullan sur mer (pour la part eau potable) dépendent du syndicat nord Cap Sizun.
Pour 2022, les options tarifaires suivantes ont été votées, lors du conseil communautaire du 16 décembre 2021 :
Augmentation des tarifs calée sur l’inflation, à hauteur de 2,8 %,
Maintien des tarifs SPANC,
Augmentation des tarifs de prestations et travaux de 2,5 %.
Exemple : Augmentation de la facture globale (eau et assainissement) type de 90 m3 :
+ 2,19 % à Douarnenez
+ 0,15 % à Pouldergat
+ 1,37 % au Juch
- 0,87 % à Kerlaz
+ 1,70 % à Poullan/mer (tarifs du syndicat des eaux du Nord Cap Sizun)
ASSAINISSEMENT 2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
011 - Charges à caractère général 873 609 1 174 190 1 281 838 1 292 581 1 033 000 -20,08%
012 - Charges de personnel 408 277 300 412 312 614 349 463 643 000 84,00%
014 - Atténuation de produits 151 509 - -
65 - Autres charges de gestions courante - 3 050 3 863 6 857 9 740 42,04%
66 - Charges financières 151 280 128 494 171 859 118 949 129 000 8,45%
67 - Charges exceptionnelles 8 966 17 160 10 289 2 082 4 770 129,06%
68 - Provisions pour risques - - 3 790 26 900
Dépenses réelles de fonctionnement 1 593 641 1 623 306 1 784 252 1 769 933 1 846 410 4,32% 24
5. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT
En 2021, l’épargne nette du budget eau régie serait de 537 347 €, s’expliquant par une dynamique plus importante
des dépenses par rapport aux recettes. Néanmoins le niveau d'épargne nette reste à un niveau satisfaisant, tel que
projeté dans la prospective budgétaire.
En 2021, l’épargne nette budget assainissement régie serait de 909 362 €. Cette consolidation de l’épargne
nette provient d’une forte progression des recettes réelles en 2021 par rapport en 2020. 25
6. LA DETTE
Caractéristiques de la dette du budget Eau Régie
L’encours de dette du budget Eau régie continue de diminuer pour atteindre la somme de 4 563 836 € au 31/12/2021. Ce désendettement progressif permettra de dégager des marges de manœuvre pour un futur recours à l’emprunt aux vues des actions proposées dans le PPI 2022 – 2026.
Type de risque du budget Eau régie
La dette du budget eau régie est composé d’emprunts à taux fixe pour 75,80 %, d’emprunts à taux variable pour
15,00% et d’emprunt à barrière multiplicateur pour 9,20 %.
L’emprunt à barrière multiplicateur est indexé 2E sur la grille GISSLER, présentant un risque peu élevé et peu
exposé. Néanmoins, pour la 1ère fois depuis son intégration en 2017, son taux d’intérêt est passé de 4,50 % à 6,38 %
en 2021, soit +7 250 € de charges d’intérêts supplémentaires. Un retour à un taux de 4,50 % est prévu sur 2022 pour
une extinction en 2030.
Dette par prêteur :
Dette par année :
PRETEUR(S) CRD 2021 RATIO
CAISSE D'EPARGNE 2 784 813 € 61,13%
SFIL 1 094 653 € 23,70%
CREDIT AGRICOLE 684 370 € 15,17%
4 563 836 € 100%
2021 2022 2023 2024 2025
Encours moyen 4 794 455,55 € 4 388 791,32 € 3 977 078,58 € 3 558 987,60 € 3 133 540,03 €
Capital payé sur la période 401 788,50 € 407 818,43 € 414 104,98 € 420 664,96 € 427 515,86 €
Intérêts payés sur la période 174 347,36 € 151 004,23 € 138 383,88 € 125 604,40 € 111 109,53 €
Taux moyen sur la période 3,35% 3,32% 3,35% 3,37% 3,36% 26
La capacité de désendettement du budget Eau régie
Pour 2021, le ratio de désendettement resterait stable par rapport à 2020, pour s’établir à 4,86 années. Ce
ratio reste bien en deçà du seuil limite fixé à 10 ans.
Caractéristiques de la dette du budget Assainissement Régie
Le capital restant dû, en date du 31/12/2021, se monte à 2 434 926 €. Le remboursement des annuités 2021
reste stable par rapport à 2020. L’impact du recours à l’emprunt d’un montant total de 1 345 000 €, correspondant au
financement des travaux de raccordement de réseaux des effluents de Poullan/mer à Douarnenez se fera sur l’encours
de dette qu’à partir de 2022.
Type de risque du budget Assainissement Régie
La dette du budget assainissement régie est composée de 77,15 % d’emprunt à taux fixe, de 6,65 % d’emprunt à
taux variable et de 16,20 % d’emprunt à barrière multiplicateur. 27
Tout comme le budget Eau Régie, le budget Assainissement Régie comprend un emprunt à barrière multiplicateur.
Possédant les mêmes caractéristiques, à savoir indexation 2E sur la grille Gissler, il a vu son taux passer pour la 1ère
fois, de 4,50 % à 6,38 % en 2021 soit + 6 311 € de charges d’intérêts supplémentaires par rapport à 2020. Son extinction
est prévue en 2030.
Dette par prêteur :
Dette par année :
La capacité de désendettement du budget assainissement régie
Le budget Assainissement régie continue de présenter un ratio de désendettement en baisse depuis 2019, pour atteindre 2,08 années en 2021.
PRETEUR(S) CRD 2021 RATIO
CAISSE D'EPARGNE 1 221 284 € 50,16%
SFIL 891 435 € 36,61%
CREDIT AGRICOLE 255 864 € 10,51%
ARKEA 66 342 € 2,72%
2 434 926 € 100%
2021 2022 2023 2024 2025
Encours moyen 2 387 833,27 € 2 181 444,79 € 1 972 792,70 € 1 761 924,88 € 1 548 279,95 €
Capital payé sur la période 262 627,99 € 267 346,44 € 272 275,20 € 222 051,82 € 224 980,23 €
Intérêts payés sur la période 118 057,12 € 99 242,08 € 88 247,45 € 77 637,76 € 68 201,42 €
Taux moyen sur la période 4,14% 4,11% 4,12% 4,13% 4,11% 28
7. PROSPECTIVE 2022 – 2026
7.1 Le Plan Pluriannuel d’investissement 2022 – 2026 (PPI)
Pour le budget eau :
Le budget eau régie présente un PPI ambitieux et important d’un montant brut de 6 734 000 €, surtout sur
les 3 années à venir : 2022, 2023 et 2024.
Il est à noter que ces gros travaux de renouvellement et sécurisation de réseaux eaux potables ne sont pas éligibles
à subvention. Ceci n'est pas sans conséquence sur le recours à l'emprunt et sur le fonds de roulement dans lequel il
est nécessaire de puiser pour parvenir à financer les investissements prévisionnels prévus.
Enfin quelques projets, en phase études, restent à chiffrer.
Pour le budget assainissement :
Le budget assainissement régie projette un PPI conséquent sur la période 2022 – 2026, pour un montant
total brut de 7 681 000 €.
Les travaux de renouvellement des réseaux d’assainissement peuvent prétendre à beaucoup plus de subventions
du fait de l'éligibilité des travaux assainissement à la DETR par exemple.
Enfin, le PPI sera actualisé au fur et à mesure de la détermination du coût de certains travaux encore à l'étude.
Libellé Année Total 2022 2023 2024 2025 2026
Construction réservoir sur tour 2020 1 564 000 1 564 000
Conduite d'eau Pouldergat sécurisation 2023 845 000 390 000 455 000
Déménagement du service 2020 - - - - - -
Equipements et matériels 2020 1 000 000 440 000 140 000 140 000 140 000 140 000
Etudes 2021 -
Informatique 2020 75 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
Périmètre de protection des captage Keratry 2022 450 000 300 000 150 000
Investissement usine eau 2022 - - - - - -
Travaux de réseau AEP 2021 2 800 000 700 000 900 000 400 000 400 000 400 000
6 734 000 2 719 000 1 445 000 1 310 000 705 000 555 000
1 039 566 814 566 - 150 000 75 000 -
5 694 434 1 904 434 1 445 000 1 160 000 630 000 555 000
Total dépenses programme
Total recettes programme
Coût annuel
Libellé Année Total 2022 2023 2024 2025 2026
Assainissement collectif le Juch 2024 - - -
Assainissement collectif Pouldergat 2023 900 000 300 000 300 000 300 000
Bétons STEP 2022 2 100 000 100 000 1 000 000 1 000 000
Déménagement du service 2021 - - - -
Equipements et matériels 2020 380 000 80 000 75 000 75 000 75 000 75 000
Frais d'étude 2020 457 000 207 000 100 000 50 000 50 000 50 000
Informatique 2021 5 000 5 000
Renouvellement réseau quartier du Ris 2022 1 190 000 490 000 700 000
Transfert des effluents de Poullan/Mer 2020 149 000 149 000
Travaux réseaux d'assainissement 2020 2 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000
7 681 000 1 531 000 2 675 000 1 925 000 925 000 625 000
1 306 655 442 827 597 828 133 000 133 000 -
6 374 345 1 088 173 2 077 172 1 792 000 792 000 625 000
Total dépenses programme
Total recettes programme
Coût annuel 29
7.2 La prospective budgétaire 2022 -2026 du budget eau régie
La prospective financière du budget eau, construite en 2020, a été réactualisée sur la base des hypothèses
suivantes :
Maitrise des charges et projection des recettes en tenant compte de l’harmonisation tarifaire entre les 5
communes, des évolutions de consommations et de l’évolution de la population.
Prise en compte des charges nouvelles (traitement des métabolites).
Prise en compte du PPI et des subventions afférentes connues à ce jour.
L’épargne nette doit, par autofinancement, couvrir les travaux de renouvellement classique du réseau, soit
environ 400 000 €.
Les masses budgétaires projetées
Avec une hausse prévisionnelle de 2,88% prévue en 2022, les recettes de fonctionnement sont estimées sur la base
d’une augmentation réaliste de 1,38% par an sur le reste de la période. Les principales recettes sont les ventes d'eau
et les prestations réalisées par la collectivité.
En parallèle les dépenses augmentent de façon importante en 2022, projetées à 20%, compte tenu du poids en
fonctionnement du traitement des métabolites à prévoir, puis au-delà, les dépenses varient de 1,55 % à 1,89 % jusqu’en
2026.
Quant aux charges de personnel, celles-ci, après une augmentation en 2020 et 2021, restent stables sur l'ensemble
du mandat pour se stabiliser aux environs de 38% du budget de fonctionnement.
Dès lors l’effet ciseau est inévitable compte tenu de la différence de dynamique entre recettes et dépenses, venant
expliquer un amoindrissement de l'épargne brute.
Soldes financiers prévisionnels
Vu la trajectoire des dépenses et recettes de fonctionnement, la dégradation de l'ensemble des épargnes est inéluctable.
2021 2022 2023 2024 2025 2026
1 062 169 € 648 450 € 638 643 € 645 132 € 651 521 € 657 614 €
939 135 € 497 403 € 499 555 € 491 773 € 490 926 € 500 121 €
537 347 € 89 585 € 85 070 € 48 205 € 21 643 € 33 627 € Epargne nette
Epargne de gestion
Epargne brute 30
Le taux d’épargne brute s’érode fortement passant de 27,03% en 2021 à 14% en 2026. Dès lors, l’épargne nette
du budget eau baisse sensiblement passant d’environ 500 000 €, qui est la cible à atteindre dans le travail prospectif,
à moins de 30 000 € en 2026. Cette tendance est inquiétante puisque c'est la capacité d'autofinancement du budget
eau qui s'épuise à terme, tandis qu’il sera nécessaire de puiser dans le fonds de roulement.
Il est par conséquent nécessaire d’agir sur la section de fonctionnement du budget eau par une maîtrise des
dépenses et par la garantie d'une dynamique des recettes.
7.3 Endettement 2022 -2026 du budget eau régie
La prospective du budget eau a pour objectif la baisse de l'endettement de ce budget. Pourtant la réalisation du PPI
montre que, à partir de 2023, faute d'autofinancement, le recours à l'emprunt devient systématique jusqu'en 2026 estimé
à 3,6 M€ et venant dès lors alourdir le capital restant dû.
Le graphique ci-dessous indique par année les évolutions du capital restant dû et de l'annuité tout en retraçant les
nouveaux emprunts à contracter dans le cadre du plan d'investissement prospectif. 31
Dès lors le ratio de désendettement du budget eau augmente passant de 4,84 années en 2021 à pratiquement 12
années en 2026 atteignant la limite de vigilance :
Malgré ses excédents, le budget eau, compte tenu de l’alourdissement de ses dépenses de fonctionnement,
de la faible dynamique de ses recettes et des investissements considérables à mener, voit une dégradation
rapide de ses ratios.
La faiblesse de l'épargne brute et l’alourdissement de l'emprunt viennent automatiquement dégrader l'épargne
nette et réduire les capacités d'autofinancement nécessaires à un tel budget.
Par conséquent il est absolument primordial de travailler sur la restructuration et la dynamique de la grille
tarifaire tout en revoyant le volume des dépenses tant en fonctionnement qu'en investissement.
7.4 La prospective budgétaire 2022 -2026 du budget assainissement régie
De la même façon les hypothèses posées pour la prospective financière du budget assainissement régie ont été
réactualisées :
Maitrise des charges et projection des recettes en tenant compte de l’harmonisation tarifaire entre les 5
communes, des évolutions de consommations et de l’évolution de la population.
Prise en compte du PPI et des subventions afférentes connues à ce jour.
L’épargne nette doit, par autofinancement, couvrir les travaux de renouvellement classique du réseau, à savoir
un montant définit de 500 000€.
Les masses budgétaires projetées
Les recettes de fonctionnement sont projetées, après une hausse de plus de 6% en 2021, avec une hausse d’environ
2% jusqu'à la fin du mandat. Les principales recettes sont constituées par la redevance et les prestations assurées par
le budget assainissement.
Quant aux dépenses de fonctionnement, après une hausse évaluée à 16% pour 2022 (changement de périmètre de
la régie), elles restent extrêmement stables, augmentant de moins de 2% en moyenne sur l'ensemble du mandat. Les
charges de personnel, après des augmentations jusqu'en 2021, se stabilisent à partir de 2022 pour atteindre le ratio de
30% des dépenses réelles de fonctionnement du budget assainissement en 2026. 32
Le risque d’un effet ciseau est peu élevé, compte tenu de l’écart structurel entre recettes et dépenses.
Soldes financiers prévisionnels
Le taux d’épargne brute (écart entre les recettes de fonctionnement et les dépenses de fonctionnement, qui doit
être supérieur ou égal au remboursement du capital de la dette) serait de 35,45 % en 2021 et ensuite se stabiliserait,
entre 26 et 27 % entre 2022 et 2026, soit un ratio tout à fait satisfaisant. On constate que l’épargne nette du budget
assainissement se maintient entre 500 et 600K€ sur toute la période.
Ces indicateurs sont très performants, puisqu’on constate que le niveau d’épargne nette permet la conduite des
travaux de renouvellement classique du réseau, hors grands projets. Le travail de prospective financière entamé en
2020 est donc conforté par l'évolution de ces ratios.
2021 2022 2023 2024 2025 2026
Epargne de gestion 1 131 057 865 327 891 654 920 873 951 946 984 660
Epargne brute 1 171 990 772 676 807 358 824 545 841 043 879 238
Epargne nette 909 362 565 928 598 333 596 188 590 058 642 409 33
7.5 Endettement 2022-2026 du budget assainissement régie
Les ambitions du plan pluriannuel d'investissement sur les exercices 2023 et 2024 nécessitent d'avoir recours à
l'emprunt sur ces exercices d’environ 1 M€ chaque année, venant ici légèrement impacter la capacité de
désendettement et alourdir le capital restant dû de dette, après des années de faible recours à l’emprunt.
Toutefois la projection de la capacité de désendettement du budget reste assez performante puisqu’elle ne
dépasse pas les 5 années sur la période 2022 – 2026.
Le budget assainissement présente des perspectives et des ratios satisfaisants.
Cependant, la conduite de projets importants, pas chiffrés à ce jour ou peu subventionnés, pourrait se révéler
lourde à porter et obliger à faire des choix, afin de ne pas dégrader la situation financière du budget
assainissement, pour le moment solide. 34
BUDGET ANNEXE
ORDURES MENAGERES
1. EVOLUTION DES RESULTATS
Les données prévisionnelles de la clôture budgétaire 2021 font apparaitre les tendances suivantes :
Amélioration du résultat net de fonctionnement estimé 2021 : 68 000 €
Déficit net d’investissement estimé 2021 : - 9 200 €
Le budget 2021 présenterait léger excédent, améliorant ainsi le résultat cumulé de fonctionnement à hauteur de 457 000 € environ.
Le résultat d’investissement net 2021 présenterait pour sa part un déficit prévisionnel, avec pour conséquence une stabilisation du niveau d’excédent d’investissement.
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021
Les recettes réelles de fonctionnement sont estimées en hausse notable, du fait d’un meilleur recouvrement et
rendement de la redevance, une revalorisation de la redevance d’un gros producteur et surtout d’une amélioration des
recettes de vente de matériaux, bien au-delà des prévisions du budget primitif 2021.
La redevance ordures ménagères représente à elle seule 81 % des recettes réelles de fonctionnement en
2021 pour atteindre un montant prévisionnel 2 500 000 €.
2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
013 - Atténuation de charges 18 412 3 651 2 969 1 725 10 000
70 - Ventes / prestation de services 2 632 072 2 738 588 2 755 179 2 779 684 3 019 200 8,62%
74 - Subventions d'exploitations 6 193 - - - -
75- Autres produits de gestion courante 41 064 5 312 4 409 2 2 660
77- Produits exceptionnels 7 401 22 776 35 977 5 748 9 905 72,32%
Recettes réelles de fonctionnement 2 705 141 2 770 327 2 798 535 2 787 159 3 041 765 9,13% 35
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021
Les dépenses réelles de fonctionnement seraient en hausse de 6,1% sur l’année 2021. L’impact de l’augmentation
des frais de traitement en est la principale raison, les autres postes de dépenses restant stables ou baissant.
Pour rappel les hausses des coûts de traitement correspondent essentiellement :
L’augmentation annuelle jusqu’en 2025 des différentes taxes générales sur les activités polluantes (TGAP) sur
l’incinération et l’enfouissement des déchets ;
Les travaux de mise en conformité réglementaire de l’usine de valorisation énergétique de Concarneau.
Du fait d'une meilleure dynamique des recettes et d'une maîtrise des dépenses, l'effet ciseau est mieux maîtrisé,
mais reste encore fragile.
4. POLITIQUE TARIFAIRE
La question du financement des services ordures ménagères a été au cœur d'une réflexion menée en 2021. Une
double commission finances et ordures ménagères organisée en juillet 2021 s'est posée la question du mode de
financement de ce budget annexe et du niveau de tarification à fixer pour faire face à l'augmentation structurelle des
dépenses du service ordures ménagères.
Ont été posées les problématiques suivantes :
- Rester à la redevance ordures ménagères,
- Financer le service par l'instauration de la taxe ordures ménagères adossée à la taxe foncière.
- Quel niveau de tarifs faut-il instituer ?
Le choix de rester à la redevance, jugée plus équitable, a été acté ; par ailleurs le débat a posé la question du niveau
de tarification à fixer pour faire face à l'augmentation des charges.
2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
011 - Charges à caractère général 1 512 976 1 579 248 1 622 035 1 734 677 1 846 000 6,42%
012 - Charges de personnel 880 446 860 910 869 239 864 352 870 000 0,65%
65 - Autres charges de gestions courante 64 756 26 976 36 514 17 738 15 300 -13,75%
66 - Charges financières 18 345 16 859 16 084 15 338 11 400 -25,68%
67 - Charges exceptionnelles 18 944 17 299 6 967 6 688 20 000 199,07%
68 - Dotations aux provisions - - - - 37 950
Dépenses réelles de fonctionnement 2 495 468 2 501 292 2 550 840 2 638 793 2 800 650 6,13% 36
Le choix politique a été de procéder à une augmentation des tarifs calée sur l'augmentation des charges afin
d'atteindre l'équilibre du budget.
Ainsi pour 2022 c'est une augmentation tarifaire d’environ 4,5% qui a été votée, moins lourde que prévue,
du fait de la reprise des cours mondiaux des matériaux en 2021.
Rappel : depuis plusieurs exercices, une harmonisation des tarifs entre Douarnenez et les 4 autres communes est
recherchée.
5. L’EPARGNE ET L’AUTOFINANCEMENT
On peut noter un rétablissement du niveau d'épargne nette, qui retrouve ses niveaux de 2019 et 2018.
Cette tendance est rassurante et conforte les choix liés à la tarification du service et à la maîtrise des dépenses.
Toutefois il convient de noter que ce budget subit des facteurs exogènes relatifs à des décisions nationales sur les
taxes, les mises aux normes ou relatifs aux cours mondiaux des matériaux.
6. LA DETTE 37
En 2021, le budget ordures ménagère a procédé au réaménagement de son unique emprunt. Cette opération a
permis de dégager un gain financier de 62 824 €. Néanmoins, le capital restant dû au 31/12/2021 est réactualisé à
hauteur de 282 165 €.
Dette par prêteur
Typologie de la dette
Le budget présente une dette classée « 1A » au 31/12/2021 sur la grille Gissler, soit une dette classée « sans
risque », à taux fixe.
Profil d’extinction de la dette
Le budget ordures ménagères présente un ratio de désendettement égal à 1 an. Ce ratio démontre une dette
saine et totalement maitrisée sur ce budget.
7. L’INVESTISSEMENT 2021 ET PERSPECTIVES 2022
Sur l’exercice 2021, le budget ordures ménagères a procédé au remplacement d’une benne à ordures ménagères
pour un montant de 176 800 € et à l’acquisition d’un véhicule de service pour 17 053 €. Le programme de
renouvellement annuel de conteneurs se monte à 6 900 €. Enfin, un diagnostic des eaux sur l’ancienne décharge de
Lesperbé a été réalisé pour un montant de 8 856 € et les premières situations de la maitrise d’œuvre pour la
réhabilitation de la déchèterie de Lannugat ont été honorées pour un montant de 3 130 €
Un bâtiment pour stocker les sacs jaunes a été créé sur le centre de transfert de Confort Meilars par VALCOR. Après
déduction de subventions, le solde a été réglé à 50/50 entre Douarnenez communauté et la CC du Cap-Sizun. Ce coût
à charge de chaque communauté de communes a été de 67 985,45€ TTC, payé en fonctionnement.
PRETEUR(S) CRD 2021 RATIO
ARKEA 282 165 100,00%
282 165 100%
2021 2022 2023 2024 2025
Encours moyen 274 620,71 € 271 560,78 € 248 681,20 € 225 707,13 € 202 550,00 €
Capital payé sur la période 16 736,73 € 22 822,19 € 22 945,68 € 23 069,84 € 23 194,67 €
Intérêts payés sur la période 11 427,74 € 1 477,53 € 1 354,04 € 1 229,88 € 1 105,05 €
3,74% 0,54% 0,54% 0,54% 0,54% 38
L’exercice 2022 sera marqué par la réalisation des travaux de réhabilitation de la déchèterie de Lannugat pour
montant de 767 000 €.
Le dossier des biodéchets, à préparer pour l’échéance du 31/12/2023, impactera les budgets par la réalisation
d'études puis par des investissements matériels qui seront à prévoir en fonction des modes de collecte retenus.
Par ailleurs la réorganisation des modes de collecte dans les communes rurales en conteneurisation systématique
va également entraîner des investissements dans ce sens.
8. PERSPECTIVES BUDGETAIRES
► Le budget ordures ménagères connaît des perspectives budgétaires qui semblent plus favorables, avec un
redressement de ses ratios d'épargne et une stratégie tarifaire qui aujourd'hui prend en compte la réalité des charges
actuelles et à venir. Ces perspectives sont tout de même soumises à des aléas extérieurs qui peuvent rapidement les
mettre en cause.
► En parallèle un effort de réorganisation et de révision des modes de collecte permettra d'assurer l'efficience du
service, tout en faisant l'effort de soutenir les problématiques liées à la réduction des déchets et à la prise en charge
des biodéchets, autant d’efforts en faveur de l’écologie. 39
BUDGET ANNEXE
DEVELOPPEMENT ECONOMIQUE
1. EVOLUTION DES RESULTATS
Les données prévisionnelles de l’exécution budgétaire 2021 permettent de projeter les résultats suivants :
Résultat net de fonctionnement 2021 estimé : + 630 €
Résultat net d’investissement 2021 estimé : + 49 000 €
Le budget Développement économique devrait présenter un déficit de fonctionnement cumulé en 2021 d’environ
83 000 €, restant quasiment stable par rapport à 2020.
L’excèdent d’investissement cumulé, continue sa progression en 2021, pour atteindre une prévision
supérieure à 191 000 €.
2. LES RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021
Les recettes de fonctionnement sont estimées à hauteur de 456 000 € pour l’année 2021 et sont en
augmentation du fait de la perception de nouveaux loyers (bâtiment Le Guellec, bâtiment Kérael) et de la révision
annuelle des loyers.
Une participation financière du budget principal est en effet enregistrée à hauteur de 60 000 €, couvrant ainsi le
déficit de fonctionnement 2021.
2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
70 - Produits de services 6 723 4 254 2 727 2 373 2 550 7,47%
74 - Dotations / Subventions 2 100 2 100 2 150 - -
75 - Loyers 328 144 299 538 232 194 331 200 393 500 18,81%
75 - Participation Budget principal - - 56 623 60 000
77 - Produits exceptionnels - 1 040 336 284 075 1 -
Recettes réelles de fonctionnement 336 967 1 346 228 521 145 390 196 456 050 16,88% 40
3. LES DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT 2021
En 2021, les dépenses de fonctionnement du budget sont projetées à hauteur de 238 410 €, soit en nette
augmentation (+ 98,96 %) par rapport à 2020. Cette forte hausse s’explique par le paiement des frais d’acquisition
du bâtiment ZA de Pouldavid (75 000 € HT) et dans la constatation de provisions comptables.
4. EPARGNE ET AUTOFINANCEMENT
Pour 2021, le budget Développement économique présente une capacité d’autofinancement négative estimée à
101 824€. Le début du remboursement de l’emprunt 2021 et la baisse de l’épargne brute entraine une épargne de nette
négative pour 2021.
5. LA DETTE
2017 2018 2019 2020 Prévision 2021 Evolution
011 - Charges à caractère général 114 550 140 327 62 673 46 265 171 200 270,04%
012 - Charges de personnel 4 220 4 483 4 770 6 180 3 960 -35,92%
65 - Autres charges de gestions courante 7 132 36 410 188 237 -
66 - Charges financières 93 945 121 532 61 401 67 147 58 200 -13,32%
67 - Charges exceptionnelles - 2 287 - -
68 - Provisions pour risque - - 11 520 5 050
Dépenses réelles de fonctionnement 219 847 305 040 140 552 119 829 238 410 98,96% 41
En 2021, le budget développement économique a eu recours à l’emprunt à hauteur de 1 920 000 € suite à
l’acquisition du bâtiment à vocation économique dans la zone industrielle de Pouldavid (bâtiment ex-Le Guellec).
Un emprunt, au taux initial de 5,47%, a fait l’objet d’un refinancement permettant obtenir un gain financier de
47 143 €. Ainsi, le budget développement économique présente un capital restant dû, en date du 31/12/2021, de
4 539 751 €.
Typologie de la dette
Le budget présente une dette classée « 1A » au 31/12/2021 sur la grille Gissler, soit une dette classée « sans
risque » avec une très forte majorité d’emprunt à taux fixe (plus de 92 %).
Dette par prêteur
La Caisse d’épargne et la banque ARKEA regroupe à eux deux 95 % de la dette du budget développement
économique.
Profil d’extinction de la dette
Ratio de Capacité de désendettement
Le ratio de désendettement pour l’année 2021 est projeté à 20 années, soit au niveau de l’exercice 2017.
PRETEUR(S) CRD 2021 RATIO
CAISSE D'EPARGNE 2 244 789 49%
ARKEA 2 087 225 46%
LA BANQUE POSTALE 202 712 4%
CREDIT AGRICOLE 5 025 0%
Total 4 539 751 100%
2021 2022 2023 2024 2025
Encours moyen 3 732 237,98 € 4 325 721,79 € 3 968 690,45 € 3 612 044,98 € 3 249 609,87 €
Capital payé sur la période 319 464,20 € 358 477,66 € 353 245,93 € 358 314,90 € 363 554,96 €
Intérêts payés sur la période 67 630,01 € 63 366,37 € 58 616,56 € 53 784,23 € 48 321,75 €
Taux moyen sur la période 1,74% 1,40% 1,40% 1,40% 1,39% 42
6. L’INVESTISSEMENT 2021 ET PERSPECTIVES 2022
L'exercice 2021 est marqué par l'important achat du bâtiment économique de Pouldavid, appartenant anciennement
à l'entreprise Le Guellec, pour un montant de 1 920 000€. L'aménagement de ce site, aujourd'hui à l'étude, entraînera
sur les exercices 2022 et les suivants un certain nombre de travaux d’aménagement pour lesquels des subventions
seront demandées.
Par ailleurs, le Pass commerce continue à bénéficier aux commerçants et aux artisans du territoire puisque en 2021
45 000€ ont été dépensés pour ce dispositif profitant à 11 porteurs de projets. La région Bretagne a abondé le dispositif
à hauteur de 11 370 €. Des crédits budgétaires seront prévus en 2022 afin de poursuivre le développement du Pass
commerce.
Une réflexion globale sur le foncier du port du Rosmeur a été lancée par le SMPPC, ce qui réinterroge le bien-fondé
et la destination du projet France Langouste et son portage.
Enfin les travaux de réaménagement de la zone d'activité de Kérael seront engagés sur l'exercice 2022 et l'exercice
2023.
7. PERSPECTIVES BUDGETAIRES
Le budget développement économique connaît des variations radicales en termes de ratios financiers, puisque ce budget porte de lourds investissements et donc un lourd endettement, générant ensuite des recettes de fonctionnement par la mise en place de location et la perception de loyer.
L'augmentation sensible du capital restant dû de la dette va limiter à l'avenir de nouveaux investissements et la contractualisation de nouvelles dettes, le CRD restant un paramètre à surveiller.